Страховые взносы ИП в 2017 году

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы ИП в 2017 году

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году перечисляют в налоговую. Платежки заполняйте иначе: ставьте обновленные КБК и статус плательщика, а получателем взносов указывайте ИФНС.

Скачать в Word образец платежки по взносам на пенсионное страхование ИП >>

Скачать в Word образец платежки по взносам на медицинское страхование ИП >>

Какие взносы платит ИП за себя в 2017 году

Предприниматели платят три типа взносов на собственное страхование:

  • обязательные пенсионные отчисления ИП в 2017 году;
  • обязательные страховые взносы в 2017 году за ИП на медстрахование;
  • добровольные социальные страховые взносы в 2017 году ИП за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы дают возможность получить социальные выплаты за счет ФСС. Например, детские пособия.

Страховые взносы ИП в 2017 году за себя, как правило, не зависят от доходов.

Как посчитать страховые взносы ИП за себя в 2017 году

Фиксированный размер страховых взносов для ИП в 2017 году зависит от МРОТ на начало года и тарифов. Тарифы остались на уровне прошлого года: 26 % – в ПФР,  5,1 % в ФФОМС. Ставки страховых взносов в 2017 году (таблица)>>

Страховые взносы ИП в ПФР в 2017 году (для ИП за себя)

Основную сумму фиксированных страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП считают по формуле:

Сумма страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя= МРОТ на начало года (7500 руб.)×26%×12

Получается, что минимальный размер страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя – 23 400 руб. (7500 руб. х 12 х 26%).

Кроме того, с доходов, превышающих 300 000 руб., ИП дополнительно платит 1% на пенсионное страхование.

Но нужно учесть, что сумма пенсионных личных взносов ИП ограничена:

Медицинские взносы ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы на медицинское страхование, независимо от доходов ИП, считают по формуле:

Размер страховых взносов для ИП в 2017 году на медстрахование= МРОТ на начало года×5,1%×12

Значит, медицинские взносы предпринимателей в 2017 году – 4590 руб. (7500 руб. х 12 х 5,1%).

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя, если год отработан не весь

Если предприниматель отработает неполный год, страховые взносы ИП за себя в 2017 году нужно скорректировать по формуле:

Страховые взносы = МРОТ × Т × (Км + Др : Дм),

где Т — тариф страхового взноса, установленный на расчетный период;

Км — количество полных месяцев работы в расчетном периоде;

Др — количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета);

Дм — количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета).

Когда ИП платить страховые взносы за себя в ПФР и ФОМС

Сроки, когда ИП платить страховые взносы за себя, зависят от его доходов:

  • срок уплаты основной части взносов по общему правилу  — 31 декабря. Но в 2017 году это воскресенье. Поэтому дата переносится на первый рабочий день января.
  • дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 000 руб. нужно заплатить до 1 июля следующего года. А так как 1 июля 2018 года – воскресенье, срок сдвигается на понедельник 2 июля 2018 года.

См. также:

  • Какую отчетность по взносам сдавать ИП
  • КБК НДФЛ для ИП 2017

Страховые взносы ИП в 2017 году за себя: реквизиты для оплаты

В 2017 году — новые КБК по страховым взносам. Их мы привели в таблице ниже. 

Куда платить страховые взносы ИП в 2017 году за себя

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя отправляйте в ИФНС, получателями  платежей будут налоговые инспекции. В поле 101 ставьте код 09.

Скачать в Word образец платежки по взносам на пенсионное страхование ИП >>

Платежное поручение по пенсионным взносам ИП за себя в 2017 году

0401060
Поступ. в банк. плат.Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №2725.12.201709
ДатаВид платежа
Сумма прописьюДвадцать три тысячи четыреста рублей  00 копеек
ИНН 770812345678КПП 0Сумма23 400 -00
Иванова Ирина Ивановна (ИП)//г. Москва, ул. Лесная,д. 69, кв. 120)//
Сч. №40802810400000001111ПлательщикАКБ «Надежный»БИК044583222Сч. №30101810400000000222Банк плательщикаГУ Банка России по ЦФОБИК044525000Сч. №Банк получателяИНН 7713034630КПП 770901001Сч. №40101810045250010041 УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по   г. Москве)Вид оп.01Срок плат.Наз. пл.Очер. плат.5ПолучательКод0Рез. поле182 1 02 02140 06 1110 16045357000ТПГД.00.201700Фиксированные страховые взносы на пенсионное страхование за 2017 год.Назначение платежаПодписиОтметки банка

Скачать в Word образец платежки по взносам на медицинское страхование ИП >>

Платежное поручение по медицинским взносам ИП за себя в 2017 году

0401060
Поступ. в банк. плат.Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №2825.12.201709
ДатаВид платежа
Сумма прописьюЧетыре тысячи пятьсот девяносто рублей  00 копеек
ИНН 770812345678КПП 0Сумма4 590 -00
Иванова Ирина Ивановна (ИП)//г. Москва, ул. Лесная,д. 69, кв. 120)//
Сч. №40802810400000001111
Плательщик
АКБ «Надежный»БИК044583222
Сч. №30101810400000000222
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФОБИК044525000
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7713034630КПП 770901001Сч. №40101810045250010041 
УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по   г. Москве)
Вид оп.01Срок плат.
Наз. пл.Очер. плат.5
ПолучательКод0Рез. поле
182 1 02 02103 08 1013 16045357000ТПГД.00.201700
Фиксированные страховые взносы на медицинское страхование за 2017 год.
Назначение платежа
ПодписиОтметки банка

КБК по страховым взносам ИП за себя в 2017 году

Пенсионные взносыКБК для взносов за 2016 годКБК для взносов за 2017 год
Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.182 1 02 02140 06 1200 160182 1 02 02140 06 1110 160
Пени182 1 02 02140 06 2100 160182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02140 06 3000 160182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинские взносы
Взносы182 1 02 02103 08 1011 160182 1 02 02103 08 1013 160
Пени182 1 02 02103 08 2011 160182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02103 08 3011 160182 1 02 02103 08 3013 160

Важные статьи:

КБК на 2019 год по налогам и взносам

Как учесть взносы за страхование ИП при налогообложении

Взносы ИП за себя в 2017 году учитывают в зависимости от системы налогообложения.

ИП на общей системе

На общей системе страховые взносы за себя предприниматель списывает в расходы. В составе профессионального налогового вычета за отчетный год учитывают те взносы, которые в этот период платили. Например, взносы за декабрь 2016 года, перечисленные в январе 2017 года, ИП может учесть в 2017 году.

ИП на вмененке

Предприниматели на вмененке могут снижать налог на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но налог можно уменьшить не больше, чем на 50 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Фиксированными платежами в ПФР для ИП в 2017 году при ЕНВД также считаются взносы по тарифу 1 процент, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. В законе есть четкая норма, которая разрешает предпринимателям учитывать эти платежи при расчете ЕНВД (п. 1 ст. 430 НК РФ).

ИП на УСН

После того, как вы заплатите страховые взносы в ПФР в 2017 году за ИП, при УСН можно уменьшить единый налог.

На упрощенной системе учет взносов зависит от выбранного объект налогообложения. Если объект «доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу по единому налогу. Если объект «доходы», уплаченные страховые взносы в качестве вычета уменьшают сам единый налог (насколько, зависит от того, есть ли у ИП работники).

Если у ИП на УСН с объектом «доходы» есть наемный персонал, взносы на собственное страхование и страхование работников уменьшают единый налог не больше, чем наполовину. Если работников нет, взносы за себя можно списать полностью. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 руб.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/16596-strahovye-vznosy-ip-2017

Страховые взносы ИП в 2017 году за себя

Страховые взносы ИП в 2017 году

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, ведет ли он реальный бизнес, обязан выплачивать платежи на свое страхование. Взносы ИП за себя в 2017 году надо платить не в Пенсионный фонд, как обычно, а в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете. Почему? Читайте об этом в нашей статье.

Новый порядок администрирования страховых взносов

С этого года контроль за расчетом, сбором и уплатой страховых взносов передан Федеральной налоговой службе. До 2010 года ФНС уже занималась сбором единого социального налога (ЕСН) – платежа, аналогичного страховым взносам. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Вместо них введены новые понятия.

Изменились фиксированные платежи ИП за себя на 2018 год

Новые наименования «страховых взносов»:

  • На обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • На обязательное медицинское страхование (ОМС);

Почему фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) перестали собирать страховые взносы за ИП? Причина в низкой собираемости этих платежей. Хуже всего страхователи платят взносы в Пенсионный фонд, в результате задолженность по ним превысила 200 млрд рублей.

За ФСС РФ (соцстрах) оставили только сбор сумм на травматизм и профессиональные заболеваний работников. Для ИП без работников в соцстрах не надо ни платить, ни отчитываться. Если же женщина-предприниматель хочет получать пособие по беременности и родам, то, как и раньше, взносы на такое страхование являются добровольными. Обращаться при этом надо не в ФСС, а тоже в свою налоговую инспекцию.

Новый порядок уплаты страховых взносов в 2017 году закреплен в Налоговом кодексе РФ, куда добавлена специальная глава 34. По сути, для ИП без работников ничего не изменилось, кроме органа, собирающего платежи: та же формула расчетов и те же сроки уплаты страховых взносов в бюджет.

Сколько надо платить ИП за себя в 2017 году

Размер страховых взносов в 2017 году зависит от установленной суммы МРОТ, поэтому, по сравнению с прошлым годом, он вырос, но не очень значительно.

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году, как и раньше, делятся на две части:

  • Фиксированные взносы ИП 2017 складываются из двух сумм: 23 400 рублей на обязательное пенсионное страхование и 4 590 рублей на обязательное медицинское страхование;
  • Дополнительный взнос на пенсионное страхование: 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Итого, в 2017 году фиксированный платеж по взносам ИП за себя составляет 27 990 рублей. Эту сумму надо платить в любом случае: вели вы деятельность или нет, была ли получена прибыль или вы работаете в убыток. Не освобождает от уплаты страховых взносов в 2017 году ни пенсия, ни параллельная работа по трудовому договору.

Льготным периодом временного освобождения от уплаты могут быть только:

  • Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым;
  • Служба в армии по призыву;
  • Нахождение за рубежом с супругом-дипломатом или военнослужащим по контракту.

Недавно вышедший закон определил виды деятельности для самозанятых в 2017 году, но ситуация с уплатой налогов и взносов для этой категории граждан осталась неоднозначной. ФНС утверждает, что самозанятое население не платит налогов и взносов 2 года, ПФР же говорит об обратном.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 27 990 рублей выплачиваются в любом случае, но если ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Доход предпринимателя на ЕНВД составил 680 200 рублей. Подсчитаем, какие страховые взносы ИП в 2017 году он должен будет уплатить.

  1. Считаем сумму превышения доходов: 680 200 – 300 000 = 380 200 рублей. Дополнительный платеж на пенсионное страхование составит 1% от этой суммы, т.е. 3 802 рубля. Прибавим фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году (27 990 рублей) и получим, что наш предприниматель должен заплатить всего 31 792 рубля.
  2. Верхний лимит 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, установлен на уровне 163 800 рублей. То есть, максимальная сумма страховых взносов предпринимателя за себя составит: фиксированный размер 27 990 рублей плюс максимальный размер дополнительного 1% взноса 163 800 рублей – всего 191 790 рублей.
  3. Такая сумма взносов будет соответствовать годовому доходу предпринимателя в 16,68 млн рублей. Дальше рост доходов не будет влиять на размер платежей на обязательное страхование.

Как определять доход ИП для расчета дополнительного платежа на страхование

В определении размера доходов для уплаты дополнительного 1% произошли некоторые изменения. Правда, коснулись они только тех предпринимателей, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО).

1. В конце 2016 года Конституционный суд признал незаконным рассчитывать дополнительный пенсионный платеж без учета предпринимательских расходов ИП на ОСНО. В результате в статье 430 НК РФ в отношении таких предпринимателей указано, что база для расчета должна учитывать доходы за минусом профессиональных вычетов, т.е. доказанных расходов.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Однако для аналогичной ситуации с УСН Доходы минус расходы порядок расчета остался прежним – учитывают все полученные доходы, а расходы вычитать нельзя. Это, конечно, несправедливо для предпринимателей на разных режимах.

2. В феврале 2017 года Арбитражный суд Волго-Вятского округа решил, что вывод, сделанный Конституционным судом в отношении предпринимателей на ОСНО, должен распространяться и на режим УСН Доходы минус расходы. Суд отказал Пенсионному фонду в аналогичном иске взыскать с предпринимателя 1% со всех полученных доходов без учета расхода.

Возможно, в скором времени в Налоговый кодекс внесут соответствующие изменения и ИП на УСН Доходы минус расходы станут рассчитывать взносы только с разницы, а не со всех доходов. А пока что доходы для этого определяются так (статья 430 НК РФ).

Налоговый режимБаза для расчета страховой суммы
ПСНПотенциально возможный годовой доход
ЕНВДВмененный доход
ОСНОДоход, уменьшенный на вычеты
ЕСХНВесь полученный доход
УСН ДоходыВесь полученный доход
УСН Доходы минус расходыВесь полученный доход

Если предприниматель работает на разных системах налогообложения, то для расчета суммируется выручка от всех видов деятельности.

Как подготовить платежку для оплаты

Раньше скачать бланк квитанции на оплату страховых взносов в ПФР можно было на самом сайте Пенсионного фонда. Но, как мы уже говорили, пенсионные взносы ИП в 2017 году за себя собирает налоговая инспекция. Куда платить страховые взносы и где подготовить платежный документ для уплаты?

Реквизиты для уплаты страховых взносов в ИФНС по месту учета индивидуального предпринимателя можно узнать в самой налоговой инспекции. В каждой из них есть свои доски объявлений, где указано, как оплатить взносы за ИП.

Но есть и другой вариант – использовать сервис для подготовки платежных документов на сайте ФНС. Многие бизнесмены уже знакомы с этой программой, которая помогает подготовить квитанции и поручения для уплаты налогов. Теперь здесь можно оформить и документы на страховые взносы ИП 2017.

Реквизиты для уплаты страховых взносов в этом случае будут заполнены автоматически, просто следуйте подсказкам формы для заполнения. Главное – правильно выбрать свою инспекцию и указать верный КБК.

Оплатить страховые взносы ИП в 2017 году за себя можно через сервис ФНС.

В 2017 году фиксированный платеж и дополнительный 1% платят на новые КБК (коды бюджетной классификации:

  • 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% для доходов свыше 300 000 рублей, полученных в 2016 году (срок уплаты не позднее 1 апреля 2017 года);
  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – обязательное пенсионное страхование за себя;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – обязательное медицинское страхование за себя;

Подведем итоги:

  1. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование должны поступать в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете.
  2. Минимальный фиксированный размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году равен 27 990 рублей. Если вы зарегистрированы в статусе предпринимателя не весь календарный год, то эта сумму пересчитывается с учетом тех месяцев и дней, когда вы этот статус имели.
  3. Сроки уплаты страховых взносов не изменились – не позднее 31 декабря текущего года для фиксированного взноса и не позднее 1 апреля 2018 года для уплаты дополнительного взноса (1% от доходов свыше 300 000 рублей).
  4. Отчетность по взносам сдают в налоговую инспекцию только те ИП, у которых есть работники, принятые по трудовым или гражданско-правовым договорам. В Пенсионный фонд в 2017 году для ИП без работников тоже отчитываться не надо, а вот предприниматели-работодатели должны, кроме ежеквартального расчета по взносам в ИФНС, каждый месяц сдавать в ПФР форму СЗВ-М.

Подпишитесь на нашу рассылку, и Вы всегда будете в курсе свежих новостей:

Страховые взносы ИП в 2017 году за себя обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/vznosy-ip/vznosy-ip-za-sebya-v-2017-godu

Страховые взносы ИП 2017

Страховые взносы ИП в 2017 году
Страховые взносы для ИП в 2017 году платит за себя и за работников. Взносы на собственное страхование в 2017 году увеличились из-за МРОТ. А по работникам выросли предельные облагаемые выплаты.

ИП с наемным персоналом платят взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также взносы на травматизм:

  • за своих сотрудников;
  • других граждан, которым выплачивают вознаграждения.

За себя ИП платит взносы на пенсионное и медстрахование. Социальные взносы добровольно (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790).

Рассмотрим подробно взносы предпринимателей на собственное страхование.

Платить страховые взносы за себя ИП должны с момента госрегистрации до исключения из ЕГРИП. Обязанность ИП платить страховые взносы обычно не зависит от того, получает ли он доходы, и ведет ли бизнес вообще (письма Минтруда России от 26 октября 2015 г. № 17-4/ООГ-1464, от 6 октября 2015 г. № 17-4/ООГ-1358, от 1 апреля 2014 г. № 17-4/ООГ-224). Исключение — периоды, когда предприниматель:

  • проходил военную службу по призыву;
  • ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за человеком, который достиг возраста 80 лет;
  • проживал с супругом военнослужащим-контрактником, в местностях, где не мог работать из-за невозможности трудоустроиться, или с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Если в эти периоды ИП не вел бизнес, страховые взносы за себя он может не платить.

Как рассчитать страховые взносы ИП в 2017 году

Взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитывайте самостоятельно.

Размер страховых взносов зависит:

  • от федерального МРОТ на 1 января (с 1 июля 2016 года МРОТ — 7500 руб.);
  • страхового тарифа (по сравнению с 2016 годом не изменился);
  • количества календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы. Тут играет роль выбранная периодичность уплаты взносов. Возможно три варианта: 12 месяцев – при единовременной, 3 месяца – при ежеквартальной, 1 месяц – при ежемесячной уплате.

Страховые тарифы в 2017 году:

  • на пенсионное страхование – 26 процентов;
  • медицинское страхование – 5,1 процента;
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9 процента.

Взносы на медицинское и социальное страхование считайте по формуле:

Взносы на медицинское страхование=МРОТ×Тариф взносов на медстрахование×Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
Взносы на социальное страхование=МРОТ×Тариф взносов на соцстрахование×Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Взносы на пенсионное страхование зависят от величины годового дохода предпринимателя.

Если доход за календарный год не больше 300 000 руб., формула:

Взносы на пенсионное страхование= МРОТ×Тариф взносов на пенсинное страхование×Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

 Если доход больше 300 000 руб., пенсионные взносы рассчитайте так:

Взносы на пенсионное страхование=МРОТ×Тариф взносов на пенсионное страхование ×Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы+Сумма, превышающая 300 000 руб.×1%

При этом годовой размер пенсионного взноса не может превышать взносы с восьмикратного МРОТ за каждый месяц года:

Максимальная сумма взноса на пенсионное страхование= МРОТ×8×Тариф взносов на пенсионное страхование ×12

Сколько взносов за себя платить предпринимателю в 2017 году, смотрите в таблице (ниже)

Фиксированные страховые взносы ИП за 2017 год

Размеры годовых взносов предпринимателяНа пенсионное страхованиеНа медицинское страхованиеНа социальное страхованиеВСЕГО за годпо обязательным страховым взносампо обязательным и добровольным страховым взносамгр. 1гр. 2гр. 3гр. 1 + гр. 2гр. 1 + гр. 2 + гр. 3
Доход за год не более 300 000 руб.
23 400 руб. 4590 руб. 2610 руб.27 990 руб.30 600 руб.
Доход за год превышает 300 000 руб.
23 400 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. (но не более 187 200 руб.) 4590 руб. 2610 руб.27 990 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. (но не более 187 200 руб.)30 600 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. (но не более 187 200 руб.)

Пример
Гражданка И.И. Иванова (1980 г. р.) зарегистрирована в качестве предпринимателя с 2009 года. Иванова в добровольном порядке перечисляет взносы на собственное социальное страхование.

В 2017 году она решила заплатить страховые взносы единовременно – в марте. Доход Ивановой за год составил 370 000 руб. (т. е. превысил 300 000 руб.).

Годовые взносы на пенсионное (медицинское, социальное) страхование равны:

  • 24 100 руб. (7500 руб. × 26% × 12 мес. + 70 000 руб. × 1%) – на пенсионное страхование;
  • 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12 мес.) – на медстрахование;
  • 2610 руб. (7500 руб. × 2,9% × 12 мес.) – на соцстрахование.

Взносы на пенсионное страхования не больше максимальных. Поэтому всего Иванова должна заплатить 31 300 руб. (24 100 + 4590 + 2610).

Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для данной системы налогообложения.

На общей системе ИП определяет доходы по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ. Доходы уменьшите на профессиональный налоговый вычет (постановление Конституционного суда РФ от 30 ноября 2016 № 27-П). Чтобы определить доход, из строки 110 листа В декларации 3-НДФЛ вычтите строку 120.

Предприниматель на спецрежиме определяет годовой доход по правилам, установленным для каждого режима налогообложения:

  • УСН – фактические доходы, облагаемые единым налогом (ст. 346.15 НК РФ). Величину дохода можно взять из декларации по УСН: при объекте «доходы» – из строки 113 раздела 2.1 декларации, а при объекте – «доходы минус расходы» – из строки 213 раздела 2.2. При этом сумму доходов на расходы не уменьшайте (письма Минфина России от 29 апреля 2016 г. № 03-11-11/25395 и Минтруда России от 28 февраля 2014 г. № 17-3/ООГ-118);
  • ЕСХН – фактические доходы, облагаемые единым сельхозналогом (п. 1 ст. 346.5 НК РФ). Величину доходов можно взять из графы 4 книги доходов и расходов или строки 010 раздела 2 налоговой декларации по ЕСХН. Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
  • ЕНВД – вмененный доход по правилам, предусмотренным статьей 346.29 Налогового кодекса РФ. При этом доход определяйте с учетом коэффициентов К1 и К2. Величину дохода можно взять из строки 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируйте по всем разделам. При определении годового дохода складывайте вмененные доходы по декларациям за I–IV кварталы;
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ. Если коммерсант не отработал весь срок патента и ликвидировался, Минтруд России предлагает определять доход так: потенциальный годовой доход поделить на 12 месяцев и умножить на фактическое число месяцев работы в качестве ИП на патенте. Например, предприниматель оформил годовой патент, а деятельность прекратил по истечении трех месяцев. Годовой доход разделите на 12 и умножьте на 3 (письмо Минтруда России от 16 августа 2016 г. № 17-3/В-317).

Совмещая несколько спецрежимов, доход определяйте как сумму доходов, рассчитанную по правилам каждого режима.

Сроки уплаты страховых взносов у ИП

Фиксированные взносы за себя на пенсионное, медицинское и социальное страхование ИП должен заплатить до конца года — единовременно или несколькими платежами. Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. можно заплатить до 1 апреля следующего года.

Если ИП прекращает деятельность, взносы пенсионное и медицинское страхование нужно перечислить в течение 15 календарных дней после регистрации этого факта. Взносы за текущий год на добровольное соцстрахвание наоборот вернут (п. 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790.

Как страховые взносы ИП учесть при налогообложении

Фиксированный платеж по страховым взносам можно учесть при налогообложении (за исключением ИП на патенте). Как учесть – зависит от налогового режима:
– ОСНО – в составе профессионального вычета;
– УСН «доходы минус расходы» – в расходах;
– УСН «доходы» – налоговый вычет;
– ЕНВД – налоговый вычет;
– ЕСХН – в расходах.

Если ИП совмещает разные режимы налогообложения, то фиксированный платеж распределите пропорционально доходам от каждого. Каждую часть фиксированного платежа учтите при налогообложении в рамках того режима, к которому она относится.

Обратите внимание: страховые взносы ИП 2017 отражаются в налоговом учете не так, как прежде. Изменения два.

ИП на УСН с объектом «доходы» могут учесть в составе вычета все взносы, которые они платят за себя.

Взносы на пенсионное страхование по тарифу 1 процент официально названы фиксированными (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

До 2017 года однопроцентные взносы чиновники могли исключить из расчета и доначислить единый налог. И это лишь потому, что в НК РФ речь шла о вычете фиксированных взносов.

ИП на ЕНВД с наемным персоналом будут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников, но не больше, чем наполовину (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). До этого ИП-работодатели уменьшали ЕНВД только на взносы за сотрудников.

Налоговый учет страховых взносов на собственное страхование ИП

Налоговый режимПредприниматели, работающие без наемного персоналаПредприниматели, работающие с наемным персоналомОснование
УСН (объект налогообложения «доходы»)Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размереУменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхованиеподп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»)Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносовп. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
ЕНВДУменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размереУменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются страховые взносы, уплаченные за наемных сотрудников и на собственное страхованиеподп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
ПатентСтоимость патента не уменьшаетсяст. 346.48 и 346.50 НК РФ

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88327-qqqm12y16-fiksirovannye-vznosy-ip-v-2017-godu

Страховые взносы ИП в 2017 году — Audit-it.ru

Страховые взносы ИП в 2017 году

ООО «Небо»

С 1 января платить и сдавать отчеты по страховым взносам нужно в Федеральную налоговую службу. За Фондом социального страхования остаются взносы по травматизму.

Фнс — главный администратор

Полномочия налоговой теперь распространяются и на страховые взносы. ФНС не только получает эти взносы, но и спрашивает по ним. Если не заплатить вовремя, последствия те же, что и при неуплате обычных налогов: блокировка счетов и 10 дней на ответ.

В реквизитах платежки на перечисление взносов предприниматель указывает ИНН и КПП своей налоговой как получателя, а в начале кода бюджетной классификации ставит число 182. Это идентифицирует налоговую службу как главного администратора доходной части всех бюджетов.

Решение вступило в силу 1 января 2017. Распространяется оно и на платежи за предыдущий период, которые производились по ФЗ № 212. Теперь вместо него используется 34 глава Налогового кодекса.

Доходы, которые администрирует налоговая служба при начислении страховых взносов, указаны в приказе Минфина № 230н от 17 декабря 2016.

База для расчета платежа

База осталась прежней — МРОТ, расчетный период — год. Не изменились и квартальные отчетные периоды, но платить придется больше. В прошлом году база для расчетов равнялась 6204 рублям, в этом году минимальный размер оплаты труда увеличился до 7500 рублей.

Предприниматели рассчитывают свои взносы по МРОТ на начало года, для них до конца года ничего не изменится.

Это удобное правило зафиксировано в новой редакции 430 статьи Налогового кодекса. Касается оно и платежей за прошлый год, их рассчитываем по МРОТ на 1 января 2016.

Ставки страховых взносов

Тарифы не изменились. В пенсионный фонд идет 26 %, на медицинское страхование — 5,1 %. При МРОТ в 7500 рублей предприниматель платит 27 990 рублей в год.

Взнос в ПФР 7500 × 26 % × 12 месяцев = 23 400 рублей

Взнос в ФФОМС

7500 × 5,1 % × 12 месяцев = 4590 рублей

Если декларируемый доход превышает 300 000 рублей, сумма увеличится за счет дополнительного платежа в Пенсионный фонд. Он рассчитывается как 1 % от суммы, на которую полученный доход превышает 300 000.

При доходе 500 000 рублей дополнительный взнос составит
(500 000 – 300 000) × 1 % = 2000 рублей.

Если вы заработали существенно больше, дополнительный платеж ограничивается лимитом в 187 200 рублей (МРОТ × 8 × 26 % × 12 месяцев).

При доходе в 30 000 000, 1 % с вычетом 300 000 составит 297 000 рублей. Это превышает лимит, поэтому полный взнос в Пенсионный фонд составит 187 200 рублей.

Взносы по медицинскому страхованию с доходов больше 300 тысяч платить не нужно. Сумма взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования фиксированная для всех ИП и не зависит от дохода.

Освобождение от взносов

Если предприниматель не может работать, можно договориться с налоговой о временном освобождении от взносов. Причиной может быть уход за ребенком, инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.

Не платят взносы военнослужащие и супруги военных. Они освобождаются от взносов на срок до пяти лет. Такое же ограничение предусмотрено для женщин, чьи супруги работают за пределами России в организациях из утвержденного правительством перечня.

Социальное страхование

Предприниматели добровольно страхуют себя от временной нетрудоспособности. Для этого нужно заключить договор с Фондом социального страхования.

Предусмотрено страхование в связи с материнством. Взносы рассчитываются аналогично общим, по размеру МРОТ. Ставка — 2,9 %. Годовой взнос в 2017 составит 2610 рублей. Пособие будут выплачивать, если нет долгов за предыдущий год. Размер пособия зависит от периода нетрудоспособности и страхового стажа.

По договору с ФСС предпринимательницы получают несколько пособий — декретное, при рождении ребенка, и ежемесячное, пока ему не исполнится полтора года. Еще есть небольшое пособие, стимулирующее постановку на учет на ранних сроках беременности.

Порядок оформления страховых взносов

Оформить взносы можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Указываем код своей налоговой, заполняем реквизиты. На выходе получаем квитанцию, которую можно оплатить через интернет или распечатать и отнести в банк.

Из особенностей — ввод нового КБК, начинающегося с 182. Обратите внимание, для отчетов до и после 2017 коды разные. Код ИП прежний — 09. КБК вводится без пробелов.

Чтобы перевод засчитали, переводите деньги от своего имени и указывайте личный ИНН.

С этого года штрафы и пени по обязательным страховым платежам взыскивает только налоговая, в том числе за прошлые годы. КБК штрафов и пени отличается от тех, что присвоены текущим платежам.

Совет.

Взносы в ПФР и ФФОМС перечисляют до 31 декабря. Если вы работаете по УСН без работников, есть смысл платить взносы поквартально. В этом случае размер налога уменьшается на сумму взносов в ПФР. Если налог с доходов не превышает сумму взносов, его можно совсем не платить.

Например, в первом квартале вы заработали 100 000. С них нужно заплатить 6 % — 6000 рублей. Если вы перевели страховые взносы до 31 марта, они вычитаются из суммы налога. Взнос в ПРФ при доходе до 300 тысяч составляет 5850 рублей. Налог составит 6000 – 5850 = 150 рублей.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/903798.html

Страж закона
Добавить комментарий