Срок уплаты НДФЛ с заработной платы

Сроки уплаты ндфл в 2019 году с аванса и зарплаты

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы

Торговый сбор на территории г. Москвы За I квартал года Не позднее Каждому нанимателю необходимо соотносить желание произвести предпраздничный расчет с персоналом пораньше с действующим графиком выплат.

Трудовой кодекс требует соблюдения сразу нескольких условий: Срок выплаты зарплаты за декабрь года Споры по дате выдачи заработной платы по итогам декабря в году разгорелись на фоне досрочного прекращения рабочего месяца.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Срок уплаты НДФЛ с аванса в 2019 году
  • Срок уплаты НДФЛ в 2019 году для работодателей
  • Ндфл уплачен раньше выплаты заработной платы 2019
  • Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты, дата получения дохода
  • НДФЛ с аванса
  • Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году
  • НДФЛ с заработной платы: 10-го — получка, 25-го — аванс

Но предусматривает определенные суммы:

Срок уплаты НДФЛ с аванса в 2019 году

Проверьте, придется ли вам переносить сроки выдачи в году. Производственный календарь Если вы определились со сроками, надо записать их в правилах и одном из договоров — коллективном или трудовом.

В старой редакции ТК РФ сказано, что дни зарплаты отражают в правилах трудового распорядка, коллективном договоре, трудовом договоре ч. Документы перечисляют через запятую.

Роструд считает, что писать сроки надо во всех трех документах письмо от А суд считает, что можно только в одном, например в правилах трудового распорядка апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от С 3 октября года формулировка изменилась.

Теперь даты можно определить «правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором». Исходя из формулировки дни зарплаты можно определить в одном документе. Но в Роструде считают, что в двух: Поэтому безопаснее сделать так, как считают чиновники.

Даже если у компании есть коллективный договор, то стоит определить даты в трудовом. Для трудового договора условия оплаты труда — обязательный реквизит ст.

Даты можно отражать не точные, а сделать отсылку на Правила или коллективный договор: Из документов должно быть понятно, в какие сроки компания выдает обе части зарплаты. Например, за первую половину месяца — го числа текущего месяца, за вторую — го числа следующего.

Обратите внимание! Рискованно использовать формулировки «с 1-го по е число», «до го числа», «не позднее го числа» письмо Минтруда России от При плавающих датах может получиться, что компания выдает деньги с перерывом более полумесяца.

Тогда компания нарушит правила Трудового кодекса. За это возможен штраф, который судьи признают законным апелляционное определение Ульяновского областного суда от Разные сроки выдачи заработной платы по Трудовому кодексу в году Компания вправе выдавать зарплату разным работникам с разницей в 10 дней.

Например, если компания хочет установить в отделах разные сроки выплаты заработной платы: Трудовой кодекс не запрещает выдавать зарплату в разные дни. Главное соблюдать требования статьи ТК РФ — выдавать не позднее го числа и с периодичностью не реже полмесяца письмо Роструд от Даже если работники получают деньги с разницей в 10 дней, такие условия не считаются дискриминацией.

Сроки е и е число не очень удачные. Если в месяце 30 дней, то компания должна будет выдать зарплату в последний день месяца. В итоге за месяц компания два раза перечислит налог.

А в расчете 6-НДФЛ надо будет показать зарплату за один месяц дважды — в разных блоках строк Чтобы избежать лишней работы, установите дни зарплаты, к примеру е и е числа.

Сроки выплаты аванса и зарплаты новым сотрудникам Выдавать новому работнику первую часть зарплаты по окончании первого месяца работы нельзя, если сотрудник принят до го числа. Например, если сотрудник устроится 1-го числа, то за первый месяц он получит деньги только один раз — го числа.

А это нарушение, ведь зарплату надо выдавать каждые полмесяца. Поэтому компанию могут оштрафовать на 50 тыс. Судьи считают штраф законным решение Ульяновского областного суда от Избежать штрафа можно. Для этого в правилах трудового распорядка запишите, что новичкам за первый месяц работы вы выдаете зарплату три раза.

В день, когда выдаете зарплату другим сотрудникам за прошлый месяц. Так как в прошлом месяце новичок не работал, посчитайте ему выплату из числа отработанных дней в текущем месяце. В день выплаты всем сотрудникам первой части зарплаты аванса за текущий месяц. При расчете аванса не учитывайте дни, которые уже оплатили новичку.

В день выдачи второй части зарплаты за текущий месяц. Далее новичок будет получать зарплату, как и другие сотрудники. Пример выдачи зарплаты по новым правилам Компания приняла сотрудника 3 июля. Дни зарплаты в компании: Оклад сотрудника — 46 тыс. В июле — 23 рабочих дня. Зарплата за один день — руб.

С 3-го по е число — 6 рабочих дней. Заплатите — руб. С 11 по 25 июля — 11 рабочих дней. Заплатите — 22 руб. Удержите из дохода НДФЛ и ранее выданные суммы. Ежемесячную премию можно выдавать в любые сроки, считает Минтруд. Срок, который записан в статье ТК РФ, применяется для выплат каждые полмесяца.

В то же время в письме от Премию тоже надо выдать не позднее 15 календарных дней после месяца, в котором она начислена.

Поэтому безопаснее придерживаться этих сроков. Штрафы за нарушение сроков выплаты заработной платы в году Если сроки выплаты зарплаты в году нарушены, работодатель обязан выплатить сотрудникам компенсацию ст.

Компенсация выплачивается также в случаях задержки других выплат: Размер компенсации может быть выше рекомендуемого. Зафиксируйте размер матответственности в коллективном договоре, трудовом договоре или локальном нормативном акте. Пример расчета компенсации при нарушении срока выплаты зарплаты в году Зарплата за январь — тыс.

Итого 45 руб. Компания должна выдать первую часть — 20 января, вторую — 5 февраля, но перечислила деньги только 12 февраля. Рассчитаем проценты. С 21 января по 5 февраля. Просрочка 16 дней. Компенсация — ,0 руб. С 6 по 12 февраля. Просрочка 7 дней. Компенсация — ,65 руб.

Общая сумма — ,65 руб. Кроме того, есть два вида штрафов: За нарушение срока выплаты заработной платы; За установление заработной платы ниже регионального или федерального МРОТ ч.

Суммы штрафов смотрите в таблице ниже.

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году для работодателей

Расчет аванса и заработной платы по закону и согласно разъяснениям годов Часть заработка за первые полмесяца аванс следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период.

При этом в — годах в аванс по зарплате следует включать не только оклад: Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты. Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются: Районные коэффициенты и надбавки.

В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится.

Ндфл уплачен раньше выплаты заработной платы 2019

Если НДФЛ перечислен в бюджет раньше выплаты зарплаты, это не считается нарушением О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении Итак, если срок выплаты зарплаты приходится на период с 1 по 8 января года, рассчитать и выплатить заработную плату за декабрь года нужно в декабре.

Есть вероятность, что в последние рабочие дни декабря отдельные сотрудники могут не выйти на работу, например, по причине болезни. Срок выплаты зарплаты за декабрь года Наше руководство переносит даты выплаты зарплаты с 5-го и го на 2-е и е числа.

Как отражать в 6-НДФЛ такие выплаты? Какой день является днем выплаты зарплаты — день перечисления или день получения зарплаты работником?

Если НДФЛ нельзя удержать в установленный срок, компания должна уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода. Кроме штрафа, с организации также могут быть взысканы пени в соответствии с п.

Бланк типового трудового договора Скачать бесплатно Правила выплаты зарплаты закреплены в Трудовом кодексе. Основные требования закона — работодатель должен платить сотрудникам за работу вовремя и в полной сумме.

Для зарплатного НДФЛ это следующая за днем окончательного расчета по оплате труда дата. Для отпускных и больничных — это последний день месяца, в котором состоялась выплата.

А предприниматели со своих доходов НДФЛ платят 15 июля, но в течение года уплачивают авансовые платежи.

Также срок оплаты НДФЛ для уплаты налога с доходов зависит от того, кто получает облагаемый налог, кто его платит, а также от того, какой именно это доход, что является основанием для его начисления.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты, дата получения дохода

Налоговики безбожно штрафуют компании за срыв сроков уплаты НДФЛ с зарплаты и иных видов выплат в пользу сотрудников. Расскажем, до какого числа платить НДФЛ с зарплаты, чтобы избежать штрафных санкций от контролирующих органов.

Евдокимова Наталья Когда перечислять НДФЛ с зарплаты Согласно действующему фискальному законодательству, последняя дата расчетов с бюджетом по подоходному налогу выпадает на день, следующий за днем осуществления выплат в пользу работников.

Проверьте, придется ли вам переносить сроки выдачи в году. Производственный календарь Если вы определились со сроками, надо записать их в правилах и одном из договоров — коллективном или трудовом.

НДФЛ с отпускных: Они начисляются с учетом среднедневной зарплаты за последний год. В базу для расчета не берутся выплаты материального характера, больничные, командировочные. Отпускные — выплата средств за период ежегодного отдыха.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

Когда платить НДФЛ с аванса Но при каждой выплате, совершенной после окончания месяца, налог на доходы необходимо заплатить.

Из письма в редакцию В организации предусмотрены сроки выплаты зарплаты: Нужно ли перечислить НДФЛ с аванса, как с суммы выплаченной зарплаты, или эта выплата все-таки может считаться авансом, а весь налог за прошедший месяц нужно перечислить в день выплаты второй части зарплаты? Мнение эксперта Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который был начислен доход п. На этом основании Минфин еще зимой разъяснял, что исчислять НДФЛ следует в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности.

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в году на примере Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты.

В конце прошлого года после внесения в Трудовой кодекс РФ поправок, уточняющих порядок расчетов с работниками, проблем добавилось. Возник вопрос: О том, как же решается этот вопрос, — наша тема номера.

Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять: Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне. Нормы ст.

Доход в виде оплаты труда В денежной или натуральной форме Последний день месяца, за который сотруднику начислена зарплата Если сотрудник уволен до окончания календарного месяца — последний рабочий день, за который сотруднику была начислена зарплата Доход, не связанный с оплатой труда Доход в денежной форме 1. День выплаты денег из кассы 2. День перечисления денег на счет в банке 3. День перечисления денег по поручению получателя дохода на счета третьих лиц подп.

Подробно разберем их в статье и расскажем про ключевые изменения. Вы также узнаете, когда с аванса нужно удержать налог и когда его перечислить в бюджет. Рассчитать зарплату онлайн Зарплату надо выдавать как минимум два раза в месяц. А перечислить НДФЛ — всего один раз, не позднее следующего дня после выдачи второй части зарплаты п.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог НДФЛ работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам , так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аванс по заработной плате. Расчет и выплата аванса по зарплате

Источник: https://appsgraminfotech.com/semeynoe-pravo/sroki-uplati-ndfl-v-2019-godu-s-avansa-i-zarplati.php

������ ���� � �������� �����: ���������� ��������

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы

������ ���� � �������� �����: ���������� ��������

�������� ���������, ���������-�������, ˲��:�����

� ��������� ������ �������������� ����������� ����������� ������������ ������ ���� � �������� �����, � ����� �������� ����������� ������ �� ���������� ��������.

��� �������� �������� ���������� � ������� «������ � �����» ��������� ����� (��. ����.).

�������

� �/��������� (������)����������� (�����)����������� ��������
1� ����� ������ ������ ������������ ���� ��, � �������� ��� ������������ ����������� �������������, �� ������� ����������� ��� ������������ ��������� (������) � ������ �������� ������� �/��� ������� ������, ��� �������� ������� ��������� ������ ��?����, ���������� � ������� ����������, �������� ���������� � ������ � ������������ ��������� ������� � ������� (������������ ��������������) � ��������������� ������� ������ �� �� ��������������� (������������) � ������� ����, ������������ �� ������, ������������� ������� (�. 2 ��. 64 ���).���� ������������ ������������� �� ������������ ��������� (����������) ����, ��� ����������� ���������� ������ �� ����� ������������ ������������� ����������� �������. ���� �������� ������ � ��������������� ������� ������ �� ��������������� (������������) ����������� ��� ������������ ��������� (������) � ������ �������� �������, � ������� �������� ������� ��������� ������ ��, �������� �� ���������� � ������ �������� ������������ ����������� ������������� (����������� �� ��������� 103.07 ������� «��������� � ������ � ���� �����» Dz� (zir.sfs.gov.ua))����� ����, ����������� ������������ �������������� � ������ ������ �� �������� ������, ������������� � ��������������� ������ �� ��������������� ������ ������������� ������������� (��. 168.4.3 ���).����, ����������� �� ������ ���������� ������������� �������������, ������������� � ������� ������ �� ��������������� ������ ������������� �������������. ��� ��������� ��������� ����� ������� ������ ���� ��� �������� � ������������� ����������
2� ����� ������ ������ ������������ ���� ��, � �������� ��� ������������ ����������� �������������, �� ���� ����������� ��� ������������ ��������� (������) � ������ �������� ������� ���/� ������� ������, ��� �������� ������� ��������� ������ ��, � ������� ����, ������ ���������� �����, � ��� ����� ����������, ������������� ����� ����������?�������� ��. 168.4.4 ��� ������ �� ��������������� �� �������������� ���������� ����� ������������ ������������� ���������� (�����������) ����� ����������� ������ �� ��������������� ����� �� �� ��������������� � ������ ���������� (�������) ������� ����, ������ ��������, � �. �. ����������, ��������, ������� ������������ �������� ����������� ����������������� ������������� (������������) �������������.����, ���������� � ���� �������, ������ �������� (� �. �. ����������), ������������� ����� ����������, ������ ������������� � ��������������� ������ �� ��������������� (������������) ������ ������������� (������������) ������������� (����������� �� ��������� 103.07 ������� «��������� � ������ � ���� �����» Dz� (zir.sfs.gov.ua))����, ������� ������������ (�������������) ��������� ������� � ������� (������ ������������ ��������������), ����������� � ��������������� ������ �� �� ��������������� � ������ ������, ������������ �� ������, ������������� ����������� ���� (��. 64 ���)
3� ����� ������ ������������ ����� �� ������ ����������� ����, �������� ����� ��. «�» ��. 168.4.5 ���, � ���� �������������� ���������� �� ������������� ��������� � ������� � ������ ��������� ��-������������� ������ �� �������������� � ������ ���������� ������� ��������������������� ����������, ��������� ���� (���), �������������� ��� ������� �������-����������?��������� ������� ������������ ������������ ��� ������ �� �������������� � ������ (����������) ���������� ������� ��������������������� ����������, ��������� ���� (���), �������������� ��� �������� ��������� (��. 170.1.1 ���).�������������, � ������ ��������� ��������-������������� � 2019 ���� ������ �� �������������� � ������ ���������� ������� ��������������������� ����������, ��������� ���� (���), �������������� ��� ������� �������-���������� ������������ ������ ��������� ���� � �������� (�����������) ��� �� ��������������� ��������� ��������, ��������� ����� (����), ���������� ��� �� ���������� � ������ (�� ���������), � �����, ������������� ���.��������� ���������� �������������� �� �������� ������ � ������������� ��� ����� � �������������� �����, � ������� ������� �� ����� ���������������� (�. 49.1 ���) (����������� �� ��������� 103.07 ������� «��������� � ������ � ���� �����» Dz� (zir.sfs.gov.ua))������ ��������������� ������������ ������ �� ������� �������� �����, ��������� � �������� ������, �� �� ����� ����������� ����� ��������� �������, ������������� �����������������.���� ��������� �������� �������� (�� ��), �� �����, ������������� �� ���������� � ������ (������������) ������, �������� ����������������-������������ (��. 170.1.5 ���)
4� ����� ������ ������������ (�������������) ��������� ������� (� ��� ����� �������, ��� ������������ ��������������) ����� ����, ������������ � ������� �� ����� �������� � ������ (���������, ����������) ��������� ��������?����� ����, ����������� ��������� ������� � ������� �� ����� ��������� � ������ (���������, ����������) ��������� ��������, ��������� ����� (����), ���������� ��� �� ���������� � ������ (�� ���������), ������������ ����� ��������� ������� � ��������������� ������ �� ��������������� ����� �������� ������ (���������, �����������) (��. 168.4.9 ���) (����������� �� ��������� 103.07 ������� «��������� � ������ � ���� �����» Dz� (zir.sfs.gov.ua))��������� ������ ������� ���������, ���������� � ���������� ����� � ������ �� ����� � �� ���� ������� � �������, ������� ������������� ������ ����, ����� ��������� ����, ������������ ��������� ���������� � �������������� ������ (��. 14.1.180 ���)
5����� ������� ��������� ����� ����� ������� ��� ������ � ���� ������ ��������� �������� ����� ������� ����������� ����?

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ011489

Порядок и сроки уплаты ндфл 2019

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

В статье приведены сроки уплаты НДФЛ в году с зарплаты, отпускных и прочих выплат. Сроки по конкретным выплатам можно взять прямо из статьи или скачать все разом отдельным фалом.

Срок уплаты НДФЛ в году зависит не от способа перечисления дохода — через кассу или банк, а от вида этого дохода — зарплата, больничный, отпускные, премия и т. За неуплату НДФЛ полагается штраф.

Причем даже в том случае, если просрочка с уплатой налога составила всего один день.

Каков срок оплаты НДФЛ налоговым агентом с заработной платы сотрудников? Срок уплаты НДФЛ с больничных пособий или отпускных в году.

При этом порядок и сроки уплаты НДФЛ зависят от того, кто является плательщиком налога и с какого именно дохода он удержан ст.

Организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет с доходов сотрудников НДФЛ, сроки уплаты которого зависят от того, какой именно вид дохода выплачивается работнику п.

Так, срок уплаты НДФЛ с заработной платы установлен не позднее следующего дня за днем выплаты работнику дохода п.

Сроки уплаты НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку.

Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в году для юридических лиц.

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода исключение — больничные пособия и отпускные — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки. Срок уплаты НДФЛ с больничных включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат. Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена.

А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в году — не позднее дня, следующего за днем ее выплаты. До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил.

Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца.

Об этом Минфин России сообщил в письме от Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года.

Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году п. Так считают и в Минфине письмо от Физлица получат доход только 31 декабря.

А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода п. Значит, надо удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.

НДФЛ с зарплаты включая налог с аванса перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца. Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Как мы уже разъяснили, НДФЛ по общему правилу перечисляют не позднее следующего дня после выплаты дохода, однако для налога с больничных и отпускных сроки другие.

Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Срок уплаты НДФЛ при увольнении работника — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода ст. То есть перечислить налог, если сотрудник уволился, можно на следующий день после расчета или в день увольнения.

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена п. Если сотрудника уволили не последним днем месяца, датой фактического получения доходов в виде оплаты труда считается последний отработанный им день, за который был начислен доход.

Налог с доходов в виде дивидендов удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня. Командировочные суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы. Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Материальная выгода от экономии на процентах.

Доходы в натуральной форме подарки, продукция и т. Налог удерживают в день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за выплатой дохода. Доход, который физлицо получило в результате зачета встречных требований.

Налог надо удержать в день подписания акта. Зачесть требования надо за вычетом НДФЛ. Срок уплаты — не позднее дня, следующего за подписанием акта. Безнадежный долг, по которому истек срок давности. Исчислить налог надо в день списания долга с баланса, удержать — в день выплаты ближайшего дохода, а заплатить — не позднее дня, следующего за выплатой. Что кроется за требованиями инспекторов.

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 2 квартал года. Форма 4-ФСС за 2 квартал года новый бланк.

Сроки сдачи РСВ за 2 квартал года. Расчет по страховым взносам за 2 квартал года: бланк образец. Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал года. Декларация ЕНВД за 2 квартал года: бланк. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал года. Авансовый платеж по УСН за 2 квартал года срок уплаты.

Декларация по НДС за 1 квартал года образец заполнения. Декларация по НДС за 2 квартал года: бланк, образец заполнения. Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал года. Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал года.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года. Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал года. Найдите налоговые риски на сайте компании раньше инспекторов. Как составить новые документы для налоговых проверок. Готовые образцы документов, которые нужны любой компании.

Как работать с кассами по новым правилам. За что главбух отвечает личными деньгами. Новые опасности в платежках. Как главбуху защитить компанию от потерь. Популярная схема ухода от проверок опасна для главбуха. Как теперь ищут конвертные схемы. Как главбуху использовать ошибки налоговиков с выгодой для компании. У компаний появился способ уйти из черного списка клиентов банков.

Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Редакция газеты: info gazeta-unp.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию 1 книгу на ЛитРес в подарок! Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

Читайте в электронной газете О газете Реклама Ввести код доступа. Статьи НДФЛ. Сроки уплаты НДФЛ в году: таблица для юридических лиц. Темы: НДФЛ. Образец платежного поручения по НДФЛ в году с зарплаты. Сроки уплаты налога январь Расследование УНП:.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вам стало сложнее работать со взносами, когда их передали налоговикам? Да, сложнее. Нет, проще. Ничего не изменилось. Новости партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Отчетность за 2 квартал года. Новости по теме. ФНС утвердила форму заявления о непризнании резидентом РФ.

Сроки уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ в году зависит от вида дохода, с которого налог был удержан. Для зарплатного НДФЛ это следующая за днем окончательного расчета по оплате труда дата. Для отпускных и больничных — это последний день месяца, в котором состоялась выплата.

А предприниматели со своих доходов НДФЛ платят 15 июля, но в течение года уплачивают авансовые платежи.

Также срок оплаты НДФЛ для уплаты налога с доходов зависит от того, кто получает облагаемый налог, кто его платит, а также от того, какой именно это доход, что является основанием для его начисления.

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц — один из базовых. При получении денежного дохода в качестве оплаты труда начисление и оплата НДФЛ производятся работодателем. C года введено общее для всех правило: в соответствии с п. Налог рассчитывается, декларируется и подаётся в налоговые органы самостоятельно.

При этом для таких налогоплательщиков законодательством установлены обязательные авансовые платежи по НДФЛ. В отличие от налогоплательщика — физического лица, сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом-частным предпринимателем определены весьма замысловатым образом.

Налоговые обязательства, которые возникли по итогам года, в соответствии с налоговой декларацией, должны быть оплачены до 15 июля следующего года.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку.

Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в году для юридических лиц.

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода исключение — больничные пособия и отпускные — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход. При нарушении сроков уплаты НДФЛ в году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат. Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица

Большинство граждан получают доход в виде зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Однако в ряде случаев необходимо задекларировать свои доходы и уплатить с них налог самостоятельно. При этом гражданство и налоговое резидентство значения не имеют.

Иностранцы обязаны подать декларацию и уплатить налог в российский бюджет вместе с россиянами, если иное не установлено соглашением об устранении двойного налогообложения.

Таким образом, гражданин РФ может быть налоговым нерезидентом, и наоборот, иностранец может обладать статусом налогового резидента РФ.

Срок уплаты НДФЛ в году зависит от вида этого дохода — зарплата, больничный, отпускные, премия и т. Данная статья будет полезна налоговым агентам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Компания — работодатель обязана соблюдать сроки уплаты НДФЛ в году. Иначе она попадет на штрафы. Недавно сроки менялись, поэтому мы учли все изменения.

Порядок уплаты НДФЛ

Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс. Вход для клиентов. Правовые ресурсы Некоммерческие интернет-версии О компании и продуктах Купить систему Пробный доступ Региональные центры Вакансии Вход для клиентов. Обзор: Ответственность за нарушение ст.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок и сроки уплаты НДФЛ

Источник: https://elgustocoffee.ru/trudovoe-pravo/poryadok-i-sroki-uplati-ndfl-2019.php

Срок уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы

Сроки уплаты НДФЛ зависят от того, с каких доходов удерживают налог. В статье расскажем порядок уплаты и сроки перечисления НДФЛ для физических лиц и налоговых агентов.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ для компаний

По правила Налогового кодекса НДФЛ исчисляют ежемесячно с начала года нарастающим итогом с зачетом ранее удержанных сумм. Удерживают налог непосредственно из самой выплаты. А перечислять его надо не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода. Причем не важно, деньги перечисляете через расчетный счет или выдаете из кассы (п. 3, 4, 6 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ по зарплате

В Налоговом кодексе установлен отдельный крайний срок уплаты НДФЛ с зарплаты. Перечислить деньги налоговый агент должен не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода.

Это касается в том числе и выданной зарплаты с опозданием.

А вот порядок уплаты НДФЛ такой же, как и по другим налогам — если срок попадает на выходной, рассчитайтесь с бюджетом не позже ближайшего рабочего дня.

Пример 1:

Зарплату за июнь в ООО «Рассвет» выплатили 30 июня. Срок оплаты НДФЛ попадает на 1 июля. Так как это суббота, то отправить платеж организация должна 3 июля в понедельник.

Если же зарплату за месяц вы платите частями, НДФЛ в бюджет перечисляйте с каждой выплаты (кроме аванса). С аванса НДФЛ не удерживают. Такие разъяснения есть в письмах Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-06/42063 и ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/4999.

Пример 2:

18 августа в ООО «Заря» выдали сотрудникам аванс, а зарплату за август выплатили двумя частями. Первую часть выдали 4 сентября, а вторую – 7 сентября. Датой удержания налога по первой выплате будет 4 сентября, а по второй – 7 сентября. Соответственно, налог с этих выплат нужно перечислить в бюджет не позднее 5 и 8 сентября.

Налоговики просят платить НДФЛ отдельными платежками, если срок уплаты в поле 107 будет разным. Иначе программа инспекторов может неправильно разнести платежи, из-за чего появляются неправомерные пени. Правильно составить платежное поручение поможет наш образец с подсказками.

Сроки перечисления НДФЛ по отпускным и больничным

Для доходов в виде больничных и отпускных Налоговый кодекс также установил отдельный срок оплаты НДФЛ. Если налоговый агент перечислил такие выплаты сотрудникам, то налог можно заплатить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход.

Но это не значит, что платежку нельзя отправить и раньше. Если компании удобнее оплачивать НДФЛ сразу, не дожидаясь конца месяца, то нарушений в этом нет. Штрафовать налоговики не вправе. Главное помнить про просьбу инспекций оформлять отдельные поручения.

Пример 3:

Сотрудник ООО «Закат» Степанов И.И. ушел в отпуск с 14 августа. Отпускные ему выплатили 7 августа. В этом случае датой получения доходов и датой удержания налога является 7 августа, а крайний срок уплаты НДФЛ будет 31 августа.

Сроки уплаты НДФЛ с материальной выгоды

Порядок уплаты НДФЛ с матвыгоды, которую получает работник, особенные. Налог удерживают за счет ближайшего денежного дохода, но не более 50 процентов (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечисляют НДФЛ уже не позднее дня, следующего за днем удержания. Чиновники разрешили удержать налог с матвыгоды даже за счет аванса (письмо Минфина России от 5 мая 2017 г. № 03-04-06/28037).

Сроки оплаты НДФЛ физическими лицами

НДФЛ самостоятельно рассчитывают и платят физические лица, которые получают (п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам от других физических лиц и компаний, которые не являются налоговыми агентами. Сюда же попадают доходы по договорам найма или аренды любого имущества;
  • доходы от продажи имущества. Исключение – продажа имущества, которое находилось в собственности три года и больше (п. 17.1 ст. 217 НК РФ);
  • доходы от источников, находящихся за пределами Росси. Исключение – военнослужащие;
  • доходы, с которых не удерживали в течение года налог. Исключение – налоговый агент предоставил в налоговую справку о невозможности удержать НДФЛ;
  • выигрыши от организаторов лотерей и азартных игр. Исключение – выигрыши от букмекерских контор и тотализаторов;
  • вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходы от физических лиц, не являющихся предпринимателями, в денежной и натуральной формах в порядке дарения. Исключение – член семьи или близкий родственник подарил недвижимое имущество, транспортное средства, акции, доли, паи (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
  • доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества или ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций. Исключение – на дату передачи имущества оно было в собственности жертвователя три и более года (п. 53 ст. 217 НК РФ).

Такие лица должны подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ для этих физических лиц – не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Важно! Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ с дохода в течение года, то физическое лицо самостоятельно перечисляет налог на основании уведомления от инспекции. 

НДФЛ с доходов, по которому налоговый агент сдал справку о невозможности удержать налог, физические лица оплачивают самостоятельно в срок не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения такого дохода (п. 6 ст. 228 НК РФ).  Такие правила введены Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 254-ФЗ.

Что грозит компании, которая нарушила сроки уплаты НДФЛ 

Раньше налоговики могли оштрафовать компанию за недоимку по налогу только по итогам выездных проверок. Теперь сведения о сроках выплаты НДФЛ инспекторы получают из 6-НДФЛ.

Для этой информации предусмотрена строка 120 расчета. Сумму налога компания пишет по строке 140. Налоговики сверяют эти сведения с фактическими датами и суммами из платежек по НДФЛ.

Если компания недоплатила налог, инспекторы это видят сразу.

За недоплату НДФЛ налоговики могут выписать штраф — 20 процентов от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ). Но сделать это возможно только по итогам камералки. Сначала инспекторы должны выставить акт, потом рассмотреть вместе с компанией материалы проверки, а затем вынести решение (ст. 100.1 НК РФ). Иначе штраф незаконный.

Чтобы оштрафовать компанию за налоговую недоимку, инспекция сначала должна закончить камералку 6-НДФЛ. Выписывать штраф только на основании данных карточки расчетов с бюджетом проверяющие не вправе. Так считает ФНС (письмо от 20 января 2017 г. № БС-4-11/864).

А вот что налоговики могут сделать прямо в ходе камералки, так это выставить требование на недоимку. Ведь из карточки расчетов с бюджетом сразу понятно, сколько денег компания задолжала. Дожидаться конца проверки налоговики не обязаны.

Все сроки уплаты НДФЛ для юридических лиц

Вид дохода

Когда признать доход

Когда удержать НДФЛ

Когда перечислить НДФЛ

Основание

Зарплата и премии

Аванс

Последний день месяца, в котором выплатили аванс

В день выдачи второй части зарплаты

Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты

П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Окончательный расчет по зарплате

Последний день месяца, за который начислили доход

В момент выплаты 

Следующий рабочий день после выплаты 

П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Зарплата в натуральной форме

Последний день месяца, за который начислили доход

Из первой следующей денежной выплаты 

Следующий рабочий день после удержания

Подп. 2 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6, п. 4  ст. 226 НК РФ

Премии к праздникам, например к юбилею

День, когда выплатили премию

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Квартальная или годовая премия за результаты работы

Последний день месяца, в котором директор подписал приказ на премию

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

Письмо ФНС России от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139

Ежемесячная премия за производственные результаты

Последний день месяца, за который начислили доход

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

Письмо ФНС России от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139

Выплаты подрядчикам

Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам

День, когда выплатили деньги

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Гонорары по авторским договорам

День, когда выплатили гонорар

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Отпуска и больничные

Отпускные

День, когда выплатили отпускные

В момент выплаты

Последний день месяца, в котором выплатили отпускные

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ

Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком

День, когда выплатили больничные

В момент выплаты

Последний день месяца, в котором выплатили больничные

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ

Компенсация за неиспользованный отпуск

День, когда выплатили компенсацию

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Материальная помощь и подарки

Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в год

День, когда выплатили матпомощь

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в год

День, когда выдали подарок

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год

День, когда выдали подарок

Из первой следующей денежной выплаты 

Следующий рабочий день удержания

Подп. 2 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6, п. 4  ст. 226 НК РФ

Командировочные выплаты

Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границу

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет

Из первой следующей денежной выплаты

Следующий рабочий день после удержания

Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет

Из первой следующей денежной выплаты

Следующий рабочий день после удержания

Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Другие компенсации без документов

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет

Из первой следующей денежной выплаты

Следующий рабочий день после удержания

Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Средний заработок за время командировки

Последний день месяца, за который начислили заработок

В момент выплаты 

Следующий рабочий день после выплаты 

П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Материальная выгода

Экономия на процентах по займу

Последний день каждого месяца в течение срока действия договора займа

Из первой следующей денежной выплаты 

Следующий рабочий день после удержания

Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ

Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника

День, когда купили товары или ценные бумаги

Из первой следующей  денежной выплаты 

Следующий рабочий день после удержания

Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ

Выплаты учредителям и участникам компании

Дивиденды от долевого участия (для ООО)

День, когда перечислили деньги на счет учредителя

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Проценты по займу от учредителя

День, когда перечислили деньги на счет учредителя

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Выплата доли при выходе из общества

День, когда перечислили деньги на счет учредителя

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Выплата члену совета директоров

День, когда перечислили деньги на счет получателя

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты 

П. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/62791-qqqm3y17-sroki-uplaty-ndfl-v-2017-godu-dlya-yuridicheskih-lits

Страж закона
Добавить комментарий