Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Расчет отпускных — 2017: разбираем нестандартные ситуации на примерах

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Расчет сумм отпускных осуществляется в соответствии с Порядком № 100.

Основой для определения общей суммы заработка, который подлежит начислению за время отпуска, является среднедневная зарплата ( п. 5 Порядка № 100).

Она рассчитывается путем деления суммарного заработка за последние перед началом отпуска 12 месяцев или за меньший фактически отработанный период на соответствующее количество календарных дней года или меньшего отработанного периода (за исключением праздничных и нерабочих дней, установленных законодательством).

Сумму отпускных определяют путем умножения полученного результата на количество календарных дней отпуска ( п. 7 Порядка № 100).

Отпускные рассчитывают по такой формуле:

О = Д x ЗП : (К — Пр — Вр),

где О — сумма отпускных;

Д — количество календарных дней отпуска;

ЗП — сумма заработка, который включается в расчет средней зарплаты, начисленного в расчетном периоде;

К — общее количество календарных дней в расчетном периоде (за 12 месяцев — это 365 (в високосном году — 366) календарных дней или за другой меньший период);

Пр — количество праздничных и нерабочих дней согласно ст. 73 КЗоТ, приходящихся на расчетный период ( абз. 2 п. 7 Порядка № 100);

Вр — время, в течение которого работник в соответствии с действующим законодательством или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично в расчетном периоде ( абз. 6 п. 2 Порядка № 100).

Таким образом, для расчета суммы отпускных необходимо определить:

— расчетный период и количество календарных дней в нем;

— выплаты, начисленные в расчетном периоде и участвующие в расчете средней зарплаты.

Но в сегодняшнем материале мы не будем детально рассказывать о теории расчета отпускных, ведь она неоднократно освещалась на страницах нашего издания. Лучше сразу перейдем к рассмотрению практических аспектов этого вопроса, в частности нестандартных ситуаций, которые возникают при определении расчетного периода и перечня выплат для оплаты времени отпуска.

Особенности учета некоторых периодов в расчете отпускных

Отпуска: без сохранения зарплаты и для ухода за ребенком до 3 (6) лет

Время, в течение которого работник в соответствии с действующим законодательством или по другим уважительным причинам в расчетном периоде не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично ( абз. 6 п.

2 Порядка № 100), не включается в расчетный период.

Это значит, что для работника, который находился в отпуске без сохранения заработной платы и/или в отпуске для ухода за ребенком до 3 лет (6 лет — по медицинскому заключению), период пребывания в таких отпусках исключается из расчета отпускных.

При этом, что касается отпуска без сохранения зарплаты, то исключаться должны дни неоплачиваемого отпуска, предоставляемого как на основании ст.

25 Закона об отпусках (отпуск без сохранения зарплаты, предоставляемый в обязательном порядке), так и на основании ст. 26 Закона об отпусках (отпуск без сохранения зарплаты по соглашению сторон).

Так же считает и Минсоцполитики (см. письмо от 26.11.2012 г. № 1203/13/84-12).

Кроме того, для государственных служащих добавим: период отпуска без сохранения заработной платы, предусмотренного ст. 10 Закона о государственной службе (предоставляется на время участия в избирательном процессе) и п.

9 Заключительных положений Закона № 76 («принудительный» неоплачиваемый отпуск, продолжительность которого руководители соответствующих государственных органов определяют самостоятельно), исключают из общего количества календарных дней в расчетном периоде так же, как и указанный выше период отпуска «за свой счет», предоставленного в соответствии со ст. 25 и 26 Закона об отпусках.

Также подлежит исключению из расчетного периода и время, которого работник отсутствовал на законных основаниях, в частности:

дни осмотра в МСЭК, включая день установления инвалидности (см. письмо Минсоцполитики от 06.09.2016 г. № 293/18/99-16);

период после окончания максимального срока, на который выдается листок нетрудоспособности, до выздоровления ребенка, подтвержденный справкой по форме № 138/0 (тому из родителей, который ухаживал за больным ребенком).

Обратим внимание на такой нюанс. Исключая из расчетного периода календарные дни отпуска без сохранения зарплаты, следует помнить о праздничных и нерабочих днях, которые приходятся на период таких отпусков, с тем расчетом, чтобы не исключить один и тот же день дважды. Объясним на примере.

Пример 1. Работник бюджетного учреждения идет в ежегодный отпуск на 24 календарных дня (далее — к. дн.) с 22.05.2017 г. Расчетным периодом для оплаты отпуска является май 2016 года — апрель 2017 года.

В этом периоде работник находился в отпуске без сохранения зарплаты с 6 по 12 марта 2017 года (7 к. дн.), т. е. на период этого отпуска приходится один праздничный день — 8 марта. Следовательно, из общего количества календарных дней в расчетном периоде (365 к. дн.

) следует исключить количество праздничных и нерабочих дней, которые приходятся на расчетный период (11 к. дн.), а также 6 к. дн. отпуска «за свой счет» (8 марта как праздничный день уже исключен).

Сумма зарплаты, начисленной работнику за расчетный период, составляет 40800,00 грн.

Количество календарных дней, участвующих в расчете средней зарплаты, составляет:

365 — 6 — 11 = 348 (к. дн.),

где 365 — количество календарных дней в расчетном периоде;

11 — количество праздничных и нерабочих дней, установленных ст. 73 КЗоТ, которые приходятся на расчетный период.

Среднедневная зарплата равна:

40800,00 : 348 = 117,24 (грн.).

Сумма отпускных составляет:

117,24 х 24 = 2813,76 (грн.).

Также при расчете отпускных может возникнуть ситуация, когда нужно провести расчет средней зарплаты женщине, идущей в ежегодный отпуск сразу после выхода из отпуска для ухода за ребенком до 3 лет. Как же рассчитать средний заработок в таком случае?

Ответ простой: исходя из должностного (месячного) оклада (тарифной ставки), установленного на момент ухода в отпуск ( абз. 3 п. 4 Порядка № 100). При этом без учета разных доплат, надбавок, премий и т. п. (см. письмо Минсоцполитики от 08.04.2016 г. № 383/13/84-16).

Важно! Если в расчетном периоде не было заработка не по вине работника, среднюю зарплату рассчитывают исходя из установленного должностного оклада (тарифной ставки).

Пример 2.

Источник: https://i.factor.ua/journals/bb/2017/may/issue-20/article-27763.html

Как рассчитать отпускные в 2019 году согласно Постановлению Правительства РФ № 922

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Предоставляя работнику ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выдать ему денежное содержание, полностью отвечающее размеру заработка. Разбор примера, как рассчитать отпускные в 2019 году, полезен желающим заранее подсчитать деньги на отдых, заодно проверив правильность их начисления бухгалтером.

Что такое отпускные

Каждый наемный работник вправе ежегодно прерывать трудовую деятельность на один или более отпусков с сохранением занимаемой должности, порядок предоставления которых регулируется гл. 19 Трудового кодекса РФ. Причем, работник может не воспользоваться своим правом на ежегодный отдых. Сгорает ли неиспользованный отпуск за прошлые годы в таком случае, узнайте тут.

Работодатель согласно ст. 136 ТК РФ должен выплатить сотруднику отпускные не позднее, чем за три дня перед его уходом в оплачиваемый отпуск.

Отпускные являются выплатой человеку зарплаты за период, в который он будет отдыхать, хотя мог бы работать. Размер выплаты представляет среднюю заработную плату работника за все дни отдыха.

Расчет отпускных в 2019 году проводится согласно порядка, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Параметры расчета отпускных

Если все сотрудники компании получают разные денежные суммы «белой» зарплаты, то размер отпускных также подсчитывается для каждого работника индивидуально.

Формула расчета отпускных выглядит так:O = S * D – N

где:

  • O– сумма отпускных к выплате работнику;
  • S – среднедневной заработок (СДЗ) за расчетный период, установленный нормативным актом;
  • D – количество календарных дней отпуска;
  • N – налог на доходы физлиц, удерживаемый из отпускных выплат.

Расчетный период для начисления отпускных равен 12 месяцам, минувшим перед отпуском.

Работник уходит в отпуск 5 июля 2017 года – высчитывается СДЗ за период с 1 июля 2016 по 30 июня. Уходит 25 сентября – с 1 сентября 2016 по 31 августа 2017.

Если отпуск берет новый сотрудник, не проработавший года, расчетный период равен количеству месяцев, которые он успел отработать.

На выплату отпускных в 2019 году повлиял новый закон, увеличивший количество праздничных дней. Праздники изменили коэффициент среднего количества отработанных дней, от которого зависит СДЗ. А вот входят ли праздничные дни в отпуск, узнавайте в статье https://otdelkadrov.online/7979-oformlenie-raschet-prazdnichnyh-vyhodnyh-dnei-v-otpuske.

Как рассчитывается среднедневной заработок

Среднедневной заработок для расчета отпускных вычисляется по формуле:S = G / (R * 29,3)

где:

  • G – размер годового дохода работника;
  • R – расчетный период (12 месяцев или количество всех месяцев, отработанных новым сотрудником);
  • 29,3 – коэффициент среднего количества отработанных дней.

Выясняя, как рассчитываются отпускные, важно понять принцип подсчета годового дохода. Его размер включает только те денежные суммы, которые были начислены в качестве вознаграждения за труд.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Помимо величины должностного оклада на сумму отпускных влияют:

  • премии;
  • выплаты за сверхурочную работу, труд в выходные и праздники, в ночные смены;
  • всевозможные доплаты работнику по установленным тарифам;
  • надбавки за классификацию специалиста, выслугу лет, сложные условия труда и др.;
  • гонорары творческим работникам;
  • часть заработка, полученная в натуральной форме;
  • отпускные, начисленные к предыдущему отпуску.

Из расчета среднедневного заработка исключаются:

  • перерывы для кормления грудью;
  • периоды простоя, когда работник не работал по вине работодателя;
  • перерывы в работе по причине забастовок (если работник не принимал в них участие, но не мог продолжить работу);
  • оплачиваемое время для ухода за детьми-инвалидами;
  • другие случаи, при которых работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, а также без оплаты.

Не влияют на размер отпускных:

  • командировочные денежные средства;
  • выплаты по больничным листам, по временной нетрудоспособности вследствие производственной травмы и в иных случаях освобождения от работы с сохранением оплаты труда;
  • займы, бравшиеся у работодателя;
  • материальная помощь;
  • компенсации на питание, транспортные и другие расходы;
  • прочие социальные компенсации.

Если были месяцы, отработанные не полностью

Если отпускник в течение расчетного периода отработал часть месяцев не полностью (в декабре был на больничном, в марте – в отпуске за свой счет и др.), то его СДЗ высчитывается по формуле:S = G / ((P * 29,3) + (T1 / M1 + T2 / M2 + …) * 29,3)

где:

  • G – см. выше;
  • P – количество отработанных полных месяцев;
  • T1, T2 – количество отработанных дней в первом, втором не полностью отработанном месяце;
  • M1, M2 – общее количество дней в соответствующем месяце, отработанном не полностью.

Если была повышена зарплата

Рассмотрим как начисляются отпускные, если в течение расчетного периода всем работникам предприятия / компании была повышена заработная плата.
Годовой доход отпускника G в этом случае подсчитывается следующим образом:

  1. определяется коэффициент перерасчета по формуле K = Z2 / Z1, где Z2 – з/п после повышения, Z1– до повышения;
  2. пересчитывается доход за период до повышения з/п по формуле Z1 * K * P1, где P1 – количество месяцев в данном периоде;
  3. полученная сумма прибавляется к доходу, полученному после повышения з/п.

Обратите внимание: если зарплата увеличена только одному либо нескольким конкретным работникам, перерасчет не производится.

Отпускные выплаты относятся к доходам физлиц, с которых удерживается налог.

Его размер равен установленной законом ставке НДФЛ – 13% суммы дохода.

НДФЛ удерживается в день фактической выплаты отпускных сотруднику.

Подробное объяснение, как рассчитывать отпускные в установленном Правительством порядке

Пример расчета

Ниже приведен пример расчета отпускных в 2019 году.

Сотрудник, работающий в компании с 3 октября 2016, уходит в отпуск с 7 августа 2017 на 14 календарных дней.

В течение расчетного периода продолжительностью 10 месяцев – с октября 2016 по 31 июля 2017 – он получал оклад 20 тысяч рублей.

Месячная премия работника составляет 8 тысяч рублей. Надбавки ему не начисляются.

В ноябре 2016 он пять дней был на больничном.

В декабре – получил материальную помощь в размере 4 тыс. руб.

В феврале 2017 был лишен 50% премии за проступок.

В марте восемь дней находился в отпуске по уходу за больным ребенком.

Годовой доход отпускника G составляет:

  • 20 000 * 10 = 200 000 руб. оклада;
  • 8 000 * 9 + 4 000 = 76 000 руб. премии.

Итого – 276 тысяч рублей.

Количество полностью отработанных месяцев P равно 8.T1 = 25M1 = 30T2 = 23M2 = 31S = 276 000 / ((8 * 29,3) + (25 / 30 + 23 / 31) * 29,3) = 984,30 руб.D = 14.N = ((984,30 * 14) / 100) * 13 = 1791,43 руб.O = 984,30 * 14 — 1791,43 = 11 988,77 руб.

Сумма отпускных, положенных работнику к выплате – 11 тыс. 988 руб. 77 коп.

Источник: https://otdelkadrov.online/6122-pravila-poryadok-nachisleniya-otpusknyh-v-year-godu-primer-rascheta

Средний заработок для отпускных: что учесть при расчете | Аюдар Инфо

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Никитин В, аудитор КГ «Аюдар»

Вопрос:

Учитываются ли при расчете среднего заработка для оплаты отпусков следующие выплаты:

  • средний заработок за время командировки, а также доплата до оклада в части превышения оклада над средним заработком в период командировки;
  • пособие по временной нетрудоспособности, а также доплата до средней заработной платы сверх этого пособия?

Средний заработок для отпускных за время нахождения в командировке, пособие по временной нетрудоспособности, а также доплата до средней заработной платы сверх начисленного пособия не учитываются при расчете среднего заработка в период командировки.

Что касается доплаты до оклада в части его превышения над средним заработком на период командировки, этот вопрос неоднозначный. По мнению чиновников, указанная доплата может быть учтена при расчете суммы отпускных при выполнении определенных условий.

Исходя из ст.

 139 ТК РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления, при котором учитываются все определенные системой оплаты труда виды выплат, применяемых у соответствующего работодателя, независимо от их источников. Примерный перечень таких выплат содержится в п. 2 Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Этот перечень является открытым, и в нем не поименованы рассматриваемые в вопросе выплаты.

Согласно ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у работодателя системами оплаты труда.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Пункт 3 Порядка исчисления средней заработной платы определяет, что при расчете среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и другие выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и пр.).

Выплаты за время командировки. Согласно пп. «а» п. 5 Порядка исчисления средней заработной платы при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок для отпускных в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка.

В силу ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка.

Делаем вывод: поскольку на период командировки за работником сохраняется средний заработок, на основании пп. «а» п. 5 Порядка исчисления средней заработной платы суммы среднего заработка исключаются из расчета среднего заработка для оплаты отпуска.

Что касается доплат, в Письме от 13.08.

2015 № 14‑1/В-608 чиновники Минтруда, рассмотрев вопрос о порядке применения положений об исчислении среднего заработка, пришли к выводу, что все время нахождения работника в служебной командировке, в том числе время привлечения его к работе в период командировки ввиду необходимости в выходные или праздничные дни, а также начисленные за это время суммы не учитываются при исчислении среднего заработка. Косвенно их вывод указывает на то, что доплаты до оклада в части превышения оклада над средним заработком в период командировки также не должны учитываться при расчете отпускных.

Однако годом позже это же ведомство выпустило другое письмо (от 03.08.

2016 № 14‑1/ООГ-7105), согласно которому в случае, если организация предусмотрела указанную доплату системой оплаты труда (отразив ее в трудовом договоре с работником), включает ее в фонд оплаты труда, а также учитывает при определении сумм страховых взносов в ФСС и ПФР, указанная доплата должна учитываться при расчете среднего заработка для оплаты отпуска.

Выплаты за период временной нетрудоспособности.

Пункт 5 Порядка исчисления средней заработной платы предусматривает, что при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если работник получал пособие по временной нетрудоспособности.

В силу этой нормы данное пособие, а также доплата до средней заработной платы сверх пособия по нетрудоспособности не должны учитываться при расчете среднего заработка для оплаты отпуска (Письмо Минтруда РФ от 03.08.2016 № 14‑1/ООГ-7105). 

Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение, №2, 2019 год

Источник: https://www.audar-press.ru/raschet-otpusknyh-v-2016

Считаем отпускные в 2016 году

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Расчет отпускных прост и сложен одновременно. Парадокс? Нет. Если все «по плану», месяцы отработаны полностью, сотрудник не болел, не получал среднюю заработную плату и тем более организованно не бастовал, то все просто. А вот на этих маленьких «тонкостях» мы потом остановимся чуть подробнее, но немного позже.

Отличия в расчете 2016 года

Расчет отпускных в 2016 году отличается от предыдущего, 2015 года тем, что при исчислении среднедневного заработка мы должны индексировать заработную плату сотрудника (это не законодательная новинка). Это происходит в том случае, если во всей организации поднимали заработную плату, оклады, почасовые ставки.

Если же заработная плата сотруднику была повышена индивидуально, то этот пункт его не касается. Расчет коэффициента индексации прост. Новый оклад сотрудника, делится на предыдущий, и получается коэффициент.
Рассмотрим данную ситуацию на примере. Всеми известный Иванов отправляется в отпуск 15 мая 2016 года.

Идет отдыхать за весь год, на 28 дней, никаких дополнительных отпусков у него не предусмотрено. Оклад у него сейчас 25 000 рублей. А вот до 01 января 2016 его оклад составлял 20 000 рублей. С 01 января заработная плата поднята всем сотрудникам в организации.

Месяцы, заработная плата за которые участвует в расчете – май 2015-апрель 2016. Получается, что за 8 месяцев 2015 года в расчете участвуют 20 000 рублей, а за 4 месяца 2016 – 25 000. И вот 2015 год мы и должны проиндексировать для расчета отпускных Иванову. 25 000/20 000=1,25. Вот такой коэффициент и должны мы применить. Т.е.

получается, что Иванов у нас весь «предотпускной» период получал по 25 000. Вот, собственно, и все.

Изменения в 2016 году, связанные с расчетом и выплатой отпускных

Прочие изменения коснулись следующих двух вещей, и это важно! У нас ведь за все штрафы, пени. Изменений два, и касаются они сроков:1. Теперь, с 2016 года мы платим НДФЛ, исчисленный с отпускных, не в день перечисления, а в последний день месяца перечисления, т.е. срок немного увеличат.

Но, чтобы мы сильно этому не радовались, по НДФЛ нам ввели новую отчетную форму, 6-НДФЛ. Она простая, но оттуда-то налоговики и будут видеть дату удержания НДФЛ, дату выплаты конкретного дохода и дату фактического перечисления налога. Но, в общем-то, для собственно расчета отпускных это не слишком важно.

2.

А вот другое изменение немного добавляет головной боли. Теперь отпускные мы должны перечислить, выдать сотруднику за 3 дня до его ухода в отпуск. И если, как в примере с Ивановым сотрудник отправляется в отпуск 15 мая 2016 – все хорошо. Заработная плата за апрель у нас уже рассчитана и даже выплачена, налоги все заплачены.

А вот, если вдруг Иванов решит пойти в отпуск 01 июня… 28 мая мы должны ему выплатить отпускные. И, как ни странно, в расчете отпускных должна участвовать заработная плата за май, которая, конечно же, еще не рассчитана.

Запросите промежуточный табель учета рабочего времени на Иванова, исчислите «майскую заработную плату» по 28 число, предположите, что ничего сверхординарного за 3 дня (Иванов не заболеет, не отправится в командировку и т.д.) не случится, и примите в майский расчет, то, что получилось.

А по фактическому исчислению заработной платы и сдаче табеля за весь месяц откорректируйте бухгалтерской справкой с указанием, естественно, причины, эти «предположенные дни» по фактическому начислению. В большинстве случаев и пересчитывать-то ничего не придется.

Примеры расчета отпускных

Ну, а теперь посчитаем отпускные в нескольких вариантах, чтобы все «уложилось». Прежде всего, вспомним кратко теорию. Отпускные определяются, исходя из среднего дневного заработка работника за предшествующие 12 месяцев. Бывает, однако, так, что не отработавший полный год сотрудник желает пойти в отпуск. Он имеет на это право после шестимесячной работы.

Тогда, просто будем делать расчет за тот период, который у нас есть. Далее, при расчете, в любом случае мы будем использовать коэффициент среднемесячного количества дней. В 2016 году он составляет 29,3 и не менялся он, начиная со 2 апреля 2014 года (до указанной даты он составлял 29,4). Он нужен для определения среднего дневного заработка.

Определив его, мы умножим получившееся значение на количество дней отпуска, на которое наш сотрудник отправляется в отпуск. При этом помним, что из гарантированных всем 28 дней хотя бы 14 дней у сотрудника должны быть непрерывными. Конечно, это «забота» кадровиков, но контроль в данном случае не помешает.

В общем, теперь берем трех сотрудников одной организации, обычных в примерах Иванова, Петрова и Сидорова с разными периодами и случаями жизненными и считаем для них отпускные.

Месяц/сотрудникИвановПетровСидоров
НачисленоКол-во днейНачисленоКол-во днейНачисленоКол-во дней
Май 20152000018
Июнь 20152000021
Июль 20152000023
Август 20152000021
Сентябрь 20152000022
Октябрь 201520000222000022909010
Ноябрь 2015200002020000202000020
Декабрь 2015200002320000232000023
Январь 2016250001525000152500015
Февраль 2016250002025000201875015
35005 дней — больничный
Март 2016250002125000212500021
Апрель 2016250002125000212500021
Примечание по условиямОтправляется в отпуск с 15 мая 2016 на 28 днейОтправляется в отпуск 15 мая 2016 на 14 днейОтправляется в отпуск 15 мая 2016 на 14 дней

Как видим, все сотрудники (это мы сделали для простоты) имеют одинаковые начисления, к тому же с 01 января 2016 года всем сотрудникам подняли заработную плату. Только вот Петров приступил к работе с 01 октября, а Сидоров – 19 октября (у него в октябре отработано только 10 дней). К тому же в феврале 2016 года Сидоров болел.

Расчет отпуска Иванова

Итак, делаем расчет Иванову. Во-первых, вспоминаем про индексацию. Рассчитываем индекс увеличения заработной платы. Он составляется 25000:20000=1,25. Этот коэффициент применяем к заработку Иванова за май-декабрь 2015 года. Убеждаемся, что Иванов отработал все месяца полностью, не болел.

Таким образом, мы получаем, что заработок Иванова, принимаемый к расчету, составляет 300 000 рублей (8*20 000*1,25+4*25 000). Теперь определяем его среднедневной заработок: 300 000 :12 :29,3= 853,24. Определяем отпускные 853,24*28= 23 890,72.

Не забываем, что необходимо провести исчисление НДФЛ, начислить взносы в фонды.

Расчет отпуска Петрова

Теперь делаем расчет Петрову. Обращаем сразу внимание на то, что он-то работал неполный год, с 01 октября. Таким образом, он отработал 7 месяцев. Что изменится? Конечно, количество месяцев, которые мы будем принимать к расчету его среднего дневного заработка. Индексации он тоже подлежит.

Считаем его заработок, принимаемый к расчету: 3*20 000*1,25+4*25 000 = 175 000. Определяем средний дневной заработок и помним, что он у нас работал полностью 7 месяцев: 175 000 : 7: 29,3 = 853,24. Собственно, и не удивительно, что он получился такой же, как и у Иванова.

Только отправляется он у нас в отпуск на 14 дней, соответственно, его отпускные составят 853,24*14= 11945,36.

Расчет отпуска Сидорова

Теперь возьмемся за Сидорова. Во-первых, Сидоров у нас в октябре 2017 года отработал не полный месяц, он приступил к работе 19 октября. Таким образом, он отработал 10 рабочих дней, а календарных дней у него получилось 13. Поэтому при расчете его среднего дневного заработка мы будем использовать измененный коэффициент количества рабочих дней в месяце.

Рассчитываем этот измененный коэффициент. Для этого количество среднее количество рабочих дней в месяце делим на фактическое количество календарных дней в октябре 2015 года (31) и умножаем на отработанное Сидоровым количество календарных дней. Мы уже знаем, что это 13. Итак, 29,3 : 31 * 13 = 12,29 (округление делаем по правилам).

А еще в феврале 2016 года Сидоров болел, с 15 по 19 февраля. При этом мы помним, что компенсационные выплаты, выплаты социального характера в расчет среднего дневного заработка не принимаются. Равно, как и не принимаются дни отпуска, если они имели место быть в периоде, который мы используем для исчисления среднего дневного заработка.

После этого отступления, вернемся в Сидорову. Получается, что в феврале он отработал 29 (2016 год – високосный) – 5 (календарные дни больничного)=24 дня. Поэтому для определение количества календарных дней для Сидорова в феврале (ведь месяц отработан не полностью) делаем расчет 29,3 : 29 * 24 = 24,25.

Теперь все готово, делаем расчет по Сидорову, не забывая, что он также подлежит индексации. Для того, чтобы не запутаться в расчетах, составим по Сидорову отдельную табличку:

МесяцКоличество календарных дней к расчетузаработокКоэффициент индексацииПринимаемый к расчету заработок
Октябрь 201512,299 0901,2511 362,5
Ноябрь 201529,320 0001,2525 000
Декабрь 201529,320 0001,2525 000
Январь 201629,325 000125 000
Февраль 201624,2518 750118 750
Март 201629,325 000125 000
Апрель 201629,325 000125 000
Итого183,04155 112,5

Таким образом, средний дневной заработок Сидорова получается: 155 112,5 : 183,04 = 847,42.

Как видим, из-за не полностью отработанного месяца, а также больничного листа, у Сидорова средний дневной заработок отличается от Иванова и Петрова. Отпускные у Сидорова за 14 дней будут: 847,42 *14 = 11 863,88.

Как мы видим, они несколько меньше, чем у Иванова, отправляющегося на те же 14 дней, но не болевшего и отработавшего полный месяц в феврале.

В общем, с основными наиболее часто встречающимися примерами мы познакомились. Расчет не слишком сложен, просто требует внимательности и аккуратности. Не забывайте, что при расчете мы используем только фактически отработанные календарные дни и фактически исчисленную за отработанные дни заработную плату. И не забывайте про сроки и исчисление налогов и взносов в фонды!

Источник: http://nebopro.ru/blog/schitaem-otpusknye-v-2016-godu/

Расчет отпускных: нестандартные ситуации с примерами

Расчет отпускных в 2014-2016 годах

Чтобы уверенно рассчитывать средний заработок в самых сложных ситуациях, зарегистрируйтесь на онлайн-курс «Заработная плата. Средний заработок». 

статьи:

Расчет отпускных при неполном режиме работы

Сотрудники, которые работают в режиме неполного времени, также имеют право на 28 дней отдыха. Это подтверждается ст. 93 ТК РФ, которая запрещает вводить какие-либо ограничения для граждан, которые работают в режиме, отличном от стандартного.

Отпускные при неполном рабочем времени рассчитываются в общеустановленном порядке (то есть, за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на количество месяцев расчетного периода и на 29,3).

Пример

Работнику с 15 августа 2017 года предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Оклад -18 000 рублей. С 1 июля 2017 года ему установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 14 400 рублей в месяц.

Определим расчетный период: август 2016 года — июль 2017 года

Сумма отпускных составит: (18 000 х 11 + 14 400) / 12 / 29,3 х 28 = 16 914,68 рублей

Расчет отпускных при повышении оклада

Повышение окладов (тарифных ставок) учитывается при расчете среднего заработка (в частности, при расчете отпускных) только при условии, что оно было проведено в отношении всех работников организации (п.16 Положения № 922).

Обратите внимание: если индексация не затронула хотя бы одного сотрудника, то при исчислении среднего заработка абсолютно всем сотрудникам такое повышение зарплаты не учитывается.

Повышение заработной платы влияет на исчисление суммы отпускных, если повышение произошло:

  • В расчетном периоде;
  • После расчетного периода, но до начала отпуска;
  • Во время отпуска.

В таких случаях необходимо использовать специальный коэффициент повышения. Формула для расчета коэффициента повышения тарифных ставок (коэффициент индексации):

Коэффициент повышения тарифных ставок (коэффициент индексации) = Новый оклад (тарифная ставка) / Оклад (тарифная ставка) до повышения

Пример 

1. Заработная плата увеличена в расчетном периоде 

Сотрудник идет в отпуск с 20 октября 2017 года на 28 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 01 сентября 2017 года оклад сотрудника увеличен на 3 000 рублей и составил 23 000 рублей

Коэффициент повышения: 23 000 / 20 000  = 1,15
Сумма отпускных: (20 000 х 1,15 х 11 + 23 000) / 12 / 29,3 х 28 = 21 979,52 руб.

2. Заработная плата увеличена после расчетного периода, но до начала отпуска. В этом случае необходимо скорректировать среднедневной заработок.

Сотрудник идет в отпуск с 20 октября 2017 на 28 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 01 октября 2017 года оклад увеличен на коэффициент 1,2.

Для простоты примера, предположим, что расчетный период отработан полностью.

Сумма отпускных без пересчета: (20 000 х 12) / 12 / 29,3 х 28 = 19 112,63 рублей

Сумма отпускных: 19 112,63 х 1,2 = 22 935,16 рублей

3. Заработная плата увеличена в период отпуска. В этом случае необходимо скорректировать ту часть отпускных, которая приходится на период отпуска со дня увеличения оклада (тарифной ставки) до окончания отпуска.

Сотрудник идет в отпуск с 10 октября 2017 продолжительностью 14 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 16 октября 2017 года оклад увеличен на коэффициент 1,2.

Для простоты примера, предположим, что расчетный период отработан полностью.

Среднедневной доход: (20 000 х 12) / 12 / 29,3 = 682,59 рублей

Рассчитываем отпускные за 6 календарных дней отпуска до повышения оклада (с 10 по 15 октября 2017 года) исходя из фактического среднего заработка, то есть без учета увеличения оклада:

682,59 х 6 = 4 095,54 рублей

Отпускные за оставшиеся 8 календарных дней отпуска (с 16 по 23 октября 2017 года) начисляются исходя из фактического среднего заработка, скорректированного на коэффициент увеличения оклада — на 1,2:

Среднедневной доход: (20 000 х 12 х 1,2) / 12 / 29,3 = 819,11 рублей

819,11 х 8 = 6 552,88 рублей

Сумма отпускных: 4 095,54  + 6 552,88  = 10 648,42 рублей

Расчет отпускных при наличии премий в расчетном периоде

Премии при расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск учитываются в порядке, предусмотренном п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

То есть, премии для определения суммы отпускных, учитываются следующим образом:

  1. Ежемесячные премии — учитываются все фактически начисленные в расчетном периоде премии, но не более одной за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.
  2. Квартальные (полугодовые) премии — учитываются все фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель. Если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода, то премии учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.
  3. Годовые премии — учитываются вне зависимости от времени начисления вознаграждения.

Премии к юбилейным датам и праздникам при расчете отпускных учитываются, если они предусмотрены системой оплаты труда и начислены в расчетном периоде (Письмо Минтруда РФ от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105).

При начислении премии по итогам работы за год, если год отработан полностью, сумма начисленной премии учитывается при расчете средней заработной платы, в полном размере. Если год отработан не полностью, то премия учитывается пропорционально отработанному времени в расчетном периоде (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2008 № 535-17).

Премии, учитываемые в расчете = Премии, начисленные сотруднику в расчетном периоде / Количество рабочих дней в расчетном периоде x Количество дней, фактически отработанных в расчетном периоде

Пример

Сотруднику предоставлен очередной оплачиваемый отпуск с 09 января 2017 на 28 календарных дней. Расчетный период — с 01.01.2016 по 31.12.2016 (247 рабочих дней). В августе 2016 года сотрудник не работал, так как находился в ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней: с 01 августа 2016 года по 28 августа 2016 года (20 рабочих дней).

В расчетном периоде сотруднику были начислены следующие премии:

  • ежемесячные премии, без учета фактически отработанного времени: 5 000 рублей
  • квартальные премии, без учета фактически отработанного времени: 10 000 рублей за 1 квартал 2016 года начислена в апреле 2016 года;  10 000 рублей за 3 квартал 2016 года начислена в октябре 2016 года.
  •  годовая премия за 2016 год, без учета фактически отработанного времени: 25 000 рублей начислена в феврале 2017 года

Размер учитываемых премий при расчете среднедневного заработка для отпускных выплат составляет:

(5 000 x 12 + 10 000 x 2 + 25 000) / 247 x 227 = 96 497,98 рублей.

Расчет отпускных после отпуска по уходу за ребенком

Если работница уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком, то согласно п.

 6 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, если в расчетном периоде отсутствовали доходы, включаемые в расчет среднего заработка для оплаты отпусков, то указанный период надо заменить на 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работница ушла в декрет (Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

Период нахождения в отпуске по уходу за ребенком не засчитывается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, а отпуск по беременности и родам в стаж засчитывается.

Отпускные в этой ситуации будут рассчитываться исходя из заработка за 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам.

Пример

Работница находилась:

  • в отпуске по беременности и родам с апреля 2014 по август 2014 года,
  • в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, с августа 2014 года по июнь 2017 года.

После окончания отпуска по уходу за ребенком, работница взяла отпуск на 28 календарных дней.

Так как в расчетном периоде у работницы не было доходов, включаемых в расчет среднего заработка для расчета отпускных, то для исчисления отпускных надо взять период 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам, с апреля 2013 года по 31 марта 2014 года.

Оклад сотрудницы — 20 000 рублей
Сумма отпускных: 20 000 x 12 / 29,3 / 12 x 28 = 19 112,63 рубля.

Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени

При суммированном учете рабочего времени отпускные и выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск надо рассчитывать исходя из среднего часового заработка по формуле:

Средний часовой заработок = Заработная плата, фактически начисленная за расчетный период / Количество часов, фактически отработанное за расчетный период

Средний заработок за период:

Средний заработок = Средний часовой заработок x Количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащему оплате

Пример

В организации ведется суммированный учет рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе. Учетный период — 1 месяц. Работник 16 и 17 января 2017 года находился в служебной командировке. Эти дни должны быть ему оплачены из расчета его среднего заработка. Месячный оклад: 50 000 рублей. Расчетный период: январь 2016 года — декабрь 2016 года.

Количество рабочих часов в расчетном периоде составляет 1974 часов.

Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 рублей

Среднечасовой заработок: 600 000 / 1974 = 303,95 руб./час

Количество рабочих часов в периоде, за который выплачивается средний заработок:

40 часов / 5 дней × 2 дня = 16 часов

За 2 дня, в течение которых, работник был в командировке, ему должно быть выплачено:

303,95 × 16 = 4 863,20 рублей.

Расчет отпускных при сезонных работах и краткосрочных трудовых договорах

Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ) и занятым на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ), отпуск оплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы.

Статьей 139 Трудового кодекса уста­новлено, что для таких категорий работников, средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленной за­работной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Среднедневной заработок = Заработок, включаемый в расчет / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели

Пример

С работником заключен срочный трудовой договор на два месяца — с 1 марта по 30 апреля 2017 года. Работник имеет право на отпуск в размере четырех дней (2 мес. х 2 дня). Сумма, принимаемая в расчет отпуск­ных, составляет 100 000 рублей.

Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели в расчетном периоде составило:

  • март — 26 дней;
  • апрель — 25 дней;

Общее количество рабочих дней равно: 26 + 25 = 51 рабочих дня

Средний дневной заработок: 100 000 / 51 = 1 960,78 рублей

Сумма отпускных: 1 960,78 х 4 = 7 843,12 рублей.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/119

Страж закона
Добавить комментарий