Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица, тарифы и льготы

Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица

Рассмотрим порядок расчета и оплаты страховых взносов в 2018 году. Смотрите расчет предельной облагаемой базы по отдельным видам страхования на 2018 год на основании НК РФ.

С 1 января 2018 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:

  • 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  • 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).

Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:

  • 10% – пенсионные взносы,
  • 5,1% – медицинские взносы,
  • 0% – взносы на случай болезни и материнства.

На заметку

Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%.

Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.

В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.

Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взносаСтавка взносов в пределах базыСтавка взносов при превышении базы
Обязательное пенсионное страхование22%10%
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства2,9%  (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства,  временно живущих в РФ)Взносы не начисляются
Обязательное медицинское страхование5,1%
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеванийот 0,2 до 8,5%

Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.

Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.

Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.

Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).

У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.

В декабре облагаемая база превысит предельную величину:

  • по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
  • социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).

Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:

  • по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
  • соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).

Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.

  • пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
  • соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).

Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).

Социальные взносы с превышения платить не надо.

Изменения по страховым взносам с 2018 года

По страховым взносам в 2018 году произошли следующие изменения:

  • Увеличен размер предельной базы для ОПС и ОСС;
  • Изменены несколько кодов дохода, на которые зачисляются определенные виды платежей;
  • Внесены изменения в статью НК РФ, регламентирующую применение пониженных тарифов.

С 6 января 2018 года внесены изменения в порядок финансирования профилактических мер в области охраны труда за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев.

Для того, чтобы получить компенсацию за приобретенные спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецобувь нужно предъявить копию заключения Минпромторга, подтверждающего производство данной продукции на территории РФ.

Ткань и другие материалы, используемые при изготовлении, также должны быть российскими.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102714-tablitsa-stavok-tarifov-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Какие тарифы установлены для страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица
Тарифы страховых взносов — это ставки для расчета платежей на обязательное страхование. Рассмотрим актуальные значения для основных категорий налогоплательщиков, основные и пониженные тарифы и структуру тарифа на 2017-2019 и последующие годы.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Тарифы страховых взносов, согласно ст. 425 Налогового кодекса РФ, — это ставка, применяемая при расчете суммы обязательного платежа в целях исполнения данной финансовой повинности.

В настоящее время ставки устанавливает Налоговый кодекс; страховые взносы администрирует именно Федеральная налоговая служба, которой переданы соответствующие полномочия в связи с важностью исполнения задачи по повышению собираемости платежей.

Социальное значение и нормативное регулирование

Обязательные страховые платежи — это взносы, которые работодатель или самозанятое лицо отчисляют в целях формирования специального фонда средств, за счет которых будут производиться выплаты при наступлении страхового случая: достижении определенного возраста, потери заработка вследствие болезни, заболевания и необходимости получения лечения в связи с этим.

Отчисления на социальное страхование — не просто денежная повинность, а важная часть выполнения социальной политики государства. Таким образом обеспечиваются социальные гарантии: получение пенсии по старости и по другим причинам, получение медицинской помощи и заработка за период нетрудоспособности.

Именно поэтому администрирование платежей передано ФНС, а правовые нормы, регулирующие взаимоотношения по их расчету и уплате, теперь содержатся в кодифицированном документе — Налоговом кодексе РФ, в главе 34.

Для того чтобы узнать, как рассчитываются страховые взносы, необходимо знать базу для исчисления и тарифы, о которых пойдет речь ниже.

Значения

Для основных категорий налогоплательщиков в ст. 425 НК РФ установлена общая ставка отчислений в размере 30 %. Структура страхового тарифа такова:

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование (ОСС);
  • 5,1 % — на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Существуют еще отчисления «на травматизм» в целях страхования от несчастных случаев на производстве и наступления профзаболеваний. Они по-прежнему уплачиваются в ФСС и составляют от 0,2 до 8,5 % в зависимости от опасности условий работы, но в этой статье мы их рассматривать не будем.

Есть некоторые особенности расчета платежей в фонды. Сверх величины предельной базы для отчислений, установленной для 2019 года: 1 021 000 — для ОПС и 815 000 — для ОСС, ставка отчислений на ОПС понижается до 10 %, а платежи на ОСС вообще не перечисляются. Для платежей на ОМС предельная база не установлена.

Страховые взносы 2019, ставки, таблица:

Тарифы в 2017-2019 гг.Страховые взносы на ОПСНа ОСС на случай наступления временной нетрудоспособности и в связи с материнствомНа ОМС
В границах предельной базы для исчисления22 %2,9 % (1,8 % — для иностранцев, кроме признанных высококвалифицированными специалистами)5,1 %-
Свыше предельной базы для исчисления (свыше 1 021 000 — для ОПС и 815 000 — для ОСС)10 %

Пониженные тарифы

Взносы в страховые фонды могут уплачиваться и в пониженном размере, так как, в соответствии со ст. 427 НК РФ, в 2019 году для отдельных категорий налогоплательщиков установлены пониженные ставки отчислений.

Категория плательщиковОПС, %ОСС, %ОМС, %
в пользу граждан РФв пользу иностранцев
Организации и ИП, применяющие УСН, основным видом экономической деятельности которых является производство бытовых предметов, указанных в пп. 1 ч. 5 ст. 427 НК РФ2000
Организации и ИП, применяющие ЕНВД, занимающиеся аптечной деятельностью на основании лицензии2000
ИП, применяющие ПСН, в отношении выплат физическим лицам, занятым видом деятельности, указанным в патенте2000
Хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся практическим применением результатов интеллектуальной деятельности132,91,85,1
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий821,84
Организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особых зонах в отношении выплат физлицам, работающим в этой области в особых экономических зонах132,91,85,1
Плательщики, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре2000
НКО, за исключением МУ и ГУ, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания, образования, научных разработок и т. д.2000
Благотворительные организации, применяющие УСН2000
Организации, имеющие статус участников проекта «Сколково»1400
Организации и ИП, имеющие статус участника свободной экономической зоны Республики Крым61,50,1
Организации и ИП, получившие соответствующий статус в соответствии с ФЗ от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»6 (максимально — 61 260)1,5 (максимально — 12 225)0,1
Организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток61,50,1
Организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области61,50,1

Ставки платежей в пользу иностранцев устанавливаются в указанном выше размере, за исключением тех граждан, которые признаны высококвалифицированными специалистами.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/strah-vznosi-tablica

Ставки страховых взносов в 2019 году таблица

Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица

В 2019 году страховые взносы надо рассчитывать с учетом новой предельной базы. Смотрите ставки страховых взносов на 2019 год, которые мы собрали в удобной таблице.

Страховые взносы это обязательные платежи:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное социальное страхование (ОСС);
  • страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС на ВНиМ);
  • обязательное медицинское страхование, которые уплачивают организации с физических лиц (ОМС).

Предельная база для расчета взносов в 2019 году

В 2019 году изменилась предельная база для расчета взносов (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Таблица 1. База для начисления страховых взносов в 2019 году

Вид страхованияБаза, руб.
Обязательное пенсионное1 150 000
Обязательное социальное  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством865 000
Медицинское

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Тариф страхового взноса – это величина страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов (п. 1 ст. 428 НК РФ).

Таблица 2. Тарифы страховых взносов

Вид взносовБаза для исчисления страховых взносовС суммы выплат в пределах установленной предельной величины базыС суммы выплат свыше установленной предельной величины базы
Обязательное пенсионное страхованиеВыплаты физическим лицам22%10%
Страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнствомВыплаты гражданам РФ2,9% –
Выплаты: иностранным гражданам; лицам без гражданства, временно пребывающих в РФ*1,8% –
Обязательное медицинское страхованиеВыплаты физическим лицам5,1%**

Примечание:

*Кроме иностранных граждан – высококвалифицированных специалистов.

**В данном виде взносов предельная величина базы не устанавливается.

Как оценить, можно ли еще экономить на страховых взносах

Можно заранее оценить, есть ли возможность больше сэкономить на страховых взносах или компания уже рискует попасть в план выездных проверок и на зарплатную комиссию. Оцените вероятность претензий и заранее запаситесь аргументами для инспекторов.

Оценить, можно ли еще экономить на страховых взносах

Страховые взносы от несчастных случаев

Страховые взносы от несчастных случаев рассчитываются в процентах к оплате труда в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска (федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Таблица 3. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев

Класс профессионального рискаРазмер тарифа страхового взноса
I0,2
II0,3
III0,4
IV0,5
V0,6
VI0,7
VII0,8
VIII0,9
IX1,0
X1,1
XI1,2
XII1,3
XIII1,4
XIV1,5
XV1,7
XVI1,9
XVII2,1
XVIII2,3
XIX2,5
XX2,8
XXI3,1
XXII3,4
XXIII3,7
XXIV4,1
XXV4,5
XXVI5,0
XXVII5,5
XXVIII6,1
XXIX6,7
XXX7,4
XXXI8,1
XXXII8,5

Пониженные страховые взносы вправе применять организации и ИП на УСНО, если выполняются следующие условия:

  • если они занимаются «льготным» видом деятельности.
  • если доходы от «льготного» вида деятельности, составляют не менее 70% от общей суммы доходов за период;
  • если доходы за налоговый период не превысили 79 млн рублей (п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ).

Скачать перечень «льготных» видов предпринимательской деятельности

Таблица 4. Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году по выплатам в пределах предельной величины базы

Группа плательщиков страховых взносовОПСОСС на ВНиМОМС**
По выплатам гражданам РФПо выплатам:иностранным гражданам; лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ*
  1. Организации и ИП на УСН с «льготным» видом деятельности.
  2. Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию;
  3. ИП на ПСН.
  4. Некоммерческие организации на УСНО и осуществляющих деятельность по социальному обслуживанию.
  5. Благотворительные организации на УСНО
20%
  1. Хозяйственные общества и партнерства, ведущие работу по практическому применению результатов интеллектуальной деятельности.
  2. Организации и ИП, которые заключили с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности
13%2,9%1,8%5,1%
Организации РФ, ведущие деятельность в области ИТ8%2%1,8%4%
Организации со статусом участников проекта «Сколково»14%
  1. Организации и ИП, со статусом участника СЭЗ.
  2. Организации и ИП, со статусом резидента свободного порта Владивосток.
  3. Организации, перечисленные в едином реестре резидентов ОЭЗ в Калининградской области
6%1,5%0,1%

Примечание:

*Кроме иностранных граждан – высококвалифицированных специалистов.

**В данном виде взносов предельная величина базы не устанавливается.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

Дополнительные страховые взносы устанавливаются для некоторых категорий работников по результатам специальной оценки условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). 

Таблица 5. Дополнительные тарифы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, если проведена спецоценка условий труда  

Класс условий трудаПодкласс условий трудаДополнительный тариф страхового взноса
Опасный48%
Вредный3.47%
3.36%
3.24%
3.12%
Допустимый20%
Оптимальный10%

Таблица 6. Дополнительные тарифы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, если не проведена спецоценка  

Плательщики, которые применяют дополнительный тариф страховых взносов на ОПСРазмер взносов

Источник: https://www.fd.ru/articles/159062-strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablitsa

Налог с зарплаты таблица

Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица

Таблицы налогов в процентах с зарплаты в году. Ставки НДФЛ и взносов для россиян и иностранцев. Порядок удержания налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах. Таблица
  • Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица
  • Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица
  • Налоги с заработной платы в 2017 году: таблица

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как посчитать ЗАРПЛАТНЫЕ налоги и взносы ПФ, ФСС, ФФОМС, НДФЛ

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах. Таблица

Налоги с зарплаты в году в процентах изменились. В статье — большая таблица по ставкам НДФЛ и взносов, по облагаемым базам.

Сколько процентов НДФЛ от зарплаты в 2019 году и страховые взносы Все отчисления с заработной платы можно разделить на две группы.

Первая — отчисления за счет самого работника. Сюда относится НДФЛ. Вторая — за счет работодателя. К этой группе относятся страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работника.

Размеры отчислений взносов и налогов с зарплаты в 2019 году в процентах — в таблице в конце статьи.

Эксперты Системы Главбух составили шпаргалку , которая поможет быстро узнать, какие налоги и взносы необходимо перечислить каких с выплат сотрудникам в разных ситуациях. Налоги с зарплаты в 2019 году Налоговики внимательно следят за тем, чтобы компании своевременно и в полном объеме платили налоги с зарплаты.

За ошибки штрафуют. К примеру, за занижение — на 20 процентов от неуплаченный суммы ст. Список нарушений, за которые налоговая инспекция штрафует компании, смотрите в таблице. С зарплаты сотрудников работодатели удерживают один налог — НДФЛ. Платят его за счет средств самого работника. Поэтому на руки сотрудники получают меньше, чем установленный оклад по трудовому договору.

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса по зарплате Расчет налога по зарплате в 2019 году остался таким же, как и в 2018-м. Чтобы найти сумму налога, какую работодатель оплатит с зарплаты в 2018 году, действуют по следующей схеме. Сначала бухгалтер определит, есть ли у работника право на вычет по НДФЛ и в каком размере. Затем из дохода отнимет этот вычет.

Полученную сумму умножит на ставку по налогу. Итоговый результат и будет НДФЛ, который надо перечислить в налоговую. Пример расчета налога с зарплаты в 2019 году ниже.

В зависимости от статуса сотрудника — налоговый резидент или нерезидент, различается ставка налога. Исключение — иностранцы — высококвалифицированные специалисты, трудящиеся в РФ по найму на основании патента, а также резиденты ЕАЭС.

Он имеет право на детский вычет в размере 1400 руб. В каком размере надо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

НДФЛ равен 3068 руб. Перечислить в бюджет налоги с зарплаты в 2019 году следует не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода. Взносы с зарплаты в 2019 году Все работодатели обязаны платить страховые взносы в ФНС с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.

Тарифы страховых взносов установлены статьями 426-429 НК. Из чего он складывается, смотрите в таблице в статье. Общие тарифы должны применять все страхователи, за исключением тех компаний, для которых предусмотрены пониженные тарифы. Список льготных категорий в 2019 году изменился.

С 2019 года отменили пониженные тарифы для компаний и предпринимателей на УСН, которые заняты в производственной и социальной сфере.

В то же время для некоторых категорий льготы продлили. Читайте в рекомендации, кто и по каким условиям теперь вправе применять пониженные тарифы.

Помимо взносов в ФНС работодатели обязаны с заработной платы сотрудников перечислять страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Изменения 2019 года тарифы взносов не затронули.

Тариф зависит от того, является страхователь организацией или предпринимателем, сколько работает страхователь и есть ли у него сотрудники-инвалиды.

В 2019 году компании платят взносы по итогам каждого месяца не позднее 15 числа. К примеру, за январь 2019 года крайний срок уплаты — 15 февраля. Если срок выпадет на выходной или праздник, то его переносят на следующий ближайший рабочий день. Налоги и взносы с зарплаты в 2019 году в процентах Вид отчислений с зарплаты.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

К налогам с зарплаты относится: Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент.

НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом. Страховые взносы.

Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также самозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2018—2019 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.

Скачать таблицу В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного. Взносы с зарплаты иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте здесь.

Платежи с зарплаты: таблицы изменений Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное за исключением взносов на травматизм , медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования. По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила: Год Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб. Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб.

В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на год и.

Льготы по налогам от зарплаты в 2019 году В 2019 году для некоторых категорий работодателей продолжают действовать пониженные тарифы страховых взносов. В таблице вы найдете ставки для страховых взносов, уплачиваемых отдельными работодателями.

Обратите внимание, что эти ставки действуют только в 2019 году, с 2020 года тарифы изменятся для некоторых категорий страхователей.

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет — с 2019 по 2024 годы. Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов.

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Категория страхователя Ставка для страховых взносов на ОПС Ставка для страховых взносов на ОМС Ставка для страховых взносов на ВНиМ Работодатели, деятельностью которых является практическое применение результатов интеллектуальной деятельности подп.

Налоги с заработной платы в 2017 году: таблица

Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. Но в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Эти правила распространяются: на высококвалифицированных специалистов; беженцев или лиц, получивших временное убежище в России; резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз; лиц, работающих в России по найму на основании патента.

НДФЛ с доходов иностранцев-резидентов Налог с доходов иностранцев-резидентов считают по тем же ставкам, что и с выплат резидентам-россиянам см. Статус налогового резидента должен быть подтвержден документально.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе на дому по местожительству или в зарубежном представительстве филиале российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами России подп. Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно подп.

НДФЛ с доходов иностранцев-нерезидентов Налог с выплат иностранцам-нерезидентам удерживают не всегда. В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относятся либо к доходам, полученным от источников в России подп.

Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами нашей страны, НДФЛ не облагаются п.

НДФЛ высококвалифицированного специалиста Ставка НДФЛ с доходов от трудовой деятельности у высококвалифицированных иностранных специалистов — всегда 13 процентов налоговый статус значения не имеет.

Эту ставку нужно применять, например, к зарплате, надбавкам за работу вне места постоянного проживания, вознаграждениям членам совета директоров п.

Все, что начислено после окончания договора, облагается НДФЛ в зависимости от налогового статуса письмо Минфина России от 5 июля 2011 г.

Ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов.

Эту ставку применяют при выплате материальной помощи, вручении подарков, компенсации расходов на питание письма Минфина России от 8 июня 2012 г.

Обратите внимание: средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска отпускные , не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей ст.

Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ письмо Минфина России от 4 июля 2014 г.

Как долго они пребывают в России — не важно абз.

Если человек утратил статус беженца, но при этом еще не приобрел статус налогового резидента, с его доходов удерживайте 30-процентный НДФЛ письмо ФНС России от 6 марта 2015 г.

Нормы международного договора приоритетны п. Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 процентов с первого дня трудоустройства ст.

Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране. В подтверждение тому — письмо ФНС России от 10 февраля 2015 г.

Если иностранец из ЕАЭС потеряет статус налогового резидента своей страны, у него исчезает и право на льготное налогообложение ст. Поэтому налог с его доходов придется пересчитать по ставке 30 процентов как для нерезидента.

НДФЛ у иностранца с патентом При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.

После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель — налоговый агент. Налоговая ставка НДФЛ в 2017 году — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом абз. Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

С зарплаты в году бухгалтеры платят налоги и взносы по новым правилам. В статье расскажем, какие процентные отчисления.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какую минимальную зарплату можно установить?

Источник: https://aot29.ru/stazh/nalog-s-zarplati-tablitsa

Страховые взносы в 2017 году – ставки (таблица)

Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица

Несмотря на передачу страховых взносов с будущего года в ведение налоговой службы, особых изменений в порядке их начисления не ожидается.  С 1 января 2017 года начинает работать глава 34 Налогового кодекса, которая оставила ставки страховых взносов без изменений и в новом году.

Тарифы страховых взносов в 2017 году– таблица

Как и в 2016 году, будет равен 30% в общей сумме основной тариф страховых взносов. Для определенных категорий плательщиков  продолжают использоваться пониженные (льготные) ставки взносов. Все актуальные ставки для начисления страховых взносов, как основных, так и льготных, в соответствии с главой 34 НК РФ, мы собрали в виде таблиц:

Страховые взносы на 2017 год — ставки

Плательщик взносов

Вид страхового взноса

База для начисления страховых взносов

Ставки 2017

Организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ)

ПФР

выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов

22%

выплаты, превышающие предельную базу для начисления взносов

10%

ФСС

выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов

2,9%

выплаты, превышающих предельную базу для начисления взносов

взносы не начисляются

ФОМС

предельной базы нет, начисляется на все выплаты

5,1%

ИП, адвокаты,

нотариусы и прочие владельцы частных практик, не делающие выплат физлицам (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ)

ПФР (взнос «за себя»)

МРОТ, действующий  на начало года х 12

26% (фиксированный взнос)

сумма дохода, превышающая 300000 рублей

1%  (доплата по взносу)

*максимальная сумма всех взносов ПФР не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса

ФОМС (взнос «за себя»)

МРОТ, действующий  на начало года х 12

5,1%

Пониженные ставки страховых взносов в 2017 году

Плательщики взносов (ст. 427 НК РФ)

Тариф страхового взноса 2017

ПФР

ФСС

ФОМС

Применяющие УСН организации и ИП, чья деятельность является льготируемой и доход по ней равен не менее 70% от всех их доходов. Право на пониженные тарифы теряется с начала расчетного периода,  если годовой доход превысит 79 млн. рублей.

20%

0%

0%

Применяющие УСН некоммерческие организации, чья деятельность проходит в сфере соцобслуживания граждан, научных исследований, образования, здравоохранения,  массового спорта, культуры и искусства

Применяющие УСН организации, занимающиеся только благотворительностью

Применяющие ЕНВД аптеки и ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность

Применяющие патент ИП, в отношении выплат работникам, занятым в патентной деятельности. Льгота применяется не ко всем видам патентной деятельности

Применяющие УСН хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат учреждениям, в том числе и научным (бюджетным и автономным)

8%

2%

4%

Организации, работающие в сфере информационных технологий

ИП и организации, заключившие соглашения с управляющими органами ОЭЗ на осуществление туристско-рекреационной  и технико-внедренческой деятельности

Организации — участники проекта «Сколково»

14%

0%

0%

Организации и ИП — участники СЭЗ на территории  Севастополя  и республики Крым

6%

1,5%

0,1%

Организации и ИП — резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Организации и ИП — резиденты свободного порта «Владивосток»

Организации, выплачивающие вознаграждения экипажам судов, только в отношении этих выплат. Суда должны быть зарегистрированы в Российском международном реестре судов (имеются исключения)

0%

0%

0%

Источник: https://spmag.ru/articles/strahovye-vznosy-v-2017-godu-stavki-tablica

Страж закона
Добавить комментарий