Справка 2-НДФЛ 2013

Как рассчитать 2 ндфл в 2014 году – все нюансы и детали

Справка 2-НДФЛ 2013

В этой статье вы узнаете, как рассчитать 2-НДФЛ в 2014 году, как правильно заполнить форму и на что обращать внимание при заполнении.

Что такое НДФЛ?

Ранее НДФЛ (налог на доходы физических лиц) называлиподоходным налогом,сейчас это «Справка о доходах физического лица». НДФЛ относится к федеральным налогам, которые платят т.н. налоговые агенты.Кним относятся российские и иностранные граждане, компании и организации в результате действий с которыми налогоплательщик получил доход.

Для сотрудников расчет и удержание НДФЛ осуществляется работодателем. Отчет об этом осуществляется по форме 2-НДФЛ.

Если налог не вычитался при получении дохода, то налогоплательщик заполняет форму и перечисляет необходимую сумму в бюджет самостоятельно. Но  в этом случае так же необходимо заполнить и декларации по налогу по форме 3-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели тоже должны заполнять две формы. Существуют удобные сервисы, которые помогут рассчитать 2-НДФЛ онлайн.

Ставки по НДФЛ в 2014г и сроки сдачи справок

Стандартная ставка составляет 13%. Для нерезидентов (у которых нет российского гражданства или регистрации) доходит до 30%. Ставка для отдельных видов доходов может быть выше или ниже.

В справке 2-НДФЛ обязательно указываются вычеты. Под вычетом понимается уменьшение на определенную сумму дохода, облагаемого налогом. Получение вычета связано с различными обстоятельствами и ограничивается конкретными суммами.

Типы вычетов:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные.

Как правильно оформить и как рассчитать справку 2-НДФЛ будет рассмотрено ниже.

Справка заполняется и сдается раз в год (сами выплаты НДФЛ от зарплаты сотрудников должны перечисляться до 15 числа каждого месяца). Допускается до 1 апреля следующего года вносить доходы за прошлый год. Т.е. данные февраля 2014 можно вписать в справку за 2013.

Штраф за сдачу не в срок составляет 200руб. Допускается наличие ошибок в кодах при заполнении справки, но в спорных или непонятных местах могут потребовать уточнений.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

С 2014 года изменились несколько пунктов по сравнению с прошлыми годами. Поле «Код ОКТО» заменили на «Код ОКТМО», который берется из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. В коде населенных пунктов – 11 цифр, а для муниципальных образований всего 8. Его можно узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС России.

В образце выделены внесенные изменения:

Как же рассчитать 2-НДФЛ?

Технически, это несложно. Указываются все доходы по месяцам, при необходимости учитываются вычеты (указываются за весь год) и получается результат. Первичное заполнение может вызвать некоторые сложности из-за кодов, используемы для идентификации налогоплательщика и типов денежных начислений в справке.

Процедура заполнения

  1. Признак. Для всех справок ставится признак 1, кроме тех случаев, когда невозможно удержать налог. Тогда ставится цифра 2.
  2. Фамилия физического лица. Пишется полностью. В случае если сотрудница сменила фамилию, то может потребоваться приложить копию паспорта.
  3. Статус налогоплательщика.

    Код 1 и ставка налога 13%, если налоговый резидент провел за 12 месяцев подряд 183 и больше дней на территории России. В остальных случаях – ставится 2 и ставка 30%.

  4. Код документа, удостоверяющего личность. 21 для паспорта российской федерации и 91 (Иные документы) для действующего паспорта образца СССР.
  5. Адрес.

    Используется адрес постоянной регистрации. Временную указывать не надо. Для нерезидентов, в том числе иностранцев графу заполняют только адрес в стране проживания с указанием кода страны.

  6. Облагаемые доходы и налоги. Даже если доходы сотрудника облагались разными ставками, то итоговая справка будет все равно одна.

    В этом случае сначала заполняются разделы 3 и 5 для стандартной ставки в 13%, а затем они же, но с другими процентами.

  7. Зарплата (раздел 3). Отображаются начисленные (а не выданные) сотруднику суммы.
  8. Отпускные и другие доходы.Считаются полученными в день выдачи и должны указываться за тот месяц, в котором получены.

  9. Коды доходов. Зарплата – 2000, отпускные – 2012, премии, компенсации – 4800 («иные доходы»). Существует справочник кодов доходов, в котором они все перечислены.
  10. Вычеты. Так же есть справочник и для кодов вычетов для формы 2-НДФЛ. Вычеты указываются в разделах 3 и 4, при этом в них вносят разные виды и дублировать их нельзя, т.к.

    это приведет к ошибкам в расчетах. В 4 разделе отражаются стандартные, имущественные и социальные вычеты, а в 3 разделе – различные подарки или материальная помощь, ценой до 4 тыс. рублей (подробнее – в статье 217 Налогового кодекса РФ). Если вычетов не было, раздел 4 не заполняется.

  11. Суммы НДФЛ (Раздел 5). Пункт 5.

    2 получается вычитанием из суммы доходов вычетов. П.5.3-5.5 могут совпадать или отличатся по различным обстоятельствам.

Примечания

При расчете сумма доходов указывается в рублях и копейках через десятичную точку, а платежи НДФЛ округляются до целых чисел. Меньше 50 копеек – отбрасываются, а 50 и больше округляют до целого рубля.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Если справка заняла больше одного листа, то листы нумеруются со второго и на каждом заполняется поле «Налоговый агент»

Сдавать отчеты можно в электронном виде на сайте ФНС России или на электронном носителе, или же на бумаге, отправив письмо. В бумажном варианте можно отправлять данные по компаниям, в которых число сотрудников, получивших доходы, составляет меньше 10 человек. В этом случае прикладываются два экземпляра реестра сведений о доходах.

Источник: https://rieltor-ask.ru/kak-rasschitat-2-ndfl-v-2014-godu-vse-nyuansy-i-detali/

Приложение N 1. Форма 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ 2013

Приложение N 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@

Форма 2-НДФЛ
(с изм. от 6 декабря 2011 г., 14 ноября 2013 г.)

Код формы по КНД 1151078

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 20__год N_____ от ___. ___. _____ признак _______________ 1. Данные о налоговом агенте в ИФНС (код)_______ 1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица _____________________/______________ 1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица ____________________________________________________________________________________________________________ 1.3. Код ОКТМО _______________________ 1.4. Телефон (____)________________ 2. Данные о физическом лице — получателе дохода 2.1. ИНН _____________ 2.2. Фамилия, имя, отчество _________________________________________________________ 2.3. Статус налогоплательщика _____ 2.4. Дата рождения ___. ___. _____ 2.5. Гражданство (код страны) _______ 2.6. Код документа, удостоверяющего личность ____ 2.7. Серия и номер документа _____________________________ 2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс ________ код региона ____ район ________________________ город _______________________ населенный пункт _______________________ улица ___________________________________________ дом ______ корпус ______ квартира ______ 2.9. Адрес в стране проживания: Код страны _____ Адрес _____________________________________________________ 3. Доходы, облагаемые по ставке ___%

МесяцКод доходаСумма доходаКод вычетаСумма вычетаМесяцКод доходаСумма доходаКод вычетаСумма вычета

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

Код вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычета

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет ______________________________ 4.3. Дата выдачи Уведомления . . г. 4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление __________ 5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___%

5.1. Общая сумма дохода
5.2. Налоговая база
5.3. Сумма налога исчисленная
5.4. Сумма налога удержанная
5.5. Сумма налога перечисленная*
5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

________________________ __________________ ________________________ Налоговый агент ________________________ __________________ ________________________ М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О.) _____________________________

* Настоящий пункт заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов, полученных начиная с 2011 года.

Источник: http://base.garant.ru/12181560/53f89421bbdaf741eb2d1ecc4ddb4c33/

Справка 2-НДФЛ 2014: правила заполнения бланка, расшифровка, новая форма для скачивания — Audit-it.ru

Справка 2-НДФЛ 2013

Екатерина Постникова, ведущий эксперт журнала

Источник: Журнал «Главбух»

До 1 апреля вам предстоит отчитаться о доходах своих работников за 2012 год. Как и прежде по форме 2-НДФЛ. Причем с прошлого года она не изменилась.

2 НДФЛ 2012 скачать>>

Не забудьте про простое правило. Если отчитаться вам надо менее чем за 10 человек, то справки можно составить на бумаге. В остальных случаях заполнить 2-НДФЛ обязательно в электронном виде. А передать их можете на магнитных носителях или отправить по телекоммуникационным каналам связи.

И еще. Если справки вы понесете на бумаге или на магнитных носителях, то вместе с этим надо заполнить и подать реестр сведений о доходах физических лиц. Его форму вы найдете в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 16 сентября 2009 г.

№ ММВ-7-3/576@. Заполните ее в двух экземплярах и строго в бумажном виде.
А теперь дадим вам несколько подсказок, с которыми вам станет проще заполнить справки.

Наряду с этим покажем на наглядном примере, какие суммы в какую графу занести.

На каждого работника заполняйте одну справку по всем доходам 

Возможно, некоторые работники компании получили в 2012 году доходы, облагаемые по разным ставкам. В частности, для заработной платы, как вы знаете, ставка НДФЛ составляет 13 процентов. А вот для дивидендов – 9 процентов.

Так вот, все доходы работника, независимо от применяемой к ним налоговой ставки, должны попасть в одну справку по форме 2-НДФЛ. Просто разделы 3 и 5 вы заполните по каждой ставке отдельно. Такую рекомендацию содержит приказ ФНС России от 17 октября 2010 г. № ММВ-7-3/611@.

В форме 2-НДФЛ отразите все доходы за 2012 год, даже если их выплатили в 2013 году

Давайте разберемся, какую сумму занести в строки 5.1-5.5 справки. Здесь вы отражаете общую сумму дохода, налоговую базу и НДФЛ, который рассчитали, удержали и направили в бюджет. Если доход вы начислили и выплатили в 2012 году, то тут все ясно.

Эти суммы вы занесете в справку за 2012 год. Ведь налог на доходы физлиц надо платить в бюджет в тот же день, когда компания перечисляет деньги на счета работников или получает средства в банке для выдачи из кассы.

Об этом прямо сказано в пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Сомнения могут возникнуть, если доходы за 2012 год (например, декабрьскую зарплату) работники получили уже в январе следующего. Ведь тогда НДФЛ с этих сумм вы перечислили тоже в 2013 году. Отражать ли вам такие суммы в справке за 2012 год? Да, отражайте.

Ведь именно к этому периоду они относятся. Такие рекомендации есть в письме ФНС России от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74.  
То есть декабрьскую заработную плату включайте в общую сумму доходов за 2012 год. Эти данные отражают в строке 5.1 справки.

А уплаченный в январе НДФЛ покажите по строкам 5.3, 5.4, 5.5.

Излишне уплаченный, но не удержанный налог, нигде в справке не заявляйте

Допустим, вы удержали с доходов работников одну сумму, а в бюджет перечислили больше – техническая ошибка. Так вот, подобные излишки, то есть все, что превысило удержанный налог, в справке 2-НДФЛ не показывайте.

Дело в том, что подобную переплату чиновники не считают налогом, как таковым. И не разрешают направлять в счет будущих платежей по НДФЛ. Это подтверждает письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.
Аргументы у налоговиков следующие.

Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, работодатель должен перечислять в бюджет удержанный НДФЛ. То есть налоговый агент не имеет право платить НДФЛ за счет собственных средств. По этой причине переплату, возникшую у компании, можно только вернуть из бюджета.

А к доходам работников такие излишки никакого отношения не имеют.

Напомним вкратце. Чтобы вернуть подобные излишки из бюджета, сначала надо написать в ИФНС заявление с просьбой провести совместную сверку расчетов. А потом уже подайте заявление на возврат денег.

НДФЛ, удержанный сверх положенного, покажите в справке, только если к этому моменту еще не вернули излишки работнику

А вот другая ситуация. Вы обнаружили, что по итогам 2012 года по ошибке удержали у работника больше, чем нужно. В этом случае вы должны вернуть переплату этому сотруднику. Зачесть ее в счет удержаний 2013-го года нельзя. Такой вывод следует из статьи 231 Налогового кодекса РФ.

В течение 10 дней после того, как вы нашли ошибку, сообщите о ней работнику. После этого у вас есть три месяца на то, чтобы вернуть деньги. Причем обязательно в безналичном порядке, то есть на банковский счет сотрудника. Но есть ситуация -исключение, когда переплата возникла из-за того, что работник в течении года сменил статус с нерезидента на резидента.

Отражать ли излишне удержанный налог в форме 2-НДФЛ? Тут все зависит от того, вернули ли вы деньги работнику. Предположим, вы еще не сделали этого к тому дню, как стали составлять справки. Тогда пересчитайте начисленный НДФЛ, и верную сумму отразите по строке 5.3. А переплату – по строке 5.6. То есть в строку 5.6 попадает разница между суммой по строке 5.3 и возникшими излишками.

Если же до заполнения справки вы успели перечислить средства на счет работника, то никакую переплату в справке отражать не придется.

Если в справочнике кодов нет нужного дохода, отнесите его к иным выплатам

Налогооблагаемые доходы работников вы указываете в разделе 3 справки 2-НДФЛ. При этом каждому доходу присваивается свой код. Значения таких кодов есть в Приложении № 3 к приказу ФНС России от 17 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/611@.

Например, код заработной платы – «2000», отпускных – «2010». Но не всегда удается точно отнести тот или иной доход к определенному шифру. В утвержденном перечне названы лишь самые основные виды. Не теряйтесь. Доходы, коды для которых вы не найдете в приказе, ставьте с признаком «4800» – он предусмотрен для иных выплат.

К счастью, штрафов за ошибку в коде законодательство не предусматривает. Главное удержать НДФЛ с облагаемых доходов по верной ставке.

Доходы, полностью не облагаемые НДФЛ, в справку не заносите

Перечень выплат, с которых не надо удерживать НДФЛ, содержит статья 217 Налогового кодекса РФ. Здесь поименованы два вида выплат: те, с которых удерживать НДФЛ не надо вовсе, и те, что не облагаются этим налогом только в пределах нормативов (вычетов).

К первой группе относятся, к примеру, детские пособия, выходные пособия, предусмотренные законодательством. А раз эти доходы полностью не облагаются НДФЛ, то и отражать в справке их не надо. Ведь специальных строк для необлагаемых сумм в форме не предусмотрено.

Про вторую группу выплат (которые не облагаются НДФЛ только в пределах нормативов) мы подробно расскажем в следующем разделе.

По доходам, частично облагаемым НДФЛ, проставьте суммы и коды вычетов

Как мы уже отметили, некоторые виды доходов облагаются НДФЛ, только если они превышают установленные лимиты (вычеты). Например, не надо удерживать налог с материальной помощи или подарков на сумму 4000 руб. в год.

Такие доходы попадут в раздел 3 справки как облагаемые доходы. Но напротив суммы выплаты в этом случае требуется указать, какой вычет вы применили – его код и сумму. В случае с материальной помощью в графе 4 таблицы вы покажете код «510», а в графе 5 – 4000 руб.

Точно так же надо заполнять раздел 3, если работник имеет право на стандартные или имущественный вычеты в соответствии со статьями 218 и 220 Налогового кодекса РФ. Об этих случаях расскажем подробнее.

Стандартные вычеты на детей

В 2012 году ежемесячно доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, можно было уменьшать на 1400 руб. – на первого и второго ребенка, и на 3000 руб. – на третьего и следующих детей. Но до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 280 000 руб. Подробно об этих вычетах мы писали в статье «Cтандартные вычеты по НДФЛ, которые вы теперь будете предоставлять сотрудникам».

Код таких вычетов зависит от того, в какой сумме и на какого ребенка по счету, они предоставлены. Вы отразите их в особом разделе справки – 4.1. Здесь покажите код каждого вычета и его сумму.

Само собой, стандартные вычеты вы предоставляли сотруднику, только если он сам написал заявление об этом.

А что если такую бумагу работник принес только сейчас, в 2013 году, и просит предоставить вычеты с начала 2012 года, то есть задним числом? В этом случае можете смело отказывать сотруднику.

Такие запоздалые вычеты он может заявить, лишь обратившись в свою налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ). А вашей ошибки тут нет.

Имущественный вычет по купленному жилью

Еще работник может получить в компании имущественный вычет, одобренный налоговыми инспекторами. В этом случае он приносит в бухгалтерию уведомление из ИФНС.

Если в течение 2012 года вы предоставляли кому-нибудь из сотрудников такой вычет, то в форме 2-НДФЛ укажите номер и дату уведомления, а также код ИФНС, выдавшей документ.

Кстати, форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2009 г. № ММ-7-3/714@.

Причем, даже если работник принес уведомление не с начала года, предоставить имущественный вычет ему нужно с января. Реквизиты уведомления ИФНС укажите в специальных разделах справки 4.2, 4.3 и 4.4. А код вычета и его сумму – в разделе 4.1.

Кстати, уведомление об имущественном вычете инспекторы выписывают на определенного работодателя. Поэтому проверьте, чтобы в таком документе значилась именно ваша компания. Если же там стоит наименование какой-то другой организации, вычет работнику можете не предоставлять. Во всяком случае, пока он не принесет вам правильный вариант уведомления.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/547495.html

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ: что это значит?

Справка 2-НДФЛ 2013

Справка 2-НДФЛ отражает все официальные трудовые доходы, полученные работником предприятия. Сюда входит заработная плата, премии, подарки, материальные поощрения и многое другое. Для удобства дифференциации каждому типу дохода присвоен свой четырёхзначный код. Код дохода ставится бухгалтером в третьей части 2-НДФЛ.

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. В 2019 году применяются 2 новые формы 2-НДФЛ вместо одной старой:

Образцы заполнения новых форм и обзор изменений смотрите в статье.  Сейчас разберем, что такое код дохода 2012 в 2-НДФЛ и другие популярные коды.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ

Все возможные коды, которые используются в форме. Отражены в Справочнике к 2-НДФЛ, там же даны расшифровки. Что такое код 2012 в справке 2-НДФЛ?

Код дохода «2012» отражает полученные работником отпускные выплаты и относится к разделу «премии». Работодатель обязан выплатить работнику отпускные на основании среднемесячной суммы дохода за каждый день отпуска.

Начисление следует производить не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска. Выплаченные средства нужно отразить в справке 2-НДФЛ, код дохода 2012, расшифровка которого как раз и отражает подобные доходы.

Как отразить отпускные в справке 2-НДФЛ, если отпуск начался в одном месяце, а закончился в другом?

Допустим, работник уходит в отпуск 3 числа. Выплаты ему по закону должны быть начислены не позднее 29-го числа предыдущего месяца.

Как в данном случае отразить доходы в справке 2-НДФЛ? Ответ прост: выплаты необходимо отразить в справке за тот месяц, когда они фактически были получены.

То есть, если отпуск был в июне, но отпускные начислили в июне, то использовать код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ за июнь. Так же следует поступить и во всех других случаях, когда отпуск «разрывается» на два разных периода.

Как отразить в 2-НДФЛ разных доходы и вычеты смотрите в таблице:

Смотреть таблицу полностью

Пример отражения кода 2012 в справке 2-НДФЛ

Допустим, работник Иванов ушел в отпуск с 26 июня по 15 июля. Сумма отпускных составила 20.000 рублей.

Необходимо начислить НДФЛ с отпускных в размере – 2600 рублей (13% от общей суммы).

Иванов получил отпускные 20 июня в размере 17400 рублей (20.000 – 2.600). Поскольку фактической датой получения дохода является 20 июня, то и отразить доход надо в справке за июнь.

В справке 2-НДФЛ код дохода 2012 расшифровка будет выглядеть так:

  • «Месяц» — 06 (порядковый номер месяца, в котором получен доход);
  • «Код дохода» — 2012 (отпускные выплаты);
  • «Сумма дохода» — 20.000 рублей.

Обращаем ваше внимание, что выплаты за неиспользованный отпуск необходимо отразить кодом «2013». Отдельный код для подобного вида дохода появился в 2018 году. Будьте внимательны.

Другие коды в справке

Мы уже разобрались, что означает код 2012 в справке 2-НДФЛ. Далее разберем другие популярные коды для обозначения доходов физлиц, которые могут вызывать затруднения. Все коды доходов для 2-НДФЛ смотрите в таблице с расшифровкой:

Код дохода 2000 в Справке 2-НДФЛ

Кодом «2000» обозначают заработную плату, которую получает работник. Зарплата учитывается со всеми надбавками и доплатами. В справке 2-НДФЛ данный вид дохода необходимо отражать в месяце, за который он начислен, а не выплачен. То есть, заработная плата за июнь начисляется в июле, но отображается в справке за июнь.

Код дохода 2300 в Справке 2-НДФЛ

Код «2300» используют для обозначения пособий по временной нетрудоспособности — в тех случаях, когда на них начисляется НДФЛ. Простыми словами – больничный. Это могут быть пособия по болезни, по уходу за больным ребенком, сюда же относятся пособия, выплачиваемые в связи с несчастным случаем на производстве.

Больничное пособие выплачивается вместе с ближайшей после назначения пособия заработной платой. В этот же день нужно удержать НДФЛ. Если вы не знаете, что означает код 2012 в справке 2-НДФЛ и код 2300, то уточните предварительно в справочнике. Неправильное заполнение формы может стать причиной штрафа.

Код дохода 2013 в Справке 2-НДФЛ

Код «2013» отражает выплаты за неиспользованный отпуск. Ранее данные доходы отражались кодом 4800 «общие доходы». С 2018 года для компенсации за неиспользованный отпуск, а также для выходного пособия были выделены дополнительные коды – 2013 и 2014 соответственно.

Код дохода 2010 в Справке 2-НДФЛ

Код дохода «2010» служит для обозначения выплат по договорам гражданско-правового характера за исключением авторских гонораров.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103243-qqq-03-04-kod-dohoda-2012-v-spravke-2-ndfl

Страж закона
Добавить комментарий