Заполнение декларации по водному налогу

Скачать бланк

Заполнение декларации по водному налогу

Новая форма «Налоговая декларация по водному налогу» официально утверждена документом Приказ ФНС от 09.11.15 N ММВ-7-3/497@.

Скачать бланк КНД 1151072 в формате Ms Excel, PDF
(zip-архив 706.9 кб)

Срок сдачи: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Заполняют налогоплательщики, осуществляющие водопользование, облагаемое налогом: забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

Бланк загружен на сайт: 25.07.2016

Также вы можете скачать другие формы (бланки) бухгалтерской и налоговой отчетности.

Подробнее по теме читайте:

  • Водный налог
  • Налоговая декларация

Подробнее о применении формы «Налоговая декларация по водному налогу»:

  • За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому … раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее … налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации представляют Декларацию … природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями … защиты земель от негативного воздействия, водными объектами, а также занятые … ЛЕСНОГО ФОНДА
    003006000000
    ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
    ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
    003007000000
    ЗЕМЛИ ЗАПАСА …
  • Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога … , несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные … числе рыбной продукции, и уловы водных биологических ресурсов в которой составляют … иное не предусмотрено указанной статьей, налоговую декларацию по транспортному налогу. Налогоплательщики, являющиеся организациями и … .13 контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу, направленных Письмом ФНС России …
  • Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации … является налоговым периодом для следующих налогов:
    НДС (ст. 163 НК РФ);
    водный налог (ст … внимание:
    По мнению ФНС, налоговые декларации должны быть представлены в налоговый орган, а налог уплачен … .
    Например, срок подачи декларации по налогу на прибыль за последний налоговый период – не позднее … РФ).
    Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, по итогам налогового периода представляется …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019 … Пронина М.В., Торговый комплекс «Водный») –
    Энергетический паспорт, представленный обществом … и обязанности представить в налоговый орган декларации по общепринятой системе налогообложения … В ходе проведения камеральных проверок налоговых деклараций по УСН инспекция установила, что предприниматель … обложения данным налогом. Ввиду непредставления налоговых деклараций по НДС и НДФЛ налоговый орган … приостановил расходные операции по …
  • Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года … о налогах и сборах.
    По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на … деятельности по добыче углеводородного сырья является объектом налогообложения водным налогом.
    Судами … отсутствует обязанность исчислять и уплачивать водный налог, поскольку, осуществляя лицензируемую … оно имеет право пользоваться водным объектом для собственных производственных … признаваемых объектом налогообложения водным налогом, тогда как использование водного объекта с …
  • Обзор правовых позиций КС и ВС РФ за второе полугодие 2016 года по вопросам налогообложения … N 1806-О (по жалобе Ворониной Т.Е.).
    Водный налог.
    22. Осуществление … льготной ставки водного налога является неправомерным.
    Основанием для начисления водного налога послужил вывод … ставка применялась налогоплательщиком при исчислении водного налога в отношении объема воды, … неправомерным применение обществом пониженной ставки водного налога для указанных учреждений, судебные … акт выездной налоговой проверки налогоплательщик представил в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за февраль 2019 … камеральной проверки первичной налоговой декларации отражено только доначисление недоимки по налогу, в связи с … о привлечении к ответственности по первоначальной налоговой декларации и налог уплачен после подачи уточненной … , предшествующем году налогового периода, или в году налогового периода.
    Водный налог
    Определение от 14 … пользование недрами, либо самовольное занятие водного объекта или его части, либо … основании которых возникает право пользования водным объектом или его частью, предусмотрена …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за июнь 2017 года … признаваемая налоговым агентом в Российской Федерации, обязанность по уплате налога и представлению налоговой декларации по налогу на … -02/14572
    Пятикратное увеличение ставок водного налога в случае осуществления водопользования, требующего … не предусмотрено. В данном случае водный налог уплачивается по ставкам, установленным статьей 333 … -ФЗ, согласно которым самовольное занятие водного объекта или его части, либо … основании которых возникает право пользование водным объектом или его частью, либо …
  • Налог на прибыль в сезонных отраслях … труда.
    Авансовые платежи и представление налоговой декларации
    Налогоплательщики, деятельность которых носит сезонный … рассчитывать фактическую прибыль и заполнять налоговую декларацию ежемесячно
    ).
    Это подчеркивает и Минфин … течение которого данный порт или водный путь доступен для движения судов … морях (реках) или данный порт (водный путь) доступен для плавания.
    Обществу … налогового кредита (за исключением налога на прибыль по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога …
  • Споры по налогу на прибыль (Практика Верховного Суда РФ за 2018) … . по разведению и вылову водных биоресурсов, Налогоплательщик неправомерно уменьшил в целях исчисления налога … налога и применении к Налогоплательщику мер налоговой ответственности по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации … по сомнительным долгам, заявленные Налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации, представленной после проведения выездной налоговой … к выводу, что уточненная декларация по налогу за проверенный инспекцией налоговый (отчетный) период с …
  • Расчет авансовых платежей по налогу на имущество учреждений … участки, водные объекты и другие природные ресурсы не облагаются налогом на имущество … органы налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию за прошедший год. Форма налоговой декларации и … авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в … налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество учреждения предназначен регламентированный налоговый отчет «
    Авансы по налогу …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2019 … сведения этого счета-фактуры в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость не включены … на учет по стоимости, включающей уплаченный НДС, налоговая база по этому налогу определяется в … с применением специального налогового режима налогообложения, имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических … расходов, учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с … добычу (вылов) водных биоресурсов и поставляющий их покупателям по договорам поставки, вправе …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2019 … и, соответственно, в разделе 7 налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС России … на учет по стоимости, включающей уплаченный НДС, налоговая база по этому налогу определяется в … ликвидации не учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
    Письмо … участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы … поле, не является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Следовательно, вышеназванные …
  • Минфин не должен уклоняться от ответов на «отраслевые» вопросы, связанные с уплатой налогов … она вела налоговый спор с ИФНС по поводу доначисления НДС и налога на … деклараций по НДС (в том числе за кварталы, входящие в период выездной налоговой … услуги по бонированию могут быть отнесены к прочей вспомогательной деятельности водного транспорта … и к услугам по обслуживанию морских судов … отвечать на вопросы об уплате налогов по операциям, которые носят узкоотраслевой характер …
  • Куда уплачивать транспортный налог? … получивший уведомление из налоговой о необходимости уплаты транспортного налога, не несет … физлиц, для которых начислением налога занимается налоговый орган, юридические лица обязаны … производится по месту нахождения транспортного средства.
    Местом нахождения считается:
    для водного транспорта … и уплате транспортного налога в налоговый орган по месту регистрации. Налоговым периодом для данного … вида налога является один год. Декларация …

Источник: https://www.audit-it.ru/forms/nalog/nalogovaya-deklaratsiya-po-vodnomu-nalogu.html

Налоговая декларация по водному налогу — скачать бланк — Как построить свой бизнес

Заполнение декларации по водному налогу

  • Все субъекты хозяйственной деятельности, будь то производственные компании или частные предприниматели, обязаны подавать налоговую декларацию по водному налогу.
  • С 2016 года налогоплательщики отчитываются перед фискальными структурами по вновь утвержденной форме декларативного бланка.
  • Модификация формуляра связана с переменами в процедуре подсчета водного налога, с введением налоговых новых тарифов, поправочных коэффициентов.

Структура бланка определяет:

  • начальный или титульный лист;
  • информация о гражданине, не подходящим под определение частного коммерсанта;
  • 1 раздел, в котором фиксируется сумма, предназначенная для уплаты в доходную часть бюджета;
  • 2 раздел, в котором определяется налоговая база и производится расчет налога для двух категорий налогоплательщиков (с забором/без забора воды).

Налоговый платеж и срок сдачи расчета по водному налогу ограничен 20 — м числом календарного месяца, наступающего за отчетным кварталом.

Кто сдает

Отчитываться по водному налогу и уплачивать начисленные платежи обязаны предприниматели и организации, пользующиеся открытыми и подземными водными ресурсами.

Исключение составляют коммунальные предприятия, обеспечивающие водой население. Не будут сдавать расчеты по налогу на воду следующие субъекты:

  • предприятия, функционирование которых связано с водопользованием (судоходство, рыболовство, орошение и т.д.);
  • водоохранные организации;
  • предприятия, имеющие льготу по виду деятельности.

Заполнение и оформление бланка декларации на любом носителе осуществляется с применением определенных правил:

  1. Страницы нумеруются последовательно, по нарастающей, независимо от числа разделов, приложений, дополнений.
  2. Ошибки в бумажном варианте отчета исправляются перечеркиванием и подтверждаются подписью ответственного лица.
  3. Применение корректоров и маркеров не допускается.
  4. Итоговые значения налоговых платежей плательщик обязан проставлять с округлением до полного рубля, применяя математические правила.
  5. Допускается только односторонняя печать документа без механического соединения листов во избежание повреждения писчебумажного носителя.
  6. Каждая экспонента декларации располагается в специальном поле, представляющее собой определенное количество ячеек. При нулевых показателях поля прочеркиваются сплошной линией.
  7. Текст в ячейках поля прописывается заглавными печатными буквами.

Пример заполнения

Пример заполнения водной декларации можно найти на многочисленных бухгалтерских ресурсах. Первый раздел заявления представляет собой свод данных о сумме налога, уплачиваемого по местоположению налогооблагаемого водного объекта.

При большом объеме информации и недостаточности строк для заполнения допускается использование нужного количества листов 1-го Раздела.

Для расчета обязательного платежа при заборе воды служит подраздел 2.1 Декларации. В нем сведения разделяются по каждому объекту водопользования и по оформленной лицензии, с учетом имеющихся налоговых тарифов.

Следует помнить: юридические и физические лица водный налог должны начислять самостоятельно.

Информация заносится в определенные пронумерованные строки бланка, а именно:

  • 030 стр. отражает наименование водного объекта;
  • 050 стр. – код водопользования, индивидуально определенный для каждого региона Российской Федерации;
  • 060стр. – общее количество воды (в тыс. м3), забранной фактически из водоема за отчетный период;
  • ставка налога на потребленную воду в пределах лимита указывается в стр.110;
  • в случае сверхлимитного использования объема водного ресурса тариф показывается в стр. 120 и исчисляется в 5-ти кратном размере с применением соответствующих коэффициентов, обозначенных в НК РФ п.1.1 ст. 333.12;
  • итоговое значение налога для уплаты в бюджет вносится в 160 строку.

Подсчет налога при пользовании водными пространствами без забора воды аналогичен расчету с потреблением гидроресурса. Информация на каждой странице формы декларации утверждается и подписывается уполномоченным представителем плательщика налога. При передаче декларации в электронном виде руководитель визирует документ с помощью ЭЦП.

Смотрите в следующем видео информацию о водном налоге, а скачать форму документа можно здесь:

Источник:

Как составляется налоговая декларация по водному налогу: пример заполнения

Каждое предприятие имеет перед государственной стороной важное обязательство, которое заключается в своевременном заполнении и подаче декларации по водопользованию.

Каким образом в документ вносятся сведения, в какие сроки он предъявляется и куда, как выглядит образец документа – все это будет изучено в материале.

Общее понятие водного налога, порядок проведения расчетных операций, сроки внесения сборов в государственную казну – все это содержится в гл. 25.2 НК РФ. Осуществлять оплату этого взноса обязуются все индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые пользуются водными объектами, предполагающими лицензирование в соответствии с нормами российского законодательства.

Декларационный документ по водному налогу подлежит сдаче посредством одного из следующих способов:

  • на бумажном носителе (по почтовой отправке или через официального представителя);
  • в электронном формате на базе ТКС.

Некоторые организации должны сдавать декларации строго в электронной форме.

В случае нарушения этого порядка есть вероятность привлечения к налоговой ответственности в виде необходимости оплаты штрафа, составляющего 200 р., что прописано в ст. 119 НК РФ.

Нюансы заполнения

В 2017 году, а также в 2018 годовом периоде и в последующих нескольких годах документ заполняется на бланке, утвержденном Приказом ФНС РФ от 09.11.2015 №ММВ-7-3/497. Форма заполнения этой бумаги по КНД – 1151072.

Допустимо проведение мероприятий по заполнению документа и в электронном формате, чтобы потом он был отправлен в ИФНС в аналогичной форме.

Он закреплен в этом же документе и включает практически тот же набор правил и рекомендаций.

На практике данная форма стала использоваться с 1-го квартала 2016 года.

Наряду с формой заполнения документа этим приказом устанавливались базовые правила заполнения отчетности, а также электронная версия для оформления на небумажных носителях.

В связи с использованием коэффициентов повышающего характера (ст. 333.12 НК РФ) новая форма обладает несколькими особенностями. Вот их приблизительный перечень:

  • для учетных операций по базовым коэффициентам, которые установлены на год;
  • в целях использования особых параметров, если у лица, которое отчитывается, не установлены системы измерения;
  • при заборе подземных вод в целях совершения дальнейших операций по их продаже.

На этом основании можно сделать вывод, что декларация представляет собой детализированный отчет, содержащий расчетные операции по сумме налога, необходимого к выплате.

Читайте так же:   Как заполняется экологическая декларация

В рамках формы документа предусмотрено использование любых параметров, а также порядков расчета налога, исходя из типа водопользования.

Классическая форма декларации включает в себя титульный лист и два базовых пункта. Второй из них включает в себя два подпункта.

  1. Заполнение титульной страницы производится в обычной последовательности безо всяких сложностей.
  2. В разделе 1 отображены сведения о конечной налоговой величине. Здесь требуется указание суммы платежа в отдельности по каждому из видов и объектов водопользования.
  3. В подразделе 2.1 требуется отдельное оформление лицензии персонально по каждому объекту с учетом целевых задач, которые ставит перед собой субъект водопользования.
  4. В строках 010 и 020 плательщику требуется записать кодовые показатели КБК и ОКТМО соответственно.
  5. В строчке 030 нужно внести данные о полном наименовании водного объекта — водоема, артезианской скважины и т. д.
  6. В графе 040 прописываются базовые реквизиты лицензии.
  7. Кодовые значения по водопользованию необходимо отобразить в рамках строчки 050.
  8. Объемы питьевой и технической жидкости, которые были позаимствованы в пределах лимитов и более подлежат детальному отражению в строчках 060, 070, 100. Причем сумма двух последних строк должна совпадать со значением графы 060.
  9. В стр. 110-150 фигурируют сведения по налоговым коэффициентам и ставкам.
  10. А по строчке 160 происходит описание суммы налога, фиксированием которого занимается ответственное лицо.
  11. Подраздел 2.2. начинается с ведения строчек 010-040, их заполнение осуществляется по аналогии с первым подразделом.
  12. В строчке 050 происходит указание реквизитов по соглашению, а строкой ниже отображается код водопользования.
  13. Исходя из итога прошедших данных, нужно заполнять строки 070-100. В ряде ситуаций вместо них проставляется прочерк. Здесь дается детальная оценка количественных показателей с указанием выработанной электроэнергии, объема древесного материала или расстояния лесосплава, например.
  14. Строки 120 и 130 содержат в себе соответственно данные по коэффициенту и сумме налога на базе отдельного водного объекта.

Таким образом, внесение сведений в эту бумагу является простой процедурой, не включающей в себя никаких сложностей.

Сроки подачи

Перечисление водного налога осуществляется в бюджет на ежеквартальной основе.

В качестве крайнего срока для отправки денежной величины, которая была рассчитана, выступает 20-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Соответственно подача декларационного документа осуществляется в те же временные периоды:

  • возможность подачи отчетности за 1-й квартал – включительно до 20-го апреля;
  • срок на предоставление декларации за 2-й квартал – до 20-го июля;
  • период, в который нужно уложиться, подавая документы за 3-й квартал – до 20-го октября;
  • 4-й квартал – до 20-го января.

Игнорирование требования о необходимости своевременной сдачи бумаг карается штрафными санкциями.

Куда направлять документ

Декларационный документ, подаваемый по водному налогу, выступает в качестве обязательного элемента, принимающего непосредственное участие в системе обложения организаций и ИП налоговыми взносами, сборами.

То есть лица, которые официально и законодательно признаны плательщиками водного налога, обязаны внести его в казну государства. Место, в которое отправляется отчет, пребывает в зависимости от признака налогоплательщика. Вот перечень инстанций, которые гипотетически принимают подобные платежи:

  • инспекция, ответственная за вопросы, связанные с налогами и сборами (обращение осуществляется по территориальному расположению объекта водопользования);
  • инспекция межрегионального значения, занимающаяся взаимодействием с крупнейшими плательщиками налогов, если лицо занимается ведением крупного бизнеса;
  • налоговая структура, предоставившая лицензионное разрешение на осуществление водопользования, если речь идет об иностранных предприятиях.

В налоговом кодексе имеется установленный поквартальный срок сдачи декларационного документа, который идентичен периоду уплату самого налога на водопользование.

Образец декларации

Предположим, что ООО «Липа» от лица своего гендиректора А. П. Пашкина осуществляет подачу декларации по водному налогу. Заполнение титульного листа осуществляется с отметкой об ИНН и КПП, полного названия плательщика, направления хозяйственной деятельности, контактных сведений, количества страниц и даты предъявления в контролирующие органы.

Читайте так же:   Когда водный налог уплачивается организациями

Так как юридическое лицо не выступает в качестве иностранной организации, указывает ИНН и владеет собственным юридическим адресом на территории государства, второй лист заполнению не подлежит.

В рамках первого раздела бухгалтер ООО «Липа» обеспечивает указание кода КБК и ОКТМО, суммы, подлежащей уплате. В первом подразделе специалист бухгалтерии занимается указанием наименования объекта, данных о лицензионном соглашении, кода пользования водой согласно нормам Приложения №4 Порядка заполнения декларации.

По учетным данным, организация «Липа» — активный пользователь воды из артезианской скважины. В налоговый период произошло потребление сверх нормы (на 20 000 кубических метров), и отражение всех этих сведений наблюдается в соответствующих строчках. Ставки налога в итоге округляются и указываются с учетом всех коэффициентов.

  • Помимо лицензионного разрешения на осуществление забора воды, ООО «Липа» обладает еще и допущением к применению акватории Волги.
  • Поэтому сотрудник бухгалтерии обязан отразить эти моменты в рамках второго раздела декларации и рассчитать величину водного налога конкретно по этому виду водопользования (отдельно).
  • На странице, посвященной этому вопросу, происходит указание сведений о лицензии, данных на применение объекта и площади пространства, которое фактически эксплуатируется.

В строках 080 и 100 проставляются прочерки в форме тире, поскольку организация не является субъектом сферы гидроэнергетики и не занимается сплавлением древесины. В итоге получается, что организация «Липа» сдает отчетность за 1-й квартал 2017 года, владея двумя лицензионными документами на забор вод и пользование пространством Волги.

Таким образом, подача декларации на водный налог – обязательство каждой организации, официально признанной пользователем акватории того или иного водного объекта.

Предъявление документа осуществляется в срок до 20-го числа каждого среднего месяца сезона.

Отсутствие соблюдения требования о своевременном предоставлении документов чревато наказанием в виде штрафной санкции по административному и налоговому кодексу.

Существует законодательно утвержденный образец этого документа, которому необходимо следовать во избежание допущения ошибок и помарок.

Источник: https://kmb-chr.ru/franshizy/nalogovaya-deklaratsiya-po-vodnomu-nalogu-skachat-blank.html

Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу | ГАРАНТ

Заполнение декларации по водному налогу

1) ИНН и КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.4 настоящего Порядка).

Для российской организации ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно одному из следующих документов:

Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г.

N ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 г.

, регистрационный номер 1664) (далее — Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309)*(1);

Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г.

N БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г.

, регистрационный номер 5685), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 29 июня 2012 г.

N ММВ-7-6/435@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 августа 2012 г., регистрационный номер 25183) (далее — Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178);

Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г.

N САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г.

, регистрационный номер 8683) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г.

N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695) (далее — Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@)*(2);

Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г.

N ЯК-7-6/488@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794) с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/48@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный номер 27284) (далее — Приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488 @).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывают согласно:

Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;

Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@;

Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488 @.

ИНН и КПП крупнейшими налогоплательщиками указываются на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178@ «Об утверждении формы N 9-КНУ «Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638).

ИНН и КПП месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, указываются согласно одному из следующих документов:

Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г.

N АП-3-06/124 «Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258)*(3), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.09.

2010 N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935);

Источник: http://base.garant.ru/71317004/f7ee959fd36b5699076b35abf4f52c5c/

Как заполнить? | Налоговая декларация по водному налогу | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Заполнение декларации по водному налогу

Заполнение декларации следует начинать с раздела 2. Потом заполняется раздел 1 и титульный лист.

При заполнении декларации следует обратить внимание на следующие особенности:

  • строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически;
  • в поле «Код по ОКАТО» до утверждения новой формы декларации рекомендуется указывать код по ОКТМО. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»);
  • в строке «Код бюджетной классификации» автоматически указан КБК, по которому происходит зачисление водного налога;
  • по строке 025 разделов 2.1 – 2.4 указывается наименование водного объекта (река, озеро, водохранилище и т. д.). При заборе воды из подземных водных объектов в данной строке отражается регистрационный номер артезианской скважины;
  • по строке 030 разделов 2.1 -2.4 приводятся данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование: серия, номер и вид лицензии;
  • по строке 040 разделов 2.1 -2.4 указывается код водопользования, который выбирается из соответствующего справочника.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Вид документа» при заполнении титульного листа по умолчанию проставляется «1», что свидетельствует о том, что декларация первичная.

Внимание! При обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений либо недостоверных сведений необходимо представить в налоговый орган уточненную декларацию.

В этом случае в поле «Вид документа» указывается показатель «3» — корректирующий вид, где через дробь указывается номер, отражающий какая по счету декларация с учетом внесенных изменений, представляется в налоговый орган (например, «3/1», «3/2» и т.д.).

Поле «Налоговый период» заполняется автоматически. В нем по умолчанию проставляется «3»,что соответствует такому налоговому периоду как квартал.

В поле «№ квартала» автоматически указывается номер квартала, за который представлена налоговая декларация.

При заполнении показателя «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в» отражается полное наименование налогового органа, в который подается декларация. Эта строка заполняется автоматически при выборе из соответствующего справочника кода налогового органа. По умолчанию в программе проставляется код и наименование налогового органа, указанного в карточке регистрации налогоплательщика.

По строке «полное наименование организации / фамилия, имя, отчество физического лица» отражается полное (без сокращений) наименование организации (либо отделения иностранной организации), а в случае представления декларации физическим лицом (в т.ч. ИП) указываются полностью его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с учредительными документами и документами, удостоверяющими личность. Эта строка заполняется автоматически из карточки регистрации клиента.

Поле «Код вида экономической деятельности (ОКВЭД)» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

При заполнении строки «Номер контактного телефона налогоплательщика» автоматически отражается номер телефона, указанный при регистрации.

При заполнении поля «Данная декларация составлена на ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

  • ФИО руководителя или физического лица — если декларация представлена налогоплательщиком,
  • ФИО представителя — если декларация подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя и прилагается копия указанного документа.

Также в этом разделе декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Сведения о физическом лице

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и не указавшим в декларации свой ИНН.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате по местонахождению объекта налогообложения (по данным налогоплательщика)

Раздел 1 предназначен для отражения общих сумм налога, подлежащих уплате по местонахождению объектов налогообложения.

По строке 010 указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях такого соглашения). Если водопользование производится вне рамок соглашения о разделе продукции, то по строке 010 ставится прочерк.

По строке 040 отражается общая сумма налога по всем видам водопользования и водным объектам. Она подлежит уплате по местонахождению объектов налогообложения, относящихся к территории объекта административно-территориального деления с кодом ОКАТО (ОКТМО), указанным по соответствующей строке 030 данного раздела.

Сумма налога, указанная по строке 040, определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования в разделах 2.1 — 2.4 декларации с соответствующим кодом ОКАТО (ОКТМО).

Раздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта

Раздел 2.1 заполняется отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии (при ее наличии) с учетом целевого использования забранной воды.

Внимание! В случае осуществления забора воды для различных целей (например: для водоснабжения населения, для технологических нужд и т.д.), по которым установлены различные налоговые ставки, данный раздел заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки.

По строке 050 указывается код цели забора воды, определяемый в соответствии со справочником кодов.

По строке 060 указывается лимит водопользования (в тыс. куб. м), установленный для данного водного объекта и данной цели водопользования (при наличии отдельно установленных по целям водопользования лимитов).

Внимание! В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты для целей исчисления налога определяются расчетным путем как одна четвертая утвержденного годового лимита.

По строке 070 указывается общий фактический объем воды (в тыс. куб. м), забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования и к конкретному коду цели забора воды, независимо от того, производилось ли водопользование согласно утвержденным лимитам или осуществлялось сверхлимитное водопользование.

По строке 080 автоматически указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период в пределах установленного лимита. При этом:

— если стр. 070 > стр. 060, то стр. 080 = стр. 060;

— если стр. 070 < стр. 060, то стр. 080 = стр. 070.

По строке 090 автоматически рассчитывается фактический объем воды, забранной сверх установленного лимита, по формуле:

стр. 090 = стр. 070 – стр. 080

По строкам 100 и 110 указываются налоговые ставки за объем воды, забранной из водных объектов в пределах и сверх установленного лимита.

По строке 120 автоматически рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате и определяемая по формуле:

стр. 120 = стр. 080 * стр. 100 + стр. 090 * стр. 110

Раздел 2.2. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании акватории водного объекта, за исключением лесосплава в плотах и кошелях

Раздел 2.2 заполняется в случае использования налогоплательщиком акватории водного объекта, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии.

По строке 031 указываются сведения о договоре на водопользование, заключенном налогоплательщиком с органом (органами) исполнительной власти субъекта (субъектов) Российской Федерации и определяющем площадь предоставленного в пользование водного пространства.

По строке 050 указывается площадь предоставленного водного пространства (в кв. км).

По строке 060 указывается годовая налоговая ставка в рублях за 1 кв. км используемой акватории.

По строке 070 автоматически рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате и исчисленная по формуле:

стр. 070 = стр. 050 * стр. 060 / 4

Раздел 2.3. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта без забора воды для целей гидроэнергетики

Данный раздел предназначен для налогоплательщиков, осуществляющих использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, и заполняется отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии (при ее наличии).

По строке 050 указывается количество произведенной за налоговый период электроэнергии (в тыс. кВт.ч).

По строке 060 указывается налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт.ч произведенной электроэнергии.

По строке 070 автоматически исчисляется сумма налога, которая определяется по формуле:

стр. 070 = стр. 050 * стр. 060

Раздел 2.4. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта для целей лесосплава в плотах и кошелях

Раздел 2.4 заполняют налогоплательщики, осуществляющие использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии (при ее наличии).

По строке 050 указывается объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период (в тыс. куб. м).

По строке 060 указывается расстояние сплава леса в километрах на соответствующем водном объекте.

По строке 070 указывается налоговая ставка, установленная в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой древесины на каждые 100 км сплава.

По строке 080 автоматически рассчитывается сумма налога за фактический объем сплавляемой древесины и подлежащая уплате по конкретному водному объекту и конкретной лицензии. Она определяется по формуле:

стр. 080 = стр. 050 * стр. 060 * стр. 070 / 100

Внимание! Если водопользователь осуществлял в налоговом периоде сплав леса на одном и том же водном объекте на разные расстояния, то раздел 2.4 заполняется применительно к каждому такому расстоянию сплава.

Источник: https://sbis.ru/formats/docFormatCard/32025/help

Как заполнить декларацию по водному налогу в 2019 году

Заполнение декларации по водному налогу

Согласно нормам законодательства РФ, если физические или юридические лица в своей деятельности применяют специальное или особое водопользование, они становятся плательщиками водного налога. Этот вид налога регламентируется на федеральном уровне статьями 333.8-333.15 НК РФ.

По нормам этих статей, не все физические и юридические лица должны платить водный налог.

Например, если организации или ИП осуществляют водопользование согласно договору о предоставлении им водных объектов, выданному после вступления в силу Водного кодекса РФ, они не относятся к налогоплательщикам.

Что считается объектом налогообложения водного налога

Объектами налогообложения признаются нижеперечисленные виды пользования:

• акватории водных объектов;

• забор воды из водоемов и водных объектов;

• использование водных объектов в гидроэнергетике;

• использование водных объектов для сплава древесины в плотах и кошелях.

Во втором пункте статьи 333.9 НК РФ прописаны виды деятельности, которые не считаются объектами налогообложения. Согласно прописанным нормам, водный налог не нужно платить физическим и юридическим лицам, которые:

• занимаются забором воды из подъездных объектов, содержащих природные целебные ресурсы и полезные ископаемые;

• используют акватории водных объектов с целью обеспечения деятельности по охране водных ресурсов и защиты природы;

• занимаются забором воды с целью ликвидации стихийных бедствий, экологических попусков и пожарной безопасности;

• осуществляют забор воды для осуществления работы оборудования судов;

• используют ресурсы водных объектов для нужд учреждений, специализированных на обслуживании детей, инвалидов и ветеранов.

Независимо от того, с какой целью используется специальное водопользование, перед осуществлением данной деятельности необходимо получить лицензию.

Ставка водного налога в 2019 году

Показатели и суммы ставок водного налога прописаны в статье 333.12 НК РФ. Ставки по данному виду налога рассчитываются в рублях за одну тысячу кубовых метров воды. Если в процессе осуществления деятельности вода использовалась сверх обозначенных лимитов, размер налоговой ставки на превышение увеличивается в пять раз.

Налоговая база

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту. В тех случаях, когда применяются различные налоговые ставки, общая налоговая база определяется по каждой из них.

Если производится забор воды, то налоговая база рассчитывается как объем воды, забранный за определенный налоговый период. Точный объем воды определяется по показателям водоизмерительных приборов. Если измерительные приборы отсутствуют, налоговая база рассчитывается по времени работы и производительности техники. В некоторых случаях расчет базы производится по уровню норм водопотребления.

Если в ходе деятельности используются акватории водных объектов, налоговая база определяется по площади водного пространства, указанного в лицензии на водопользование.

Если же водные объекты задействованы в гидроэнергетике, тогда налоговая база устанавливается по затраченной электроэнергии за налоговый период.

Когда водные объекты используются для сплава древесины на плотах и в кошелях, налоговая база определяется по объему произведенной древесины за налоговый период.

Порядок уплаты водного налога

В данном виде налога налоговым и отчетным периодом считается квартал. Уплата налога должна производиться ежеквартально, не позже 20-го числа месяца, следующего за прошедший налоговый период.

Декларация по водному налогу подается в налоговые органы, соответствующие месту нахождения объекта. Налогоплательщик обязан предоставить документ не позднее следующих сроков:

Первый квартал – до 20-го апреля;

Второй квартал – до 20-го июля;

Третий квартал – до 20-го октября;

Четвертый квартал – до 20-го января.

Если особое водопользование применяется в работе физических лиц, а также иностранных граждан, вместе с декларацией необходимо подать копию отчета налоговой инспекции, выдавшей лицензию на осуществление деятельности.

налоговой декларации

Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 являются обязательными для заполнения. Здесь прописываются данные по объекту налогообложения, реквизиты, рассчитывается сумма налога и налоговая база.

Также в налоговой декларации по водному налогу есть дополнительные разделы, которые заполняются в зависимости от характера деятельности. Раздел 2.1 заполняется, только если налогоплательщик использует забор из водного объекта. Раздел 2.

2 подлежит заполнению в тех случаях, когда в деятельности присутствуют акватории водного объекта. Раздел 2.3 заполняется, если целью использования водных объектов является гидроэнергетика. Раздел 2.

4 следует заполнять, если водный объект применяется для лесосплава в кошелях и лотах.

Скачать бланк декларации по водному налогу

Правила заполнения налоговой декларации по водному налогу в 2019 году:

1. Разрешено оформление документа, как в бумажном, так и в электронном виде.

2. При ручном заполнении документа разрешено использовать только ручки с черными, синими или сиреневыми чернилами.

3. В документе нельзя использовать корректирующие средства;

4. Ошибки исправляются путем перечеркивания значения.

5. Любые исправления должны подтверждаться подписью налогоплательщика;

6. Текст пишется печатными заглавными буквами.

7. Числовые значения сумм прописываются целым числом в рублях;

8. При отсутствии какого-либо значения ставится прочерк;

9. Сшивание и скрепление документа любыми средствами, способными повредить бумагу, запрещено.

Как подать декларацию по водному налогу

Как и любые документы по налогообложению, декларацию по водному налогу можно подать тремя способами: лично, заказным письмом или в электронном виде.

При личной подаче требуется предоставление двух экземпляров документа, один из которых останется у инспектора, а второй вернется налогоплательщику с указанием даты подачи.

Если документ передается заказным письмом, необходимо отметить опись во вложении.

Чтобы подать декларацию в электронном виде, нужно заполнить специальную форму на сайте либо же обратиться к услугам специализированных фирм.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7(499)703-32-46 (Москва)

+7(812)309-26-52(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/deklaratsiya-po-vodnomu-nalogu.html

Страж закона
Добавить комментарий