Уплата НДФЛ

Подорожный налог: участникам BlaBlaCar грозит уплата НДФЛ — Audit-it.ru

Уплата НДФЛ

Минфин высказался за взимание сборов с водителей сервисов совместных поездок.

Подоходный налог нужно брать с водителей, которые за деньги подвозят попутчиков в рамках сервисов совместных поездок, таких как BlaBlaCar.

Свою позицию по поводу уплаты НДФЛ этой категорией автолюбителей высказал Минфин, отвечая на запрос Ассоциации региональных пассажирских перевозчиков (документ есть у «Известий»). Минтранс продолжает работать над законопроектом, который будет регулировать сферу карпулинга.

Установление жестких правил организации таких поездок — неизбежно, уверены эксперты. Однако взимание налогов с пользователей может увеличить стоимость таких перевозок минимум на 13%.

В исключениях не значится

Водители, которые подвозят попутчиков в рамках сервиса BlaBlaCar и подобных ему, должны уплачивать подоходный налог, ставка которого составляет 13%. Такая позиция отражена в ответе Минфина от 22 августа на запрос Ассоциации региональных пассажирских перевозчиков России (РПП).

В документе за подписью замдиректора департамента налоговой и таможенной политики Виталия Прокаева сказано, что доходы физических лиц, такие как плата за использование транспортного средства или денежные компенсации части расходов, связанных с перевозкой другого гражданина, подлежат налогообложению.

«В соответствии с пунктом 1 ст. 210 Налогового кодекса (НК) при определении налоговой базы по налогу на доходы физлиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах», — говорится в письме Минфина.

В нем поясняется, что все доходы граждан, которые не должны облагаться налогами, зафиксированы в ст. 217 НК. Например, в ней перечислены пособия, пенсии, а также компенсационные выплаты федерального и местного уровня. Других исключений не предусмотрено, говорится в ответе министерства.

В конце июня Минтранс сформировал законопроект о регулировании сервисов совместных поездок. Документ проходит стадию межведомственного согласования.

В нем предусмотрено ограничение числа таких перевозок до двух в сутки, а также запрещена оплата наличными и вводится возможность блокировки аккаунтов водителей за коммерческие рейсы.

Хотя Минтранс предлагает не считать плату «на бензин» прибылью физических лиц. А следовательно эти средства не должны облагаться налогом.

Ассоциация РПП ранее направила в министерство отрицательный отзыв на этот законопроект (есть у «Известий»), назвав его «ящиком Пандоры» для системы пассажирских перевозок и в целом гражданско-правовых отношений по предоставлению услуг гражданами. В свою очередь в BlaBlaCar поддержали разработку документа для регулирования отрасли карпулинга.

В пресс-службе Минфина заявили «Известиям», что взимание НДФЛ предусмотрено в общеустановленном порядке, он самостоятельно уплачивается налогоплательщиками. Остальные вопросы переадресовали в Минтранс. Там заявили, что такая позиция от Минфина в ведомство не поступала.

— Вместе с тем, предложение об установлении обязанности по уплате налога на доходы физлиц и другие, поступившие от членов рабочей группы, а также федеральных органов исполнительной власти, в настоящее время прорабатываются, — отметили в Минтрансе.

Говорить о сроках окончательной доработки документа в ведомстве считают преждевременным, учитывая «принципиальную новизну правоотношений, на регулирование которых он направлен».

Руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services Павел Зюков согласен с позицией Минфина по поводу того, что деньги, получаемые водителем от попутчика, считаются доходом.

 Причем отслеживать такую прибыль, по мнению юриста, несложно, если оплата будет проводиться в безналичной форме через сайт BlaBlaCar. В данном случае сервис будет выступать налоговым агентом.

Тем самым он снимет с водителя обязанности по уплате НДФЛ и упростит процесс администрирования для налоговиков, пояснил он.

В BlaBlaCar позицию Минфина не стали комментировать.

Тотальная монетизация

BlaBlaCar — один из крупнейших сервисов карпулинга в России. По его собственным данным, в нем задействованы более 20 млн человек в стране, ежедневно совершается порядка 100 тыс. поездок.

Интернет-ресурсы карпулинга ранее пытались развивать Mail.ru Group и «Яндекс».

Преимущество BlaBlaCar перед конкурентами заключалось в том, что он оставался бесплатным для пользователей, сказал «Известиям» управляющий партнер RTP Global Антон Иншутин.

Государство, по его мнению, так или иначе будет пытаться регулировать карпулинг. С одной стороны, BlaBlaCar конкурирует с автобусами и железнодорожным транспортом, с другой — это вопрос безопасности перевозок, пояснил он.

С необходимостью законодательного регулирования этой сферы согласен президент ассоциации ЕТС «Автобусные линии страны»Борис Лоран. В противном случае объявления о поиске попутчиков, по его мнению, просто перекочуют в соцсети.

Вместе с тем, зарегистрированных на BlaBlaCar автомобилистов, по мнению Антона Иншутина, в конечном итоге вынудят перечислять налог, а сам сервис станет платным для водителей и попутчиков.

Безусловно, это приведет к удорожанию услуги для пассажиров, и, возможно, более сложной регистрации, добавил он.

Кроме того, сервису, по мнению эксперта, придется предоставлять данные о пользователях правоохранительным органам.

Руководитель группы аналитиков ЦАФТ (Центр аналитики и финансовых технологий) Марк Гойхман полагает, что цена поездки для пользователей BlaBlaCar в этом случае вырастет на 13-20%. Он также подчеркивает, что выход в Россию этого сервиса — первый шаг к экспансии на рынке операторских услуг междугородних пассажирских перевозок.

Следующей целью агрегатора, по мнению эксперта, станут коммерческие рейсы, первые шаги в этом направлении уже делаются: запущен сервис BlaBlaCar Pro для автобусных перевозчиков.

Марк Гойхман опасается, что при такой динамике через три–пять лет на российском рынке может появиться монополист в этом секторе услуг, который начнет монетизироваться за счет взвинчивания цен.

Источник: https://www.audit-it.ru/news/account/995301.html

Когда ФЛП платят НДФЛ и военный сбор

Уплата НДФЛ

15 мая 2019 Пригодится для: Предприниматели

Чистый доход предпринимателя на общей системе, зарплаты, выплаты по договорам ГПХ физлицам — это только часть доходов, с которых надо платить НДФЛ и ВС в бюджет.

На старте определимся, что военным сбором облагаются те же доходы, с которых уплачивают НДФЛНалог на доходы физических лиц .

Какие доходы облагают

Суммы, которые облагают НДФЛ и ВСВоенный сбор, — это база налогообложения. Вот только некоторые виды дохода, которые облагают этими налогами:

  • чистый доход предпринимателя на общей системе;
  • зарплата, больничные, отпускные, премии и другие доходы, которые выплачиваете работникам;
  • вознаграждения, которые выплачиваете по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера исполнителям;
  • платежи, которые получаете за сдачу в аренду недвижимости и другого имущества, платежи за лизинг и субаренду;
  • пассивные доходы (дивиденды, проценты), а ещё выигрыши и призы, которые выплачиваются физлицам, т. е. если проводите акции и розыгрыши, стоимость подарков надо облагать налогами;
  • страховые выплаты, возмещения;
  • дополнительное благо, так называют материальные и нематериальные ценности, которые предоставляет физлицу налоговый агент — это могут быть ценные подарки, компенсация аренды жилья и пр. Зарплата и вознаграждение по ГПД не входят в эту категорию;
  • стоимость бесплатно полученного имущества, питания или товаров (работ, услуг);
  • безвозвратная финпомощь.

Весь список доходов, с которых надо платить НДФЛ и ВСВоенный сбор, перечислен в п. 164.2 НКУ.

Какие доходы не облагают

Список доходов, которые не считаются облагаемыми НДФЛ и ВС, — в ст. 165 НКУ, в частности это:

  • помощь от государства, адресные госвыплаты, компенсации, вознаграждения и другие выплаты, которые получаете из госбюджета, Фонда соцстраха и Фонда соцзащиты инвалидов;
  • нецелевая благотворительная помощь до 2690 грн в 2019 году;
  • деньги, которые выдаёте на командировку или под отчёт, суточные в размере до 0,1 минзарплаты (417,30 грн в день по Украине, 80 евро по курсу НБУНациональный банк Украины в день заграницу в 2019 году);
  • подарки в неденежной форме стоимостью до 25% минзарплаты (1043,25 грн в 2019 году);
  • благотворительная помощь на лечение;
  • помощь на погребение до 5380 грн в 2019 году;
  • оплата за обучение в вузах и ПТУЗ работодателем (три минзарплаты — это 12519 грн в месяц в 2019 году);
  • стоимость товаров по гарантийной замене;
  • прощённый долг, до 25% минималки в год (1043,25 грн в 2019 году) и др.;
  • стоимость путёвок, которые предоставляет работодатель, до пяти минзарплат в год (20865 грн в 2019 году).

А ещё страховые выплаты и возмещения, проценты, начисленные на государственные ценные бумаги, благотворительные выплаты, возмещения чернобыльцам и пр.

Ставки налога

Основная ставка НДФЛ — 18%. Её применяют к зарплате, больничным, выплатам по договорам ГПХ, чистому доходу ФЛП-общесистемщика.

Доходы предпринимателя на общей системе

Наследство и подарки от членов семьи первой и второй степеней родства облагается нулевой ставкой НДФЛ.

Дивиденды от неплательщиков налога на прибыль, наследство и подарки не от членов семьи первой и второй степеней родства — по ставке 5%.

А вот ставка военного сбора всегда 1,5%.

Когда удерживают НДФЛ и ВС

Вы выступаете в статусе налогового агента, когда начисляете и выплачиваете (предоставляете) доход физлицу, а значит обязаны:

  1. Удержать с этой суммы НДФЛ и ВС за счёт денег, которые должны выплатить физлицу. К примеру, по договору ГПХ вы должны выплатить исполнителю 5 тыс. грн. Пришло время выплаты, с 5 тыс. вы удерживаете 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора, на руки исполнитель получает 4025 грн.
  2. Ваша обязанность — уплатить НДФЛ в бюджет от имени физлица.
  3. Следующий шаг — отчитаться об уплаченном НДФЛ в налоговую, для этого подают форму № 1ДФ, где ФИО и налоговый номер физлица, которому заплатили доход, сумма этой выплаты и удержанный НДФЛ и ВС. 

Налоговая социальная льгота

Есть категории работников, которые имеют право на налоговую социальную льготу.

Что это значит: когда начисляете таким сотрудникам зарплату, базу налогообложения можно уменьшить на размер льготы (п. 164.6 НКУ). Другими словами, из суммы зарплаты вы вычитаете сумму льготы и уже с суммы, которая получилась, удерживаете НДФЛ.

На военный сбор НСЛНалоговая социальная льгота не влияет, его вы начисляете на сумму зарплаты до вычета льготы.

Есть ограничение: применить НСЛ можно к доходу, который не превышает размер прожиточного минимума для трудоспособного лица, который действует на 1 января отчётного года, умноженного на 1,4. Округлять до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ). В 2019 году это 2690 грн, как посчитали: 1921 грн × 1,4 = 2689,4 ≈ 2690 грн.

Одному из родителей, у которого двое или более детей до 18 лет, предельный размер дохода для применения НСЛ умножают на количество детей. Если детей двое, НСЛ можно применить к доходу до 5380 грн.

В 2019 году размеры НСЛ в расчёте на месяц составляют:

  • общая 100% НСЛ (для любого налогоплательщика) — 960,50 грн. У работника двое и больше детей до 18 лет — 960,50 грн на каждого ребёнка;
  • 150% НСЛ используют для одиноких матерей и отцов, вдовцов, опекунов, ещё тех, кто содержит ребёнка-инвалида, весь список — в п.п. «а»–«б» пп. 169.1.3 НКУ. 1440,75 грн (1921 грн × 50% × 150%) на каждого ребёнка до 18 лет;
  • 150% НСЛ для лиц из перечня в п.п. «в»–«е» пп. 169.1.3 НКУ — 1440,75 грн (1921 грн × 50% × 150%);
  • 200% НСЛ для налогоплательщиков, определённых п.п. «а»–«г» пп. 169.1.34 НКУ, — 1921 грн (1921 грн × 50% × 200%).

Чтобы получить право на НСЛ, работник должен подать вам заявление и подтверждающие документы.

Натуральный коэффициент

К доходу в неденежной форме применяют натуральный коэффициент (п. 164.5 НКУ). Сейчас он составляет 1,219512 для ставки НДФЛ 18%.

Например, предприниматель подарил работнику подарок на 2000 грн. 1043,25 грн не облагаются. Удержать НДФЛ надо с суммы 956,75 грн (2000 грн − 1043,25 грн). Поскольку доход в неденежной форме, применяем натуральный коэффициент: 956,75 грн × 1,219512 = 1166,77 грн.

То есть НДФЛ удерживаем с суммы 1166,77 грн, сам налог равен 210,02 грн = (1166,77 грн × 18%). 

Поскольку это неденежный доход, налог придётся удержать и уплатить за счёт других денежных доходов.

Для военного сбора натуральный коэффициент не применяют.

Мобилизационная льгота

Такая льгота предусмотрена для мобилизованных ФЛП на весь период военной службы (п. 25 подразд. 10 разд. XX НКУ). Применяется к предпринимателям без наёмных работников и к тем, у кого они есть.

Они освобождаются от начисления, уплаты НДФЛ и предоставления отчётности по налогу.

В период мобилизации предприниматель-общесистемщик может не уплачивать:

  • авансовые взносы по НДФЛ за себя;
  • НДФЛ за себя по годовой декларации.

Кроме того, ФЛП на общей системе освобождается от подачи декларации о доходах. 

Для этого надо подать в налоговую заявление и копию военного билета в течение 10 дней после демобилизации.

Срок уплаты

НДФЛ и ВС, который вы как налоговый агент начислили физлицам, уплачивают:

  • в день выплаты. Это касается дохода, который выплачиваете через банк или перечисляете на карточный счёт получателю;
  • в течение трёх банковских дней после дня ​​начисления (предоставления, выплаты) дохода, если это доход в неденежной форме или выплачиваете доход наличными;
  • в течение 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления, если доход начислен предпринимателем, но не выплачен получателю.

Военный сбор уплачивают в те же сроки, что и НДФЛ.

Предприниматель на ОСОбщая система налогообложения уплачивает НДФЛ за себя: авансом за первый, второй и третий кварталы в течение года:

  • до 19 апреля — за І квартал;
  • до 19 июля — за ІІ квартал;
  • до 19 октября — за ІІІ квартал.

За IV квартал НДФЛ уплачивают после подачи годовой декларации о доходах, в течение 10 календарных дней после последнего дня подачи декларации. Последний день подачи — 9 февраля, значит срок уплаты НДФЛ — до 19 февраля.

Авансовые платежи по ВС не перечисляют, а платят после подачи годовой декларации о доходах, в те же сроки, что и НДФЛ, т. е. до 19 февраля.

Отчётность по НДФЛ и ВС

По итогам квартала, в котором начислен или выплачен доход, подаёте налоговый расчёт по форме № 1ДФ. Срок подачи: в течение 40 календарных дней после окончания квартала.

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

Когда последний день подачи выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий.

Форму № 1ДФ надо подать, даже если доходы начислили, но не выплатили. Если доходов в текущем квартале не начисляли и не выплачивали, расчёт не подаёте.

Раз в год в течение 40 дней после его окончания предприниматели на ОС подают декларацию об имущественном состоянии и доходах с приложением Ф2.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Вновь зарегистрированные предприниматели подают сначала квартальную декларацию, а потом как все — раз в год.

Признаки дохода для формы № 1ДФ

Для заполнения графы 5 раздела І нужно определить признак дохода. Они есть в Справочнике признаков доходов (таблица 1 приложения к Порядку № 4).

Код «101» используют для таких выплат, как зарплата, в т. ч. отпускные, премии, индексация, оплата труда совместителей, больничные (кроме больничного по беременности и родам).

Код «128»: пособие по беременности и родам за счёт Фонда соцстрахования. В расчёте сумму показываете, но НДФЛ и ВС она не облагается ни у ФЛП, ни у их работников.

Код «118»: деньги, которые выдали на командировку или под отчёт, но они растрачены в большей сумме, чем положено, и работник не вернул их вам в установленный срок.

Код «102»: выплаты по договорам ГПХ за выполненные работы или оказанные услуги.

Код «104»: доход от продажи (обмена) недвижимого имущества. Не облагается НДФЛ и ВС первая продажа в году недвижимого имущества, которое находится в вашей собственности более трёх лет или меньше, если это имущество получено по наследству. В остальных случаях, в том числе при второй продаже, доход облагаете по ставке 5%.

Код «105»: доход от продажи (обмена) движимого имущества. Не облагается НДФЛ и ВС доход от первой продажи в течение налогового года легкового автомобиля, или мотоцикла, или мопеда.

Код «106»: доход от предоставления в аренду (лизинг, субаренду) недвижимого имущества по ГПД.

Код «157»: доход, выплаченный предпринимателю или самозанятому лицу. Не облагается НДФЛ и ВС, если есть подтверждающие документы — копии выписки из Единого госреестра (для ФЛП-общесистемщика), извлечение из Единого госреестра (если вид деятельности не основной), извлечение из реестра плательщиков ЕН для единщиков.

Код «143»: помощь на лечение и медобслуживание.

Код «146»: пособие на погребение независимо от размера. Не облагается НДФЛ и ВС сумма до 5380 грн в 2019 году.

Код «153»: сумма возвращённой финпомощи, которую вы предоставили физлицу или вам её вернули. Не облагается НДФЛ и ВС.

Код «169»: нецелевая благотворительная помощь, в том числе та, что превышает установленный предельный размер. Не облагается НДФЛ и ВС помощь до 2690 грн в 2019 году.

Код «156»: стоимость путёвок работникам нa отдых, оздоровление и лечение в Украине.

Показываем и облагаемую, и необлагаемую сумму, не облагается НДФЛ и ВС стоимость путёвок до 5 минзарплат в год (20865 грн в 2019 году).

Эта льгота работает только для плательщиков налога на прибыль, поэтому у предпринимателя стоимость путёвок работникам даже в сумме до 20865 грн будет облагаемой.

Код «158»: расходы на повышение квалификации и переподготовку работников.

Код «160»: стоимость подарков не в денежной форме, если иx стоимость не превышает 25% минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчётного налогового года (1043,25 грн в 2019 году). Сумма превышения отражается с признаком дохода «126».

Код «140»: алименты, которые выплачивают налогоплательщику. Не облагаются НДФЛ и ВС.

Код «126»: дополнительное благо, в т. ч. суммы безвозвратной финпомощи, прощённый долг, превышение предельного необлагаемого размера подарков и т. п.

Код «127»: прочие доходы, включаемые в дoход, в т. ч. доход от предоставления в аренду (лизинг, субаренду) движимого имущества по ГПД.

Военный сбор отражают в разделе II. А вот сведения в разрезе физлиц, которым выплачивали доходы, не указывают — показываете общую сумму по всем, кому начисляли и выплачивали доход, как облагаемый, так и не облагаемый ВС.

Штрафы

Недоплата по НДФЛ. За это штраф 25% от суммы недоплаты. Если допускали такую ошибку на протяжении последних 3 лет, то штраф составит 50% недоплаты, если эта ошибка уже третья или более — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ). Еще придётся уплатить пеню. Если исправите ошибку сами, то с 91-го дня, налоговая начислит пеню с 1-го дня просрочки уплаты.

Неподача формы № 1ДФ или несвоевременная подача, не полностью указанные сведения, недостоверные данные и ошибки, которые привели к уменьшению, увеличению налоговых обязательств по НДФЛ или ВС, изменению налогоплательщика. Штраф за такие нарушения — 510 грн. Если в течение года нарушения повторятся — 1020 грн (п. 119.2 НКУ).

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/kogda-flp-platat-ndfl-i-voennyj-sbor

Уплата ндфл в какой бюджет

Уплата НДФЛ

Сроки уплаты УСН в году. НДФЛ при увольнении: срок перечисления. Профессиональные вычеты по НДФЛ. Возврат процентов по ипотеке по декларации 3-НДФЛ. Подоходный налог должен уплачиваться не позднее дат, установленных Налоговым кодексом. Нарушение сроков платежей грозит применением штрафных санкций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Куда платить НДФЛ
  • Сроки уплаты НДФЛ
  • Порядок перечисления НДФЛ в бюджет
  • Порядок и сроки уплаты НДФЛ в бюджет
  • Сроки и порядок уплаты НДФЛ в 2018-2019 годах
  • В какой бюджет платится ндфл (подоходный налог)?
  • Порядок уплаты НДФЛ и военного сбора в бюджет
  • В какой бюджет уплачивают ндфл, военный сбор и предоставляют форму № 1дф обособленные подразделения

Куда платить НДФЛ

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уплата НДФЛ и взносов в 1С ЗУП 3.0 — Самоучитель 1С ЗУП 8.

3

Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет? Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам? Плательщиками подоходного налога, согласно ст.

Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.

Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл.

Налоговые агенты уплачивают НДФЛ за работников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности п.

Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным. Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов ст.

Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.

Налоговая система РФ выделяет 3 уровня бюджетов, в которые поступают налоговые платежи: федеральный, региональный и местный.

Такое разграничение связано не с бюджетом, в который зачисляются платежи, а с уровнем власти, который их регламентирует.

Градация налогов утверждена ст. Согласно ст. Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. В какой бюджет платится НДФЛ — такой вопрос интересует как работодателей налоговых агентов , удерживающих этот налог с выплачиваемых наемным работникам доходов, так и физлиц в т. ИП , у которых возникает обязанность по самостоятельной уплате налога по полученным ими доходам.

В статье вы найдете исчерпывающий ответ на этот вопрос. НДФЛ — какой налог федеральный или региональный? Итоги Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Однако на практике возникают вопросы, ответы на которые не всегда можно найти в указанном источнике. Перечислять налог в бюджет обязаны лица, у которых возникает объект налогообложения. Но в связи с тем, что положения гл.

Валентина Емельянова. Лицами, ответственными за начисление, удержание и уплату перечисление в бюджет НДФЛ и военного сбора, являются налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам, а также налогоплательщики, получающие доходы не от налоговых агентов.

Зная этот порядок, бухгалтер убережет предприятие от штрафных санкций за неправильную уплату налогов. Опираясь на нормы НК и других законодательных актов, мы расскажем в консультации, кто, в какие сроки и куда должен перечислять удержанные из доходов суммы НДФЛ и военного сбора.

Прежде всего напомним, что для целей налогообложения доходов физических лиц обособленные подразделения юридического лица определяются с учетом норм ХК пп. Согласно ст.

Сроки уплаты НДФЛ

Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет? Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам? Плательщиками подоходного налога, согласно ст.

Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов. Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл.

Налоговые агенты уплачивают НДФЛ за работников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности п.

Порядок перечисления НДФЛ в бюджет

Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс. Вход для клиентов. Правовые ресурсы Некоммерческие интернет-версии О компании и продуктах Купить систему Пробный доступ Региональные центры Вакансии Вход для клиентов. В каком порядке налоговый агент исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ. Письмо Минфина России от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 23042018 Налоговая новость об уплате НДФЛ в ненадлежащий бюджет / payment of personal income tax

Несмотря на то, что налогоплательщиками по НДФЛ являются физические лица, вопросы начисления и уплаты данного налога имеют большое значение и для юридических лиц, которые признаются налоговыми агентами.

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку. Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в году для юридических лиц.

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода исключение — больничные пособия и отпускные — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки. Срок уплаты НДФЛ с больничных включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в бюджет

При этом порядок и сроки уплаты НДФЛ зависят от того, кто является плательщиком налога и с какого именно дохода он удержан ст.

Организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет с доходов сотрудников НДФЛ, сроки уплаты которого зависят от того, какой именно вид дохода выплачивается работнику п.

Так, срок уплаты НДФЛ с заработной платы установлен не позднее следующего дня за днем выплаты работнику дохода п. При этом датой получения дохода в виде заработной платы у сотрудников является последний день месяца, за который начисляется зарплата.

Разберемся с данным вопросом Касательно НДФЛ. Согласно общему правилу, НДФЛ, который уплачивает налоговый агент — юрлицо, зачисляется в соответствующий местный бюджет по местонахождению расположению п.

Датой получения дохода, связанного с оплатой труда, является последний день месяца, за который она была начислена. Такое правило применяется вне зависимости от того, в какой форме выплачивается доход — денежной или натуральной. Это установлено п. Такие правила установлены подпунктом 1 п.

Особый порядок предусмотрен для доходов в виде материальной выгоды, датой получения дохода является день:. Такие правила установлены подпунктом 3 п. После определения даты получения дохода необходимо установить, когда организация сможет удержать НДФЛ.

Для доходов в денежной форме это день выплаты денег человеку.

Несмотря на то, что налогоплательщиками по НДФЛ являются физические лица, вопросы начисления и уплаты данного налога имеют.

Настоящий договор, может быть, расторгнут по соглашению Сторон путем заключения дополнительного соглашения. Создать учетную запись на портале прямо в системе интернет-банкинга. Ярослав — обаятельный, жизнерадостный малыш. Получатель ренты сохраняет за собой право залога на переданную в собственность Плательщику квартиру на случай, если последний станет нарушать условия договора.

Дело в том, что Приказом Росстандарта от 31. Принимая на работу инвалида, работодатель обязан соблюдать ряд условий. Генеральный директор Петров П.

В какой бюджет платится ндфл (подоходный налог)?

Будет составлен протокол, который направлен в суд, а Вы — уведомлены о дне судебного заседания — так же, как это уже произошло с Вами при выезде на встречку. На этой сумме получение вычета закончится. Однако факт изменения наименования стороны договора может быть зафиксирован сторонами и в двустороннем документе (дополнительном соглашении к договору).

Такая процедура возможна только после ввода здания в эксплуатацию. Документ, подтверждающий разрешение на строительство.

Порядок уплаты НДФЛ и военного сбора в бюджет

Ключевой особенностью брежневки является то, что в ней присутствует огромнейшее количество несущих стен, в связи с чем процедура проведения перепланировки предусматривает необходимость особо осторожного подхода. Обращалась за налоговым вычетом, в сумме получила 21 тыс.

В какой бюджет уплачивают ндфл, военный сбор и предоставляют форму № 1дф обособленные подразделения

Списание невыясненного платежа после того, как была установлена принадлежность средств. Как узнать об обременении на квартиру. Уменьшить ее размер можно оформлением международного соглашения при возникновении двойного налогообложения.

Они могут изрисовать мебель, разбить стекло, порвать диваны и т. Налоговые вычеты на детей в 2017 году.

Если фиксируется задолженность перед банковской службой, то гасится из средств на остатке.

Документ, подтверждающий проживание ребенка на территории Российской Федерации: вид на жительство либо разрешение на временное проживание ребенка, вид на жительство либо разрешение на временное проживание одного из родителей или единственного родителя с указанием сведений о ребенке, выписка из домовой книги или копия поквартирной карточки, копия финансового лицевого счета, регистрация по месту пребывания либо аналогичный документ, подтверждающий проживание ребенка за пределами Российской Федерации.

Источник: https://4pointswildmed.com/grazhdanskoe-pravo/uplata-ndfl-v-kakoy-byudzhet.php

Ндфл для иностранных сотрудников | аккаунтор россия

Уплата НДФЛ

Сергей Шаботинский, главный бухгалтер в Аккаунтор

Начиная работать в России, иностранные сотрудники часто сталкиваются с трудностью расчета подоходного налога. Связано это главным образом с такими критериями как вид разрешения на работу (высоквалифицированный специалист или обычное разрешение), налоговый статус в России и налоговый статус в стране, откуда специалист приехал.

Рассказываем об особенностях НДФЛ для иностранцев в России.

Основное: резидент или нерезидент

Для расчета НДФЛ прежде всего необходимо определить статус резидентства. От этого зависит ставка налога. Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Статус резидентства определяется по тому, сколько дней человек находился в РФ за последние 12 месяцев до дня начисления дохода. Днями начисления для разных видов доходов считаются:

  • Заработная плата – последний день месяца;
  • Премия – дата назначения премии;
  • Отпускные – начало отпуска.

Если на день начисления специалист провёл на территории России больше 183 дней, то он считается налоговым резидентом России.

НДФЛ для высококвалифицированных специалистов

Исключением из правила о 30% ставке для нерезидентов являются высококвалифицированные иностранные сотрудники (ВКС). Их доходы облагаются ставкой в 13% независимо от срока пребывания в РФ. Однако такая льгота в законодательстве четко прописана только для заработной платы и схожих выплат. Она не может быть использована для доходов в натуральной форме.

Например, когда компания выплачивает ВКС компенсацию за съем жилья, питание или курсы русского языка, эти выплаты облагаются по ставке 30%.

Где платить налоги иностранцу – в своей стране или в России?

Чаще всего иностранцы задают такой вопрос, когда они являются одновременно и сотрудниками иностранных компаний и сотрудниками их российских подразделений.

Например, гражданин Финляндии является одновременно главой по развитию международного бизнеса в финской компании и генеральным директором её российской дочерней компании.

За последние 12 месяцев он 100 дней находился в России, а остальное время – в Финляндии. В России он имеет статус ВКС.

Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Финляндией налог на доход для этого сотрудника будет:

  • В Финляндии – рассчитываться в обычном порядке;
  • В России применится обычная ставка 13%, так как он – ВКС.

В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения с Финляндией, если сотрудник из примера выше получает доход от компании в России, то он облагается налогом в России, если только данная работа не выполняется на территории Финляндии.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения (между Россией и Финляндией есть), то возможны варианты уплаты налога в разных странах в зависимости от положений соглашения.

Как избежать двойного подоходного налога

Главный постулат соглашений об избежании двойного налогообложения  – доходы налогоплательщиков не должны облагаться налогом в нескольких странах. Чтобы не платить налог дважды, необходимо в одной стране подтвердить, что налог уже был уплачен в другой.

Например, если сотрудник финской компании получает задание открыть подразделение компании на территории России, и работает более полугода в России, автоматически он будет платить налог в Финляндии, но его доход из Финляндии также может облагаться налогом в России, так как он становится налоговым резидентов в стране. В такой ситуации сотрудник может выбрать в какой стране он будет оплачивать налог.

Например, если сотрудник решает оплачивать налог в России, то ему необходимо:

  • Оплатить налог в России. Чаще всего это делает работодатель. Если работодатель не может быть налоговым агентом, то нужно оплатить налог самостоятельно;
  • В ФНС по месту нахождения своей компании получить документы:
    • Сертификат резидентства в РФ. Выдаётся на основании письменного запроса. Те, кто зарегистрирован на официальном сайте ФНС, могут сделать это в специальном разделе сайта;
    • Подтверждение уплаты налога в РФ.

Документы должны быть апостилированы, нотариально переведены и поданы в налоговые органы Финляндии.

Аналогичную процедуру нужно проделать, получив сертификат резидентства и подтверждение уплаты налога в Финляндии, если работник хочет оплачивать налог там. Так как в России за работника НДФЛ платит работодатель, нужно сообщить ему о том, что налог будет выплачиваться в Финляндии.

Однако в соглашении об избежании двойного налогообложения есть свои тонкости. Например, если бы сотрудник выполнял только надзор за строительством объекта в России, то возможности облагать налогом доход в России не будет.

Что делать, если между Россией и моей страной нет соглашения об избежании двойного налогообложения?

У России есть соглашение об избежании двойного налогообложения со многими странами. Полный список есть на сайте ФНС.

Если у вашей страны и России нет такого соглашения, налог на доход нужно платить в той стране, в которой он получен.

Если у вас есть вопросы, связанные с налогообложением в России, свяжитесь с нами!

Источник: https://www.accountor.com/ru/russia/personal-income-tax-foreign-employees-russia

Срок уплаты налогов на доходы физических лиц и НДФЛ для ИП в 2019 году

Уплата НДФЛ

Хотя налогоплательщиками по НДФЛ выступают физические лица, но срок уплаты НДФЛ и иные вопросы этой темы касаются также ИП и юридических лиц, так как они по закону выступают налоговыми агентами. Существует два вида способов расчета и перечисления этого налога: с источника выплат и декларационный.

Виды расчета и оплаты

Первый способ – по источнику выплат – относится к случаю, где налоги перечисляются с заработной платы. Налоговый платеж в таком случае удерживается работодателем из суммы заработка работника.

В этом случае плательщиками будут выступать налоговые агенты: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Работник не подает декларацию и не перечисляет самостоятельно положенную сумму в бюджет, все это лежит на плечах работодателя.

Декларацию работник может подать в инспекцию, если он хочет получить налоговый вычет.

Второй способ – декларационный. Он применяется, например, ИП, нотариусами, которые занимаются частной практикой, и иными категориями лиц, а также физическими лицами по отдельным видам полученных доходов. Перечень таких доходов содержится в ст. 228 НК (например, доход от аренды, от продажи квартиры и т. д.).

 Обязанности налогового агента

Агенты обязаны предоставлять в территориальный отдел налоговой инспекции сведения:

  • касающиеся доходов физлиц по истекшему налоговому периоду (календарному году);
  • суммы НДФЛ (начисленные, удержанные, перечисленные в бюджет государства).

Вся ответственность по своевременной оплате и правильности расчетов лежит на налоговом агенте.

Сроки уплаты

В какие сроки нужно уплатить НДФЛ? Налоговый агент должен осуществить перечисление начисленного и уже удержанного налога не позднее дня:

  • когда фактически получил в банке наличные на выдачу зарплаты;
  • когда перечислена зарплата со счета работодателя на иные счета.

В противных случаях агенты обязаны перечислить деньги не позднее дня:

  • который идет за днем фактической передачи зарплаты (если это происходит в денежном выражении);
  • идущего за днем удержания суммы налога (если это происходит в натуральной форме).

Аванс и заработная плата

Зарплата начисляется в последний день месяца. Выплата производится в сроки, зависящие от трудового договора или правил трудового распорядка конкретной организации. Выплата за первую часть месяца называется авансом.

Таким образом, зарплата перечисляется дважды в месяц. Какой же тогда установлен срок уплаты НДФЛ для ИП и юридических лиц-работодателей?

Законодателем этот вопрос решается очень просто: аванс не признается доходом, а поэтому не облагается налогом на доходы. То есть, зарплата делится на части при выдаче, а налог с нее уплачивается только один раз – при окончательном расчете.

Выплата отпускных

Согласно Трудовому кодексу, работникам предоставляют отпуска с сохранением заработка и рабочего места. Выплата отпускных в целях налогообложения не относится к оплате за труд. Соответственно, положения по срокам перечисления налога на эти суммы не распространяются.

Налог на доходы нужно перечислить в момент выплаты отпускных: в один и тот же день либо на следующий после их перечисления.

Подача декларации физическими лицами

Согласно Налоговому кодексу, декларация по НДФЛ должна быть представлена в территориальный отдел инспекции не позже 30 апреля года, который следует за отчетным.

Срок может быть иным в следующих случаях:

  • если прекращены выплаты, указанные в ст. 228, до окончания календарного года. Здесь физлицо обязано подать декларацию в 5 – дневный срок с момента прекращения выплат (получения дохода), а не дожидаться 30 апреля следующего года;
  • если иностранное физлицо прекратило деятельность и выехало из России, то декларация должна быть представлена не позднее, чем за 1 месяц до выезда.

 Уплата в бюджет

Сроки уплаты налогов физическими лицами не совпадают с датой подачи декларации. НДФЛ уплачивается не позже 15 июля того года, что следует за отчетным периодом.

Налогоплательщики, которые получили доход, при выплате которого агенты не удержали НДФЛ, должны заплатить его в равных долях двумя платежами: первый – не позже 30 дней после вручения инспектором уведомления об уплате, второй – не позже 30 дней после первого срока оплаты.

Сумма, которая доначислена по декларации, должна быть внесена не позже, чем через 15 дней (календарных) после подачи отчета.

Исчисления и оплата при подаче декларации должны быть выполнены физическими лицами самостоятельно, без участия агентов.

Налог на доходы физических лиц:

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ЗА РАБОТНИКОВ В 2018 г.

Уплата налога на доходы физических лиц

ИП на УСН 6% с работниками в 2019 году | РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП | Взносы и налог УСН

ИП на УСН 6% без работников в 2019 году | РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП | Взносы и налог УСН

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/srok-uplaty-ndfl.html

Страж закона
Добавить комментарий