НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — Контур.Бухгалтерия

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы  понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

Такой отчет необходим как внутренним (к примеру менеджерам), так и внешним (инвесторам, кредиторам и т.п.

) пользователям, ведь с его помощью можно заключить, способно ли предприятие выполнить свои финансовые обязательства и нет ли у него кассовых разрывов (дефицита средств, вызванного большой разницей во времени между реализацией и оплатой товара).

Кто должен предоставлять ОДДС

ОДДС в 2018 году предоставляют все лица, которые ведут бухгалтерский учет в своей организации. Однако, из этого правила существует исключение, отчет не требуется для:

  • малого предпринимательства (т.е. небольших фирм, которые соответствуют критериям ст. 4 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) и работают по упрощенной системе налогообложения);
  • резидентов «Сколково».

Перечисленные выше лица могут предоставить отчет по желанию, если уверены, что он может дать наиболее полную характеристику состояния организации.

Если организация решает, что составление такого отчета не требуется и никакой важной информации он не даст, это отражается в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.

К примеру, в пояснительной записке можно указать, что все поступления компании связаны исключительно с реализацией товаров, а в расходы включаются только расчеты по заработной плате, налоги и оплата поставщикам.

Составление ОДДС

Нормы, в соответствии с которыми следует заполнять отчет о движении денежных средств (ОДДС), закреплены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». При составлении отчета можно воспользоваться МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств».

Это позволит составить ОДДС в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, при составлении отчета используется стандартная форма 4 по ОКУД 0710004.

 В структуру ОДДС входят три ключевых раздела:

  • операционная деятельность (текущие операции);
  • инвестиционная деятельность;
  • финансовая деятельность.

Такая структура позволяет оценить влияние этих трех факторов на финансовое состояние фирмы. В зависимости от специфики деятельности компании возможно преобладание одного из разделов. Далее мы рассмотрим каждый из них подробнее.

При этом стоит помнить, что далеко не все движения денежных потоков стоит включать в ОДДС. К исключениям отнесем:

  • движение денег между счетами внутри организации;
  • перевод денег с кассы компании на расчетный счет;
  • обмен валюты и т.п. 

Операционная деятельность (текущие операции)

Движение денежных средств по текущим операциям — это результат основной деятельности компании, которая формирует выручку организации, т.е. влияет на образование чистой прибыли (либо убытка). Примеры движения денежных потоков по операционной деятельности:

  • расчет с поставщиками товаров и услуг;
  • расчет с работниками по заработной плате;
  • уплата страховых взносов;
  • поступления средств от продажи товаров/оказания услуг и т.п.

Предоставление денежных средств и авансирование финансовых институтов также относятся к текущим операциям, т.к. это деятельность компании, которая формирует выручку.

Также выделяют два метода предоставления отчета по операционной деятельности:

  • прямой метод (применяется в российских организациях, основан на выручке от продажи продукции и включает приток и отток денежных средств);
  • косвенный метод (практикуется зарубежными компаниями, предполагает анализ изменения статей бухгалтерского баланса).

Каждый метод имеет свои сильные и слабые стороны. Прямой метод очень просто, логично и доступно отражает приток и отток денежных средств, показывает возможность организации покрывать текущие расходы.

Но данный метод, в отличие от косвенного, не позволяет сопоставить денежный поток от операционной деятельности и чистую прибыль, а ведь это может исказить результаты деятельности фирмы.

При косвенном методе используются все статьи активов и пассивов, что позволяет отследить еще и источники финансирования, а также состояние собственных оборотных средств.

Инвестиционная деятельность

Отчет по этому виду деятельности позволяет оценить объем расходов на ресурсы, которые будут создавать доходы и формировать денежные потоки в будущем. К инвестиционной деятельности относятся операции с внеоборотными активами и инвестициями, которые не являются денежными средствами. Вот некоторые примеры потоков по инвестиционной деятельности:

  • покупка внеоборотных активов;
  • поступление средств от продажи внеоборотных активов;
  • выплаты на приобретение акций, долей в других компаниях;
  • поступление средств от продажи акций других компаний;
  • кредитование других организаций и т.п. 

Финансовая деятельность

Осуществление финансовой деятельности влияет на структуру капитала, а также заемных средств компании. Это происходит за счет привлечения финансирования (к примеру на долевой или долговой основе). Полный перечень операций, которые относятся к финансовой деятельности, можно найти в пункте 11 ПБУ 23/2011. Приведем некоторые из них:

  • выплаты дивидендов собственникам акций компании;
  • доходы от эмиссии акций (а также векселей, закладных и проч.);
  • поступление средств по финансовой аренде;
  • погашение займов компании и т.п.

Если денежный поток не относится ни к одному из перечисленных выше направлений (текущая, инвестиционная или финансовая деятельность), то его классифицируют как операционную (текущую) деятельность.

Заполнение ОДДС

Отчет о движении денежных средств состоит из «шапки» и трех разделов, которые требуют внимательного заполнения.

«Шапка» документа должна включать в себя следующие ячейки:

  • отчетный период (т.е. год);
  • полное название организации с расшифровкой;
  • дата, в которую был составлен отчет;
  • ОКПО организации;
  • ИНН организации;
  • код ОКВЭД с расшифровкой.

В нижней части «шапки» указывается форма собственности, организационно-правовая форма, а также коды ОКОПФ и ОКФС. В последней строке необходимо указать единицу измерения, используемую в отчете (к примеру тысячи, миллионы).

В первом разделе ОДДС указывается информация о текущих потоках денежных средств (т.е. операционная деятельность). Раздел состоит из следующих ячеек:

  • код 4110 — сведения о приходе денежных средств, которые далее детализируются в строках 4111-4119.
  • код 4120 — указывается общая сумма по платежам, произведенным в отчетный период (налоги и взносы в ПФР, расчеты по зарплате с сотрудниками, расчеты с поставщиками и т.п.);
  • код 4100 — сальдо по текущим операциям (т.е. доходы минус расходы).

Второй раздел ОДДС носит название «Денежные потоки от инвестиционных операций». Этот раздел включает в себя следующие ячейки:

  • код 4210 — сведения о всех поступлениях (в т.ч. от акций, продажи внеоборотных активов, возврата по дивидендам и т.п.), которые детализируются в ячейках 4211-4219;
  • код 4220 — показатель «всего», который отражает все платежи по инвестиционным операциям (в т.ч. затратные операции с внеоборотными активами, приобретение долговых бумаг и т.п.), которые также детализируются в ячейках 4221-4219;
  • код 4200 — сальдо по инвестиционным операциям.

В третьем разделе ОДДС располагаются сведения о движении денежных потоков от финансовых операций. Сюда входят следующие ячейки:

  • код 4310 — все поступления, которые затем детализируются в ячейках 4311-4319;
  • код 4320 — показатель поступлений по финансовым платежам, которые разносятся по ячейкам 4321-4329;
  • код 4300 — сальдо по финансовым операциям.
  • код 4400 — общее сальдо всех трех разделов ОДДС.

Арина Гюлметова

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса. Здесь вы можете сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность (формируется автоматически), отчеты по налогам и сотрудникам. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует платежки, напомнит об уплате и сроках отчетности. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней, избавьтесь от авралов и рутины, пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/455-otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv

Отражение ндфл с дивидендов в отчете о движении денежных средств

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 января 2014 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Отчет о движении денег (ОДДС) входит в состав годовой бухотчетности. Этот отчет бухгалтеры сдают не впервые.

Поэтому остановимся лишь на тех особенностях его заполнения, которые вызывают трудности. Все поступления в организацию и все перечисленные контрагентам суммы перед заполнением отчета надо «очистить» от НДС.

С этим у некоторых бухгалтеров могут возникнуть сложности. Ведь речь идет о движении денег, в которых «сидит» НДС.

А в бухучете уплата/получение НДС в составе таких платежей не всегда обособлено отражается на счетах (исключение, пожалуй, составляют авансы). Малые предприятия могут вообще не заполнять ОДДС.

Поэтому многие «очищают» выручку и иные поступления от НДС расчетным путем: берут годовые суммы оборотов по дебету счетов 62, 60, 76 в корреспонденции с кредитом счетов 51, 50 и других «денежных» счетов.

Отчет о движении денежных средств за 2016 год: заполнение

В 2019 году нужно озаботиться заполнением отчета о движении денежных средств за 2016 год.

Это и есть назначение отчета, который заполняется в 2019 году (п. 6 ПБУ 23/2011). В отчете за 2016 год нужно показать все поступления и платежи, а также указать остатки денежных средств на начало и конец 2016 года.

Форма такого отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07. 2010 № 66н. Ее нужно заполнить по итогам 2016 год года и сдавать в составе годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год. Также см. «». Также см.

Форма 4 «Отчет о движении денежных средств» новый порядок заполнения (ПБУ 23/2011)

В 2011 году Приказом Минфина от 02.02.2011г. №11н было утверждено . Его введение обусловлено попыткой приблизить стандарты российского бухгалтерского учета к международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).

вступило в силу, начиная с отчетности за 2011 год, добавив (как любое нововведение в сфере бухучета) дополнительных трудностей в работу бухгалтерии.

Новое ПБУ устанавливает правила составления отчета о движении денежных средств (форма 4 бухгалтерской отчетности) коммерческими организациями, за исключением кредитных организаций.

В соответствии с новым ПБУ, в отчете о движении денежных средств отражаются не только данные о денежных средствах.

Обратите внимание:Согласно п.5 ПБУ 23/2011, высоколиквидные финансовые вложения это вложения, которые могут быть

Ндфл в отчете о движении денежных средств

Отчетность, что показывает движение денежных средств, — один из самых важных видов бухгалтерского учета.

Основной источник денежных ресурсов – повседневная деятельность для получения прибыли. Мировой практике известно 2 способа по оформлению отчетов по данному вопросу:

  1. прямой метод, он указывает непосредственно на статьи, по которым проходило движение денежных сумм.
  2. косвенный метод, в соответствии с ним, показатели о движении денег называются не прямо, корректируется прибыль на величину не денежных статей.

В Росси при оформлении указанной отчетности применяют прямую методику.

Дивиденды от российских ООО

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2014 г.Н.А.

Мацепуро, юрист

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: Оставшаяся после налогообложения прибыль в ООО может быть распределена между участниками на дивиденды. Это довольно трудоемкий процесс.

Сначала нужно посчитать ту сумму чистой прибыли, которую можно направить на дивиденды. Потом участники должны принять решение о выплате дивидендов.

Затем с сумм выплачиваемых дивидендов ООО, как налоговый агент, обязано удержать налог и перечислить его в бюджет. И даже это еще не конец — по дивидендам нужно отчитаться в ИФНС.

Все эти задачи приходится решать бухгалтерам.

К общему собранию участников бухгалтерия ООО должна подготовить для них информацию о сумме своей чистой прибыли по данным бухотчетности; . Это сумма по строке 1370 бухгалтерского

Налоги в отчете о движении денежных средств

По какой форме надо составлять ОДДС Отчет о движении денежных средств (ОДДС) надо составлять по форме, утвержденной Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н.

Коды показателей, которые указываются в ОДДС, приведены в Приложении N 4 к этому Приказу. Основные правила заполнения ОДДС ОДДС заполняется за календарный год с 1 января по 31 декабря. Кроме того, в нем приводятся аналогичные данные за прошлый год (п.

п. 10, 13 ПБУ 4/99). В ОДДС отражаются все поступления денег в организацию, все ее платежи, а также остатки денег на начало и конец года (п. 6 ПБУ 23/2011). Поэтому, в отличие от других форм отчетности, ОДДС заполняется кассовым методом.

В ОДДС не надо отражать движение денег внутри компании — например, внесение наличной выручки на расчетный счет (п. 6 ПБУ 23/2011). Совет 1. Чтобы вам было удобнее заполнять ОДДС, на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» нужно организовать аналитический учет по видам движения денег.

Отчет о движении денежных средств

предприятия дает пользователям финансовой отчетности возможность оценить способность предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты, а также оценить потребности предприятия в использовании этих денежных потоков.

Цель МСФО 7 — стандартизировать информацию о денежных потоках путем классификации движения денежных средств по типам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.

Предприятие должно составлять отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями настоящего стандарта и представлять его в качестве неотъемлемой части своей финансовой отчетности за каждый период, в отношении которого представляется финансовая отчетность.

Источник: http://msaratov.ru/otrazhenie-ndfl-s-dividendov-v-otchete-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-56512/

Отчет о движении денежных средств за 2018 год: форма, строки, заполнение

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств – это бухгалтерская форма, отражающая все поступления и платежи за период, а также остатки средств на начало и конец периода. В статье – актуальный бланк отчета и общие правила его заполнения.

Сдавать отчеты без проблем помогут следующие документы, их можно скачать:

Отчет о движении денежных средств, форма которого утверждена приказом от 02.07.10 № 66н, бухгалтер составляет как минимум раз в год.

Заполнить форму Отчета о движении денежных средств 2018 года несложно, ведь это расшифровка строки 1250 Баланса. А вот ошибки могут стоить дорого. Претензии будут и у собственников, и у налоговиков.

Поэтому удобнее составлять ОДДС автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически подготовит Отчет о движении денежных средств с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами. Попробуйте бесплатно:

Составить ОДСВ онлайн

Далее в статье можно бесплатно скачать форму Отчета о движении денежных средств и ознакомиться с общими правилами ее заполнения.

Другие документы по отчетности и платежам

Ознакомившись с формой Отчета о движении денежных средств 2018 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Что указывают при заполнении формы Отчета о движении денежных средств

Движение денежных средств – это операции организации с деньгами и эквивалентами денег. Эквиваленты денег – это финансовые вложения, которые могут быть переведены в деньги быстро и без существенных потерь, то есть являются высоколиквидными.

Вот что указывают при заполнении формы Отчета о движении денежных средств.

  • рубли;
  • валюта иностранных государств.
  • банковские депозиты до востребования,
  • банковские векселя со сроком платежа по предъявлении,
  • беспроцентные простые банковские векселя.

Признаки высоколиквидных вложений фирма устанавливает самостоятельно и закрепляет их в своей «бухгалтерской» учетной политике. Без этого заполнить форму Отчета о движении денежных средств 2018 года невозможно, так как неясно, какие операции должны быть в нем отражены, а какие – нет.

Операции, подлежащие отражению в ОДДС, называются денежными потоками. При заполнении  формы Отчета о движении денежных средств в документ попадают только операции, в результате которых  происходит поступление или выбытие денег и высоколиквидных финвложений.

Не считают денежными потоками следующие операции.

  1. Обмен валюты, кроме финансовых результатов от различия банковского и официального курсов.
  2. Перемещение денег внутри фирмы, в том числе: снятие наличных со счета в банке, инкассация, переводы денег между банковскими счетами фирмы и др.
  3. Покупка или продажа высоколиквидных финактивов.
  4. Обмен одних высоколиквидных финактивов на другие, кроме финансовых результатов от обмена.

Скачать форму Отчета о движении денежных средств можно по ссылке далее.

Отчет о движении денежных средств: форма

ОДДС — это одна из обязательных форм годовой бухгалтерской отчетности. Не сдавать его могут только фирмы, относящиеся к малым предприятиям.

Скачать форму Отчета о движении денежных средств можно по ссылке ниже.

В Отчете о движении денежных средств форма этого документа позволяет отразить следующие операции:

  • остатки денег и высоколиквидных финвложений на начало периода;
  • изменения по этим активам в течение периода;
  • остатки денег и высоколиквидных финвложений на конец периода.

Все операции должны быть подразделены в ОДДС с точки зрения того, с какой целью они осуществлены: для текущей деятельности, с финансовой или с инвестиционной целью.

Отчет ДДС: правила составления

Денежные значения в ОДДС показывают только в рублях, валютную величину денежных сумм и валютную стоимость  высоколиквидных финактивов переводят в рубли по курсу Банка России на дату получения или выбытия таких сумм или активов.

В составе потоков от текущих операций в ОДДС отражают операции, связанные с текущей предпринимательской деятельностью фирмы – производственной, торговой, строительной и т.д. Также по правилам заполнения ОДДС к текущим операциям относятся:

  • уплаченные проценты по займам, кредитам, облигациям;
  • полученные проценты за просрочку с оплатой по договорам;
  • полученные прочие доходы в виде арендной платы, комиссионных, роялти и др.;
  • приобретенные финвложения для перепродажи в ближайшие 3 месяца.

В составе потоков от инвестиционных операций в ОДДС показывают:

  • поступления и  траты по внеоборотным активам – их покупка, создание, выбытие, утрата;
  • доходы по обычным финансовым вложениям – не высоколиквидным.

В составе потоков от финансовых операций в ОДДС отражают операции в связи с привлечением стороннего финансирования.

ОДДС – это расшифровка строки 1250 Баланса. Взаимосвязь показателей Баланса и ОДДС смотрите в таблице.

Таблица. Взаимосвязь Баланса и ОДДС

Строка БалансаГрафа в БалансеСтрока и графа ОДДС
1250«На конец отчетного периода»4500, «За отчетный период»
1250«На 31 декабря предыдущего года»4450, «За отчетный период»4500, «За предыдущий год»

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1841-otchet-o-dvijenii-denejnyh-sredstv-forma

Вопрос: Нужно ли при заполнении строки 4122 отчета о движении денежных средств указывать суммы НДФЛ и суммы удержаний из заработной платы сотрудников по исполнительным листам? Должно ли значение строки 4122 быть равным значению сумм совокупного дохода сотрудников в соответствии с представленными сведениями о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в 2012 году? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2014 г.)

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Нужно ли при заполнении строки 4122 отчета о движении денежных средств указывать суммы НДФЛ и суммы удержаний из заработной платы сотрудников по исполнительным листам? Должно ли значение строки 4122 быть равным значению сумм совокупного дохода сотрудников в соответствии с представленными сведениями о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в 2012 году?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

При заполнении строки 4122 отчета о движении денежных средств указываются суммы НДФЛ и суммы удержаний из заработной платы по исполнительным листам.

Значение строки 4122 отчета о движении денежных средств должно быть равным значению сумм совокупного дохода работников в соответствии с представленными сведениями о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при условии осуществления платежей в пользу работников только в рамках оплаты труда, не являющихся освобожденными от обложения НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ.

Обоснование позиции:

Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее — Приказ N 66н). Форма отчета о движении денежных средств утверждена приложением Приложение N 2 к Приказу N 66н. По строке 4122 отчета о движении денежных средств отражаются платежи в связи с оплатой труда работников.

При составлении отчета о движении денежных средств необходимо руководствоваться ПБУ «Отчет о движении денежных средств» (далее — ПБУ 23/2011).

В соответствии с п. 6 ПБУ 23/2011 в отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.

Согласно п. 9 ПБУ 23/2011 денежные потоки организации от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку, классифицируются как денежные потоки от текущих операций. Денежные потоки от текущих операций, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) организации от продаж.

Подпунктом «г» п. 9 ПБУ 23/2011 к примеру денежных потоков от текущих операций отнесены оплата труда работников организации, а также платежи в их пользу третьим лицам.

Организация раскрывает состав денежных средств и денежных эквивалентов и представляет увязку сумм, представленных в отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса (п. 22 ПБУ 23/2011).

В общем случае при заполнении строки 4122 отчета о движении денежных средств используются данные по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетом 50 и (или) 51.

При этом, исходя из формулировки пп. «г» п. 9 ПБУ 23/2011, мы полагаем, что суммы удержаний из заработной платы по исполнительным листам также должны быть учтены при заполнении строки 4122. Для этого берутся данные по кредиту счетов учета денежных средств (50, 51) в корреспонденции со счетом 76 (в части удержанных из заработной платы работников сумм).

Однако вопрос необходимости указания по строке 4122 отчета о движении денежных средств сумм НДФЛ нормативные акты по бухгалтерскому учету не конкретизируют.

По данному вопросу в Рекомендациях аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2013 год (приложение к письму Минфина России от 29.01.

2014 N 07-04-18/01) Минфин России порекомендовал аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам и аудиторам при проведении аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год обратить внимание, в частности, на то, что при формировании отчета о движении денежных средств в разделе «Денежные потоки от текущих операций» платежи по оплате труда работников отражаются в сумме, включающей, среди прочего, подлежащие удержанию из оплаты труда работников суммы (например суммы начисленного налога на доходы физических лиц, платежи по исполнительным листам).

С учетом того, что рассматриваемый вопрос был не урегулирован не только в 2013 году, но и ранее (в том числе и в 2012 году)*(1), мы полагаем, что указанные рекомендации могут быть приняты во внимание и в рассматриваемой ситуации. При этом необходимо учитывать рекомендательный характер приведенной выше информации, которая стала доступна лишь в 2014 году.

Кроме того, необходимо заметить, что ранее в разъяснениях УФНС по Красноярскому краю от 01.03.2012 (смотрите по ссылке: http://www.regionz.ru/index.php?ds=1722355) сообщалось, что налоги, в том числе и НДФЛ, перечисленные в отчетном периоде в бюджет, отражаются по строке 4129 «Прочие платежи» отчета о движении денежных средств.

В качестве подтверждения доводов об отсутствии необходимости указания НДФЛ по строке 4122 можно привести то, что в таком случае можно определить движение денежных средств: были ли они выданы работникам или перечислены в бюджет.

Вместе с тем фактически организация перечисляет суммы удержанного НДФЛ в бюджет лишь в качестве налогового агента, обязанности которого возложены на организацию нормами НК РФ, то есть в бюджет организация перечисляет не собственные средства, а налог, удержанный с заработной платы — дохода работников. Сказанное, по нашему мнению, позволяет говорить о том, что при заполнении строки 4122 целесообразно учитывать и данные по кредиту счетов учета денежных средств в корреспонденции со счетом 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ».

Источник: http://base.garant.ru/57566078/

2 ндфл и движение денежных средств

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Прочие доходы и расходы в балансе: строка Деятельность любой компании не обходится без уплаты налогов и сборов, и эти операции находят отражение в финансовой отчетности. Попробуем разобраться, как должны фиксироваться эти суммы. В ней генерируется основная часть информации о затратах, связанных с оплатой труда персонала, занятого текущей деятельностью.

Суммы налога, удержанного с дивидендов, относятся в финансовой сфере, поэтому будут входить в строку платежи в пользу собственников по распределению прибыли.

Расчет сумм отчислений и НДФЛ в отчете о движении денежных средств Строка формируется в ОДДС на базе данных учетных регистров , объединяющих сведения о расходах, связанных с выплатой зарплаты персоналу, занятому в текущей деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

  • Отчет «Движение денежных средств»
  • Налоговики пока не следят за всеми поступлениями денег на карточки граждан
  • Отчет о движении денежных средств НДФЛ
  • Получение налогового вычета на взносы по ИИС
  • Налог с поступлений на банковскую карту. Налоговые нюансы при переводе денег физлицами.
  • Учет выплаченных и полученных дивидендов в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0
  • Особые приметы отчета о движении денежных средств
  • Отчет о движении денежных средств за 2018 год: форма, строки, заполнение

Как отражаются основные средства в балансе Отчет о движении денежных средств форма-4 заполняется в части денежных потоков организации по текущим, инвестиционным и финансовым операциям.

Рассмотрим основные правила формирования отчета о движении денежных средств — актуальный бланк и пример заполнения вы найдете ниже.

Документ формируется в г. Информация отображается в национальной валюте за предыдущий и отчетный года, данные в инвалюте обязательно пересчитываются на момент платежа.

Порядок формирования отчета о движении денежных средств Внесение данных начинается с заполнения шапки документа. Для внутренних пользователей можно коды строчек не использовать.

Отрицательные показатели и суммы вычитаний записываются в круглых скобках.

По инвестиционным операциям — предназначен для внесения поступлений от продажи внеоборотных активов земель, зданий, НМА, оборудования и других объектов , финансовых вложений в инвестиционную деятельность.

Дополнительно отображаются сопутствующие платежи по расходам на выкуп акций, уплату дивидендов участникам, погашение кредитных обязательств, выкуп векселей и пр. Как формируется отчет о движении денежных средств?

За основу можно взять обороты счетов 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, прочие по необходимости. Предварительно следует классифицировать каждый из денежных потоков, затем внести суммы по поступлениям и платежам, в конце вычислить остатки.

Если отдельные значения не удалось отнести к нужному потоку, рекомендуется включить такие данные в раздел с текущими операциями. Отчет о движении денежных средств — образец заполнения Чтобы грамотно составить отчет ДДС, необходимо ознакомиться с правилами внесения сведений по строчкам формы. Данные берутся из аналитических счетов.

Основные виды поступлений и платежей приведены ниже: — вносятся итоговые сведения по текущим поступлениям. Образец управленческого отчета о движении денежных средств.

Елина, экономист-бухгалтер Особые приметы отчета о движении денежных средств Отчет о движении денег ОДДС входит в состав годовой бухотчетности.

Аналитические материалы Традиционно новые формы финансовой отчетности были утверждены в последние дни декабря. Поэтому фактически у бухгалтеров не осталось даже времени, чтобы их проанализировать и изучить.

А Казначейство и Минфин с помощью бухгалтеров уже выявили некоторые неточности относительно увязки показателей, и мы уже на пороге новых изменений в только что утвержденные нормативно-правовые акты.

Итак, ответим на самые распространенные вопросы Порядок заполнения форм финансовой отчетности в государственном секторе, утвержденный приказом Минфина Украины от Также Минфин приказом от Итак, рассмотрим вопросы, возникшие при заполнении форм годовой финансовой отчетности.

Отчет о движении денежных средств НДФЛ

Не облагаются налогом следующие поступления на счет если: Вы получили доход от продажи физическому лицу имущества, находящегося в собственности более лет, исчисление срока имеет особенности, ст.

РФ ; Вы получили доход от продажи наследства; Вы получили доход в виде алиментов, перечисленный вам физ. Доход не подлежат налогообложению НДФЛ. Это разъясняют письма Минфина России от ФНС придерживается аналогичной точки зрения.

Иные доходы, смотрим ст.

Получение налогового вычета на взносы по ИИС

В целях повышения качества заполнения справок за отчетный период года и недопущения нарушений антикоррупционного законодательства просьба обратить особое внимание на следующие рекомендации при заполнении справок: 1 В разделе 1 «Сведения о доходах» справки: — в поле «Иные доходы» Раздела 1 необходимо отражать в том числе доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств в том числе по «трейд-ин» и иного имущества, а также денежные средства, полученные в порядке дарения наследования. Доход, полученный в иностранной валюте, указывается в рублях по курсу Банка России даты выплат дохода процентов. Сведения о расходах указываются по каждой сделке каждому договору. При представлении сведений о расходах к справке прилагаются копии документов, являющихся законным основанием для возникновения права собственности на приобретенное имущество или права требования. Указанию также подлежит недвижимое имущество, полученное, например, в порядке дарения, наследования или по решению суда, право собственности на которое не зарегистрировано в установленном порядке в Росреестре, так как на основании статьи Гражданского кодекса Российской Федерации лицо после приобретения права владения, но до государственной регистрации права собственности является законным владельцем имущества. Для каждого объекта недвижимого имущества указывается основание приобретения, например, реквизиты номер и дата свидетельства о государственной регистрации права собственности, регистрационный номер записи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Также указываются наименование и реквизиты номер и дата документа, являющегося основанием для возникновения права собственности договор купли-продажи, договор мены, договор дарения, свидетельство о праве на наследство, решение суда и др. Также подлежит указанию информация о счетах пластиковых карт даже в случаях окончания срока действия этих карт их блокировки , если счет карты не был закрыт банком или иной кредитной организацией по письменному заявлению держателя карты счет карты закрывается, как правило, через 45 дней с даты поступления заявления.

Налог с поступлений на банковскую карту. Налоговые нюансы при переводе денег физлицами

Как подтвердить доход для шенгенской визы Рассказываем, зачем для шенгенской визы нужен доход и как его подтвердить. Клиент теряется и уже не хочет никакой шенген. А зря. Рассказываем, зачем для шенгенской визы нужен доход и как его подтвердить.

Прочие изменения В соответствии с приказом Минтруда России от В соответствии с приказом Минтруда РФ от В соответствии с письмом ФНС России от В соответствии с письмом ФНС от Регламентированная отчетность Расширение номенклатуры форм регламентированной отчетности В состав форм регламентированной отчетности добавлены: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения форма 4-ФСС утвержден приказом ФСС России от

Учет выплаченных и полученных дивидендов в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

Статьи для бухгалтера Отчет о движении денежных средств за год: заполнение В году нужно озаботиться заполнением отчета о движении денежных средств за год. Кто должен сдавать отчет? Каково назначение отчета? Как заполнение отчета соотносится с ПБУ и какие строки характеризуют состояние компании? Давайте разбираться и формировать образец заполнения.

Предназначение и бланк отчета В отчете о движении денежных средств характеризуют все поступления и платежи организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода — года. Это и есть назначение отчета, который заполняется в году п. В отчете за год нужно показать все поступления и платежи, а также указать остатки денежных средств на начало и конец года.

Форма такого отчета утверждена приказом Минфина России от

Отчет о движении денежных средств за 2018 год: форма, строки, заполнение

Без этого заполнить форму Отчета о движении денежных средств года невозможно, так как неясно, какие операции должны быть в нем отражены, а какие — нет. Операции, подлежащие отражению в ОДДС, называются денежными потоками. Не считают денежными потоками следующие операции.

Обмен валюты, кроме финансовых результатов от различия банковского и официального курсов. Перемещение денег внутри фирмы, в том числе: снятие наличных со счета в банке, инкассация, переводы денег между банковскими счетами фирмы и др. Покупка или продажа высоколиквидных финактивов.

Как отражаются основные средства в балансе Отчет о движении денежных средств форма-4 заполняется в части денежных потоков организации по текущим, инвестиционным и финансовым операциям.

Рассмотрим основные правила формирования отчета о движении денежных средств — актуальный бланк и пример заполнения вы найдете ниже. Документ формируется в г. Информация отображается в национальной валюте за предыдущий и отчетный года, данные в инвалюте обязательно пересчитываются на момент платежа.

Порядок формирования отчета о движении денежных средств Внесение данных начинается с заполнения шапки документа. Для внутренних пользователей можно коды строчек не использовать. Отрицательные показатели и суммы вычитаний записываются в круглых скобках.

По инвестиционным операциям — предназначен для внесения поступлений от продажи внеоборотных активов земель, зданий, НМА, оборудования и других объектов , финансовых вложений в инвестиционную деятельность.

Предприятия обязаны передавать такие документы по своим сотрудникам в налоговые органы ежегодно. Также справки выдаются работодателем сотрудникам по их личному заявлению с целью подтверждения уровня дохода, например, при оформлении кредита.

Какие требования предъявляются к справке по форме 2-НДФЛ? Ее могут оформлять компании, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, представительства иностранных предприятий в России, выплачивающие физическим лицам заработную плату, дивиденды и доходы других видов.

Справка по форме 2-НДФЛ отражает сведения о доходе физлица за 1 календарный год. Если необходимо подтверждение дохода за 2, 3 или больше лет, на каждый год выдается отдельный документ. Как заполнить справку 2-НДФЛ? Сведения о налоговом агенте работодателе.

Сведения о физическом лице, в отношении доходов которого оформляется справка. Сведения о доходах физического лица и налоговой ставке, которая применяется к ним.

Источник: https://dchekmarev.ru/ndfl/2-ndfl-i-dvizhenie-denezhnih-sredstv.php

Памятка владельцам зарубежных счетов — какие документы и в какой срок необходимо подать в налоговый орган

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г.

у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам.

В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с наличием иностранного счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Уведомление об открытии зарубежного счета и Отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету

Указанное ниже распространяется ТОЛЬКО на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2018 г. — это ВСЕ граждане России) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.

  Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/измении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней).

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107)
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность

1) Открытие счета в иностранном банке

2) Закрытие счета в иностранном банке

1 месяц с даты открытия/закрытия счетаДокументы прикладывать НЕ требуется
(напр., копии заключенных банковских договоров, реквизиты счета и т.д. прикладывать НЕ требуется, однако налоговый орган ВПРАВЕ запросить указанные документы в качестве подтверждения заявеленных лицом сведений)

ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ

Представление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава»)

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФ

Непредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава») резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.

Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106)
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность
Изменение реквизитов зарубежного счета

1 месяц с даты изменения реквизитов счета

Документы прикладывать НЕ требуется

Аналогичная ответственности за непредставление Уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета
Отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность

1) Наличие открытого счета в иностранном банке

2) Закрытие счета в иностранном банке

1) первый отчет — в срок до 01 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счет

Далее — ежегодно в срок до 01 июня

2)  одновременно с Уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительно

В случае закрытия физическими лицами — резидентами счетов в 2015 г. отчет по таким счетам должен быть представлен в срок до 1 июня 2016 года.

Документы прикладывать НЕ требуется, однако, физическое лицо — резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом
(как правило, ФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления — понять, ЧТО из зачисленных сумм является доходом)

Также см.

ПРАВИЛА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ — РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать днейвлечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублей

ч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФ

Повторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредсатвление Отчета о движении денежных средств

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублей

Срок давности — 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным.

Таким образом сроки истечения исковой давности: Отчет за 2015 г. — дата подачи 01 июня 2016 г. + 2 года = 01 июня 2018 г. Отчет за 2016 г. — дата подачи 01 июня 2017 г. + 2 года = 01 июня 2019 г.

Отчет за 2017 г. — дата подачи 01 июня 2018 г. + 2 года = 01 июня 2020 г.

Декларация 3-НДФЛ

Получив отчет о движении денежных средств и увидев положительный баланс по нему, налоговики скорее всего попросят предоставить выписку по счету.

Данное требование законно и направлено на выявление ДОХОДА, который зачислялся на зарубежный счет и с которого в РФ должен быть уплачен НДФЛ 13% («доход от источников за пределами РФ»).

Не все поступления на счет считаются доходом — денежные средства могли перечислить, например, родственники или Вы могли самостоятельно внести наличные (с которых в РФ упалчен налог) на свой зарубежный счет и т.д.

В случае же, если поступавшие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году являлся также НАЛОГОВЫМ резидентом  (находился на территории РФ более 183 дней в году в течение следующих друг за другом 12-ти месяцев), то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ (Лист Б — доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом)
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность

Наличие облагаемого налогом дохода, поступившего на зарубежный счет

1) подача декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Отчетный период для иностранного счета: 01 января — 31 декабря

2) уплата налога — до 15 июля этого же года

Не требуется

ФНС может запросить предоставить любые документы, подтверждающие верность исчисленного налога

1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Источник: https://zakon.ru/blog/2018/02/17/pamyatka_vladelcam_zarubezhnyh_schetov_-_kakie_dokumenty_i_v_kakoj_srok_neobhodimo_podat_v_nalogovyj

Страж закона
Добавить комментарий