Возврат НДС

Возврат НДС для ИП

Возврат НДС

Может ли ИП вернуть НДС
Порядок возмещения НДС
Как рассчитывается возмещение НДС
Возврат НДС при экспорте продукции

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты множества налогов. Но некоторые ИП могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Имеет ли право предприниматель на возврат уплаченных сумм, как оформить и рассчитать возмещение НДС — расскажем в нашей статье.

Может ли ИП вернуть НДС

Напомним, процесс уплаты и возмещения по НДС регулирует глава 21 НК РФ. Право на возврат налога имеют только его плательщики — ИП на ОСНО. «Спецрежимники» в общем случае не вправе претендовать на возврат.

Необходимо различать два понятия:

  1. НДС к возмещению — это разница между налогом от реализации продукции и «входным» НДС, которая подлежит возврату.
  2. Налоговый вычет по НДС — входной налог, на который ИП может уменьшить НДС к уплате.

На возмещение могут претендовать только плательщики НДС, а вот оформить налоговый вычет вправе даже ИП на льготных налоговых режимах. При этом статья 171 НК РФ требует выполнения условий:

  • продукция должна предназначаться на выполнение операций, облагаемых НДС, или подлежать перепродаже;
  • требуется отражение в бухучете приобретенных товаров или услуг;
  • операции, в результате которых будет получен вычет по НДС, должны быть подтверждены счетом-фактурой, бухгалтерскими документами с выделением налоговых сумм.

Применение вычета касается случаев, когда ИП-льготник выставляет контрагенту счет-фактуру с выделением НДС.

За обязанностью сдачи декларации и перечисления налога в бюджет следует возможность получить налоговый вычет.

Иногда инспекторы ИФНС отказывают в его предоставлении, так как упрощенцы не являются плательщиками НДС. При обжаловании отказа обычно суд выносит решение в пользу спецрежимников.

Читайте по теме: Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году

Если упрощенец сам приобретает продукцию у поставщика на ОСНО и оплачивает НДС, вычет ему не положен. Но возмещение НДС ИП на УСН может иметь вид внесения налога в расходы. Правда, это касается только ИП на системе «Доходы минус расходы».

Возврат НДС для ИП на ЕНВД не положен, так как они не платят НДС и не могут претендовать на возмещение. Но в отдельных ситуациях «вмененщики» обязаны рассчитать, уплатить этот налог и предоставить в ИФНС декларацию. За неуплату НДС, нарушение сроков или непредоставление отчетности ИП на «вмененке» несут налоговую ответственность.

Как исключить проблемы с ИФНС? Ответ прост — достоверно вести бухгалтерский учет. Это позволит своевременно перечислять НДС и другие налоги, определять суммы к возврату из бюджета. Если ИП не имеет возможности (или желания) сделать учет безупречным, разумнее поручить это аутсорсинговой компании.

Порядок возмещения НДС

Статья 176 НК РФ отражает правила возмещения, возникшего, если сумма входного НДС превысила подлежащий к уплате налог от реализации продукции. Отрицательный НДС может быть оформлен ИП к возврату.

Читайте по теме: Входящий и исходящий НДС

Вернуть НДС ИП в общем порядке можно следующим образом:

  • отрицательный итог НДС отражается в налоговой декларации, поданной в электронном виде;
  • одновременно подается заявление на возмещение;
  • 3 месяца инспекторы проводят камеральную проверку, затем в 7-дневный срок выносится положительное решение или отказ;
  • при выявлении нарушений ИП получает акт проверки с указаниями причин отказа, которые он может опровергнуть, предоставив дополнительные сведения, или опротестовать в суде;
  • в случае положительного решения в 5-дневный срок соответствующий документ направляется заявителю;
  • деньги переводятся на расчетный счет ИП, либо принимаются к уплате начисленных или предстоящих сумм платежей по НДС, иным федеральным налогам.

Возместить НДС в заявительном (ускоренном) порядке могут не все предприниматели, а лишь:

  • ИП, налоговые платежи которых превысили 7 миллиардов рублей за последние три года;
  • ИП, которые вместе с декларацией представили банковскую гарантию;
  • ИП-резиденты ТОР. 

Как рассчитывается возмещение НДС

Суммы к уплате/возмещению рассчитываются при заполнении декларации:

  • Указывается размер НДС, подлежащий уплате в бюджет, когда сумма НДС от реализации превышает входной НДС.

Пример

ИП на ОСНО реализовал продукции на 1 млн 800 тысяч рублей, в том числе НДС (20%) = 300 тысяч рублей. Были закуплены материалы на 890 тысяч рублей, в том числе НДС (20%) = 148 333 рублей. Налог к уплате равен: 300 000 — 148 333 = 151 667 рублей.

  • Указывается НДС к возмещению, когда входной налог превысил НДС от реализации.

Пример

ИП на ОСНО продал товаров на 1 млн 250 тысяч рублей, в том числе НДС (20%) = 208 333 рублей. Закупка продукции была произведена на сумму 1 млн 400 тысяч рублей, с учетом НДС (20%) = 233 333 рублей. Возмещение составит: 233 333 — 208 333 = 25 тысяч рублей.

Возврат НДС при экспорте продукции

В условиях внешнеэкономической деятельности возмещение НДС носит особый характер. В НК РФ для экспорта введена ставка НДС, равная 0%. Налогоплательщик вправе принять к вычету налог, выставленный ему при покупке товаров или услуг для экспортных операций, или который он уплатил при ввозе продукции в страну. В итоге ИП может получить возмещение по НДС.

При этом нужно подтвердить положенный возврат по НДС, а также предоставить в ИФНС пакет сопроводительной документации по экспортным операциям: таможенную декларацию, товарно-транспортные накладные на экспортную продукцию, контракты на закупку. Это отражено в статье 165 НК РФ.

Пакет собранных бумаг нужно сдать в ИФНС в срок до 180 дней с момента проведения таможенной процедуры экспорта, иначе придется платить налог не по льготной ставке 0%, а по общей — 20%.

На самом деле возмещение НДС — сложный процесс, требующий не только знания большого количества деталей, но и реального опыта отстаивания своей позиции перед налоговиками. Такой опыт и знания есть у команды 1C-WiseAdvice. Ситуациями из своей практики, как и способами их разрешения, мы готовы поделиться на личной встрече, которая, к слову, ни к чему вас не обязывает.

Темы

главбуху финдиректору консалтинг ндс

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/vozvrat-nds-dlya-ip/

Возврат НДС в Дубаи

Возврат НДС

До недавнего времени Объединенные Арабские Эмираты были безналоговым государством, но в последнее время ситуация изменилась не в лучшую сторону.

Руководству государства в связи с тем, что существенно снизились цены на нефтепродукты, пришлось ввести, один всем известный, широко применяемый в других странах, налог – НДС. Платить его начали с января месяца 2018 года.

Чтоб иметь представление о данном обязательном платеже, следует познакомиться с ним ближе.

  • 1 Факты про НДС в Эмиратах

Факты про НДС в Эмиратах

Новый налог в ОАЭ – старый платеж в бюджет во многих странах Европы, Азии. Он запланирован как дополнительная финансовая возможность для государств GCC.

По предварительным подсчетам Эмираты должны получить более 12-ти млрд. дирхам. Это будет хороший дополнительный доход, но придет он в страну только после того, как изменения вступят в силу.

Это экономический выход для арабского государства ввиду снижения цен на нефтепродукты.

Основной вопрос, который волнует многих: будет ли касаться налог на добавочную стоимость всех сфер жизнедеятельности. Несмотря на то, что вводится НДС, Эмираты все равно будут считаться безналоговым государством. Например, налогом не будут облагаться заработные платы.

Также данный платеж в бюджет не коснется СЭЗ. Помимо этого, можно полагать, что руководство разрешит не насчитывать обязательства на продукты ежедневного использования, влияющие на человеческую жизнь. Примерно это будет 100 видов продукции для здоровья, питания, образования.

Также не будут облагаться велосипеды, различные сервисы социального значения.

НДС станут начислять на: общепит, часы, ювелирные украшения из дорогостоящих сплавов, автомобили, смартфоны, электротехнику, сферу развлечения. Кроме этого, станут облагаться некоторые напитки. Это касается тех, которые могут наносить здоровью вред. К примеру, если в них содержится большой процент сахара.

Немаловажное значение имеет, как новое обязательство повлияет на бизнес, например, будет возврат НДС в Дубай или нет. При поставке товаров, предоставлении услуг, являющихся предметом налогообложения, это особенно актуально, ведь можно потребовать возместить платеж, который лег на затраты. Когда товары, сервис не облагаются, то вернуть, оплаченные поставщикам налоги невозможно.

Практически все интересуются, как налог на добавленную стоимость повлияет на цены. Так как размер платежа составляет 5%, то можно предположить, что повышение состоится, как раз на эту цифру. Если вы не начали еще готовиться к появлению нового обязательства, то самое время. Важно ознакомиться с тем, как проводятся возвратные выплаты.

Нюансы возврата НДС

Возмещение или по-простому возврат – часть денежных средств, которая может быть получена, когда откажется, что обязательства по налогам меньше заплаченных в бюджет денег.

Если сказать простыми словами, то это переплата по обязательствам. Рассчитывается она один раз за год. От нее никто не застрахован.

Даже, если фискальная политика отлично слажено работает, и плательщик очень внимательно, осторожно заполнят ежемесячно декларацию, все равно возникают ошибки.

Еще один вариант, когда может потребоваться возмещение – часть обязательств учитывается в другом государстве. Нередки в Эмиратах ситуации, когда после оплаты определенных налогов у себя на родине и в ОАЭ, бизнесмен выясняет, что в соответствии с договором о двойном налогообложении, он мог не платить дважды. При возникновении таких случаев, также компенсируется НДС.

Перед тем, как будет проведен возврат ндс в Дубаи, осуществляется оценка, анализ налога. Выявленные излишки компенсируются налогоплательщику. При этом используется определенная процедура. Для начала необходимо обратиться в соответствующие компетентные органы и подать по форме заполненное заявление. Далее предоставляются документы, подтверждающие переплату.

Затем налоговики проверяют, действительно ли возник перебор, что привело к его появлению, и возвращают сумму переплаченных обязательств на корпоративный счет компании. Примерно процесс выглядит так, но на деле может оказаться не все так просто. На все это может уйти много времени.

Если не хотите потратить средства, свои нервы, то лучше обратитесь за помощью к профессионалам, имеющим большой опыт работы в данной сфере.

В нашей компании работают специалисты высокого класса. Они не только помогут Вам быстро вернуть налоговые средства, но и в дальнейшем станут вести отчетность, касающуюся налога на добавленную стоимость. Также Вам гарантируется своевременная сдача отчетов, четкое заполнение деклараций. Благодаря нам, Ваша деятельность станет намного эффективнее. Фирма начнет приносить больше прибыли, ведь сократятся затраты, касающиеся налоговых обязательств.

Источник: https://dubai-b2b.pro/ru/vozvrat-nds-v-dubai/

Возмещение НДС 2019: коротко о важном

Возврат НДС

Сбербанк совместно с компанией Правовест Аудит предоставляет сервис по оказанию профессиональных услуг в части возврата НДС. Узнать подробнее о сервисе Вы можете на официальной странице проекта на sberbank.ru или сразу отправьте заявку на возмещение:

Для операций по экспорту товаров, а также по международным перевозкам и многим другим услугам и работам, связанным с ВЭД, законодатель установил ставку НДС 0% при условии представления в налоговый орган определенного комплекта документов, подтверждающих экспортную операцию.

В то же время налогоплательщику предоставлено право принять к вычету НДС, который был предъявлен ему при приобретении товаров, работ, услуг, задействованных в экспортных операциях или уплачен при ввозе товаров на территорию РФ. В результате может образоваться сумма возмещения НДС.

Возможные риски лежат в области подтверждения вычета НДС.

Если в декларации по НДС заявлено право на возмещение налога, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (п.8 ст.

88 НК РФ). Особенно тщательно налоговый орган проверяет реальность совершения хозяйственной операции по­ при­обре­тению товаров (работ, услуг).

Проводя проверку налоговые органы, как правило, запрашивают информацию у контрагентов-поставщиков, чтобы убедиться в реальности операции. Взаимоотношения с неблагонадежным контрагентом может стать одной из причин для отказа в возмещении НДС. Чтобы снизить риски необходимо тщательно подходить к проверке своих контрагентов и оформлению документов.

Подробнее об ответственности за контрагента читайте в статье.

Говоря простым языком право на возмещение НДС возникает тогда, когда сумма вычетов по НДС становится больше, чем сумма исчисленного налога. Чаще всего это случается при экспортных операциях (в результате применения ставки 0 %). Однако и на внутреннем рынке возможна ситуация, когда сумма вычетов превы­шает НДС с реализации.

Для возмещения НДС, указанного в декларации, необходимо представить заявление о возврате или зачете НДС. По требованию инспекции нужно быть готовым представить полный комплект документов, под­твержда­ющих сумму заявленных в декларации вычетов. На основании декла­рации инспекция проводит камеральную проверку и если не выявит нарушений, принимает решение о возмещении НДС.

Для возврата всей суммы НДС, заявленной к возмещению у налогоплательщика не должно быть недоимки по налогам. В противном случае — возмещаемый НДС будет зачтен в погашение указанной суммы, и только незачтенная часть может быть возвращена налогоплательщику.

Если в декларации по НДС указаны операции, облагаемые НДС по ставке 0%, то для подтверждения нулевой ставки НДС одновременно с представлением декларации налогоплательщик должен приложить пакет документов, под­тверждаю­щих право на нулевую ставку налога. Перечень таких документов приведен в ст.165 НК РФ и зависит от вида внешнеэкономической операции.

Перечень документов, которые подтверждают правомерность заявленных вычетов, а значит и сумму НДС, подлежащую возмещению, налоговый орган указывает в Требовании о представлении документов. Как правило налоговые органы истребуют:

  • договор;
  • первичные документы;
  • счета-фактуры;
  • книгу продаж;
  • книгу покупок.

На проверку декларации налоговому органу отведено 2 месяца. Но в случае, если инспекторы обнаружат признаки, указывающие на возможные ошибки и нарушения камеральная проверка декларации по НДС может быть продлена до трех месяцев на основании решения руководителя (заместителя) ИФНС (п.2 ст.88 НК РФ).

Если нарушений не будет выявлено, в течение 7 рабочих дней после завершения проверки налоговый орган принимает решение о возмещении.

При этом срок фактического возврата налога будет зависеть от момента направления вами заявления о возврате:

  • если такое заявление подать до принятия решения о возмещении, например, вместе с декларацией по НДС, то инспекция должна будет принять решение о возврате (зачете) одновременно с решением о возмещении НДС. На следующий день она направит поручение казначейству на возврат налога, а казначейство вернет налог в течение пяти рабочих дней на счет налогоплательщика (п.7 и 8 ст.176 НК РФ).
  • если же заявление будет подано после принятия решения о возмещении, то у инспекции будет еще месяц на возврат (п.11.1 ст.176 НК РФ).

Сейчас существует также возможность ускоренного возмещения НДС, до завершения проверки декларации — на основании заявительного порядка (ст.176.1 НК РФ).

Воспользоваться этой возможностью могут только налого­платель­щики, соответствующие определенным требованиям, в том числе к общей сумме налогов, уплаченной за 3 последних года (не менее 2 млрд. руб.

), или при условии представления обеспечения в виде банковской гарантии или поручительства «очень солидного» налогоплательщика.

Самый верный способ избежать проблем и сделать процедуру возмещения НДС наиболее комфортной — обратиться к профес¬сионалам. Юристы ООО «Правовест аудит» имеют многолетний опыт сопро¬вождения возмещения НДС. Они помогут вам в формировании комплекта документов и взаимодействии с инспекцией, грамотно проведут вас через все этапы возмещения НДС.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/vozmeshchenie-nds-2019-korotko-o-vazhnom/

Главное о Tax Free

Возврат НДС

Tax Free (c англ. — «без сборов») — международная система возврата НДС (VAT) на покупки, совершенные за рубежом. Вернуть часть стоимости можно только для товаров, которые были куплены в магазинах, поддерживающих систему Tax Free, и не были использованы (подтверждением выступают чек, бирки, упаковка).

Как работает система?

Основания работы системы Tax Free логичны: вы находитесь в чужой стране, не пользуетесь ее социальными льготами — медициной, образованием, льготами на проезд и др. Поэтому, пересекая границу, вы можете вернуть налог, уплаченный вами ранее в составе стоимости товаров.

Система распространяется на товары, приобретенные в магазинах. НДС нельзя вернуть за невозвратные товары и услуги: аренду автомобиля, оплату номера в отеле или снятой квартиры, ужин, алкоголь, табак, лекарства, оружие, книги, сувениры, еду (каждая страна имеет собственный перечень товаров).

Нельзя оформить Tax Free и за покупки в интернет-магазине.

Кто не может претендовать на выплаты по системе Tax Free?

Не смогут вернуть НДС туристы с российским гражданством, которые:

  • имеют ВНЖ в одной из стран ЕС;
  • имеют разрешение на работу в стране, где совершена покупка;
  • находятся на территории этой страны более 6 месяцев.

В каких странах можно вернуть налог?

В системе принимают участие более 40 стран, но налог возвращается только на покупки в магазинах со специальной наклейкой Tax Free. На сайте операторов Tax Free можно увидеть перечень магазинов. Самые популярные операторы — Global Blue и Premiere. (со ссылками)

Сколько я могу вернуть?

Сумма возврата зависит от страны, где были совершены покупки. Больше всего можно вернуть за шопинг в Венгрии — стандартную ставку в 27% от стоимости покупки, а самый маленький возврат в Сингапуре — 7%. Также помните, что необходимое условие для применения Tax Free — единоразовая покупка на установленную сумму.

Как происходит возврат?

Возврат оформляют только туристам, которые сделали покупки в стране, поэтому сначала проводится проверка с участием нескольких служб.

Магазин

Поможет с оформлением документов. Важно: для оформления чека может понадобиться загранпаспорт.

Таможня

Сотрудники таможни проверят ваши покупки: наличие бирок и чеков, дату и место покупки, а также — документы на них, и только после этого вы получите право на возврат денег — штамп на бланке.

Оператор Tax Free

После подтверждения от таможни оператор производит выплату НДС наличными или на банковскую карту. Оператор может располагаться прямо в аэропорту, но также можно оформить возврат и в городском офисе, не покидая страны. В последнем случае вы все равно обязаны при выезде заверить документы на таможне и выслать их оператору, иначе он может потребовать выданные деньги обратно.

Где оформить возврат

Есть несколько способов:

В аэропорту

Пункт возврата оператора, как правило, располагается после места прохождения досмотра и таможни. Получить выплату можно на карту или наличными (в этом случае оператор может взыскать с вас сервисный сбор). Деньги возвращают в валюте покупки или долларах США. Выгоднее получить возврат на карту в валюте покупки — банк сам при необходимости конвертирует сумму.

В банке, который сотрудничает с операторами Tax Free в России. Самые популярные операторы системы — Premier Tax Free и Global Blue Refund.

Отправив документы по почте

Можно отправить заполненную форму Tax Free c чеком в специальном конверте — его необходимо заранее попросить в магазине и поставить отметку таможни. Конверт с документами отправляете по почте или опускаете в специальный ящик в аэропорту и ожидаете возврата средств.

Вернуть уплаченный налог можно только в течение определенного времени, которое зависит от страны шопинга — уточняйте информацию заранее у оператора или в магазине.

Как быстро получить деньги обратно

  • Заранее узнайте, где в аэропорту находится таможня и операторы Tax Free.
  • Уточните у оператора требования к перевозке покупок: нужно ли их предъявлять или достаточно показать чеки; узнайте сумму комиссии за оказанные услуги. Как правило, чем больше сумма покупок, тем меньше комиссия оператора.
  • Оцените, сколько времени потребуется на прохождение таможни и оформление возврата: очередь, расстояние между местом досмотра, таможней и пунктом оператора.
  • Узнайте минимальную сумму покупки для получения возврата — на сайте оператора или в магазине. Суммы с нескольких чеков из разных магазинов не суммируются.
  • Делайте покупки в магазинах с наклейкой Tax Free или логотипом оператора и держите при себе загранпаспорт как подтверждение, что вы иностранный турист.
  • Заполните на кассе заявку на возврат НДС. Как правило, кассир делает это самостоятельно, а вам нужно только поставить подпись.
  • Получите копию заявки в специальном конверте вместе с чеками и памяткой о правилах возврата Tax Free. Проверьте подпись кассира на чеке и заявке, иначе не сможете получить вычет.
  • Не используйте купленные вещи и не распаковывайте их, не срывайте бирки
  • Не сдавайте покупки в багаж до прохождения таможенного контроля.
  • Будьте готовы показать на таможне покупки и документы на возврат. Упакуйте вещи так, чтобы все было под рукой.
  • Обязательно получите таможенный штамп на заявку для возврата Tax Free.
  • Обратитесь к оператору Tax Free удобным для вас способом.

Источник: https://www.raiffeisen-media.ru/glavnoe-o-tax-free/

Возврат НДС в Австрии: как воспользоваться правом на вычет налога

Возврат НДС

Право на возврат налога на добавленную стоимость в Австрии имеют как резиденты, так и предприниматели из Евросоюза, а также представители третьих стран. Правила подачи документов и сроки обращения отличаются. Претендовать на возмещение НДС могут и туристы. Как действовать в каждом конкретном случае?

Обычный порядок взимания НДС

В Австрии почти все товары и услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. В стандартных ситуациях он составляет 20 %, сниженная ставка – 10 и 13 % – распространяется на товары первой необходимости, продукты питания, сельскохозяйственную продукцию, туризм, развлечения, аренду, общественные услуги, кроме электричества и др.

К вычету НДС принимают налоги, которые соответствуют австрийскому законодательству 1994 г. UstG1994. Их подробный перечень представлен в §12.

Условия предоставления возврата

Предприниматель, претендующий на возврат НДС, самостоятельно определяет период возмещения. Минимальный срок – три следующих друг за другом календарных месяца, например с апреля по июнь. Максимальный – один календарный год. Если заявление подается в последней декаде, период может сокращаться до двух (ноябрь-декабрь) или одного (декабрь) месяца.

Минимальная сумма к возврату – 400 евро. Если период возмещения укороченный, она составляет 50 евро. По закону, заявка обрабатывается в течение четырех месяцев. Если ведомство запрашивает дополнительную информацию, этот срок увеличивается максимум вдвое. В случае нарушения государством временных рамок заявитель может рассчитывать на проценты.

Tax-free для туристов

При соблюдении определенных условий турист имеет право получить возврат НДС с покупок наличными или на банковский счет – 10 % для продуктов питания и книг, 20 % – для остальных товаров.

Условия таковы:

  • покупатель не должен иметь гражданство или вид на жительство в Австрии;
  • возраст – от 18 лет;
  • сумма покупки в день должна превысить 75,01 евро;
  • перевозить товар можно только в личном багаже, в упакованном виде, не используя его до возврата НДС.

В магазинах, работающих по системе tax-free, выдают специальные чеки, которые заполняют на месте

Система tax-free действует в магазинах Tax-free Shopping (к примеру, в международных сетях Premier Tax Free, Global Blue, Eurorefund, Innova, Yvesam Tax Refund и др.). В торговых точках информацию об этом размещают на входе или возле касс. После покупки, предъявив паспорт, вы получите чек (tax-free cheque) на возврат НДС, который необходимо сразу заполнить.

В чеке tax-free указывают:

  • имя и фамилию покупателя;
  • номер загранпаспорта;
  • государство проживания;
  • дату и сумму покупки;
  • величину возврата (рассчитывается сотрудником магазина по специальным таблицам).

Для получения вычета необходим tax-free cheque с таможенной печатью, которая действует три года. Поставить такой выездной штемпель нужно в течение трех месяцев с момента покупки. Для этого таможеннику предъявляют приобретенные вещи и паспорт.

НДС возвращают после экспорта покупки за пределы ЕС. Получить деньги можно в аэропорту или на вокзале, в пункте возврата, предъявив ваучер с выездным штемпелем, квитанции или чеки. Если сделать это по какой-то причине не удалось, можно обратиться в банк в стране проживания: процедура займет от одного до трех банковских дней.

В Австрии порог для получения возврата НДС относительно невысок – 75 евро. Для сравнения, в Швейцарии, Венгрии, Бельгии, Словакии и Марокко, чтобы претендовать на возмещение, необходимо сделать покупку на сумму 125–200 евро. При этом в Швейцарии, а также Сингапуре и Ливане возвращают до 7 % от стоимости, а не 20 %.

Возврат НДС предпринимателям из ЕС

Право на возврат НДС в Австрии имеют предприниматели, компании которых зарегистрированы на территории Евросоюза. Для этого им не обязательно иметь в государстве офис или постоянное представительство. Также они не обязаны самостоятельно совершать продажи внутри страны. Им достаточно быть участниками операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.

Предельный срок подачи электронной заявки – 30 сентября. В ответ заявитель получит подтверждение, что заявление принято в обработку, а затем информацию о том, когда ожидать возврата средств.

Чтобы претендовать на возврат НДС, представители ЕС должны подать электронную заявку

Возврат НДС предпринимателям из третьих стран

Предприниматели из третьих стран, не имеющие в Австрии зарегистрированного офиса или представительства, не совершающие прямых продаж, а задействованные в налогооблагаемых операциях, также имеют право на возмещение НДС. Оно распространяется и на тех, кто оказывает услуги в электронном сегменте. Правила для этой категории более жесткие.

Пакет документов должен включать:

  • заявку по форме U5;
  • заполненную стандартизированную анкету, если заявитель обращается впервые;
  • подтверждение статуса частного предпринимателя (соответствует австрийской форме U70). Документ должен быть заверен в налоговом органе своего государства и выдан не ранее, чем в течение предшествующего года;
  • оригиналы счетов-фактур и квитанций.

Представители третьих стран подают документы на возврат в течение полугода после календарного месяца, в котором заявлен запрос на возмещение. Максимальный срок, когда пакет документов должен прибыть по почте в ведомство, – 30 июня. Минимальная сумма к возврату –400 евро.

Предприниматели из третьих стран предоставляют бумажный пакет документов

Порядок оформления заявки на возврат

  • Для австрийских предпринимателей

Австрийские предприниматели подают заявку на официальном портале Finanz Online. Сделать это можно самостоятельно или через личного представителя – юриста, нотариуса, налогового консультанта, аудитора. Только эти специалисты по закону имеют доступ к платформе по доверенности клиента.

  • Для предпринимателей из ЕС

Запрос на возврат НДС поступает от налогового органа государства ЕС через интернет – не позднее 30 сентября. Заявку оформляют по стандартной форме. Электронная процедура не требует передачи бумажных счетов-фактур или других документов. В редких случаях австрийская сторона может запросить их копии, например, если размер возмещения превышает 1 000 евро.

  • Для предпринимателей из третьих стран

Процедура усложняется необходимостью подавать документы в бумажном виде. Пакет отправляется по почте до 30 июня. К примеру, если вычет охватывает период с февраля по май 2017 года, получить заявку и документы ведомство в Австрии должно не позднее 30 июня 2018 г.

Так ли все просто?

Австрия идет навстречу добросовестным предпринимателям, для которых здесь созданы условия простого возврата НДС. Процедура несколько отличается для резидентов, представителей ЕС и третьих стран, но это вовсе не мешает любому, имеющему право на вычет, воспользоваться им, будь то владелец бизнеса или путешественник.

Источник: https://immigrant-austria.com/ru/blog/vat-refund-in-austria/

Страж закона
Добавить комментарий