Отмена ЕНВД с 2018 года

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Отмена ЕНВД с 2018 года

Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.

Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год.

Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде.

Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.

Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.

И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?

О планах на будущий год

Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:

  • к сокращению ошибок среди сотрудников;
  • к облегченному контролю за оборотом товаров;
  • к более оперативному обслуживанию клиента.

После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Что год грядущий нам готовит — отменят ли ЕНВД в 2019?

Итак, последние новости об отмене ЕНВД следующие: по федеральному закону № 97-Ф3 (статья 5, часть 8) налог должны были отменить в 2019 году, но по предложению депутата А.

Макарова, внесенному на рассмотрение в Государственную Думу весной 2016, срок его действия был увеличен до 2021 года.

Мотивацией для продления срока стало утверждение ряда законодателей, что такую систему налогообложения можно приравнять к наиболее комфортной для малого бизнеса. Следовательно, индивидуальные предприниматели получили еще два года отсрочки.

Какие изменения ждать владельцам бизнеса

Об отмене ЕНВД с 2019 года говорят постоянно. Уже с первого января вступят в силу следующие изменения для владельцев малого бизнеса и юрлиц:

— Расчет налога будет производиться по новому коэффициенту, который будет напрямую связан с уровнем инфляции (Приказ от Минэкономразвития РФ от 2017 года).

— Вступят в силу ряд дополнительных льгот в случае установки онлайн-касс (льготы для ИП), что повлечет изменение структуры декларации. Отмена кассовых аппаратов при уплате ЕНВД возможна лишь до начала июля следующего года, после чего владелец ИП не будет иметь права выдавать чеки или квитанции, все операции нужно будет проводить через кассовый аппарат.

— Изменится порядок урегулирования в деятельности потребительских кооперативов.

— Возрастет величина фиксированный взносов на пенсионное и медицинское страхование.

— Владельцам ИП будет предложено, не дожидаясь отмены ЕНВД по федеральному закону, перейти на другие формы налогообложения (например, налог для ИП по упрощенке).

— Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением кассового аппарата. Величина уплаченного налога будет уменьшена, исходя из затрат на кассу.

Важно! Отменят ли ЕНДВ или нет в следующем году, но лимит доходов при смене системы налогообложения не будет зафиксирован.

А что же вместо енвд?

Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку.

В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.

Считаем и сдаем

Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?

ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С

Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).

Получившуюся цифру следует умножить на три — это сумма, которую следует уплачивать поквартально.

Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.

Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.

Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.

Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер — тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.

ЕНВД, онлайн-кассы и кассовые аппараты

Отмена касс для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, возможна только до конца июня следующего года. На данный момент без кассовых аппаратов могут работать лица:

  • оказывающие услуги населению;
  • самостоятельно ведущие розничную торговлю;
  • самостоятельно осуществляющие деятельности в области общепита.

Уже с первого июля следующего года установка онлайн-кассы станет обязательной. Каждый индивидуальный предприниматель сможет получить налоговый вычет, равный сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).

В строку расходов могут быть включены:

  • цена онлайн-кассы;
  • стоимость дополнительного оборудования;
  • цена услуг по установке и обслуживанию оборудования.

Источник: https://promdevelop.ru/otmenyat-li-envd-dlya-ip-s-2019-po-2021-god-chto-budet-vzamen/

«Мы готовимся к закрытию, если честно». Пять вопросов и ответов про досрочную отмену ЕНВД в Пермском крае

Отмена ЕНВД с 2018 года

ЕНВД — это единый налог на вмененный доход — специальный налоговый режим, который введен в 2002 году, чтобы упростить налогообложение малого и среднего бизнеса. Налог платится не с реального дохода, а с так называемого предполагаемого, или вмененного.

Государство на основании статистических данных по видам деятельности рассчитывает примерный доход, который потенциально возможен в том или ином виде деятельности (розничная торговля, общепит, пассажирские перевозки). Этот доход устанавливают как базу, которая подлежит изменению только на федеральном уровне.

У субъектов федерации есть право установить корректирующие коэффициенты к базовым показателям — по месту расположения объектов, по группе товаров.

ЕНВД упрощал жизнь малому бизнесу, заменив всю совокупность налогов одним платежом, который платится с заранее заданного уровня доходов. А местные бюджеты получали стабильный источник дохода.

100% этого налога поступает в муниципальный бюджет, именно этим налог «хорош», по словам руководителя группы компаний «Налоги и право», сопредседателя пермского регионального отделения ОНФ Геннадия Сандырева.

«Налог привлекателен для муниципалитета, у которого появляется прямая заинтересованность развивать малый и средний бизнес», — пояснил Сандырев.

В России на 1 января 2019 года 22% от общего числа действующих налогоплательщиков платят ЕНВД — это 2,44 млн налогоплательщиков, по данным министерства финансов России.

За 2018 год собираемость налога в России составила почти 52 млрд рублей, или 5% от общего объема налогового дохода. В Пермском крае за 2018 год собрали 1,3 млрд рублей. ЕНВД платят 34 тыс. предпринимателей из 110 тыс.

зарегистрированных в регионе (в Перми — 17,2 тыс.).

Почему возникла идея об отмене ЕНВД?

Крупные компании начали искусственно дробить бизнес, чтобы уклоняться от выплаты налогов (фактически одна крупная компания, а юридически много ИП и мелких фирм, которые оказывают друг другу услуги, продают товары).

Фискальным органам кажется, что эти схемы мошеннические.

Например, компания владеет торговым центром, вместо того, чтобы сдавать помещения в аренду и платить налог на прибыль, НДС и другие налоги, учреждает несколько мелких фирм, которые платят ЕНВД, а помещения сдают в субаренду по рыночной стоимости.

По данным министерства финансов РФ, в результате уклонения от уплаты налогов ежегодно страна теряет 4–5 трлн рублей налогов, в том числе и из-за дробления бизнеса с последующим применением режима ЕНВД.

В 2012 году на федеральном уровне от ЕНВД решили отказаться (с 2014 года), позже отмену ЕНВД перенесли на 2018 год, а потом и на 1 января 2021 года.

В чем плюсы и минусы отмены ЕНВД?

К плюсам отмены налогового режима сторонники изменений относят восстановление справедливости. Сейчас, по их словам, «одни бизнесмены должны платить с выручки, другие — как нормативы и порядочность на душу положат».

Отмена ЕНВД должна лишить крупные предприятие необоснованных преимуществ перед действительно малым и средним бизнесом. Как пояснили Properm.ru в пресс-службе администрации Перми, «налоговая нагрузка должна стать более соразмерной рентабельности и масштабам бизнеса».

Потенциальное увеличение налоговой части доходов бюджета также с натяжкой, но можно отнести к плюсам.

Минусов эксперты отмечают гораздо больше как для бизнеса, так и для бюджетов. По данным КСП Пермского края, налоговая нагрузка на предпринимателей, перешедших с ЕНВД на УСН (упрощенная система налогообложения) вырастет на 50%.

По оценке Геннадия Сандырева, более 50% тех, кто платил ЕНВД, уйдут в тень. Депутат Законодательного собрания Пермского края Олег Постников согласен, что бизнес будет закрываться, уходить в тень или — если речь вести только о Перском крае — в соседние регионы.

— В ситуации, когда малый бизнес является единственным источником доходов предпринимателя, а изменения в налоговом законодательстве ставят его на грань вымирания, власть фактически толкает бизнес к возврату в тень (разукрупнение, выведение персонала на неофициальную оплату с целью возможности применения патента, сокрытие выручки, перерегистрация в субъекты с более льготными налоговыми ставками по упрощенной системе налогообложения, УСНО). Например, в соседней Свердловской области ставка УСН (доходы минус расходы) составляет 7%, а у нас 15%.

Предприниматели замерли в ожидании каких-то решений, каких-то действий, но готовятся к худшему, к закрытию. Владелец пермского кафе так прокомментировал Properm.ru ситуацию: «Для общепита отмена ЕНВД грозит закрытием бизнеса. Для сравнения — сейчас мы платим 25 тыс.

рублей в месяц в среднем, после будем платить 250–300 тыс. рублей в месяц. Экономический смысл бизнеса пропадает и проще закрыться. Альтернативы на данный момент нет. Если только введут, как обещают, какую-то специальную программу для общепита, но на ее введение требуется время, а его нет.

Мы готовимся к закрытию, если честно. Как и сотни заведений вместе с нами».

Пострадают бюджеты муниципалитетов. Отмена ЕНВД грозит тем, что территории потеряют деньги и возможность ими распоряжаться. Пермь потеряет 400 млн рублей.

Когда могут отменить?

В Перми — уже в следующем, 2020 году. Почему-то городские власти решили внедрить решение, принятое наверху, на год раньше. Пермская городская дума должна будет рассмотреть инициативу уже в августе.

На круглом столе, посвященном досрочной отмене ЕНВД в Пермском крае, присутствовали бывший и настоящий бизнес-омбудсмены Вячеслав Белов (слева) и Анатолий Маховиков (справа). 

Журналист Properm.

ru отправил главе администрации Перми Дмитрию Самойлову запрос, почему именно Дмитрий Иванович выступил с иницативой досрочной отмены ЕНВД в Пермском крае, ведь сразу было понятно, что инициатива будет принята в штыки, не станет самой популярной? Пресс-служба главы прислала ответ, суть которого: администрация проводит широкое общественное обсуждение по вопросу отмены ЕНВД.

7 августа 2019 года в администрации город прошел круглый стол, посвященный иницативе городских властей и последствий ее принятия. Предприниматели ожидаемо высказались против досрочной отмены налогового спецрежима.

— Присутствовавшие на встрече предприниматели, единодушно были против отмены ЕНВД в Перми на год раньше, чем во всей стране.

Зачем мы бежим впереди паровоза? Зачем мы хотим провести эксперимент на живых предпринимателях и посмотреть, смогут ли они с этой ситуацией справиться или нет? Четкого ответа у авторов инициативы нет.

Некоторые предприниматели готовы стать налоговыми резидентами других субъектов РФ. 

Нужна ли Перми досрочная отмена ЕНВД? По данным администрации Перми, суммы поступлений ЕНВД упали, поэтому нужна.

Сравнение количества плательщиков и налоговых поступлений по различным спецрежимам в 2018 году по сравнению с 2015 годом в Перми

Наименование ЕНВД Патент УСНО
Количество плательщиков в 2015 году 16156 767 33666
Количество плательщиков в 2018 году 17255 2461 38928
Рост (падение)6,2%320%15%
Сумы налогов 2015 год начисленные 1 042 млн рублей 19 млн рублей 2 405 млн рублей
Суммы налогов 2018 год начисленные 1 055 млн рублей 33 млн рублей 4 310 млн рублей
Рост (падение)1,2% 73%79%
Суммы вычета из ЕНВД 2015 год 487 млн рублей не предусмотрен не предусмотрен
Суммы вычета из ЕНВД 2018 год 596 млн рублей не предусмотрен не предусмотрен
Рост (падение) 22%
Суммы налогов уплаченных 2015 год 555 млн рублей 19 млн рублей 2 405 млн рублей
Суммы налогов уплаченных 2018 год 458 млн рублей 33 млн рублей 4 310 млн рублей
Рост (падение) — 17%73%79%

В реальности, как отмечают эксперты, суммы поступлений ЕНВД упали на 17% не за счет сокращения числа налогоплательщиков, а за счет роста вычетов. Вычету подлежат суммы уплаченных страховых взносов за себя и своих работников. «То есть ИП и организации стали в большем объеме легализовывать заработную плату, к чему все и стремились», — подчеркивает Олег Постников.

Кто не выживет после отмены ЕНВД?

Предприниматели считают, что не выживет большая часть «пищевки» и мелкой торговли, которая не имеет возможности перейти на патентную систему налогообложения. Больше 80% предпринимателей, пользующихся режимом ЕНВД, работают в сфере торговли и общепита.

От отмены ЕНВД особенно пострадают кафе и небольшие рестораны.

По данным пресс-службы администрации Перми, у предпринимателей есть «техническая возможность» перейти на иные налоговые спецрежимы.

«Для ряда предпринимателей налоговая нагрузка не только не возрастет, но может и снизиться приправильном подборе системы налогообложения», — уверены в мэрии.

Для индивидуальных предпринимателей с небольшим бизнесом сохраняется возможность перехода на патентную систему.

Патентная система — это специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. Налоговая декларация не сдается, расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.

Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей. Ограничения по количеству работников: не больше 15 человек, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м (в три раза меньше, чем на ЕВНД). Таким образом, не все компании смогут перейти на патент.

При применении упрощённой системы налогообложения (УСНО) налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов.

Ставки в разных регионах разные, и в Пермском крае не самые низкие.

Ставки УСНО в субъектах РФ

Наименование субъекта РФ УСН (доходы) УСН (доходы минус расходы)
Пермский край 6% 15%
Свердловская область (в т. ч. Екатеринбург) 6% 7%
Сант-Петербург 6% 7%
Республика Татарстан 6% 10%
Ростовская область 6% 10%
Удмуртская республика 6% 10%

Доходы по УСНО зачисляются в региональный бюджет. Для того, чтобы нивелировать последствия изменений правительство Пермского края предусмотрело компенсацию выпадающих доходов муниципалитетов только в случае отмены ЕНВД с 2020 года. В случае принятия властями решения об отказе ЕНВД увеличатся поступления в бюджет города за счет компенсации из бюджета Пермского края. в сумме двукратного поступления ЕНВД в 2018 году (936,8 млн рублей) в течение двух лет, начиная с 2020 года.

Откуда у края будут деньги, если бюджет после 2020 года планируется с дефицитом в 11 млрд рублей, пока не ясно.

При условии резкого снижения покупательской способности, увеличения НДС, прожиточного минимума, переход с ЕНВД на иные системы налогообложения может повлечь закрытие малого и среднего бизнеса. Предприниматели отмечают, что бюджет потеряет и НДФЛ, если они закроют бизнес, уйдут в тень или в другие регионы.

Вопрос на засыпку. Можно ли отказаться?

От досрочной отмены ЕНВД отказаться можно. Так сделали депутаты Чайковской городской думы и депутаты Гайнского района. Они проали против отмены ЕНВД с 2020 года. Город Чайковский получает в бюджет от этого налога порядка 30 млн рублей в год. Руководство Пермского края пообещало вернуть 70 млн рублей за два года.

Но что будет на третий год? Вопрос остался без ответа, это чайковских депутатов не устроило. Другое дело, что с 2021 года — вместе со всей страной — его все же придется отменять.

 Отказ от ЕНВД поддержали депутаты Горнозаводского, Соликамского, Чусовского городских округов, Косы, Кизела, Кудымкара, а также Кунгурского района, Кудымкарского и Юсьвинского муниципальных округов.

Противники досрочной отмены ЕНВД предлагают пермским властям: снижение ставки УСНО, изменение требований патентного режима налогообложения. «Чиновники считают, что бизнес купается в роскоши, но это не так. Любой удар по бизнесу скажется на конечных потребителях — отразится на росте цен на продукты и услуги», — рассуждает Геннадий Сандырев.

Предпринимательское сообщество подготовило свои предложения в адрес городских и краевых властей: рекомендовано предусмотреть возможности применения патентной систем налогообложения не только для ИП, но и для юридических лиц, пересмотреть параметры в сторону увеличения порога величины доходов налогоплательщика до 150 млн рублей (сейчас действует ограничение в 60 млн рублей). И при выборе предпринимателем таких видов деятельности, как розничная торговля или организация общественного питания площадь торгового зала или столовой увеличить до 150 кв. м (сейчас 50). Также правительству Пермского края предложено снизить налоговые ставки упрощенной системы налогообложения.

Источник: https://properm.ru/news/business/173460/

Когда отменят ЕНВД

Отмена ЕНВД с 2018 года

С 1 января и 1 июля 2019 г. для плательщиков ЕНВД будут введены обязательные изменения. Увеличение суммы налога и взносов приведет к существенному росту расходов ИП и юридических лиц, ФНС получит больше полномочий при контроле за сдачей отчетности, а бизнесмены смогут сэкономить на затратах по установке ККТ и перечислений в фонды.

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО!

Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Значение для учета
ИП получат вычет 18 000 рублей с каждого используемого кассового аппарата.Экономия на расходах. При соблюдении 4 условий. Главное из них – использовать кассу в основном виде деятельности, с которого рассчитывают налог.
ККТ обязательно использовать, если есть наемные сотрудники.При розничных продажах и оказании услуг в сфере общепита обязательно установить кассу. Порядок работы отличается от ранее применявшихся аппаратов алгоритмом оформления операции и информацией на чеке.
Увеличение взносов.Суммы за сотрудников не изменятся, а за себя ИП на ЕНВД будут платить больше. При доходе до 300 000 рублей – 29 354 рубля, если сумма больше, то дополнительно 1% от полученной в доходах разницы. Взнос на медицинское страхование – 6 884 рубля. Фиксированную сумму можно включить в налоговый вычет.
Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам.Штраф 30 000-50 000 рублей ‒ для юридического лица и 10 000-20 000 рублей ‒ для руководителя. В настоящее время оформляют предупреждения.
Увеличение МРОТ.С 1 января 2019 года – 11 280 рублей, что больше на 117 рублей, чем выплаты в текущем году.
Списание долгов через работодателя.Максимально допустимая сумма списания составляется сейчас 25 000 рублей, с будущего года возрастет до 100 000 рублей.
Код товара.В чеке обязательный реквизит, если реализуют изделия, которые маркируются.
Освобождение от онлайн-касс.До 2019 года была предоставлена отсрочка в установке и использовании аппарата, но с 1 июля требования к выполнению обязательно для всех.
Блокировка расчетного счета за не сдачу расчета по взносам.ФНС получило право за непредставление ЕРСВ в течение 10 дней после установленной даты моментально заблокировать счет.

Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций

Сумма налога определяется по формуле: Б х Ф х К1 х К2 х С, где Б – размер базовой доходности для бизнеса, К1 – дефлятор и при отсутствии льгот равен 1, К2 – коэффициент, установленный регионом (может только понижаться), С – ставка по налогу.

Если показатели в формуле растут, кроме К2, то сумма налога тоже увеличивается.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Ставка 15%, но на уровне муниципального образования размер могут снизить вдвое.

С 1 января 2019 года К1 для ЕНВД на 2019 год установлен 1,798, соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возрастет на разницу, превышающую начальное значение.

Нужно умножить полученное значение на 3 для расчета показателя за квартал!

ВАЖНО! Для использования вычета и уменьшения суммы налога ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС с 1 февраля текущего года до 1 июля 2019 г.

В затраты включают:

  • стоимость устройства, дополнительного обязательного оборудования;
  • услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Декларацию нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Отчетный периодКрайний срок представления в 2019 году
1 квартал20 апреля
2 квартал20 июня
3 квартал22 октября
4 квартал21 января

Если 20 число выпадает на выходной      или праздничный день, ИП имеет право обратиться в первый рабочий день. Право закреплено пунктом 7 статьи 6.1 НК.

Актуальная форма декларации представлена в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

ПериодДата
1 квартал25 апреля
2 квартал25 июля
3 квартал25 октября
4 квартал25 января

ВАЖНО! При несвоевременной сдаче отчетности будет наложен штраф 5% от суммы налога, минимум ‒ 1 000 рублей. Максимальный размер наказания ‒ 30%. При длительной просрочке ФНС примет дополнительные меры.

Пеня за несвоевременную уплату начисляется из 1/300 ставки рефинансирования при сроке до 30 дней и 1/150 с 31 дня.

Изменения в будущем году для собственников бизнеса принесут дополнительные расходы, однако, ряд дополнений в нормативные акты приведет к уменьшению ошибок сотрудников, оперативному обслуживанию клиентов, легкому контролю товарооборота. Детально изучив все изменения, можно подать заявление на смену системы налогообложения до конца текущего года.

Виктор Степанов, 2018-09-20

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Сохраните статью в социальные сети:

  1. Как сняться с учета ЕНВД
  2. Как оформить заявление на отмену ЕНВД
  3. Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса — из перечня, утвержденного в конкретном регионе.

Сохранение ЕНВД после 2018 года: мнения экспертов

До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.

Как сняться с учета ЕНВД

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

  1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
  2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=dis_WuiRd0A

Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок.

В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима.

Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел.

Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог.

Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.

Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

Как оформить заявление на отмену ЕНВД

Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере ЕНВД-4.

На первом листе:

  1. Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
  2. Проставьте номер страницы (001).
  3. Внесите код ИФНС по месту жительства.
  4. Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
  5. Впишите ФИО предпринимателя полностью.
  6. Укажите ОГРНИП.
  7. Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
  8. При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
  9. Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
  10. Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
  11. Подтвердите указанную информацию подписью.
  12. Проставьте дату.

Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

Порядок заполнения приложений:

  1. ИНН.
  2. Страница №.
  3. Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
  4. Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
  5. Подпись.

Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

При снятии с учета ЕНВД необходимо рассчитаться с задолженностью по единому налогу:

  • подать квартальную декларацию;
  • оплатить начисленную сумму в бюджет.

Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:

ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

БД – базовая доходность;

К1 и К2 – установленные коэффициенты;

ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

ФД – дни ведения деятельности по факту;

КД — число дней в месяце;

% — ставка ЕНВД.

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС.

Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно.

Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

Источник: https://iiotconf.ru/kogda-otmenjat-envd/

Енвд как миф: налог уходит в прошлое

Отмена ЕНВД с 2018 года

Министерство финансов не рассматривает возможность продления действия единого налога на вмененный доход, который предполагается полностью исключить из Налогового кодекса уже в 2021 году. Такое заявление в середине июля на правительственном часе в Совете Федерации сделал глава ведомства, первый вице-премьер Антон Силуанов.

ЕНВД оказался неэффективным режимом налогообложения, потому что при помощи этого механизма недобросовестные предприниматели уклоняются от уплаты налогов. В итоге страдает честный бизнес, не способный конкурировать с крупными игроками рынка, только притворяющимися малыми организациями.

«Мы провели исследование, которое показало, что этот специальный налоговый режим применяется зачастую не реальным малым или средним бизнесом, а крупными сетевыми игроками, которые просто мимикрируют под малые предприятия, чтобы получить налоговые преференции.

Это формирует колоссальную прибыль в руках недобросовестных игроков, которая не достаётся потребителям, например, через снижение цены товара», — констатирует ведущий научный сотрудник департамента страхования и экономики социальной сферы Финансового университета при правительстве РФ Андрей Языков.

По словам эксперта, такая тенденция в конечном счете негативно сказывается на добросовестных предпринимателях – они не имею шанса на эффективный бизнес и вынуждены постоянно существовать в условиях нездоровой конкуренции.

Дело в том, что единый налог на вмененный доход не имеет ничего общего с выручкой, которую получает организация – он взимается не с фактического, а с предполагаемого дохода.

Чтобы использовать такой режим налогообложения, компания должна соответствовать ряду требований: например, в ней должны работать не более 100 человек, а размер торгового зала не может превышать 150 квадратных метров.

Ставка налога – 15% от вмененного дохода, а совершенно не от той суммы, которую организация заработала в действительности.

Согласно статистике ФНС, по итогам 2018 года общий вмененный доход по ЕНВД составил 904,2 млрд рублей, продемонстрировав годовой рост в 1,3%. При этом налоговые сборы по нему, напротив, сократились на 8,7% до 64,5 млрд рублей.

При этом поступления от упрощенной системы налогообложения (самого популярного спецрежима уплаты налогов), напротив, демонстрируют рост – по итогам 2018 года он составил 4,5%.

При практически аналогичном количестве налогоплательщиков сумма налога, уплаченного по упрощенке, в семь раз больше, чем платежи по ЕНВД – 422 млрд рублей.

Эти цифры наглядно демонстрируют два обстоятельства – во-первых, режим ЕНВД создает только иллюзию налогового контроля, которого на самом деле нет, а во-вторых, активно используется для уклонения от уплаты налогов.

Ведь достаточно разделить большое помещение условного торгового центра на магазины площадью не более 150 квадратных метров, сдать их в аренду подконтрольным юридическим лицам или ИП, а потом платить с вполне реальной выручки налог на условно предложенную сумму.

При этом для добросовестных представителей малого и среднего бизнеса такие платежи будут существенной суммой, а для крупных игроков рынка, маскирующихся под МСП – ничего не значащими расходами. О честной конкуренции в таких неравных условиях говорить не приходится.

Налог на фантазию

Но раз режим ЕНДВ настолько неэффективен, то как же он вообще появился, и что теперь власти предлагают вместо него? Ответ на первый вопрос довольно предсказуем – в 1990-х годах оборот наличных средств в малом и среднем бизнесе зачастую осуществлялся почти без контроля, поскольку для этого не существовало необходимых инструментов.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Для того, чтобы хоть как-то отслеживать потоки денег в тех сферах бизнеса, где это сделать проблематично, и был разработан спецрежим ЕНДВ. В Налоговом кодексе был прописан перечень сфер, в которых может работать организация, чтобы пользоваться таким режимом.

Так, сейчас ЕНВД – это любимый налоговый режим торговли. Согласно исследованию Финансового университета при правительстве РФ, 75% начисленного в 2018 ЕНВД пришлось на торговые предприятия.

Кроме того, ЕНДВ пользуются небольшие кафе и рестораны, автомойки и ремонтные мастерские, а также автоперевозчики пассажиров и грузов.

«ЕНВД – режим, введенный в тот момент, когда просто не существовало альтернативных инструментов приучения предпринимателей к уплате налогов. Это было время, когда не существовало возможности выявить настоящий оборот того или иного предприятия.

Сейчас, спустя почти двадцать лет ситуация, безусловно, существенно изменилась и потребность в таком налоговом режиме естественным образом сошла на нет», — поделилась мнением с «Газетой.

Ru» советник государственной гражданской службы Российской Федерации, профессор кафедры «Экономика и финансы» Московского международного университета Марина Романова.

С появлением новых инструментов администрирования разнообразных сфер деятельности, таких как онлайн-кассы и маркировка, ЕНДВ превратился в устаревший налоговый режим с подпорченной репутацией.

Как сообщал глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин, по состоянию на август текущего года 1,4 млн налогоплательщиков зарегистрировали более 3 млн касс.

Напомним, что с 1 июля 2019 года установка таких устройств стала обязательной и для организаций, пополняющих бюджет по ЕНДВ, так что грядущий переход на упрощенную систему налогообложения или патенты ничего для них не изменит.

Марина Романова уверена, что сегодня бизнесу нужны подходы, которые позволят установить прозрачные, понятные и справедливые правила работы.

Помимо установления реальной доходности бизнеса, системы прослеживания помогают бороться с контрафактом и способствуют сокращению объемов теневого сектора экономики, отмечает эксперт.

«Именно поэтому первоочередно отмена специального налогового режима затронет именно те категории товаров, в которых пилоты по маркировке уже продемонстрировали положительный эффект», — поясняет эксперт.

Действительно, чтобы отмена ЕНДВ не оказалась болезненной для малого и среднего бизнеса, этот процесс будет происходить постепенно, и стартует 1 января 2020 года с тех сфер предпринимательства, в которых уже успешно показала себя маркировка.

Речь идет о торговле обувью, меховыми изделиями и лекарствами.

Поэтапный подход, по замыслу властей, должен позволить предпринимателям постепенно перенастроить свои бизнес-процессы, и выбрать новый режим налогообложения, который они сочтут для себя подходящим.

Система прослеживаемости товаров наглядно демонстрирует и низкую эффективность ЕНДВ касательно борьбы с контрафактом и контрабандой.

Так, благодаря маркировке легальный сегмент рынка меховых изделий вырос с 8,5 млрд рублей в 2015 году до 76,2 млрд рублей по итогам 2018 года.

Однако налоговые поступления – как раз в силу сохранения ЕНВД – практически не изменились. И такая ситуация вряд ли может устраивать и государство, и честных бизнесменов.

Источник: https://www.gazeta.ru/business/2019/09/17/12655933.shtml

Страж закона
Добавить комментарий