Налоговый период по НДФЛ

Налоговый период по уплате ндфл налоговым агентом

Налоговый период по НДФЛ

Перечисление денежных средств в счет уплаты НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком Поэтому данный суд учел, что на начало спорного периода у налогового агента имелась переплата по НДФЛ.

Налоговый период в платежном поручении 2018-2019 годов заполняется при перечислении налогов и взносов (авансовых платежей по ним).

Налоговая база по НДФЛ определяется налоговыми агентами отдельно по каждому виду Доходы, полученные от других налоговых агентов, не учитываются, как и суммы налога *** Обратите внимание! Порядок исчисления и уплаты НДФЛ: порядок уплаты НДФЛ и как определяется.

Налоговый агент по НДФЛ в данном контексте это — российские организации Расчет сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Заполняем налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Налоговые агенты — это лица, на которых возложена обязанность по исчислению Налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему периоду. Перечисление должно осуществляться за счет физлиц, но никак не работодателя.

Агент ― это тот, на ком лежит обязанность по начислению, удержанию и уплате налогов государству. Объект налогообложения НДФЛ (налоговая база). Годовая отчетность налоговых агентов по НДФЛ. КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц по штрафам.

Общие положения об уплате НДФЛ в 2019 году.

Как вернуть проценты по ипотеке: инструкция по возврату НДФЛ

Согласно нормам Налогового кодекса отчетные периоды по НДФЛ не установлены. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя. показатель налогового периода (поле 107); КБК (поле 104). НДФЛ уплачивается не позже 15 июля того года, что следует за отчетным периодом.

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту КБК НДФЛ 2019: что важно знать. Налоговым периодом для целей Главы 32 установлен один календарный год. Ответственность за нарушение сроков уплаты НДФЛ.

Как выполняется обязанность налогового агента по уплате НДФЛ.

Срок уплаты — не позднее того дня, когда он получил Физическое лицо самостоятельно подает на возврат в ФНС, или работодатель учитывает удержания в отчетном налоговом периоде.

По нормам Налогового кодекса стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ). Налоговый агент по НДФЛ: кто это, какой правовой статус имеет.

Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников. статус плательщика (поле 101); показатель налогового периода (поле 107); КБК (поле 104). Налоговый период (промежуток времени для уплаты налогов, в его конце) — год. Так же положениями Налогового кодекса предусмотрена обязанность налоговых агентов по перечислению НДФЛ в бюджет.

Если же Вы является налоговым агентом по НДС, то Вам следует написать 02.

При этом форма сообщения может быть произвольной. Далее финансисты напоминают об обязанностях налоговых агентов, касающихся уплаты удержанного налога в бюджет.

На момент перечисления НДФЛ в учете у налогоплательщика заработная плата за период должна быть уже Неправомерным же является уплата налога именно до формирования налоговой базы.

Налоговый агент (работодатель) исчисляет НДФЛ по этой ставке нарастающим итогом в течение отчетного периода, которым является Начиная с 2019 г. законодатель установил, что НДФЛ исчисляется налоговым агентом на момент получения выплаты налогоплательщиком.

В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Расчет НДФЛ производится налоговыми агентами в соответствии со статьей 224 Налогового Кодекса с учетом всех особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ.

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами

Сдачи квартиры в аренду без уплаты налогов, насколько легальна данная процедура или как правильно поступить в данной ситуации До середины июля арендодателям в обязательном порядке необходимо будет уплатить НДФЛ за все годы сдачи недвижимости в аренду. Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).

Налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Кто является налогоплательщиками, какие доходы считаются объектами налогообложения, каковы по НДФЛ сроки уплаты, рассмотрим в представленной статье. Кто называется налоговым агентом в области подоходного налога — обозначено в стат. Но рассчитываются с бюджетом они по отдельным правилам.

Кто является налоговым агентом по НДФЛ прописано в Налоговом Кодексе РФ.

  1. Налоговый период по НДФЛ.
  2. Новости
  3. Уплата НДФЛ, налог на доходы физических
  4. Налоговый агент по НДФЛ.
  5. Код следующий: Вид выплаты.
  6. Кто является налоговым агентом по НДФЛ.
  7. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2014 году
  8. Где в налоговой декларации указан доход
  9. Сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Налоговый агент о невозможности удержания НДФЛ по итогам налогового периода обязан не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить в инспекцию (п. 14 ст. 226.1 НК РФ). По НДФЛ сроки уплаты регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Работодатель — это налоговый агент, исчисляющий и удерживающий с работника НДФЛ, после чего перечисляющий налог в бюджет. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

При возникновении просрочки по уплате НДФЛ, налоговые органы начисляют пеню, ежедневный процент по которой составляет 1/360 ставки Обратите внимание, что при уплате НДФЛ в назначении платежа обязательно следует указывать период уплаты.

Тот факт, что организация — налоговый агент перечислила в бюджет НДФЛ с заработной платы работников до даты ее фактической выплаты, не образует состава правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ.

Какой налоговый период по подоходному налогу с физических лиц? Исчисляют его в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. В договор нельзя включать условие об уплате НДФЛ за счет НДФЛ — Налог на доходы физических лиц.

Контролируемые иностранные компании (КИК)

Таким образом, у налогового органа отсутствовали правовые основания по взысканию с налогоплательщика в Как следует из требования об уплате налога за налогоплательщиком числится задолженность по НДФЛ за 2015г. в размере 80 831,76 руб.

Обязанность по перечислению НДФЛ в бюджет возложена на самих налогоплательщиков и в некоторых случаях на Организации и ИП, исполняющие функции налоговых агентов, должны исчислить НДФЛ, удержать налог и перечислить его в бюджет. Сроки уплаты НДФЛ — что это такое и кто такие налоговые агенты.

Чтобы удостоверить налогового агента в том, что претендент на возврат НДФЛ за проценты действительно их выплатит, существует справка об их уплате. Налоговые агенты определяют этот период на дату получения дохода физическим лицом.

Налоговые агенты перечисляют налог по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого своего подразделения не позднее дня Форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760 @ (форма 3-НДФЛ). Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Доходы физических лиц — неналоговых резидентов РФ.

Занижение налоговой базы по налогу на прибыль в отчетном периоде. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Амнистия по налоговым долгам начнет действовать по долгам Появляется неясность касательно доходов, полученных в период с 1 января 2019 года до 1 января В этом случае тоже образовывается доход, по которому обязательна уплата НДФЛ.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами (статья 226 НК РФ).

При расчете суммы налоговой службой в качестве облагаемой базы может применяться Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Актуально на: 9 декабря 2015 г.

Налоговый период по НДФЛ. Общество, являясь налоговым агентом по уплате НДФЛ, ежемесячно перечисляет в бюджет не точную сумму налога, удержанную с Однако в соответствии с пп.

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами определены статьей 226 НК РФ.

Как вернуть подоходный налог — разбор понятия «налоговый вычет» как сэкономить родителям как вернуть деньги с лечения и обучения подробное описание использования имущественного вычета на покупку квартиры. Все работающие россияне уплачивают НДФЛ с полученной зарплаты.

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте.

Как правильно заполнить поле 107 «Налоговый период»? НДФЛ — налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» Обратите внимание! Этот вид сборов выплачивается из общей суммы всех доходов физлица, называемого основным налогоплательщиком (ОН).

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является любой доход, полученный физическим лицом за налоговый период. По общему правилу налоговый агент перечисляет НДФЛ в налоговый орган по месту учета не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты этих доходов физическому лицу.

НДФЛ можно назвать одним из основных налогов, за счет которого пополняется федеральный бюджет. В их числе вычет при возврате аванса, вычет налога, уплаченного налоговым агентом, например, при аренде муниципальной собственности, и др.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2019. НДФЛ — это подоходный налог, который начисляется по ставке 13%. Кочерженко Анна Евгеньевна, консультант по вопросам бухгалтерского учета и Мы рассмотрели наиболее распространенные случаи, при которых хозяйствующий субъект становится налоговым агентом по НДФЛ.

Налоговые агенты должны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Теперь в Налоговый Кодекс приняты поправки, согласно которым налоговый агент не уплачивает штраф, если он произвел своевременный по уплате налога отсутствует.

Некоторые эксперты опасаются, что налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, если не увидит расчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Начисленную сумму налога удерживают из зарплаты до того или непосредственно в момент передачи денежных средств работнику.

Уплата НДФЛ в большинстве случаев осуществляется налоговым агентом — в этом качестве чаще всего выступают работодатели (юридические лица и индивидуальные предприниматели).

Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям. Деньги на выплату дохода получены налоговым агентом в банке (например, на заработную плату).

При начислении и уплате подоходного налога налогоплательщики обязаны Периодичность отчетности по начисленному НДФЛ. Основным налоговым последствием продажи квартиры является уплата в бюджет НДФЛ. Если налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода, то он обязан сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику до 1 марта года, следующего за истекшим периодом.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических

По доходам, заявленным в декларации по форме 3-НДФЛ.

Налоговый период — это период, по итогам которого должна быть определена налоговая база и исчислена сумма налога, подлежащая уплате (п. 1 ст. 55 НК РФ). Кроме того, с января 2019 г. изменился налог на имущество юридических лиц и иных организаций.

Основные обязанности налогоплательщиков установлены статьей 23 Налогового кодекса РФ. Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Источник: http://unsanitaryl.gq/4926-nalogovyy-period-po-uplate-ndfl-nalogovym-agentom

Как предпринимателю рассчитать и уплатить в бюджет НДФЛ — НалогОбзор.Инфо

Налоговый период по НДФЛ

Налоговый период

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). В течение года на основании уведомлений из налоговых инспекций предприниматели перечисляют авансовые платежи по НДФЛ. По окончании года необходимо рассчитать сумму НДФЛ, которая должна быть уплачена в бюджет по итогам налогового периода.

Сумму налога рассчитывайте отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п. 2 ст. 210 НК РФ). Чтобы рассчитать эту сумму, нужно определить налоговую базу, которая облагается НДФЛ по той или иной ставке.

Налоговая база 

Налоговая база представляет собой денежное выражение доходов. Для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), – денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ). Доходы в виде дивидендов, хотя они с 2015 года облагаются по ставке 13 процентов, уменьшать на налоговые вычеты нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Если доходы, которые можно уменьшить на налоговые вычеты, будут меньше, чем общая сумма вычетов, налоговая база признается равной нулю. Сумма превышения вычетов на следующий налоговый период не переносится. Это следует из положений абзаца 2 пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 16 февраля 2011 г. № 03-04-05/8-91.

Порядок расчета 

При расчете налога придерживайтесь следующего алгоритма:

1) определите доходы, которые признаются полученными в истекшем налоговом периоде и которые облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 225, ст. 208, 209, 217, 223 НК РФ);

2) сгруппируйте доходы, облагаемые НДФЛ, по разным ставкам: 13 процентов, 9 процентов и 35 процентов (ст. 224 НК РФ);

3) определите налоговую базу, к которой применяется та или иная налоговая ставка (п. 2 ст. 210 НК РФ);

4) рассчитайте сумму налога по каждой налоговой базе по формуле (п. 1 ст. 225 НК РФ):

Сумма НДФЛ   =   Налоговая база   ×   Ставка налога (9, 13, 35 %)

округлите полученные суммы налога до полных рублей. При этом сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до целого рубля (п. 4 ст. 225 НК РФ);

5) сложите суммы НДФЛ, рассчитанные по каждой ставке в отдельности, и определите общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет (п. 2 ст. 225 НК РФ):

Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода =  Сумма НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13% +  Сумма НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 9% +  Сумма НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35%

Пример расчета НДФЛ по итогам налогового периода. Предприниматель применяет общую систему налогообложения

В текущем году предприниматель А.А. Иванов получил: —  доходы от предпринимательской деятельности – 500 000 руб.; —  зарплату по месту работы в ЗАО «Альфа» – 100 000 руб.; —  доход от продажи квартиры, находившейся в собственности более трех лет, – 4 000 000 руб.;

—  дивиденды от участия в ООО «Торговая фирма Гермес» – 150 000 руб.

Иванов имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 300 000 руб. Кроме того, предприниматель израсходовал на собственное лечение (социальный вычет) 30 000 руб.

Поскольку квартира находилась в собственности Иванова более трех лет, доход от ее продажи в полной сумме освобожден от налогообложения (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). При определении налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13 процентов, эти доходы не учитываются.

Дивиденды от участия в ООО «Торговая фирма «Гермес»» облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. По ним налоговую базу и сумму налога Иванов рассчитал отдельно, так как к этим доходам нельзя применять налоговые вычеты.

Размер налоговой базы по дивидендам равен 150 000 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет с дивидендов, составила 19 500 руб. (150 000 руб. × 13%).

По остальным доходам налоговую базу Иванов рассчитал так:
500 000 руб. + 100 000 руб. – 300 000 руб. – 30 000 руб. = 270 000 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет с этих доходов, составила 35 100 руб. (270 000 руб. × 13%).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, равна 54 600 руб. (35 100 руб. + 19 500 руб.).

При этом часть налога (с зарплаты, начисленной ЗАО «Альфа», и с дивидендов, начисленных ООО «Торговая фирма «Гермес»») должна быть удержана и перечислена в бюджет налоговыми агентами, в качестве которых выступают названные организации.

Уплата в бюджет

Предприниматели перечисляют НДФЛ в бюджет в два этапа:

  • в течение налогового периода в виде авансовых платежей;
  • по итогам налогового периода в виде окончательной суммы налога за вычетом авансовых платежей.

Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 9 статьи 227 Налогового кодекса РФ.

Авансовые платежи по НДФЛ перечисляйте на основании уведомлений, полученных из налоговой инспекции:

  • за январь–июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль–сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь–декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Такой порядок предусмотрен пунктом 9 статьи 227 Налогового кодекса РФ.

Налоговое уведомление на авансовые платежи

Налоговое уведомление должно быть направлено предпринимателю не позднее чем за 30 рабочих дней до срока платежа, установленного пунктом 9 статьи 227 Налогового кодекса РФ (абз. 2 п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Это правило действует и в том случае, когда инспекция пересчитывает сумму авансовых платежей на основании скорректированной декларации. Форма уведомления утверждена приказом МНС России от 27 июля 2004 г. № САЭ-3-04/440.

К уведомлению в обязательном порядке должен быть приложен образец платежного документа на перечисление авансового платежа – извещение по форме № ПД (налог) (п. 3 приказа МНС России от 27 июля 2004 г. № САЭ-3-04/440). Форма извещения введена в действие письмом от 18 февраля 2005 г. ФНС России № ММ-6-10/143, Сбербанка России № 07-125В.

Налоговое уведомление может быть передано:

  • лично предпринимателю или его представителю;
  • по почте заказным письмом. В этом случае уведомление считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты его направления (п. 4 ст. 52 НК РФ);
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Ситуация: должен ли предприниматель перечислять авансовые платежи по НДФЛ, если он не получил налоговое уведомление?

Нет, не должен.

Перечисление авансовых платежей по НДФЛ производится исключительно на основании налоговых уведомлений (п. 9 ст. 227 НК РФ).

До тех пор пока из инспекции не получено налоговое уведомление, обязанность по уплате налога (авансовых платежей) не возникает (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Поэтому если предприниматель не получил уведомление об уплате авансовых платежей по НДФЛ, он может не перечислять эти суммы в бюджет.

Правомерность такого вывода подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 3 июля 2006 г. № А-62-834/2005).

Порядок уплаты НДФЛ по итогам налогового периода

По итогам налогового периодаперечислите в бюджет разницу между суммой налога по доходам, полученным за год, суммой перечисленных в течение года авансовых платежей и суммой налога, удержанного налоговыми агентами по доходам от деятельности, не относящейся к предпринимательской (п. 3 ст. 227 НК РФ). Эту разницу определите по формуле:

Сумма НДФЛ к доплате по итогам налогового периода=Сумма НДФЛ со всей налоговой базы, сформированной за годСумма авансовых платежей по НДФЛ, перечисленных в бюджет в течение годаСумма НДФЛ, удержанного из полученных доходов налоговыми агентами

Основанием для расчета налога служит декларация по форме 3-НДФЛ, которую предприниматели обязаны составить и сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ).

НДФЛ нужно перечислить в бюджет по месту налогового учета предпринимателя не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Внимание: если налог (включая авансовые платежи) был перечислен позже установленных сроков, налоговая инспекция может начислить предпринимателю пени (ст. 75 НК РФ).

Пени рассчитают так:

Пени=Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа)×Количество календарных дней просрочки×1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки

 
Пени начислят за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного срока перечисления налога до дня его уплаты (проведения зачета и т. д.). За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляются.

Это связано с тем, что они взимаются с суммы задолженности перед бюджетом, образовавшейся в результате просрочки платежа. В день предъявления в банк платежного документа (проведения зачета и т. д.) задолженность по налогу считается погашенной (п. 3 ст. 45 НК РФ). То есть база для начисления пеней в этот день равна нулю.

Следовательно, основания для начисления пеней за этот день отсутствуют.

Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ и раздела VII Требований, утвержденных приказом ФНС России от 18 января 2012 г. № ЯК-7-1/9.

Пени не начисляются, если причиной возникновения недоимки стало:

  • решение инспекции о наложении ареста на имущество предпринимателя;
  • решение суда о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам предпринимателя, наложения ареста на денежные средства или имущество предпринимателя.

В этих случаях пени не начисляются за весь период действия указанных решений.

Об этом сказано в абзаце 2 пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, пени не начисляются, если недоимка по налогам возникла из-за того, что, рассчитывая налоги, предприниматель руководствовался письменными разъяснениями контролирующих ведомств (п. 8 ст. 75 НК РФ).

Зачет или возврат переплаты

Сумма фактически перечисленных авансовых платежей может быть больше суммы НДФЛ, начисленной по итогам года. В этом случае у предпринимателя образуется переплата, которую можно зачесть или вернуть из бюджета в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета НДФЛ, подлежащего уплате по итогам налогового периода

По итогам 2015 года предприниматель А.А. Иванов рассчитал сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, которая составила 70 000 руб.

В счет уплаты НДФЛ за 2015 год на основании налогового уведомления Иванов перечислял авансовые платежи по НДФЛ в следующих размерах:

  • 13 июля 2015 года – 20 000 руб.;
  • 12 октября 2015 года – 10 000 руб.;
  • 14 января 2015 года – 10 000 руб.

Общая сумма перечисленных авансовых платежей составила 40 000 руб. Таким образом, по итогам 2015 года Иванов должен уплатить в бюджет разницу между суммой налога, рассчитанной за год, и общей суммой перечисленных авансовых платежей:
70 000 руб. – 40 000 руб. = 30 000 руб.

10 июля 2016 года Иванов составил платежное поручение на перечисление этой суммы в бюджет.

Оформление платежных поручений

Платежные поручения на уплату налогов оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Правилами, установленными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Подробнее об этом см. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов.

Ответственность за неуплату НДФЛ

Если в результате проверки налоговая инспекция выявит неуплату (неполную уплату) годовой суммы НДФЛ, предприниматель может быть привлечен к налоговой, административной, а в некоторых случаях – к уголовной ответственности (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ, ст. 199 УК РФ).

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/kak_predprinimatelju_rasschitat_i_uplatit_v_bjudzhet_ndfl/16-1-0-138

Налоговый период для физических лиц в 2019 году

Налоговый период по НДФЛ

» Налоги » Налоговый период для физических лиц в 2019 году
Вернуться назад на Налоговый период 2019 Налог на доходы физических лиц является одним из самых прибыльных взносов. Государство взимает 13% с каждой зарплаты любого работника, тем самым пополняя свой бюджет на 30% ежегодно. Например, по подсчётам экономистов, капитал Московской области состоит на 43% из НДФЛ.

Этот вид сбора относится в большей степени к федеральному, поскольку на территории всей страны он действуют для всех граждан одинаково. Срок его отчисления бывает разным, в зависимости от времени создания предприятия (подробности прописаны в статье 55 Налогового кодекса РФ). Необязательно делать вычеты каждый месяц или квартал; забирать накопившуюся сумму можно раз в год.

Следовательно, для чистоты операции она должна правильно сформироваться. Для этого сотруднику нужно проработать на протяжении года (чаще всего отводится именно столько времени) и ежемесячно отсчитывать 13% с каждой заработной платы. Так, через 12 месяцев получится сумма, образующая платёжную базу физического лица, которую он должен будет осуществлять ежегодно.

Время, которое для этого понадобилось, и есть налоговый период по НДФЛ. Под определением «налоговая система» понимают комплекс сборов, пошлин, пеней, налогов, взимаемых с граждан за те или иные действия. Они прописаны в Налоговом кодексе, где также указаны принципы, задачи, функции, формы налогообложения и участники структуры.

Все произведённые платежи направляются в бюджеты разных уровней, которые делятся в зависимости от вида сбора:

• Федеральный — НДС, акцизы, НДФЛ, налоги на прибыль, на добычу полезных ископаемых, на пользование водными ресурсами, животным миром, государственные пошлины за работу уполномоченных органов. • Региональные — налог на транспорт, игорный бизнес, имущество организаций. • Местные — сбор за землю и движимое, недвижимое имущество. По такой схеме все платежи распределяются по бюджетам и далее используются для нужд государства. Из федерального бюджета отчисляются зарплаты людям с непроизводительными профессиями — МЧС, пожарники, полиция, учителя и педагоги, различные службы и т. д. Кроме того, часть средств идёт на обеспечение вооружённых сил, строительство, восстановление инфраструктуры, а также социальные льготы. Остальные два бюджета занимаются благоустройством только определённых областей и регионов. Работа налоговой опирается на ряд основных принципов, позволяющих ей быть прозрачной, ясной и справедливой системой. Благодаря им она существует и функционирует в 2019 году, а также выполняет самую важную задачу — перераспределяет государственную прибыль среди всех слоёв населения.

Кроме этого есть и другое назначение:

• Подстраховка на случай спада производства — сборы и пошлины являются условной прибылью, которую можно пустить в дело. Но бывают ситуации, когда какое-нибудь предприятие государственного значения терпит убытки, к примеру, из-за санкций на ввоз продукции в другую страну или просто плохого сбыта и высокой стоимости производства. • Не мешать предпринимательству — налог полагается на любой доход, в том числе и на организации с компаниями. У них, как правило, всегда существенная прибыль, следовательно, платить нужно больше. Чтобы не мешать деятельности, государство предоставляет им расширенный список льгот. • Осуществление социальных программ — все скидки и бесплатные услуги оплачиваются одним из бюджетов. Отличным примером станут ветераны и военные, которые могут воспользоваться льготами. Именно поэтому и существует налоговая система. В одном случае она выступает в роли основного источника дохода для государства, в другом — как помощь экономике, предпринимательству и незащищенным слоям населения. Налоговый период по налогу на доход физического лица в российском законодательстве установлен как отрезок времени, по истечении которого окончательно устанавливается размер суммы, необходимой для уплаты сбора. НК РФ п.1 ст. 55: «…период, по истечении которого определяется налоговая база и сумма налога…». Если говорить о НДФЛ, то для него этот срок составляет один календарный год, то есть 12 месяцев работы, за которую платят зарплату. При официальном трудоустройстве на зарегистрированном предприятии работодатель самостоятельно отсчитывает сумму всех взносов и выдаёт сотруднику только чистую зарплату. Но бывают ситуации, когда наниматель вычитает только НДФЛ, а другие налоги (медицинское страхование, безработица и т. д.) приходится погашать работнику самостоятельно. Тогда ему придётся идти в налоговую и брать с декларацию, которую потом передадут органам для фиксации заработка и льгот со скидками с него. Всего в Российской Федерации существует несколько ставок налогообложения — 9, 13, 15, 30, 35 процентов. К примеру, 9% взноса нужно заплатить с дивидендов компании. Долей в 13% как раз является НДФЛ, а 15% — доход от организаций лицам, которые не являются иностранными гражданами. Для них период определения базы может несколько изменяться (все нюансы прописаны в НК). После погашения сбора наступает отчётный период по налогу на доходы физических лиц. Это делается для экономии времени работникам инспекции, а также узаконивает все платежи и отчисления в бюджет. Организация или индивидуальный предприниматель обязаны сначала сформировать зарплаты сотрудникам, затем вычесть с них все виды налогов, а на руки дать только чистую получку и при этом заверить всё в письменном виде. Налоговый период, за который формируется база, составляет один год.

В конце, вместе с уплатой, наступает отчётный срок, длительность которого меняется для различных субъектов:

• работодатели — до 1 апреля в следующем полугодии налогового периода; • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля при тех же обстоятельствах; • остальные лица — до 30 апреля. В течение этого времени инспекции нужно предоставить документ — отчёт. Он представляет собой обыкновенную декларацию, в которой должны быть записаны все доходы и действующие льготы по налогам. Если этого не сделать, то работодателю назначат штраф в размере 200 рублей за одну справку 2-НДФЛ. Их должно быть столько, сколько есть зарегистрированных сотрудников на предприятии. Если говорить об ИП, то им нужно предоставлять декларацию 3-НДФЛ. Выплата окончательного сбора производится не сразу, а с определённой периодичностью на протяжении последующего налогового периода. Сначала необходимо погасить половину за срок с января до июня, затем четверть — c июля до сентября, последние 25% — за октябрь. Проигнорировав обязанность о предоставлении отчёта, нарушитель получит штраф 1000 рублей. Сроком налогообложения считается 12 месяцев, но это не всегда так. Очень часто предприятия или организации регистрируются в реестре инспекции по различным месяцам, из-за чего этот период сокращается. В таком случае все вопросы с налоговыми органами должны быть улажены до окончания текущего года. Если же ИП оформился в декабре, то время продлевается ещё на один месяц. Таким налогоплательщикам нужно предоставлять справку вида 4-НДФЛ сразу после первого месяца получения прибыли, чтобы агенты вычли возможные авансовые погашения. Этот документ необходим и при смене размера прибыли более чем на 50%: если у предпринимателя изменилась прибыль на половину, то он обязан заполнить декларацию и подать её в инспекцию. В противном случае назначат штраф в 200 рублей за один лист. Также стоит упомянуть и про иностранных граждан, поскольку в последнее время открывать бизнес не в своей стране стало актуально. Для них всё продумано таким же образом — 1 календарный год налогового периода. Однако заполнять и нести декларацию в ИФНС не нужно, так как эти лица освобождаются от хлопот с платёжным отчётом. У резидентов более благоприятные условия, нежели у предпринимателей Российской Федерации. В понятии налогового периода нет ничего трудного — это время (для НДФЛ — год), за которое формируется окончательная сумма того или иного налога. Его, как правило, платят не каждый месяц, а по истечении года сразу за все выданные заработные платы. И вот в тот момент, когда установленный законом срок истекает, наступает отчётный период. Он тоже рассчитан на определённый промежуток времени и нужен для того, чтобы предприниматели не только заплатили все налоги за своих сотрудников, но и для предоставления письменной документации. Обычно для этого отводится время до конца апреля следующего года, в течение которого необходимо предоставить декларации на всех сотрудников, чтобы не платить штраф за просрочку.

Налоговая политика 2019

Налоговые изменения в 2019 году
Налоговые каникулы 2019
Налоговый вычет 2019
Налоговый отчет 2019

Назад | | Вверх

Источник: https://center-yf.ru/data/nalog/nalogovyy-period-dlya-fizicheskih-lic-v-2019-godu.php

Налоговый период 22 это какой квартал? Кодировка периодов: таблица

Налоговый период по НДФЛ

Налоговый период обозначается кодом 22 на титульном листе деклараций по НДС, ЕНВД и водному налогу. Какой это квартал – читайте в статье, здесь важные подробности, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие справочники (их можно скачать):

Российское законодательство требует, чтобы для каждого налога были определены плательщики, а также все необходимые элементы налогообложения.

К ним относятся объект обложения, облагаемая база, налоговый период, ставка платежа, порядок его расчета, а также порядок и сроки внесения платежа в бюджет.

Все эти данные нужны для того, чтобы рассчитать сумму к перечислению за определенный промежуток времени.

Налоговый период — это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.

В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда. Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.

Существуют платежи с одинаковыми периодами внесения, но разными ставками и правилами расчета. Как правило, для одинаковых промежутков времени в различных формах отчетности цифровые кодировки совпадают. Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:

  • НДС,
  • ЕНВД,
  • водному платежу.

Ежегодно отчитываться приходится по:

  • транспортному платежу;
  • земельному платежу.

Далее – подробно про коды налоговых периодов в отчетности, в том числе про код налогового периода 22 и другие.

Код налогового периода 22 в образцах заполнения отчетности

Ознакомившись с налоговым периодом кодом в декларации, не забудьте посмотреть следующие образцы отчетов:

Как сдать декларацию онлайн

На сегодняшний день большинство фирм и предпринимателей отчитываются по налогам в электронной форме – составляют отчет в виде файла и направляют его в инспекцию по ТКС. В таком случае факт принятия отчета инспекция подтверждает также по ТКС – сообщением о приеме.

Однако, если в отчетность закрались ошибки или опечатки, которые входят в противоречие с контрольными соотношениями, утвержденными ФНС, то налогоплательщику откажут в приеме, то электронный отчет не примут. Поэтому удобнее проверять всю отчетность перед направлением в инспекцию по контрольным соотношениям.

В этом поможет программа БухСофт.

Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Отправить отчет

Код налогового периода: таблица

Быстро сориентироваться в рассмотренных далее в статье кодах налоговых периодов, которые применяются при заполнении отчетности, поможет следующая таблица.

Таблица. Кодировки периодов в отчетности

Налоговый период: код в декларацииРасшифровкаВ каких отчетах применяется
21Первый кварталДекларации по:
  • «прибыльному» платежу
  • НДС
  • ЕНВД
  • водному платежу

Расчеты по:

  • «имущественному» платежу
  • страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству
  • форме 6-НДФЛ
22Второй кварталОтчетность по:
23Третий квартал
31ПолугодиеДекларация по «прибыльному» платежуРасчет по форме 6-НДФЛРасчет по «имущественному» платежу
34ГодДекларации по:
  • форме 3-НДФЛ
  • налогу на прибыль
  • имущественному платежу
  • транспортному платежу
  • земельному платежу
  • ЕСХН
  • УСН

Расчеты по:

  • форме 6-НДФЛ
  • страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству

Налоговый период: код в декларации

Формально под налоговым периодом 22 понимается второй квартал календарного года, по завершении которого фирма или предприниматель по установленным правилам определяют:

  • облагаемую базу за 2 квартал;
  • сумму платежа за 2 квартал.

Код налогового периода 22 используется при заполнении отчетности за 2 квартал по НДС, ЕНВД и водному налогу. Эти налоги платят следующие фирмы и предприниматели:

  • НДС – при работе на общей системе налогообложения;
  • ЕНВД — если виды бизнеса подпадают под этот спецрежим в соответствии с общероссийским и региональным законодательством;
  • водный налог – если ведется использование водных объектов по лицензии.

Пример заполнения отчетности по ЕНВД с кодом налогового периода 22 смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

При проставлении «квартальной» кодировки важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине квартала.

  1. Если регистрация состоялась за 10 дней до завершения квартал или более, первым отчетным промежутком времени для фирмы или предпринимателя, за который нужно рассчитать налог, уплатить его и отчитаться, считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же квартала.
  2. Если регистрация датирована за 9 дней до завершения квартала или менее, то первый отчетный промежуток времени для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации  до конца следующего квартала после квартала, на который приходится день регистрации.

Кроме кодировки «22» применяется для налогового периода код в декларации также «21» и «23». Цифровая кодировка «23» обозначает 3 квартал в отчетности по НДС, ЕНВД и водному платежу.

Цифровая кодировка «21», обозначающая первый квартал, используется гораздо чаще.

Рассчитать и внести платеж за первый квартал, а также отчитаться по нему нужно не только плательщикам НДС, ЕНВД и водного налога, но и вносителям «прибыльного» и «имущественного» платежей, а также обязательных страховых взносов, которые администрирует ФНС. Кроме того, кодировка «21» используется при заполнении ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ.

Налоговый период 31

Цифровой двузначный код налогового периода 31 в налоговой отчетности обозначает полугодие. Код налогового периода 31 проставляют при оформлении по итогам первого полугодия отчетности по налогу на прибыль, расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по налогу на имущество.

Налоговый период 34

Цифровой код налогового периода 34 в налоговой отчетности обозначает, что отчетность заполнена по итогам года.

Код налогового периода 34 проставляют при заполнении по завершении года деклараций по форме 3-НДФЛ, по налогу на прибыль, по имущественному, транспортному и земельному налогам, по спецрежимам – ЕСХН, УСН, а также расчетов — по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.

При проставлении кода налогового периода 34 важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине календарного года.

Если регистрация состоялась в период с 1-го января по 30-е ноября, то первым годовым периодом для фирмы или предпринимателя считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же года, то есть до 31-го декабря.

Если же регистрация датирована в период с 1-го по 31-е декабря, то первый годовой период для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации  до конца следующего календарного года.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2159-nalogovyy-period-22-eto-kakoy-kvartal

Налогообложение физических лиц

Налоговый период по НДФЛ

Сегодня в Англии самые запутанные бумаги у налоговиков, финансистов, юристов и медиков. Британские налоговики признают, что налоговые декларации трудны для понимания. 10% британцев не могут заполнить декларацию по подоходному налогу, потому что не понимают ее формулировок.

Российские нормативные документы также не уступают в запутанности британским.

Так, при оценке Plain English Campaign ясности и доступность текста с помощью индекса туманности выяснилось, что при норме в 20 пунктов, например, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» имеет индекс, равный 31,2.

Несмотря на то, что Великобритания — страна с высоким уровнем налоговой культуры, уклонение от уплаты налогов ее населением все же имеет место. По данным Министерства финансов Великобритании, окало 85% жителей страны с доходом более 10 млн. ф. ст. в год не платят подоходного налога.

В России существование значительного укрывательства трудовых доходов от налогообложения послужило причиной создания специальной комиссии по выводу заработной платы из тени в целях усиления контроля за работодателями. Во многом за счет данной меры собираемость НДФЛ возросла в 2006 г. на 131,6% по сравнению с 2005 г.

Таким образом, можно сказать, что введение пропорциональной шкалы налога на доходы физических лиц привело к некоторым успехам в отношении собираемости налога, однако не позволило максимально вывести доходы из тени. Это наглядно отражает таблица.

Скрытая заработная плата в 1995 г. составляла 17% в общей заработной плате, к 2000 г. достигнув 27,6%. С 2001 г., когда была введена единая ставка, доля теневой оплаты труда стала постепенно снижаться и в 2003 г. достигла 24%.

Однако затем снова стала увеличиваться, составив в 2006 г. 26,9%.

Основываясь на этих данных, можно сказать, что переход от прогрессивной шкалы налогообложения к плоской шкале практически не повлиял на легализацию трудовых доходов граждан.

По мнению Международного валютного фонда, преимущества от введения единой ставки подоходного налога в России преувеличены. Рост собираемости НДФЛ Международный валютный фонд склонен связывать с ростом цен на энергоносители, а отнюдь не с результатом реформы 2001 г.

МВФ ставит под сомнение эффективность плоской шкалы подоходного налога в условиях международного движения капиталов. Фонд обращает внимание на «трудности, которые испытывают теперь почти все страны при обложении налогом доходов при международном движении капиталов».

В этих условиях, возможно, в будущем некоторым странам придется отказаться от единой ставки налога и привязать ее к уровню доходов людей, делает вывод МВФ.

Таково мнение международных специалистов об эффективности пропорциональной ставки в целом, и в частности в России.

Как отмечалось ранее, налог на личные доходы должен выполнять задачу соблюдения социальной справедливости. Подоходный налог является инструментом в руках государства, с помощью которого осуществляется заметное сглаживание неравномерности в распределении личных доходов населения.

Уравнительный характер подоходного налогообложения в России принципу социальной справедливости ни в коей мере не отвечает. Коэффициент фондов (концентрации доходов) в 2006 г. составил 15,3 раза.

Это свидетельствует о чрезмерном неравенстве личных доходов населения России, что, безусловно, является одним из показателей нестабильности социально-экономического положения в стране.

Если в экономически развитых странах показатель дифференциации доходов на уровне окончательного распределения по сравнению с первичным распределением доходов значительно сокращается, как это происходит в Великобритании, в 2—3 раза, то в России этого не наблюдается в силу применения плоской шалы НДФЛ. В нашей стране значение коэффициента фондов с учетом перераспределения близко к показателю разрыва личных доходов на уровне первичного распределения.

Кроме ставки 13%, в России существует отдельная ставка на доход от дивидендов, равная 9%. Такая ставка действует только в отношении доходов резидентов. В Великобритании ставка на доход от дивидендов так же, как и для трудовых доходов, является прогрессивной. Основная ставка равна 10%, максимальная — 32,5%.

Данное сравнение говорит о достаточного льготном режиме налогообложения дивидендного дохода в России для резидентов государства.

Такой низкий уровень ставки налога способствует тому, что налогоплательщик переводит доход от оплаты труда в дивидендный доход, оптимизируя, таким образом, свои налоговые обязательства на 4%.

Для материальной выгоды в соответствии с НК РФ предусмотрена ставка в 35%. В отношении материальной выгоды от экономии на процентах по целевому кредиту на покупку жилья применяется льготная ставка 13%. В Великобритании начальная ставка обложения материальной выгоды составляет 10%, а максимальная — 40%.

В отношении всех доходов нерезидентов в России существует специальная ставка 30%. Однако с 1 января 2008 г. дивиденды, полученные от российских организаций, подлежат обложению по ставке 15%.

В силу того что дивидендный доход для иностранных организаций облагается по ставке 15% по налогу на прибыль, то логично было ввести такой же режим и для обложения дохода от дивидендов для физических лиц.

Налоговый период. В России налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. В Великобритании налоговый, как и финансовый, год начинается 6 апреля текущего года и заканчивается 5 апреля следующего календарного года.

Порядок исчисления и порядок уплаты налога.

Исчисление подоходного налога в Великобритании осуществляется нарастающим итогом, которое выражается в определении суммы дохода от налога на конкретную дату года, а также суммы налоговых льгот, права на которые имеет налогоплательщик к этому периоду.

В России исчисление сумм налога производится налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

По системе pay as your earn исчисление суммы налога, подлежащей уплате, в Великобритании происходит еженедельно. В России налоговый агент исчисляет соответствующую сумму налога ежемесячно.

Кроме системы pay as your earn существует система самооценки подоходного налога. Она применяется в тех случаях, когда система взимания у источника не может быть использована.

Это касается в основном людей, которые платят налог по максимальной ставке, и частных предпринимателей.

Налогоплательщик сам заявляет свой ожидаемый доход налоговому инспектору, который делает расчет подоходного налога на основе полученной от налогоплательщика декларации и прилагаемой к ней информации.

В конце налогового периода, когда определится точная сумма полученного вознаграждения, производится окончательный расчет подоходного налога.

В России физические лица, обязанные самостоятельно исчислять сумму налога, платят подоходный налог на основе представленной ими в налоговый орган налоговой декларации. В Великобритании подоходный налог уплачивается в течение года четырьмя равными долями.

Физические лица, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность по самостоятельному исчислению НДФЛ, платят налог в три приема.

Страницы: 1 2 3 4

Источник: https://isfic.info/phiz/osons57.htm

Страж закона
Добавить комментарий