Ставки ПФР, ФСС, ФФОМС в 2019 году

Кбк по страховым взносам за сотрудников на 2018 и 2019 год

Ставки ПФР, ФСС, ФФОМС в 2019 году

Код бюджетной классификации — один из главных реквизитов в квитанции для внесения средств по страхованию. Кратко показатель обозначается КБК. Страховые взносы 2019 уплачивают отлично от кодировок 2018 года. Номера поменялись, так как сменилась инстанция, администрирующая средства.

Куда платить

С 2017 года платежи на медицинское, пенсионное страхование администрируются Федеральной налоговой службой. Поэтому работодатели вносят средства в ИФНС по месту расположения организации. Но пособия по больничному, декрету и на травматизм по-прежнему контролируются Фондом социального страхования, и взносы направляются в ФСС.

Чтобы деньги направились в нужную инстанцию и был совершен необходимый платеж, существуют КБК.

Страховые взносы за сотрудников 2018 года обозначаются соответствующей кодировкой, а также уточняется вид платежа: стандартный, штрафы, проценты, пени по страховым взносам.

КБК 2019 года для уплаты вышеуказанных платежей различаются по ведомству, назначению оплаты, а также бюджета. Смотря в какое ведомство направлены средства, меняется код администратора — первые три цифры:

  • 182 — ФНС: ОПС, ОМС;
  • 393 — ФСС: ОСС, ВНиМ, на травматизм.
Назначение платежаРасчетные периоды
до 1 января 2017 годапосле 1 января 2017 года
Стандартный10001010
Пени21002110
Проценты22002210
Штрафы3000ЗОЮ

Кбк по страховым взносам 2019

Платежи на страхование за себя и сотрудников — общее название для типов взносов, потому что различают следующие виды:

  • пенсионные:
    • стандартные и сниженные;
    • дополнительные ставки;
  • по больничному и декретному отпускам (ВНиМ);
  • медицинские.

С 2017 по текущий год изменились кодировки на добавочные ставки по платежам на страхование, а остальные шифры остались прежними.

Пенсионные взносы в 2018 и 2019 году

Сборы на будущую пенсию контролируются инспекцией по налогам и направляются в соответствующую казну РФ. Поэтому код администратора в номере — 182.

Стандартные, сниженные и добавочные тарифы оплачиваются по различным кодировкам.

Так как апрельские перемены 2018 года повлияли только на шифры по внесению средств по добавочным тарифам, новые КБК для страховых взносов 2019 года остались такими же, как и в предыдущем.

Поэтому чтобы уплатить взносы ПФР, ИП в 2019 году использует КБК 2018 года, но направляет средства в казну ИФНС.

Ниже представлена информация о КБК в ПФР 2018 для юридических лиц, а также для бизнесменов. Эти кодировки разрешено использовать и в текущем 2019 году.

Таблица 1. Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам.

Назначение платежаРасчетные периоды
до 1 января 2017после 1 января 2017
Стандартный182 1 02 02010 06 1000 160182 1 02 02010 06 1010 160
Пени182 1 02 02010 06 2100 160182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02010 06 3000 160182 1 02 02010 06 3010 160

Таблица 2. Пенсионные взносы по дополнительным тарифам за сотрудников, работающих во вредных условиях.

Назначение платежаНе зависит от результатов СОУТЗависит от результатов СОУТ
Стандартный182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 02131 06 1020 160
Пени182 1 02 02131 06 2110 160182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы182 1 02 02131 06 3010 160182 1 02 02132 06 3000 160

Таблица 2а. Пенсионные взносы по дополнительным тарифам за работников, трудящихся в опасных условиях.

Назначение платежаНе зависит от результатов СОУТЗависит от результатов СОУТ
Стандартный182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 1020 160
Пени182 1 02 02132 06 2110 160182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы182 1 02 02132 06 3010 160182 1 02 02132 06 3000 160

Реквизиты для оплаты средств на страхование,размещены на официальном сайте ФСС, в том числе КБК. Страховые взносы ПФР 2019 года уплачиваются раз в квартал.

Обязательное медицинское страхование

Страхование на медицинское обслуживание включает в себя сборы для оплаты больничных, декретных и на травматизм, для которых существуют отдельные КБК. ФСС на случай временной нетрудоспособности 2019 года регулирует уплаты средств по соответствующим кодировкам.

Деньги, уплачиваемые в виде компенсации за полученные на работе травмы, или больничный обозначаются специализированным КБК. ФФОМС в 2018 для юридических лиц рекомендует использовать и бизнесменам этот же номер КБК. ФФОМС в 2019 году не изменил шифров. Страховые средства по ОМС направляются в ФНС, потом распределяются в соответствующий бюджет.

Таблица 3. Кодировки для оплаты взносов на обязательную страховку на оазание бесплатной медпомощи, зачисляемые в Федеральный фонд ОМС для трудящихся граждан.

Назначение платежаРасчетные периоды
до 1 января 2017после 1 января 2017
Стандартный182 1 02 02101 08 1011 160182 1 02 02101 08 1013 160
Пени182 1 02 02101 08 2011 160182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02101 08 3011 160182 1 02 02101 08 3013 160

Для внесения средств на обязательную медстраховку в фиксированном размере вместо пяти цифр 02101 используются 02103. Остальные остаются прежними.

Взносы в ФСС

В Фонд социального страхования уплачиваются средства на обязательное социальное страхование. Средства на ОСС бывают декретными, больничными и на травматизм. Первые зачисляются в налоговый бюджет, где распределяются по фондам, вторые непосредственно в ФСС.

4>H3 ОСС на ВНиМ

Платежи ВНиМ — средства, пополняющие бюджет, из которого оплачиваются дни временной нетрудоспособности, и

Таблица 4. КБК для внесенили больничный, и в связи с материнством, или декрет. Средства на обязательное соцстрахование по беременности, декретному отпуску либо больничному вносятся в налоговый бюджет. Поэтому код администратора в коде — 182.

я средств на страхование по ВНиМ.

Назначение платежаРасчетные периоды
до 1 января 2017после 1 января 2017
Стандартный182 1 02 02090 07 1000 160182 1 02 02090 07 1010 160
Пени182 1 02 02090 07 2100 160182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы182 1 02 02090 07 3000 160182 1 02 02090 07 3010 160

4>H3 На травматизм

Один из рассматриваемых взносов — «на травматизм», или средства по ОСС от аварийных ситуаций на работе и профессиональных болезней, направляется непосредственно в ФСС по отдельным КБК. Страховые 2019 за сотрудников «на травматизм» оформляются в платежке с реквизитом КБК, где код администратора — 393.

Таблица 5. Кодировки для внесения средств на страхование от проф- болезней и травм.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/kbk-po-pensionnym-medicinskim-socialnym-vznosam-za-rabotnikov-peni-i-strafy-na-2018-i-2019-god

Страховые взносы в 2019 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Ставки ПФР, ФСС, ФФОМС в 2019 году

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
  4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
ИТ-организации84214—  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214—  
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями84214—  
Участники проекта «Сколково»140014—  
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов0000—  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта200020—  
Благотворительные организации на УСН200020—  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6—  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6—  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию8,0 2,04,0 14—   

В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

  • Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
  • Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
  • Индивидуальные предприниматели на патенте.

С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/277

Взносы в ПФР в 2019 году

Ставки ПФР, ФСС, ФФОМС в 2019 году

» Бухгалтеру » Взносы в ПФР в 2019 году
Советуем прочитать наш материал Взносы в ПФР, а эту статью разбиваем на темы:

1. Взносы в ПФР в 2019 году (Страховые взносы в ПФР в 2019 году)

2. Взносы ПФР ИП за себя в 2019 году
3. КБК взносы в ПФР в 2019 году
4. Взносы ПФР ИП пенсионер в 2019 году
5. Срок уплаты взносов ПФР в 2019 году
6. Предельные взносы в ПФР в 2019 году
7. Куда платить взносы ПФР в 2019 году
8. Пени по взносам в ПФР КБК в 2019 году
9. Добровольные взносы в ПФР в 2019 году
10. Взносы в ПФР адвокатов в 2019 году
11. Взносы в ПФР на патенте в 2019 году
12. Платежка по взносам в ПФР 2019 года
13. Дополнительные взносы в ПФР за вредность в 2019 году
14. Взносы в ПФР инвалидам в 2019 году
15. Взносы в ПФР для самозанятых в 2019 году Общая ставка страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2019 г. может составить 30,8% в связи с решением повысить страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования с 5,1% до 5,9%. «В правительстве, когда рассматривали вопрос балансировки бюджета ФОМСа, то с тем, чтобы выполнить все обязательства по программам обязательного медицинского страхования, в том числе обязательства повышения зарплаты врачам, медперсоналу, обеспечения необходимыми материалами медицинских учреждений, в 2019 г. был дисбаланс бюджета ФОМС. Поэтому одно из предложений, которое рассматривалось и было принято — увеличение страховых взносов на 0,8 процентного пункта. Общая ставка будет 30,8%», — сказал он. Ранее правительство России одобрило законопроект о сохранении до 2020 г. общей ставки страховых взносов на уровне 30%. После отмены ЕСН определено понятие предельный размер. Это база для исчисления страховых взносов по установленному тарифу для ПФР и ФСС. Для ФОМС предельный размер базы не устанавливается. Для ПФР и ФСС установлен предельный размер базы исходя из средней зарплаты по стране, увеличенной в 12 раз с учетом повышающих коэффициентов к предыдущему 2017 году (п.5 ст.421 НК РФ) и имеет для ПФР размер 1 021 000 руб. и для ФСС — 815 000 руб. В этой же статье НК РФ предусмотрены повышающие коэффициенты на 2019-2021 г. Для самозанятого населения (в т.ч. ИП, адвокаты, нотариусы) базой для начисления страховых взносов считался размер 1МРОТ, в зависимости от его размера на начало года и формулы: 1МРОТ х 26% х 12 месяцев рассчитывался размер фиксированного платежа на год, где 26% — это тариф для работодателей, установленный ст.425 НК РФ (ранее тариф в законе No 212-ФЗ) на общих основаниях (пока до 2020 года общий тариф 22% ст.426 НК РФ). Но с 2019 года в связи с увеличением МРОТ до размера прожиточного минимума по стране размер ФП для ИП и других лиц этой категории «отвязали» и уточненной ст.431 НК РФ установлен конкретный предельный размер взноса для этой категории на 2018-2020г.г. не более 8-ми кратного установленного размера фиксированного платежа. Тарифы и порядок уплаты/учета текущих страховых взносов в ФНС для различных категорий плательщиков.

Основной тариф страховых взносов для работодателей определен в размере 34%, где 26% — на ОПС в ПФР в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов, 2,9% — на ОСС в ФСС в пределах установленной величины взносооблагаемой базы, 5,1% — на ОМС в ФОМС без установления указанной предельной величины (ст.425 НК), но до 2020 г. действует ст.426 НК, где:

• для ПФР на ОПС тариф общий 22% плюс 10% при превышении предельного размера базы; • для ФОМС — на ОМС тариф 5,1% без установления предельного размера базы; • для ФСС — на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9% и ОСС на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 1,8%. Пониженные тарифы установлены ст. 427 НК РФ (подтверждение по новой ред. ОКВЭД). Дополнительные тарифы установлены ст. 428 НК РФ в зависимости от класса вредности, определенного по результатам проведения СОУТ (спецоценки условий труда проводимой в соответствии с законом No 426-ФЗ в срок не позднее 31.12.2018 г. всеми работодателями (для класса 4 — опасный — 8,0%, для класса 3 — вредный от 2% до 7% в зависимости от подкласса, для класса 2 — допустимый и класса 1 — оптимальный — 0%) До проведения СОУТ по результатам аттестации рабочих мест этой же ст. НК РФ установлен тариф 6% или 9% в зависимости от класса вредности.

При отсутствии заключения по СОУТ налагаются штрафные санкции в соответствии со ст.5.27.1 КОАП в виде:

• предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. – для должностных лиц юридического лица; • штрафа от 5 000 до 10 000 руб. – для предпринимателей; • штрафа от 60 000 до 80 000 руб. – для организации.

За повторное нарушение предусмотрено наказание в виде:

• штрафа в размере от 30 000 до 40 000 руб. или дисквалификации на срок от одного года до трех лет — для должностных лиц; • штрафа от 30 000 до 40 000 руб. или административного приостановления деятельности на срок до 90 суток — для предпринимателей; • штрафа от 100 000 до 200 000 руб. или административного приостановления деятельности на срок до 90 суток — для организации. Предусмотрено, что 2019 году для большинства страхователей применяется тариф 22% (в пределах установленной предельной величины базы) и 10% (свыше установленного предела). Ранее (до внесения поправок) ст. 425 НК РФ предусматривалось сохранение действующих тарифов только по взносам на ОМС (5,1%) и социальное страхование (2,9%). Уплату взносов на ОПС планировалось изменить с 2019 года, тариф предполагалось поднять до 26%. Также в соответствии с новой трактовкой ст. 427 НК РФ пониженные страховые взносы уплачиваются только в пределах установленного лимита базы по соответствующему виду страхования. Сверх лимитированной базы пониженные взносы не платятся. Для IT-сферы льготные тарифы (общий — 14%) продлены до конца 2023 года.

Кроме того внесены поправки в ст. 105.14 НК РФ. В перечень контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами попали сделки, где хотя бы одна из ее сторон является исследовательским корпоративным центром, указанным в Законе «Об инновационном центре «Сколково», применяющим НДС-освобождение ст. 145.1 НК РФ.

В 2019 году для ИП установлены новые повышенные ставки страховых взносов для уплаты за себя на пенсионное и медицинское страхование. В нашей статье мы рассказали про правила уплаты взносов предпринимателей и привели примеры расчета, а также калькулятор. Правила уплаты предпринимателем страхвзносов за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. ИП должен платить взносы за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть. При этом размер взносов на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, взносы за сотрудников — отдельно. О том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2019 году, пойдет речь в статье. В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2019 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты. Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности по взносам подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2019 году начиная с 1 января существенно изменился.

Взносы ИП установлены законом № 335-ФЗ:

• В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.); • В ФОМС — 6 884 руб. Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ. Страхвзносы ИП за себя определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти взносы платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. Также ИП на пенсии также платят фиксированные взносы.

В 2019 году платежи составляют:

• ОПС (пенсвзносы): 29 354 руб.; • ОМС (медвзносы): 6 884 руб. Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении взносов работников, но не взносов ИП за себя. Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть оплачена до истечения календарного года. Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

• 18210202140061110160 — для пенсионных взносов; • 18210202103081013160— для медицинских взносов. Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году. Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года. Взносы уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП. Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

Пример расчета взносов ИП за себя в 2019 году:

ИП зарегистрировался 15 января 2019 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:

• в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес. x 11 мес.); • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес. x 11 мес.). За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.).

Поэтому сумма за январь равна:

• в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31); • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31). Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления.

Общая сумма взносов:

• в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.); • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.). Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб. Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР. Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года. Взносы уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей:

Сумма дополнительных взносов в ПФР = Сумма доходов – 300000 х 1% Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2020 года. Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%:

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:

1. На пенсионное страхование ОПС (пенсвзносы): 29 354 руб.; 2. На медстрахование — ОМС (медвзносы): 6 884 руб. Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб. Минфин ввел новые КБК по страховым взносам с 2019 года для ИП, которые платят их за себя. Также повысили тарифы. Рассмотрим примеры расчета взносов и образцы заполнения платежных документов.

Источник: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/vznosy-v-pfr-v-2019-godu.php

страховые взносы в 2019 году

Ставки ПФР, ФСС, ФФОМС в 2019 году

С 2019 года часть льгот прекращают свое действие, и компаниям придется больше платить в фонды. Читайте, какие еще изменения ждут страхователей с 1 января. Скачайте таблицу с тарифами по всем страховым взносам на 2019 год.

Страховые взносы: изменения 2019 года

В 2019 году повышения ставок страховых взносов не планируется. Напомним, что чиновники собирались увеличить общий тариф взносов с 30 до 34 процентов к 2021 году. Однако на 2019 год ставки остаются прежними. Но предстоят другие изменения.

Во-первых, заканчивается переходный период, в течение которого организации на спецрежимах могли платить взносы по льготным тарифам. С 2019 года большинству льготников придется перейти на общий тариф. У кого налоговая нагрузка увеличится, а для кого льготы сохранятся, мы расскажем ниже.

Во-вторых, ежегодно чиновники определяют новые предельные базы для исчисления взносов в ПФР и ФСС.

В 2018 году предельная база по платежам в ПФР равна 1 021 000 рублей, а по взносам в ФСС – 815 000 рублей.

До достижения установленного лимита работодатели рассчитывают взносы в ПФР по ставке 22%, а после превышения лимита – по ставке 10%. Взносы в ФСС после превышения предельной базы не начисляют совсем.

  • На 2019 год цифры такие:
  • для пенсионных — 1 150 000 руб.;
  • для социальных — 865 000 руб.

С учетом всех изменений в Школе Зарплатоведа обновлен учебный курс по расчету страховых взносов. Школа специально создана для бухгалтеров, которые рассчитывают зарплату и сдают зарплатную отчетность. Это единственное учебное заведение в России с таким уклоном. Наши лекторы — Елена Воробьева, Игорь Гейц, Иван Школвец и специалисты по зарплате. По итогам обучения выдаем документы гособразца.

Начать обучение бесплатно

Общие ставки страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы платят все страхователи:

  • Работодатели, которые заключают с физическими лицами трудовые договоры,
  • Организации и предприниматели, которые заключают с физическими лицами гражданско-правовые договоры.

В ст.426-429 НК РФ установлены тарифы следующих взносов:

  • На обязательное пенсионное страхование,
  • На обязательное медицинское страхование,
  • На обязательное социальное на случай нетрудоспособности и материнства.

Эти тарифы можно разделить на три группы:

  • Общие,
  • Льготные,
  • Дополнительные.

Большинство страхователей пользуются общими тарифами. Суммарно они составляют 30% от фонда оплаты труда. Работодатели перечисляют взносы во внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС. Размер отчислений в первые два фонда зависит от суммарных выплат в пользу физического лица:

  • В пенсионный фонд взносы рассчитывают по ставке 22%, пока сумма выплат работнику с начала года не достигнет 1 021 000 рублей. После достижения этой суммы работодатель рассчитывает платежи по ставке 10%. Сумма 1 021 000 руб. называется предельной базой или лимитом по взносам в ПФР, ее значение чиновники определяют ежегодно,
  • Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9%, пока не достигнута предельная база. В 2018 года она равна 8015 000 руб., значение на 2019 год еще не установлено. После достижения лимита работодатели прекращают начислять взносы в ФСС,
  • Взносы на обязательное медицинское страхование рассчитывают по ставке 5,1%. Ставка не зависит от размера выплат работнику, поскольку предельная база для этих платежей не установлена.

Помимо перечисленных, есть еще один вид страховых взносов – от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Чаще для краткости их называют взносами на травматизм. Их тариф специалисты ФСС устанавливают ежегодно для каждой компании индивидуально.

Взносы с выплат в пользу иностранных граждан рассчитываются с учетом следующих особенностей:

  • Так же, как с выплат российским гражданам, взносы начисляются с выплат:
    • Иностранцам, постоянно или временно проживающим в России, кроме высококвалифицированных специалистов,
    • Гражданам государств-членов ЕАЭС, в том числе ВКС, постоянно или временно проживающим в России,
  • Взносы в ПФР и ФСС начисляются в общем порядке, а в ФОМС не начисляются с выплат иностранцам:
    • Постоянно или временно проживающим в России высококвалифицированным специалистам,
    • Временно пребывающим в России, кроме ВКС, за исключением граждан государств ЕАЭС,
  • Только взносы в ФСС начисляются с выплат временно пребывающим в России  высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС,
  • Никакие взносы не начисляются на выплаты временно пребывающим в России  высококвалифицированным специалистам, кроме граждан государств ЕАЭС.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

Следующая группа тарифов – льготные. Ими могут воспользоваться компании, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие определенные виды деятельности. Для многих льготников с 2019 года пониженные тарифы прекратят свое действие. Часть льгот останется, в таблице ниже для наглядности показаны тарифы на 2018 и 2019 годы.

Важно: если компания имеет право на применение льгот по страховым взносам, то она платит в ПФР и ФСС до достижения предельной базы. После достижения предельной базы льготники перестают платить взносы. Этим они отличаются от других работодателей, которые после достижения лимита платят в ПФР по ставке 10%.

Дополнительные страховые взносы в 2019 году

Некоторые работодатели платят взносы не по льготным, а, наоборот, по дополнительным тарифам. Это организации с вредным или опасным производством. Их работники вправе рассчитывать на выход на пенсию в более ранние сроки, чем все остальные.

Важно: дополнительные тарифы не заменяют, а дополняют основные. Например, если организация обязана платить дополнительные взносы по ставке 6%. Всего в ПФР она перечислит 28%, то есть 22% выплатит на общих основаниях и по ставке 6% рассчитает свой дополнительный платеж.

Как понять, должны ли вы платить доп.взносы? Очень просто:

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161247-strahovye-vznosy-v-2019

Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица для организаций

Ставки ПФР, ФСС, ФФОМС в 2019 году

Смотрите и скачивайте ставки страховых взносов в 2019 году в таблице, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, обязаны рассчитывать и уплачивать в 2019 году взносы за работников и себя, исходя из установленных предельной величины базы и актуальных ставок. Расскажем, какие ставки действуют в 2019 году и как вновь принятые поправки повлияли на налоговую нагрузку. Таблицы ставок с общими, пониженными и дополнительными тарифами смотрите ниже. 

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица

Все тарифы делятся на три категории в зависимости от условий их применения:

  1. Общие (без права на льготы);
  2. Пониженные (с правом на льготы);
  3. Дополнительные. 

Ставки к каждому из тарифов смотрите в таблице ниже.

Плательщики Тариф, %

Обязательное пенсионное (ПФР)Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС)Обязательное медицинское (ФФОМС)Общий тариф

ОБЩИЕ ТАРИФЫ

Организации, не имеющие льгот по взносам

22 % — в пределах базы (бессрочно, с 2021 года  — 26 %)

10 % — в случае превышения базы

2,9 % — в пределах базы0 % — в случае превышения базы

1,8 % — в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого «физика»)

5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России)30 %

Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ

Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Основной, не льготный, тариф составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % — на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % — на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % — на социальное (в ФСС).

Сумма «пенсионных» взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год предельную базу (лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше — ставка уже 10 %.

Теперь об изменениях.

Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % — с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы. Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.

Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% — по выплатам сверх базы.  

Пониженные тарифы взносов в 2019 году

С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экономических зон, участники проекта «Сколково» и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице выше.  

См. Актуальные сроки уплаты взносов в ПФР, ФСС и ФОМС для организаций и ИП

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для дополнительных тарифов

РаботыТариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах9 %
С тяжелыми условиями труда6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Дополнительные тарифы взносов 2019

Условия трудаОценка условий трудаТариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные48 %
Вредные3,47 %
3,36 %
3,24 %
3,12 %
Допустимые2,00 %
Оптимальные1,00 %

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
  • 6 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для ИП

Пенсионные и медицинские взносы индивидуальных предпринимателей больше не зависят от МРОТ и ставок. Все платежи фиксированные. Подробности смотрите в статье «Новые страховые взносы ИП за себя в 2019 году».
Если доход ИП менее 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование надо перечислить в фонд 29 354 рубля. Плюс 1% с дохода более 300 000 рублей.

Максимальная сумма к уплате на пенсионное страхование составит 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.). На медицинское страхование платеж равен 6 884 рубля. По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП выросла более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.

Таким образом, ставки 26% (+1%) и 5,1% предприниматели больше не применяют.

Налоговики блокируют счета компаний, которые не сдали расчет по страховым взносам в течение 10 рабочих дней после крайнего срока (п. 3.2 ст. 76 НК). Что происходит, если компания в срок сдала расчет, но его не приняли из-за контрольных соотношений.

Когда налоговики заблокируют счет

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52267-stavki-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-tablitsa

Страж закона
Добавить комментарий