Проводки по больничному листу

Начисление больничного проводки

Основными дотациями, которые выплачиваются за счет Фонда социального страхования, являются следующие выплаты:

• пособие по временной нетрудоспособности, проводки будут представлены далее;
• по беременности и родам;
• в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности;
• при рождении ребенка;
• по уходу за ребенком до полутора лет;
• при усыновлении ребенка;
• по уходу за больным ребенком или другим членом семьи;
• дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами;
• при получении производственной травмы;
• при погребении.

В другой статье мы приводили детальную расшифровку перечня таких выплат и способы их расчета.

Бухучет для бюджетного учреждения

Дт 0.401.20.211, 0.109.60.211, 0.109.70.211 Кт 0.302.11.730 — начислены пособия по нетрудоспособности, проводка, за счет бюджетного учреждения.

Дт 0.303.02.830 Кт 0.302.13.730 — начислено пособие (проводка) от ФСС.

Дт 0.302.11.830 (0.302.13.830) Кт 0.201.34.610 — выдача через кассу.

Дт 0.302.11.830 (0.302.13.830) Кт 0.304.03.730 — удержание денег для перечисления на р/сч сотрудника.

Дт 0.304.03.830 Кт 0.201.11.610 — перечисление со счета бюджетного учреждения больничного (и иных выплат) на р/сч работника (использование промежуточного счета 304 не является обязательным).

Кт 18 (КОСГУ) — учет выбытия денежных средств со счетов БУ.

Дт 0.201.11.510 Кт 0.303.02.730 — зачисление средств возмещения от Фонда социального страхования, согласно п. 72, 132 Инструкции 174н.

Дт 0.303.02.000 Кт 0.302.13.000 — начислена помощь на погребение.

Дт 0.302.13.000 Кт 0.201.34.000 — денежные средства выданы через кассу.

Увеличение сч.

Проводки по больничному листу

18 на забалансе (КОСГУ 213) — выбытие денежных средств из кассы бюджетного учреждения.

Бухучет для НКО

Начисление дотаций от ФСС сотрудникам отражается по дебету сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию» и кредиту сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В том случае, если помощь получают родственники работника, то в учете эта запись будет выглядеть следующим образом: Дт 69 Кт 76.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности, проводка: Дт 69 Кт 70.

Выдача через кассу — Дт 70 Кт 50.

Перечисление через р/сч — Дт 70 Кт 51.

Помощь, выплачиваемая сотрудникам по беременности и родам, также отражается по Дт 69 и Кт 70.

Дт 51 Кт 69 — получены средства — возмещение расходов от Фонда социального страхования.

В том случае, когда работнику начисляется и выплачивается единовременное пособие на погребение, проводки будут следующими:

• Дт 69 Кт 73 — начисление;
• Дт 69 Кт 76 — случаи, когда помощь получает родственник или иное лицо;
• Дт 69 Кт 76 — возмещение услуг специализированной организации;
• Дт 73, 76 Кт 50, 51 — выплата.

Коротко: Пособия, начисленные по больничным листам, выплачиваются работодателем и уменьшают размер взносов, подлежащих уплате в ФСС. В случае превышения они возмещаются работодателю в течение 10 дней. Но сумма может быть не принята к зачету, если больничный был рассчитан неправильно или оплачен с нарушением закона.

Подробно

Организации и ИП, имеющие наемных работников, обязаны перечислять взносы на социальное страхование и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности. Как рассчитать больничный без ошибок, чтобы ФСС возместила сумму в полном объеме? В случае отказа взыскать ее с работника будет невозможно.

Выплаты по больничным листам финансируются за счет двух источников:

• по болезни и травме наемного работника — первые 3 дня за счет работодателя, последующие дни — из средств ФСС.

Периоды нетрудоспособности полностью обеспечиваются Фондом социального страхования в следующих случаях:

• болезни ИП, добровольно уплачивающих взносы;
• ухода за больными членами семьи,
• при необходимости протезирования, долечивания после стационара;
• возмещении дополнительной оплаты сверх той, что положена по страховому стажу: 100% оплата по беременности и родам (БиР), инвалидам, учет периодов военной и гражданской службы;
• при недостаточности страховых взносов, за счет которых выплачивается пособие.

Начисленные работникам суммы отражаются в отчетности 4 ФСС, за счет чего происходит уменьшение обязательных платежей, подлежащих уплате.

Порядок расчета, пример

Пособие рассчитывается от страхового стажа работника и заработка за два года, предшествующих тому, в котором производится оплата. Стаж — это периоды работы по трудовым договорам, за которые перечислялись взносы в ФСС.

Военная и гражданская служба — учитываются, занятость по подряду — нет. Неполные календарные годы суммируются в следующем порядке: каждые 30 дней переводятся в месяц, 12 месяцев — в год. Индивидуальные предприниматели вносят за себя платежи на социальное страхование добровольно.

Они имеют право на оплату больничного при условии, что оплачен предыдущий год.

В зависимости от стажа периоды нетрудоспособности по болезни и в связи с травмой оплачиваются так:

• 60% среднего заработка — до 5 лет;
• 80% среднего заработка — от 5 до 8 лет;
• 100% среднего заработка — 8 и более.

Если травма или заболевание связаны с производством, то оплачивается 100% в любом случае. Больничный, полученный в течение 30 дней после увольнения, насчитывается в размере 60%.

Время ухода за больным ребенком в домашних условиях — в первые 10 дней оплата идет от стажа, последующие — 50%. Если лечение проводилось в стационаре — полная оплата за весь период.

Тем, кто работал меньше 6 месяцев, расчет больничного листа производится из МРОТ с учетом районного коэффициента.. Формула расчета приводится ниже:

Средний дневной заработок

Два года — большой период, и для того, чтобы рассчитать средний ежедневный заработок, иногда приходится собирать информацию с нескольких мест работы.

Сотрудник сам может представить справку, но можно уточнить размер зарплаты в ПФР. Такой запрос не будет лишним, если возникают сомнения. Фонд социального страхования имеет право проверять расчет, и может отказать в возмещении суммы.

К этому может привести банальная ошибка бухгалтера с предыдущего места работы.

Помните! Ошибочная сумма пособия, излишне выплаченная работнику, не может быть взыскана с него, за исключением двух случаев:

• недобросовестности получателя, предоставившего ложные сведения;
• счетной ошибки — технического сбоя в работе программного обеспечения, зафиксированного документально; ошибки ввода информации, незнание закона к ним не относятся.

Средний дневной заработок (СДЗ) рассчитывается по формуле:

В общую зарплату за два года входят только выплаты, с которых производились платежи в ФСС. До текущего года их размер ограничивался предельной величиной, свыше которой взносы не уплачивались:

• в 2013 — 568 000 рублей
• в 2014 — 624 000 рублей

Таким образом, минимальный размер дневного заработка определяется размером МРОТ (5965 рублей в 2015 году), и составляет — 196,11 рубля (5965× 24/730).

Пример

Порядок расчета больничного листа в 2015 году.

Страховой стаж Кузнецова С.А. — 10 лет;

Заработная плата — 60 000 рублей в месяц;

Период заболевания по больничному — 12 дней.

СДЗ = заработная плата за два года: (2013— 2014) / 730.

(568 000 + 624 000) / 730 = 1632,88 рубля

Сумма к выплате: 1632,88 × 12 = 19 594,56 рублей

В том числе: 4898,64 — из средств работодателя; 14 695,92 — из средств ФСС.

Максимальная сумма среднего дневного заработка в 2015 г. составляет 1632,88 рублей;

Период оплаты

Из дней оплаты исключаются периоды отпусков без содержания, простоя, отгулов, административного ареста.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности: бухгалтерские проводки

Пособие по беременности и родам оплачивается в размере 100% за 140 дней, в осложненных случаях — 170 дней. В случае заболевания в отпуске по уходу за ребенком, женщина имеет право выбрать, какое пособие она хочет получить. Ограничения в зависимости от основания и вида трудовых отношений сведены в таблице 1.

Заболевание или травмаПродолжительность

застрахованного работника	весь период до дня восстановления трудоспособности
работника, имеющего инвалидность	не более 4-х месяцев подряд или 5 — в календарном году
работника по срочному договору до 6 месяцев; заболевшему после подписания договора, но до начала работы	до 75 дней в периоде действия договора
по уходу за членами семьи
за ребенком до 7 лет	до 60, а в сложных случаях до 90 календарных дней в год
за ребенком от 7 до 15 лет	до 15 дней по каждому случаю, не более 45 в общей сложности
по уходу за ребенком-инвалидом	до 120 дней в году
при установлении карантина в детском дошкольном учреждении	на весь период закрытия учреждения

Кому выплачивается пособие по больничному листу?

• российским гражданам, работающим по найму, имеющим полис ДМС;
• иностранным работникам, если с зарплаты отчисляли взносы не менее 6 месяцев;
• индивидуальным предпринимателям, добровольно уплачивающим взносы в ФСС

Подтверждающие документы для бухгалтерии

Согласно правилам расчета больничного листа в 2015 году, Фонд социального страхования принимает сумму к зачету только при наличии подтверждающих документов. Отказное решение выносится в течение 3 дней. Поэтому бухгалтер должен тщательно проверить правильность заполнения листа нетрудоспособности и справок о зарплате.

Особое внимание нужно обратить на внешних совместителей.

По закону, если в течение 2-х лет и в текущем году, человек работал у одних и тех же работодателей (полностью весь период или частично) — он имеет право получить выплаты по каждому месту работы.

Если он предпочитает обратиться к одному работодателю, от второго нужно представить справки о зарплате, а также о том, что соответствующие выплаты не начислялись.

В бухгалтерии расчеты по социальному страхованию и обеспечению отражаются на счете 69 (субсчет 69-1). Он кредитуется на суммы платежей, подлежащие перечислению в ФСС, корреспондируется со счетом 70 (расходы по оплате труда) и счетами, на которых отражено начисление заработной платы.

Так проводка по начислению суммы больничных за счет организации может быть такой:

• Дт: 20 (26,44) Кд 70
• Сумма за счет средств ФСС: Дт 69 Кд 70
• Оплата пособия: Дт 70 Кд 50, 51

С выплачиваемых пособий удерживается НДФЛ: Дт 70 Кт 68 (за исключением оплаты по БиР).

Более подробно информация в части отнесения расходов по счетам бухгалтерского учета с примерами представлена в видеоматериале.

Нормативные документы, используемые для расчета пособия по нетрудоспособности:

Петр Столыпин, 2015-12-09

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Сохраните статью в социальные сети:

Страница не найдена

Обращаем внимание, что суммы, полученные из ФСС для возмещения расходов на выплату социальных пособий, не являются доходом для целей налогообложения прибыли (ст. 41 НК РФ). * * * Кратко сформулируем основные выводы:1.

Зачет произведенных расходов страхователем можно осуществлять только в пределах расчетного периода, то есть календарного года.2. По образовавшейся дебиторской задолженности по расчетам с ФСС за 2014 г.

необходимо обратиться в фонд с заявлением и копиями документов, подтверждающими произведенные расходы.3.

Средства, необходимые страхователю для выплаты страхового обеспечения, территориальный орган ФСС выделяет в течение 10 календарных дней с даты представления страхователем всех необходимых документов.4. Дебиторская задолженность, возникшая в 2014 г., поступает в полное распоряжение бюджетных учреждений, то есть указанные суммы зачисляются на их лицевые счета.5.

Какие проводки использовать для учета пособий

N 255-ФЗ).Письменное заявление страхователя должно содержать:- наименование и адрес страхователя — юридического лица;- регистрационный номер страхователя;- указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

Унифицированная форма заявления на возмещение расходов не утверждена фондом, поэтому оно составляется в произвольной форме.Дополнительно к заявлению необходимо представить расчет по форме-4 ФСС и копии документов, подтверждающих произведенные расходы.

К ним, в частности, относятся:- листки нетрудоспособности по временной нетрудоспособности, по беременности и родам;- справки из женской консультации, поставившей женщин на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель);- справки о рождении ребенка, выданные органами записи актов гражданского состояния (ЗАГС)- и другие.Полный их Перечень приведен в Приказе Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н.

Бух.проводки по возмещению суммы в доход бюджета

Важно

Источник: https://3zprint-msk.ru/nachislenie-bolnichnogo-provodki/

Учет больничных, бухгалтерские проводки

Темы: Бухгалтерский учет, Больничные, Бухгалтерские проводки.

Начальная стадия этого процесса была описана на странице Расчет больничных (з примерами).

Что происходит в налоговом учете и отчетности? Смотрите страницы Больничные в отчете ЕСВ (с примерами) и Военный сбор с больничных. НДФЛ удерживается по общей ставке и отражается в Форма 1ДФ c признаком дохода 101, то есть как обычный доход от зарплаты (смотрите Примеры заполнения 1-ДФ).

БОНУС: Скачайте справочник «Больничные»

Бухгалтерський учет больничных

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Сумма оплаты первых дней непраце­здатности, что выплачивается за счет страхователя-работодателя и сумма начисленной помощи из временной нетрудоспособности, которая выплачивается за счет Фoнда социального страхования, отображаются проводками по кpедиту субсчета 663 «Расчеты пo другим выплатами» счета 66, а суммы, которые выплачены застрахованному лицу и суммы удержанного с них НДФЛ и военного сбора — по дебету этого субсчета.

Расходы предприятия на оплату работникам первых пяти дней временной неработоспособности (которая осуществляется за счет работодателя), в бухгалтерском учете отображаются по дебету субсчета 949 «Другие расходы операционной деятельнос­ти» счета 94.

Учет расчетов с Фoндом социального страхования относительно сумм больничных ведется на субсчете 378 «Рaсчеты c государственными целевыми фондами» (счет 37): по дебету субсчета 378 отображается возникновение дебиторской за­долженности (задолженность Фонда по сумме больничных), а по кредиту — проводки по погашению этой задолженности или ее списанию.

Сумы единого социального взноса, начисленные на сумму больничных (как на cумму оплаты первых пяти днeй нетрудоспособности, так и на сумму больничных, кoторые выплачиваются за счет Фонда соцстраха), отражаются по дeбету субсчета 949.

Скачайте: Справочник «Бухгалтерские проводки»

Рассмотрим далее проводки в учете операций пo начислению и выплате больничных работнику.

Cкачайте эту статью «Учет больничных» в PDF-формате >>>

Таблица. Бухгалтерский учет больничных, проводки по начислению и выплате

№	хозяйственных операций	Дебет	Кредит	Сумма,грн.
01	Начислена помощь по временной нетрудоспособности (смотрите Расчет больничных с Примерами):
01.1	за первые пять дней болезни за счет работодателя	949	663	1000,00
01.2	за счет Фонда соцстрахования	378	1200,00
02	Начислен ЕСВ в размере 22% от суммы больничных	949	651	484,00
03	Удержан НДФЛ c cуммы пособия:
03.1	за первые пять дней болезни (1000,00 грн. * 18%)	663	641	180,00
03.2	за счет Фонда соцстрахования (1200,00 грн. * 18%)	216,00
04	Удержан военный сбор с суммы пособия:
04.1	за пeрвые 5 дней болезни (1000,00 грн. * 1,5%)	663	642	15,00
04.2	за счет Фонда сoцстраха (1200,00 грн. * 1,5%)	18,00
05	Получены средства от Фонда соцстрахования	313	378	280,00
06	Уплата ЕСВ в бюджет:	651	311	484,00
07	Уплата НДФЛ с больничных в бюджет:БОНУС: Скачайте «Справочник бухгалтера»
07.1	за пеpвые 5 дней болезни	641	311	180,00
07.2	за счет Фонда соцстраха	313	216,00
08	Оплата военного сбора с больничных в бюджет:
08.1	за пepвые 5 дней болезни	642	311	15,00
08.2	за счет Фонда соцстрахования	313	18,00
09	Виплата больничных работнику	663	301	1771,00

Другие страницы по теме «Учет больничных, проводки»:

01. Декретные — проводки в бухучете.

02. Зарплата в командировке

• < Декретные - проводки, учет
• Облік лікарняних, проводки >

Источник: http://www.buhoblik.org.ua/uchet/zadolzhennosti/3583-uchet-bolnichnykh-provodki.html

Проводки по больничному листу

Работодатель оплачивает время болезни всем работникам, за которых уплачиваются взносы в Соцстрах. Основание для начисления – больничный лист от лечащего врача, который приносит работник. Из своих средств работодатель оплачивает только первые три дня заболевания, а остальное время больничного оплачивается средствами ФСС (п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Обычно работодатель начисляет и выплачивает работнику всю сумму больничного, причитающуюся ему, а затем Соцстрах возмещает работодателю разницу между больничными выплатами и страховыми взносами.

Но во многих регионах России сейчас действует пилотный проект ФСС, в рамках которого пособие физлицу выплачивает непосредственно сам Фонд, а работодателю остается начислить и оплатить больничный только за первые три дня болезни.

Какие проводки по больничному листу в 2016 году должен сделать бухгалтер? Мы рассмотрим два варианта учета: если регион пока не подключился к пилотному проекту ФСС, и если регион принимает в нем участие.

Регион работодателя не участвует в пилотном проекте ФСС

Если регион в пилотном проекте не участвует, то работодатель должен начислить и выплатить работнику всю сумму пособия согласно больничного листа. Сначала рассчитывается среднедневной заработок работника: доход работника за два предыдущих года делится на 730.

Также больничный может рассчитываться, исходя из МРОТ: если работник не имел заработка за два предыдущих года, если его трудовой стаж менее полугода, если месячный заработок меньше, чем размер МРОТ, а также, если врач сделал в листке нетрудоспособности отметку о нарушении режима во время болезни. Сумма МРОТ с 1 июля 2016 года равна 7500 рублей.

Затем высчитываем трудовой стаж работника и умножаем средний заработок на соответствующий процент:

• 60% — при стаже менее 5 лет,
• 80% — стаж работы 5-8 лет,
• 100% — стаж превышает 8 лет.

Полученный результат умножается на количество календарных дней болезни согласно больничному листу. При этом только 3 первых дня болезни оплачивает работодатель, а, начиная с четвертого дня и до конца больничного, расходы берет на себя ФСС.

Если сумма выплаченных пособий превысит размер начисленных страховых взносов, работодатель обращается в ФСС с заявлением на возмещение расходов, прилагая подтверждающие документы. По окончании камеральной проверки Фонд принимает решение о возмещении работодателю понесенных затрат на выплату пособий.

Регион работодателя участвует в пилотном проекте ФСС

В случае, если пилотный проект ФСС в регионе уже действует, выплата больничных сотруднику будет происходить несколько иначе:

• Сотрудник приносит работодателю больничный лист и пишет заявление на перечисление ему пособия с указанием своих банковских реквизитов (бланк утв. приказом ФСС от 17.09.2012 № 335).
• Работодатель в течение 5 дней передает в ФСС заявление работника и подтверждающие документы для начисления больничного.
• Работодатель перечисляет сотруднику только пособие, начисленное из своих средств — за первые 3 дня болезни.
• Получив от работодателя документы, ФСС должен в течение 10 дней решить вопрос о выплате остальной части больничного пособия и перечислить деньги на банковский счет работника или отправить их почтовым переводом.

Проводки по начислению больничного листа в 2016 году

По сравнению с предыдущими периодами, 2016 год не принес каких-либо новшеств в начислении пособий по нетрудоспособности. Какие использовать при начислении больничного проводки, зависит от того, участвует регион в пилотном проекте ФСС, или нет.

Если регион в проекте не участвует, проводки по больничному листу будут такими:

Д 20 (23, 25, 26, 44) К 70Счет по дебету зависит от подразделения, к которому относится работник.	За первые 3 дня болезни работнику начислено пособие из средств работодателя.
Д 69 (субсчет «Расчеты по соцстраху») К 70	За остальные дни болезни работника начислено пособие за счет средств Фонда соцстраха.
Д 70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)	В день выплаты пособия по временной нетрудоспособности из него удержан НДФЛ.
Д 70 К 50 (51)	Пособие выплачено сотруднику из кассы либо перечислено на его банковский счет.

Если регион является участником пилотного проекта, то проводки по больничному листу будут следующими:

Д 20 (23, 25, 26, 44) К 70Счет по дебету зависит от подразделения, к которому относится работник	За первые 3 дня болезни работнику начислено больничное пособие из средств работодателя.
Д 70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)	В день выплаты пособия по временной нетрудоспособности работнику из него удержан НДФЛ.
Д 70 К 50 (51)	Пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни выплачено работнику из кассы, или перечислено на его банковский счет.

Как видим, работодателям из регионов, не участвующих в пилотном проекте, приходится делать на одну проводку больше, и начислять больничный с учетом средств ФСС. Тем, кто в проекте участвует, начисление пособия нужно делать только за первые 3 дня болезни работника из своих собственных средств.

Источник: https://spmag.ru/articles/provodki-po-bolnichnomu-listu

Как рассчитать, отразить и провести больничный в УВП/ЗУП. Пример

Больничный лист в ЗУП / УВП: Расчет больничного. Начисление больничных.

Как провести больничный в 1С:Підприємство? Как рассчитать, начислить и отразить за счет работодателя и за счет ФСС? Учет и оплата больничных листов, как вносить в 1С:Підприємство.

Как начислять НДФЛ с больничных? Выплата больничных и проводки. Как оформить в 1С:Підприємство больничный. Все это рассматривается ниже в инструкции:

Внимание!: Данные материалы размещены в качестве примера для ознакомления с преимуществами методической информационной базой ИТС ПРОФ

Кроме таких инструкций, имея лицензию ИТС ПРОФ вы так же имеете возможность БЕСПЛАТНО использовать FREDO Звит

Чем отличаются, и почему выгоднее использовать FREDO Звит вместо M.E.DOC

Порядок бухгалтерского учета и налогообложение, начисление и отражение больничных в конфигурации* «ЗУП Зарплата и Управление Персоналом для Украины» (редакция 2.1)

*Инструкция так же подходит для УВП Управління вирбничим підприємством.

В типовой конфигурации порядок отражения начисления больничных соответствует текущему законодательству. Все необходимые параметры в конфигурации изначально настроены и обычно не требуют вмешательства пользователей. В рамках данной статьи обращено внимание на их заполнение и, соответственно, влияние на алгоритмы расчетов, заложенные в типовой конфигурации.

Общие положения

Виды расчета, по которым производится расчет начислений, определяются в зависимости от значения реквизита «Причина» в документе «Начисление по больничному листу».

«Причина нетрудоспособности» классифицирует больничные листы согласно требованиям, выдвигаемым к регламентированной отчетности в соответствующие социальные фонды и требованиям к отличиям в оплате различных видов больничных листов. Также в справочнике «Причины нетрудоспособности» (Рис.

1) задается количество дней, оплачиваемых за счет предприятия и количество месяцев, исходя из которых определяется средний заработок.

Рисунок 1 – справочник «Причины нетрудоспособности»

Бухгалтерский учет

«Правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты хранятся в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете».

Подробнее о способах отражения зарплаты в учете описано в статье «Способы отражения зарплаты, их назначение и формирование проводок».

Корреспонденция проводок по начислению больничных в бухгалтерском учете, описанная на закладке «Справка», отражена и в типовой конфигурации:

1. Начисленные суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 «Расчеты по другим выплатам» и по дебету субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности».

Эта проводка предопределенно настроена в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» с наименованием «Отражение больничных за счет предприятия» (Рис. 2).

Рисунок 2 – отражение больничных за счет предприятия в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета «Основные начисления организаций» предопределенному элементу «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» на закладке «Учет» (Рис. 3). В параметрах для отражения в бух.учете также указывается счет начисления 663.

Рисунок 3 – начисление «Оплата больничных листов (первые 5 дней)»

1. Начисленные суммы пособия по временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 и дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами».

Аналогично отражению начислений за счет предприятия, данная проводка предопределенно настроена в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» с наименованием «Отражение больничных за счет ФСС» (Рис. 4).

Рисунок 4 – отражение больничных за счет ФСС в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета «Основные начисления организаций» предопределенному элементу «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (Рис. 5). В параметрах для отражения в бух.учете также указывается счет начисления 663.

Рисунок 5 – начисление «Оплата больничных листов»

ВАЖНО!!!

Для вида расчета «Оплата больничных листов» (за счет ФСС) реализовано 3 варианта отражения затрат на ФОТ:

• 1-й: не установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и не заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» — тогда счет затрат при отражении затрат на ФОТ с больничных за счет ФСС будет такой же, как и для самого начисления (378);
• 2-й: установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и не заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» — тогда счет затрат при отражении затрат на ФОТ с больничных за счет ФСС будет определяться по основному начислению (счета 231, 91-93);
• 3-й: установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» (рекомендуется устанавливать способ отражения такой же, как и для вида расчета «Оплата больничных листов (первые 5 дней)») — тогда будет использоваться особый счет затрат (949).

Налогообложение НДФЛ и исчисление ЕСВ

Налог на доходы физических лиц

Классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (Рис. 6).

Рисунок 6 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Поскольку налогообложение сумм больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) приравниваются к заработной плате, код дохода у них также 101. Этот код дохода присваивается начислениям «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» и «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (Рис. 3, 5).

Ставки, по которым исчисляется налог, назначаются также в справочнике «Виды доходов НДФЛ». Подробнее о ставках НДФЛ описано в подразделе «Ставки налога».

Расчет НДФЛ происходит с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом «Заявление на применение льготы». Ввод данного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ. Подробнее о применении льготы описано в подразделе «Налоговая социальная льгота».

Расчет НДФЛ происходит в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ» и при выплате межрасчетной выплаты. Подробнее о межрасчетной выплате описано в статье «Начисление и выплата пособия по нетрудоспособности, при получении средств за счет ФСС в следующем месяце».

ВАЖНО!!!

Если были начисления на 661 счет, удержания всегда будут производиться именно с 661 счета.

Если же начислений на 661 счете не было (или суммы на 661 счете недостаточно для отражения остальной суммы удержаний), удержания будут производиться с 663 счета (во избежание отрицательных сумм).

Подробнее описано в консультации «Почему при начислении больничных в конфигурациях нет разделения на 661 и 663 счет?».

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

В справочнике «Налоги» хранится информация обо всех налогах и обязательных сборах, включая взносы в общегосударственные фонды обязательного страхования. В частности для больничных предусмотрен предопределенный налог «ЕСВ ФОТ (больничные)» (Рис. 8).

Рисунок 7 – справочник «Налоги»

Назначение данного налога сотрудникам, ставки для его расчета, минимальная/максимальная величина заработной платы, с которой он взимается, описаны в статье «Общие правила учета единого взноса на социальное страхование (ЕСВ)», а также в соответствующих подразделах раздела «Единый взнос на социальное страхование (ЕСВ)».

Для каждого начисления (вида расчета) должно быть определено входит ли оно в базу для расчета взносов.

Для больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) указывается, что данные начисления являются базой для налогообложения ЕСВ в плане видов расчета «Основные начисления организаций» на закладке «Прочие» табличной части «Является базой для» — назначается взнос «ЕСВ ФОТ (больничные)») (Рис. 8).

Рисунок 8 – начисления «Оплата больничных листов» и «Оплата больничных листов (первые 5 дней)», закладка «Прочее»

Расчет ЕСВ происходит в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «Взносы на ФОТ» и при выплате межрасчетной выплаты. Подробнее о межрасчетной выплате описано в статье «Начисление и выплата пособия по нетрудоспособности, при получении средств за счет ФСС в следующем месяце».

Формирование проводок по начисленной зарплате осуществляется документом «Отражение зарплаты в регл. учете». В табличной части «Проводки» отображаются сводные проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском учете (Рис. 9).

Рисунок 9 – документ «Отражение зарплаты в регл. учете»

Начисление больничного: проводки

За время болезни работник получает вместо зарплаты пособие по нетрудоспособности. Порядок начисления зависит от местонахождения компании или ИП — работодателя. Разберемся, какими проводками начислять больничный.

Порядок начисления больничного, точные проводки зависят от региона, в котором зарегистрирован работодатель. Часть субъектов РФ уже участвуют в пилотном проекте ФСС. Остальные поэтапно присоединятся в ближайшем будущем. В статье покажем, как участие в проекте Фонда влияет на состав бухгалтерских записей.

Как провести больничный

Во время болезни человек не работает. Поэтому вместо зарплаты сотрудник получает социальное пособие. Право на оплачиваемый бюллетень закреплено в ст.183 ТК РФ. Деньги сотруднику выплачивают два источника:

1. Работодатель оплачивает первые три календарных дня,
2. Остальные дни нетрудоспособности оплачивает ФСС.

Бухгалтерия нанимателя рассчитывает и начисляет сумму к выплате сотруднику. Начислить больничный — значит сделать записи бухгалтерского учета. На проводки по больничному листу влияют два обстоятельства:

• Подразделение, в котором трудится заболевший,
• Субъект РФ, в котором компания зарегистрирована.

Пособие по нетрудоспособности входит в состав расходов на оплату труда. Оплата бюллетеня отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Дебет счета зависит от подразделения, в котором работает сотрудник, или вида работ, которые наемник выполняет. Выплаты записывают в дебет счетов производственных затрат, коммерческих или прочих расходов:

Приведем пример. Оплата бюллетеня работнику торговли отражается такой записью :

Дебет счета 44 — кредит счета 70.

Второе обстоятельство, которое определяет состав бухгалтерских записей , — место нахождения организации или ИП — нанимателя. Ряд субъектов РФ участвуют в пилотном проекте ФСС.

Проводки по больничному, если регион участвует в пилотном проекте

С 1 января 2019 года в проекте участвуют 50 субъектов РФ, с 1 июля 2019 года количество участников увеличится. В этих регионах организация выплачивает только первую часть пособия за три календарных дня.

Затем необходимые сведения бухгалтерия передает в ФСС. Фонд переводит вторую часть напрямую работнику, без участия предприятия. Сотрудник получает деньги из бюджета Фонда на банковскую карту или почтовым переводом.

В таблице показан пример, как провести бюллетень, если в регионе действуют прямые социальные выплаты:

ДебетКредитСумма, руб.Основание

20 или 25, 26,44	70	Зафиксирована оплата бюллетеня за счет работодателя	3 300	Листок нетрудоспособности, справка-расчет
70	68	Удержан НДФЛ с суммы пособия(3 300 *13%)	429	Справка-расчет
70	50 или 51	Сотрудник получил наличные из кассы или перевод на банковскую карту(3 300 — 429)	2 871	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер или выписка банка
68	51	Перечислен НДФЛ в бюджет	429	Выписка банка

Проводки по больничному, если регион не участвует в пилотном проекте

Если субъект РФ еще не вступил в пилотный проект ФСС, то действия нанимателя будут следующими:

• Первые три дня компания оплатит из собственных средств,
• Оставшиеся дни болезни будут также оплачены из кассы или с расчетного счета организации,
• Затем ФСС возместит вторую часть пособия на расчетный счет компании.

В таблице показано, какие записи проведет бухгалтер, если территория еще не присоединилась к способу прямых платежей:

ДебетКредитСумма, руб.Основание

20 или 25, 26,44	70	Начислена выплата за счет работодателя	3 300	Листок нетрудоспособности, справка-расчет
69.01	70	Начислена сумма за счет ФСС	4 400	Листок нетрудоспособности, справка-расчет
70	68	Удержан НДФЛ с суммы пособия((3 300 + 4 400)*13%)	1 001	Справка-расчет
70	50 или 51	Работник получил деньги наличными или на банковскую карту(3 300 + 4 400 — 1 001)	6 699	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер или выписка банка
68	51	Перечислен НДФЛ в бюджет	1 001	Выписка банка
51	69.01	Поступило возмещение из ФСС	4 400	Выписка банка

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161473-nachislenie-bolnichnogo-provodki

Виды больничных листков

Больничный лист может быть выдан по различным поводам, но для расчета и составления проводок достаточно выделить 3 группы причин:

• по заболеванию;
• в связи с беременностью и родами;
• в результате производственной травмы.

Выплата за дни, пропущенные по болезни, рассчитывается в зависимости от стажа и оплачивается частично за счет работодателя.

Суммы выплат по больничным в двух оставшихся случаев полностью производятся из бюджета ФСС и не зависят от стажа работ.

Бухгалтерские проводки формируются исходя из того, участвует ли регион, в котором компания осуществляет деятельность, в пилотном проекте ФСС.

Порядок расчетов по больничным для разных регионов

С точки зрения расчета суммы, причитающейся за дни нетрудоспособности, все регионы страны делятся на две категории: участвующие в пилотном проекте ФСС и нет.

Если регион участвует в пилотном проекте Фонда социального страхования, то бухгалтерия предприятия рассчитывает и выплачивает только часть пособия, оплачиваемого работодателем, а это 3 дня по заболеванию. Остальное будет считать ФСС и оплачивать напрямую на счет работника, предоставившего больничный и заявление на его оплату.

Если регион, в котором компания работает, не участвует в пилотном проекте, то обе части больничного рассчитывает и выплачивает работодатель, а Фонд социального страхования впоследствии возмещает выплаченные суммы.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по листку нетрудоспособности на примере. Работнику начислено возмещение за 10 дней болезни в сумме 5000 рублей. Работнице начислены выплаты за период нетрудоспособности по беременности и родам в размере 145 000 рублей.

Проводки по больничному листу в регионах, не участвующих в пилотном проекте ФСС:

проводки	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
Определена сумма выплаты за дни нетрудоспособности и начислен НДФЛ	70	68.01	650	Листок нетрудоспособности, справка-расчет бухгалтерии
Сумма за счет работодателя	20 (25, 26, 44)	70	1305	Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Сумма за счет ФСС	69.01	70	3045	Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Выплачено пособие по больничному наличными из кассы	70	50	4350	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Поступило возмещение от ФСС	51	69.01	3045	Выписка банка
Начислено пособие по беременности и родам	69.01	70	145 00	Листок нетрудоспособности, справка-расчет
Перечислено пособие по БиР с расчетного счета	70	51	145 000	Платежное поручение, выписка банка
Получено возмещение пособия по БиР от ФСС	51	69.01	145 000	Выписка банка

Начисление больничного — проводки для 44 регионов-участников пилотного проекта ФСС:

проводки	Дебет	Кредит	Сумма. руб.	Первичный документ
Начислено пособие по болезни за счет работодателя	20 (25, 26, 44)	70	1500	Больничный лист, справка-расчет
Начислен НДФЛ с суммы больничного	70	68.01	195	Справка-расчет бухгалтерии
Выплата пособия по больничному наличными из кассы	70	50	1305	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Выплата пособия по больничному с расчетного счета	70	51	1305	Платежное поручение, платежная ведомость

Если выплата производится через расчетный счет, то проводка будет Д 70 К 51 на сумму 1305 рублей.

Выданный по беременности больничный проводки не формирует, поскольку полностью выплачивается за счет ФСС. Это же относится к выплатам в связи с несчастным случаем на производстве.

Некоторые цифры для расчета пособий

Максимальный годовой заработок, учитываемый при расчете пособий по нетрудоспособности для 2019 года составляет 865 000 рублей, в 2018 году аналогичный показатель составил 815 000 рублей, а в 2017 году — 755 000 рублей.

Максимальный размер среднедневного заработка для расчета пособия по беременности и родам в 2019 году составляет 2150,68 рублей.

МРОТ с 01.01.2019 составляет 11 280 рублей.

Максимальный размер выплаты по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в 2019 году составляет 309 135,44 рублей за полный месяц.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-bolnichniy