Платит ли ИП НДФЛ за себя

Платит ли ип ндфл за себя

Платит ли ИП НДФЛ за себя

Сегодня рассмотрим тему: «платит ли ип ндфл за себя» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

НДФЛ относят к прямым налоговым отчислениям. Расчет его осуществляют в процентном соотношении к доходу. Чтобы точно ответить на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, необходимо знать, какой способ налогообложения он использует (например, большая разница – УСН или ОСНО). Порядок расчета и оплаты НДФЛ в 2018 году остался таким же, как и в 2017 году.

Если предприниматель ведет свою деятельность, перейдя до начала отчетного периода на УСН или ПСН, то с доходов от деятельности, указанной в ЕГРИП или патенте, НДФЛ не выплачивается. При использовании ЕНВД бизнесмен тоже не делает отчислений в бюджет c прибыли, полученной в ходе ведения своей основной работы. Также см. «Кто платит НДФЛ».

(кликните для воспроизведения).

Но есть ряд исключений, по которым предусмотрена выплата НДФЛ для ИП в 2018 году и на этих спецрежимах. К ним можно отнести такие ситуации (см. таблицу).

Если ИП не перешел ни на один из спецрежимов и работает на ОСНО, то он должен производить выплату НДФЛ. Вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, здесь не стоит.

Статья 227 НК РФ предусматривает оплату НДФЛ в виде авансовых платежей в следующие установленные сроки:

  • до 15 июля – за первые шесть месяцев;
  • до 15 октября – за III квартал;
  • до 15 января – за IV квартал (выплату производят уже в следующем году, идущем за отчетным периодом).

Перечисления делают в соответствии с уведомлениями, полученными из ИФНС. Специалисты налоговой службы, делая расчет, руководствуются данными о предположительной прибыли ИП.

Уже после окончания отчетного периода сам предприниматель делает расчет точной суммы уплачиваемого НДФЛ. При этом во внимание берутся доходы и расходы за весь год. Не забывайте: сумму рассчитанного НДФЛ за вычетом авансовых платежей ИП должен перечислить в казну до 15 июля следующего отчетного года.

ПРИМЕР
Если за 2018 год коммерсант перечислит авансовые платежи общим размером 45 тысяч рублей, а рассчитанная им потом сумма окажется равной 63 тысячам рублей, то в казну ему останется доплатить еще 18 тысяч рублей не позднее упомянутого срока.

Допустим, в начале года коммерсант работал по одному из спецрежимов. Например, на УСН.

Но в течение отчетного периода утратил возможность использовать этот способ налогообложения из-за превышения лимита по доходу или средней численности работников.

Тогда ИП придется сделать пересчет собственных обязательств перед налоговой инспекцией, взяв в основу уже не УСН, а ОСНО. Полученную сумму НДФЛ для ИП в 2018 году необходимо будет отдать в бюджет. Также см. «Подоходный налог для ИП на УСН».

Платит ли ИП НДФЛ — налог, уплачиваемый физическими лицами с разного вида доходов? С данным вопросом мы разберемся в статье, а также определимся, должен ли платить ИП НДФЛ без работников.

ИП могут применять одну из следующих систем налогообложения:

  • УСН (упрощенную систему налогообложения);
  • ОСНО (общую систему налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • ПСН (патентную систему налогообложения)
  • ЕСНХ (единый сельскохозяйственный налог).
(кликните для воспроизведения).

В зависимости от выбранной системы будет ясно, должен ли ИП платить НДФЛ.

Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

Если ИП в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

Если у предпринимателя появляется новый вид деятельности, то во избежание споров с налоговыми органами необходимо уплатить НДФЛ с доходов, полученных от этого вида деятельности, до подачи заявления о внесении сведений об этом виде деятельности в ЕГРИП.

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

  1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
  2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доходность рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
  3. Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
  4. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
  5. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).

Читайте так же:  Проверка отчета 4-фсс

При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.

С каких доходов не уплачивается НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)» .

Данную оплату нужно производить двумя способами:

  1. Авансовыми платежами на основании уведомлений, полученных от ИФНС:
  • до 15 июля — за полгода;
  • до 15 октября — за III квартал;
  • до 15 января — за IV квартал.
  1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо сделать корректировку и либо доплатить, либо возвратить из бюджета излишне оплаченные средства.

Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу рассчитываются на основании данных, которые были отражены в декларации за прошлый отчетный период, с учетом вычетов (ст. 218, 221 НК РФ).

Источник: https://eksystems.ru/platit-li-ip-ndfl-za-sebya/

Ндфл для ип на разных системах налогообложения в 2019 году

Платит ли ИП НДФЛ за себя

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов), в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

В этой статье рассмотрим, в каких случаях ИП платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в каких случаях индивидуальному предпринимателю не нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц.

Ндфл для ип на усн в 2019 году

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.

Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель на УСН может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.

ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях:

  • от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
  • от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
  • от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
  • от прибыли из иностранных источников;
  • в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
  • от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на УСН, которому необходимо уплатить НДФЛ, должен до 30 апреля года, следующего за годом образования прибыли, отчитаться в налоговые органы (подав декларацию) и оплатить налог не позднее 15 июля.

В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев), перечислить их в бюджет и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию.

Ндфл для ип на осно в 2019 году

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами:

1. Авансовыми платежами

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

  • за полугодие — до 15 июля в размере 50% от годовой суммы авансов; 
  • за 3 квартал — до 15 октября в размере 25 % от годовой суммы авансов;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года в размере 25 % от годовой суммы авансов.

2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений

Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период.

После того как расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа), индивидуальный предприниматель получает уведомление об обязанности совершения платежа.

Отметим, что если ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № 03-04-05/3–266 15.04.2011 г.). При этом пени и штрафы на неуплаченные авансы при неполучении уведомления из ИФНС не начисляются.

Как уже отмечалось выше, доплата или возврат денежных средств из бюджета происходит на основании корректировки поданных ИП на ОСНО сведений.
То есть, если в одном отчетном периоде у налогоплательщика произошло изменение выручки (более чем на 50%), он обязан сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме 4-НДФЛ.

Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.

По итогам отчетного года ИП обязательно должен сдать декларацию в ФНС (по месту регистрации) в срок до 30-го апреля. Размер сбора за вычетом авансовых платежей и вычетов необходимо оплатить до 15 июля.

В случае если ИП на ОСНО является работодателем, то он признается налоговым агентом (относительно заработка своих работников). По законодательству он должен вычесть из заработка своих сотрудников (13% или 30%). В ФНС предприниматель передает справки 2-НДФЛ.

Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы и не позже последнего дня месяца, в котором выданы отпускные или больничные пособия (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 14.03.2013 г.).

Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусматривает для ИП право на вычеты в отношении доходов, подлежащих налогообложению. Правом на социальный вычет предприниматель может воспользоваться при возникновении расходов на:

  • добровольное пенсионное страхование;
  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение.

Не забывайте, что ИП, который по итогам отчетного года понес убытки от ведения работ, не может уменьшать начисления облагаемые налогом.

НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2019 году

На основании Письма ФНС России № АС-4-3/6753 26.04.2011 г. если у индивидуального предпринимателя есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответствующей формы.

В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС.

Налоговый кодекс предписывает ИП на ЕНВД уплатить подоходный налог в случае появления у него прибыли от деятельности, не предусмотренной кодом ОКВЭД и полученные в качестве физического лица, например:

  • прибыль от продажи недвижимости;
  • призы, полученные от проведения рекламной акции;
  • дивиденды (от участия в других организациях);
  • средства от осуществления предпринимательской деятельности.

Если ИП на ЕНВД является работодателем, то он удерживает НДФЛ из зарплаты своих работников (в размере 13%). Сбор уплачивается по месту регистрации предпринимателя в соответствии со статьей 224 НК РФ.

Ндфл для ип на псн в 2019 году

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП. Это касается части прибыли от деятельности, на которую распространяется действие патента.

На оплату патента налог на доходы не начисляется и не подлежит к уплате.

В случае если ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Платеж налогоплательщиком производится не позднее 15 июля следующего года.

ИП на ПСН в качестве работодателя признается налоговым агентом в отношении денежных средств, которые им уплачиваются. В соответствии с нормами действующего законодательства, он обязан вычесть из заработной платы сотрудников сумму в размере 13% или 30% — для иностранных работников. При этом, предприниматель передает в ФНС справку 2-НДФЛ.

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от 14.03.2013, удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам, а при выдаче отпускных или больничных последним сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором были произведены выплаты.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 13.12.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/ndfl-dlya-ip-na-raznyh-sistemah-nalogooblozheniya

Какие налоги платит ИП

Платит ли ИП НДФЛ за себя

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

По ОСНО платят:

  • налог на прибыль (20%);
  • НДС (до 20% );
  • налог на имущество (до 2,2%);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам.

Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100.

Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

  • налогообложение доходов;
  • налогообложение разницы между доходом и расходом.

По УСН платят:

  • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц.

Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы.

Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС. 

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

По ПСН платят:

  • 6 % от потенциально возможного дохода;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

По ЕНВД платят:

  • ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

  • получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
  • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

По ЕСХН платят:

  • ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Источник: https://fincult.info/article/kakie-nalogy-platit-ip/

В каких случаях ип платит ндфл

Платит ли ИП НДФЛ за себя

Налог на доходы физических лиц должен быть внесен всеми гражданами. В эту же категорию включаются индивидуальные предприниматели.

ИП может работать по различным системам налогообложения. Чаще всего деятельность осуществляется при использовании УСН, стандартного режима, ЕНВД, а также патентных обязательств.

В зависимости от того, какая система используется бизнесменом, определяется, платит ли ИП НДФЛ. Важно выяснить порядок удержания и перечисления налога в 2019 году.

Способы и системы

Индивидуальный предприниматель может в ходе работы использовать на выбор одну из систем налогообложения.

Среди них самыми распространенными являются:

  • упрощенная система (УСН);
  • общих режим (ОСНО);
  • ЕНВД, при котором налог взимается с вмененного дохода;
  • патентная.

Чтобы узнать, платит ли ИП НДФЛ, важно знать режим налогообложения и особенности его применения. При выборе общей системы налог на доходы физических лиц взимается в обязательном порядке. Уплата производится несколькими способами.

Предприниматель может вносить авансовые платежи после получения квитанций, присланных Федеральной налоговой службой. Вносить налог за первую половину года необходимо до 15 июля. За третий и четвертый кварталы оплата производится до 15 октября и 15 января соответственно.

По итогам года налоговикам сдается декларация. Согласно документу определяется необходимость доплаты или возврата денег из казны.

При задержке авансового платежа возможно начисление пени. Норма отражена в статье 75 Налогового кодекса РФ.

Статья 75. Письменные доказательства

Авансовые взносы определяются в соответствии с информацией, представленной в предыдущей декларации. Ориентироваться налоговики должны на статьи 218 и 221 НК РФ. Важно при этом учитывать вычеты.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

Что нужно учесть

В соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц вносится как обычными гражданами, так и индивидуальными предпринимателями. Последние должны быть официально зарегистрированными, но не считаться юридическим лицом, а также получать в ходе своей деятельности доход.

Расчет и уплата налога производятся ИП самостоятельно. Платеж направляется не позже 15 июля следующего за отчетным года.

Вносить средства нужно не единоразово. Налогоплательщик должен совершить несколько платежей на протяжении года. Сумма определяется налоговиками, исходя из данных, прописанных в предыдущей декларации.

Как узнать, платит ли ИП НДФЛ

В соответствии со статьей 227 НК РФ физическим лицам, которые имеют статус индивидуального предпринимателя, положено оплачивать НДФЛ. Если у гражданина существует обязанность по уплате, налоговые службы рассчитают сумму и отправят ИП уведомление. Новый документ передается не позднее, чем за месяц до окончания срока платежа. При несвоевременном внесении средств начисляется пеня.

По закону у индивидуального предпринимателя есть право на оплату НДФЛ как с общих доходов, так и с расходов, которым имеется документальное подтверждение. Таким образом за основу можно брать не только доходы, но и расходы. Тогда налогообложение применяется только к части доходов.

Для определения данного значения индивидуальному предпринимателю необходимо будет провести расчеты. Они регламентируются главой 25 НК РФ. В ней отражаются основные затраты, на которые можно ориентироваться.

Уплата НДФЛ возможна при:

  • освоении природных ресурсов;
  • производстве продукции или предоставлении услуг;
  • сопровождении производственного процесса;
  • обслуживании, ремонте основного оборудования и техники;
  • исследовательских разработках;
  • страховании добровольного и обязательного характера.

Особенностью расчетов является включение госпошлины в расходы. Поэтому при оплате НДФЛ возможно существенное снижение размера платежа.

Выделяют некоторые случаи, когда уплата НДФЛ не предусматривается. Это возможно при УСН, когда ИП освобождается от внесения налогов имущественного и доходного характера.

Если предприниматель использует общий режим, ему необходимо перейти на упрощенку. Он сможет забыть об уплате НДФЛ навсегда.

В случае ведения учета по ОСНО налог является обязательным. При этом ИП платить не только за себя. Если у него имеются наемные работники, с них также отчисляются 13% налога.

НДФЛ не предусматривается при патентной системе. Бизнесмены должны вносить определенную сумму, которая прописывается в патенте.

За кого стоит вносить

Оплата НДФЛ производится предпринимателем самостоятельно за себя. Также, если на бизнесмена работают сотрудники, НДФЛ вносится с их доходов.

За себя

Предприниматель самостоятельно не может заключить с собой трудовой договор. Поэтому возникает вопрос, касающийся оплаты НДФЛ.

В соответствии с Письмом № 358-6-1, подготовленным 27 февраля 2009 года, и статьей 129 Трудового кодекса РФ заработная плата считается вознаграждением за трудовую деятельность. Она относится к стимулирующим выплатам.

Гражданский кодекс РФ (статья 2) отражает порядок осуществления предпринимательской деятельности. Она связана с получением лицом определенного дохода. В законе указывается, что операции, которые проводит предприниматель, не считаются трудовой деятельностью.

При этом прибыль, которая получается лицом в ходе работы, подлежит налогообложению. Поэтому в случае использования общего режима уплата НДФЛ за себя обязательна. Исключения составляют ситуации, когда налогообложение ведется по упрощенному или вмененному режимам.

За работников

Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу других лиц, то положена уплата НДФЛ с их дохода. С суммы, начисленной в качестве заработной платы, удерживается и переводится 13% налога.

Таким образом, при заработной плате в 10 тысяч рублей налог составит 1 тысячу 300 рублей. Остальные средства перечисляются работнику в виде зарплаты.

В ходе расчетов работодателю нужно учитывать вычеты. Они положены, например, при наличии у работников несовершеннолетних детей.

Алгоритм и пример расчёта

При использовании общей системы налогообложения расчет отчислений производится по следующей формуле:

Н = (Дох – Расх – Выч) * Став

Где:

ДохСумма, которую сотрудник получил за весь отчетный период.
РасхСчитаются расходные платежи предпринимателя.
ВычОпределяются налоговые льготы в виде стандартных, социальных или других видов вычета.
СтавЯвляется процентной ставкой, которая устанавливается на государственном уровне.

Отчетным периодом при расчетах необходимо считать 12 месяцев. Если регистрация ИП произошла в начале года, но деятельность была начата позже, отсчет ведется с момента начала работы.

При расчете НДФЛ необходимо ориентироваться на алгоритм:

  1. Сначала все доходы в отчетном году группируются для определения к ним ставок. Стандартное налогообложение осуществляется по ставке 13%. Для нерезидентов применяется 30% от дохода. В случае получения дохода в виде процентов по ипотечным облигациям положена 9%-ная ставка. При получении выигрыша с прибыли более 4 тысяч рублей, отчисляется 35% налога.
  2. Далее определяются расходы в текущем году. Они также группируются в зависимости от вида.
  3. На следующем этапе рассчитывается сумма, которая снижает налоговую базу. Вычет можно применить к доходам, облагаемым по 13%-ной ставке.
  4. Необходимо определить размер налогового сбора. Если одна деятельность предполагает разные ставки, то рассчитывается каждый вид отдельно.

Для выяснения порядка расчетов нужно рассмотреть пример уплаты налогов предпринимателем, который не имеет наемных работников.

ИП Столяров занимается продажей овощей и фруктов.

В 2019 году он получил доходы:

От предпринимательской деятельности815 тысяч 123 рубля.
От продажи квартиры, которая была в собственности на протяжении восьми лет3 миллиона 256 тысяч 700 рублей.
Дивиденды105 тысяч 845 рублей.

В мае Столяров оплатил образование сына в сумме 75 тысяч 300 рублей.

  • При определении налога от предпринимательской деятельности учитывается ставка 13%. Вычет от 815 тысяч 123 рублей составит 50 тысяч рублей. Производится расчет 815123 – 50000, а полученный результат умножается на 13%. Налог составляет 99 тысяч 465 рублей 99 копеек.
  • При продаже квартиры налог не уплачивается. Это обусловлено тем, что ИП имел права на нее более, чем три года.
  • Дивиденды, которые были получены предпринимателем, подлежат налогообложению по ставке 13%. Налог составит 13 тысяч 759 рублей 85 копеек.
  • Итоговая годовая сумма НДФЛ равняется 113 тысяч 225 рублей 84 копейки.

На что ссылается обязанность

Обязательства по уплате налогов на доходы физических лиц формируются с учетом применения режимов налогообложения:

УСНПри УСН некоторые налоговые обязательства у ИП будут отсутствовать.Это касается уплаты:
  • налога на доходы физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость;
  • имущественного налога.

Если деятельность осуществляется предпринимателем самостоятельно, без привлечения наемных работников, то уплата НДФЛ не производится. Ведь ИП каждый год вносит общий налог.При найме сотрудников НДФЛ вносится за каждого из них. Ставка определена в размере 13%.Дополнительно отчисляются взносы в фонды. За себя перевод средств осуществляется ежегодно, а за работников – ежемесячно.

ЕНВДВ соответствии с Налоговым кодексом РФ ИП не должен платить подоходный налог от прибыли по основной работе, с чистого дохода. Но если деятельность не позволяет использовать ЕНВД, то гражданин должен направлять декларацию в ФНС. По закону у вмененщика обязанность по уплате НДФЛ появляется при получении дохода по другому коду ОКВЭД.Среди таких ситуаций можно выделить:

  • доход от продажи недвижимости;
  • средства от предпринимательской деятельности;
  • рекламные доходы;
  • получение призов.

При найме сотрудников НДФЛ даже на ЕНВД должен уплачиваться. Ставка составляет 13%. Средства переводятся в ФНС по месту регистрации.

Патент
  • Если предпринимателем приобретается патент, то платить НДФЛ за доходы, полученные в ходе деятельности, не нужно. Также не определяется налог при покупке самого документа.
  • В случае применения видов деятельности, не охваченных патентом, появляются обязательства по подаче декларации в Федеральную налоговую службу. Тогда ИП потребуется заплатить НДФЛ по общим правилам. Платеж отчисляется не позже 15 июля года, следующего за отчетным.
  • При привлечении наемных работников НДФЛ вносится в бюджет. Если они являются резидентами страны, то производится удержание 13%. В случае найма нерезидентов НДФЛ составит 30%.
  • Перевод средств осуществляется ежемесячно на следующий день после выплаты зарплаты. Сведения о сотрудниках по форме 2-НДФЛ направляются в инспекцию до 1 апреля.
ОСНОПри использовании общей системы НДФЛ уплачивается с прибыли, которая получена в ходе осуществления указанной при регистрации деятельности. Оплата налога производится двумя способами.Если используется авансовая система, то платеж за полугодие направляется до 15 июля, за третий квартал – до 15 октября, а за четвертый – до 15 января.В случае некорректного начисления налога, средства можно вернуть. При расчете важно помнить о вычетах, которые не учитываются в ходе налогообложения.Новые суммы при корректировке отражаются в 4-НДФЛ, если они отличаются более, чем в два раза. Декларация подается не позднее 30 апреля.На основании пункта 1 статьи 220 ИП положены вычеты по доходам.Статья 220. Имущественные налоговые вычетыТакже возможно применение социальных вычетов на:

  • благотворительность;
  • пенсионное обеспечение;
  • лечение;
  • обучение.

Спецрежимы

Выплата НДФЛ не предусматривается, если ИП перешел на УСН или патентную систему до начала отчетного периода. Также отчисления не производятся при применении ЕНВД с доходов от деятельности, которая указана в реестре.

В некоторых случаях ИП даже на спецрежимах должны платить налоговые сборы:

  • если получается займ от другого ИП или юрлица при ставке 0%, налог определяется на основании экономии, полученной при разнице между процентами;
  • в случае получения дивидендов в ходе участия в АО, удержание НДФЛ из средств ИП производится налоговым агентом;
  • когда предприниматель продает свое имущество, порядок уплаты налога аналогичен обычным физическим лицам;
  • если предприниматель выигрывает в лотерее более 4 тысяч рублей, налог должен быть заплачен;
  • НДФЛ рассчитывается при получении дохода от зарубежных компаний;
  • долг может быть списан с сумм, которые не были своевременно задекларированы.

Основным условием исключения уплаты налога является осуществление деятельности, указанной в ходе регистрации. Если наблюдаются отклонения, НДФЛ вносится в бюджет.

Порядок расчета НДФЛ отражен на законодательном уровне. Поэтому важно внимательно изучить нормы права, чтобы выяснить необходимость уплаты налога.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/platit-li-ip-ndfl/

Ндфл индивидуального предпринимателя без работников в 2019 году

Платит ли ИП НДФЛ за себя

При слове «налог» у многих возникают не самые приятные ассоциации, в том числе и у ИП, ведь они, как и граждане, обязаны делиться своим доходом с государством.

Один из наиболее распространенных налогов, которые так не любят ИП, – НДФЛ, так как он напрямую зависит от того, сколько вы заработали за конкретный квартал, месяц и год.

Многие частники предпочитают перейти на какую-либо специальную систему налогообложения и перечислять только те средства, которые указаны фиксировано, но и на общей системе  – ОСНО – налог на прибыль ИП является обязательным элементом.

Какие расходы ИП позволяют сокращать сумму НДФЛ

НДФЛ индивидуального предпринимателя – это тот самый налог на прибыль ИП, который по аналогии можно найти в организациях, и составляет он 13% от всех доходов, которые получает ИП в качестве предпринимателя.

Следует понимать, что именно нужно включать в объекты налогообложения, то есть с чего будут взиматься деньги. Здесь нужно учитывать, является ИП резидентом страны, или нет. Если да, то все отечественные и иностранные источники, приносящие прибыль частнику, будут облагаться, а если нет, то налог на доходы ИП будет сниматься только с той прибыли, которая получается на территории России.

Совсем не странно, что предприниматель будет искать любые способы уменьшить уровень выплат налога в казну и, к счастью, для этого есть вполне легальные способы.

Несмотря на то, что подоходный налог ИП должен рассчитываться, исходя из полученной прибыли, сам объем таковой может быть существенно уменьшен благодаря специальным вычетам.

Они предусмотрены НК РФ и связываются с проведением непосредственной деятельности ИП:

  • расходы, которые связаны с производством и изготовлением продукции или товаров;
  • расходы, которые необходимы для содержания оборудования, на его ремонт, обслуживание;
  • расходы, что пускаются на освоение ресурсов природы;
  • расходы, которые были вложены в научные разработки и исследования;
  • расходы, связанные с реализацией продукции, товаров, предоставлением услуг, работ;
  • расходы на оплату труда своим сотрудникам (НДФЛ ИП без работников не учитывается);
  • расходы, связанные с проведением выплат в негосударственные фонды, такие, как ПФР, ФСС;
  • прочие расходы, которые подпадают под действие законодательства.

Таким образом, НДФЛ может быть сильно снижен, если предприниматель внимательно высчитает все существующие возможности для снижения суммы. Нужно обратить особое внимание на то, что точного перечня расходов как такового нет, поэтому в него можно включить достаточно много категорий.

Какие доходы ИП облагаются НДФЛ

Уже не стоит вопрос о том, платят ли ИП НДФЛ, ответ ясен – платят, но вот что именно считать доходом? Предприниматель должен всегда помнить, что он не просто частник и бизнесмен, но и отдельная, не связанная с деятельностью личность, которая так же имеет право на собственную жизнь за пределами работы. Безусловно, эта личность также должна уплачивать какой-то налог на товары или полученные услуги, но это уже касается не столько ИП, как другого налогового агента.

Получается, что налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей осуществляется только в той сфере, где человек считается предпринимателем и ведет непосредственную деятельность. С другой стороны, могут возникать ситуации, когда ИП обязан оплатить налог в качестве обычного гражданина, а не ИП. Так, в НДФЛ предпринимателя не включаются такие сборы:

  • налог из сумм, которые получает гражданин после продажи недвижимости или другого имущества;
  • налог на выигрыш, который выплачивается победителю организаторами лотерей;
  • налог на доход, который выплачивается как вознаграждение наследникам авторов в науке, искусстве, творчестве и т.п.;
  • налог на доходы ИП, которые перешли в собственность в результате договора дарения.

Таким образом, уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями является обязательной процедурой на общей системе налогообложения.

Безусловно, этот налог уплачивается и на других режимах, но там, как правило, выставляется к оплате общая конкретная сумма налогов.

С другой стороны, если вы уже выбрали для себя ОСН, и для вас она намного выгоднее, то, используя вычеты по расходам, можно сократить НДФЛ до минимума, а прибыль увеличить до максимума.

Ндфл в деятельности ип:

РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП в 2019 году

ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ИП на УСН за 2018 год

ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2019 ГОДУ. Уплата взносов ИП

Как ИП уплачивает НДФЛ?

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/ndfl-dlya-ip.html

Страж закона
Добавить комментарий