Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Задачи НК РФ

Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

  1. виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

  2. основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

  3. принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

  4. права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

  5. формы и методы налогового контроля;

  6. ответственность за совершение налоговых правонарушений;

  7. порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Структура НК РФ

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Часть первая Налогового кодекса РФ

Первая часть налогового кодекса РФ устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

  • виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
  • основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
  • принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
  • права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
  • формы и методы налогового контроля;
  • ответственность за совершение налоговых правонарушений;
  • порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая Налогового кодекса РФ

Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса.

Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины.

Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

С 1 января 2001 года вступили в силу лишь четыре главы Кодекса, которыми установлены:

  • Налог на добавленную стоимость;
  • Акцизы;
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Единый социальный налог (взимался по 1 января 2010 г., заменен взносами на конкретные виды страхования);

С 1 января 2002 года введены главы:

  • Налог на прибыль организаций;
  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Налог с продаж;
  • Единый сельскохозяйственный налог (специальный налоговый режим);

С 1 января 2003 года введены также главы:

  • Транспортный налог;
  • Упрощенная система налогообложения (специальный налоговый режим);
  • Единый налог на вменённый доход (специальный налоговый режим);

В июне 2003 года введена система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (специальный налоговый режим).

С 1 января 2004 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • Налог на игорный бизнес;
  • Налог на имущество организаций;

С 1 января 2005 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

  • Водный налог;
  • Государственная пошлина;
  • Земельный налог.

Полный текст налогового кодекса РФ со всеми изменениями и дополнениями можно найти по ссылке: http://base.garant.ru/10900200/

Налоговый кодекс (НК РФ): подробности для бухгалтера

  • Мертво ли правило о судебном взыскании налогов при переквалификации сделок (пп. 3 п. 2 ст. 45 Налогового Кодекса РФ)? … г.)
    Законодатель установил в Налоговом кодексе РФ императивное правило, согласно … 3 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе самостоятельно … 3 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе самостоятельно … (пункт 1 статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации) судам следует … в соответствии с императивными требованиями Налогового кодекса РФ и разъяснениями Верховного Суда … быть подчинен требованиям законности. Налоговый кодекс был принят с целью внести …
  • Обратная сила ст. 54.1 Налогового кодекса РФ или прощай «необоснованная налоговая выгода»? … инициативы предложил установить в Налоговом кодексе Российской Федерации пределы осуществления … разработчик законопроекта предложил закрепить в Налоговом кодексе РФ общее правило, запрещающее … неприемлемым использование данных терминов в Налоговом кодексе РФ.
    Соответственно, возникает вопрос … Налогового кодекса Российской Федерации» положения пункта 5 статьи 82 Налогового кодекса … сбора, страховых взносов» Налогового кодекса Российской Федерации (введена Федеральным законом …
  • Новые песни о старом: деловая цель и необоснованная налоговая выгода глазами Налогового кодекса … решено — быть соответствующим положениям в Налоговом кодексе РФ. 18 июля 2017 года … решено — быть соответствующим положениям в Налоговом кодексе РФ. 18 июля 2017 года …
  • Новые правила проведения налоговых проверок: деловая цель и необоснованная налоговая выгода глазами Налогового кодекса и ФНС. Апгрейд на ноябрь 2017 года … , решено — быть соответствующим положениям в Налоговом кодексе РФ. 18 июля 2017 года …
  • ФНС разъяснила новую статью 54.1 Налогового кодекса … применению положения статьи 54.1. Налогового кодекса Российской Федерации». ФНС разъяснила необоснованную … применению положения статьи 54.1. Налогового кодекса Российской Федерации».
    Это письмо интересно …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года … добавленную стоимость в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации, с применением ставки … «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и статью 5 … внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019 … и пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса налоговой базой при получении дивидендов … применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», суды пришли к … пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку доля участия …
  • Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации … – ст. 50 НК РФ. В Налоговом кодексе отсутствуют специальные нормы, устанавливающие сроки … – ст. 50 НК РФ.
    В Налоговом кодексе отсутствуют специальные нормы, устанавливающие сроки … реорганизации юридического лица?
    Отметим, что Налоговым кодексом не установлены специальные сроки представления … , до дня государственной регистрации прекращения.
    Налоговый кодекс не содержит норм, устанавливающих иные …
  • Первичные документы при камеральной проверке декларации по НДС … каком основании (согласно какой норме Налогового кодекса) запрошены документы. Информация об этом … -02-07/1/36882 подчеркнул: Налоговым кодексом не определяется исчерпывающий перечень документов … органа (налогового органа). При этом Налоговый кодекс не предусматривает основания для оставления … налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено Налоговым кодексом.
    При запросе документов в рамках …
  • Невозможность уплаты НДФЛ с доходов, полученных при продаже ценных бумагСогласно главе 23 Налогового кодекса РФ (абзац третий подпункта 5 … – это принципиально. Согласно главе 23 Налогового кодекса РФ (абзац третий подпункта 5 … принципиально.
    Однако согласно тому же Налоговому кодексу РФ (пункт 1 статьи 39 …
  • Налог на прибыль: установление действительных налоговых обязательств по результатам ВНП … в целях единообразного применения норм Налогового кодекса рекомендовало нижестоящим налоговым органам руководствоваться … в целях единообразного применения норм Налогового кодекса в связи со сложившейся судебной …
  • О применении освобождения от уплаты НДС экс-«упрощенцем» … НДС следует учесть два момента:
    Налоговым кодексом не предусмотрена какая-либо ответственность …  уплаты НДС в таком случае Налоговым кодексом не предусмотрен. Однако отсутствие установленного …
  • Взаимозависимость — не приговор в спорах об искусственном дроблении бизнеса … как признак взаимозависимости указан в Налоговом кодексе.
    Напомним, взаимозависимость имеет легальное определение … .
    Но они забывают один момент — Налоговый кодекс оставляет список признаков взаимозависимости открытым …
  • Учреждение создает резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств … существенно повлиять на финансовый результат. Налоговый кодекс предоставляет возможность увеличить резерв на …
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г. … от ответственности, предусмотренной статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации, если он … от ответственности, предусмотренной статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации.
    Общество, не … порядке, предусмотренном статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (до завершения … руководствоваться закрепленным в статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации общим принципом … налогообложения, предусмотренной главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Судебные инстанции …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovyy_kodeks_nk_rf.html

Коротко про НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

 Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)-законодательный акт в котором определяются все виды налогов в нашей стране,а также порядок их исчисления и уплаты.

Это главный документ,устанавливающий систему налогов и сборов в нашей стране.
 Каждый предприниматель обязан выплачивать определенные налоги и периодически может подвергаться проверкам.

В этих случаях знание налогового кодекса может оказать существенную помощь.

 На сегодняшний день налоговый кодекс состоит из двух частей.

В первой части установлены общие принципы налогообложения:  

  • виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
  • основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
  • принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
  • права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
  • формы и методы налогового контроля;
  • ответственность за совершение налоговых правонарушений;
  • порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

 Во второй части налогового кодекса установлены порядки исчисления и уплаты каждого конкретного налога,установленного кодексом.Каждому конкретному налогу или специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава.Основные главы из второй части налогового кодекса:

    Раздел VIII. Федеральные налоги

    Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы
    Раздел IX. Региональные налоги и сборы
    Раздел X. Местные налоги

 Помимо определения налогов и порядка их уплаты,из налогового кодекса также можно узнать следующие определения,которые важны при осуществлении предпринимательской деятельности:

 организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее — российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее — иностранные организации);

 индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

 свидетельство о постановке на учет в налоговом органе — документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;

 уведомление о постановке на учет в налоговом органе — документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

 обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;

 В статье 83 налогового кодекса говориться об обязанности организаций регистрировать обособленное подразделение,что очень часто нарушается на практике.

После вступления в действие постановления правительства №470,без открытия обособленного подразделения стало невозможно зарегистрировать контрольно-кассовую технику на нужный адрес установки.

Но даже если организация может работать и без кассового аппарата,открыть обособленное подразделение она обязана:

 В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, если эта организация не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения этого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом;

 При осуществлении организацией деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение заявление о постановке на учет такой организации подается в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения, если указанная организация не состоит на учете по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, в налоговых органах на территории муниципального образования, в котором создано это обособленное подразделение.

 Кроме того,в налоговом кодексе кроме известных на сегодняшний день систем налогообложения,можно найти информацию по системе налогообложения на основе патента.  

Источник: http://absolut-s.ru/poleznaya-informaciya/dlya-vsex-predpriyatiiy/osnovnie-zakoni-i-postanovleniya/korotko-pro-nk.html

Первая часть Налогового кодекса РФ (НК РФ часть 1)

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Первая часть Налогового кодекса в действующей, актуальной редакции, со всеми изменениями и дополнениями, постатейные комментарии по части 1 НК РФ. Общие принципы налогообложения и уплаты налоговых сборов.

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ

Принят Государственной Думой

16 июля 1998 года

Одобрен Советом Федерации

17 июля 1998 года

[ действующая редакция от 29.09.2019 ]

Каталог документов, изменяющих НК РФ

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу
Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения
Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
Статья 11.2. Личный кабинет налогоплательщика
Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
Статья 14. Региональные налоги
Статья 15. Местные налоги и сборы
Статья 16. Информация о налогах
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
Статья 18. Специальные налоговые режимы
Глава 2.1. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 18.1. Страховые взносы
Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов
Статья 20. Взаимозависимые лица
Статья 24. Налоговые агенты
Статья 24.2. Международные компании и международные холдинговые компании
Глава 3.1. КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ГРУППА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков
Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков
Глава 3.2. ОПЕРАТОР НОВОГО МОРСКОГО МЕСТОРОЖДЕНИЯ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ
Статья 25.7. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья
Статья 25.8. Общие положения о региональных инвестиционных проектах
Статья 25.10. Реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 25.11. Порядок включения организации в реестр
Глава 3.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ И КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ЛИЦА
Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
Статья 27. Законный представитель налогоплательщика
Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации
Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика
Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
Статья 31. Права налоговых органов
Статья 32. Обязанности налоговых органов
Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
Статья 34.1. Утратила силу. — Федеральный закон от 29.06.2004 N 58-ФЗ.
Глава 6. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ
Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов
Глава 7. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья 38. Объект налогообложения
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
Статья 41. Принципы определения доходов
Статья 43. Дивиденды и проценты
Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица
Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов
Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
Статья 55. Налоговый период
Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
Статья 57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 64.1. Утратила силу. — Федеральный закон от 08.03.2015 N 49-ФЗ.
Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
Глава 10. ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Статья 69. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 73. Залог имущества
Статья 74. Поручительство
Статья 74.1. Банковская гарантия
Статья 77. Арест имущества
Глава 12. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ИЛИ ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ
Раздел V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Статья 82. Общие положения о налоговом контроле
Статья 83. Учет организаций и физических лиц
Статья 87. Налоговые проверки
Статья 87.1. Утратила силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.
Статья 88. Камеральная налоговая проверка
Статья 89. Выездная налоговая проверка
Статья 90. Участие свидетеля
Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки
Статья 94. Выемка документов и предметов
Статья 97. Участие переводчика
Статья 98. Участие понятых
Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
Статья 102. Налоговая тайна
Статья 104. Заявление о взыскании налоговой санкции
Статья 105.1. Взаимозависимые лица
Статья 105.2. Порядок определения доли участия лица в организации
Статья 105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности
Статья 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен
Статья 105.10. Метод цены последующей реализации
Статья 105.11. Затратный метод
Статья 105.12. Метод сопоставимой рентабельности
Статья 105.13. Метод распределения прибыли
Статья 105.14. Контролируемые сделки
Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках
Глава 14.4-1. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ГРУППАМ КОМПАНИЙ
Статья 105.16-3. Общие положения о представлении страновых сведений
Статья 105.16-4. Глобальная документация
Статья 105.16-5. Национальная документация
Статья 105.16-6. Страновой отчет
Статья 105.18. Симметричные корректировки
Глава 14.6. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья 105.20. Стороны соглашения о ценообразовании
Статья 105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании
Статья 105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании
Статья 105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании
Статья 105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании
Статья 105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании
Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
Глава 14.7. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ. РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге
Статья 105.28. Порядок досрочного прекращения налогового мониторинга
Статья 105.29. Порядок проведения налогового мониторинга
Статья 105.30. Мотивированное мнение налогового органа
Раздел VI. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Статья 106. Понятие налогового правонарушения
Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения
Статья 114. Налоговые санкции
Статья 115. Срок давности взыскания штрафов
Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
Статья 117. Утратила силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

Источник: https://rulaws.ru/nk-rf-chast-1/

Правовой словарь: Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
АБ ВГ Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Э Ю Я

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ — в России единый систематизированный федеральный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе виды налогов и сборов, взимаемых в России; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Федерации и местных налогов и сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и др. участников отношений, регулируемых российским законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Действие Налогового кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Кодексом.

Часть первая Налогового кодекса была принята Государственной Думой 16 июля 1998 г. Правила введения в действие части первой Кодекса установлены Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ. Часть первая состоит из семи разделов, включающих 20 глав, содержащих 142 статьи, и имеет следующую структуру:

  • Раздел I — Общие положения: гл. 1 — Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах; гл. 2 — Система налогов и сборов в Российской Федерации.
  • Раздел II — Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях: гл. 3 — Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты; гл. 4 — Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
  • Раздел III — Налоговые органы. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов налоговой полиции, их должностных лиц: гл. 5 — Налоговые органы. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, их должностных лиц; гл. 6 — Органы внутренних дел.
  • Раздел IV — Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: гл. 7 — Объекты налогообложения; гл. 8 — Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов; гл. 9 — Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени; гл. 10 — Требование об уплате налогов и сборов; гл. 11 — Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; гл. 12 — Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
  • Раздел V — Налоговая декларация и налоговый контроль: гл. 13 — Налоговая декларация; гл. 14 — Налоговый контроль.
  • Раздел VI — Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: гл. 15 — Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений; гл. 16 — Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение; гл. 17 — Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля; гл 18 — Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
  • Раздел VII — Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: гл. 19 — Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц; гл. 20 — рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

Часть вторая Налогового кодекса принималась и вводилась в действие поэтапно. Первым шагом в этом направлении было принятие части второй Налогового кодекса Государственной Думой 19 июля 2000 г.

, состоящей из раздела VIII, содержащего четыре главы. Она была одобрена Советом Федерации 26 июля 2000 г. и подписана Президентом России 5 августа 2000 г. Федеральным законом от 5 августа 2000 г.

№ 147-ФЗ часть вторая этого Кодекса была введена в действие.

  • Раздел VIII — федеральные налоги — включает: гл. 21 — Налог на добавленную стоимость; гл. 22 — Акцизы; гл. 23 — Налог на доходы физических лиц; гл. 24 — Единый социальный налог (взнос).
  • Раздел VIII. 1 — Специальные налоговые режимы — включает: гл. 26.1 — Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); гл. 26.2 — Упрощенная система налогообложения; гл. 26.3 — Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; гл. 26.4 — Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
  • Раздел IX — Региональные налоги и сборы — включает: гл. 28 — Транспортный налог; гл. 29 — Налог на игорный бизнес; гл. 30 — Налог на имущество организаций.
  • Раздел X — Местные налоги — включает гл. 31 — Земельный налог.

Источник: http://www.gorlib.ru/info/pravo/slovar/n/nalkod.php

Налоговый кодекс России 2019

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Добро пожаловать на сайт «Налоговый Кодекс Российской Федерации». На сайте представлен полный текст действующей редакции НК РФ со всеми изменениями и дополнениями на 2019 год, комментарии к статьям Налогового кодекса, а также тематические документы и новости.

Переход к любой статье кодекса осуществляется через оглавление на главной странице, навигационную цепочку или через систему поиска информации по различным статьям НК РФ.

Кроме того у нас Вы сможете получить бесплатную юридическую консультацию по любым вопросам.

Налоговый кодекс создан для обеспечения финансовой поддержки государства, бюджет которого напрямую зависит от эффективности налоговой системы.

Этот юридический документ выполняет функцию связующего звена между государством и его гражданами, как в прямом, так и в переносном смысле. Он содержит информацию о том, кто, когда, сколько, как и кому должен платить.

Законодательство в сфере налогообложения

Данный норматив является основой законодательной системы, в которую входят также:

  • других нормативы федерального уровня, определяющие наказание за правонарушения и преступления в данной сфере;
  • приказы, разъяснения, методики, издаваемые налоговой службой страны;
  • иные нормативы, принимаемые региональными органами власти.

Таким образом, налоговая система России состоит из нормативов различного иерархического уровня и органов управления процессом взимания налогов с физических и юридических лиц.

Налоговый кодекс России в первой части устанавливает принципы построения системы налогообложения в России. Они действуют с 01. 01. 1999 года и состоят из:

  • порядка и оснований взимания налоговых платежей и других обязательных сборов;
  • прав и обязанностей тех, кто должен платить налоги;
  • видов платежей;
  • механизмов проведения контроля;
  • ответственности за совершение правонарушений и преступлений в данной сфере;
  • порядка обжалования постановлений, вынесенных должностными лицами.

Понятие налогоплательщиков или налоговых агентов разъясняется в ст. 19 НК. Лицами, обязанными осуществлять перечисления налоговых платежей, могут быть;

  • граждане РФ;
  • подданные других стран, если они являются налоговыми агентами России;
  • физ – и юрлица;
  • иностранные структуры без образования юрлица.

Кодексом констатируется наличие в РФ трёх видов налоговых платежей – федерального, регионального и местного (ст. 12). На федеральном уровне взимаются налоги на добавленную стоимость, доходы физлиц, прибыль юрлиц, пользование природными ресурсами. К этой же категории относятся и пошлины с акцизами, которые так же выполняют налоговую функцию (ст. 13).

Бюджет регионов пополняется от налогов на имущество юрлиц, от игорных и транспортных платежей (ст. 14 НК). Наконец, налог местные налоги слагаются из торговых сборов, а так же платежей от недвижимости физлиц (ст. 15).

Часть вторая

Её особенность проявляется в том, что здесь рассматриваются вопросы обложения налогами в рамках взимания всех перечисленных выше видов налогов, а так же страховых сборов. Отдельно описываются специальные налоговые режимы. К ним относятся:

Каждый режим разработан с учётом специфики плательщиков, объекта обложения платежами, периода, базы, ставки, порядка выявления поступлений и расходов. Все эти явления и понятия выполняют функцию основы для определения размеров налога и порядка его оплаты.

Особое положение сельскохозяйственного производства связано со спецификой деятельности в этой области, а так же с необходимостью поддержания данного производства с помощью особой системы обложения налогами. Производитель в этом случае может выбирать обычную универсальную систему или особую форму единого сельхозналога. При этом сельхозпроизводители освобождаются от необходимости платить налоги на:

  • имущество юрлица;
  • прибыль;
  • добавленную стоимость.

Отдельно существуют льготы у людей и организаций, занимающихся сельским хозяйством.

Переходить на упрощённую систему уплаты налогов могут только те организации, у которых за последние 9 месяцев доход не превысил сумму 112,5 миллиона рублей. Порядок такого перехода является уведомительным.

Патентная система создана для того, чтобы упростить жизнь малому бизнесу, занятому преимущественно в сфере услуг. Она распространяется только на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в чётко определённой сфере (ст. 346.43 НК РФ). Список видов такой деятельности носит исчерпывающий характер и содержит 63 пункта.

Для перехода на патентную систему ИП должен заниматься:

  • ремонтными работами компьютерной техники, ювелирных изделий, мебели, одежды, жилья;
  • химчисткой и покраской;
  • парикмахерскими и косметическими работами;
  • фотоделом;
  • автотранспортными услугами;
  • репетиторством, уходом за больными;
  • ветеринарией;
  • медицинской и фармацевтической деятельностью;
  • переработкой сельхозпродукции;
  • мелкими художественными промыслами;
  • перевозкой пассажиров;
  • детективной деятельность.

Название такой системы связано с необходимостью приобретения патента на определённый вид деятельности. Срок его действия не более года. Приобретая патент, предприниматель вносит фиксированный платёж, ведёт нужную документацию, но не оплачивает всей совокупности налогов, предусмотренных, например, для крупных организаций.

Таким образом, НК РФ позволяет некоторым плательщикам реализовывать право выбора наиболее удобной для них системы формирования платежей. Однако эта гибкая система ориентирована преимущественно на мелкий и средний бизнес. У больших организаций такого простора для манёвра нет.

Налоговый кодекс – это один из немногих нормативов России, который напрямую не защищает конституционные права граждан, а требует только выполнять обязанности.

Однако опосредованно все граждане заинтересованы в уплате налогов, поскольку эти платежи идут на содержание систем государственного управления, силовых структур, МЧС, охраны природы, поддержания малоимущих семей и т.д.

Оглавление НК РФ

Другие кодексы РФ

Источник: http://www.nalkod.ru/

Новая редакция Налогового Кодекса РФ с изменениями на 2019 год

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Налоговый кодекс РФ регулирует взаимоотношения экономических резидентов страны с государством. Цель этого регулирования состоит в обеспечении постоянных поступлений денежных средств в государственный и муниципальный бюджет без существенного вреда для налогоплательщиков.

ФЗ №146 (НК РФ) представляет собой базовый документ законодательства о налогах и сборах РФ. Он определяет характер и специфику налоговых правоотношений.

Объектами таких взаимоотношений являются сами налоги и сборы, обязательные к уплате в соответствии с нормами действующего законодательства. Субъектами данной категории права являются лица, обязанные производить оплату, а так же государство, представляемое специально уполномоченными органами и людьми, занимающими определённые должности (ст. 9 НК). В последнем случае к субъектам относятся:

  • территориальные подразделения налоговой инспекции;
  • таможенные органы;
  • соответствующие структуры исполнительной государственной и муниципальной власти.

Субъекты налогового законодательства производят перевод на государственный счёт денег для осуществления регулярных и разовых платежей (ст. 8).

Регулярными платежами являются налоги, соответствующие доходу от собственности и экономической деятельности и обязательные страховые сборы. Платежи не регулярного характера взимаются с разовых продаж, а так же действий.

К последней категории относятся пошлины. Кроме того, НК РФ регулирует и акцизные платежи.

Платить налоги обязаны все физические и юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации. Кроме того, производить платежи в казну государства должны и структурные подразделения российских юридических лиц, осуществляющих экономическую деятельность за пределами страны.

Регулируемые положения НК РФ

Налоговый кодекс относится к тем документам, которые состоят из двух частей. Первая, общая, предназначена для того, чтобы создать правовую базу для обеспечения законности взимания налогов и других платежей с физических и юридических лиц. Эта база состоит из описания:

  • категорий налогов, взносов и сборов;
  • особенностей налогообложения в разных ситуациях;
  • прав и обязанностей плательщиков;
  • прав и обязанностей госорганов, осуществляющих взимание платежей и контроль исполнения обязанностей налогоплательщика;
  • перечня объектов налогообложения;
  • порядка проведения контроля и мониторинга;
  • методов определения доходов;
  • правонарушений, связанных с обязательными платежами в государственный или муниципальный бюджет.

Основываясь на этих нормативах, физические и юридические лица обязаны осуществлять регулярные или разовые платежи по категориям, описанным во второй части.

Кроме регламентации порядка осуществления платежей по различным видам налогам, акцизам и сборам, вторая часть НК России содержит описание специальных режимов, представляющих собой особые системы налогообложения. К таковым относятся системы:

  • упрощённая;
  • сельскохозяйственная;
  • патентная;
  • при разделе продукции;
  • единого налога на вменённый доход.

Таким образом, НК РФ призван сочетать в себе две функции. Он обеспечивает регулярные поступления денег в бюджеты государственных и муниципальных образований разного уровня.

Одновременно он создаёт правовую базу, позволяющую налогоплательщикам обеспечивать себе защиту от произвольных действий субъектов, обязанных взимать платежи и контролировать их соответствие действительности.

Оглавление

  • Часть 1 Налогового кодекса РФ
    • Раздел 1. Общие положения
    • Раздел 2. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях
    • Раздел 3. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц
    • Раздел 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
    • Раздел 5. Налоговая декларация и налоговый контроль
    • Раздел 5.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компаний
    • Раздел 5.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
    • Раздел 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
    • Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
    • Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Источник: http://nkodeksrf.ru/

Страж закона
Добавить комментарий