НДФЛ с командировочных расходов 2017

Ндфл командировочных учредителей

НДФЛ с командировочных расходов 2017

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, указаны в ст. 217 НК РФ. Если же компания не заключала трудовой договор с учредителем, учесть расходы как командировочные нельзя. В отношении командировочных расходов возможно применение п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Облагается ли НДФЛ стоимость проезда, расходы на проживание. Освобождены ли мировые чемпионы по боксу от уплаты НДФЛ?

Как начислить суточные и командировочные в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Учредители (юридические/физические лица). Сверхлимитные (сверхнормы) командировочные. Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО BKR-Интерком-Аудит. Понятие «служебная командировка» содержится в ст. 166 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ).

Однако при возмещении командировочных расходов у физика может возникнуть доход, и Среди возмещаемых командировочных расходов перечислены и такие расходы, как суточные. НДФД с командировочных расходов — 2018 удерживается в порядке, предусмотренном НК РФ. Как отправить учредителя в командировку.

Командировочные документы работнику не оформляются.

Платим НДФЛ с командировочных расходов в 2017 году. Доходы, полученные учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при усн, проводки) в 2018 году.

Рассмотрим разные виды командировочных расходов и их обложение НДФЛ. НДФЛ в отношении доходов работника исчисляется, удерживается по месту нахождения организации в г. Москве.

Тема выпуска 105 «Четыре новости по НДФЛ».

Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 утверждено Положение «Об особенностях направления работников в служебные командировки». Командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК). Дата признания дохода в части превышения сумм суточных.

В связи с их осуществлением Кроме того, проверяющие потребуют удержать НДФЛ. Умер единственный учредитель, он же директор. В отличие от ЕСН, по налогу на доходы физических лиц законодатель уже с 2008 года Спорным является и вопрос обложения суточных за однодневные командировки ЕСН и НДФЛ.

Сведения о доходах физических лиц с 2006 года необходимо подавать по новой форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706.

Можно ли учредителя направить в командировку и выплатить командировочные расходы? Что грозит налоговому агенту, который при выплате дохода наемному работнику удержал уменьшенную сумму НДФЛ?

Особенности командировочного налогообложения.

Расходы на командировки: правила и типичные… | ООО «НГБА»

Оформление командировки директора и необходимые документы. Вопрос: Какой код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 г. должен стоять у командировочных, рассчитанных по среднему заработку: 2000 или 4800? Можем ли мы оплачивать учредителю командировочные расходы и какие? Платим ндфл с командировочных расходов в 2017 году.

Обновляется ежедневно., Статьи бухгалтеру, НДФЛ в загранкомандировке. Если прибыль осталась и после уплаты всех налогов, общее собрание. Кто оплачивает расходы за проезд, проживание?

Платим НДФЛ с командировочных расходов в 2018 году | На налог

Генеральный директор, являющийся учредителем, и Учредитель, не являющийся работником нашей организации В налоговом учете командировочные затраты могут быть признаны.

Займ учредителя в балансе — Займ учредителю от ООО в 2018 году Для этого, предоставляется форма 2-НДФЛ, в срок, до 1 марта года, который идет за отчетным. В отчетном периоде все задолженности были погашены.

Может ли компания оплачивать командировка учредителя?

Поездка же учредителя, не состоящего в трудовых отношениях с организацией, командировкой являться не будет.

Во время заполнения декларации 2 НДФЛ бухгалтеру не понятно, как отражать командировочные и суточные расходы, и какой при этом шифр указывать. Работодатель помогает получить возврат НДФЛ.

Ответ на этот вопрос предоставили специалисты ГФСУ. Удерживается ли НДФЛ с командировочной зарплаты и когда платить налог?

◇ Облагаются ли командировочные ндфл.◇ Новости компании◇ НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.◇ Путеводитель по кадровым вопросам.◇ НДФЛ командированных сотрудников◇ Как отправить учредителя в командировку◇ НДФЛ увеличение◇ НДФЛ в загранкомандировке.◇ Тег: Новые формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.◇ Компенсация штрафа командированному.

Отражение в учете сверхнормативных суточных и НДФЛ, исчисленного с них. НДФЛ со сверхнормативных суточных, выданных в иностранной валюте. Код дохода «Командировочные» в справке 2-НДФЛ.

Категории налогоплательщиков — российских граждан, обязанных самостоятельно представлять декларацию 3-НДФЛ, перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ.

Вы находитесь здесь:Командировки» Можно ли отправить в командировку учредителя, который не является штатным работником? Один из учредителей (75%) — гражданин Прибалтики Один из учредителей (75%) — гражданин Прибалтики (резидент РФ).

Возмещение командировочных расходов учредителю

НДФД с командировочных расходов в 2018 году удерживается в порядке, предусмотренном НК РФ. Ставка НДФЛ в 2018 году с зарплаты иностранцев (в процентах). Может ли предприятие не включать сумму безвозмездной передачи спортивной одежды в налогооблагаемую базу по ЕНП?

НДФЛ при однодневных командировках Какие изменения будут внесены в исполнительный лист Учредитель нашей фирмы не является сотрудником. Как сделать приказ на командировку в 1С 8.3. Оформление командировки происходит без командировочного удостоверения и служебного задания.

Возмещение командировочных расходов учредителю. Локальный нормативный акт «Положение о направлении в командировку».

Облагаются ли НДФЛ командировочные? — Народный СоветникЪ

⁃ Учет и налогообложение.⁃ DOC Министерство сельского хозяйства⁃ НДФЛ: командировочные расходы⁃ Что такое командировка за границу.⁃ Суточные при однодневной командировке.⁃ Она начисляется в процентах.⁃ 12 февраля 2016 4157.

⁃ Оплата проживания в командировке⁃ суточные для учредителей⁃ Налоги на дивиденды | | Полезные советы

В данной статье мы рассмотрим, как оформить командировку в 1С 8.3 Бухгалтерия. как начислить суточные и командировочные в 1С 8.

3 Бухгалтерия.

Облагаются ли суточные подоходным налогом. Рубрика: Трудовое законодательство Ответов: 35.

Командировочные расходы и НДФЛ в 2018 году

Задача 4 Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 15000 руб. Учредитель ездил в другой город по делам компании, например, чтобы заключить договор с поставщиком или покупателем.

Документы для оформления командировки в 2019 году. Чтобы организация могла учесть расходы на командировку в целях налогообложения прибыли, необходимо ЗАО BKR-Интерком-Аудит. Чем рискуете: Инспекторы могут доначислить НДС, налог на прибыль и НДФЛ.

Выплаты за командировки свободны от страховых и НДФЛ.

Кроме того, проверяющие потребуют удержать НДФЛ. НДФД с командировочных расходов — 2017 удерживается в порядке, предусмотренном НК РФ. Командировки: транспорт, суточные в валюте, VIP-залы и др.

Следовательно, объект обложения НДФЛ у них отсутствует.

В США налог на доход физических лиц (НДФЛ) взимается по «скользящей» системе, что подразумевает увеличение эффективной ставки налога с ростом налогооблагаемой базы.

Компания «Регион» — предлагает широкий выбор услуг по частичному и комплексному бухгалтерскому обслуживанию организаций и ИП.

Налогообложение командировочных расходов

Не понимаю о каких доходах у учредителей идет речь при данной операции в письме Минфина от 22.05.2017г. Для оформления командировки следует издать приказ. Генеральным директором в период ее В дальнейшем она с Т. Н.

дорабатывали положения по командировкам, вахтам, полевым. Сейчас такие доходы облагаются НДФЛ во всех случаях. Как получить налоговый вычет за обучение. Расчет стоимости бухгалтерского обслуживания.

Подробнее о подоходном налоге с зарплаты в 2019 году.

Уплата НДФЛ при перечислении дивидендов учредителю — работнику обособленного подразделения.

Источник: http://prankishk.ml/1747-ndfl-komandirovochnyh-uchrediteley

Удержание ндфл с командировочных расходов. Общий порядок обложения ндфл командировочных расходов

НДФЛ с командировочных расходов 2017

Подавляющее большинство компаний имеет деловых партнёров. Они могут быть на территории нашей страны или за рубежом.

Для сохранения прочных деловых отношений и для развития собственного бизнеса и производства руководители предприятий направляют сотрудников в командировки.

Цели поездки могут быть различными: заключение договоров и подписание контрактов, поиск новых партнеров и предоставление разного рода услуг.

Отправляя своего работника в поездку, организация обязана оплачивать командировочные согласно законодательству РФ. Направляя в командировку, фирма обязана оплатить дорогу и суточные своим сотрудникам.

Они начисляются за каждый день рабочей поездки. Установлены размеры суточных, которые не подлежат налогообложению.

Если сумма превышает льготный размер, то налоги должны быть начислены в установленном порядке.

Размеры и порядок расчета налога

На законодательном уровне установлены размеры командировочных, которые освобождены от налогообложения. Определены суммы для поездок как по России, так и для рабочих поездок за границу.

Размер суточных, с которых не уплачивается налог:

  • 700 рублей в сутки для командировок внутри страны;
  • 2500 рублей для зарубежных командировок.

Если размер суточных выше указанных размеров, то налог будет начисляться на всю сумму, превышающую льготную. Сумма, превышающая льготный размер, облагается НДФЛ по ставке 13%. Кроме НДФЛ с суточных сверх нормы должны уплачиваться страховые взносы. Если их размер не превышает 700 и 2500 рублей, то страховые взносы не отчисляются.

При расчёте налога на прибыль бухгалтер организации имеет право списать суточные, выдаваемые сотруднику в полном объёме. Согласно Налоговому кодексу РФ, производить нормирование суточных не нужно. Их учёт в расходах предприятия осуществляется вместе с утверждением авансового отчёта.

Пример расчета: финансовый аналитик фирмы ООО «Медиа-финанс» Иванов с 15 по 17 января находился в командировке в Дании. Руководитель фирмы установил командировочные в Данию в размере 250 датских крон (DDK) в сутки. Оплата суточных при командировках внутри страны в фирме составляет 700 рублей.

За время нахождения в командировке сотруднику начислены суточные:

  • за 2 дня нахождения в Дании – 500 крон (250 DDK в день * 2 дня);
  • за 1 день приезда в Россию – 700 рублей.

Весь общий размер суточных бухгалтер фирмы ООО «Медиа-финанс» учёл при расчёте налога на прибыль:

500 DDK * 8,42 руб./DDK + 700 рублей = 4910 рублей.

Размер суточных при командировках за границу были вычислены исходя из курса валюты, действующей на дату их оплаты. При расчёте суммы НДФЛ бухгалтер не брал в расчёт суточные, поскольку их сумма не превышает льготный размер, который освобождён от уплаты налогов.

В 2018 году размеры суточных, которые не облагаются налогом и с которых не происходят страховые отчисления, не изменились. Для командировок по территории РФ эта сумма составляет 700 рублей в день. Для рабочих поездок за границу это сумма в разы выше и составляет 2500 рублей.

Но суточные сверх нормы облагаются налогом. НДФЛ с этой суммы будет уплачиваться на общих основаниях по ставке 13%. Также фирма должна проводить страховые отчисления с суммы, которая превышает установленные льготные размеры суточных.

Для отображения величины командировочных сверх нормы в нужно знать, на какую дату производить их начисление. Датой получения дохода для облагаемых налогом суточных сверх нормы является последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчёт.

Утверждение отчёта происходит после возвращения работника из рабочей поездки.

Удержание налога с суточных, которые превышают установленные размеры, производится в момент выплаты работнику заработной платы, с которой удержан НДФЛ.

Но стоит помнить, что дата удержания налога не может быть раньше, чем последнее число текущего месяца. Это происходит из-за того, что НДФЛ нельзя удержать с работника до получения зарплаты.

Исходя из этого следует, что перечисление платежа в налоговую будет осуществлено не позднее дня, следующего за днём удержания НДФЛ.

Пример расчета: за декабрь 2016 года сотруднику насчитана заработная плата (с учётом среднего дохода за время командировки) в размере 80 000 рублей. Из этой суммы будет удержан налог, сумма которого составляет 10 400 рублей. Аванс за декабрь был выдан 14 декабря в размере 40 000 рублей. 28 декабря работник предоставил авансовый отчёт о служебной поездке по территории России.

Суточные за 5 дней командировки были указаны в размере:

5 дней * 1200 рублей/день = 6000 руб.

29 декабря авансовый отчёт утвердил руководитель фирмы. 9 января работнику была выплачена оставшаяся заработная плата, с учётом вычета налога в размере 10 400 рублей. Также из зарплаты был удержан налог на суточные сверх нормы. Это сумма составила 325 рублей.

Этот расчёт был произведён следующим образом:

6000 рублей – 5 дней * 700 рублей/день = 2500 рублей – суточные, которые превышают установленную норму.

От этой суммы и будет удержан налог:

2500 рублей * 13% / 100% = 325 рублей.

На руки работник получил:

80 000 – 40 000 (аванс) – 10 400 (НДФЛ) – 325 (НДФЛ с суточных сверх нормы) = 29 275 руб.

Необлагаемые расходы

Направляя своего сотрудника в служебную командировку, руководство предприятия обязано возместить ему все расходы на проживание, проезд и суточные. Также за каждый день командировки работнику должны выплатить среднюю заработную плату.

Затраты на проезд до места командировки оплачиваются работнику в полном объёме. С этой суммы НДФЛ не удерживается. В эти расходы включены проезд на любом виде транспорта до места назначения, а также проезд на такси или общественном транспорте до вокзала или аэропорта.

Налог с этих расходов не будет удержан в том случае, если эти траты подтверждены документально. В случае если подтверждающих документов нет, то налог будет удержан в полном объёме со всей суммы, которая была потрачена на дорогу до пункта назначения и обратно. В качестве подтверждения стоимости проезда можно предоставить билеты.

Если они по какой-то причине не сохранились, то можно затребовать у перевозчика справку, в которой будет указано направление, вид транспорта и стоимость проезда.

Расходы по аренде жилого помещения не облагаются налогом в полном размере. НДФЛ не удерживается только в том случае, если у сотрудника есть подтверждающие документы. Ими могут быть квитанция по оплате гостиничного номера или договор аренды квартиры.

В том случае если у работника нет документального подтверждения, то сумма, не облагаемая налогом, составляет 700 рублей в день при командировке на территории России. Если рабочая поездка заграницу, то эта сумма не должна превышать 2500 рублей. Если расходы на проживание превышают указанные размеры, то с суммы сверх нормы уплачивается НДФЛ.

Нормативы установлены государством. Работодатель вправе установить другой размер суточных. Эта сумма может быть в разы больше, чем сумма, утвержденная на законодательном уровне. Однако, данный факт не является основанием для освобождения от уплаты НДФЛ. Все расходы сверх установленных норм подлежат обязательному налогообложению.

Заключение

Направляя сотрудника в командировку, фирма обязана оплатить все расходы, которые у него возникли за время нахождения в поездке. Организация оплачивает также расходы:

  • на связь (мобильную связь или интернет);
  • по оформлению заграничного паспорта и визы;
  • на комиссию в случае обмена российских рублей на иностранную валюту;
  • на специальные услуги на вокзалах и в аэропортах.

При нахождении в командировке работник не должен нести никаких убытков. Всё должно быть оплачено работодателем. Возмещение расходов, связанных с рабочей поездкой, происходит в ближайшую заработную плату. С этого дохода, как и с любого другого, необходимо уплатить налог в казну государства.

Объясняется это так.

Сотрудника можно направить в командировку на любой срок, в том числе и на один день, то есть когда дата возврата из командировки совпадает с календарным днем выезда.

По общему правилу организация обязана возместить командированному:

  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • иные затраты, произведенные сотрудником с разрешения или ведома работодателя.

Это установлено статьей 168 Трудового кодекса РФ. Причем данная норма не запрещает выплачивать суточные при однодневных командировках.

Сотруднику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и вернувшемуся в Россию в один и тот же день, суточные выплачиваются в иностранной валюте в размере 50 процентов от установленной нормы.

Такую норму прописывают в коллективном договоре или в отдельном локальном нормативном акте организации (например, в Положении о командировках).

Это установлено пунктом 20 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Таким образом, при однодневных командировках за границу сотруднику полагаются суточные.

При этом суточные в пределах 2500 руб. за один день нахождения в загранкомандировке не облагаются НДФЛ (абз.10 п. 3 ст. 217 НК РФ). И подтверждать такие суммы первичными документами (чеками, квитанциями) не требуется.

Следовательно, с суточных для однодневной загранкомандировки не нужно удерживать НДФЛ, если их сумма не больше 2500 руб. и при этом не превышает половину нормы суточных для зарубежных командировок, установленной коллективным договором или локальным нормативным актом (например, Положением о командировках).

Пример выплаты суточных при направлении сотрудника в однодневную командировку за границу. Размер суточных превышает 2500 руб.

В коллективном договоре ООО «Альфа» предусмотрена норма суточных при направлении сотрудников в командировку за границу в размере 6000 руб. в день.

Сотрудник организации Беспалов А.С. находился в зарубежной командировке один день. Организация выплатила ему суточные в размере 3000 руб. (6000 руб. × 50%). Подтверждающие документы на эту сумму требовать с сотрудника не обязательно.

При этом с суммы 2500 руб. удерживать НДФЛ не нужно. А с 500 руб. (3000 руб. — 2500 руб.) — нужно.

Таким образом, бухгалтер «Альфы» рассчитал НДФЛ в размере 65 руб. (500 руб. × 13%).

Есть еще один вариант — оформить компенсацию дополнительных расходов, связанных с командировкой, не как суточные, а как иные затраты, выплаченные взамен суточных.

Компенсационные выплаты взамен суточных в полном объеме не облагаются НДФЛ, при условии что они подтверждены первичными документами (п. 3 ст. 217 НК РФ). Если же подтверждающих документов не будет, то выплаты взамен суточных не будут облагаться НДФЛ только в пределах 2500 руб. в день. А все, что свыше этой суммы, облагается налогом.

Пример выплаты денежных средств взамен суточных при направлении сотрудника в однодневную командировку за границу. Сумма выплат взамен суточных превышает 2500 руб.

В коллективном договоре ООО «Альфа» закреплено, что при однодневных командировках за рубеж сотрудникам возмещаются затраты, вызванные необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы (взамен суточных).

Сотрудник организации Кондратьев В.П. находился в зарубежной командировке один день. Компенсационная выплата взамен суточных составила 4000 руб. Вернувшись из командировки, сотрудник представил подтверждающие документы (чеки, квитанции) на всю сумму. Поэтому компенсация, выданная взамен суточных, не облагается НДФЛ в полном объеме (4000 руб.).

Источник: https://weekmoney.ru/uderzhanie-ndfl-s-komandirovochnyh-rashodov-obshchii-poryadok/

Командировки. Бухгалтерская неделя, № 32, Август, 2017

НДФЛ с командировочных расходов 2017

Беляева Елена, налоговый эксперт Бухгалтерская неделя Август, 2017/№ 32 https://i.factor.ua/journals/bn/2017/august/issue-32/article-29497.

html Каждое предприятие в своей деятельности сталкивается с необходимостью направить работника в командировку.

В сегодняшней Шпаргалке бухгалтера вы найдете все необходимое для того, чтобы правильно оформить командировку работника и учесть затраты, понесенные им в поездке.

Всякая ли поездка — командировка?

Не секрет, что Инструкция о командировках действует только в отношении командировок госслужащих и лиц, направляемых в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, которые полностью или частично финансируются за счет бюджетных средств. Для обычных хозрасчетных предприятий этот документ имеет справочный (рекомендательный) характер.

В то же время при решении спорных вопросов проверяющие часто ссылаются на нормы указанной Инструкции, поскольку, кроме нее, «командировочные» вопросы, по сути, не урегулированы ни одним нормативным документом.

В частности, определение служебной командировки можно найти только в Инструкции о командировках. Поэтому будем ориентироваться на нее. Характеристики, которые позволяют считать поездку работника командировкой, представим в табл. 1.

Таблица 1. Характеристики, присущие командировке

Характеристики поездкиПояснение
Кто едет?Лицо, состоящее в трудовых отношениях с предприятием, или учредитель (подробнее см. в табл. 2)
Как оформляем?Приказом руководителя предприятия. В нем нужно указать:• фамилию, имя и отчество лица, направляемого в командировку, его профессию (должность), структурное подразделение;• место назначения (страна, город, предприятие, куда направляется работник);• срок командировки;• цель командировки и основание (служебное задание или другой документ).С приказом работника ознакомляют под подпись. Копию приказа выдают командированному работнику, чтобы в гостиничный счет при командировках по Украине не был включен туристический сбор.Кроме приказа, могут оформляться также:• служебное техническое задание;• смета расходов на командировку;• примерная схема маршрута работника при проезде городским транспортом общего пользования
На какое время?Срок командировки ограничен и в общем случае не может превышать:30 календарных дней — для командировок в пределах Украины;60 календарных дней — для командировок за границу.Отдельные исключения предусмотрены п. 6 постановления № 98. Так, срок командировки не может превышать, в частности:• срока строительства объектов — для работников, направленных для выполнения в пределах Украины монтажных, наладочных, ремонтных и строительных работ;• одного года — для работников, направленных за границу по ВЭД-контрактам для выполнения монтажных, наладочных, ремонтных, проектных, проектно-изыскательских, строительных, строительно-монтажных и пусконаладочных работ, осуществления шефмонтажа и авторского надзора во время строительства, обслуживания и обеспечения функционирования национальных экспозиций на международных выставках, проведения гастрольных и других культурно-художественных мероприятий.В случае направления лиц в высшие учебные заведения или научные учреждения за границей с целью учебы или стажировки срок обучения студентов и стажировки (научной стажировки) аспирантов, адъюнктов, докторантов, научных (научно-педагогических) работников не должен превышать 2 года.Имейте в виду! Если у хозрасчетного предприятия все же есть необходимость отправить работника в командировку на более длительный срок, чем установлен Инструкцией о командировках и постановлением № 98, такую возможность следует прописать в Положении о командировках.Помните! Дни временной нетрудоспособности в срок командировки не включают.При определении срока командировки учитывают:• день отъезда в командировку и день возвращения из нее (день прибытия на место основной работы) — эти дни засчитывают как два дня;• выходные, праздничные и нерабочие дни, которые приходятся на период командировки
Куда едем?В другой населенный пункт не по месту постоянной работы лица.К командировкам относят в том числе поездки в филиалы предприятия, размещенные в других населенных пунктах, поездки надомников в головной офис предприятия и т. п.Внимание! Следует отличать командировку от работы, имеющей разъездной (передвижной) характер труда, когда работник выполняет свои трудовые обязанности не на постоянном рабочем месте, а постоянно совершая поездки. Например, разъездную работу выполняют курьеры, торговые агенты и т. д. Таким работникам устанавливают надбавки за разъездной характер работы. Их поездки не оформляют как командировки.Также не является командировкой поездка работника по поручению руководителя предприятия в пределах одного с местом работы населенного пункта
С какой целью?Цель командировки — выполнение работником своих трудовых обязанностей вне места его основной работы.Важно! Требовать от работника, чтобы он выполнял в командировке работу, не обусловленную трудовым договором, нельзя. В этом случае работник имеет право отказаться от командировки
А есть ли связь с основной деятельностью?Документами, подтверждающими связь командировки с основной деятельностью предприятия, являются, в частности:• приглашение принимающей стороны, деятельность которой совпадает с деятельностью предприятия;• заключенный договор (контракт);• другие документы, которые устанавливают или удостоверяют желание установить гражданско-правовые отношения;• документы, удостоверяющие участие командированного лица в переговорах, конференциях, симпозиумах, других мероприятиях, которые проводятся по тематике, совпадающей с хоздеятельностью предприятия.Наличие таких документов подтвердит правомерность невключения сумм компенсации командировочных расходов в налогооблагаемый доход работника

Таблица 2. Кого можно/нельзя направить в командировку

Можно направить в командировку:работников предприятия
временных работников
сезонных работников
совместителей
работников, работающих неполное рабочее время
учредителей
членов руководящих органов предприятия
Нельзя направить в командировку:лиц, работающих по гражданско-правовому договору(1)
беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет (ст. 176 КЗоТ)(1)
отцов, имеющих детей в возрасте до 3 лет и воспитывающих их без матери (в том числе в случае длительного пребывания матери в лечебном учреждении) (ст. 1861 КЗоТ)(1)
опекунов, попечителей, приемных родителей, родителей-воспитателей детей в возрасте до 3 лет (ст. 1861 КЗоТ)(1)
женщин, имеющих детей в возрасте от 3 до 14 лет или детей-инвалидов (ст. 177 КЗоТ)(2)
отцов, имеющих детей в возрасте от 3 до 14 лет или детей-инвалидов и воспитывающих их без матери (в том числе в случае длительного пребывания матери в лечебном учреждении) (ст. 1861 КЗоТ)(2)
опекунов, попечителей, приемных родителей, родителей-воспитателей детей в возрасте от 3 до 14 лет или детей-инвалидов (ст. 1861 КЗоТ)(2)
работника в период его временной нетрудоспособности
работника в период его отпуска(3)
(1) Для указанных категорий работников установлен полный запрет на командировки.(2) Эти категории работников могут быть направлены в командировку при соблюдении следующих условий:а) от них получено письменное согласие на командировку;б) они ознакомлены с правом отказа от командировки. Например, в форме приказа о командировке можно предусмотреть отметку об ознакомлении с таким правом.(3) В общем случае работника, находящегося в отпуске, направить в командировку нельзя. Но если это неизбежно, то сначала с согласия работника необходимо оформить приказ об отзыве его из отпуска, а потом направить его в командировку.Помните! Работника можно отозвать из отпуска только в случаях, предусмотренных ч. 3 ст. 12 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.96 г. № 504/96-ВР.

Таблица 3. Выдаем аванс на командировку: ответы на «горячие» вопросы

ВопросОтвет
Обязательно ли выдавать работнику аванс на командировку?Обязанность по выдаче аванса перед выбытием работника в командировку четко установлена Инструкцией о командировках. И хотя она необязательна для хозрасчетников, необходимость авансирования работника также следует из ст. 121 КЗоТ, п. 170.9 НКУ, п. 2.11 Положения № 637.Необеспечение работника авансом на командировку может быть квалифицировано как нарушение законодательства о труде, что влечет за собой ответственность по ст. 265 КЗоТ (штраф в размере 1 минзарплаты) и по ч. 1 ст. 41 КоАП (админштраф на должностных лиц предприятия, нарушивших трудовое законодательство, в размере от 510 до 1700 грн.)
Когда нужно выдать аванс работнику?Четкий срок выдачи аванса законодательством не установлен. Главное — чтобы работник был обеспечен авансом до начала командировки в любое время после издания приказа о командировке
В какой форме выдавать аванс: наличной или безналичной?Предприятие самостоятельно решает, в какой форме выдать аванс командируемому работнику:• наличными из кассы предприятия с оформлением расходного кассового ордера;• в безналичной форме путем перечисления на соответствующий счет для использования с применением платежных карточек (к примеру, на корпоративную банковскую или на личную банковскую платежную карточку работника). При этом деньги считаются выданными под отчет:• в момент, когда работник использует карточку для оплаты товаров, снятия наличности в банкомате и т. д., — если работнику выдана корпоративная карточка;• в момент, когда деньги зачислены на карточку работника, — если аванс перечисляют на зарплатную или личную карточку работника
Как рассчитать сумму аванса?При подсчете суммы аванса работодатель должен учитывать суточные расходы, расходы на оплату проезда и проживания (если они заранее не оплачены работодателем). Раньше размер аванса определяли на основании сметы расходов. Сейчас хозрасчетники смету могут не составлять, а просто указывать сумму выдаваемого аванса в приказе о командировке. В то же время работодатель в этой части вполне может использовать п. 6 разд. I Инструкции о командировках, который предусматривает ознакомление работника со сметой расходов или справкой-расчетом на выданный аванс, составленными в произвольной форме
Если у работника в командировке закончились деньги, можно ли перечислить ему дополнительную сумму аванса?Да, можно.

Источник: https://i.factor.ua/journals/bn/2017/august/issue-32/article-29497.html

Ндфл и взносы с командировочных расходов

НДФЛ с командировочных расходов 2017

Компания вправе по своему усмотрению установить размер суточных при командировках по России и за рубеж – в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

НДФЛ с суточных. До 2017 года страховые взносы c суточных не начисляли независимо от размера суточных. Пределы были только для НДФЛ:

  • 700 руб. в сутки – для командировок по России;
  • 2500 руб. в сутки – для зарубежных командировок.

Эти суммы относятся к компенсацонным выплатам. Их в состав доходов работника не включали и НДФЛ с них не удерживали (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Если компания платила суточные в повышенных размерах, с превышения начисляли НДФЛ.

Здесь ничего не изменилось, в этом году правила такие же.

Взносы с суточных. А вот для взносов, поскольку они перешли под контроль ФНС, законодатели установили пределы необлагаемых сумм. И с 1 января 2017 года лимиты для взносов такие же, как для НДФЛ (п. 2 ст. 422 НК РФ).

То есть не облагают взносами только суточные в размере 700 руб. по России и 2500 руб. при загранкомандировках. С превышения надо начислить взносы.

Взносов на травматизм поправки не касаются – с суточных их не начисляют независимо от сумм.

В остальном же перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не изменяется, сообщили финансисты.

И если у компании возникли вопросы по исчислению и уплате взносов, следует руководствоваться разъяснениями Минтруда, которые министерство давало по этим вопросам раньше (письмо Минфина от 16 ноября 2016 г. № 03-04-12/67082).

Ндфл и взносы с командировочных расходов (суточных) с 1 января 2017 года

Налоги и взносыСуточные в пределах нормСуточные сверх норм в размере, установленном компанией
Страховые взносыНе начисляютсяНачисляются на сумму, которая превышает законодательные нормы
НДФЛНе удерживаетсяУдерживается по ставке 13% с суммы, которая превышает законодательные нормы
Налог на прибыльУчитываются в расходахУчитываются в расходах
Упрощенка с объектом «доходы минус расходы»Учитываются в расходахУчитываются в расходах

Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль суточные не нормируются (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина от 6 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/41).

Включайте их в состав расходов в полном размере, предусмотренном коллективным договором или локальными нормативными актами организации – приказами, положением об оплате труда, о командировках и т.п. (ст. 168 ТК РФ).

По каким правилам сейчас начислять налоги и взносы с суточных, смотрите в таблице выше.

Пример

ООО «ПроектСтрой» (общая система) направило инженера Васильева В.А. в командировку в Саратов на 5 дней – с 13 по 17 марта 2017 года. В соответствии с положением о командировках компания установила суточные по России в размере 1200 руб.

Бухгалтер посчитал НДФЛ с суммы превышения:

(1200 руб. – 700 руб.) × 5 дн. × 13% = 325 руб.

А затем взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование – 550 руб. ((1200 руб. – 700 руб.) × 5 дн. × 22%);
  • на обязательное медстрахование – 127,5 руб. ((1200 руб. – 700 руб.) × 5 дн. × 5,1%);
  • на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 72,5 руб. ((1200 руб. – 700 руб.) × 5 дн. × 2,9%).

В расходы для налога на прибыль бухгалтер включил сумму суточных полностью – 6000 руб. (1200 руб. × 5 дн.) и все начисленные взносы в сумме 750 руб. (550 + 127,5 + 72,5).

Чтобы избежать начисления взносов, можно изменить размеры суточных. Образец приказа.

Ндфл и взносы с командировочных расходов: о чем предупреждают чиновники

Однодневные командировки. При однодневной командировке суточные работнику не положены (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. 749). Другие расходы – на проезд и т.п. – работодатель должен компенсировать (ст. 168 ТК РФ).

Эти компенсации учитываются в расходах для налога на прибыль, а страховыми взносами и НДФЛ не облагаются, если работник подтвердил расходы документами (письма Минфина от 8 мая 2015 г. № 03-03-06/1/26918, Минтруда от 13 мая 2006 г. № 17-3/ООГ-764).

Суточные в валюте. При загранкомандировках налоговую базу для НДФЛ и взносов считают так.

1. Суточные выдали в рублях. Размер суточных для НДФЛ и взносов определяют только один раз – на дату выдачи денег. Пересчитывать суточные по курсу ЦБ на последний день месяца не требуется (письмо Минфина от 9 февраля 2016 г. № 03-04-06/6531).

2. Суточные выдали в валюте. В этом случае датой получения дохода считается последний день месяца, в котором руководитель компании утвердил авансовый отчет. Если расходы по курсу ЦБ на этот день превысили лимит, превышение облагают НДФЛ и страховыми взносами.

Отпуск после командировки. Если работник остался в месте командировки для проведения отпуска, расходы на обратный билет нельзя учесть для налога на прибыль, считают финансисты (письмо Минфина от 21 октября 2016 г. № 03-03-06/3/61516).

Правда, раньше чиновники давали и другие разъяснения – разрешали учесть расходы. Так как вернуться из командировки сотрудник должен в любом случае и организация все равно понесла бы эти расходы (письма ФНС от 20 августа 2014 г. № СА-4-3/16564,Минфина от 11 августа 2014 г. № 03-03-10/39800 и др.).

Но безопаснее придерживаться более поздней позиции чиновников.

Если организация оплатила обратный билет в такой ситуации, у работника появляется доход в натуральной форме (экономическая выгода). И с него работодатель должен исчислить НДФЛ. Если же работник задержался в месте командировки на выходные или праздники, экономической выгоды не будет, НДФЛ начислять в этом случае не надо (письмо Минфина от 7 декабря 2016 г. № 03-04-06/72892).

Посадочный талон. Чтобы подтвердить расходы по налогу на прибыль, нужна не только маршрут/квитанция электронного авиабилета, но и посадочный талон (письмо Минфина от 9 января 2017 г. № 03-03-06/1/80056). Объясните сотрудникам, что это обязательный документ, и предупредите, чтобы они его сохраняли.

Сервисные услуги. Чиновники считают, что по ж/д билетам для командированного работника нельзя принять к вычету НДС по сервисным услугам, которые включают услуги по предоставлению питания.

Так как вычет для питания при командировках не предусмотрен (он только для расходов на проезд, включая постельное белье).

Так что безопаснее покупать для сотрудников билеты без дополнительного сервиса либо не принимать НДС с таких услуг к вычету (письмо ФНС от 9 января 2017 г. № СД-4-3/2).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88720-qqqm3y17-kak-po-novomu-schitat-ndfl-i-vznosy-s-komandirovochnyh-rashodov

Командировочные расходы 2017

НДФЛ с командировочных расходов 2017

» Бухгалтеру » Командировочные расходы 2017
Советуем прочитать наш материал Командировочные расходы, а эту статью разбиваем на темы:

1. Командировочные расходы 2019

2. Командировочные расходы 2017
3. Командировочные расходы суточные в 2017 году
4. Командировочные расходы в 2017 году по России
5. Размер командировочных расходов в 2017 году
6. Норма командировочных расходов 2017
7. Командировочные расходы в 2017 году за границей
8. Учет командировочных расходов в 2017 году
9. НДФЛ с командировочных расходов в 2017 году
10. Налогообложение командировочных расходов в 2017 году Командировки на предприятии — явление довольно частое. Бухгалтеру важно знать, какие документы нужно запросить у командированного работника по возвращении и как безошибочно отразить в учете все понесенные расходы. В 2017 году изменится порядок налогообложения суточных. В данной статье расскажем о грядущих переменах и правилах учета командировок в 2017 году.

Обязательные документы при оформлении командировки

В 2017 году порядок оформления командировок стал значительно проще. Теперь вовсе не обязательно оформлять командировочное удостоверение и служебное задание — эти документы отменены Постановлением Правительства РФ № 1595. Однако ряд компаний по-прежнему использует эти документы для контроля. Это не противоречит законодательству, но применение данных форм следует закрепить во внутреннем документе предприятия. Также в 2017 году стал не обязательным для применения журнал учета командированных работников. Подробные правила учета командировок и расходов по ним закреплены в Постановлении Правительства РФ № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

Какие же документы нужно оформить в обязательном порядке при направлении работника в служебную командировку? Их всего два:

1. Письменное решение директора (например, приказ). 2. Служебная записка работника, но только при поездке в командировку на личном, служебном или арендованном транспорте. Получается, что самый главный документ — это распоряжение руководителя. Служебная записка оформляется лишь при использовании автомобиля либо другого служебного (личного или взятого в аренду) транспорта. Работник вправе написать служебную записку вне зависимости от способа передвижения до места командировки и обратно. В записке он может указать предполагаемые расходы и предварительно рассчитать необходимую сумму. Порядок составления таких записок обычно также фиксируется в локальных актах фирмы.

Командировочные расходы и отчет по ним

Прежде всего следует отметить, что работник, находясь в командировке, продолжает получать зарплату. Только рассчитывается она исходя из среднего заработка.

Основные командировочные расходы (ст. 168 ТК РФ):

• суточные; • затраты на проезд; • проживание; • прочие обоснованные расходы.

Суточные по-новому

Уже давно в России не существует какого-либо лимита суточных. Коммерческие компании и ИП вправе установить любой размер (ОСНО — пп. 12 п.1 ст. 264 НК РФ, УСН — пп. 13 п. 1. 346.16 НК РФ), закрепив это в нормативном локальном акте или в коллективном договоре. Малые предприятия чаще всего устанавливают суточные для поездок по России в размере 700 рублей. Это связано с тем, что именно такая сума не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Можно установить суточные и в большем размере, тогда с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Для заграничных командировок существует лимит 2 500 рублей — суточные в этих пределах не облагаются НДФЛ. На данный момент суточные в любом размере не облагаются страховыми взносами. То есть не важно, в каком размере выплачиваются суточные — 700 рублей или, может быть, 3 000 рублей в день. С 01.01.2017 вносятся изменения в НК РФ, согласно которым суточные будут облагаться страховыми взносами в пределах установленных лимитов (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Здесь будет такое же правило, как и при обложении суточных НДФЛ. Значит, суточные сверх лимита (700 рублей либо 2 500 рублей) будут облагаться страховыми взносами. Например, компания выплачивает суточные в размере 1 000 рублей в день. Работник был в командировке 4 дня. За все дни командировки ему причитается 4 000 рублей суточных. Однако, по норме не облагаются лишь 2 800 рублей (700 рублей х 4 дня). Разница между фактической выплатой и лимитом (4 000 – 2 800 = 1 200) подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Затраты на проезд

Источник: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/komandirovochnye-rashody-2017.php

Страж закона
Добавить комментарий