Утвердили размеры коэффициентов-дефляторов на 2019 год

Изменились коэффициенты-дефляторы на 2019 год для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ и торгового сбора

Утвердили размеры коэффициентов-дефляторов на 2019 год

Минэкономразвития утвердило новые коэффициенты-дефляторы на 2019 год для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, налога на имущество физлиц и торгового сбора. Таблица с обновленными значениями опубликована в статье. Разберемся, как новые дефляторы повлияют на налоги в 2019 году.

Вид налогаВеличина коэффициента-дефлятора2019 год2018 года
УСН1,5811,481
ЕНВД1,9151,868
Патент1,5181,481
НДФЛ1,7291,686
Налог на имущество физлиц1,5181,481
Торговый сбор1,3171,285

Базовую доходность по ЕНВД компании и ИП умножают на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2, который зависит от вида экономической деятельности.

Действующие нормы, которые устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в справочных материалах. Достаточно выбрать свой регион и в открывшейся справке – муниципальное образование, где ведете деятельность.

Для ЕНВД коэффициент-дефлятор на 2019 год приказом Минэкономразвития установлен в размере 1,915 руб. По сравнению с предыдущим значением (1,868) он вырос на 2,5 процента.

Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный» налог, который будете платить в бюджет, в 2019 году увеличится.

Пример. Расчет ЕНВД с учетом старого и нового коэффициента-дефлятора

Компания перевозит грузы с использованием пяти автомобилей и платит ЕНВД. Базовая доходность по услугам грузоперевозок составляет 6000 руб. в месяц. Корректирующий коэффициент К2 равен 1. Ставка налога — 15%. Вычислим, как изменится ЕНВД из-за роста коэффициента-дефлятора.

ЕНВД за 4 квартал 2018 года. Вмененный доход составит 168 120 руб. [6000 руб. х 1,868 х 1 х (5 шт. + 5 шт. + 5 шт.)]. ЕНВД за 4 квартал 2018 года равен 25 218 руб. (168 120 руб. х 15%).

ЕНВД за 1 квартал 2019 года. Вмененный доход составит 172 350 руб. [6000 руб. х 1,915 х 1 х (5 шт. + 5 шт. + 5 шт.)]. ЕНВД за 1 квартал равен 25 853 руб. (172 350 руб. х 15%). Сумма налога выросла на 635 руб. (25 853 руб. – 25218 руб.).

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году

Для УСН индекс-дефлятор на 2019 год от Минэконоразвития составляет 1,581. Но этот коэффициент только вводит в заблуждение. На самом деле применять его в 2019 году не нужно.

Законодатели приостановили индексацию лимита доходов на УСН с 2017 года до 2020 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Поэтому в 2019 году лимит доходов, который позволяет перейти и работать на упрощенке, не нужно умножать на коэффициент. Значение лимитов для УСН смотрите здесь.

Коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения на 2019 год

При патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор используют для расчета лимита потенциально возможного дохода.

В пределах лимита субъекты РФ устанавливают свои суммы потенциальных доходов для расчета стоимости патента. На них и будуте ориентироваться при пасчетах.

Коэффициент-дефлятор для патента увеличили — в 2019 году он равен 1,518 вместо нынешнего 1,481. Таким образом, в 2019 году базовый потенциальный годовой доход для патента составит 1 518 000 руб. 

«Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

В то же время субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности…»

Из рекомендации Системы Главбух «Как на ПСН рассчитать налог и перечислить его в бюджет»

Подборка региональных законов по патенту есть в таблице, которую подготовили специалисты Системы Главбух.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ в 2019 году

В 2019 году коэффициент чиновники утвердили в размере 1,729. Его применяют для расчета фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранцев, которые работают по патенту. Как пересчитать НДФЛ, если у иностранного сотрудника изменился налоговый статус, читайте в рекомендации «Как удержать НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца».

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц

На 2019 год размер коэффициента составил 1,518. Его применяют, если в регионе налог на имущество рассчитывают исходя из инвентаризационной стоимости.

В этом случае ее надо умножать на коэффициент-дефлятор.

Чтобы проверить, правильно ли инспекция определила количество месяцев, в течение которых имущество было в вашей собственности, читайте рекомендацию «Как проверить расчет налога на имущество физических лиц».

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора в 2019 году

Коэффициент применяют для ежегодной индексации ставки торгового сбора для розничных рынков. Размеры ставок зависят от вида торгового объекта и от его расположения в городской черте. 

Ставку торгового сбора для розничных рынков ежегодно индексируют с учетом коэффициента-дефлятора (п. 4 ст. 415 НК). На 2019 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,317 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595). Ставки торгового сбора по другим видам торговой деятельности не индексируют.

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91975-izmenilis-koeffitsienty-deflyatory

Коэффициенты-дефляторы к1 и к2 на 2019 год

Утвердили размеры коэффициентов-дефляторов на 2019 год

Сегодня рассмотрим тему: «коэффициенты-дефляторы к1 и к2 на 2019 год», постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий.

При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи.

Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год. Посчитаем, на сколько вырастет налог.

На днях опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то на 2019 году он установлен в размере 1,915.

Таким образом, коэффициент вырос на 2,5%.

(кликните для воспроизведения).

Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности

Год

Бытовые услуги

Ремонт авто

Розничная торговля

Фиксированные взносы за квартал

Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)

ЕНВД до уменьшения на взносы

Итого ЕНВД к уплате

-710

173

-36 %

0,5%

Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)

964

254

1218

12 %

2,5%

2,5 %

Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2019 году останется на нулевом уровне.

Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

30 октября 2018 году на сайте Минэкономразвития опубликован приказ о повышении коэффициента-дефлятора К1, используемого для расчета ЕНВД, на 2,5% по сравнению с прошлым годом. Что касается региональных дефляторов К2, то их значения, в большинстве своем, сохранены на прежнем уровне. В статье разберем действующие коэффициенты К2 для ЕНВД в 2019 году по регионам.

ВНИМАНИЕ!

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

К1 и К2 – корректирующие коэффициенты, которые используются при расчете единого налога на вмененных доход (ЕНВД).

К1 – федеральный дефлятор, действующий по всей территории РФ, вне зависимости от региона регистрации субъекта хозяйствования либо от фактического места ведения деятельности. Значение К1 является фиксированным и ежегодно устанавливается соответствующим приказом Минэкономразвития.

Аналогично К1, коэффициент К2 ежегодно фиксируется на основании законодательных документов. Однако, в отличие от К1, значение коэффициента К2 определяется в соответствие с регионом ведения коммерческой деятельности.

Формула расчета ЕНВД с учетом коэффициентов К1 и К2 имеет следующий вид:

ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
ФизП – физический показатель деятельности организации/ИП (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
К2 – региональный коэффициент-дефлятор.

Источник: https://bvi-en.ru/koeffitsienty-deflyatory-k1-i-k2-na-2019-god/

Псн коэффициент дефлятор

Утвердили размеры коэффициентов-дефляторов на 2019 год

А в 2019 году он возрастет до 1,518.

Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для патентного бизнеса составит 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,518). Значит, максимальная стоимость патента на месяц в 2019 году вырастет и составит 7590 рублей (1,518млн. руб. × 6% : 12 мес.).

Кстати, региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

НДФЛ

Коэффициент-дефлятор, который используют в целях НДФЛ, возрастет с 1,686 в 2018 году до 1,729 в 2019 году.

Этот коэффициент применяют для расчета фиксированного авансового платежа иностранными гражданами, работающими по патенту.

Ниже перечислены основные критерии, характеризующие экономическую ситуацию в 2019 году на основе коэффециента-дефлятора.

  • экономическому росту будет способствовать деятельность обрабатывающей промышленности;
  • прирост экспорта нефти из России;
  • повышение спроса на энергоносители;
  • инвестиции также будут расти сверх предполагаемого уровня;
  • упадёт уровень безработицы (предполагаемая отметка — 4,5%);
  • повышение уровня зарплат в среднем на 1,3%-1,5%, что в последствии приведёт к увеличнию объёма потребительских кредитов и спроса на товары и услуги.

Второй сценарий — целевой

Фундаментом для составления целевого сценария выступают те же критерии, что и в базовом.

Коэффициент дефлятор для псн на 2019 год

Как отразятся установленные коэффециенты-дефляторы на экономическом развитии страны будет достоверно известно только в 2019 году.

Источник: https://INNdex.ru/info48_vse-o-nalogah-v-rossii/56_utverzhdeny-koeffitsienty-deflyatory-na-2019-god

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Приказом Минэкономразвития России от 30 октября 2018 года № 595 установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые при расчете налогов в 2019 году.

УСН

Значение коэффициента-дефлятора, используемого в целях применения УСН, увеличено с 1,481 до 1,518.

Напомним, что коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН. Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п.
4 ст.

Коэффициент дефлятор на 2018 год для псн

Важно

Китайская экономика замедлит темпы развития из-за повышения долговой нагрузки и торговых пошлин. Развивающиеся страны не смогут улучшить показатели из-за снижения цен на сырьевом рынке.

  • Экспорт российских нефтяных продуктов увеличится.

Причиной станут наилучшие ценовые предложения российского рынка, в сравнении с конкурирующими государствами.

  • Рост уровня инвестиций будет обеспечен выполнением норм федеральной программы по поддержке среднего и малого бизнеса (льготы малому предпринимательству, налоговые каникулы).
  • Развитие сектора импортозамещения позволит расширить промышленные направления, увеличить число рабочих мест, повысить производительность труда.
  • Результатом развития экономики по такому сценарию будет являться снижение уровня безработицы до 4,7 %, а также повышение реального уровня доходов населения до 1,5 %.

    Коэффициент дефлятор на 2019 на доходы усн при совмещении с псн

    Размер коэффициента-дефлятора на 2018 год для указанных целей составлял 1,686.

    А на 2019 год он повысился и составляет 1,729.

    Источник: https://buhguru.com/news/koeffitsienty-deflyatory-2019.html

    Что такое индекс-дефлятор и как его использовать

    Если говорить простыми словами, то индекс-дефлятор — это некий экономический коэффициент, который позволяет рассчитать конечную стоимость услуг, товаров, продуктов, работ. Например, индекс-дефлятор на 2019 год в строительстве, цены на продукты питания, коммунальные и бытовые услуги, стоимость медикаментов и предметов первой необходимости.

    Утверждая индекс-дефлятор на 2019-2021 годы, Минэкономразвития определяет, какими будут ценовые значения в будущем.

    Псн коэффициент дефлятор на 2018 год

    Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц В случае если расчет налога на имущество физлица происходит исходя из инвентаризационной стоимости имущества, стоимость корректируется путем умножения на коэффициент-дефлятор. Его значение в текущем году составляло 1,481, в 2019 г.

    – 1,518.

    Внимание

    К примеру, если стоимость квартиры равна 2,5 млн руб. то с учетом коэффициента расчет будет происходить из 3.795 млн руб. (1 млн * 1,518). Расчет сумм налога из инвентаризационной стоимости остался лишь в некоторых регионах страны, но с 2020 г.

    расчет налога производиться будет по кадастровой стоимости.

    Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

    Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Ставка сбора установлена в размере — 550 руб.

    Псн коэффициент дефлятор на 2019 год

    Таким образом, в 2019 году базовый потенциальный годовой доход для патента составит 1 518 000 руб.

    Подсказка от Системы Главбух

    «Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

    В то же время субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности…»

    Из рекомендации Системы Главбух «Как на ПСН рассчитать налог и перечислить его в бюджет»

    Подборка региональных законов по патенту есть в таблице, которую подготовили специалисты Системы Главбух.

    Коэффициент-дефлятор для НДФЛ в 2019 году

    В 2019 году коэффициент чиновники утвердили в размере 1,729.

    ИЦП 104,4 104,3 104,3 ИЦП с исключением трубопроводн.

    транспорта 103,6 103,7 103,6 Инвестиции в основной капитал (капитальные вложения) дефлятор 105,0 104,4 104,2 индексы цен Строительство дефлятор 105,0 104,8 104,5 ИЦП 104,7 104,6 104,5 Потребительский рынок оборот розничной торговли, дефлятор 104,2 103,5 104,0 ИПЦ на товары 104,0 103,3 103,9 платные услуги населению, дефлятор 104,8 104,2 104,3 ИПЦ на услуги 104,9 104,3 104,4

    Сценарии развития

    В настоящий момент Минэкономразвития разрабатывает три вида сценариев для российской экономики:

    1. Базовый план, который подразумевает, что показатели основных факторов российской экономики сохранятся на базовом или текущем уровне. То есть не претерпят никаких изменений.
    2. Консервативный сценарий предусматривает существенное ухудшение социально-экономических показателей.

    Псн коэффициент дефлятор на 2017 год

    Значения используются для составления прогноза развития страны, а также для определения мероприятий для социальной и экономической поддержки населения.

    Индекс-дефлятор (формула для расчета) определяется как отношение номинального ценового показателя к реальному, переведенному в процентное соотношение.

    Например, ключевой макроэкономический показатель индекс-дефлятор ВВП, формула:

    Стоит учитывать, что этот показатель имеет значительный недостаток. Он занижает показатель инфляции. Именно поэтому ряд представителей министерств и ведомств используют индексы-дефляторы для экономических прогнозов.

    В результате полученные результаты показывают систематическое и стабильное улучшение жизни населения, а также нескончаемый рост доходов граждан.

    Прирост по сравнению со значением 2018 г. (1,868) составил 2,5%. Из чего следует, что даже если значение физического показателя по виду деятельности не будет изменяться и размер К2 органы власти на местах оставят на том же уровне, налог к уплате в бюджет в 2019 г. увеличится.

    Рассмотрим расчет суммы налога для плательщика ЕНВД в 2019 г. Для расчета возьмем магазин с торговой площадью 15 м2, базовую доходность в размере 1500 руб.
    с 1 м2, К2 в регионе установлен на уровне 1, и ставку ЕНВД – 15%.

    (1500 * 15 * 1,915 * 1 *15%) * 3 мес. = 19 389 руб.

    Столько плательщик должен будет уплатить в бюджет.

    Коэффициент-дефлятор для ПСН

    Для ИП, которые применяют ПСН, коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

    Коэффициент дефлятор псн 2019

    Особенно важными эти данные обычно являются для предпринимателей и владельцев как крупного, так и небольшого бизнеса.

    Ведь именно коэффициент-дефлятор оказывает колоссальное влияние на выплату многих налогов и государственных сборов, таких как ЕНВД, УСН. НДФЛ и многих других. Поэтому заранее стоит поинтересоваться тем, куда движется движется данный ценовой индекс.

    В октябре 2019 года Минэкономразвития с коэффициентами определился и картина для будущего года уже ясна.

    По итогу расчёта индекса-дефлятора разделяют три основных сценария, которые учитываются при стратегическом определении целей государства, путей развития, учитывая как позитивные, так и самые негативные прогнозы.

    Коэффициент дефлятор на 2019 год для псн

    Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

    При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2016 году составляло 1,329. В 2017 году это значения увеличится до 1,425.

    Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

    «Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст.

    346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент дефлятор к1 в 2017 году повышен не будет.
    Его значение на 2017 год – 1,798.

    Источник: https://yuppiebarbershop.ru/psn-koeffitsient-deflyator

    Коэффициенты-дефляторы в 2019 году

    Утвердили размеры коэффициентов-дефляторов на 2019 год

    Коэффициенты-дефляторы — это ежегодно публикуемые Министерством экономического развития индексы, которые рассчитываются исходя из анализа цен на товары уходящего года.

    Применяются для целей налогообложения на УСН и ЕНВД, а также при ПСН, торговом сборе, налоге на имущество физических лиц, и даже НДФЛ.

    Какой установлен коэффициент дефлятор на 2019 год для ЕНВД и других налогов, вы узнаете из данной статьи.

    КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

    Получить доступ

    Министерство экономического развития РФ (орган исполнительной власти, ответственный за данные показатели) ежегодно в силу требований статьи 11 Налогового кодекса РФ утверждает коэффициент-дефлятор на каждый следующий календарный год и публикует эту информацию не позднее 20 ноября. Эта величина необходима для исчисления целого ряда налогов и сборов, которые платят организации, ИП и физлица. Значение на год чиновники исчисляют по специальной формуле:

    Произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и значения, определяющего индекс изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в том же календарном году (инфляция).

    Чиновники утвердили коэффициент дефлятор ЕНВД- 2019 и на другие налоги одним Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 N 595. Однако значения для разных платежей в бюджет отличаются.

    Без коэффициента-дефлятора нельзя рассчитать налоги на упрощенной системе налогообложения, патентной системе налогообложения, а также единый налог на вмененный доход. Зависят от них величина торгового сбора, а также налог на имущество физических лиц. Также подобные величины применяются для расчета фиксированных авансовых платежей НДФЛ, которые должны уплачивать иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму на основании патента, в соответствии с требованием статьи 227.1 НК РФ.

    Величина коэффициентов К1, К2 и К3 ежегодно устанавливается с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде. Порядок расчета и опубликования коэффициентов-дефляторов определен Правительством РФ.

    Законодательство позволяет чиновникам иногда «замораживать» это значение, для того чтобы не увеличивать налоговое бремя на бизнес. Так было в 2015 году в связи с высокой инфляцией.

    Но поскольку на 2019 год эту меру применять Правительство ко всем налогам не стало, базовые ставки по некоторым налогам выросли.

    Посмотрим, как поменялись индексы (таблица)

    Налог20182019
    НДФЛ1,6231,729
    УСН1,4251,518
    ЕНВД1,7981,915
    ПСН1,4251,518
    Налог на имущество физлиц1,4251,518
    Торговый сбор1,2371,317

    На 2019 год Минэкономразвития установило такие значения коэффициентов:

    Отдельно нужно уточнить, какие показатели каждого из налогов корректируют эти значения:

    • для НДФЛ — корректировка налога, удержанного с иностранцев — работников на основании патента по найму у физических лиц (п.п.2, 3 ст. 227.1 НК РФ);
    • для ЕНВД — корректировка значений базовой доходности опо каждому виду деятельности (ст. 346.27 НК РФ, п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
    • для УСН — корректировка суммы предельного дохода для применения упрощенной системы (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
    • для ПСН — корректировка по видам предпринимательской деятельности максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода ИП (п. 7 ст. 346.43 НК РФ);
    • для налога на имущество физлиц — корректировка инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (ст. 404 НК РФ);
    • для торгового сбора — корректировка ставки сбора, которая определена для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

    Особенности применения коэффициента К1 для разных налогов и сборов в 2019 году

    Значение коэффициента дефлятора К1 на 2019 год повлияло на величину ЕНВД, ПСН, налога на имущество физлиц, торговый сбор (его действие распорстраняется на Москву). Новая ставка торгового сбора в 2019-м за квадратный метр торговой площаи будет равна

    550 рублей * 1,317 = 724,35 рублей.

    А вот на доходы, допускающие применение УСН, коэффициент году не повлиял. В частности, для перехода с 2019 года на УСН с 1 января 2019 года до 1 января 2020 индексация лимита дохода, ограничивающего право перехода на упрощенную систему налогообложения, производиться не будет на основании ст.

    5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ. То есть, несмотря на то что значение указанного коэффициента-дефлятора для УСН повышено и опубликовано, применять его не следует.

    Лимиты, используемые в случае перехода на УСН и при утрате права на него, в 2019 году не индексируются (но такая «заморозка» должна быть последней — с 2020 года коэффициенты уже должны стать действующими). Ограничение дохода за 9 месяцев 2018 года установлено в размере 112,5 млн.руб.

    А для сохранения права применения этого льготного режима в 2019 году величина предельного дохода составляет 150 млн рублей.

    Максимальный доход предпринимателя на патенте в 2019 году не должен превышать (с учетом К1) суммы в размере 1 518 000 рублей. Что касается НДФЛ, то для него действуют также региональные коэффициенты, установленные властями субъектов РФ.

    Источник: https://ppt.ru/news/137454

    Коэффициент-дефлятор на 2019 год

    Утвердили размеры коэффициентов-дефляторов на 2019 год

    Проектом приказа Минэкономразвития РФ об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год обозначены их новые размеры. Эти показатели ежегодно обновляются, их формируют, опираясь на сведения об изменении ценовой политики рынка на товары за предшествующий год. Рассмотрим, какими видят эти показатели специалисты ведомства.

    Новые коэффициенты-дефляторы на 2019 год

    Величины коэффициентов-дефляторов в новом году составят:

    • по НДФЛ – 1,729;
    • по ЕНВД – 1,915;
    • по налогу на имущество физлиц, УСН и ПСН – 1,518;
    • по торговому сбору – 1,317.

    Ориентируясь на указанные цифры можно утверждать, что в 2019 году предстоит повышение налогов в среднем на 2,5% в сравнении с показателями 2018 г. Для УСН на наступающий год индексация максимального размера дохода отменена и актуализируется лишь в 2020 году. Напомним, что данный показатель применяется для корректировки:

    • лимита, при выдерживании которого у фирмы возникает право перехода на режим УСН (112,5 млн. руб. за 9 мес. предыдущего года);
    • ограничения размера дохода, превышение которого свидетельствует о потере права на УСН (150 млн. руб. в год).

    Поскольку предельные величины доходов по УСН в 2019 году остаются на прежнем уровне, то и останавливаться на использовании коэффициента-дефлятора для УСН на 2019 год мы не будем. Рассмотрим применение этих показателей по отношению к другим налогам и сборам.

    Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

    Показатель участвует в трансформации базовой доходности по различным видам деятельности, подпадающим под режим ЕНВД. Формула расчета налога представляет собой произведение базовой прибыльности и физпоказателя, скорректированных на коэффициент-дефлятор (К1) и установленный региональным законодательством корректирующий коэффициент К2.

    Коэффициент-дефлятор ЕНВД на 2019 год определен в размере 1,915 руб., в 2018 году он был равен 1,868. Это свидетельствует о том, что даже при неизменных значениях физпоказателя и К2, размер ЕНВД в 2019 году вырастет.

    Рассмотрим расчет налога с учетом коэффициента-дефлятора К1 на 2019 год на примере:

    Вычислим ЕНВД к уплате за 1 квартал 2019г. для магазина с торговой площадью 60 кв. м. Базовая доходность 1800 руб. с 1 м2, ставка ЕНВД – 15 %, К2 в регионе равен 1.

    ЕНВД = (1800 руб. х 60 м2 х 1,915 х 1 х 15%) х 3 мес. = 93069 руб.

    Коэффициент-дефлятор для патента на 2019 год

    По аналогии с ЕНВД, на дефлятор при ПСН корректируют максимальный размер возможной величины дохода и стоимости патента. Базовый доходный показатель за год на ПСН не может превышать 1 млн. руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

    Эта сумма и трансформируется. Так, в 2018 году максимальная ожидаемая доходность составляла 1,481 млн. (1000000 руб. х 1,481). В 2019 году с применением индекса в размере 1,518 сумма максимально возможного дохода достигнет 1,518 млн. руб.

    (1000000 руб. х 1,518).

    Например, при ставке налога в 6% патент за год будет стоить 91080 руб. (1,518 млн. руб. х 6%), а за месяц – 7590 руб. (91080 / 12). Таким образом, предельная сумма патента в 2019 году не должна быть выше 7590 руб. в месяц.

    Заметим, что властям субъектов РФ дано право повышать размер предполагаемого дохода для различных видов деятельности в 3, 5 и 10 раз, поэтому ориентироваться в расчете следует на законодательство региона.

    Коэффициент-дефлятор 2019 по торговому сбору

    Этим показателем индексируют базовую ставку сбора, установленную в сумме 550 руб. на 1 м2 для организационной деятельности розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). В 2018 году максимально возможный сбор по ставке на 1 м2 составлял 706,75 руб. (550 х 1,285), в 2019 ставка увеличится и составит 724,35 руб. (550 х 1,317).

    Источник: https://spmag.ru/articles/koefficient-deflyator-na-2019-god

    Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2019 год

    Утвердили размеры коэффициентов-дефляторов на 2019 год

    Приказом Минэкономразвития России от 30 октября 2018 года № 595 установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые при расчете налогов в 2019 году.

    УСН

    Значение коэффициента-дефлятора, используемого в целях применения УСН, увеличено с 1,481 до 1,518. Напомним, что коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН.

    Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ). Поэтому перейти на УСН с 2019 года компания сможет, если ее доходы за 9 месяцев 2018 года не превышают 112,5 млн. руб.

    А вот применять «упрощенку» она вправе до тех пор, пока доходы от деятельности не превысят 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    ЕНВД

    Налоговый кодекс устанавливает два корректирующих коэффициента для ЕНВД: К1 и К2. К1 – это коэффициент-дефлятор, применяемый при расчете «вмененного» налога. На его величину корректируется базовая доходность. Устанавливают коэффициент К1 на календарный год.

    К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности. Он учитывает особенности деятельности фирмы или ИП: ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Этот коэффициент устанавливают местные власти на календарный год.

    На 2019 год коэффициент-дефлятор К1 установили в размере 1,915 руб. По сравнению с предыдущим значением 2018 года (1,868) он вырос на 2,5%.

    Это означает, что даже если физический показатель по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные власти установят на том же уровне, «вмененный» налог в 2019 году увеличится.

    ПСН

    Для ПСН, которую применяют предприниматели, коэффициент-дефлятор корректирует максимальный размер потенциально возможного годового дохода ИП по видам деятельности. Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст.

    346.43 НК РФ). В 2018 году применялся коэффициент 1,481. А в 2019 году он возрастет до 1,518. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для патентного бизнеса составит 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,518).

    Значит, максимальная стоимость патента на месяц в 2019 году вырастет и составит 7590 рублей (1,518млн. руб. × 6% : 12 мес.).

    Кстати, региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    НДФЛ

    Коэффициент-дефлятор, который используют в целях НДФЛ, возрастет с 1,686 в 2018 году до 1,729 в 2019 году. Этот коэффициент применяют для расчета фиксированного авансового платежа иностранными гражданами, работающими по патенту.

    Иностранцы, которых нанимают российские граждане в личных целях (например, для работы по дому), обязаны ежемесячно самостоятельно вносить фиксированный аванс по НДФЛ за период действия патента в размере 1200 руб. (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

    Поскольку размер коэффициента-дефлятора на 2019 год составит 1,729, то фиксированный авансовый платеж для иностранных помощников по хозяйству в будущем году увеличится и составит 2 074,8 руб. (1200 руб. × 1,729) в месяц.

    Торговый сбор

    Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора. Эту ставку применяют в отношении деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

    Базовое значение такой ставки – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора в 2019 году утвержден в размере 1,317 вместо прошлогоднего коэффициента 1,285.

    Следовательно, в 2019 году ставка торгового сбора возрастет и составит 724,35 руб. (550 руб. × 1,317) за 1 квадратный метр площади розничного рынка.

    Налог на имущество физических лиц

    Напомним, что с 2014 года налог на имущество физлиц рассчитывают с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ). Этот коэффициент корректирует инвентаризационную стоимость объекта недвижимости, которую органы технического учета представляют в налоговые инспекции.

    На 2019 год коэффициент-дефлятор увеличен и составляет 1,518. В 2018 году его значение было равно 1,481. Имейте в виду: коэффициент-дефлятор на 2019 год будет участвовать в расчете налога на имущество граждан за 2018 год.

    Как видим, увеличение «имущественного» коэффициента-дефлятора будет способствовать росту налога на имущество граждан и повышению доходов местных бюджетов.

    Источник: https://buhgalteria22.ru/utverzhdeny-koeffitsienty-deflyatory-na-2019-god/

    Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

    Утвердили размеры коэффициентов-дефляторов на 2019 год

    Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2018 год. Смотрите в таблице новые значения.

    Коэффициент-дефлятор на 2018 год: приказ Минэкономразвития

    Коэффициенты-дефляторы устанавливают ежегодно с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем календарном году. Дефляторы на 2018 год утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 583. 

    Коэффициент-дефлятор на 2018 год: приказ минэкономразвития

    Индексы-дефляторы на 2018 год установлены для применения НДФЛ, налога на имущество физических лиц, УСН, ЕНВД, патентной системы, торгового сбора (см. таблицу).

    Дефлятор Минэкономразвития на 2018 год

    Налог/сборKоэффициент-дефлятор
    ЕНВД1,868
    НДФЛ1,686
    Налог на имущество физических лиц1,481
    Патентная система налогообложения
    Торговый сбор1,285
    УСН (упрощенная система)1,481*

    * Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, в 2018 году не индексируется на коэффициент-дефлятор (действие положений абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 г.).

    Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2018 год

    Коэффициент-дефлятор для ЕНВД (К1) в 2018 изменится и составит 1,868 (по сравнению с 2017 годом — 1,798). Поэтому налог на вмененке в следующем году тоже изменится.

    Напомним, при расчете налога на ЕНВД базовая доходность корректируется на коэффициент К1. То есть при расчете суммы вмененного налога базовую доходность необходимо умножать на новый индекс-дефлятор (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

    Поскольку коэффициент на 2017 год для ЕНВД не увеличился, то в будущем году базовая доходность по видам предпринимательской деятельности также не изменится. Значит, суммы налога больше не станут.

    Коэффициент-дефлятор на 2018 год: налог на имущество физических лиц

    На 2018 год коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц установлен в размере 1,481 (увеличен по сравнению с 2017 годом — 1,425). Это значение надо будет применять в расчете налога на имущество физических лиц за 2018 год.

    С 1 января 2014 года налог на имущество физических лиц считают с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ). Он корректирует инвентаризационную стоимость объекта недвижимости, представленную в инспекции органами техучета. Сведения об инвентаризационной стоимости представлены органами, осуществляющими технический учет, на 01.03.2013.

    Причем учитываются все объекты, расположенные в пределах одного муниципального образования. Учитывается и количество месяцев, в течение которых имущество было зарегистрировано на налогоплательщика.

    То есть, с увеличением количества принадлежащих налогоплательщику объектов может изменяться не только сумма налога, но и применяемая ставка налога.

    При расчете налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года надо будет применять коэффициент 1,481, за налоговый период 2017 года — 1, 425.

    Коэффициент-дефлятор для УСН на 2018 год

    Минэкономразвития установило коэффициент для УСН на 2018 год — 1,481. Однако индекс утвердили, так как статья 11 НК РФ обязывает это делать ежегодно, ведь по общему правилу лимиты доходов УСН надо индексировать на дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12, абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    Однако новый коэффициент-дефлятор на 2018 год для УСН ни на что не влияет. В 2017-2020 годах индексации не будет: действие положений абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года.

    Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, в 2018 году не индексируется на коэффициент-дефлятор. А для перехода на УСН с 1 января 2018 года, доходы за 9 месяцев 2017 года не должны превышать 112,5 млн рублей.

    20162017
    Лимит доходов за год для применения УСН60 млн × 1,329 = 79,74 млн руб.150 млн
    Лимит доходов за 9 месяцев для перехода на УСН45 млн × 1,329 = 59,805 млн руб.112,5 млн

    Коэффициент-дефлятор для НДФЛ на 2018 год

    Коэффициент увеличивает аванс по НДФЛ, который платит работник-иностранец за патент.

    В 2017 году минимальный платеж равен 1947,6 рубля (1200 руб. × 1,623). В 2018 году новый коэффициент равен 1,686, поэтому платежвырастет и составит 2023,20 рубля (1200 руб. x 1,686).

    Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент.

    Коэффициент-дефлятор на 2018 года для торгового сбора

    Индекс-дефлятор увеличивает максимальную ставку торгового сбора, которая установлена для деятельности розничных рынков — 550 рублей за 1 кв. метр (п. 4 ст. 415 НК РФ).

    На 2018 год коэффициент для торгового сбора — 1,285. Поэтому предельная ставка в 2018 году составит 706,75 рубля (550 руб. × 1,285). Пока сбор действует только в Москве, где ставка для рынков ниже максимальной — 50 рублей за 1 кв. метр (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

    Коэффициент-дефлятор для патента на 2018 год

    Потенциальный доход со следующего года нужно умножать на коэффициент 1,481. В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов. Новый показатель выше действующего (1,481 > 1,425). Значит, патенты подорожают.

    Читайте еще:

    Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52024-koeffitsienty-deflyatory-na-2018-god-qqq-17-m10

    Страж закона
    Добавить комментарий