НДС не облагаются

Что не облагается НДС в 2019 году? Какие товары и услуги?

НДС не облагаются

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость в текущем 2019 году отмечает свой юбилей. Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет.

Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).

В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.

В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.

Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.

Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.

Что облагается НДС

Двадцать первая глава Налогового кодекса – основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

  • кто должен платить, а кто нет;
  • как определяется база для исчисления налога;
  • порядок расчета налога в различных ситуациях;
  • особенности, присущие НДС.

Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.

Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.

Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:

  • реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
  • использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
  • СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
  • импортирование товаров.

Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.

Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:

  • ввозится товар из других стран (импорт);
  • в счет-фактуре выделена сумма НДС;
  • фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.

Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:

  • при ввозе товаров в РФ;
  • при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).

Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.

Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.

Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.

Что не облагается НДС

Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

  • какие операции не требуют обложения НДС;
  • какие операции от НДС освобождены в принципе;
  • какие услуги не облагаются НДС;
  • когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

  1. Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
    • не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
    • передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
    • передаётся имущество приватизируемых предприятий;
    • выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
    • осуществляется продажа земли (доли участков);
    • передаются имущественные права правопреемникам;
    • передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
    • передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
    • передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
    • выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
    • реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
    • связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, “Формула-1”;
    • реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
  2. Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

Итак, освобождены от НДС:

  • аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
  • аренда жилых помещений;
  • продажа жилого помещения, домов и долей в них;
  • продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
  • медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
  • услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
  • услуги санаториев и курортов;
  • услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
  • услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
  • реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
  • услуги архивов;
  • услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и “маршруток”);
  • продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
  • передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
  • выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
  • банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
  • страхование по всем направлениям;
  • услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
  • услуги по техосмотру;
  • входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
  • услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
  • реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
  • услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
  • купля-продажа макулатуры;
  • реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
  • продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
  • реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
  • внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
  • выполнение НИОКР;
  • раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
  • коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
  • продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

  1. посредничество,
  2. торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
  3. выдача займов (проценты по займу),
  4. образовательные услуги,
  5. медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

И немного полезной дополнительной информации.

Налоговые ставки

Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

  • продовольственные товары,
  • детские товары,
  • книги и периодика,
  • лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
  • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

Что значит не облагается НДС?

При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали “НДС не облагается”. В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза “Без НДС”. Образец можно изучить на рисунке 1.

Рисунок 1 – Как заполнить счет-фактуру без НДС.

Вопросы про НДС

В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

Итак, облагается НДС или нет:

  1. Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ – нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
  2. Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ – нет, не облагаются.
  3. Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ – нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
  4. Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
    • Вы собственник торговой марки:
      • плательщик российская фирма – НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
      • плательщик иностранная фирма – НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

      Вы плательщик роялти:

      • НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

Резюме

В статье мы осветили следующие положения:

  1. НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
  2. НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
  3. НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД – по усеченной.
  4. Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
  5. Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
  6. Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

Ответы получили несколько частных вопросов.

Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

Что не облагается НДС в Узбекистане: актуальная экспертная информация на портале для бухгалтеров BSS.Uz

НДС не облагаются

Операция, не являющаяся оборотом по реализации, не облагается НДС. Все операции, для которых НДС не предусмотрен, указаны во второй части статьи 199 в НК. Дополнительно в Налоговом Кодексе имеется перечень операций, которые освобождены от НДС законодательством. Но их нельзя путать.

Какие операции не облагаются НДС в Узбекистане

Выделяют две категории операций, на которые предприниматели имеют право не начислять налог. Первая категория – операции, которые не являются объектом налогообложения НДС. Вторая категория – операции, которые освобождаются от уплаты НДС.

Операции, которые не относятся к объекту налогообложения НДС в Узбекистане

Объектом налогообложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт (ввоз товаров). В первой части статьи 199 НК имеется список операций, являющиеся оборотом от реализации. А значит, их облагают НДС. Операция, не указанная в списке, не является объектом обложения НДС. Например, пени и штрафы, которые предприятие перечисляет по договору с контрагентом.

Статья 199 НК содержит не только операции, образующие оборот по реализации, но и те, которые его не создают. На основании этой части статьи они не являются объектом налогообложения. Некоторые из них проводят внутри самого предприятия без участия других юридических лиц. Например, такие хозяйственные операции, как:

  • выполнение работ, передача имущества, услуги для нужд производства, оказанные одним подразделением другому (в случае, если структурные подразделения относятся к одному юр. лицу и не являются самостоятельными налогоплательщиками);

На практике такие операции происходят между отделами, подразделениями и цехами одного юридического лица, вне зависимости от их местонахождения. А также между филиалами и представительствами, у которых нет отдельного баланса, обособленного имущества и ИНН.

  • работы по строительству и монтажу своими силами для своих нужд;

Это так называемый хозяйственный способ строительства. Не является облагаемым оборотом произведенная предприятием продукция, предназначенная для применения в работе по строительству и монтажу (она входит в стоимость этой работы).

  • работы, передача товара и оказание услуг для нужд налогоплательщика;

Такие операции рассматривают в качестве расходов налогоплательщика. В порядке исключения выступают только не подлежащие вычетам расходы при расчете налога на прибыль.

В общей сложности Налоговый кодекс приводит 13 таких операций, не создающих облагаемого оборота. Часть из них, которые возникают внутри самой организации, описаны выше. Остальные же связаны с взаимоотношениями налогоплательщика с другими компаниями. На практике чаще всего можно столкнуться со следующими операциями: 

  • передача имущества в рамках первоначального вклада участника юр. лица в случае его выхода из учредительского состава;

Если выходя из учредительского состава, учредитель получает свою долю не денежными средствами, а каким-либо имуществом, такая операция не создает облагаемого НДС оборота. Однако тут стоит отметить, что цена имущества, получаемого учредителем, не должна превышать его первоначального вклада. Иначе разность между стоимостью имущества и его первоначальным вкладом облагается НДС.

  • передача имущества (и товаров) на давальческой основе;

При передаче материалов и сырья на давальческой основе право собственности на них остается у предприятия. Такие ситуации случаются тогда, когда у предприятия нет нужного оборудования для переработки сырья или оно не владеет нужной технологией.

  • отгрузка возвратной тары;

Так как тара остается на балансе поставщика, ее цена не создает оборота, облагаемого налогом. Но если тара не была возвращена в поставленный срок, ее передача включается в оборот, который облагается налогом. В этой ситуации поставщик оставляет залоговую сумму себе, отражает операцию по реализации и включает эту сумму в облагаемый оборот.

Кроме того, если реализация товара (услуги) происходит не на территории Республики Узбекистан, то такой оборот считается необлагаемым. Как определить место реализации товара (услуги), описано в статье 202 НК.

Какие существуют льготы по НДС в Узбекистане

Льготы по НДС можно представить в виде списка из нескольких групп:

  1. Льготы по услугам предоставления прав, с которых взимают сборы и пошлины, оказываемые государственными органами, органами самоуправления граждан и уполномоченными организациями ;
  2. Льготы для услуг, имеющие социальную значимость (медицина, обучение, спорт, детские сады, изготовление изделий и оказание услуг инвалидам, услуги населению по жилищному фонду, ритуальные услуги, услуги транспорта для пассажиров в пределах города и пр.);
  3. Льготы по виду деятельности (туристическая отрасль, доставка СМИ и книжной продукции, реализация печатной продукции, научные и инновационные работы за бюджетный счет и пр.);
  4. Льготы НДС по страховым услугам (ст. № 210 НК);
  5. Льготы по финансовым услугам (ст. № 209 НК);
  6. Прочие льготы. 

Полный перечень операций, освобождаемых от уплаты НДС, можно посмотреть в ст. № 208-210 НК РУз.

Список льгот по НДС не ограничивается НК. Они могут быть определены и иными нормативно-правовыми актами. 

В каких случаях применяется раздельный учет?

Если налогоплательщик одновременно осуществляет операции, как подлежащие налогообложению, так и нет, ему необходимо вести их раздельный учет. «Входящий» НДС при реализации облагаемых и необлагаемых товаров учитывается по разным правилам. В связи с этим, необходимо проводить раздельный учет сумм НДС, уплаченных поставщикам. 

Источник: https://www.bss.uz/article/43-chto-ne-oblagaetsya-nds-v-uzbekistane

Какие товары не облагаются ндс

НДС не облагаются

Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Гость 27 августа , Вологдин Павел 15 сентября , Соответственно если ваши клиенты физлица то усн вам пойдет. Если я чего не путаю. Пусть кто дополнит.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Какие медицинские товары не облагаются НДС?
  • Какие не облагаемые НДС товары закреплены в Налоговом кодексе?
  • Какие товары освободили от повышенной ставки НДС
  • Реализация товаров, работ, услуг концессионером на УСН облагается НДС
  • Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения
  • Налог на добавленную стоимость
  • Что налогом НДС не облагается
  • Какие услуги не облагаются НДС
  • Что облагается, а что не облагается НДС
  • Как правильно: «без НДС» или «НДС не облагается» и в чем разница

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019. 5 советов по оптимизации налога на добавленную стоимость. Лайфхаки, схемы и методы

Какие медицинские товары не облагаются НДС?

Вещи в рамках безвозмездной помощи. Морепродукты, добытые отечественными компаниями. Валюта, ценные бумаги — за исключением цели коллекционирования. Необработанные алмазы. Печатная продукция по обмену между музеями, библиотеками.

Товары производства российских компаний, работающих за рубежом. Суда для регистрации в России. Как рассчитать НДС на товар?

Для того, чтобы вычислить НДС на товар любой суммы, существует простая математическая формула. При необходимости подсчета НДС в том числе, чтобы выделить налог из итоговой суммы, используют следующие формулы: При подсчете суммы с НДС без предварительного вычисления налога применяют такую формулу: НБ — налоговая база, общая сумма без включения налога.

Кто освобождается от уплаты НДС? Перечень действий, попадающих под освобождение, закрытый, и если работа компании связана с осуществлением перечисленных операций, то платить НДС ей не придется.

К перечню видов деятельности, которые освобождаются от уплаты, необходимо отнести реализацию медицинских товаров отечественного и импортного происхождения, долей в капитале компании, ценных бумаг.

Без НДС продают права на изобретения, образцы промышленного назначения, базы данных, ноу-хау, результаты интеллектуальной деятельности. Исключаются выплаты в рамках банковских операций.

Для того, чтобы реализовать освобождение, надо обеспечить соблюдение условий по ст. По указанным в п.

Дополнительная информация Чтобы получить возможность использования такого подхода, стоит обратиться до первого числа налогового периода и отказаться от освобождения НДС на товар, либо приостановить его.

Для того, чтобы осуществить это, необходимо подать заявление в ИФНС. При этом отказаться можно как в отношении всех операций, так и по одной, нескольким, в этом плане открыты любые решения без исключений. Согласно закону, допускается отказ на год, меньшие сроки не рассматриваются.

Пример расчета Чтобы разобраться во всех тонкостях подсчета, стоит рассмотреть практический пример расчета НДС на товар. Допустим, некое предприятие реализует штучные стройматериалы, стоимость которых за единицу товара составляет 55 рублей, без включения в стоимость налога.

Так как речь идет о стройматериалах, налог необходимо платить, ставка составит 18 процентов. Необходимо подсчитать НДС и общую стоимость партии при учете данного налога.

Для начал необходимо подсчитать общую стоимость товара без НДС, и если в партии имеется шт. Далее необходимо подсчитать НДС: Прибавив НДС к стоимости партии, можно получить сумму в 6 руб. К сведению В этом случае при заполнении документов необходимо указать, что без НДС товар стоит 5 руб.

Этих данных будет вполне достаточно. Возможные ошибки при расчете При расчете НДС на товар могут возникать разные ошибки, и наиболее распространенными из них являются следующие. Иногда применяется заниженная процентная ставка в ситуации, когда правомерно пользоваться основной. В других случаях не учитывается частичная оплата, которая уже была получена, или НДС начисляется с опозданием.

При товарообменных сделках бывает так, что НДС вычитается без перечисления поставщику. Нередко налог начисляется ошибочно из-за неправильных счет-фактур.

Дополнительная информация Учитывая важность налога на добавленную стоимость и серьезные штрафы при обнаружении нарушений в этом отношении целесообразно с должным вниманием относиться к правильности расчета, используя труд исключительно квалифицированных и компетентных специалистов, способных уверенно справляться с такими задачами.

Работая с бухгалтерией, необходимо отметить, что согласно современной системе счетов под НДС рассчитано два пункта. Это счет 19, который позволяет открыть произвольное число субсчетов.

Называется эта графа НДС по приобретенным материальным ценностям, субсчеты могут открываться произвольные. Вторым является счет 68 Расчеты по налогам и сборам, где он выделяется в качестве субсчета.

Дополнительная информация Необходимо отражать и проводить начисление НДС согласно всем правилам, при реализации всех товаров, которые этим налогом облагаются, отражая детали посредством инструментов бухгалтерского учета.

Нюансы Работа с НДС на товар — ответственная задача, которая должна выполняться грамотными специалистами, в противном случае, при обнаружении ошибок, есть риск столкнуться с серьезными штрафами.

Это касается и вопроса использования льгот в случае, когда прав на них нет — это указывается в ст. В правах налогового органа остается наложение штрафа в 20 процентов от долга, за каждый день задержки будут начисляться пени. Однако не все остается таким строгим, и в частности, само начисление НДС может производиться несколькими методами.

Существует метод частичных платежей и метод сложения, оба они активно используются в работе бухгалтеров. К сведению Согласно ст. Зная перечень операций, по которым можно их получить, и активно используя эту возможность, можно сделать бизнес более доходным и исключить лишние траты.

Как и любые другие аспекты законодательства, НДС на товар регулярно пересматривается правительством, в его отношении появляются новые правила и особенности. Так, с года сдавать декларации по этому аспекту обязуются все налогоплательщики, документы передаются в электронной форме.

Также определенные изменения претерпела и декларация, она стала более подробной, и в ней появились книги покупок и продаж, журнал учета счет-фактур. При использовании автоматизированных средств они будут формироваться в автоматическом порядке, и потому формировать их отдельно в течение года смысла не имеет.

Дополнительная информация Таким образом, несмотря на всю видимую сложность вопроса, НДС на товары становится вполне понятным явлением. Работа с этим налогом давно стала рутиной для множества бухгалтерий, и для того, чтобы легко справляться с такими задачами, необходимо только знание законов и хотя бы небольшой опыт.

Грамотный бухгалтер легко справится со всеми аспектами такой работы, обеспечив максимум выгоды при уплате налога, и избавив от него в случае, если нет необходимости в его выплате.

Какие не облагаемые НДС товары закреплены в Налоговом кодексе?

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года.

Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Особенности исчисления и взимания[ править править код ] Эта статья или раздел нуждается в переработке.

Пожалуйста, улучшите статью в соответствии с правилами написания статей.

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а «Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на Как облагается НДС реализация медицинского оборудования.

Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т.

В пункте 2 этих Правил закреплено, что названные категории покупателей для возврата НДС должны обратиться в налоговую инспекцию. Состав документов для возврата уплаченного НДС, порядок их оформления и подачи названы в пунктах 4—12 тех же Правил.

Это означает, что организации, участвующие в подготовке к проведению чемпионата, могут вернуть НДС, уплаченный российским поставщикам, начиная с этой даты. А российских поставщиков исполнителей все эти правила не касаются.

Техническая документация разработана приобретена на территории России. Да, можно, если на экспорт поставляется готовая техническая документация, приобретенная для перепродажи у третьих лиц.

Реализация товаров, работ, услуг концессионером на УСН облагается НДС

Ритуальные услуги, в том числе и услуги, связанные с изготовлением памятников, похоронных принадлежностей, захоронением и оформлением самой могилы; Услуги по предоставлению жилья фондами.

Тип собственности не имеет значения; Услуги по ремонту и обслуживанию товаров и приборов, но только в том случае, если они предоставляются бесплатно и в рамках гарантийного ремонта.

Дополнительные услуги, заказанные при осуществлении гарантийного ремонта, будут облагаться НДС; Все образовательные услуги, которые оказываются некоммерческими образовательными учреждениями на основе программ.

Например, проводящие программы профессиональной подготовки, воспитательные программы, программы переподготовки; Услуги организаций и служб, задачей которых является выявление несовершеннолетних, нуждающихся в опеке и усыновлении, а так же в проверке условий жизни; Услуги по поиску, подбору и подготовке граждан, желающих стать опекуном, приемным родителем, попечителем и т. Операции Как и услуги, некоторые операции, осуществляемые государственными организациями и частниками, могут быть полностью освобождены от уплаты налога.

Операции, необлагаемые налогом на добавленную стоимость Существует еще один нюанс, который необходимо учесть при учете налога на добавленную стоимость. Это то, что не все операции производимые организацией или индивидуальным предпринимателем облагаются налогом:

Статья Операции, освобожденные от налогообложения Верховная Рада Украины Освобождаются от налогообложения операции по: К таким услугам относятся услуги по: Данная норма не распространяется на операции по предоставлению пассажирского транспорта в аренду прокат ;

Налог на добавленную стоимость

Raising the threshold for profits below which enterprises are not subject to VAT and distinguishing between luxury and necessity goods has been shown to increase the progressivity of VAT. Дело в том, что печенья и кексы не облагаются НДС, но печенья с шоколадом облагаются, они считаются предметами роскоши.

Предложить пример Экспортные товары таможенными пошлинами и НДС не облагаются. There is no customs duty and VAT on export goods. Важно уточнить, что эти средства не облагаются в Гватемале налогом. It was important to point out that those remittances were not subject to tax in Guatemala. Вышеуказанные пособия налогами в Республике Тринидад и Тобаго не облагаются.

The above allowances are not subject to tax in the Republic of Trinidad and Tobago.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых.

Первый тип — операции, которые не являются объектом налогообложения. Второй тип — операции, которые освобождены от налогообложения НДС. Операции, которые не относятся к объекту налогообложения В Налоговом кодексе есть список операций, по которым начисляют НДС. Если операция не отвечает признакам из этой статьи, то это не объект.

Какие услуги не облагаются НДС

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины.

Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль; ввоз импорт товаров на территорию РФ.

Экспортные товары таможенными пошлинами и НДС не облагаются.

На данный момент существует три вида ставок: Однако, предусмотрен вариант и с полным отсутствием НДС на ряд предоставляемых товаров, услуг и проводимых операций.

Для начала, стоит знать, что существующий перечень реализуемых без уплаты налога товаров, услуг и операций регламентируется налоговым кодексом РФ.

Рекомендуем ознакомиться с приведенной информацией и точными перечнями, это позволит грамотно оформить проводимые коммерческие и хозяйственные операции, избежав штрафных санкций и претензий со стороны налоговой службы.

Какие товары не облагаются НДС Компания получает освобождение от НДС при реализации достаточно узкого перечня продукции, который включает в себя: Для того, чтобы получить возможность реализации без обложения налогом на добавленную стоимость, производитель, поставщик или продавец должны предоставить соответствующую документацию в налоговую службу.

Как правильно: «без НДС» или «НДС не облагается» и в чем разница

Налог на добавленную стоимость в текущем году отмечает свой юбилей. Ему Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества ЕЭС,

Источник: https://ferienwohnrechte.com/finansovoe-pravo/kakie-tovari-ne-oblagayutsya-nds.php

Предоставляемые медицинские услуги ндс не облагаются

НДС не облагаются

Медицинские организации наряду с льготными медицинскими услугами могут оказывать и услуги, облагаемые НДС в общем порядке.

По налогооблагаемым операциям «медики» могут принять к вычету сумму «входного» НДС, однако для этого необходимо организовать ведение раздельного учета льготных и налогооблагаемых операций и сумм «входного» налога по ресурсам, использованным в налогооблагаемых операциях.

О том, какие медицинские услуги облагаются НДС и как вести раздельный учет, мы расскажем в настоящей статье. Прежде чем ответить на поставленные вопросы, напомним читателю, какие медицинские услуги осуществляются в Российской Федерации в обязательном льготном режиме по НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Особенности уплаты НДС организациями, оказывающими медицинские услуги
  • Медицинские услуги НДС
  • Вы точно человек?
  • Что облагается НДС
  • Оказание медицинских услуг по профилактике, диагностике и лечению, не облагаемых НДС
  • Статья 149 НК РФ. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  • Ндс при оказании медицинских услуг
  • Медицинские услуги ндс не облагаются

Особенности уплаты НДС организациями, оказывающими медицинские услуги

Медицинские услуги, которые не облагаются НДС, перечислены в подп. N «Об утверждении Перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость» с изм.

В указанный Перечень вошли санитарное просвещение, а также диагностика, профилактика и лечение, если их оказывают:.

Если медицинские организации полностью или частично финансируются из бюджета или из средств фонда обязательного медицинского страхования, то не облагается НДС согласно подп.

Частной клинике, не получающей финансирования из бюджета или фонда обязательного медицинского страхования, придется также уплатить НДС с операций по обеспечению своих пациентов питанием.

Не облагаются НДС услуги аптек по изготовлению лекарств, очковой оптики кроме солнцезащитной ; ремонту леготируемой очковой оптики, слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий; оказанию протезно-ортопедической помощи. Методическими рекомендациями по применению гл. Аптеки обязаны начислять и уплачивать НДС с операций по изготовлению лекарств во всех случаях, кроме изготовления лекарств из сырья заказчика по договору с юридическим лицом.

Согласно подп. Начислять НДС будет и санаторно-курортное учреждение, если его услуги не оформлены путевками или курсовками, признаваемыми бланками строгой отчетности. По косметическим услугам освобождение, которое предусмотрено подп.

Не все виды деятельности медицинских организаций освобождены от уплаты НДС — по ним организации могут принять к зачету «входной» НДС. Уплачивают НДС организации и частнопрактикующие врачи, которые оказывают ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, если их деятельность не финансируется из бюджета.

Пунктом 4 ст. Из положения п. Иначе организация не сможет на сумму такого налога уменьшить доход по налогу на прибыль, ссылаясь на п.

Сумму «входного» НДС нужно будет либо включить в стоимость товаров и услуг, либо принять к вычету. Это зависит от того, к каким товарам относится налог. Если он приходится на товары и услуги, которые используются в не облагаемой НДС деятельности, то в этом случае «входной» НДС нужно включить в их стоимость. Если же наоборот — то «входной» НДС можно принять к вычету.

Если товары и услуги используются как в облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности, то «входной» НДС нужно делить между этими видами деятельности, используя удельный вес от оказания облагаемых НДС услуг к общему доходу и удельный вес от оказания не облагаемых НДС услуг опять-таки к общему доходу.

Формирование стоимости и финансового результата от реализации медицинских услуг, облагаемых и не облагаемых НДС, осуществляется на соответствующих субсчетах на счетах: 90 «Продажи», 20 «Основное производство», 10 «Материалы», 41 «Товары», 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Коммерческая медицинская частная клиника имеет все необходимые лицензии на оказание платных услуг населению по диагностике, профилактике и лечению в рамках амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи.

Финансирования из бюджета или из Фонда обязательного медицинского страхования ЗАО «Панацея» не получает. Операции освобождены от НДС. Питание в столовой больных и персонала, услуги отделения косметологии будут облагаться НДС.

Доходы от оказания медицинских услуг, не облагаемых НДС, — руб. Дебет 10 субсчет «Материалы, применяемые для оказания различных услуг», Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Дебет 19 субсчет «НДС по материалам, которые могут быть использованы при оказании различных услуг», Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Дебет 10 субсчет «Материалы, применяемые для оказания медицинских услуг, не облагаемых НДС», Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Дебет 10 субсчет «Материалы, применяемые для оказания косметических услуг», Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Дебет 19 субсчет «НДС по материалам, используемым при оказании косметических услуг», Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Дебет 10 субсчет «Продукты питания», Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Дебет 10 субсчет «Материалы, применяемые для оказания косметических услуг», Кредит 10 субсчет «Материалы, применяемые для оказания различных услуг».

Дебет 19 субсчет «НДС по материалам, используемым при оказании косметических услуг», Кредит 19 субсчет «НДС по материалам, которые могут быть использованы при оказании различных услуг».

Дебет 20 субсчет «Оказание косметических услуг», Кредит 10 субсчет «Материалы, применяемые для оказания косметических услуг».

Дебет 10 субсчет «Материалы, применяемые для оказания медицинских услуг, не облагаемых НДС», Кредит 10 субсчет «Материалы, применяемые для оказания различных услуг».

Дебет 10 субсчет «Материалы, применяемые для оказания медицинских услуг, не облагаемых НДС», Кредит 19 субсчет «НДС по материалам, которые могут быть использованы при оказании различных услуг».

Дебет 20 субсчет «Оказание косметических услуг», Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет 20 субсчет «Оказание медицинских услуг, не облагаемых НДС», Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет 44 субсчет «Расходы столовой», Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», Кредит 90 субсчет «Выручка от реализации медицинских услуг, не облагаемых НДС».

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», Кредит 90 субсчет «Выручка от реализации косметических услуг». Дебет 90 субсчет «Себестоимость косметических услуг», Кредит 20 субсчет «Оказание косметических услуг».

Дебет 90 субсчет «Себестоимость косметических услуг», Кредит 26 «Общехозяйственные расходы». Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», Кредит 90 субсчет «Выручка от реализации продукции кухни».

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продукции кухни», Кредит 20 субсчет «Продукция кухни». Дебет 90 субсчет «Себестоимость продукции кухни», Кредит 44 субсчет «Расходы столовой».

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продукции кухни», Кредит 26 «Общехозяйственные расходы».

Но если коммерческие медицинские фирмы арендуют помещения у государственного или муниципального органа власти, то они должны перечислять НДС в бюджет за арендодателя. ООО «Медицина» оказывает не облагаемые НДС медицинские услуги, помещение арендует в районной поликлинике у муниципального органа власти.

Арендная плата за месяц составляет руб. Арендная плата за июль перечислена в августе г. Нужно использовать расчетный метод, то есть сумму арендной платы умножить на ставку.

Составляется счет-фактура в одном экземпляре с пометкой «Аренда муниципального имущества». Перечислить сумму НДС с арендной платы руб.

Налоговым периодом по НДС у медицинской организации может быть как месяц, так и квартал если выручка меньше руб. В выручку не нужно включать сумму арендной платы, которую организация перечисляет арендодателю.

Важно в платежном поручении на перечисление НДС с арендной платы в поле указать код 02 за арендодателя.

После оплаты НДС следует зарегистрировать составленный ранее счет-фактуру в книге продаж. Принять к вычету «входной» НДС по арендной плате нельзя так как налоговый агент не осуществляет операции, облагаемые НДС п. В книгу покупок выписанный организацией счет-фактура не заносится, потому что не применяется налоговый вычет.

Не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС раздел 2.

Если организация использует метод начисления, тогда НДС по арендной плате можно учесть в составе доходов в том периоде, за который перечислялась арендная плата.

Если организация использует кассовый метод, тогда сумму НДС можно будет учесть в составе расходов только после того, как налог будет перечислен в бюджет.

Источник: https://liamsdigitalmarketing.com/semeynoe-pravo/predostavlyaemie-meditsinskie-uslugi-nds-ne-oblagayutsya.php

Страж закона
Добавить комментарий