Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: ответы на все вопросы

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Сведения о начисленном и удержанном подоходном налоге отражаются налоговым агентом в 6-НДФЛ. Бланк заполняется поквартально. Форма за 4 квартал (2018 год) — самая сложная, так как в ней отражаются выплаты за весь 2018 год.

И ошибка в этой форме приведет к большим штрафам, так как именно по ней налоговики будут сводить поступления налога по года. К примеру, нужно ли в форме отражать выплаты за январь? Ответы на все вопросы вы найдете в статье.

В конце статьи смотрите образец формы.

Для удобства мы привели действующий бланк, а также дали ссылку на онлайн заполнение формы в программе журнала «Упрощенка».

Новая форма или старая?

Бухгалтеры интересуются, по какой форме сдавать отчет. Так вот, за 4 квартал нужно отчитываться по той же форме, по которой вы отчитывались весь 2018 год. То есть по старой.

Срок сдачи  за 4 квартал

Представить данные за 2018 год (4 квартал) необходимо до 1 апреля 2019 года включительно.

Порядок заполнения бланка, а также образец – вы найдете в статье.

Кто сдает 

Обязанность заполнять и предоставлять 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета установлена только для налоговых агентов.

Налоговыми агентами признаются компании, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных компаний в РФ при условии, что они выплачивают доходы физическим лицам, облагаемые НДФЛ. Если такие доходы не выплачивались, то обязанности удерживать подоходный налог не возникает и форму сдавать не нужно.

Какой бланк за 2018 год (4 квартал)

Бланк, порядок его заполнения и формат сдачи утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Форма расчета состоит из:

  • титульного листа
  • раздела 1 «Обобщенные показатели»
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

В разделе 1 указываются выплаты, вычеты и суммы подоходного налога нарастающим итогом (за весь период с начала года). Доходы по разным ставкам отражаются отдельно друг от друга.

В разделе 2 отражаются сведения за последние 3 месяца.

Важно! В разделе 2 необходимо показать только те выплаты, по которым срок уплаты НДФЛ наступил в отчетном периоде, за который предоставляется бланк.

Заполнить отчет за 4 квартал онлайн бухгалтеры могут бесплатно в программе «Бухсофт». Программа разнесет выплаты по разделам в нужном порядке, а также проверит отчет на ошибки.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: инструкция по заполнению

Порядок заполнения утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Общие требования:

  • при заполнении формы от руки необходимо использовать чернила только синего, фиолетового или черного цвета
  • реквизиты и суммовые показатели обязательны к заполнению (при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»)
  • текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя
  • форма заполняется на основании данных регистра налогового учета, содержащего сведения о доходах, налоговых вычетах, а также исчисленном и удержанном НДФЛ
  • если показатели не умещаются на одной странице формы, то в этом случае заполняется необходимое количество страниц
  • поле «Стр.» заполняется на каждом листе
  • использование корректирующего средства ли его аналога для устранения ошибок строго запрещается
  • при представлении на бумажном носителе не допускается двусторонняя печать
  • запрещается скрепление листов, приводящее к порче бланка; каждому показателю соответствует только одно поле, включающее в себя определенное количество знакомест (исключение — показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь)
  • для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из 2-ух знакомест), месяц (поле из 2-ух знакомест) и год (поле из 4-ех знакомест), разделенные знаком точка («.»)
  • если показатель не заполнил все ячейки поля, то в незаполненных ячейках ставят прочерк (например: ИНН 7708873549—или сумма дохода 1500000———.80)
  • форма заполняется по каждому ОКТМО отдельно
  • заверить (подтвердить достоверность и полноту представляемых сведений) могут: руководитель компании, ИП, представитель налогового агента
  • при заполнении с помощью ПК допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.При этом расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны. Необходимо использовать только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2018 год (4 квартал) построчно

Порядок заполнения титульного листа:

  • укажите ИНН и КПП
  • номер корректировки: «000»
  • период представления: «34»
  • при необходимости поставьте в нужное поле код формы реорганизации
Место нахождения (учета)Код
преобразование1
слияние2
разделение3
присоединение5
разделение с одновременным присоединением6
ликвидация0

В случае если расчет не является отчетом за реорганизованную компанию, то по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» необходимо поставить прочерки.

  • налоговый период (год): «2018»
  • в строке «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налогового органа, куда сдаете расчет (например, 7705, где 77 – код региона, 05 – код налогового органа)
  • в строке «По месту нахождения (учета) (код)» укажите соответствующий код
Место нахождения (учета)Код
По месту жительства индивидуального предпринимателя120
По месту жительства адвоката125
По месту жительства нотариуса126
По месту учета российской организации212
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика213
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком214
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком215
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком216
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации220
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ335
  • в строке «Налоговый агент» поставьте сокращенное наименование, а в случае отсутствия такого – полное наименование
  • «Код ОКТМО» — заполняется ОКТМО муниципального образования
  • «Номер контактного телефона» — телефон, по которому с вами могут связаться в случае возникновения вопросов по отчету
  • в строке «На ____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на_____ листах» – укажите количество страниц отчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он сдает и заверяет бланк
  • в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» — поставьте код 1 или 2 в зависимости от лица, который подписывает отчет (1 — налоговый агент; 2 – представитель налогового агента)
  • «Подпись_____Дата» — подпись, число, номер месяца, год подписания;
  • «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» — вид документа, который дает полномочия представителю налогового агента подписать и представить в налоговую инспекцию

В разделе 1 укажите доходы, дата фактического получения которых приходится на январь – декабрь.

  • 010 — ставка НДФЛ
  • 020 — сумма начисленного дохода по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 025 — сумма начисленного дохода в виде дивидендов по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 030 — сумма налоговых вычетов по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 040 — сумма начисленного НДФЛ по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 045 — сумма начисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 050 — сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 060 — общее количество физических лиц, получивших доход, облагаемый НДФЛ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 070 — общая сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 080 — общая сумма неудержанного НДФЛ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 090 — общая сумма НДФЛ, которая была возвращена физическому лицу в соответствии со ст. 231 НК РФ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года

В строке 080 указывается НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать, и у него есть твердая уверенность в том, что это невозможно будет сделать в будущем. Такая ситуация возникает, например, в случаях:

  • если произошла выплата заработной платы или иного дохода полностью в натуральной форме без каких-либо выплат в денежной форме
  • при перерасчете НДФЛ по ставке 30% в связи с утратой сотрудником статуса налогового резидента РФ
  • при перерасчете начислений уволившемуся сотруднику
  • при оплате за сотрудника туристической путевки и иных услуг
  • при вручении работникам и другим гражданам подарков
  • при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на уплате процентов по займу, предоставленному налоговым агентом на льготных условиях
  • при проведении лотерей и бонусных программ с розыгрышем и вручением призов или денежных выигрышей;
  • при увольнении работника, имеющего задолженность перед компанией по подотчетным суммам

В разделе 2 поставьте даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления НДФЛ и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

  • 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130
  • 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130
  • 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ
  • 130 — общая сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) в указанную в строке 100 дату
  • 140 — общая сумма удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно.

Как отразить в форме..

Вы отражаете в форме различные виды доходов в зависимости от того, когда они получены и когда с них нужно перечислять налог.

…Отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому вы отражаете их суммы в отчете. Специфика в том, что отпускные выплачиваются каждому индивидуально. Ведь сотрудники берут отпуск в разное время.

А выдать деньги вы обязаны не позднее чем за три дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). Так что выплачивать отпускные вы будете в разные дни.

Кроме того, для налога с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты — последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В разделе 1 отразите отпускные так.В показатель по строке 020 включите выплаченную сумму отпускных, в том числе НДФЛ. По строке 030 — предоставленные работникам вычеты. В строке 040 поставьте начисленный налог. В строке 070 будет удержанный налог с отпускных.

В разделе 2 заполните по отпускным столько блоков, сколько дней в квартале вы выдавали эти суммы. Если в один и тот же день вы перечислили отпускные нескольким работникам, объедините выплаты. 

Источник: https://www.26-2.ru/art/352762-6-ndfl-za-4-kvartal-2019

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец и пример заполнения, форма и бланк, скачать

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года до 1 апреля 2019 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Для бухгалтеров компаний и ИП, которые являются налоговыми агентами, мы подготовили справочники. Они помогут вам правильно заполнить расчет 6-НДФЛ. Скачивайте бесплатно:  

Актуальная форма 6-НДФЛ и образец ее заполнения представлены ниже:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Актуальная форма 6-НДФЛ за 4 квартал* 2018 года

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период. Выглядит она так:

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.
  2. Предприниматели.
  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательство без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Сдавать отчет по выплатам и налогу с них, в том числе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года, указанные лица должны, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлицам-исполнителям услуг или работ по ГП договорам;
  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

По форме 6-НДФЛ применяется налоговое правило о том, что крайний срок сдать отчет, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую рабочую дату. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2018-2019 годах

Период отчетаОбщий срок по НК РФСрок в 2018 году
Первый квартал30 апреля3 мая
Второй квартал31 июля31 июля
Третий квартал31 октября31 октября
Четвертый квартал (год)1 апреля следующего года1 апреля 2019 года

Штрафы по расчету 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. См. санкции в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6 НДФЛ

НарушениеСанкция для фирмы
Нарушен срок сдачи 6 НДФЛ1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;
Отчет не сданБлокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета
В отчете есть ошибки или нестыковки500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ
Ошибки или нестыковки не привели к:
  • потерям для бюджета;
  • недоимке по НДФЛ;
  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Программа БухСофт протестирует заполненную форму 6-НДФЛ, найдет ошибки и поможет вам избежать налоговых санкций. Попробуйте бесплатно

Протестировать 6-НДФЛ онлайн

Пример 1

Бухгалтер ООО «Символ» сдал отчет 6-НДФЛ с задержкой на два месяца – 3 июня 2019 г. вместо 1 апреля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).

Директор «Символа» принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия «Символа» отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

— 2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

— 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевой расчет 6 НДФЛ за 4 квартал

Если с начала 2018 года по состоянию на 31 декабря фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели годового расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Однако безопаснее подать нулевой отчет, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала фирму, предпринимателя или «самозанятое» лицо.

Куда подавать 6 НДФЛ за 4 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

  • фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности по представлению формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где сотрудник получает доходВ какую инспекцию отчитываться
В головном подразделенииПо месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделенииПо месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном
  • по доходам работу в головном подразделении — в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;
  • по доходам работу в обособленном подразделении — по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциямПо месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВДПо месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСНПо месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД
  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД — по месту этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче 6-НДФЛ

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;
  • о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполняем 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Заполнение 6-НДФЛ за 4 и другие кварталы заключается в оформлении титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняются обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.
  2. Буквы и цифры проставляются в ячейках слева направо.
  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставятся прочерки.
  4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляются по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал: титульный лист

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» — при первичной сдаче расечта;
  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – первый квартал;
  • код 31 – полугодие;
  • код 33 – девять месяцев;
  • код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

Заполняем раздел 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;
  • по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз — на первой странице Расчета:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
  • в строке 070 – удержанный налог;
  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

Программа БухСофт автоматически подготовит Расчет по работникам с использованием актуальной формы и с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Заполняем раздел 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года нужно учесть следующие общие правила.

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с октября по декабрь.

В блоке сток с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
  • по строке 110 – день удержания налога;
  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

Как заполнить расчет по зарплате

Если окончательный расчет по зарплате за сентябрь произошел в октябре, такая операция попадет в раздел 2 6 НДФЛ 4 квартала. 

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 3 числа следующего месяца. В 2018 году за сентябрь зарплата выдана 3 октября. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

  • № 100 – 30.09.2018;

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1370-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-obrazets-primer-zapolnenija

Образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, сроки сдачи новой формы за 3 квартал

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Продолжается кампания по сдаче отчётности 6 НДФЛ. Вскоре плательщикам предстоит сдавать очередной квартальный расчёт, сроки сдачи которого приходится на октябрь. Однако до сих пор у многих остаются вопросы по заполнению новой формы. Ниже приведена форма 6 НДФЛ 2016 года: пример заполнения за 3 квартал.

Заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 на примере

Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев состоит из нескольких частей:

  • титульный лист, содержащий сведения о плательщике;
  • раздел 1, предоставляющий сведения об обобщённых показателях;
  • раздел 2, в котором приведены суммы доходов и удержанного налога с разбивкой помесячно.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 (excel)

Оформление титульного листа

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года следующий: титульный лист заполняется с указанием реквизитов плательщика — ИНН, КПП, наименования, кода ОКТМО, контактного телефона.

Также надо обозначить ― предоставляется ли форма лично руководителем/индивидуальным предпринимателем или отправляется представителем налогового агента. Код периода, который содержит новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев ― 33. Соответственно год ― 2016.

Если подается изменённый расчёт, потребуется поставить номер корректировки. При первой подаче проставляется 0.

Далее необходимо прописать код принимающей ИФНС и указать соответствующий код по месту нахождения (организации, предпринимателя, крупнейшего плательщика, нотариуса и т.д.). Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года предполагает и фиксирование даты составления отчёта.

Заполнение первого раздела

Образец формы 2016 года (пример заполнения за 3 квартал) содержит в разделе 1 следующие показатели нарастающим итогом за шесть, девять и так далее месяцев по строкам:

  • 020 ― общий начисленный доход;
  • 025 ― доход по дивидендам;
  • 030 ― вычеты всего;
  • 040 ― исчисленный НДФЛ;
  • 045 ― НДФЛ с дивидендов;
  • 050 ― размер фиксированного авансового платежа;
  • 010 ― группирует доходы и начисленные налоги отдельно по каждой ставке НДФЛ;
  • 060 ― количество работников;
  • 070 ― налог удержанный;
  • 080 ― налог не удержанный;
  • 090 ― налог, возвращенный агентом.

Данные раздела 1 представляют собой суммированные показатели за 3 квартал 2016 года и отчёта за полугодие, за исключением строки 060, отражающей среднюю численность сотрудников за всё время. Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года даёт представление об общем заработке работников, вычетов и удержания за рассматриваемый период.

Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Заполнение второго раздела

С 2016 года пример заполнения за 3 месяца выплаты доходов следующий: информация 2-го раздела также содержит обобщающие данные о доходах работников, но уже помесячно. Налоговый агент заполняет бланк по датам, исходя из фактических периодов получения доходов, удержаний и перечислений в бюджет. Заносятся сведения не только по датам совершения операций, но и по суммам.

Представляются только данные, фактически произошедшие в текущем квартале (в данном случае в 3-м). То есть, фактически выплаченная зарплата или аренда за сентябрь указывается уже в следующем расчете 6 НДФЛ в целом за 2016 год, принятым за годовой. Сумма начисления при этом входит в данные 1-го раздела (строка 020). Рассмотрим построчно:

  • 100 — отражаются даты фактического получения доходов. Для заработной платы это будет последний день месяца начисления, для больничных и отпускных ― дата фактического перечисления или выплаты.
  • 110 — прописывается дата перечисления. Согласно законодательству перечисление должно быть привязано к фактической выдаче заработка.
  • 120 — показывает срок перечисления. Для пособий по нетрудоспособности и отпускам этот показатель приходится на последний день месяца.
  • 130 — отражается общий облагаемый доход по месяцу;
  • 140 — даёт представление об удержанном налоге, при этом не имеет значения, перечислен ли он был фактически. Также не имеет значения, если бухгалтер удержал меньше положенного.

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года (за 9 месяцев) для организаций и ИП

Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года осуществляется до окончания следующего за отчётным периодом месяца. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал — не позднее до 31 октября 2016 года. Налоговым агентам, которым требуется выдать зарплату лицам в количестве меньше 25 человек, разрешено передавать отчётность не только онлайн, но и на бумажных носителях.

Как указать зарплату за сентябрь, выданную в октябре

В первом разделе по строке 040 отражаются все начисленные доходы за период с января по сентябрь.

Показатели по начисленному и удержанному налогу по строкам 040 и 070 (бухгалтерский и фактический результаты) будут отличаться, так как строка 070 отразит только налог с сумм, фактически выплаченных до сентября включительно.

Обязанности указать не перечисленный подоходный за сентябрь также не возникает, ведь согласно требованиям законодательства, необходимость по удержанию появляется с момента выдачи заработной платы.

Пример 1. Компания начислила работникам заработную плату 450 000 р. за период в девять месяцев ― январь-март, апрель-июнь и июль-сентябрь. Сумма вычетов составила 12 600 р. К удержанию ― 56 862 р., в том числе за сентябрь ― 6 318 р. Зарплата за сентябрь выплачена в октябре 7 числа.

По строке 020 будет отражена общая начисленная сумма 450 000 р.. Размер вычетов 12 600 р. сформируется по строке 030. Строка 040 покажет полную сумму начисленного за 9 месяцев налога ― 56 862 р. Однако удержанный налог (070) будет меньше на размер сентябрьского ― 50 544. Оставшуюся часть 6 318 переносить в строку 080 не нужно.

Начисленную сентябрьскую зарплату, но выплаченную фактически в октябре, следует показать в следующем отчёте уже за 2016 год. При заполнении раздела 2 зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, отразится по строке 100 ― дата 30.09.2016.

Затем по строке 110 потребуется прописать день фактической выплаты, произошедшей в октябре. В строке 120 — соответственно следующий рабочий день после выдачи. Сумму же выданной в октябре зарплаты за сентябрь указывать в форме 6 НДФЛ за 9 месяцев не требуется.

Эта информация отразится уже в следующем отчёте за 2016 год.

Отпускные в 3-м квартале

Если в отчётном периоде (за 3 квартал 2016 года) выдавались отпускные, их также нужно отразить в разделах 1-2 формы. В разделе 1 общая сумма начисленных отпускных войдет в состав начисленной итоговой суммы заработка. Налог также отразится по строке 070.

При заполнении раздела 2 на каждый случай выплаты отпускных нужно создавать отдельный блок, если выплаты производились в разные дни. Фактически выплаченная сумма должны быть зафиксирована по строкам 100 и 110.

Строка 120 ― дата последнего дня месяца, ведь именно тогда следует удержать подоходный с отпуска.

Пример 2. В июле были выплачены отпускные работникам 11 и 19 числа в размере 22 550 и 21 600 соответственно. Удержано 2932 и 2808 рублей. Отразятся выплаченные деньги за 3 квартал 2016 года следующим образом. Во втором разделе будут созданы дополнительно 2 блока, в одном из них построчно будет стоять:

  • 100 и 110 — дата 11.07.2016,

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/6-ndfl-za-9-mesyacev-obrazec-zapolneniya

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: как отразить летние выплаты

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 надо представить налоговикам не позднее 31 июля. В отчетный период компания выдавала отпускные и другие летние бонусы. Есть особенности, как отразить выплаты в расчете. Если заполнить отчет неправильно, то за ошибочные даты в 6-НДФЛ компанию могут оштрафовать.

В статье разберем примеры заполнения в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 год:

  • Отпускных выплат
  • Расходов на подарки
  • Больничных
  • Увольнений сотрудников

6-НДФЛ обязаны сдавать все компании и предприниматели, которые являются налоговыми агентами. Точнее платят «физикам» доход. Не сдавать отчетность можно лишь в исключительных случаях.

6-НДФЛ сдавайте только по установленной форме.

Скачать актуальный бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года и образец заполнения можно здесь

Пример заполнения отпускных выплат в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Удерживать налог нужно днем когда выдаете отпускные. Это указано в пункте 4 статьи 226 НК РФ. Поэтому в строке 110 раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 запишите дату выдачи. Так как день выплаты отпускных — день их получения в строке 100 должна стоять та же дата, что и в строке 110. В строке 120 записываем крайнюю дату перечисления НДФЛ с отпускных — это последний день месяца. Если ваши сотрудники ходили в отпуск в июне, то дата перечисления налога выпадает на 2 июля, так как 30 июня — это выходной. 2 июля уже относится не ко второму а к третьему кварталу. Поэтому июньские выплаты отпускных уже попадут в разделе 2 отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года. В разделе 2 отчетности указывайте только доходы сотрудников, где крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на последние даты месяцев отчетного периода. Такие разъяснения дала ФНС в письме № БС-4-11/14329@ от 21.07.17. В отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал это май и апрель. Компания может выдавать отпускные вместе с зарплатой. Но объединять выплаты и записывать их в один блок по строкам 100–140 раздела 2 все равно нельзя. Ведь у них разные крайние даты перечисления НДФЛ.

Совет УНП

Упростить заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года можно, если компания будет выдавать отпускные раз в 10 дней. По общему правилу сотрудники должны получить деньги минимум за три календарных дня до отпуска (ст. 136 ТК). Но ТК разрешает выдавать и раньше. Заявления на отпуск сотрудники представляют за две недели. Поэтому к концу декады у бухгалтера будет возможность рассчитать и перечислить отпускные сразу нескольким сотрудникам в один день.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал при выдаче подарков сотрудникам

Компании дарят презенты сотрудникам к праздникам. Например, 24 мая был день кадровика, 17 июня — день медицинского работника и т. д. Если презент дороже 4 тыс. руб., то с него надо исчислить НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Удержать налог с подарков надо из ближайшего денежного дохода. Если до конца полугодия компания не сможет это сделать, то строку 080 заполнять не надо. Ведь не исключено, что до конца года будет возможность удержать налог. Если до 31 декабря организация не сможет это сделать, то потребуется писать НДФЛ в строку 080 годового отчета.

Совет УНП

Компании будет проще заполнять отчетность 6-НДФЛ, если выдавать подарки вместе с зарплатой. В таком случае она может удержать налог, исчисленный с презента.

Правила заполнения больничных выплат в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Если компания выдает сотрудникам больничные, в строки 100 и 110 раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 она поставит день, когда перечислила пособие. В строке 120 надо записать последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК). Чаще всего компании выплачивают больничные вместе с зарплатой (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Но объединять их в один блок с зарплатой нельзя из-за разных дат в строке 120. Компания вправе не дожидаться зарплаты и перечислить больничные раньше. Если в этот же день организация будет перечислять и отпускные, то обе выплаты можно показать в одном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал.

Шпаргалка для успешной сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

УНП подготовила сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций: зарплата, отпускные, выплаты подрядчикам и учредителям, подарки, помощь и многое другое. Каждый образец сопровожден подробным комментарием по составлению и применению.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 при увольнении работников

Если сотрудник увольняется, то рассчитаться с ним нужно в последний день его работы, а также выдать все все необходимые документы. При этом Трудовой кодекс не запрещает выдать заработную плату, в том числе средний заработок за время командировки, раньше.

По НК дата получения зарплаты — последний день месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК). Но, когда сотрудник увольняется, рассчитаться с ним требуется в последний рабочий день (ст. 140 ТК). В таком случае дата получения дохода — день увольнения (письмо ФНС от 08.06.2018 № БС-4-11/11115@). Эту дату надо поставить в строку 100 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018. В строке 110 запишите день, когда вы перечислили деньги, в строке 120 — следующий рабочий день.

Совет от УНП

Увольняющий сотрудник, независимо от причины расторжения трудовых отношений, вправе получить все полагающиеся по трудовому праву выплаты, включая  компенсацию за неиспользованный отпуск. Отражать в 6-НДФЛ компенсацию отпуска при увольнении следует очень внимательно. Компенсация отпуска при увольнении — это не отпускные и не зарплата.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/

Источник: https://corpmsp.ru/pres_slujba/news_msp/6_ndfl_za_2_kvartal_2018_goda_kak_otrazit_letnie_vyplaty/

Страж закона
Добавить комментарий