Страховые взносы в ФСС в 2017 году

Страховые взносы за работников в 2019 году

Страховые взносы в ФСС в 2017 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Страховые взносы в 2017 году

Страховые взносы в ФСС в 2017 году

Одно из самых значимых изменений в 2017 — страховые взносы во внебюджетные фонды. В начале 2016 года появилась информация об администрировании страховых взносов (ПФР, ФСС, ФФОМС) в «одном окне».

И все бухгалтера с большим стажем вспомнили про ушедший от нас с 2010 года единый социальный налог. Так и свершилось: начиная с 2017 года администрирование страховых взносов передано в налоговые органы.

При этом взносы теперь будут называться единым социальным страховым сбором (сокр. – ЕССС).

В связи с этим в налоговый кодекс введена новая глава — гл. 34 «Страховые взносы». Она состоит из нескольких статей, которые повторяют статьи Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ о страховых взносах, действующего до 1 января 2017 года.

Изменение по передаче полномочий в налоговые органы повлекло за собой разработку и утверждение нового расчета по страховым взносам.

Министерство финансов РФ и ФНС Приказом от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551 @ утвердило форму расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме. Форма объединила начисление и перечисление страховых взносов в ПФР (22%), ФСС (2,9%), ФФОМС (5,1%).

Срок предоставления расчета установлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом и истекшим годом. При этом следует отметить, что расчет за 1 квартал 2017 года предоставляется не позднее 2 мая 2017 года.

Что касается страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и от профзаболеваний, то с 1 января 2017 года отчет 4-ФСС подается в органы ФСС РФ только в части взносов на страхование от несчастных случаев. Новая форма утверждена Приказом ФСС России от 26 сентября 2016 года № 381.

Изменения

В 2017 и 2018 годах схема с лимитами остается прежней. При достижении порогового значения по доходам пенсионный тариф снижается до 10%, а социальные взносы не платятся вовсе.
Правительство Постановлением от 29.11.2016 года № 1255 утвердило предельные величины баз для начисления страховых взносов с 1 января 2017 года:

  • ПФР РФ — 876 000 руб.
  • ФСС РФ — 755 000 руб.

Здесь важно изменение в суммах, не подлежащих налогообложению. Этому теперь посвящена ст. 422 НК РФ. В п.2 ст. 422 НК РФ указано, что не подлежат налогообложению суточные, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ. А именно суточные 700 руб.

по территории РФ и 2500 руб. за границей. Ранее такого ограничения не было. Все остальное, что касается необлагаемых сумм, осталось прежним.

И бухгалтеру не придется перестраиваться и напрягаться по вопросу расчета налогооблагаемой базы для страховых взносов.

Следует отметить отличия возмещения пособий, относящихся к периоду до 01.01.2017 года и после 01.01.2017 года.

Что касается пособий, которые относятся к периоду 2016 года и возмещаются в 2017 году, то перечень документов от работодателя останется прежним и состоит из:

  • письменного заявления страхователя;
  • расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС);
  • копий подтверждающих документов (больничные листы, справки о рождении детей и др.).

Если же пособия относятся к периоду после 1 января 2017 года, расчет 4-ФСС заменит Справка-расчет.

Общий перечень документов, которые должны быть предоставлены страхователем, утверждены еще в 2009 году Приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 N 951н.

В октябре 2016 года Министерство труда и социальной защиты РФ внесло изменения в вышеуказанный перечень, издав Приказ от 28.10.2016 года № 585н. Именно этим приказом была введена Справка-расчет, которая оформляется при возмещении пособий, относящихся к периоду после 1 января 2017 года.

Так, в частности, в Справке-расчете необходимо указать:            

а) сумму задолженности страхователя (Фонда социального страхования РФ) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;

б) сумму начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;

в) сумму доначисленных страховых взносов;

г) сумму не принятых к зачету расходов;

д) сумму средств, полученных от территориальных органов Фонда социального страхования РФ в возмещение произведенных расходов;

е) сумму возвращенных (зачтенных), излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;

ж) сумму средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;

з) сумму уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;

и) сумму списанной задолженности страхователя.

Заполняя Справку-расчет, бухгалтер должен сопоставлять данные, отраженные в Справке-расчете, и данные, отраженные в едином расчете по страховым взносам, предоставляемом в налоговую инспекцию.

Таким образом, у бухгалтера возникнет необходимость заполнения дополнительного документа (Справки), которая в свою очередь дублирует данные уходящего в прошлое Отчета 4-ФСС и нового единого расчета по страховым взносам.

Пока не ясно, будет ли утверждена форма справки.

При возмещении пособий в 2017 году имейте в виду, что будет пересматриваться размер детских пособий, но не с 1 января, а с 1 февраля 2017 года.

Немаловажным фактором перед составлением годового расчета 4-ФСС является проведение сверки расчетов. Это позволит вам верно перенести остатки в единый расчет по страховым взносам, который придется заполнять с 2017 года. И в свою очередь верно заполнить Справку-расчет для возмещения расходов по пособиям.

Закажите сверку и сверьте ее данные с данными своего расчета, а также с данными бухгалтерского учета. Это позволит вам сэкономить время на разбирательства с ИФНС и ФСС в 2017 году. Тем более, что данная сверка будет являться приложением к инвентаризации с внебюджетными фондами перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Для оформления сверки используется форма 21-ФСС РФ.

Многих бухгалтеров пугает, что налаженные связи с работниками ПФР и ФСС останутся в прошлом и теперь придется настраивать отношения с налоговиками.

Возможно, в начале года в связи с переводом администрирования в налоговые органы бухгалтерам придется уделить больше времени в том числе проверке правильности перевода остатков по расчетам с фондами.

Но для этого до наступления 2017 года вам необходимо было провести сверку расчетов.

С другой стороны, теперь вместо двух отчетов придется составлять один единый расчет, предоставляемый в налоговые органы.

Данная передача полномочий связана с позицией Минфина, которая основана на упрощении системы администрирования платежей. В свою очередь представители социальной сферы уверены, что такое перераспределение будет иметь отрицательные последствия, так как бюджетные деньги смешаются с деньгами налогоплательщиков.

В любом случае предстоящий 2017 год покажет минусы и плюсы данного нововведения.

Павел Тимохин, руководитель службы бухгалтерского консалтинга «Фингуру»

Источник: https://kontur.ru/articles/4609

Страж закона
Добавить комментарий