Счет с НДС

Как ИП и ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС клиенту

Счет с НДС

Здравствуйте! Сегодня обсудим, как быть ИП или ООО на упрощенке, если клиент очень просить выставить ему счет-фактуру с НДС: последствия подобных действий.

Предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима упрощенку, знают, что одним из ее плюсов является освобождение от НДС. Плюс этот довольно существенный, так как работа упрощенцев действительно серьезно упрощается.

Но здесь не обходится без исключений: есть ситуации, когда ИП или ООО на УСН все-таки придется столкнуться и с составлением декларации, и с уплатой НДС.

Об одном из таких исключений мы уже рассказывали ранее – об уплате налога агентом по НДС на упрощенке.

Сегодня речь пойдет о другой ситуации, когда упрощенец добровольно по просьбе клиента выписывает счет-фактуру с выделенным НДС. К чему приведут такие действия предпринимателя?

Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС

Если вы являетесь ИП или ООО на упрощенном спецрежиме, то вы не относитесь к плательщикам НДС, соответственно, и выписывать на клиента счета-фактуры с указанием его суммы не обязаны. Но иногда клиент очень просит это сделать.

Каких-то особых причин в этой просьбе нет. Крупный контрагент при сделке на существенную сумму, конечно же, хочет документы с НДС, чтобы этот налог потом принять к вычету.

Вы можете этого не делать, но как отказать клиенту, если вам звонит с этой просьбой сам директор?

Здесь выход может быть таким:

  • Всегда можно договориться и, например, дать цену товаров без учета НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции – по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.
  • Все-таки выписать счет-фактуру с выделенным налогом – если клиент уж очень настаивает, а портить с ним отношения не хочется.

Какие последствия вас ждут при выставлении счетов-фактур с НДС

Основных момента два:

  1. Вы будете должны составить и сдать налоговикам декларацию по НДС.

Соблюдайте срок сдачи: представить документ нужно до 25 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом. Кроме того, эта декларация подается исключительно в электронном виде!

  1. НДС, согласно суммам из декларации, надо будет заплатить в бюджет, причем срок его уплаты будет отличаться от стандартных условий: срок платежа такой же, как срок подачи декларации – 25 число следующего за завершившимся кварталом месяца.

Никаких делений на три равных платежа на протяжении последующих трех месяцев, как у стандартных плательщиков НДС, здесь нет.

Почему при добровольном выставлении документов с НДС вам нужно перечислить налог в бюджет

Во-первых, при выставлении документа с выделенным НДС у упрощенца, хоть он и не относится к числу его плательщиков, возникает обязанность сдать декларацию и заплатить налог. Если вы этого не сделаете, то нарушите требования налогового законодательства. При проверке налоговая доначислит вам НДС, посчитает пени и штраф.

Во-вторых, если вы не перечислите налог, то в случае, когда ваш клиент будет заявлять его к вычету, эту сумму ему зачесть не разрешат, а это опять проблемы с контрагентом и налоговой. Кстати говоря, даже если вы заплатите налог в бюджет, есть вероятность того, что вашему клиенту придется доказывать свое право на вычет в суде.

Какое решение выбрать

Чтобы минимизировать свои риски ИП и ООО на упрощенке выгоднее не оформлять счета-фактуры с НДС – вы от него освобождены и этим плюсом спецрежима надо пользоваться. Попробуйте заинтересовать клиента более низкой ценой и скидками.

Возможно, он и сам откажется от идеи запрашивать у вас документы с выделением НДС из-за того, что в будущем сумму налога будет проблематично принять к вычету.

Оптимальным решением является разговор между руководителями, решение должно исходить от самого ИП или директора ООО, а не от бухгалтера или менеджера.

Если вы все-таки приняли решение выставить НДС, то вот еще совет: в сделках, где предполагается получение вами аванса, не оформляйте счет-фактуру на аванс, сделайте ее только после отгрузки. Эту ситуацию также лучше обсудить заранее. Иначе вам придется отчитываться и платить НДС два раза: сначала по авансовому счету, а потом – по отгрузочному.

Здесь действует правило: выписал документ с НДС, значит, перечисли налог. В итоге вы заплатите налог дважды, так как заявить к вычету НДС с полученной предоплаты у вас не выйдет, ведь вы не плательщик НДС.

И еще, в связи с тем, что выдача клиенту счет-фактуры с НДС – нестандартная ситуация доя упрощенки, рекомендуется хранить эти документы в течение 4 лет: налоговая может потребовать предъявить при проверке.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-ip-ili-ooo-na-usn-vystavit-schet-fakturu-s-nds/

Что делать поставщику и покупателю при переходе на 15% НДС

Счет с НДС

С 1 октября 2019 года общеустановленная ставка НДС снижена с 20% до 15%  . Заместитель министра финансов Дильшод СУЛТАНОВ  дает рекомендации, как использовать новую ставку в самых распространенных ситуациях.

Ситуация 1. Отгрузка до 1 октября, оплата – после 1 октября

Как быть поставщику

При отгрузке товаров (работ, услуг) до 1 октября 2019 года и поступлении оплаты за них после этой даты начисляйте НДС по ставке 20%. Снижать стоимость поставки в договоре и заключать дополнительное соглашение в этой ситуации не нужно.

Пример. В сентябре предприятие отгрузило (реализовало) товар на 1 200 тыс. сумов, в т. ч. 20% НДС – 200 тыс. сумов. Оплата от покупателя поступила 4 октября. Предприятие не вносит изменения в счет-фактуру на отгрузку и не заключает с покупателем дополнительное соглашение.

Как быть покупателю

Товары (работы, услуги), приобретенные до 1 октября с 20% НДС, оплачивайте поставщику также с применением ставки 20%. Сумму НДС, выделенную поставщиком в счете-фактуре по ставке 20%, отнесите в зачет, соблюдая его условия (гл. 39 НК).

Пример. В сентябре предприятие получило  товар на 1 200 тыс. сумов, в т.ч. 20% НДС – 200 тыс. сумов, и оплачивает его 4 октября. В счете-фактуре, оформленном в сентябре, поставщик выделяет НДС по ставке 20% – 200 тыс.

сумов. В платежном поручении покупатель также указывает, что оплата за товар производится с учетом НДС 20% согласно счету-фактуре.

Сумма НДС по счету-фактуре может быть отнесена в зачет покупателем при соблюдении его условий.

Ситуация 2. Оплата до 1 октября, отгрузка – после 1 октября

Как быть поставщику

При оплате покупателем товаров (работ, услуг) до 1 октября 2019 года и их отгрузке после этой даты начисляйте НДС по ставке 15%.

Менять ли стоимость поставки

НДС – это косвенный налог, уплачиваемый покупателями в составе цены товара (работы, услуги). Поэтому уменьшение стоимости договора  за счет изменения ставки НДС будет адекватно снижению ставки налога  при той же цене.

Конечно,  сумма сделки определяется сторонами и может меняться только по их договоренности. Возможны два варианта:

1. Стоимость договора остается без изменений. В этом случае поставщик выигрывает, а покупатель – проигрывает, поскольку цена без НДС для него увеличивается. 

Пример сохранения стоимости договора. Цена товара по договору составляет 100 сумов, стоимость с НДС (20%) – 120   сумов.

Если оставить стоимость без изменения, то цена составит 104,348 сумов, НДС – 15,652 сума. То есть при невнесении изменений в договор, покупатель будет переплачивать 4,348 сума за единицу.

Это на 4,348% больше стоимости товара, на которую рассчитывал покупатель.

2. Стоимость договора уменьшается пропорционально снижению ставки НДС. В этом случае стороны договора остаются  «при своих». 

Пример снижения стоимости договора. Цена товара по договору составляет 100 сумов, стоимость с НДС (20%) – 120   сумов. Если снизить стоимость пропорционально снижению ставки НДС, то она составит 115 сумов, из которых 100 сумов – цена товара, НДС – 15 сумов. То есть при внесении изменений в договор  интересы покупателя  и продавца будут соблюдены. 

В любом случае стороны должны внести изменения в договор. В первом случае, сохранить  стоимость договора, увеличить цену и указать новую ставку НДС. Во втором – уменьшить стоимость договора, сохранить цену  и указать новую ставку налога.  

Пример снижения стоимости договора. Цена единицы товара без НДС – 300 тыс. сумов. Стороны договорились, что с применением ставки НДС 15% цена товара без НДС не изменится.

Соответственно, отпускная стоимость  с 15% НДС составит 345 тыс. сумов (300 х 1,15) вместо прежней стоимости в  360 тыс. сумов (300 х 1,2).

В зависимости от суммы перечисленной покупателем предоплаты производится перерасчет и при необходимости  ему возвращается излишне уплаченная сумма.

Если перерасчет стоимости не сделан

Если поставщик и покупатель  решают не изменять стоимость договора, это означает, что цены без НДС повышаются. В этом случае в  дополнительном  соглашении  к договору укажите  ту же стоимость, увеличенную цену и ставку НДС – 15%.

Пример сохранения стоимости договора. Цена единицы товара без НДС – 300 тыс. сумов. С учетом 20% НДС товар продавался по цене 360 тыс. сумов (300 х 1,2). Стороны  решили сохранить стоимость договора, несмотря на снижение ставки налога. Она останется той же – 360 тыс. сумов, а цена (без НДС) составит 313 тыс. сумов (360 / 1,15).

Как быть покупателю

Оплатив за товары (работы, услуги) до 1 октября и получив их после 1 октября, вы получите счет-фактуру, НДС в котором будет выделен по ставке 15%. Эту сумму вы вправе отнести в зачет при соблюдении его условий (гл. 39 НК).

Если  вы и поставщик решите снизить стоимость договора, произведите перерасчет с учетом суммы, оплаченной вами до 1 октября.

Ситуация 3. На 1 октября у комиссионера остался нереализованный товар комитента – плательщика НДС по ставке 20%.

Как быть комиссионеру

Если вы реализуете товар комитента и на момент изменения ставки НДС у вас есть нереализованный комиссионный товар, комитент должен принять решение об изменении стоимости договора. При  ее уменьшении скорректируйте остаток по счету 004 «Товары, принятые на комиссию».

Пример. На 1 октября у комиссионера числится нереализованный комиссионный товар стоимостью 360 млн сумов с учетом 20% НДС.

Комитент принял решение, что с применением ставки НДС 15% цена товара без НДС не изменится, а стоимость договора – уменьшится.

Соответственно, стоимость товара с НДС 15% составит 345 млн сумов (360 / 1,2 х 1,15). Комиссионер должен уменьшить остаток на счете 004 на 15 млн сумов (360 – 345).

Если комитент решил не менять отпускную стоимость с НДС, счет 004 оставьте без изменения. В обоих случаях заключите с комитентом дополнительное соглашение к договору комиссии и укажите в нем цену реализации с учетом изменения ставки НДС.

Пример. На 1 октября у комиссионера числится нереализованный комиссионный товар на 360 млн. сумов, их них 300 млн. сумов – цена товара, 60 млн. сумов – 20% НДС. Комитент принял решение не менять стоимость договора, стоимость товара с 15% НДС останется прежней – 360 млн сумов.

При реализации товара после 1 октября комиссионер должен указать в счете-фактуре покупателю:

– стоимость поставки без НДС – 313 млн сумов (360 / 1,15);

– 15% НДС – 47 млн сумов;

– стоимость поставки с НДС – 360 млн сумов.

Как быть комитенту

Если вы реализуете товар через комиссионера и на момент изменения ставки НДС у него есть нереализованный комиссионный товар, сообщите ему, намерены ли вы менять цену товара.

При снижении цены заключите с комиссионером дополнительное соглашение к договору комиссии и укажите в нем стоимость реализации с учетом изменения ставки НДС.

Счет-фактуру на товар, реализованный комиссионером после 1 октября, оформите на его имя с учетом 15% НДС.

Пример. На 1 октября у комиссионера числится нереализованный комиссионный товар на сумму 360 млн сумов с учетом 20% НДС. Комитент принял решение, что при переходе на  15% НДС  цена товара не изменится. Соответственно, стоимость товара с 15% НДС составит 345 млн сумов (360 / 1,2 х 1,15).

Если вы решили не менять отпускную стоимость с НДС, заключите с комиссионером дополнительное соглашение к договору комиссии и укажите в нем ту же стоимость  реализации, но с учетом изменения ставки НДС. Счет-фактуру на товар, реализованный комиссионером после 1 октября, оформите на ту же сумму, на которую должен быть реализован товар с учетом 20% НДС. Но сумму НДС рассчитайте в нем по ставке 15%.

Пример. На 1 октября у комиссионера числится нереализованный комиссионный товар на сумму 360 млн сумов с учетом 20% НДС. Комитент  решил не менять стоимость  товара с НДС.

Соответственно, стоимость товара с 15% НДС останется прежней – 360 млн сумов.

В счете-фактуре комиссионеру на сумму реализованного после 1 октября товара комитент укажет цену без НДС 313 млн сумов (360 / 1,15), 15% НДС – 47 млн сумов, стоимость поставки с НДС – 360 млн сумов.

Ситуация 4. В октябре обнаружена ошибка в учете за сентябрь

Если в октябре вы обнаружили ошибку в учете, допущенную до 1 октября, исправьте ее с применением ставки НДС 20%. Например, установлено, что НДС был излишне начислен или отнесен в зачет.

В этом случае сумму ошибочно начисленного или отнесенного в зачет НДС сторнируйте по ставке 20%, т.е. действовавшей в момент совершения ошибки.

Также сдайте уточненную налоговую отчетность за период совершения ошибки.

Пример. В октябре бухгалтер обнаружил, что в августе в учете была дважды проведена реализация по одному счету-фактуре: вместо выручки 12 000 тыс. сумов и НДС 2 400 тыс. сумов было отражено 24 000 тыс. сумов и 4 800 тыс. сумов соответственно. Излишне начисленная сумма НДС (4 800 тыс.

сумов) была отражена и в налоговой отчетности, сданной в сентябре в ГНИ. В бухучете за октябрь должны быть сделаны исправительные (сторнировочные) записи. В ГНИ сдается перерасчет за январь–август, где чистая выручка от реализации уменьшается на 12 000 тыс.

сумов, а сумма НДС по оборотам от реализации – на 2 400 тыс. сумов.

Источник: https://buxgalter.uz/konsultacii/chto_delat_postavshchiku_i_pokupatelyu_pri_perehode_na_15_procentov_nds

Ндс какой счет по плану счетов

Счет с НДС

Все организации вне зависимости от своего статуса признаются налогоплательщиками. Состояние расчетов с бюджетом отражает счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Анализ записей дает представление о начисленных и исполненных обязательствах, наличии кредитовой или дебетовой задолженности по налогам.

Характеристика счета 68

Организации и предприниматели по итогам своей экономической деятельности должны часть своих средств перечислять в пользу бюджета. Такие же обязанности присутствуют и у физических лиц.

Начисление налогов у юридических лиц отражает 68 счет в бухгалтерии. Операции по уплате бюджетных обязательств также формирует бухгалтерский счет 68.

Записи содержат данные о начисленных и уплаченных налоговых обязательствах самой организации, отражается состояние налогов, удержанных с работников, приводятся данные о косвенных налогах, в том числе заявленных к вычету.

68 счет – активный или пассивный?

Счет 68 в бухгалтерском учете может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо, в зависимости от характера задолженности. В случае переплаты налоговых обязательств сальдо становится дебетовым. При наличии задолженности, напротив, сумма, которую требуется перечислить в бюджет, располагается на кредитовых остатках.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Аналитический учет по счету 68 ведется отдельно по каждому виду налога. Итоговый результат суммируется, при этом по одним платежам сальдо может принимать дебетовое значение, по другим ― кредитовое.

Таким образом, счет 68 относится к группе активно-пассивных счетов. Сальдо по этим записям является развернутым, то есть дебетовое отражается в активе баланса, кредитовое же входит в состав пассива.

Счет 68 в бухгалтерском учете

Начисление налоговых обязательств по итогам экономической деятельности происходит с использованием счета 68. Каждому виду налога, которые должна перечислять организация, соответствует свой субсчет.

По способам начисления различают следующие виды налогов:

  1. Имущественные. Платятся за владение каким-либо объектом ― транспортом, землей, имуществом на балансе организации. Налоги рассчитываются исходя из стоимости облагаемой базы, не зависят от результатов деятельности фирмы.
  2. Косвенные налоги входят в стоимость товара или предоставленных услуг (НДС, акцизы, таможенные сборы). Конечным плательщиком считается непосредственный потребитель.
  3. Налоги по результатам экономической деятельности. Рассчитываются на основании полученной прибыли.

Кредит счета 68 показывает начисленные суммы, которые необходимо перечислить в бюджет. Данные должны совпадать с результатами налоговой отчетности ― декларациями, расчетами. Дебет 68 счета показывает операции по погашению задолженности или по уменьшению суммы налоговых обязательств.

Проводки по счету 68

Аналитический учет осуществляется по всем видам налогов. Корреспонденция счета 68 зависит от характера операции, как характеризуется в отдельных случаях 68 счет ― активный или пассивный. Так, дебет сч. 68 формируется в следующих случаях:

  1. При уплате в бюджет ― Дт 68 ― Кт 51.
  2. При наличии «входящего» НДС ― Дт 68 ― Кт 19 ― принять к вычету НДС за полученные товары, услуги.

По кредиту счет 68 в бухгалтерском учете проводки может формировать следующие:

  • Дт 99 ― Кт 68 ― начисление налога на прибыль;
  • Дт 91 ― Кт 68 ― отражен НДС от реализации по прочим (не основным) видам деятельности;
  • Дт 90 ― Кт 68 ― НДС учтен в стоимости товара;
  • Дт 70 ― Кт 68 ― начислен НДФЛ при расчете заработной платы, используется счет 68. 1.

При зачете налоговых обязательств проводка будет выглядеть следующим образом:

  • Дт 68 ― Кт 68, по сч. 68 субсчета будут соответствовать видам налогов, которые участвуют в операции. Зачет налогов проводится при наличии подтверждения налоговой инспекции в рамках бюджетов одного вида (федерального, регионального, местного).

Пример 1

Начислена заработная плата в размере 45 000 рублей. Удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 5850 рублей. Для отражения налога на доходы физических лиц в проводках используется счет 68 1:

  • Дт 26 ― Кт 70 ― 45 000 рублей ― начислена заработная плата;
  • Дт 70 ― Кт 68 1 ― 5850 рублей ― удержан НДФЛ;
  • Дт 68 1 ― Кт 51 ― 5850 рублей ― НДФЛ перечислен в бюджет.

Пример 2

Приобретены товары на сумму 47 200 рублей, в том числе НДС 18% 7200 рублей. Изготовлена для реализации продукция на сумму 88 500 рублей, в том числе НДС 18% 13 500 рублей. Необходимо перечислить в бюджет налог на сумму 6 300 рублей. НДС отражается как 68 субсчета 2.

  • Дт 26 ― Кт 60 ― 40 000 рублей ― оприходован товар от поставщика;
  • Дт 19 ― Кт 60 ― 7200 рублей ― отражен «входной» НДС;
  • Дт 62 ― Кт 90 ― 88 500 рублей ― реализация продукции покупателю;
  • Дт 90 ― Кт 26 ― 75 000 рублей ― отражена себестоимость реализованного товара без НДС;
  • Дт 90 ― Кт 68 2 ―13 500 рублей ― начислен НДС при реализации товара покупателям;
  • Кт 68 2 ― Дт 19 ― 6300 рублей ― сумма НДС к уплате.

Анализ счета 68

Более подробно состояние расчетов по налогам предприятия можно увидеть, проанализировав субсчета к счету 68. Каждому налогу или сбору соответствует отдельный субсчет, расчеты также ведутся обособленно друг от друга. Действующий перечень закрепляется в учетной политике субъекта, план счетов 68 счет может подразделять следующим образом:

  • 68 01 счет бухгалтерского учета отражает состояние расчетов о НДФЛ за наемных работников;
  • 68 02 ― счет, отражающий начисленный НДС;
  • 68 03 ― акцизы;
  • 68 04 ― налог на прибыль;
  • 68 06 ― налог на землю;
  • 68 07 ― транспортный налог;
  • 68 08 ― налог на имущество организаций;
  • 68 10 ― прочие платежи в бюджет;
  • 68 11 ― ЕНВД;
  • 68 12 ― налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.

Субсчета 68 счета бухгалтерского учета используются, в зависимости от вида и характера деятельности экономического субъекта. Представленный список может быть дополнен или сокращен.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 содержит сводные сведения, может рассматриваться как в целом по обязательствам организации, так и отдельно по каждому виду. 

Источник: https://spmag.ru/articles/schet-68-aktivnyy-ili-passivnyy

Какой счет дебета нужно проставить в бухгалтерском учете по ндс

Кредит счета 68-НДС Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по дополнительным видам деятельности.

Например, если организация занимается торговлей, но попутно сдает какие-то помещения в аренду Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 68-НДС Учет входного НДС и принятие его к вычету: проводка Операция Проводка Учтен НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) принят к вычету Дебет счета 68-НДС – Кредит счета 19 Учет входного НДС и списание его в состав расходов: проводка Если, к примеру, приобретенные товары вы планируете использовать в необлагаемых НДС операциях, то сумму входного налога по этим товарам нельзя принять к вычету, но можно учесть в стоимости данных товаров (пп. 1 п.

Учет и отражение ндс в бухгалтерском учете

Счет 19 бухгалтерского учета — это активный счет «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», предназначен для отражения сумм налога, уплаченных по приобретенным ТМЦ. Рассмотрим типовые проводки и примеры операций по 19 счету.

Важно

  • 1 Счет 19 в бухгалтерском учете
  • 2 Типовые корреспонденции 19 счета
  • 3 Условия получения вычета по НДС
  • 4 Какой НДС возможно принять к вычету
  • 5 Когда НДС не принимается к вычету
  • 6 Операции с применением 19 счета
    • 6.1 Пример 1. Принятие НДС к вычету
    • 6.2 Пример 2. НДС, включаемый в стоимость
    • 6.3 Пример 3.

Списание НДС на расходы

Счет 19 в бухгалтерском учете Счета, связанные с расчетами по НДС, являются одними из важнейших в учете. Суммы, обобщаемые на нем, используются для уменьшения величины налога к уплате.

Проводки по ндс

  • 1 Как отразить начисление НДС
  • 2 Учет НДС в 2016 году в разрезе расчетов с бюджетом
  • 3 Учет НДС налогового агента

Как отразить начисление НДС Для отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с налогом на добавленную стоимость, используется два основных счета:

  • 68 (субсчет НДС) – расчеты по налогам;
  • 19 – НДС по приобретенным ценностям.

Когда компания приобретает товары и услуги, она переводит поставщику сумму ценностей, увеличенную на размер налога (на 18% или 10%). Так образуется входной НДС, который в дальнейшем будет использован для расчета суммы обязательств перед бюджетом.

Источник: https://sroorgru.com/nds-kakoy-schet-po-planu-schetov/

Выставление ИП и ООО на УСН или ЕНВД счёт-фактуры с НДС — Эльба

Счет с НДС

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.

Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.

Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.

Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.

Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Создавайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 20% – общая ставка с 2019 года;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 09.07.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/43

Счет на предоплату с ндс или без ндс

Счет с НДС

  1. НДС в счете: выделять или нет.
  2. Счёт на оплату (Россия) — Википедия
  3. Ставки НДС с 2019 года
  4. Бланк На Оплату Ндс
  5. Образец Счет Фактуры На Аванс
  6. Бланк: Счет на оплату
  7. Как восстановить НДС с субсидии
  8. НДС Счет-фактура на Аванс
  9. Кто обязан платить НДС?
  10. Когда выписывается счет

Да, компания может не принимать к вычету НДС с аванса (письмо Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39). Если счет-фактура составлена на операцию из перечня в п. 5 ст. 168 НК РФ, в колонке 7 укажите «без НДС». При выборе номенклатурного номера в поле Номер документа на продажу Dynamics NAV заполняет также поле Цена единицы. Сегодня поговорим о том, как выставить счет на предоплату. Это означает, что цена, проставленная в счете без НДС — конечная! Счет на оплату служит для оформления намерения покупателя приобрести товар или услугу.

Можно ли уменьшить ндс по счет фактуре на аванс

При получении аванса выписывается счет на предоплату. Поставщик выставляет счет-фактуру на поставку на сумму 1180 рублей, в том числе НДС 20 процентов — 196,67 рубля. В счете сумма разбивается на первозку, вознаграждение и НДС с вознаграждения.

Образец оформления и заполнения формы счета-фактуры. в зависимости от того, был или нет по расходам НДС «на входе», посредник перевыставляет их заказчику соответственно «с НДС» или «без НДС» Ну а пока что за посредников вступаются суды. Обновление: 4 июля 2017 г.

Счет на оплату товаров или услуг служит основанием для уплаты определенной суммы за оговоренное количество товаров или услуг. Регистрирует в книге покупок счет-фактуру на нее с исчисленной суммой. Нужно выставить счет на аванс (предоплату). Нужен ли счет-фактура без НДС в 2018-2019 годах.

Четкого требования о выделении НДС в счетах на оплату в НК РФ нет: НДС контрагентами зачитывается на основании счетов — фактур.

Таким образом, с этой даты вычет НДС заказчиком по оборудованию, приобретенному подрядчиком и оплачиваемому отдельно от строительных работ, производится только на основании ТТН-1 или ТН-2.

Что делать организации на упрощенке, выставившей счет-фактуру

А именно: продавец выставил правильный счет-фактуру с НДС, а покупатель по ошибке или преднамеренно указал в документе «НДС не облагается».

Если компания на УСН выставила счет-фактуру без НДС, договор с контрагентом и вся «первичка» также не должны содержать налог.

В таком случае счет на оплату без НДС, наряду со счет-фактурой и накладной без указания налога, поможет вам отстоять вашу правоту в спорах с налоговой.

При реализации в 2019 году на сумму отгрузки необходимо будет начислить НДС по ставке 20%, налог с аванса принять к вычету по ставке 18/118.

Главное — соблюсти особые условия и запастись документами, подтверждающими право на вычет. Ведь компании на упрощенке не должны выставлять и счета-фактуры с пометкой «без НДС» (ст. 168. п. 3 ст. 169 НК РФ).

Счета на оплату обычно отправляют Клиенту по электронной почте. И совершенно не имеет значение на каком налогообложении Вы находитесь. С 2009 года продавец, получивший предоплату, включающую сумму НДС, выставляет покупателю счет-фактуру.

Как работает ИП с НДС? Расчет налога и размеры ставок

Образец счета на оплату без НДС или другой вид счета-фактуры можно посмотреть в интернете. Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость). Образец как оформить счет на предоплату.

В счете на оплату нужно выделять НДС: указывать сумму НДС или писать, что счет выставлен без НДС (если организация или ИП на УСН). И принимает к вычету НДС с аванса в размере 180 рублей.

Если счет выставляют на оплату согласно какомулибо договору, наряду, либо заказу. Наличие или отсутствие НДС (налога на добавленную стоимость). Теперь приобретенные товары вы продаете сами, выставляя счет с выделением НДС уже на своего покупателя.

Если же продавец применяет общий налоговый режим, то он обязательно должен указать цену с НДС и отдельно сам налог. Образец счет без НДС — с помощью такой фразы пользователи, которым требуется выставить своим покупателям счет на оплату.

Вот для сравнения ошибочно заполненный документ и с образец заполнения счета — фактуры на аванс, по которому можно заявлять вычет по НДС.. В 2018 году ООО «Космос» перечислило предоплату на расчетный счет ООО «Радар» в счет предстоящей поставки товара в сумме 236000 руб. (в том числе НДС по ставке 18/118 — 36000 руб.

). Особенности ↑ В счете на оплату нужно выделять НДС: указывать сумму НДС или писать, что счет выставлен без НДС (если организация или ИП на УСН).

Вы что, и Счет-фактуру мне выпишете с нулевой суммой?

Счет на оплату в 2018 году — что это такое, образец, бланк

Если предполагается использовать счета на предоплату только для продаж или только для закупок, определите перерасчетный счет только на соответствующей закладке. n 224-ФЗ с 1 января 2009 г.

плательщики НДС получили право на вычет входного налога не только по отгрузке, но и при внесении предоплаты в счет таковой. (100000 — сумма без НДС (это твой доход), 18000 — НДС, всего 118000). Пункт 1.

1 статьи 172 НК РФ, который вступил в силу с начала 2015 года, законодательно закрепил за компаниями право переносить вычеты по НДС на более поздние периоды. На проценты по займу, в том числе сотрудникам, счет-фактура выставляется.

Предприятие получило предоплату за готовую продукцию (далее — товар № 1) по договору № 1 на дату которой составлена налоговая накладная. Предоплата рассчитана по ставке НДС 18%. На практике встречается и еще один вариант развития событий.

Образец счет без НДС — с помощью такой фразы пользователи, которым требуется выставить своим покупателям счет на оплату без налога, пытаются найти в сети шаблон этого документа с правильным заполнением. Счет на оплату — это документ от Продавца к Покупателю, который содержит реквизиты для оплаты и перечень товаров и (или) услуг.

Когда счет формируется на всю сумму по договору, то уплата аванса может быть прописана в договоре или самом счете на оплату. Счет на предоплату это важный документ, как для продавца, так и для покупателя.

ООО А выставляет ООО Б общий счет на оплату услуг перевозчиков и вознаграждания с НДС 18%. Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг. Счет фактурв на медицинские услуги без ндс нужно выписывать. На его основании последний может произвести предоплату (оплату).

В счете Вы можете указывать товар или с НДС или без НДС тогда итоговые строчки у Вас будут Всего к оплате 1000 руб в том числе НДС 152,54 руб это если цены с НДС или Итого 847,46 руб НДС 152,54 руб. НДС: Добрый день, вопрос может и глупый, организация может сама выбирать как выставлять НДС сверху или внутри или это на что то влияет.

Материально ответственное лицо (МОЛ) возмещает предприятию причиненный ущерб.

Счет-фактура на аванс при операциях, не облагаемых НДС

Отражение расчетов с покупателями в общем порядке. Таким образом, чтобы открыть ИП с НДС, нужно просто выбрать общую систему налогообложения, а при уже открытом ИП — перейти на неё. Ответ на этот вопрос зависит от того, является ли компания плательщиком НДС или нет.

Только оформлять такой бланк необходимо с пометкой «без НДС». Правила оформления счета-фактуры в 2017-2018 годах в сравнении с 2016 годом существенно не изменились. Как и для чего выставляют счет на оплату.

Организация при реализации товаров обязана предъявить к оплате покупателю сумму НДС и выставить счет-фактуру не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ). Правила оформления счета-фактуры в 2016-2017 годах в сравнении с 2015 годом не изменились.

Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34000 руб., НДС 5186 руб.

В первом случае этот налог нужно восстановить. Получив предоплату (аванс), поставщик в течение 5-ти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Полученный налог необходимо восстановить. Счёт на оплату — документ, который используют в своей работе абсолютно все предприниматели, независимо от того, на каком уровне они работают и к какой сфере бизнеса относятся. Покупатель же платит 1100 + 1100 * НДС в его стране (гривны переводятя в соотв. валюту по курсу).

Получив стопроцентную предоплату в 2018 году, поставщик выставляет счет-фактуру на аванс на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб., и уплачивает налог в бюджет (18000 руб.). Допустим я выставляю счет-фактуру на сумму 180000руб.

Если Вы оказываете услуги, не облагаемые НДС или освобожденные от налога, то в графе «Стоимость услуг» Вы можете указать «без НДС».

Счет на аванс по договору образец, предоплата по счету

Допустим, в ноябре 2018 года ООО «Альфа» перечислило предоплату на расчетный счет АО «Бета» в счет предстоящей поставки товара в сумме 118000 руб. Получить вычет НДС с суммы предоплаты вправе как покупатель, так и продавец.

А если счетфактура выставляется на оказанные услуги или же выполненные работы. При проведении документа происходит зачет аванса (Дт 62.02 Кт 62.01) и начисление НДС с отгрузки (Дт 90.03 К 68.02).

Продавец должен заплатить НДС с аванса в том квартале, в котором получил предоплату, а не выставил счет-фактуру.

НДС, уплаченный продавцом с авансов в счет предстоящих поставок товаров, можно принять к вычету, если договор расторгнут или аванс возвращен. Поставщик выставляет счет-фактуру на поставку на сумму 1180 рублей, в том числе НДС 20 процентов — 196,67 рубля.

Помогите посчитать НДС и что брать для расчета НДС кот поступил на р/с или НДС по оказаным услугам. ниччё не понял. Формально перевыставлять счет-фактуру с другой датой нельзя. Счет на оплату это весьма специфический документ, обладающий неоднозначной ролью.

После этого в графе 8 поставьте 0 или напишите «Без НДС».

Пример Организация приобретает материалы на сумму 2,36 млн руб.

Источник: http://smackt.ml/1336-schet-na-predoplatu-s-nds-ili-bez-nds

Особенности возврата превышения НДС при использовании плательщиком налога на добавленную стоимость контрольного счета НДС

Счет с НДС

  Департамент государственных доходов по городу Астана

Главой 49 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) введенного с 1 января 2018 года определены взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС).

 
При этом с 1 января 2019 года вводится в действие статья 433 Налогового кодекса, где предусмотрена особенность возврата суммы превышения НДС при использовании плательщиком НДС контрольного счета НДС (далее – контрольный счет).

Контрольный счет является банковским счетом, открытым плательщиком НДС в банке второго уровня на территории Республики Казахстан и используемым для учета движения расчетов по НДС, в том числе для:

  • уплаты НДС в бюджет, включая НДС на импорт и за нерезидента;
  • уплаты НДС поставщикам товаров;
  • уплаты НДС покупателями (получателями) товаров;
  • зачисления денег с иного банковского счета плательщика НДС.

Расчет по сумме НДС производится между плательщиками НДС путем использования контрольных счетов. Право на использование контрольного счета имеют плательщики НДС, являющиеся участниками информационной системы электронных счетов-фактур.

Если покупатель товаров не является плательщиком НДС, расчет по сумме НДС производится с его банковского счета на иной банковский счет поставщика товара, не являющийся его контрольным счетом. При этом поставщик товара, использующий контрольный счет, вправе зачислить такую сумму НДС на свой контрольный счет.

Право на возврат суммы превышения НДС имеют следующие налогоплательщики:

  • использующие приобретенные (полученные) товары (предметы лизинга) в производстве других товаров. Перечень приобретенных (полученных) товаров (предметов лизинга) утверждается уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности совместно с уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с уполномоченным органом и центральным уполномоченным органом по государственному планированию.

Приобретенные (полученные) товары (предметы лизинга), указанные в настоящем подпункте, не подлежат дальнейшей реализации в течение двух лет со дня приобретения (получения);

  • реализующие товары на экспорт;
  • реализующие горюче-смазочные материалы иностранным авиакомпаниям, выполняющим международные полеты, международные воздушные перевозки, для заправки воздушных судов;
  • реализующие Национальному Банку Республики Казахстан аффинированное золото, произведенное из сырья, добытого налогоплательщиком самостоятельно или приобретенного в собственность с целью переработки;
  • реализующие на территорию специальной экономической зоны товары, полностью потребляемые при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания специальных экономических зон.

Возврат превышения НДС производится в части суммы превышения НДС, сложившегося по товарам, приобретенным (полученным) налогоплательщиками, которыми уплата НДС произведена на контрольные счета поставщиков, совершивших оборот по реализации таких товаров. Плательщик НДС ведет раздельный учет по суммам НДС по приобретенным и реализованным товарам с использованием и без использования контрольного счета. Подтверждающими документами для возврата суммы превышения НДС по товарам, приобретенным (полученным) налогоплательщиками, являются:

  • договор на поставку товара (договор лизинга);
  • копии документов, подтверждающих получение товара (предмета лизинга);
  • копии товаросопроводительных документов, подтверждающих отгрузку товара (предмета лизинга);
  • документ, подтверждающий перечисление суммы НДС на контрольный счет поставщика за приобретенный товар (предмет лизинга).

Подтверждающими документами для возврата суммы превышения НДС по товарам, приобретенным (полученным) налогоплательщиками, являются документы, предусмотренные главой 44 Налогового кодекса. Возврат суммы превышения НДС, подтвержденного результатами проверки, производится плательщику НДС, использующему контрольный счет, в течение пятнадцати рабочих дней.

Срока возврата суммы превышения НДС начинается после истечения последней даты, установленной Налоговым кодексом для представления в налоговый орган декларации по НДС, с учетом периода продления в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 212 Налогового кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Плательщик НДС, использующий контрольный счет, после исполнения налоговых обязательств по НДС и расчетов с поставщиками и (или) покупателями товаров по итогам налогового периода имеет остаток денег на контрольном счете, то указанные суммы НДС по усмотрению налогоплательщика перечисляются в бюджет и подлежат возврату в порядке, определенном статьей 101 Налогового кодекса. Положение настоящего пункта применяется также в случае ликвидации или реорганизации налогоплательщика, использующего контрольный счет, за исключением реорганизации путем преобразования.

Положения настоящей статьи не применяются при возврате превышения НДС налогоплательщикам в соответствии со статьей 434 Налогового кодекса.

В случае невыполнения плательщиком НДС условий, сумма превышения НДС, возмещенная из бюджета, подлежит уплате в бюджет с начислением пени за каждый день с даты возврата из бюджета в размере, указанном в пункте 4 статьи 104 Налогового кодекса.

Источник: http://iris.kz/articles/osobennosti-vozvrata-prevysheniya-nds-pri-ispolzovanii-platelshchikom-naloga-na-dobavlennuyu-stoimos/

Страж закона
Добавить комментарий