Срок сдачи ЕСХН

Есхн в 2018 году изменения свежие новости

Срок сдачи ЕСХН

Есхн в 2018 году: изменения касаются налога на имущество, а с 2019г. сельхозпроизводители станут плательщиками НДС. В статье — важные подробности, бланки,образцы и справочники.

Чтобы упростить работу, советуем воспользоваться следующими ссылками:

Остальные документы, которые помогут в работе, смотрите в конце статьи, а кроме того, их можно скачать.

Отчитаться по ЕСХН теперь можно онлайн. Чтобы составить, проверить и сдать декларацию, просто нажмите на кнопку ниже:

Подготовить ЕСХН-декларацию

Еще сравнительно недавно единый сельскохозяйственный налог как налоговый спец режим не отличался популярностью. Но наложенные на Россию санкции привели к росту предприятий, занимающихся производством сельхоз продукции. Поэтому единый сельскохозяйственный налог в 2018 году интересует как законодателей, так и предпринимателей. 

В статье рассмотрим основные особенности ЕСХН 2018, определим перечень организаций, имеющих полномочия практиковать данный режим, посмотрим, какие имеются для ЕСХН в 2018 году ставки и таблицы, а также коснемся множества других важных вопросов.

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году: особенности

ЕСХН позиционирует систему налогообложения, применяемую в деятельности компаний, функционирующих в области сельского хозяйства. Главной задачей режима является облегчение налоговой нагрузки, т.к. сельское хозяйство – вид бизнеса, связанный с достаточным риском, причем по независящим от предпринимателя факторам.  

Особенностью ЕСХН 2018 является то, что производители сельхоз продукции платят всего один налог. В таблице 1 представлен перечень налогов, которые заменяет режим ЕСХН.

Таблица 1. Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Вид налогаАннотация
Налог на прибыль (для организаций)за исключением сбора с доходов по дивидендам и ряду других операций
Налог на имуществов части имущества, эксплуатируемого для целей сельхоз назначения
НДСдо конца 2018 года
НДФЛ (для ИП)в отношении облагаемой ЕСХН деятельности

К преимуществам использования данного налогового режима можно отнести:

  • освобождение от уплаты ряда налогов;
  • упрощенная система бухгалтерского учета;
  • простой и добровольный переход.

Ставка налога измеряется шестью процентами от разницы между прибылью и затратами. Доходы при этом учитываются на день поступления, а расходы после реальной оплаты. Ограничений лимита по полученным доходам за год в данной системе налогообложения нет.

Для исчисления налога необходимо суммировать доходную и расходную часть кумулятивным итогом с начала года, найти их разницу и умножить полученный итог на ставку в 6%.

ЕСХН можно совмещать только с патентной системой налогообложения и ЕНВД. Совмещение с другими налоговыми режимами невозможно: нужно либо быть плательщиком ЕСХН, либо полностью перейти на систему налогообложения в общем ее виде.

Есхн 2018: кто может применять

Плательщиками ЕСХН могут быть юридические лица, удовлетворяющие следующим требованиям:

  1. Предприятия сельхоз назначения, которые производят, перерабатывают и занимаются сбытом продукции собственного производства.
  2. Поселко- и градообразующие российские рыбохозяйственные компании, численность работников в которых составляет половину и более общей численности проживающих в населенном пункте.
  3. Компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся рыболовством с использованием собственных судов или работающих по договору фрахтования и не относящихся к поселко- и градообразующим.
  4. Организации, занимающиеся оказанием услуг сельскохозяйственным производителям, куда входят услуги по:
  • подготовке полей, их возделыванию;
  • выращиванию и уходом за сельскохозяйственными культурами;
  • уходу и содержанию за сельскохозяйственными животными и прочее.

По законодательству не могут рассчитывать на применение единого сельскохозяйственного налога в 2018 году следующие компании:

  1. Выпускающие подакцизные товары.
  2. Относящиеся к категории бюджетных, казенных и автономных учреждений.
  3. Имеющие менее 70% доходов, приходящиеся на ведение специализированной деятельности.
  4. Предприятия рыболовецкой сферы, средняя штатная численность которых за налоговый период превысила 300 человек.

Кроме того, не смогут продолжить работать на ЕСХН лица, которые своевременно не подали заявление на переход к данному режиму налогообложения. Также чтобы вести деятельность на едином сельхозналоге в 2018 году, необходимо производить сельхоз продукцию, а не только перерабатывать ее.

Единый сельхозналог в 2018 году: как перейти

Переход компаний, связанных с производством сельскохозяйственной продукции, на единый сельхозналог в 2018 году является правом каждого предпринимателя, а не его обязанностью.

Можно спокойно работать и на общей или упрощенной системе налогообложения.

Но если компания удовлетворяет всем требованиям для перехода, то лучше все же это сделать: все-таки налоговая ставка составляет всего 6% от налоговой базы.

Существуют определенные сроки перехода на ЕСХН:

  • в любое время года в течение тридцати дней после внесения в государственный реестр – для вновь созданной компании;
  • с начала следующего года при уже осуществлении деятельности по другому налоговому режиму – в этом случае до 31 декабря предшествующего года необходимо сообщить о своем решении.

В качестве заявления применяется бланк унифицированной формы, в котором необходимо указать:

  • регистрационные данные и срок перехода на ЕСХН – с начала следующего года или с даты гос регистрации;
  • долю доходов от реализации сельхоз продукции собственного производства – для уже осуществляющих свою деятельность компаний.

Заполненный образец уведомления смотрите в окне ниже, его можно скачать:

Заполненный документ необходимо подать в налоговую службу по месту прописки ИП или юридическому адресу юр лица. Понадобится два экземпляра, второй из которых, с визой налоговой службы, подлежит хранению.

Если компания решила отказаться от уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2018 году, то сделать это нужно до 15 января следующего года. Вновь вернуться на данным налоговый режим можно только ровно через один год ведения деятельности по другой системе налогообложения.

Кроме того, компания может потерять право на применение ЕСХН, если по окончании года она перестает соответствовать необходимым условиям. При этом налогоплательщик должен сам сообщить о данном факте в налоговую службу и сообщить о переходе на другой налоговый режим в течение пятнадцати суток по окончанию налогового периода.

Есхн в 2018 году: изменения

2017 и 2018 годы стали значимыми для единого сельскохозяйственного налога. Так, ЕСХН в 2018 году изменения притерпел в части уплаты налога на имущество и НДС:

  • с 2018 года плательщики ЕСХН должны вносить налог на имущество с учетом некоторых ограничений;
  • с 2019 года они теряют освобождение от уплаты НДС.

До начала 2018 года плательщики ЕСХН были полностью освобождены от уплаты налога на имущество, кроме ИП, для которых привилегия распространялась только на имущество, используемое в целях предпринимательской деятельности.

С 2019 года все плательщики единого сельскохозяйственного налога получают право на освобождение от налога на имущество, но только в части того имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, связанной с:

  • производством сельскохозяйственной продукции;
  • первичной и промышленной переработкой данной продукции;
  • реализацией произведенной сельхозпродукции;
  • оказанием услуг производителям сельхоз товаров.

Что касается НДС, то до 2019 года компании, применявшие ЕСХН, были освобождены от уплаты этого налога. «Входящий» НДС учитывался в расходах и на него не распространялось право по налоговому вычету.

При выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенным НДС компания, применявшая ЕСХН, должна была перечислить его в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен документ.

Даже если оплата за выполненные услуги или полученные товары не поступила, плательщик ЕСХН должен рассчитаться с бюджетом.

Кроме того, плательщик ЕСХН должен представить в налоговую службу декларацию по НДС.

Счет-фактуры могут выставлять только компании – плательщики ЕСХН, являющиеся:

  • посредником;
  • доверительным управляющим;
  • членом простого товарищества.

С января 2019 года компании, применявшие ЕСХН, будут платить НДС в том случае, если не воспользуются прерогативой на освобождение от уплаты данного налога. Для плательщиков ЕСХН в 2018 году изменения коснутся ст. 145 НК РФ, куда будут внесены поправки в части освобождения от НДС.

Важно! Не всегда льгота по освобождению от НДС выгодна: зачастую контрагенты – плательщики НДС не желают сотрудничать с компаниями, таковыми не являющимися.

А если плательщик ЕСНХ воспользовался правом на освобождение от НДС, то в дальнейшем изменить он уже ничего не сможет.

Единственным вариантом станет нарушение требований для применения налогового режима ЕСХН и возникшая в связи с эти утрата данного права. В этом случае налогоплательщик возвращается к общему налоговому режиму.

С учетом производимых изменений 2018 год можно назвать переходным для плательщиков ЕСХН. В течение этого периода они могут решить для себя стоит ли воспользоваться правом на льготу или нет.

Во втором случае придется изучить всю нормативную базу, касающуюся ведения налоговых регистров по НДС, научиться выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.

Также к работе добавляется заполнение декларации по НДС и контроль за уплатой налога в гос казну.

Есхн в 2018 году: ставки, таблица

С 2019 года в силу вступает Федеральный закон № 51-ФЗ от 07.03.2018, согласно которому субъекты Российской Федерации смогут сами устанавливать налоговые ставки по единому сельскохозяйственному налогу.

На местах субъекты РФ должны будут разработать закон для плательщиков ЕСХН в 2018 году по ставкам и разработать соответствующие таблицы.

Так, в зависимости от разных факторов для разных категорий налогоплательщиков можно будет установить ставку от 0 до 6%.  К таким факторам относятся:

  1. Вид выпускаемой сельскохозяйственной продукции и перечень оказываемых услуг.
  2. Размер прибыли от реализации изготовленной сельскохозяйственной продукции, куда входит также продукция первичной переработки из сельхоз сырья собственного производства.
  3. Место осуществления коммерческой деятельности.
  4. Средняя штатная численность.

Отчетность, уплата, штрафы

Для ЕСХН действует в качестве налогового периода календарный год, а отчетного – полугодие. Сроки уплаты налога представлены в таблице 2.

Таблица 2. Даты платежей по единому сельхозналогу в 2018 году

Вид налогаСрок
Авансовый платежДо 25 июля
Итоговая суммаДо 31 марта следующего года

Декларировать данные по единому сельскохозяйственному налогу необходимо единожды в год до 31 марта года, следующего за отчетным. Посетить при этом необходимо налоговую структуру по месту проживания или месту регистрирования компании.

Если предприниматель примет решение о прекращении своей деятельности, то он должен предоставить декларацию по итогам работы не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения функционирования.

Действующий бланк декларации смотрите в окне ниже, его можно скачать:

Форма декларации является установленной и состоит из титульника и трех разделов:

  1. В первом необходимо указать сумму перечисленного аванса и итоговый налог, подлежащий перечислению или уменьшению.
  2. Второй раздел отводится непосредственно расчету налога с указанием суммы финансовых потерь за предшествующие периоды (для это заполняется подраздел 2.1.).
  3. Третий раздел необходим для отражения целевого задействования имущества, полученного в условиях благотворительности, адресного поступления или финансирования. Заполняется только при поступлении такого имущества или финансовых средств в отчетном периоде. 

Актуальный пример заполнения декларации представлен в окне ниже, его можно скачать. 

Помимо декларации, индивидуальные предприниматели, находящиеся на данном налоговом режиме, должны вести книгу учета расходной и доходной части. 

Организации от ведения данного документа освобождены: все операции они отражают в регистрах бухучета.

Несмотря на предоставленные льготы и сдачу налоговой декларации всего раз в год данный налоговый режим считается сложным в ведении, так как требует наличия специализированных программ для корректного учета расходов. Поэтому нужно несколько раз обдумать и решить для себя, будет ли данная система выгодна.

При непредоставлении декларации в срок на организацию могут быть наложены штрафные санкции, достигающие пять –тридцать процентов от суммы налога за каждый неполный или полный месяц просрочки. Наименьшая сумма такого штрафа равна одной тысяче рублей.

Свои санкции имеет и уклонение от налогового перечисления в государственную казну: в этом случае штраф составит двадцать – сорок процентов от суммы не перечисленного платежа.

Полезные документы

Своевременно отчитываться и вносить платежи по ЕСХН помогут следующие документы, которые можно бесплатно скачать:

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1510-eshn-godu-izmeneniya

Как правильно заполнить и сдать декларацию по ЕСХН за 2018 год

Срок сдачи ЕСХН

Организациям и ИП, применяющим систему налогообложения сельхозпроизводителей, нужно представить налоговую декларацию по ЕСХН за 2018 год. Расскажем в нашей статье о сроках сдачи сельхоздекларации в 2019 году, когда нужно перечислить налог, а также рассмотрим на примере, как рассчитать ЕСХН.

Форма декларации по сельхозналогу регламентируется Приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384.

Скачать бланк декларации ЕСХН за 2018 год можно на сайте налоговой службы.

В отчет входят:

  • титульный лист, отражающий информацию об организации и налоговой службе;
  • раздел 1, в котором прописана сумма налога;
  • раздел 2, в нем показан расчет сельхозналога;
  • раздел 2.1, где представлен расчет убытка (при наличии), который способен уменьшить налоговую базу плательщика;
  • раздел 3, содержащий отчет о целевом использовании фондов. Этот раздел заполняется только теми хозсубъектами, которые получили имущество в результате благотворительности или целевого финансирования.

Заполнение декларации по ЕСХН

На сайте ФНС нет образца заполнения декларации по ЕСХН, но есть указания на порядок заполнения (в ред. Приказа ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@). Рассмотрим основные моменты:

  • декларацию можно распечатать либо заполнить от руки;
  • стоимостные показатели нужно округлить до полных рублей;
  • нумеровать страницы нужно с титульного листа (номер «001»);
  • текст в поля заносится заглавными печатными буквами;
  • нельзя исправлять ошибки корректирующими средствами и им подобными;
  • нельзя использовать двухсторонний способ печати декларации;
  • нельзя скреплять листы декларации, если это приведет к порче бумаги.

Более подробно изучить порядок заполнения сельхоздекларации вы можете на сайте ФНС.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

Декларацию по ЕСХН за 2018 год нужно представить в налоговую службу только один раз. Организации должны направлять отчет по месту нахождения, ИП — по месту проживания.

Способы сдачи:

  • передать в электронном виде;
  • занести лично в ФНС на бумажном носителе или отправить по почте, если число ваших работников менее 100 человек.

Если вы отнесли отчет на бумажном носителе вместо обязательной электронной формы документа, то вас будет ждать штраф в двухсотрублевом эквиваленте.

Сроки сдачи декларации по ЕСХН за 2018 год зависят от того, продолжит ли организация заниматься сельхоздеятельностью в будущем. Если да, то сдать отчет нужно до 1 апреля 2019 года. Если же организация прекращает сельхоздеятельность, то срок сдачи — не позже 25 числа следующего за прекращением деятельности месяца.

Сроки уплаты ЕСХН за 2018 год и ответственность за их нарушение

ЕСХН организации и ИП уплачивают 2 раза за налоговый период:

  • авансовый платеж за полугодие — до 25 июля;
  • сам налог, вычитая авансовый платеж, нужно перечислить до 31 марта следующего года.

Так как в 2019 году 31 марта — выходной день, то налог нужно перечислить до 1 апреля.

Основные способы оплаты: через платежное поручение либо клиент-банк.

Если не произвести оплату вовремя, то налоговики начислят пени, сумма которых рассчитывается как произведение суммы неперечисленного налога, количества просроченных дней и 1/300 от ставки рефинансирования на момент нарушения.

Помимо этого, налоговая может выписать штраф организации или ИП, который может составить 20-40% от суммы налога. Однако за нарушение срока уплаты авансовых платежей плательщиками ЕСХН НК РФ не предусмотрены штрафы.

Также ФНС может наложить штраф, если вы нарушили сроки сдачи декларации по ЕСХН. Величина штрафа составит 5-30% от суммы сельхозналога за каждый месяц (полный или неполный) со дня нарушения, но не меньше 1000 рублей.

Пример расчета ЕСХН за 2018 год

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕСХН за 2018 год.

ООО «Молочный дом» с 2017 года перешло на ЕСХН и осуществляет свою деятельность как сельхозпроизводитель.

За 2018 год от покупателей поступило за сельхозпродукцию 1 850 000 руб.

Также у организации возникли следующие расходы:

  • зарплата и взносы в ФСС — 550 000 руб.;
  • корма — 230 000 руб.;
  • содержание основных средств — 30 000 руб.;
  • арендная плата — 370 000 руб.;
  • потери от падежа животных — 125 000 руб.;
  • платежи по кредитам — 115 000 руб.

На момент окончания первого полугодия расходы организации оказались больше доходов, поэтому не была произведена оплата авансового платежа. 

Таким образом, доходы организации за 2018 год составили 1 850 000 рублей, а расходы: 550 000 + 230 000 + 30 000 + 370 000 + 125 000 + 115 000 = 1 420 000 рублей. Все расходы ООО «Молочный дом» соответствуют ст. 346.5 НК РФ.

Расчет ЕСХН за 2018 год осуществляется исходя из ставки 6%.

Рассчитать ЕСХН можно как произведение налоговой ставки и разности доходов и расходов.

Рассчитаем сельхозналог ООО «Молочный дом» за 2018 год:

ЕСХН = (1 850 000 — 1 420 000) × 6% = 25 800 рублей.

Таким образом, обществу нужно перечислить в бюджет 25 800 рублей до 1 апреля 2019 года.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/60-raschet_eshn

Сроки сдачи всей отчетности за 1 квартал 2019 года в таблице

Срок сдачи ЕСХН

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года следует искать в Налоговом кодексе, а также иных российских законодательных актах. Полный перечень отчетных форм зависит от применяемой системы налогообложения, величины бизнеса и его формы, а также наличия отдельных объектов, облагаемых специальными налогами. Для удобства бухгалтеров журнал «Упрощенка» собрал сроки сдачи в одну таблицу.

В нашей публикации вы найдете несколько таблиц отдельно для каждого налогового режима, а также таблицу отчетов, обязанность сдачи которых возникает независимо от применяемой системы налогообложения. Скопируйте себе эту информацию для последующего использования.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера за 1 квартал. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. 

Календарь на 2019 год

Обязательные отчеты независимо от налогового режима за 1 квартал 2019 года

Есть несколько обязательных отчетов, которые сдают все налогоплательщики на ОСНО, УСН, ЕНВД и т. д.

Обязательные отчеты для всех систем налогообложения

Отчетная формаДата предоставленияОтчитываются юрлицаОтчитываются предпринимателиШтрафы за несвоевременное исполнение обязанности по сдаче отчета
СЗВ-М за март 2019 года15 апреля 2019 годаДаДа, при наличии наемного персонала, а также отношений с физическими лицами по договорам гражданско-правового характераСт. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ:500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой
Единая (упрощенная) налоговая декларация22 апреля 2019 года (перенос с 20 апреля)Да, при отсутствии движения денежных средств за отчетный период и, как следствие, при отсутствии налогооблагаемой базы по одному или нескольким налогамДа, при отсутствии движения денежных средств за отчетный период и, как следствие, при отсутствии налогооблагаемой базы по одному или нескольким налогамОтсутствует (допустимо подать нулевую декларацию по каждому налогу)
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС) за 1 квартал 2019 годаНа бумажном носителе – 22 апреля 2019 года (перенос с 20 апреля)На электронном носителе – 25 апреля 2019 годаДаДа, при наличии наемного персоналап. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:5% от суммы взносов по расчету за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы взносов, причитающихся к оплате по отчету)
Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года налогоплательщиками на специальных налоговых режимах25 апреля 2019 годаДа, в том числе при УСН, ЕНВД и ЕСХН если в 1 квартале 2019 года были налогооблагаемые обороты по налогу – исключения при освобождении от НДСДа, в том числе при УСН, ЕНВД и ЕСХН если в 1 квартале 2019 года были налогооблагаемые обороты по налогу – исключения при освобождении от НДСп. 1 ст. 119 НК РФ:5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы налога, причитающегося к оплате по декларации)
Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 1 квартал 2019 года30 апреля 2019 годаДаДа, если были выплаты физическим лицамп. 1 ст. 119 НК РФ:5% от суммы взносов за 1 квартал года по расчету за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы взносов за 1 квартал 2019 года, причитающихся к оплате по расчету)
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 1 квартал 2019 года (форма 6-НДФЛ)30 апреля 2019 годаДаДа, если были облагаемые НДФЛ выплаты физлицамп. 1.2 ст. 126 НК РФ:1 000 руб. за каждый месяц просрочки

Срок сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года по иным налогам

Изучите данную таблицу, если специфика вашей деятельности подразумевает дополнительную отчетность.

Отчетная формаДата предоставленияОтчитываются юрлицаОтчитываются предпринимателиШтрафы за несвоевременное исполнение обязанности по сдаче отчета
Налоговая декларация по НДПИ за март 2019 годаЗ0 апреля 2019 годаДа, если они являются пользователями недрДа, если они являются пользователями недрп. 1 ст. 119 НК РФ:5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы налога, причитающегося к оплате по декларации)
Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (форма ДСВ-3) за 1 квартал 2019 года22 апреля 2019 года (перенос с 20 апреля)Да, при условии перечисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работниковДа, при условии перечисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работниковСт. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ:500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой
Декларации по объему производства, оборота и (или) использованию этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей (за исключением деклараций по объему винограда) за 1 квартал 2019 года22 апреля 2019 года (перенос с 20 апреля)Да, если осуществляют производство или оборот этилового спиртаДа, если осуществляют розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухист. 15.13 КоАП:
  • юридические лица – от 50 000 до 100 000 руб.;
  • должностные лица – от 5 000 до 10 000 руб.

ст. 19.7 КоАП (ИП и организации, не имеющие оборота по крепкому алкоголю):

  • юридические лица – от 3 000 до 5 000 руб.;
  • должностные лица и ИП – от 100 до 300 руб.
Декларация по водному налогу за 1 квартал 2019 года22 апреля 2019 года (перенос с 20 апреля)Да, при условии пользования водными объектамиДа, при условии пользования водными объектамип. 1 ст. 119 НК РФ:5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы налога, причитающегося к оплате по декларации)
Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года30 апреля 2019 годаДа, если есть налогооблагаемое имуществоНетп. 1 ст. 119 НК РФ:5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы налога, причитающегося к оплате по декларации)

Нужно ли сдавать отчетность за 1 квартал 2019 года в статистику

Обязательно проверьте на специальном ресурсе Росстата, не требуется ли от вас представления заполненных форм статотчетности. Для этого зайдите на сайт и внесите предложенные реквизиты.

Сроки сдачи отчетности в таблице для ОСНО

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, не выразившие в установленные сроки желание применять специальные налоговые режимы, ориентируются на указанные в таблице сроки сдачи отчетов за 1 квартал 2019 года.

Сроки подачи отчетности на ОСНО

Отчетная формаДата предоставленияОтчитываются юрлицаОтчитываются предпринимателиШтрафы за несвоевременное исполнение обязанности по сдаче отчета
Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года25 апреля 2019 годаДаДап. 1 ст. 119 НК РФ:5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы налога, причитающегося к оплате по декларации)
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года29 апреля 2019 года (перенос с 28 апреля)Да, в т. ч. спецрежимники по операциям-исключениямНетп. 1 ст. 119 НК РФ:5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы налога, причитающегося к оплате по декларации)

Данные отчеты предусматривают подачу и нулевых форм (или предоставление единой упрощенной декларации).

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года  для УСН

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года для декларации по УСН интересовать налогоплательщиков не должны – они подают данные формы в налоговую только по окончании календарного года.

В большинстве случаев отчетность по НДС, налогу на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП) упрощенцы не сдают в связи с освобождением. Но есть ряд операций, которые облагаются вышеуказанными налогами и на УСН. При наличии таких операций в текущем году, придется заплатить налоги и подать информацию в контролирующие органы.

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2019 года, а также налога на прибыль, указан в разделе статьи, отведенным для ОСНО. В случае совмещения упрощенки с вмененкой – сдайте декларацию по ЕНВД в сроки, описанные в следующем разделе данной публикации.

О подаче данных по налогу на имущество, по которому также есть исключения для упрощенцев, читайте в последнем разделе публикации.

Отчеты за 1 квартал 2019 года для ЕНВД

О том, какую отчетность сдавать за 1 квартал 2019 года по операциям-исключениям (НДС, имущество, прибыль), читайте в других разделах.

Отчетность на ЕНВД

Отчетная формаДата предоставленияОтчитываются юрлицаОтчитываются предпринимателиШтрафы за несвоевременное исполнение обязанности по сдаче отчета
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2019 года22 апреля 2019 года (перенос с 20 апреля)Да, если стоит на учете как налогоплательщик ЕНВДДа, если стоит на учете как налогоплательщик ЕНВДп. 1 ст. 119 НК РФ:5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы налога, причитающегося к оплате по декларации)

Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2019 года на ЕСХН

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому на ЕСХН, в обязательную отчетность за 1 квартал 2019 года не входит, сдавать ее не нужно.

Но следует подать отчетные формы, которые не зависят от налогового режима, а также декларации по НДС и прибыли, если в отчетном периоде отражены операции-исключения.

О сроках сдачи этих отчетов за 1 квартал 2019 года читайте далее.

Источник: https://www.26-2.ru/art/354815-1-kvartal-2019-goda-sroki-sdachi-otchetnosti

Отчетность КФХ на ЕСХН в 2017 году

Срок сдачи ЕСХН

Подавать декларацию по ЕСХН в фискальные органы обязаны организации и ИП, перешедшие на единый налог, вне зависимости от факта получения дохода в истекшем году. Документ содержит сведения о предыдущем налоговом периоде (годе). Срок его представления – до 01 апреля.

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2017 год – до 2 апреля (включительно). Этот дедлайн установлен для юридических лиц, ИП и КФХ.

Налогоплательщики обязаны сдавать декларацию:

  • компании – по месту регистрации бизнеса;
  • ИП – по месту прописки.

Важно! При прекращении деятельности коммерческая структура сдает окончательную декларацию до 26 числа месяца, следующего за месяцем, когда фискальные органы были уведомлены о закрытии бизнеса.

Способ сдачи отчетности зависит от численности персонала коммерческой структуры. Если в ней трудится не более 100 человек, то можно передать документ на бумажном носителе (лично или через представителя на основании нотариальной доверенности). Если число сотрудников превышает указанный порог, допускается только электронное представление документа.

Срок сдачи и особенности заполнения пенсионной страховой формы ДСВ 3

Структура и правила подготовки декларации

Декларация ЕСХН 2017 (бланк КНД 1151059) состоит из следующих разделов:

  • титульника;
  • раздела №1;
  • №2;
  • №2.1;
  • №3.

Чтобы правильно заполнить документ с первого раза и не нарушить срок сдачи ЕСХН, нужно начать с титульника, потом перейти к второму разделу, а после – к первому. Разделы № 2.1 и 3 обязательны только для отдельных категорий налогоплательщиков.

При заполнении отчетности следует учитывать следующие важные правила:

  • Сумма всегда округляется до рублей по правилам математики.
  • Ошибки, помарки не допускаются: при их обнаружении нужно распечатать новый, исправленный вариант.
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер – 001, 002 и т.д.
  • Не допускается двухсторонняя печать декларации.
  • Листы нельзя сшивать, скреплять степлером.
  • Текстовые данные пишутся печатными заглавными буквами.
  • Одна ячейка предназначена для одного показателя.
  • Если информация отсутствует или значение равно нулю, нужно ставить прочерк. Оставлять поля абсолютно пустыми нельзя.

Упростить задачу по составлению отчетности поможет образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН. Сверьте с ним свой вариант и внесите нужные коррективы.

При заполнении документа на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New с размером 16 или 18. При подготовке формы на бумажном носителе важно не ошибиться с выбором ручки: допустимы только черные, синие и фиолетовые чернила. Пишите максимально разборчиво печатными буквами.

Шаг 1. Заполняем титульник

Оформление титульного листа не составит труда для тех, кто ранее сдавал отчетные формы в фискальные органы. Первая страница содержит следующие данные:

  • ИНН и КПП (только для компаний).
  • Номер листа – 001.
  • Значение корректировки – «0», если вы сдаете декларацию за конкретный год впервые. Если вы заменяете представленные ранее неверные формы, используйте значения «1», «2» и т. д. Номер отражает, какая форма по счету.
  • Налоговый период – при сдаче документа по итогам года нужно ставить «120». Если форма представляется при прекращении деятельности – «50», при переходе на другую систему налогообложения – «95».
  • Отчетный год – номер года, за который подаются сведения.
  • Код налоговой инспекции – можно узнать на сайте «своей» ИФНС.
  • Код места представления – «120» для ИП и «210» для юридических лиц.
  • Полное наименование компании или ФИО предпринимателя.
  • Код ОКВЭД.
  • Номера телефонов для связи.
  • Количество страниц (обычно их три) и приложений (обычно они отсутствуют).

В нижней части титульника находится блок лица, подтверждающего представленные сведения. Если это руководитель фирмы, ставится код «1», если доверенное лицо – «2» и прописывается № доверенности. Далее следует подпись и оттиск печати.

Шаг 2. Заполняем второй раздел

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу 2017 предполагает наличие следующих данных в разделе №2:

№ строки
010Сумма фактически полученных доходов (включая авансы).
020Величина оплаченных затрат (в рамках перечня по НК РФ).
030Дельта между доходной и расходной частью. Проставляется положительное значение или прочерк вместо отрицательного.
040Сумма убытка, переносимого на отчетный период.
045Применяемая налоговая ставка.
050Величина рассчитанного налога.

Шаг 3. Заполняем первый раздел

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу в первом разделе содержит следующие сведения:

№ строки
001ОКТМО организации (зависит от ее юридического адреса).
002Величина оплаченного аванса по ЕСХН по итогу 6 месяцев.
004Размер рассчитанного в разделе №2 годового налога, уменьшенного на аванс.
005Превышение аванса над годовым обязательством (если его нет, ставится прочерк).

В нижней части листа ставится подпись лица, визировавшего титульник, и текущая дата.

Шаг 3. Заполнение разделов № 2.1 и 3

Раздел №2.1 заполняют организации и ИП, получившие в прошлых периодах убытки, и уменьшающие на них налогооблагаемую базу. На листе нужно:

  • проставить общую сумму убытка;
  • распределить его по годам получения в хронологическом порядке;
  • проставить величину неперенесенного убытка, который перейдет на будущие периоды.

Раздел №3 адресован компаниям и ИП, использующим целевой капитал: государственные субсидии, целевое финансирование, благотворительные взносы. Здесь проставляется:

  • код вида поступлений;
  • дата получения средств, сумма или стоимость имущества;
  • сумма использованных по назначению средств;
  • крайний срок использования целевого капитала (если дедлайна нет – прочерк);
  • сумма средств, подлежащих распределению;
  • сумма денег, использованных не по назначению.

Отчетным периодом по сельскохозяйственному налогу является полугодие, но все разделы декларации содержат данные за истекший календарный год.

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы

Документ отправляется по системе ТКС или распечатывается в двух экземплярах: один сдается в ИФНС, второй остается коммерческой структуре с пометкой о принятии.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/srok-sdachi-eshn.html

Отчетность ИП на ЕСХН в 2018 году

Срок сдачи ЕСХН

Вновьзарегистрированный предприниматель должны уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).

Уведомление о переходе на уплату ЕСХН нужно представить в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. ИП — в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы минус расходы 6 %).

БЕЗ РАБОТНИКОВ

Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. Декларацию по ЕСХН предоставить в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).

2. Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.

Сдача отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. С 2012 года предприниматели, не имеющие работников и уплачивающие страховые взносы за себя, не предоставляют в ПФР отчетность по форме РСВ-2

Оплата налогов и взносов:

1. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.

1.1 Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

С РАБОТНИКАМИ

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).

2. Сведения о среднесписочной численности работников необходимо предоставить до 20 января

3. Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.

4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)

5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).

6.ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже- СЗВ- стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1.Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2.Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

Оплата налогов и взносов:

1. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.

2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3. Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

4. Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 985 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Срок уплатыстраховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Источник: http://csbkem.ru/section/328.html

Страж закона
Добавить комментарий