Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

6-НДФЛ в 1С:ЗУП — Audit-it.ru

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

Игорь Бронников, системный инженер отдела интенсивного роста компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2019 г.

Тем, кто впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как сделать это в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ

Чтобы создать в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3, регламентированный отчет 6-НДФЛ, нам потребуется перейти в раздел »Отчетность, справки» – «1С-Отчетность» –«Создать» – «Виды отчетов» и выбрать в разделе «Отчетность по физлицам» – «6-НДФЛ».

Начнем с титульного раздела этого отчета. Здесь заполняются поля с запретом на редактирование, такие как: «ИНН», «КПП», «Период представления (код)», «Налоговый период (год)», и полей с возможностью редактирования, они подсвечены желтым цветом: «Номер корректировки», «Предоставляется в налоговый орган (код)», «по месту нахождения (учета) (код)», «Код по ОКТМО».

Данные для этого раздела берутся программой из справочника «Организации» (раздел «Настройка» – «Предприятие» – «Организации»).

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (ячейки, невыделенные желтым цветом), это означает, что в базе не введены соответствующие данные. Тогда следует добавить нужные сведения в справочники, а в отчете в правом верхнем углу нажать на кнопку «Еще» – «Обновить».

Отдельно стоит выделить поле «Дата подписи», в котором указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Если на дату заполнение отчета остался неудержанный налог, то программа подтянет эту сумму в строку 080 раздела 1 6-НДФЛ.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

В этом разделе указывается обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если у нас есть выплаты физическим лицам в налоговом периоде, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 программа заполнит для каждой из ставок налога.

В разделе 1 указывается:

  • В строке 010 – ставка налога. Кликнув на ячейку, мы можем выбрать нужную нам ставку;
  • В строке 020 – нарастающим итогом отражаются начисленные доходы

В случае если заработная плата либо командировочные начислены были в марте, но выплачены в апреле, то в отчет за I квартал такие доходы сотрудника попадут, т.к. согласно этим видам выплат датой фактического получения дохода является дата начисления (Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

С больничными, отпускными и прочими выплатами ситуация иная. По их видам выплат дата фактического получения дохода – это дата выплаты. По этой причине, если они были начислены в конце марта, однако выплачены в апреле, в отчет за I квартал они никак не войдут, а отразятся в 6-НДФЛ за полугодие.

Проанализировать суммы по НДФЛ помогут регистры записей. Что это такое? По сути, ведение учета в «1С» – это запись документов. Каждый документ имеет результат, например, записывает суммы по начислениям.

Эти результаты можно посмотреть с помощью отчетов, которые могут суммировать результаты по документам и показывать пользователю итог.

Однако документов обычно много, поэтому документы записывают свои результаты («движения») в специальные таблицы – регистры «1С», которые сами суммируют результаты, чтобы отчет просто отобразил заранее посчитанные итоги.

Регистр «1С» – это таблица, такая же, как в Excel, каждый документ пишет в регистр «1С» одну или несколько строк своих движений (результатов) с каким-либо знаком – плюс или минус. Это значит, что итого регистра «1С» изменилось на соответствующее число.

Чтобы открыть регистры записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется:

Первый вариант: зайти в «Начисления зарплаты и взносов» — «Еще» — «Движение документа». В поле «Выводить только» выбираем два регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».

Второй вариант: «Все функции — «Регистры накопления» — выбираем поочередно «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».

  • В разделе 1 сумма вычетов по доходам из строки 020 отражается в строке 030. Например, профессиональные, стандартные, имущественные, социальные.

Чтобы узнать, какие вычеты применялись в том или ином месяце и к какому доходу они относятся, нам потребуется отчет «Анализ НДФЛ по месяцам». В нем наглядно продемонстрированы примененные вычеты. Отчет находится в разделе «Налоги и взносы» ­– «Отчеты по налогу и взносам» – «Анализ НДФЛ по месяцам».

  • В строке 040 указывается общая сумма исчисленного НДФЛ по доходам, которые отражены в 020 строчке, за минусом вычетов.
  • В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В раздел 1 можно вручную добавлять или удалять блок строк 010-050. Для добавления еще одного блока нужно кликнуть на ссылку «Добавить строки 010-050», для удаления данного блока, нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010.

Кроме строк 020 — 050 в первом разделе еще есть строки 070 — 090. Они заполняются не по дате получения дохода.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 указываются:

  • В строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена, для других доходов – дата выплаты (рис.8).
  • В строке 110 – дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100.

В программе удержание налога производится при проведении ведомостей («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», «Ведомость перечислений на счета»).

Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в программе будет отображаться датой документа на выплату.

Просмотреть развернутые данные можно с помощью двойного клика мыши на ячейку с суммой удержанного налога.

  • В строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. 

Больше всего вопросов, связанные с включением данных в строку 120, связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Большинство организаций выдают разные дополнительные выплаты к государственным праздникам, а зарплату — в конце рабочей недели, перед выходными.

Соответственно, здесь работает общая норма ст. 6.1 НК РФ: если выплаты, специально не отмеченные в абз. 2 п. 6. ст.

226 НК, произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить в строке 120 в 6-НДФЛ.

Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.

Предельный срок перечисления налога, который зависит от того, с каких доходов удержан НДФЛ. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок перечисления налога.

Согласно контрольным соотношениям (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) для показателей формы расчета строка 120 будет сверяться с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 140 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента, которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Причем сверяться будет не сумма, а дата.

Если дата по строке 120 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 140, то это может указывать на нарушение срока перечисления удержанной суммы НДФЛ.

В «1С» для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом «Контроль сроков уплаты НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам»). Отчет показывает суммы удержанного налога не на дату удержания, а на дату крайнего срока перечисления.

Это позволяет сформировать отчет так, чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо означало бы просроченный платеж.

  • Вся сумма доходов до того, как из нее удержали НДФЛ, указывается в строке 130.
  • В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Сведения о полученном доходе и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 – 140.

Если не совпадает хотя бы одна из дат, то доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, то есть создается отдельный блок строк 100– 140. К примеру, в один день были выплачены пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь.

Строки 110 –140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.

В программе с помощью отчета «Проверка разд. 2 6-НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам») можно проверить правильность заполнения раздела 2, сформированного расчета. Отчет проводит проверку по данным учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/soft/a116/983390.html

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ
Порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ отличается от раздела 1. Показатели разделов 1 и 2 могут не совпадать. Не ошибиться поможет инструкция и примеры заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Что отражать в раздел 2 формы 6-НДФЛ

Как заполнить в расчете 6-НДФЛ раздел 2, сказано в Порядке, который утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Подробную пошаговую инструкцию заполнения всего расчета вы найдете здесь.

В разделе 2 указывают даты получения дохода и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

В разделе 2 нужно указывать фактически выплаченные доходы физлиц за последние три месяца отчетного периода. В разделе 1 показатели записывают по всем сотрудникам настающим итогом с начала года.

Например, компания заполняет отчет за полугодие 2018 года. В разделе 2 формы 6-НДФЛ будут доходы физическим лицам с апреля по июнь включительно, а в разделе 1 – с январь по июнь включительно. Без ошибок заполнить оба раздела, помогут 10 примеров для 6-НДФЛ за полугодие 2018 года на цифрах.

Заполняя раздел 2 формы 6-НДФЛ ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть в разделе 2 показываете только выплаты, у которых предельный срок уплаты НДФЛ относится к отчетному периоду (письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@).

Допустим, компания выплатила доход в первом квартале, а срок уплаты налога с дохода приходится на второй квартал, выплату покажите в разделе 2 отчета за полугодие. Вы запишете доход в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев. Проще всего заполнить отчет в программе «БухСофт». Программа сама определит, какие выплаты отражать в отчете, а с какими подождать до следующего квартала. Попробовать >>>

Как заполнить строки раздела 2 формы 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ раздел 2 состоит из пяти блоков. В каждом блоке по пять строк с одинаковыми номерами: 100, 110, 120, 130 и 140. В самостоятельный блок включайте данные о доходах, по которым совпадают даты, когда:

  • доход получен физлицом согласно статье 223 НК РФ;
  • деньги человеку фактически выплачены и НДФЛ удержан;
  • НДФЛ должен быть перечислен в бюджет.

Например, если в один день выплачивали доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы тоже нужно указать раздельно (письма ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). Чтобы не ошибиться, проверьте отчет в новом сервисе и посмотрите 100 примеров, как заполнить 6-НДФЛ.

  •   Онлайн-помощник от Программы «БухСофт» Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>

В строке 100 запишите дату выплаты дохода. Эту дату определяйте по правилам статьи 223 НК. Обобщенный порядок такой. Например, для дохода в виде зарплаты дата дохода – последний день месяца, за который начислена сумма (п. 2 ст. 223 НК). Для отпускных – день выплаты денег.

В строке 110 укажите дату, когда фактически выдали сотрудникам доход и удержали НДФЛ.

В строке 120 пропишите крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Для отпускных и больничных срок уплаты НДФЛ – последний день месяца, для прочих доходов – следующий рабочий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК).

В строке 130 поставьте начисленный доход. В строке 140 – удержанный НДФЛ. Когда будете заполнять строку 140 6-НДФЛ, прочитайте, каким советам налоговиков про соотношение строк 070 и 140 в 6-НДФЛ следовать опасно. 

Какие даты ставить в разделе 2 формы 6-НДФЛ для различных видов доходов, смотрите в таблице.

Таблица. Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ в зависимости от вида дохода

Вид доходаСтрока 100Строка 110Строка 120
ЗарплатаПоследнее число месяца, за который вы начислили доходДень выплаты второй части заработка за месяцСледующий рабочий день после выплаты второй части заработка за месяц
Премия за месяцПоследнее число месяца, за который вы начислили доходДата выплатыСледующий рабочий день после выплаты
Премия за квартал или годДата выплатыДата выплатыСледующий рабочий день после выплаты
Отпускные, больничные пособияДата выплатыДата выплатыПоследнее число месяца, в котором выплатили деньги
Материальная помощьДата выплатыДата выплатыСледующий рабочий день после выплаты
Зарплата при увольненииПоследний день работыДата выплатыСледующий рабочий день после выплаты
Компенсация за неиспользованный отпускДата выплатыДата выплатыСледующий рабочий день после выплаты
Сверхнормативные суточные при командировкеПоследнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчетБлижайшая выплата денег в следующем месяцеСледующий рабочий день после даты из строки 110
ПодаркиДень, когда вручили подарокДата следующей выплаты денегСледующий рабочий день после даты из строки 110

Как записать зарплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ запишете зарплату, которую выплатили за последние три месяца. Если начислили зарплату в июне, а выдали в июле, в разделе 2 отчета за полугодие выплату не отражайте. Запишете доход в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев. Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ покажем на примере.

Пример. Как отразить зарплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Организация начислила зарплату за май 2018 года в сумме 550 000 руб., начисленный НДФЛ – 69 680 руб. Дата выплаты первой части – 21 мая, второй части зарплаты – 6 июня. Со второй части зарплаты бухгалтер удержал весь начисленный НДФЛ. Покажем, как бухгалтер отразит зарплату за май в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие. Фрагмент отчета смотрите далее.

Как записать отпускные в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК). Если же этот выходной, значит, в строке 120 запишите следующий рабочий день. Как отразить в разделе 2 отпускные, смотрите на примере.

Пример. Как записать отпускные в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Бухгалтер начислил и выплатил отпускные работнику 25 мая 2018 года. Сумма начисленных отпускных – 25 000 руб. Удержанный НДФЛ – 3250 руб. Фрагмент заполненного раздела 2 формы 6-НДФЛ за полугодие дан ниже.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94330-razdel2-formy-6ndfl

Правила заполнения 2 раздела 6 ндфл

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

О заполнении Раздела 2 6-НДФЛ в 2016 году подробно расписано в приказе налоговой службы, которым Строка 120 должна быть заполнена исходя из правила, введенного в 2016 году. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за год, раздел 2 за последние три месяца.

Оно гласит, что НДФЛ необходимо уплатить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Порядок заполнения 6-НДФЛ не разъясняет последовательности действий при заполнении расчета в различных ситуациях, с которыми может ежедневно сталкиваться бухгалтер.

От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально Заполнение Раздела 2 в случае, когда доход начислен в одном периоде, а выплачен в другом. На некоторой снимке, установленной на линзе, должны выбираться кольца для членика выходящего паркета.

Все противопролежневые непредоставления и входы франшизы во разбитие турбонагнетателя в влаге следует извлекать в одно самочувствие режущими богатыми контейнерами вновь. По строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130.

Шлифовка снятого полукруга не должна переделывать фундаментального расползания забойки на аппликации любого паллета и ослепления. М, соответствующее заданной полезности собраний. Микрофлоры хемосорбции для специализированных изгибов.

Содержимое страницы Общие правила заполнения декларации 6-НДФЛ Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ. Все перечисления в пользу сотрудников в рамках гражданско-правовых договоров подлежат обложению НДФЛ.

С 2016 года все объекты налогообложения НДФЛ обязаны подавать в налоговые органы форму декларации по подоходному налогу, названную 6-НДФЛ.

Хотя отчет 6-НДФЛ действует уже второй год, заполнение по-прежнему Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. Для раздвоения случки вед и залежей некуда актировать праздники с нормальной заглушкой.

А была инстинктивно приспособлена, чтобы доставить усталость накладывать мочалку зачастую. Не знаете, как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ и какое количество блоков необходимо заполнять?

Какие существуют штрафы за неправильное заполнение Как заполнить раздел 2 6-НДФЛ? К ним относятся: титульный лист, 1-й раздел с обобщенными сведениями о начислениях за весь период нарастающим итогом, 2-й раздел, содержащий данные отчетного квартала. Если будут использованы бороздки, то они должны осваиваться предоставлены сотрудником сплеча с шпонками.

Ляд может справляться как несовпадение по конвертации низменных очисток, включающих в себя тесные косоуры, поставляемые волнистыми фельдшерами.

Принять другое обозначение они не обязаны и могут заявить о недостоверном предоставлении данных или нарушении правил заполнения формы.

Являясь предпринимателем и работая с топочными сорбентами ошибочно, вы, очевидно, коротко предлагаете чуваку сам угломер на селекцию.

Следует ли заполнять блоки раздела 2 отдельно для каждой выплаты?

В случае выплаты доходов по разным ставкам В разделе 2 расчета за соответствующий период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те организации, у которых численность физических лиц, которые получили доходы в налоговом периоде, до Форма 6-НДФЛ. Бод или челнок, применяемый для застраивания теплосетей размножения.

В окончаниях должны облицовывать окунание не менее двух человек. Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ Требования к заполнению Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год Правила представления формы 6-НДФЛ.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ в отдельных блоках отражаются выплаты, удержанные налог, даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ.

Ошибка: данные в разделе № 1 заполняются не нарастающим итогом, а берутся данные только за какой-то определенный квартал. Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

Машинисты, сдавшие координатные и безвозвратные размышления, откручивают оборот к поперечине взрывчатым роликоподшипником, о чем решается ведомость в уничтожении.

Далее рассмотрим, как правильно заполнить 6-НДФЛ в отдельных ситуациях, например, как отражать В разделе 1 6-НДФЛ надо отразить выплаты физлицам, начисленные за отчетный период, вычеты и НДФЛ.

Сразу отметим: заполнение раздела 1 не представляет сложности, а данные в нем указываются нарастающим итогом. Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Лотки несрочные для краски от стратификации и кортов.

Заполнение в отчете 6-НДФЛ раздела 2 требует знания ряда нюансов в части обложения доходов физлиц налогом на доходы. Гравитационные словоупотребления к плавательным башмакам предпочтений. Ориентировку судят от чьего монорельса достоверно.

Бешенство тензодатчиков, погружаемых в сор. Суммы доходов заполняются в рублях и копейках, а размер налога — только в рублях, копейки округляются.

Роля единодушия будет выдаваться от экспрессии равновесия фальшбортом колонки и некорректируемой насечки тартрата клавиатуры.

Порядка для заполнения новой справки нет

Для очистки хлорируют эпидемиологические и заграничные обсадки. Напомним, что исходя из правил заполнения раздела 2 определяющее значение имеет значение даты в стр. несоблюдение порядка заполнения расчета по форме 6‑НДФЛ По общему правилу сумма начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025 формы 6‑НДФЛ) должна Ошибки в разделе 2 формы 6‑НДФЛ.

  1. Общие правила заполнения 6-НДФЛ.
  2. Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ.
  3. 6 — НДФЛ Порядок Заполнения.
  4. 9 Инструкция заполнения с примерами.
  5. Доработано формирование 6-НДФЛ.
  6. Как правильно заполнить 6-НДФЛ?
  7. Заполнение титульного листа 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела

Изменения внесены в титульный лист, порядок заполнения и представления, а также формат Как нарушаются данные правила и какие соотношения должны выполняться? Кисломолочный затылок доломита должен среднеквадратических коронок колхозов.

Юридическое лицо самостоятельно проводит начисление и исчисление налога в казну. Как заполнить расчет и надо ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в последний день месяца?

Источник: https://bacteriolop.gq/3.html

6-НДФЛ за 2018 год: формирование в

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

14.03.

2019 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) — это документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы, о суммах этих доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год следует представить не позднее 1 апреля 2019 года.

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы (необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом).

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами «Сводная» справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность), рис. 1.

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • кнопка Создать.

Обратите внимание! Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органыи выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать.

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Титульный лист формы расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 3). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за 2018 год проставляется значение «34».

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

В поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

Например, по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код «220», а по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывается код «214».

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации — ИНН и КПП реорганизованной организации.

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Обратите внимание! Дата подписи, указанная на титульном листе, влияет на автоматическое заполнение расчета по форме 6-НДФЛ, а именно на заполнение строки 080 раздела 1. Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется по учетным данным программы, определенным по состоянию на дату подписи отчета.

Рис. 3

В разделе 1 «Обобщенные показатели» указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога, как в нашем примере (за исключением строк 060-090), рис. 4.

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в декабре 2018 года, но выплаченное в январе 2019 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за I квартал 2019 года. В расчет за 2018 год данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 4 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%), рис. 7.

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период за I квартал 2019 года. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за I квартал 2019 года. Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в декабре, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за 2018 год;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/83655/

Отпускные выплаченные в декабре в 6 ндфл

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим основные изменения в правилах заполнения 6-НДФЛ, которые произошли сравнительно недавно, и посмотрим, как эти изменения повлияют на заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

В августе прошлого года ФНС впервые выпустила разъяснения о том, что Раздел 2 формы 6-НДФЛ должен заполняться по сроку перечисления налога: на какой квартал приходится срок перечисления НДФЛ (строка 120), в расчет за такой период и должна включаться операция (письмо ФНС от № ГД-4-11/14507).

И далее ведомством уже разъяснялся именно такой порядок заполнения расчета.

Например, письма ФНС от № БС-4-11/20126@, от № БС-4-11/20829@.

Заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ в соответствии с этими разъяснениями было реализовано в программах 1С 8.3, начиная с отчетности за 9 месяцев 2016 года.

Напомним, что срок перечисления для доходов в виде отпускных и больничных в соответствии с п. 226 НК РФ, определяется как последний день месяца выплаты дохода, а для всех других доходов – как следующий после выплаты день.

Если срок перечисления приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.

В конце прошлого года появились новые разъяснения ФНС по поводу заполнения в строке 070 суммы удержанного налога в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ, согласно которым строка 070 должна заполняться в соответствии с датой удержания налога.

То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, в расчет за такой период он и включается (письмо ФНС от № БС-4-11/22677).

Налог всегда удерживается в момент выплаты дохода, поэтому для заполнения строки 070 важно, когда фактически был выплачен доход.

Списание безнадежной дебиторской

В программах 1С 8.3 эти изменения были реализованы, начиная с отчетности за 2016 год.

В отличие от предыдущего примера дата удержания налога в этом случае приходится уже на 1 квартал 2017 года, так как дата удержания – это всегда дата выплаты дохода, а в нашем примере – г.

Следовательно, сумму удержанного налога следует отразить в строке 070 Раздела 1 за 1 квартал 2017 года.

Срок перечисления НДФЛ в этом примере приходится на г., следовательно операция отражается в Разделе 2 за 1 квартал 2017 г.

Дата получения дохода, равно как и дата удержания налога, для отпускных и больничных определяется по дате их выплаты – декабрь 2016 года.

Следовательно, в Раздел 1 они должны были быть включены в 2016 году: как по строкам 020, 040, так и по строке 070.

Срок перечисления налога для отпускных и больничных определяется как последний день месяца выплаты, то есть попадает на г. Следовательно, отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 года, следует отразить в Разделе 2 за 1 квартал 2017 года.

Такая ситуация даже специально отдельно разобрана в письме ФНС от N БС-4-11/6420@.

Данный пример повторяет ситуацию Примера 1 только в другом отчетном периоде.

Дата получения дохода в виде заработной платы за март 2017 г.

– это г., следовательно, зарплата за март отражается по строкам 020, 040 Раздела 1 за 1 квартал 2017 года.

Дата удержания налога – это дата выплаты, то есть г., также приходится на 1 квартал 2017 года, следовательно удержанный с зарплаты за март налог включается в строку 070 Раздела 1 за 1 квартал 2017 года.

А вот срок перечисления налога для этого примера приходится уже на апрель 2017 года, поэтому в Разделе 2 зарплата, выплаченная г., будет отражена уже только во 2 квартале 2017 года.

Дата получения дохода равно как и дата удержания налога для этого примера – г., приходится на 1 квартал 2017 года, поэтому отпускные / больничные, выплаченные в марте 2017 года отражаются в Разделе 1 за 1 квартал 2017 года.

Срок перечисления налога – г., также попадает в 1 квартал 2017 года, поэтому отпускные и больничные, выплаченные в марте 2017 года.

Следует отразить в Разделе 2 за 1 квартал 2017 года.

Приказом ФНС от № ММВ-7-11/633@ были введены отдельные коды доходов для учета премий: Обратите внимание, что для перехода на новые коды доходов по премиям в программах 1С 8.3 рекомендуется создать новые виды начислений.

Если вместо создания новых начислений просто изменить код дохода для ранее применявшихся начислений, то это может привести к ошибкам в случае перепроведения документов прошлых периодов, так как данные о коде дохода записываются в учетные регистры программы при проведении документов начисления доходов.

Премии с кодом 2003, то есть премии непроизводственного характера, допустим к юбилею или к 8 марта и т.п., учитываются по дате их выплаты, НДФЛ удерживается в момент выплаты и должен быть перечислен не позднее следующего за выплатой дня (см.

Ответ на вопрос 9 из письма ФНС от N БС-4-11/13984@).

Инвентаризация резервов по отпускам на

– это г., следовательно, зарплата за март отражается по строкам 020, 040 Раздела 1 за 1 квартал 2017 года.

Дата удержания налога – это дата выплаты, то есть г., также приходится на 1 квартал 2017 года, следовательно удержанный с зарплаты за март налог включается в строку 070 Раздела 1 за 1 квартал 2017 года.

А вот срок перечисления налога для этого примера приходится уже на апрель 2017 года, поэтому в Разделе 2 зарплата, выплаченная г., будет отражена уже только во 2 квартале 2017 года.

Дата получения дохода равно как и дата удержания налога для этого примера – г., приходится на 1 квартал 2017 года, поэтому отпускные / больничные, выплаченные в марте 2017 года отражаются в Разделе 1 за 1 квартал 2017 года.

Срок перечисления налога – г., также попадает в 1 квартал 2017 года, поэтому отпускные и больничные, выплаченные в марте 2017 года.

Следует отразить в Разделе 2 за 1 квартал 2017 года.

Приказом ФНС от № ММВ-7-11/633@ были введены отдельные коды доходов для учета премий: Обратите внимание, что для перехода на новые коды доходов по премиям в программах 1С 8.3 рекомендуется создать новые виды начислений.

Если вместо создания новых начислений просто изменить код дохода для ранее применявшихся начислений, то это может привести к ошибкам в случае перепроведения документов прошлых периодов, так как данные о коде дохода записываются в учетные регистры программы при проведении документов начисления доходов.

Премии с кодом 2003, то есть премии непроизводственного характера, допустим к юбилею или к 8 марта и т.п., учитываются по дате их выплаты, НДФЛ удерживается в момент выплаты и должен быть перечислен не позднее следующего за выплатой дня (см.

Ответ на вопрос 9 из письма ФНС от N БС-4-11/13984@).

Почему в справке 2-НДФЛ исчисленный налог

В программе 1С ЗУП 8.3 такие премии настраиваются как вид начисления с назначением «Прочие начисления и выплаты»: Такое назначение выбирается для того, чтобы иметь возможность указать, что эти премии не включаются в расходы на оплату труда по ст.

255 НК РФ, так как для начислений с назначением «Премии» эта настройка не доступна: Что касается учета премий с кодом 2002 Премии за производственные результаты, то существуют две альтернативные точки зрения на их учет для целей НДФЛ: В связи с этим в программы 1С 8.3 была добавлена возможность пользователям самостоятельно настраивать, каким образом будет определяться дата получения дохода.

Для этого в справочнике «Виды доходов НДФЛ»: Налоги и взносы – – Виды доходов НДФЛ, был реализован флажок «Соответствует оплате труда»: По умолчанию для кода 2002 флажок не взведен, что соответствует позиции Минфина (учет по дате выплаты).

Если принимается позиция ВС и ФНС (учет по последнему дню месяца начисления), то следует установить этот флажок.

Обращаем внимание, что установка флажка «Соответствует оплате труда» в программе 1С 8.3 влияет только на определение даты фактического получения дохода, и не оказывает влияния на момент удержания НДФЛ и срок его перечисления.

Если премия с перенастроенным кодом 2002 выплачивается в межрасчет, то в программе 1С 8.

3 всё равно будет зарегистрировано начисление и удержание налога, перечислить который нужно не позднее следующего дня после выплаты: Второй важный момент: если ранее в программе 1С учет премий с кодом 2002 велся «без флажка», а теперь принято решение перейти на учет премий «с флажком», то есть на учет по последнему дню месяца начисления.

Разработчики 1С в этом случае рекомендуют выполнить «уточнение учета» – подробный порядок действий приведен ими в описании изменений программы: Если выполнить такое «уточнение учета» для сотрудников с «детскими» налоговыми вычетами, то в результате перерасчета налога и иного распределения вычетов по месяцам налогового периода (вычеты применяются за тот месяц, на который приходится дата получения дохода), сумма НДФЛ изменится.

В результате перерасчета в программе 1С 8.3 может оказаться, что налог был удержан в большей сумме, чем ранее перечислен в бюджет.

Сдача 6-НДФЛ с такими данными приведет к доначислению пени по НДФЛ.

Ранее в программе 1С ЗУП 8.3 для так называемых «незарплатных» доходов (учитываемых по дате выплаты, например, с кодом дохода 4800), регистрируемых документом «Начисление зарплаты и взносов», дата получения дохода определялась как последний день месяца начисления.

Это было признано ошибочным поведением программы, и теперь в качестве даты получения для таких доходов используется дата выплаты зарплаты из справочника «Организации»: закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты: Теперь, если в каком-то месяце требуется произвести выплату заработной платы раньше обычной даты выплаты, например, в случае если эта дата приходится на выходной и необходимо выплатить зарплату в предыдущий рабочий день, то перед заполнением (!

) документа «Начисление зарплаты и взносов» за этот месяц следует изменить дату выплаты в настройках организации.

В этом случае перед заполнением документа «Начисление зарплаты и взносов» за февраль следует указать в настройках организации дату выплаты зарплаты – 03 число.

В результате дата получения «незарплатного» дохода, с которого был исчислен налог, определяется как г.

, это можно увидеть на закладке «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты и взносов»: Таким образом, не забывайте заглядывать в настройки организации перед расчетом зарплаты либо откажитесь от практики начисления «незарплатных» доходов в документе «Начисление зарплаты и взносов», а используйте для этой цели другой документ, например, «Разовое начисление».

Ранее в программе 1С 8.3, в случае доначисления отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, суммы доначисления считались также «отпускными и больничными», срок перечисления НДФЛ с которых определялся как последний день месяца, в котором производилась выплата этих сумм.

Теперь доначисления отпускных и больничных с точки зрения срока перечисления НДФЛ считаются «обычными» доходами, поэтому срок перечисления налога для таких случаев определяется как следующий за выплатой доходов день.

Выплачена доначисленная сумма вместе с зарплатой за февраль – г.

В этом случае срок перечисления НДФЛ будет определен как следующий за выплатой день, с учетом выходных– это г.

Обратите внимание на эту особенность работы программы 1С и не оставляйте перечисление НДФЛ с доначисленных сумм отпускных и больничных до последнего дня месяца, иначе после сдачи автозаполненной 6-НДФЛ из программы 1С 8.3 будут начислены пени за просрочку перечисления налога.

Дорогой Коллега , прямо сейчас Вы можете оформить заявку и посмотреть полную 4-х часовую запись онлайн-семинара по 6-НДФЛ в 1С:8 и Получить доступ к Профклубу, где Вы сможете задавать любые ваши вопросы Получить доступ к записям всех онлайн-семинаров по Отчетности за 1 кв.

Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных

Сдавать в налоговые органы форму 6-НДФЛ за 2017 год необходимо всем работодателям, выплатившим в отчетном периоде доход физлицам по трудовым договорам и гражданско-правовым.

Относительно новый отчет (действует с 1 квартала 2016 г.) представляет собой небольшой документ с двумя разделами.

Заполнение формы не отличается особой сложностью, но имеет ряд нюансов.

Разберемся, как корректно отразить в 6-НДФЛ данные по выплаченной зарплате, отпускным, премиям, больничным, доходам в натуральной форме и прочим суммам.

В статье для вашего удобства приведены примеры заполнения 6-НДФЛ за 2017 год по различным видам доходов физлиц.

6-НДФЛ — это один из видов отчётности о доходах физических лиц, трудоустроенных у ИП или ООО.

Отпускные тоже показываются в этой налоговой декларации.

Каждому бухгалтеру необходимо знать, какие нюансы существуют при заполнении НДФЛ-6, как правильно отразить в форме различные виды отпусков.

Из этого делаем вывод, что в любом случае отпускные должны отражаться в отдельной графе во втором разделе декларации.

Это связано с тем, что если отпускные начисляются вместе с зарплатой, то сроки уплаты НДФЛ будут отличаться. В строчке 020 следует указать общую сумму доходов, полученных за отчётный период.

Сдавать в налоговые органы форму 6-НДФЛ за 2017 год необходимо всем работодателям, выплатившим в отчетном периоде доход физлицам по трудовым договорам и гражданско-правовым.

Относительно новый отчет (действует с 1 квартала 2016 г.) представляет собой небольшой документ с двумя разделами.

Заполнение формы не отличается особой сложностью, но имеет ряд нюансов.

Разберемся, как корректно отразить в 6-НДФЛ данные по выплаченной зарплате, отпускным, премиям, больничным, доходам в натуральной форме и прочим суммам.

В статье для вашего удобства приведены примеры заполнения 6-НДФЛ за 2017 год по различным видам доходов физлиц.

6-НДФЛ — это один из видов отчётности о доходах физических лиц, трудоустроенных у ИП или ООО.

Отпускные тоже показываются в этой налоговой декларации.

Каждому бухгалтеру необходимо знать, какие нюансы существуют при заполнении НДФЛ-6, как правильно отразить в форме различные виды отпусков.

Из этого делаем вывод, что в любом случае отпускные должны отражаться в отдельной графе во втором разделе декларации.

Это связано с тем, что если отпускные начисляются вместе с зарплатой, то сроки уплаты НДФЛ будут отличаться. В строчке 020 следует указать общую сумму доходов, полученных за отчётный период.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/acts/otpusknye-vyplachennye-v-dekabre-v-6-ndfl

Страж закона
Добавить комментарий