Справка 2- НДФЛ за 2018 год: порядок заполнения

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Справка 2- НДФЛ за 2018 год: порядок заполнения

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

  1. Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.
  2. Скачать новый бланк 2-НДФЛ

  3. Вторая форма имеет привычный вид. Данная справка выдается работнику. Сокращенное наименование формы – отсутствует.
  4. Скачать новый бланк справки о доходах физлица

    Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.

    В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.

    В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.

    Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган

    В Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.

    В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.

    В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.

    В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.

    Показатель «Сумма налога исчисленная» — это произведение налоговой базы и налоговой ставки.

    В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.

    В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.

    В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.

    В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.

    Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.

    Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.

    Скачать образец заполнения новой формы 2-НДФЛ

    Порядок заполнения справки о доходах для работника

    Форма справки изменилась незначительно. В новом бланке отсутствуют поля, которые были нужны только налоговикам: номер справки, сведения об уведомлении из налогового органа о праве для уменьшения налога и т.д.

    Скачать образец заполнения новой справки о доходах для ФЛ

    Когда применять новые справки?

    Приказ вступает в силу с 1 января 2019 года. Поэтому начиная с 2019 года заполнять 2‑НДФЛ за 2018 год нужно на новых бланках. Справки за 2017 год заполняются по старой форме.

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Налоговые агенты ежегодно сдают сведения 2-НДФЛ по каждому работнику в налоговую инспекцию:

  • до 1 апреля обычные справки,
  • до 1 марта справки о том, что налог не удержан.

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

  • Как работнику получить справку о доходах
  • Новые формы справки 2-НДФЛ

    Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

    1. Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.
    2. Скачать новый бланк 2-НДФЛ

    3. Вторая форма имеет привычный вид. Данная справка выдается работнику. Сокращенное наименование формы – отсутствует.
    4. Скачать новый бланк справки о доходах физлица

      Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган?

      Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый органВ Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.Показатель «Сумма налога исчисленная» — это произведение налоговой базы и налоговой ставки.В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.Скачать образец заполнения новой формы 2-НДФЛ

      Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. — образец заполнения | Контур.НДС+

      Справка 2- НДФЛ за 2018 год: порядок заполнения

      Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

      Кратко об основных изменениях

      Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

      Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

      Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

      Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

      Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы.

      2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

      Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

      Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

      Заголовок

      Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

      В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

      • порядковый номер справки;
      • за какой год она составляется;
      • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
        • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
        • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
        • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
        • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
      • номер корректировки:
        • 00 — если справка составляется первично;
        • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
        • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
      • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
      • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
      • информация о реорганизации, если это актуально;
      • код ОКТМО;
      • телефон для связи.

      Раздел 1

      В первом разделе представляется информация о физическом лице:

      1. ИНН налогоплательщика.

        Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

      2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
      3. Статус налогоплательщика:
        • 1 — налоговый резидент РФ;
        • 2 — налоговый нерезидент РФ;
        • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
        • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
        • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
        • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
      1. Дата рождения.
      2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
      3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
      4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

      Раздел 2

      Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

      • общая сумма дохода физлица;
      • налоговая база;
      • ставка налога (обычно 13%);Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.
      • сумма фиксированных авансовых платежей;
      • сумма налога, которую налоговый агент:
        • исчислил по данным своего учета;
        • удержал из дохода физического лица;
        • перечислил в бюджет;
        • удержал излишне или не смог удержать.

      Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

      1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
      2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
      3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

      Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

      Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

      Раздел 3

      В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

      В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

      • 1 — имущественный вычет;
      • 2 — социальный вычет;
      • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

      Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

      Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

      Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

      В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

      1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
      2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

      Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

      Подтверждение достоверности и полноты сведений

      Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

      • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
      • 2 — это сделал законный представитель.

      В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

      Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

      Приложение

      В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

      Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

      В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

      Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

      В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

      У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

      Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

      Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

      ПоказательЗначение
      Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)20 000 рублей
      Дивиденды в декабре (код дохода 1010)50 000 рублей
      Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)1 400 х 12 = 16 800 рублей
      Общая сумма дохода20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
      Налоговая база290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
      Ставка налога (зарплата и дивиденды)13%
      Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

      Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

      Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнить
      Приложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

      Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

      Скачать новый бланк 2-НДФЛ
      Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
      Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

      Источник: https://kontursverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya

      Новая 2-НДФЛ в 2020 году: бланк и образец заполнения

      Справка 2- НДФЛ за 2018 год: порядок заполнения

      В 2020 году бухгалтеры обязаны заполнять новые бланки 2-НДФЛ. Учитывайте, что введены сразу две формы. Одну заполните для ИФНС. Второй формат потребуется для работника. Разберемся, какой бланк 2-НДФЛ использовать для отчетности за 2019 год в 2020 году. Определим новые правила и инструкции по заполнению.

      Бланки новой формы 2-НДФЛ в 2020 году

      Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

      Новая форма имеет два бланка:

      Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):

      Для выдачи на руки работнику:

      Программа «Бухсофт» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

      Одна для выдачи работнику:

      2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

      Другая для ФНС:

      2-НДФЛ для ФНС онлайн

      Изменения в 2-НДФЛ в 2020 году

      Новую форму 2-НДФЛ компании и ИП должны подавать в 2020 году в новые сроки. Сроки перенесены на месяц раньше. И теперь форму сдают не 1 апреля, как раньше, а 1 марта. Однако 1 марта — это воскресенье. Поэтому срок сдвинут на 2 марта. По этому сроку нужно подать форму как с признаком 1, так и с признаком 2.

      Новые сроки установлены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

      ФормаКрайний срок сдачи 6-НДФЛ
      2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год2 марта 2020 года
      2-НДФЛ с признаком 2 за 2019 год2 марта 2020 года

      Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

      Посмотреть календарь

      Новая форма 2-НДФЛ

      Обновленная структура формуляра справки 2-НДФЛ была введена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Налоговики усложнили бланк отчетности о доходах. Старый отчет имел сокращенную структуру, и размещался на одной стандартной странице.

      Новый бланк стал больше. Документ представляет собой титульный лист, состоящий из трех разделов, и отдельное приложение. В дополнительный лист приложения была вынесена помесячная разбивка:

      • начисленного дохода;
      • предоставленного вычета;
      • удержанного подоходного налога.

      Помимо нового формата отчетности для ИФНС, чиновники утвердили новый формуляр. Форма справки о суммах заработка предусмотрена для работников. Работодатель выдаст бланк только по индивидуальному запросу подчиненного. Такой документ может потребоваться работнику для получения кредита или, к примеру, оформления государственных льгот и вычетов.

      Структура справки о доходах для сотрудников представлена в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Отметим, что данный формуляр практически не отличается от старого бланка 2-НДФЛ. Чиновники убрали лишь несколько кодов и полей, заполняемых исключительно для ФНС.

      Структура нового бланка

      Обновленный формуляр, в сравнении со старой справкой, содержит меньше разделов. Например, в бланке 2018 года было пять разделов. Теперь их всего три. Однако, ввкдены дополнительные поля и графы, которые не были предусмотрены ранее.

      Бланк 2-НДФЛ имеет следующую структуру:

      1. Вводная часть, которая раскрывает общие данные и идентификационные реквизиты налогового агента.
      2. Раздел №1 — раскрывает информацию о налогоплательщике — работнике, который непосредственно получал доходы в отчетном периоде.
      3. Раздел №2 — отражает обобщенные показатели сумм заработка, начисленных работнику. Также новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 фиксирует данные об исчисленном налоге, уплаченных авансовых платежах.
      4. Раздел №3 — расшифровывает сведения о налоговых вычетах, которые налогоплательщик получил от конкретного налогового агента.
      5. Приложение к справке 2-НДФЛ расшифровывает сведения о начислениях, удержаниях и вычетах. Данные отражаются помесячно.

      Общие правила заполнения

      Подготовить отчетность можно на бумаге. Например, заполнив информацию от руки. Либо использовать печатные средства или компьютер.

      Допускается формирование отчетности в электронном виде, с применением специализированных бухгалтерских программ. Также подготовить новые справки 2-НДФЛ можно с помощью бесплатного приложения от ИФНС.

      Скачать программу «Налогоплательщик» можно на официальном сайте Инспекции.

      Важно! Если в штате организации числится 10 человек и более, то подать справки на бумажном носителе нельзя. Компании, с численностью менее 10 человек, вправе подать бумажную отчетность.

      В отчете запрещается:

      1. Распечатать отчет на листе с двух сторон нельзя.
      2. Также запрещено скреплять справки между собой, это приводит к порче формуляров.
      3. Помарки и исправления не допускаются.
      4. Корректирующие средства (ленты, замазки, карандаши) запрещены.

      Вносите текст заглавными печатными буквами, с лева на право. В пустых клетках ставьте прочерки. Заполняя справку 2-НДФЛ от руки, используйте только черную или синюю пасту.

      Обратите внимание, что сдать отчет на бумаге придется с дополнительной сопроводительной описью. Реестр справок о доходах по форме КНД 1110306 обязателен к предоставлению.

      Пошаговая инструкция, к заполнения отчетной справки 2-НДФЛ

      1. В шапке титульного листа указываем ИНН и КПП налогового агента. То есть работодателя.
      2. Номер отчета — указываем порядковый номер отчетной справки.
      3. Отчетный год — по условиям примера 2018.
      4. Признак справки: «1» — налог удержан, «2» — налог невозможно удержать, «3» — налог удержан правопреемником при реорганизации, «4» — НДФЛ не удержан правопреемником.
      5. Номер корректировки заполняем только при подготовке корректирующей отчетности. При заполнении 2-НДФЛ впервые ставим прочерк.
      6. Код налогового органа (ИФНС), в которую подается отчетность. Например, «7727».
      7. Полное наименование работодателя или организации начислившей заработок физическому лицу.
      8. Сведения о реорганизации — заполняем только в том случае, если отчетность формирует правопреемник.
      9. ОКТМО и номер телефона — указываем соответствующую информацию.

      Далее заполняем первый раздел справки 2-НДФЛ. Регистрирует данные налогоплательщика — физлица, получившего доход.

      Указываем ИНН гражданина (при наличии), ФИО, статус плательщика (резидент РФ — 1, не резидент — 2), дату рождения, гражданство (российское — код 643). Вид документа, его серию и номер. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом «21».

      Переходим во второй раздел. На основании данных бухгалтерского учета компании вносим сведения:

      • Общая сумма начислений. Проверьте, должна соответствовать сумме срок доходов приложения.
      • Налоговая база, исчисляется как разница между начисленным доходом и предоставленными вычетами.
      • Сумма налога исчисленная, рассчитывается как база умноженная на ставку налога.
      • Сумма налога удержанная — указываем только ту сумму подоходного налога, которую работодатель удержал фактически.
      • Фиксированные авансовые платежи — заполняем только при наличии таковых.
      • Налог перечисленный — вписываем сумму уплаченную в бюджет.
      • Если НДФЛ удержан излишне, то отразите разницу в соответствующей строке.
      • При невозможности удержать налог впишите сумму не удержанную налоговым агентом.

      Раздел №3 заполняем сведениями о предоставленных налоговых вычетах. Речь идет о стандартных льготах, вычетах на детей, а также имущественные и социальные вычеты.

      Заполняем коды льгот и сумму вычета , предоставленную в течение отчетного периода. Коды вычетов закреплены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

      При предоставлении социальных и имущественных льгот — заполните номер и дату уведосмления от ФНС.

      Теперь заполняем информацию о лице, заверившем достоверность сведений. Это руководитель организации-работодателя. Либо иное уполномоченное лицо по доверенности. Например, главбух. Указываем статус подписанта и ФИО ответственного.

      Переходим в приложение. Вносим помесячную разбивку о доходах, вычетах и налогах работника. Если сотрудник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, то придется составить отдельный отчет на каждую ставку налога. Коды доходов и коды вычетов указывайте в строгом соответствии с Приложениями №1 и №2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

      Форма для выдачи на руки работникам

      Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

      Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

      Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

      Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!

      Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

      • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

      Источник: https://www.26-2.ru/art/355013-2-ndfl-za-2019-god-blank-obrazets-zapolneniya

      Справка 2 НДФЛ за 2019 год | Cкачать бланк справки по форме 2 НДФЛ бесплатно в формате excel — Контур.Бухгалтерия

      Справка 2- НДФЛ за 2018 год: порядок заполнения

      Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге.

      Налоговики обновили форму 2-НДФЛ, в 2019 году нужно сдавать справку за 2018 год по новой форме. В настоящее время приказ ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@ уже подписан и опубликован. Он вступит в силу с 1 января 2019 года.

      Расскажем об изменениях в будущем бланке, сроках отчетности и назначении справки.

      Отчетность организации по форме 2-НДФЛ

      Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах в ИФНС. Она составляется на каждого сотрудника, который получал зарплату, доходы или иные вознаграждения.

       Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом. Форма 2-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

      В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

      Справка сдается в ФНС один раз в год. Срок ее сдачи зависит от признака документа.

      Поясним: если вы удержали налог с выплат работнику, в графе «Признак» ставите число 1, и тогда справку нужно передать в налоговую до 1 апреля следующего года.

      Если налог удержать не удалось, признак документа будет 2, и тогда справку сдаете до 1 марта следующего года. Так, справки за 2018 год нужно сдать до 1 марта, либо 1 апреля 2019 года в зависимости от признака.

      Декларацию нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Форма сдачи 2-НДФЛ в 2019 году  не изменилась. Отчет на бумаге по-прежнему могут сдать те, у кого меньше 25 работников. Остальные сдают только электронную форму.

      Альтернативное использование справки

      Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Поэтому сотрудник в любой момент может обратиться за такой справкой к работодателю.  Она бывает нужна, например:

      • при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
      • для получения стандартного вычета, имущественного или социального в ИФНС по окончании года;
      • для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
      • при обращении в посольства для оформления визы;
      • в других случаях: для расчёта пенсии, при усыновлении ребёнка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчёте суммы выплат по алиментам и иных выплат.

      Форма 2-НДФЛ для сотрудника закреплена в Приложении №5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@. По сравнению с предыдущим годом она немного упрощена. Из нее исключен сведения о номере, признаке справки, номере корректировки и коде ИФНС.

      Если работник обратился за справкой 2-НДФЛ, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем и заверена печатью.

      Как выглядит справка 2-НДФЛ

      Справка 2-НДФЛ в 2019 году состоит из двух частей:

      1. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о работодателе и три раздела:
      2. Раздел 1. Личные данные налогоплательщика. Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные;
      3. Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода;
      4. Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами;

      2. Приложение к справке «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода»

      Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

      Изменения с 2019 года

      Налоговая обновляет бланк 2-НДФЛ, изменится и порядок заполнения. Теперь справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорит процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

      Налоговые агенты, которые отчитываются через ТКС в электронной форме не заметят изменений, потому что XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

      Новые требования к заполнению. В новом Порядке заполнения недопустимо:

      • вносить исправления с помощью корректора;
      • двусторонняя печать и скрепление листов;
      • использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
      • проставлять в справке отрицательные числа.

      Изменение структуры. У бланка изменилась структура, теперь он состоит из двух частей. Первая часть — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

      Она включает подобие титульного листа, сведения о налоговом агенте, информацию о налогоплательщике, его доходах за налоговый период и предоставленных ему вычетах.

      В приложении приводится расшифровка доходов и вычетов помесячно.

      Доходы. В форме за 2017 год сведения о доходах и вычетах отражались в третьем разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они вынесены в отдельное приложение «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода».

      Налоговая база. В форме за 2017 год сведения о налоговой базе и сумме НДФЛ отражались в пятом разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они перенесены в Раздел 2.

      Детские и социальные вычеты. Социальные вычеты и вычеты на ребенка перенесены в 3 раздел справки 2-НДФЛ.

      Графа «Признак». С 2019 года введено два новых кода для графы «Признак» в шапке документа. Раньше их было два, теперь стало четыре:

      • Признак 1 — уплата подоходного налога налоговым агентом;
      • Признак 2 — налог невозможно удержать в обычной ситуации;
      • Признак 3 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ успешно удержан;
      • Признак 4 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ удержать не удалось.

      Социальные и имущественные вычеты. В справке 2-НДФЛ за 2017 год были отдельные строки для указания данных уведомления на получение вычета. В новой справке нужно будет указать код вида уведомления:

      • «1» — уведомление на получение имущественного вычета;
      • «2» — уведомление на получение социального вычета;
      • «3» — уведомление об уменьшении налога на авансовые платежи.

      Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2018 год

      Скачайте новый бланк Формы 2-НДФЛ, действующий с 2019 года

      Шапка документа — внесите данные налогового агента: ИНН/КПП/ОКТМО, наименование организации, номер телефона, код ФНС и заполните графу «Признак» в соответствии с изменениями.

      Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика.

      Раздел 2 — внесите доходы, налоговую базу, сумму удержанного и уплаченного НДФЛ.

      • Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
      • Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
      • НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база * Ставка налога;
      • НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из зарплаты налогоплательщика;
      • Налог перечисленный — сумма НДФЛ в бюджет;
      • Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ;
      • Не удержанный налог — НДФЛ, который невозможно перечислить.

      Раздел 3 — внесите информацию о вычетах и не забудьте указать код уведомления. Придерживайтесь правил:

      • каждый вычет заносите в отдельную строку;
      • суммы по одному коду вычета можно объединять;
      • для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
      • если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов. 

      Приложение к справке — укажите отчетный год, номер справки и ставку налога. В 2018 году ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу. 

      Коды доходов в 2-НДФЛ в 2019 году

      Формируйте справки 2-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии —  удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

      Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/245

Страж закона
Добавить комментарий