Размер командировочных расходов в 2018 году – суточные

Размер суточных в командировке на 2018 год — изменения в законе

Размер командировочных расходов в 2018 году – суточные

При назначении работника в командирование компания не только оплачивает расходы на транспорт и по аренде жилья, но выплачивает и суточные. В связи с последними расходами у бухгалтеров и руководителей возникают вопросы. Не всегда понятно, в каких случаях данные выплаты назначаются, каков их размер и порядок расчета.

Суточные в командировках — изменения в законодательстве на 2018 год

Для начала необходимо разобрать, что такое суточные расходы в командировке. По статье 168 ТК РФ законодательство определяет данные выплаты как возможность компенсировать сотруднику расходы в связи с его проживанием вне пределов постоянного места жительства.

До недавнего времени такие выплаты при расчете не облагались налогом. С начала 2018 года Постановление Правительства предписывает определенные лимиты, которые по-прежнему не облагаются налоговыми и страховыми взносами:

  • 700 рублей для поездок по России;
  • 2500 рублей для командировочных за границу.

Предел данных выплат при этом не ограничен как и раньше. Однако суммы сверх указанного лимита теперь облагаются взносами в стандартном порядке.

Размер суточных в командировке по России

Минимальный размер суточных в командировке на 2018 год по России, как и за границей, законодательством не предусматривается. То есть на практике начисление осуществляется по усмотрению работодателя в соответствии с локальными нормами организации.

Однако правила направления в командировку предписывают, что сотрудник не должен оказаться в худших условиях по сравнению с текущими. Поэтому во избежание трудовых споров при расчете рекомендуется придерживаться следующих минимальных рамок:

  • при назначении в пределах того же региона — 200-300 рублей;
  • для другого региона — от 500 рублей.

Законодательство предусматривает, что норма суточных должна быть прописана в локальном положении о командировках. Также она может указываться в нормативных актах, по которым работник направляется в поездку.

Командировка за границу — суточные в 2018 году

Отдельно необходимо рассмотреть командировочные расходы при направлении за границу. В данной ситуации рекомендуется руководствоваться Постановлением Правительства под номером 812. Данное законоположение предписывает определенные размеры расходов для каждой страны.

Такое предписания относятся к работникам бюджетных организаций. Поэтому для внебюджетных компаний они носят скорее рекомендательный характер. В данном вопросе также необходимо учитывать установленный порог в 2500 рублей. Все средства, которые превышают данное значение подлежат налогооблажению.

Руководитель вправе самостоятельно решать, в какой валюте он выплачивает командируемому деньги. Расчет при этом производится в соответствии с текущим курсом Центрального Банка РФ.

Суточные в командировках в бюджетных учреждениях

Постановление Правительства под номером 729 регулирует начисление всех командировочных выплат. Оно также предписывает фиксированный размер начислений по расходам на одни сутки для поездок в пределах России. На 2018 год для работников бюджетных учреждений размер суточных составляет 100 рублей.

Для расчета выплат в сутки при заграничных поездках необходимо обращаться к Постановлению Правительства под номеров 812. Приложение к данному документу регулирует выплаты согласно расчету по каждой стране в отдельности.

Выплата суточных при командировках

Один из главных вопросов, который возникает при выдаче командировочных — это как считают суточные в командировке. Рассчитать данное положение не составляет труда. Для этого необходимо установить количество командировочных дней. Полученное значение умножается на указанную в нормативе сумму.

Если к примеру сотрудник 4 дня находится за пределами России и на пятый день приезжает, то выплата рассчитывается соответственно этим значениям. То есть 4 дня оплачиваются как заграничные, пятый — как внутри России.

Расчет суточных при командировках в 2018 году

Для наглядности можно рассмотреть пример расчета на 2018 год. Сотрудник отправляется в командировку с первого по девятое октября. Едет он за границу, по приказу прибывает девятого вечером, то есть всего восемь дней.

Организация установила, что для страны назначения выплата средств в сутки составляет 2800 рублей, а по России — 600 рублей. Первое значение необходимо умножить на семь дней — выходит 19600. К ним прибавляются 600 рублей за день по России, итого 20200 выдаются на руки командируемому.

Но поскольку лимит превышен, то следует вычесть и налоги. Вместе со страховыми взносами они к примеру составят 18%. Лимит превышен на 300 рублей, их также необходимо умножить на 7 дней — 2100. Далее нужно найти указанный процент от полученной суммы — 378 рублей потребуется уплатить за превышение лимита.

Командировка на один день — суточные в 2018 году

Законодательство предписывает, что однодневная командировка не требует начисления суточных. То есть возмещаются фактически только транспортные услуги и организационные расходы. Однако локальное положение организации может предусматривать такое начисление на расходы.

Оформляется такая сумма обычно из расчета 50% от установленного размера начислений для поездок за границу. По России такие средства могут не выплачиваться вообще, но работодатель может оформить их отдельным платежом на текущие расходы. Налог с такой выплаты при расчете не удерживается, если сумма находится в пределах лимита.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (4 4,75 из 5)
Загрузка…

Источник: https://russiansu.ru/komandirovka/razmer-sutochnyx-v-komandirovke-s-izmeneniyami.html

Суточные при командировках в 2019 году – нормы и учет командировочных расходов

Размер командировочных расходов в 2018 году – суточные

Предлагаем рассмотреть тему: «суточные при командировках в 2019 году – нормы и учет командировочных расходов» с ми профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в х или напрямую дежурному консультанту.

Мы расскажем вам о порядке выдачи, нормах и размере суточных в командировке в 2019 году. Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета.

Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью. Такие возмещения носят название суточных

Суточные при командировках в 2019 году: изменения и свежие новости

Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в 2019 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

Самые свежие новости таковы:

  1. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
  2. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
  3. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
  4. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
  5. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

Размер командировочных расходов в 2019 году (суточные)

Размер командировочных расходов в 2019 году или так называемых суточных зависит от соглашения между работником и руководителем компании. Собственно большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Существуют лишь лимиты командировочных расходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ и взносы. Эти лимиты закреплены ст.217 НК РФ. Давайте посмотрим таблицу.

Вид командировки

Предельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки

В пределах территории РФ

Важно! Минимальный размер суточных в 2019 году – это 100 рублей в день.

При расчете выплат суточных сразу же возникает вопрос: сколько дней оплачивать? В размер командировочных расходов в 2019 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные.

При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дисклокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия.

Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Обращаем ваше внимание! Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника в течение одного дня, то суточные ему не положены.

При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки.

Суточные нормы в командировке 2019 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре.

Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

  • Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
  • Стоимость такси;
  • Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
  • Проживание в отеле или на съемной квартире;
  • Иные траты, оговоренные между работником и фирмой.

Внимание! Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание.

Размер суточных в командировке в 2019 году по России зависит от числа дней поездки. Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

  1. За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
  2. Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
  3. Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
  4. Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
  5. Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
  6. Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2019 году на примере.

Пример. Сотрудница Симакова П.В. едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке:

  • Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин. 10.02.2019;

Источник: https://mse69.ru/sutochnye-pri-komandirovkah-v-2019-godu-normy-i-uchet-komandirovochnyh-rashodov/

Суточные командировочные расходы в 2019 году

Размер командировочных расходов в 2018 году – суточные

Предлагаем статью на тему: «суточные командировочные расходы в 2019 году» с комментарием от профессионального юриста.

Командировка – временное отправление сотрудника в другой город в целях исполнения поручения руководства. Она позволяет работнику расти по карьерной лестнице, набираться опыта и навыков, повышать квалификацию, обучаться ведению деловых переговоров и прочим возможностям.

Но вдобавок к этому формируется определенная нагрузка на бюджет сотрудника, отправившегося в командировку, которая должна быть компенсирована силами работодателя.

Согласно общим нормам Трудового кодекса, есть определенные лимиты на суточные расходы, которые могут быть понесены во время пребывания вне рабочего места.

Определение суточных в соответствии с законодательством

Официальная расшифровка понятия «суточные» есть в законодательстве. Согласно положениям, суточные представляют собой дополнительные расходы сотрудника на проживание в другом населенном пункте.

То есть, когда сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется в полном размере, а также работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда.

На практике сотрудник может рассчитывать на суточные только в том случае, если он провел в командировке более одного дня, то есть ему пришлось искать ночлег вне дома.

(кликните для воспроизведения).

Понятие «суточные» включает в себя несколько основных групп издержек:

  • размещение в другом городе, связанное с непосредственным наймом жилого помещения (аренда квартиры, комнаты, гостиницы, отеля);
  • питание в заведениях общепита, покупка продуктов питания в супермаркете;
  • проезд на общественном транспорте – корабле, поезде, автобусе, автомобиле, самолете до пункта назначения, а также передвижение в его пределах и затраты на возврат на Родину;
  • деловой обед с партнерами, посещение мероприятий, которые запланированы для улучшения работы компании, в которой работает сотрудник;
  • прочие расходы, связанные с непосредственным исполнением трудовых обязательств.

На практике часто случалась неразбериха касательно того, какие расходы стоит отнести к суточной норме, а какие затраты можно считать лишними. Если принять во внимание определенные лимиты, данная задача может быть решена быстро.

Возмещение суточных затрат осуществляется каждому работнику, который отправляется заграницу. Их возврат подразумевает учет всего времени, пока работник пребывает в командировке. Сюда включены не только рабочие дни с понедельника по пятницу, но также и отработанные выходные, праздники, включая дни нахождения в пути, вынужденные остановки.

Если речь идет об однодневных выездах за пределы рабочей территории, то они в России не компенсируются. Однако в рамках локальных нормативных актов работодатель имеет возможность предусмотреть организацию этого процесса по подобным поездкам.

Ведь, даже если сотрудник уезжает на день, он несет определенные расходы, которые подлежат обязательному возврату.

Общий порядок возмещения расходов выглядит так:

  • при отправлении сотрудника в командировку работодатель сообщает ему о лимитах;
  • работник отправляется в поездку и тратит денежные средства в соответствии с лимитами;
  • по возвращении на рабочее место сотрудник предоставляет доказательства затрат (проездные билеты, чеки);
  • расходы на командировку в сутки умножаются на количество дней, проведенных вне постоянного места проживания, и выплачиваются совместно с положенной заработной платой за этот период.

На некоторых предприятиях порядки возмещения расходов могут быть другими, но общая суть остается той же.

Общие размеры суточных выплат, связанных с расходами на командировки, регулируются Трудовым кодексом, в частности – статьей 168. Согласно этим нормам, при направлении сотрудника на исполнение поручения работодатель обязуется возместить дополнительные расходы.

Согласно законодательству, действующему с 1 января 2016 года, работодатели, как и прежде, обязуются платить эти суммы. Размер их определяется в самостоятельном порядке и впоследствии закрепляется в соответствующих локальных актах организации. Например, это может быть Положение о командировках.

На практике, в соответствии со ст. 217 НК РФ, предполагаются определенные максимальные размеры, которые не предполагают начисления налога на доходы физических лиц.

  1. Если говорить о расходах по России – лимит 700 руб.
  2. Если сотрудник отправляется в командировку заграницу – 2500 руб.

То есть если сотрудник отправился в командировку из Москвы в Красноярск и в сутки потратил 1000 рублей, то 300 рублей подлежит налогообложению. А если он отправился в Европу, то он может потратить 2500 рублей.

Согласно Постановлению Правительства РФ №729, происходит регулирование начисления всех командировочных выплат. В этом документе также предписана фиксированная величина начислений по суточным расходам для поездок по территории России.

На 2018 год размер средних суточных на каждого сотрудника составляет 100 рублей. Регулируется этот процесс Постановлением Правительства РФ №812. К этому документу есть специальное приложение, регулирующее выплаты в соответствии с расчетом по каждой стране.

Согласно законодательству, минимальный срок командировки не регулируется. Иногда поездка по поручению работодателя может быть однодневной. После приезда сотрудник обязуется отчитаться за поездку.

Работодатель возмещает ему все затраты, но эти суммы (например, на проезд, питание) должны подлежать согласованию заранее. Закон, как уже говорилось, гласит о том, что мини-поездки не предполагают выплаты суточных.

Абсолютно на каждом предприятии происходит установление суточных расходов по командировкам, при этом размер расходов определяется локальными актами. Если принимать во внимание расчет и оформление этих выплат, здесь есть несколько ключевых особенностей.

Служебная командировка – это временная поездка работника в другой город, осуществляемая на базе письменного распоряжения, отданного директором. В правительственном Постановлении установлены общие правила и порядки, в которых сотрудник направляется в служебную командировку.

В 2018 году выплата командировочных расходов осуществляется в день начисления, согласно требованиям НК РФ.

Основные изменения, которые коснулись этой сферы, затронули суточные для определения базы страховых взносов. В расчетную базу не включены страховые взносы по травматизму.

Размер суточных командировочных расходов в 2018 году не подлежит обложению сборами в сумме 700 рублей для РФ, и 2500 рублей, если работник отправляется за рубеж.

Но если организация установила размер суточных в 1000 рублей, то с 300 руб. будет удержан НДФЛ.

Определение нормы командировочных расходов в 2018 году осуществлено исключительно для расчета базы, которая регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации. К ней относится страховой взнос и подоходный налог.

Законодательными положениями не запрещено установление индивидуального размера суточных, который был бы выше суммы лимита. В этом случае с суммы превышения просто уплачиваются налоговые и страховые сборы.

Дополнительная информация представлена ниже на видео.

Мы расскажем вам о порядке выдачи, нормах и размере суточных в командировке в 2019 году. Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета.

Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью. Такие возмещения носят название суточных

Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом, новая таблица

Размер командировочных расходов в 2018 году – суточные

Командировочные расходы в 2019 году вырастут из-за курортного сбора. В статье – все про командировки, про суточные по России и за рубежом, справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут вам правильно оформить служебные поездки. Скачивайте бесплатно:

Поездка сотрудника в командировку обычно связана с решением рабочих вопросов, требующих присутствия в другом населенном пункте, регионе, стране. В связи с такой поездкой неизбежно возникают различные расходы, которые нужно возместить сотруднику и учесть при налогообложении.

Программа БухСофт автоматически сформирует всю «первичку» по служебным поездкам, рассчитает суточные, командировочные расходы, начислит НДФЛ и взносы. Попробуйте бесплатно:

Оформить командировку онлайн

Так как служебная поездка – это действие в интересах работодателя, от которого сотрудник формально не получает никакой выгоды для себя, трудовое законодательство предусматривает денежные компенсации командированным, в том числе за границу.

Во-первых, хотя они и отсутствуют какое-то время на рабочем месте, но свою должность не теряют, а за период поездки получают выплаты по среднему заработку.

Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, имеют право на денежные компенсации от работодателя в оплату командировочных в 2019 году.

Далее вы узнаете про:

Что относится к командировочным расходам 2019 г

В любой коммерческой фирме или у предпринимателя сотрудникам нужно оплатить или компенсировать:

  1. Стоимость проезда до места командировки и обратно;
  2. Стоимость проживания в месте командировки;
  3. Затраты в связи с нахождением в месте назначения – суточные. 

Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные выплаты для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.

Конкретный список разрешенных персоналу командировочных расходов 2019 г. работодатель утверждает в своем локальном документе. В крупных фирмах это может быть коллективный договор, но чаще всего правила прописывают в Положении о служебных командировках. Причем у одного и того же работодателя правила компенсации могут различаться в зависимости от:

  • стажа работы,
  • должности,
  • отдела и т.д.

Актуальный образец Положения приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Изменения в расчете командировочных в 2019 году

В 2019 году продолжают действовать изменения в расчете командировочных в 2019 году, введенные с 1 мая 2018 года. Тогда в отдельных регионах возросли расходы на проживание приезжих более суток в гостиницах и иных объектах, оказывающих гостиничные услуги.  Проживание стало дороже из-за курортного сбора, который начинал действовать поэтапно.

Этап 1. С 1 мая 2018 года сбор ввели:

  • в Ставропольском крае,
  • в Алтайском крае,
  • в городах Ессентуки, Кисловодск, Пятигорск, Белокуриха, Железноводск.

Этап 2. В Краснодарском крае сбор был введен с 16 июля 2018 года за гостиничное проживания в:

  • городах Сочи, Геленджик, Анапа, Горячий Ключ,
  • городских и сельских поселениях Туапсинского района: Джубгское, Новомихайловское, Шепсинское и Небугское.

Этап 3. В Крыму курортный сбор только планируется. Его придется платить при нахождении в Ялте, Евпатории, Феодосии, Алуште, Саки, Судаке и в Черноморском районе.

Взимать курортный сбор в Крыму планируется с 1-го мая 2019 года.

Считают курортный сбор по формуле:

Подробности об уплате курортного сбора читайте в таблице 1.

Таблица 1. Курортный сбор в составе командировочных расходов 2019 г.

МестностьСтавки сбораСроки перечисления
Ставрополье50 рублейНе позднее 28-го числа следующего месяца после отчетного
АлтайВ 2018 году — 30 рублейВ период 2019–2022 годов — 50 рублейНе позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного
Краснодарский край10 рублейВ течение пяти рабочих дней после отчетного месяца
КрымС 1 мая до 30 сентября — 10 рублейНе позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного

Значит, за каждый день командировки сотрудник, проживая в гостинице или на ином объекте в этих регионах, будет нести расходы в виде сбора. Чтобы компенсировать ему эти затраты, их надо внести в Положение о служебных командировках и учесть при установлении норм возмещаемых затрат на жилье в командировке. Приказ о нормах оплаты может быть таким:

Решение об оплате командировочных в 2019 году по проживанию, в том числе сбора с курортников, оформляется приказом руководителя об оплате затрат.

Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом

Платить суточные персоналу работодатели обязаны без исключений. Размер этих сумм нужно «узаконить»:

  • или приказом по фирме или у ИП;
  • или в трудовом договоре конкретного сотрудника.

Законодательно нормы суточных установлены в России только для сотрудников госучреждений (об этом читайте далее). Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках.

Коммерческим работодателям не запрещено руководствоваться нормативами суточных в 2019 году для федеральных госслужащих.

Дневную сумму суточных работодатель должен утвердить приказом – например, по форме, которая приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Кроме того, рекомендуется закрепить размер суточных в локальном документе – например, в Положении о командировках.

Пример 1
Руководитель ООО «Символ»  издал приказ о суточных следующего содержания: «При служебных командировках суточные за каждый день устанавливаются в следующих суммах. При поездках по России:

  • директору – 3000 рублей,
  • топ-менеджерам – 2000 рублей,
  • иным сотрудникам — 700 рублей.

При поездках за пределы РФ:

  • директору – 300 евро,
  • топ-менеджерам – 200 евро,
  • иным сотрудникам — 70 евро.»

На основании приказа бухгалтер оформляет справку – например, такую:

Норма суточных в командировке 2019 для госучреждений

Коммерческие фирмы и предприниматели самостоятельно определяют суммы суточных при внутрироссийских и заграничных командировках. Норма суточных в 2019 году есть только для персонала федеральных бюджетных учреждений. 

Для госслужащих размер суточных в командировке в 2019 году по России составляет 100 рублей в день.

По загранкомандировкам суточные в 2019 году в бюджетных учреждениях установлены в долларах США в зависимости от страны назначения. Наиболее востребованные нормы суточных в командировке 2019 г. представлены в таблице 2.

Таблица 2. Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом

ГосударствоСуточные в 2019 году в день, $
При служебной поездке из России в другое государствоПри служебной поездке персонала загранучреждений РФ в пределах того же государства
Абхазия54 $38 $
Австрия66 $46 $
Азербайджан57 $40 $
Армения57 $40 $
Великобритания69 $48 $
Германия65 $46 $
Греция58 $41 $
Дания70 $49 $
Испания62 $43 $
Италия65 $46 $
Казахстан55 $39 $
Канада62 $43 $
Киргизия56 $39 $
Китай67 $47 $
Польша56 $39 $
США72 $50 $
Таджикистан60 $42 $
Турция64 $45 $
Узбекистан59 $41 $
Франция65 $46 $
Южная Осетия54 $38 $
Япония83 $58 $

Все нормы суточных в командировке 2019 г. для федеральных госслужащих приведены в окне ниже, эту таблицу можно скачать и взять за основу при утверждении лимитов по расходам на служебные поездки:

Для персонала коммерческих работодателей размер суточных в командировке в 2019 году по России и за границу не лимитирован. Однако не стоит забывать, что суточные в 2019 году нормируются для целей обложения:

  • НДФЛ,
  • обязательными страховыми взносами на ОНС, ОМС и ОСС по больничным и материнству.

С этой точки зрения щедрая оплата затрат на физиологические нужны сотрудников в служебных поездках приводит к повышению налоговой нагрузки на работодателя. Налогооблагаемый размер суточных в командировке в 2019 году по России и за границу приведен в таблице 3.

Таблица 3. НДФЛ и взносы по суточным в 2019 году

Место назначения служебной поездкиНеоблагаемая сумма суточных 2019
НДФЛВзносы
В России700 р. в сутки700 р. в сутки
За пределами России2500 р. в сутки2500 р. в сутки

Как учесть при налогообложении оплату суточных в 2019 году, смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Учет суточных в 2019 году в расходах при налогообложении

Налоговый режимРасходы в виде суточных 2019
«Доходная» упрощенкаНе учитываются
«Доходно-расходная» упрощенкаУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ЕНВДНе учитываются
Налог на прибыльУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ЕСХНУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ПСННе учитываются

Однодневная командировка: суточные 2019

Обычно в однодневные командировки сотрудников отправляют в пределах России. Суточные в 2019 году в таких случаях зависят от того, возвращается ли сотрудник домой в день командировки. Возвращаться ему ежедневно или нет – решает руководитель исходя из:

  1. Расстояния до места назначения.
  2. Транспортных условий.
  3. Нагрузки на командированного и т.д.

Если сотрудник возвращается домой в день отъезда, то суточные 2019 платить не нужно. Однако работодатель все-таки может компенсировать сотруднику его затраты в связи с  пребыванием в другой местности. Ведь возместить разрешено любые согласованные расходы, которые закреплены в локальном документе фирмы или предпринимателя.

Оплата командировочных в 2019 году

Возместить сотруднику затраты в связи со служебной поездкой работодатель может только на основании авансового отчета. Сейчас коммерческие фирмы и предприниматели не обязаны принимать авансовые отчеты строго по унифицированной форме АО-1, а могут утвердить форму этого документа сами. 

Чтобы бланк авансового отчета имел юридическую силу, в нем должны быть все реквизиты, обязательные для «первички».

Отражение командировочных расходов в 2018 году

Учет командировочных расходов в 2019г. покажем на примере.

Пример 2ООО «Символ» в соответствии со своим локальным документом платит суточные в 2019 году директору в размере 1000 рублей в день при поездках по России. В июне «Символ» выдал  директору аванс наличными в счет суточных на трехдневную командировку в сумме 3000 рублей. Это операцию отражают так:

Дебет 71 Кредит 50

— 3000 руб. – выдача аванса из кассы;

Дебет 26 Кредит 71

— 3000 руб. – принятие расходов к учету по авансовому отчету директора.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1171-komandirovochnye-2019-sutochnye-rossii-rubezhom

Нормы командировочных расходов в 2018 году

Размер командировочных расходов в 2018 году – суточные

» Бухгалтеру » Нормы командировочных расходов в 2018 году
Вернуться назад на Командировочные расходы 2018 Командировка – временное отправление сотрудника в другой город в целях исполнения поручения руководства.

Она позволяет работнику расти по карьерной лестнице, набираться опыта и навыков, повышать квалификацию, обучаться ведению деловых переговоров и прочим возможностям. Но вдобавок к этому формируется определенная нагрузка на бюджет сотрудника, отправившегося в командировку, которая должна быть компенсирована силами работодателя.

Согласно общим нормам Трудового кодекса, есть определенные лимиты на суточные расходы, которые могут быть понесены во время пребывания вне рабочего места. Официальная расшифровка понятия «суточные» есть в законодательстве.

Согласно положениям, суточные представляют собой дополнительные расходы сотрудника на проживание в другом населенном пункте. То есть, когда сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется в полном размере, а также работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда.

На практике сотрудник может рассчитывать на суточные только в том случае, если он провел в командировке более одного дня, то есть ему пришлось искать ночлег вне дома.

Понятие «суточные» включает в себя несколько основных групп издержек:

• размещение в другом городе, связанное с непосредственным наймом жилого помещения (аренда квартиры, комнаты, гостиницы, отеля); • питание в заведениях общепита, покупка продуктов питания в супермаркете; • проезд на общественном транспорте – корабле, поезде, автобусе, автомобиле, самолете до пункта назначения, а также передвижение в его пределах и затраты на возврат на Родину; • деловой обед с партнерами, посещение мероприятий, которые запланированы для улучшения работы компании, в которой работает сотрудник; • прочие расходы, связанные с непосредственным исполнением трудовых обязательств. На практике часто случалась неразбериха касательно того, какие расходы стоит отнести к суточной норме, а какие затраты можно считать лишними. Если принять во внимание определенные лимиты, данная задача может быть решена быстро. В 2018 году нормы суточных претерпели некоторые изменения. Возмещение суточных затрат осуществляется каждому работнику, который отправляется заграницу. Их возврат подразумевает учет всего времени, пока работник пребывает в командировке. Сюда включены не только рабочие дни с понедельника по пятницу, но также и отработанные выходные, праздники, включая дни нахождения в пути, вынужденные остановки. Если речь идет об однодневных выездах за пределы рабочей территории, то они в России не компенсируются. Однако в рамках локальных нормативных актов работодатель имеет возможность предусмотреть организацию этого процесса по подобным поездкам. Ведь, даже если сотрудник уезжает на день, он несет определенные расходы, которые подлежат обязательному возврату.

Общий порядок возмещения расходов выглядит так:

• при отправлении сотрудника в командировку работодатель сообщает ему о лимитах; • работник отправляется в поездку и тратит денежные средства в соответствии с лимитами; • по возвращении на рабочее место сотрудник предоставляет доказательства затрат (проездные билеты, чеки); • расходы на командировку в сутки умножаются на количество дней, проведенных вне постоянного места проживания, и выплачиваются совместно с положенной заработной платой за этот период. На некоторых предприятиях порядки возмещения расходов могут быть другими, но общая суть остается той же. Общие размеры суточных выплат, связанных с расходами на командировки, регулируются Трудовым кодексом, в частности – статьей 168. Согласно этим нормам, при направлении сотрудника на исполнение поручения работодатель обязуется возместить дополнительные расходы. Согласно законодательству, действующему с 1 января 2016 года, работодатели, как и прежде, обязуются платить эти суммы. Размер их определяется в самостоятельном порядке и впоследствии закрепляется в соответствующих локальных актах организации. Например, это может быть Положение о командировках.

На практике, в соответствии со ст. 217 НК РФ, предполагаются определенные максимальные размеры, которые не предполагают начисления налога на доходы физических лиц:

1. Если говорить о расходах по России – лимит 700 руб. 2. Если сотрудник отправляется в командировку заграницу – 2500 руб. То есть если сотрудник отправился в командировку из Москвы в Красноярск и в сутки потратил 1000 рублей, то 300 рублей подлежит налогообложению. А если он отправился в Европу, то он может потратить 2500 рублей. В случае затрат суммы свыше этого лимита, например, 3000 руб., оставшаяся часть (500 рублей) подлежит уплате налога. Согласно Постановлению Правительства РФ №729, происходит регулирование начисления всех командировочных выплат. В этом документе также предписана фиксированная величина начислений по суточным расходам для поездок по территории России. Размер средних суточных на каждого сотрудника составляет 100 рублей. Регулируется этот процесс Постановлением Правительства РФ №812. К этому документу есть специальное приложение, регулирующее выплаты в соответствии с расчетом по каждой стране. Согласно законодательству, минимальный срок командировки не регулируется. Иногда поездка по поручению работодателя может быть однодневной. После приезда сотрудник обязуется отчитаться за поездку. Работодатель возмещает ему все затраты, но эти суммы (например, на проезд, питание) должны подлежать согласованию заранее. Закон, как уже говорилось, гласит о том, что мини-поездки не предполагают выплаты суточных. Но здесь дело уже в совести работодателя: оставить сотрудника совсем без денег, даже если это законно, или самостоятельно установить лимиты. Если работодатель все-таки планирует возместить работнику какие-то расходы, это может быть некая фиксированная сумма. Абсолютно на каждом предприятии происходит установление суточных расходов по командировкам, при этом размер расходов определяется локальными актами. Если принимать во внимание расчет и оформление этих выплат, здесь есть несколько ключевых особенностей. Служебная командировка – это временная поездка работника в другой город, осуществляемая на базе письменного распоряжения, отданного директором. В правительственном Постановлении установлены общие правила и порядки, в которых сотрудник направляется в служебную командировку. Как уже отмечалось, в качестве расходов, связанных с командировкой, выступают такие направления, как проезд до места исполнения обязательств, аренда жилого помещения, средний заработок за время служебного отъезда, дополнительные расходы на проживание, позволенные со стороны руководителя. Выплата командировочных расходов осуществляется в день начисления, согласно требованиям НК РФ. Основные изменения, которые коснулись этой сферы, затронули суточные для определения базы страховых взносов. В расчетную базу не включены страховые взносы по травматизму. Размер суточных командировочных расходов не подлежит обложению сборами в сумме 700 рублей для РФ, и 2500 рублей, если работник отправляется за рубеж. Определение нормы командировочных расходов в 2018 году осуществлено исключительно для расчета базы, которая регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации. К ней относится страховой взнос и подоходный налог. Законодательными положениями не запрещено установление индивидуального размера суточных, который был бы выше суммы лимита. В этом случае с суммы превышения просто уплачиваются налоговые и страховые сборы.

Капитальный ремонт 2018

Кассовая книга 2018
Кассовые операции 2018
Коды бюджетной классификации на 2018 год
Коллективный договор 2018

Назад | | Вверх

Источник: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/normy-komandirovochnyh-rashodov-v-2018-godu.php

Страж закона
Добавить комментарий