Налогообложение ТСЖ при УСН в 2018 году

Какие налоги платит ТСЖ: особенности общей и упрощенной схемы налогообложения

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2018 году

Жилищный кодекс России позволяет хозяевам квартир самостоятельно решать вопросы управления общим имуществом и коллективно его эксплуатировать. С этой целью им нужно создать общественную организацию в виде ТСЖ, официально ее зарегистрировать. Тогда такое объединение и будет ответственно за основные обязательные отчисления в бюджет. Определим, какие налоги платит ТСЖ в доход государства.

Налогообложение ТСЖ: особенности работы по общей и упрощенной схеме

Товарищество собственников жилья наравне с другими юридическими лицами обязано при получении доходов производить отчисления в пользу государства. В статье мы рассмотрим особенности налогообложения ТСЖ, которые создаются жильцами для самостоятельного управления и коллективной эксплуатации общего имущества.

  • Расходы на благоустройство у УК и ТСЖ

Какие налоги нужно платить ТСЖ

Товарищество собственников жилья – некоммерческое объединение, деятельность которого регулируется ФЗ-72. В число главных целей ТСЖ не входит ведение предпринимательской деятельности, но это не избавляет его от необходимости вести бухгалтерский учет и отчислять средства в государственный бюджет.

Товарищество оперирует деньгами из разных источников. Целевые средства, к примеру, платежи за ЖКУ или отчисления на капремонт налогообложению не подвергаются.

Если имеются целевые поступления, то ТСЖ необходимо вести дифференцированный бухучет. Если этого не делать, то такие финансовые поступления будут рассматриваться фискальными органами в качестве облагаемых налогами.

Это следует из письма Минфина № 03-11-06/2/7386.

Итак, перечислим конкретные налоги, которые требуется платить ТСЖ.

1. Налог на прибыль.

ТСЖ не запрещается заниматься коммерческой деятельностью, хотя здесь и имеется определенное ограничение – она должна быть связана с эксплуатацией общедомового имущества и направлена на достижение уставных целей объединения. Чаще всего источником заработка товариществ становится сдача в аренду какой-то части общедомового имущества. Прибыль от этого после уплаты налога может быть потрачена только на цели, прописанные в уставе.

Данный налог выплачивается на уровне федерации и региона. Его ставка составляет, соответственно, 18 и 2 процента.

2. НДС.

Это главный налог в бюджете РФ, на него приходится треть от всех поступающих в казну денежных средств. НДС действует на все продающиеся в стране товары и услуги. Целевые средства и коммунальные платежи здесь, как и в случае с налогом на прибыль ТСЖ, являются исключением.

Если товарищество при предоставлении ЖКУ работает самостоятельно и не привлекает подрядчиков, то для всех платежей рассчитывается НДС. Сейчас его ставка составляет 18%, но в ближайшее время ожидается повышение до 20%. Соответствующий законопроект уже начала рассматривать Госдума.

3. Налог на имущество.

Здесь нужно четко разделять имущество на две категории:

— активы товарищества как организации;

— собственность его членов.

Многоэтажка не принадлежит управляющему им товариществу, собственниками дома остаются его жильцы. В то же время у ТСЖ может быть официально зарегистрированное движимое и недвижимое имущество.

Налог на имущество будет рассчитываться только для тех основных средств, которые стоят на балансе товарищества. Налогооблагаемая база рассчитывается в зависимости от кадастровой (балансовой) стоимости учитываемых активов.

Установлением ставок занимаются власти на региональном уровне.

В некоторых регионах России этот налог не уплачивается, но в большинстве случаев его платят даже те организации, которые работают по УСН.

4. Земельный налог.

Уплачивать этот налог ТСЖ нужно только за те земельные участки, которые входят в их совместное имущество. Налогооблагаемой базой в этом случае будет кадастровая стоимость земли.

5. Транспортный налог.

При наличии на балансе автомобилей все организации должны платить в казну транспортный налог. Для ТСЖ этот налог рассчитывается по общему правилу – в зависимости от мощности двигателя. Дополнительно также уплачивается госпошлина, ее размер определяется на уровне региона.

6. НДФЛ.

Ставка этого налога для ТСЖ определяется статусом работающих граждан. При наличии российского гражданства в бюджет платится 13 процентов. В случае с нерезидентами сбор возрастает до 30 процентов.

Товарищество может привлекать сотрудников с заключением договора найма. В таком случае оно становится их страхователем в части пенсии, медицинского и социального обслуживания. Это накладывает на ТСЖ дополнительное обязательство по составлению регулярных отчетов для ПФР и ФСС.

Обзор изменений в
налоговом и бухгалтерском законодательстве с 2018 года

Александра Разживина,
Главный бухгалтер ООО «Бухгалтерская фирма «Бизнес-актив»

Из этой статьи вы узнаете об основных изменениях в бухгалтерском и налоговом учете, которые управляющие МКД организации должны применять в работе с 1 января 2018 года.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Льготы по внесению вкладов от учредителей. С 2018 года в облагаемую налогом на прибыль базу не включаются вклады в имущество, которые учредители передали с любой целью, а не только для увеличения чистых активов.

Внесение такого вклада должно быть предусмотрено учредительными документами. Эти вклады не увеличивают размер уставного капитала и не изменяют номинальную стоимость долей и акций. Регулирует эти отношения новый подпункт 3.

7 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.

Полный текст статьи читайте в справочной системе «Управление МКД».

Налогообложение ТСЖ при УСН

ТСЖ наравне с другими организациями может отказаться от общей системы налогообложения и перейти на «упрощенку» с ее льготными условиями в части количества платежей и их ставки.

Изначально налогообложение осуществляется на общих основаниях и для введения УСН в ТСЖ необходимо подать соответствующую заявку.

Новая организация может поменять налоговый режим в течение месяца с момента регистрации.

Если ТСЖ уже ведет работу, то перейти на УСН можно только со следующего года и при соблюдении ряда условий, прописанных в статье 346.13 НК РФ:

— доходы за девять месяцев остаются в пределах 45 миллионов рублей, с учетом коэффициента-дефлятора;

— балансовая стоимость основных фондов не превышает 100 миллионов рублей;

— среднесписочное число сотрудников – до 100 человек;

— доли других организаций в уставном фонде – до 25 процентов.

Если ТСЖ переходит на налогообложение по УСН, то оно может выбирать облагаемый налогами объект из двух вариантов:

— совокупные доходы (размер налога – 6 процентов);

— полученные доходы с удержанием расходов (размер налога – 15 процентов, при отрицательном балансе сбор будет минимальным – до 1 процента).

При работе ТСЖ по УСН не нужно платить налог на имущество и прибыль, а также НДС. Сборы за имеющиеся в распоряжении транспортные средства и земельные участки оплачиваются по общим правилам.

Налоговый учет при работе ТСЖ по УСН упрощается. Уплачивать в данном случае нужно:

— единый налог;

— НДФЛ и взносы на социальное страхование.

ТСЖ не считается коммерческой организацией, поэтому использовать при расчете УСН совокупные доходы будет неправильно. По факту все поступления денежных средств здесь направляются на компенсацию расходов, а прибыль снижается до нуля. В такой ситуации практичнее будет схема «доходы за вычетом расходов».

особенность упрощенной системы налогообложения для ТСЖ – минимальное количество учитываемых затрат. Они закреплены в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Если появляются расходы, не прописанные в кодексе, то вычеты выполнить невозможно.

Уплачиваемые ТСЖ налоги (НДФЛ, платежи в ПФР и ФСС) считаются стандартным образом. Исключением будут страховые тарифы, которые могут быть снижены с 30 до 20 процентов.

Льготный 20-процентный тариф используется, когда:

— более 70 процентов дохода получается от управления недвижимым имуществом;

— доход не превышает определенный суммы, для 2017 года это 120 миллионов рублей.

Какую систему налогообложения выгоднее использовать в ТСЖ

Сравнивать ОСНО и УСН нужно с учетом целого ряда показателей, так как повышенная ставка в первом случае нередко уравновешивается уменьшенной налоговой базой во втором.

В таблице наглядно опишем разницу между двумя системами налогообложения.

Отдельно расскажем о ведении налогового учета при использовании упрощенки для ТСЖ. Как правило, здесь достаточно вести один журнал, где будут отмечаться доходы и расходы.

При ОСНО, и особенно при необходимости платить НДС, товарищество будет нести дополнительные расходы на бухгалтерские и аудиторские услуги.

Все поступления, происходящие в процессе управления многоэтажкой, разделяются на 3 вида.

1. Целевые доходы, в том числе, отчисления собственников на капитальный ремонт и финансирование из бюджета. Они по закону налогообложению не подлежат.

2. Оплачиваемые собственниками коммунальные услуги. Возможны три варианта такой оплаты:

— отчисления напрямую поставщикам без участия товарищества (самый распространенный вариант);

— расчет по агентскому договору на прием платежей с ТСЖ в качестве посредника. Здесь доходом будет считаться только агентское вознаграждение, которое часто бывает чисто символическим;

— перечисление средств товариществу. Эти деньги определяются как выручка, а переводы РСО за воду, тепло и свет будут расходами. При ОСНО или УСН налоговые выплаты «доходы за вычетом расходов» считаются исходя из разницы между ними, если она есть.

3. жилья – эти средства полностью считаются доходами ТСЖ.

Средства могут также поступать за обслуживание общедомового имущества, и это дает возможность для максимальной налоговой оптимизации. Причина в том, что именно эти операции в деятельности товарищества в первую очередь формируют его прибыль и расходы.

При определении того, какие налоги необходимо платить ТСЖ, наиболее простым выбором будет именно УСН. Однако для принятия такого решения предварительно необходимо провести серьезные расчеты, потому что учитывать нужно не только заниженную ставку.

Мнение эксперта

О передаче в аренду общего имущества мкд и налогообложении

Е. И. Жукова, 

доцент кафедры налогов и налогообложения Финансового университета при Правительстве РФ

Статья 44 ЖК в части п. 2, п/п. 3 устанавливает, что передача коллективного имущества МКД третьим лицам находится в компетенции общего собрания владельцев помещений.

Когда арендатор согласно заключенному договору переводит платежи на аналитический счет по согласованию с собственниками, последние получают доход в форме арендной платы, которая накапливается на этом счете. Существует две возможности, какие налоги платит ТСЖ.

Решение 1. Допустим, на общем собрании принята резолюция разделить арендную плату, аккумулированную на расчетном счете товарищества, между владельцами помещений (по долевому признаку), учитывая ее в помесячных взносах на ремонт и содержание коллективного имущества и таким способом снижая их бремя.

Как гласит российский Налоговый кодекс (ст. 24, п. 1), лица, официально обязанные рассчитывать и удерживать с налогоплательщиков определенные взносы в доход государства, считаются налоговыми агентами.

Из письма ФНС РФ № ЕД-4-3/17651@ от 25.10.2011 следует, что «если договор аренды заключен управляющей компанией от имени собственников нежилых помещений МКД, в данном случае обязанности налогового агента по отношению к физическим лицам – собственникам нежилых помещений должен выполнять именно поименованный в договоре арендатор».

Руководствуясь п. 5 ст.

226 НК РФ, уже с прошедшего года «налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога». С этой целью заполняются справки на бланках формы 2-НДФЛ для каждого физического лица.

Решение 2. Собрание владельцев недвижимости поручило своему товариществу оформить разовый договор аренды коллективной собственности многоэтажки с разрешением на ее активное использование, а также уполномочило ТСЖ на поиск нанимателей, передачу в аренду общего имущества МКД, получение платы и распоряжение этими средствами в пользу долевого капитала участников.

При таких обстоятельствах прибыль от аренды совместного имущества в высотном здании нужно рассматривать в виде дохода ТСЖ, который подпадает под начисление налога на прибыль для организаций либо единого налога для УСН (ст. 346.15 НК, п.1).

Подобное решение в основном базируется на юридическом положении ТСЖ.

Расходование арендной платы на совместные нужды владельцев помещений с учетом главных задач товарищества регулируется статьей 152 Жилищного кодекса в части пункта 3.

Она устанавливает, что общее собрание участников ТСЖ может использовать доход от деятельности своей организации для оплаты коллективных расходов или же перечислить его в специализированные фонды для реализации целей, оговоренных в уставе товарищества.

Источник: https://www.gkh.ru/article/102218-kakie-nalogi-platit-tsj

Усн для тсж в 2018 году

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2018 году

Верховный суд РФ высказал правовую позицию по вопросу включения средств, поступивших ТСЖ от собственников помещений в оплату жилищно-коммунальных услуг, в состав доходов при применении УСН. И хотя этот вопрос с 1 января г. Ведь налоговой проверкой в г. Определение Верховного суда РФ от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 — 2018 году
  • 31.01.2018 | Утрата права на пониженные страховые взносы для ТСЖ, применяющих УСН
  • Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году
  • Доходы ТСЖ на УСН сократятся в 2018 году
  • Налоговики взялись за ТСЖ
  • Оплата коммунальных услуг, доходы ТСЖ и УСНО

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 — 2018 году

ТСЖ является некоммерческой организацией пп. Средства ТСЖ состоят из следующих п. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже. При определении доходов при УСН не учитываются, в частности, доходы, полученные в рамках целевого финансирования пп.

Доходы эти не учитываются только в том случае, если ТСЖ ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым средствам. Если раздельный учет отсутствует, то целевые поступления учитываются в доходах упрощенца на общих условиях.

Порядок ведения раздельного учета ТСЖ разрабатывает самостоятельно и закрепляет его в своей учетной политике для целей налогообложения. И бухучет коммунальных платежей будет выглядеть следующим образом:.

Бухгалтерский учет управляющей компании и ее налогообложение на УСН будут аналогичны рассмотренному выше порядку учета и налогообложения ТСЖ. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу.

Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 3 дня. Отчет об использовании взносов «на травматизм» на бумаге за полугодие г. Расчет 4-ФСС на бумаге за полугодие г.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал г. Единая упрощенная декларация за полугодие г. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Введен новый штраф для компаний и ИП.

ККТ с 1 июля: главное за пять минут. ЕНВД доживает последние годы. За несдачу статотчетности будут штрафовать автоматически. Новый профстандарт для бухгалтеров. Налоговики не уточняют требование об уплате задолженности.

Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале?

Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glaniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Войти на сайт Ввести код дсотупа Уважаемый читатель! Получать бухгалтерские новости на почту. Подтверждение регистрации СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с

Выберите почту, на которую вам удобно получать рассылку, присоединяйтесь к 34 подписчикам. Получать на Mail. Материалы к статье Онлайн-семинар от — Упрощённая система налогообложения риски возможности правила 71 страниц Кб. запись онлайн-семинара от Законодательство страниц Кб. Положение об обработке персональных данных 12 страниц 30 Кб.

31.01.2018 | Утрата права на пониженные страховые взносы для ТСЖ, применяющих УСН

Товарищество собственников жилья ТСЖ является некоммерческой компанией может получать прибыль, но не может выплачивать дивиденды. Оно объединяет в себя владельцев квартир в многоквартирном здании для упрощения управления.

Такое объединение необходимо для непрерывного решения возникающих задач по обеспечению граждан проживающих в доме, теплом, электроэнергией, водой, а также для организации своевременного обслуживания общедомового оборудования и пространства, проведения ремонтных работ и т.

Финансирование деятельности ТСЖ осуществляется за счет членских взносов и обязательных платежей. Суммы платежей и взносов определяются путем ания. Все поступления ТСЖ перераспределяются на оплату нужд товарищества.

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

Спор о том, являются ли денежные средства, поступающие от собственников помещений в МКД в оплату жилищно-коммунальных услуг, содержания, ремонта и обслуживания дома, доходами ТСЖ, идет давно. Два подхода арбитражных судов. Высший арбитр признал верным подход суда первой инстанции. Обоснование звучит так. Согласно ч.

Экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл.

Рассматривая спор, суды признали верными выводы инспекции о неправомерном прекращении ООО применения УСН и переходе налогоплательщика на общую систему налогообложения.

ТСЖ является некоммерческой организацией пп.

Федеральным законом от В ранее действующей редакции пп. Данный вопрос в числе прочего разъяснен И. Понравилась новость? Виталий Давно известно, что закон суров Но как же интересно можно трактовать обычное приведение пп. Автора, автора, бис Марика

Доходы ТСЖ на УСН сократятся в 2018 году

Сделка будет заключаться только между теми гражданами, которые имеют к ней прямое отношение. Начните собственно с просьбы, с того действия, которое вы хотите увидеть от властей. Мне написали отказ и не стали оплачивать эти дни отпуска, ссылаясь на то, что в этом уч.

Как подать заявления на отцовство и алименты. Статьи У гаранта отозвали лицензию: что делать.

Каждый раз при уходе в отпуск пакет документов предоставляется кадровикам. От чего зависит размер индексации и надбавок. Существующие способы найти адрес прописки. При продаже квартиры составляется договор. Теперь выделен будет фон.

А что делать человеку, который временно проживает в другом месте и у него нет возможности посетить то отделение, где первоначально открывался вклад или пластик.

После того как заявление будет подано родители должны посетить приемную комиссию при городской администрации.

Отсутствие информации может повлечь непринятие к зачёту первичного листа, оборвавшегося на записи о продолжении болезни.

Спор о том, являются ли денежные средства, поступающие от собственников помещений в МКД в оплату жилищно-коммунальных услуг.

Дальше укажите правильный вариант. Однако, даже наличие таких документов не всегда может гарантировать уменьшение сроков. Это пресловутые очереди на приём к специалистам и долгий срок ожидания возможности пройти обследование.

Если речь идет о движимом имуществе, то можно доказать, что оно не родителей, а сына (дочери) очень просто (если оплачено наличными) — просто заберите себе чеки.

Эксперты высказывают мнение, что люди старшего возраста, которым куда удобнее иметь дело с фиксированными выплатами, просто не смогут понять, как рассчитать будущую пенсию.

Оформление квартиры по военной ипотеке.

Оплата коммунальных услуг, доходы ТСЖ и УСНО

Намного меньше помощи такие семьи получают от местных властей. Сроки Если срок, в течение которого покупатель имеет право отказаться от своих обязательств не установлен договором, то в соответствие с законодательством эта процедура, при наличии оснований, должна быть реализована в течение 30 дней с момента подписания договора.

Информация об изменениях: Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. Размер патентных платежей устанавливается региональными законодательными актами. Как только необходимые документы будут поданы в инстанциюмиграционная служба начнет проверку предоставленных вами сведений.

Набиуллиной, развивается очень хорошими темпами, качество ипотечного портфеля остается высоким. Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет.

Как часто можно подавать заявление на вычет. Сумма налога округляется до рублей.

Как так-за один год так подорожала. Для разного вида услуг необходимые для заполнения сведения могут различаться. При осуществлении капитального ремонта, в соответствии с п.

Кроме того, некоторые авиакомпании расширяют перечень льготников. Для этого и нужен опытный юрист. Приказ о приеме на работу по срочному трудовому договору — скачать.

В случае отказа в удовлетворении ходатайства, в уведомлении должны быть отражены все причины, послужившие вынесению отрицательного решения. Скачать образец товарного чека. Восстановить справедливость можно и при обращении в суд.

В случае если поставщик поставил покупателю меньшее количество товара, чем это предусмотрено соглашением, или вообще ничего не поставил, то покупателю следует написать в адрес поставщика претензию о непоставке товара.

Источник: https://oaklandboro.com/ugolovnoe-pravo/usn-dlya-tszh-v-2018-godu.php

Какие налоги платят тсж при усн в 2018 году | Бухгалтерский учет и предпринимательство

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2018 году

Платежи поставщикам коммунальных услуг 4 752 Покупка материалов для текущей деятельности и платных работ 328 Заработная плата, включая НДФЛ 730 Связь (телефония, почта и пр.

) 2 Итого 5 812 Стоимость коммунальных услуг не включается в выручку и затраты, поскольку ТСЖ является в данном случае посредником. Таблица 4. Платежи в бюджет, уплачиваемые товариществом Показатель Сумма, тыс. руб.

УСН ОСНО Поступления, подлежащие налогообложению (из табл.

2, исключая коммунальные услуги) 1 392 1 392 Страховые взносы с заработной платы 147 220 Расходы, принимаемые к учету (из табл.

3, исключая коммунальные услуги, плюс страховые взносы) 1 207 1 280 Налоговая база 184 111 Налог к уплате (за год) 28 22 Всего перечислено в бюджет с учетом взносов 175 243 Вывод: выгодно применять упрощенную систему – экономия возникает из-за пониженных тарифов на взносы в соцстрах. Пример 2.

Разъяснения минфина: какие платежи не признаются доходами тсж на усн

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Налоги, уплачиваемые при общей системе Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов – три:

  • на прибыль,
  • на добавленную стоимость (НДС),
  • на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников. Налог на прибыль – 20% от прибыли.

Какие налоги платит тсж

  1. Целевые поступления – к таким относятся, в частности, взносы на капремонт и бюджетные ассигнования. Согласно НК РФ они не учитываются при налогообложении.
  2. Коммунальные услуги – могут оплачиваться жильцами тремя способами: напрямую поставщикам без участия ТСЖ, это самый распространенный вариант, по агентскому договору на прием платежей, товарищество выступает посредником.

Какие налоги платят тсж при усн в 2018 году

  • единый сбор,
  • НДФЛ и взносы на страхование.

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

  • доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей,
  • меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества,
  • основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6 процентов, а во втором – 15 процентов. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности. Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств.

На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

Налоги ИП-«упрощенца» в 2019 году

Предприниматели, выбравшие в 2019 году упрощенную систему налогообложения (УСН), перечисляют в бюджет единый налог, размер которого рассчитывается:

  • на основании общей суммы дохода (выручки), полученной ИП по итогам года (для ИП на УСН «Доходы 6%» ,
  • на основании разницы между доходом и расходом (для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%»).

Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь ⇒ форма 26.2-1

ИП на УСН освобождены от уплаты:

  • НДС (исключение – НДС, начисляемый при ввозе товара на таможню, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом),
  • НДФЛ за себя,
  • налога на имущество (исключение – налог на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, а также налог на объекты недвижимости согласно перечню п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Подчеркнем, что ИП с работниками не освобождаются от обязательств налогового агента, в связи с чем обязаны перечислять НДФЛ, начисленный при выплате дохода сотрудникам.

Налог ИП на УСН в 2019 году: расчет авансов, срок перечисления, отчетность

Предприниматель на УСН оплачивает налог в размере, рассчитанном в зависимости от выбранной налоговой схемы.

По итогам года предприниматели составляют и подают в ФНС налоговую декларацию, на основании которой производят окончательный расчет по налогу. Срок подачи декларации за 2019 год для предпринимателей-«упрощенцев» установлен до 30.04.2020 года. Место подачи декларации – территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.

Бланк налоговой декларации можно скачать здесь ⇒ Декларация по УСН

Особенности расчета и перечисления аванса и осуществления окончательного расчета для ИП на УСН – в таблице ниже.

Схема налогообложения УСН

Источник: https://nashvillefoa.org/8174-kakie-nalogi-platiat-tszh-pri-usn-v-2018-godu.html

Какие налоги платит ТСЖ 2019 — какие должны платить, в многоквартирном доме

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2018 году

Товарищество собственников жилья не относится к субъектам предпринимательства, однако председатель и прочие лица, стоящие во главе данной организации, должны заниматься ведением бухгалтерского учета и осуществлять налоговые отчисления в государственный бюджет.

Такое положение дел на первый взгляд кажется противоречивым, однако оно обусловлено тем, что на счета ТСЖ поступают финансовые ресурсы из различных источников, а также наличием в штате подобных объединений работников, трудящихся на наемной основе.

Осно или усн?

Законодательство позволяет ТСЖ осуществлять свою деятельность на базовой схеме налогообложения (ОСНО) или на упрощенной (УСН). При этом по умолчанию подобные товарищества, как и прочие юрлица, находятся на общем режиме.

Чтобы перейти на льготный вариант, нужно в течение пятидневного периода с момента постановки на налоговый учет подать соответствующее заявление.

Если не сделать этого в первые пять ней, то потом написать заявление можно будет лишь в октябре-ноябре, но при этом смена системы налогообложения произойдет со следующего года.

Общая схема налогообложения требует от налогоплательщика перечисления в госбюджет НДС, наряду со сборами на прибыль и на принадлежащие ТСЖ активы. При выплате зарплаты лицам, работающим по найму на товарищество, непременно должны перечисляться страховые взносы во внебюджетные фонды.

Использование ТСЖ упрощенной схемы в 2019 году допускается при соблюдении следующих условий:

  • среднесписочная численность компании не превышает 100 человек;
  • стоимость принадлежащих товариществу активов и основных средств находится в пределах 100 миллионов рублей;
  • выручка организации за девятимесячный период не превысила 45 миллионов рублей, с учетом дефлятора.

Переходя на «упрощенку», товарищество собственников жилья имеет возможность выбора между одним из двух объектов налогообложения: совокупными доходами и бюджетными поступлениями, уменьшенными на понесенные расходы. В первом случае ставка составляет 6 процентов, а во втором – 15 процентов (если имеет место отрицательная разница между доходами и расходами, то уплате подлежит минимальный 1-процентный сбор).

Преимущество УСН заключается в том, что юрлицо освобождается от необходимости платить НДС и налоги на прибыль. Какие налоги платит ТСЖ при «упрощенке» на общих основаниях? Это касается транспортных и земельных пошлин, перечисление которых в госбюджет остается обязательным в любом случае.

Какие налоги платит ТСЖ?

Несмотря на свою некоммерческую суть, объединения жильцов обязаны перечислять в госказну определенные налоги.

Какие налоги должны платить ТСЖ? Это в первую очередь касается НДС, который должен отчисляться от дохода, полученного в результате оказания любых услуг на коммерческой основе. Также не получится обойтись без уплаты единого соцналога и налога на имущество.

В многоквартирном доме

Объединения жильцов многоквартирных домов должны своевременно производить уплату следующих налогов:

  • Налога на прибыль. Им облагаются исключительно те доходы, которые получает товарищество при выполнении обязанностей агента и заключении с субпоставщиками коммунальных услуг соглашений, сдаче в аренду имеющихся на балансе имущественных ценностей или оказании каких-либо дополнительных услуг населению. Ставка налога – двухкомпонентная, включающая федеральную и областную части, и ее расчет осуществляется в индивидуальном порядке.
  • НДС. При активной продаже товаров с услугами и использовании основной системы налогообложения ТСЖ должно производить уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с общим порядком, предусмотренным законодательством.
  • Налог на имущество. Товариществу разрешается обладать недвижимостью с целью хозяйственного или коммерческого использования. Уплата налога за него осуществляется в соответствии со ставкой, рассчитываемой исходя из кадастровой или балансовой стоимости объектов.
  • Налог на землю. Он уплачивается при наличии в собственности ТСЖ отдельного участка земли. База налогообложения определяется в соответствии с кадастровой стоимостью, а непосредственно ставка назначается местными органами самоуправления.
  • Налог на транспорт. Необходимость в его уплате возникает при наличии у объединения собственного транспорта или спецтехники. Размер зависит от ставок, принятых властями регионов, а также от мощности силовых агрегатов.
  • НДФЛ. Уплачивается работниками товарищества и зависит от их статуса. К примеру, российскому гражданину придется заплатить 15 процентов от полученного дохода, а для нерезидента эта цифра увеличивается вдвое.

В случае привлечения объединением сторонних сотрудников, с которыми подписываются соглашения о найме, предусмотрена уплата за них взносов по социальному, медицинскому и пенсионному страхованию. Помимо собственно перечисления налогов, товарищество должно своевременно предоставлять в соответствующие фонды отчеты.

Источники финансирования

Согласно положениям 151-й статьи ЖК РФ, основными источниками поступления денежных средств в бюджет ТСЖ являются:

  • различного рода взносы, перечисляемые участниками объединения;
  • перечисления от владельцев жилья, не состоящих в товариществе;
  • всевозможные субсидии, которые организация получает от органов местного самоуправления и из других источников на проведение ремонтных работ и поддержание в надлежащем состоянии эксплуатируемых хозобъектов;
  • доходы от посреднической деятельности, предоставлении коммунальных услуг и ведения иного рода коммерческой деятельности, имеющей отношение к тем задачам, которые стоят перед ТСЖ;
  • другие финансовые поступления, например, благотворительность, пожертвования и прочее.

При этом средства, подпадающие под понятие целевого финансирования, не облагаются налогом. К их числу, в частности, причисляется оплата коммунальных услуг, деньги, полученные на проведение текущего и капитального ремонта, прямые вливания из бюджета.

Обязанностью ТСЖ является ведение раздельного учета в случае поступления целевых средств. В противном случае все полученные деньги будут включаться в общую базу налогообложения.

Подача отчетности

Товарищество владельцев жилья непременно должно предоставлять в налоговую инспекцию документацию с отчетом о полученной прибыли.

В зависимости от того, какой тип налогообложения выбран объединением, осуществляется подача следующих документов:

  • декларации по налогу на прибыль (в случае с ОСНО) или сборам по упрощенной системе (если имеет место Н);
  • декларации по НДС (когда выбрана ОСНО);
  • данные относительно среднесписочного состава штата и справку, оформленную по форме 2-НДФЛ (ежегодно по каждому работнику), а также 6-НДФЛ (ежеквартально на все товарищество).

В случае наличия на балансе организации имущества (как недвижимого, так и движимого) относительно него также должны подаваться соответствующие отчетности.

На видео об уплате налогов

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/tszh/kakie-nalogi-platit-tszh/

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 — 2018 году

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2018 году

Отчетность и налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 годуэто актуальные вопросы,  поскольку в настоящее время именно товарищество собственников жилья является наиболее эффективной формой управления МКД. Многие ТСЖ при организации своей работы останавливают выбор на УСН, поскольку это существенно упрощает их работу.

Особенности ТСЖ

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 году

ТСЖ при «Доходы»

ТСЖ при УСН «Доходы минус расходы»

Как выбрать ТСЖ объект налогообложения при УСН

Отчетность ТСЖ на УСН в 2017 году

Итоги

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) является некоммерческой компанией (может получать прибыль, но не может выплачивать дивиденды). Оно объединяет в себя владельцев квартир в многоквартирном здании для упрощения управления. (ст. 135, 161 ЖК РФ).

Такое объединение необходимо для непрерывного решения возникающих задач по обеспечению граждан проживающих в доме, теплом, электроэнергией, водой, а также для организации своевременного обслуживания общедомового оборудования и пространства, проведения ремонтных работ и т.д.

Под общее управление объединения попадает:

  • общая собственность в доме
  • собственность владельцев квартир в нескольких домах.

Среди основных целей создания ТСЖ можно выделить следующие:

  • пользование и распоряжение общей собственностью;
  • обеспечение сохранности общего имущества;
  • организация постоянного предоставления жильцам дома коммунальных услуг;
  • решение других необходимых вопросов.

Финансирование деятельности ТСЖ осуществляется за счет членских взносов и обязательных платежей. Суммы платежей и взносов определяются путем ания.

Основными доходами ТСЖ являются:

  • взносы членов ТСЖ;
  • коммунальные платежи и квартплата;
  • доходы от хозяйственной деятельности;
  • бюджетные субсидии;
  • другие поступления.

Все поступления ТСЖ перераспределяются на оплату нужд товарищества. Прибыль у таких объединений образуется редко.

Законодательство дает возможность ТСЖ работать на упрощенке. Рассмотрим, каким образом осуществляется переход ТСЖ на УСН, а также главные вопросы по осуществлению налогообложения ТСЖ при УСН в 2017 году.

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2017 году

Товарищество может перейти на упрощенку по своему желанию. Для этого достаточно обратиться в ИФНС и написать соответствующее заявление.

Если ТСЖ только зарегистрировалось, то оно должно перейти на УСН в течение 30 дней после постановки на учет. Если объединение работало на ОСНО, то переход возможен только с начала года.

Уведомить о желании работать на УСН нужно предварительно, то есть до 31 декабря.

Кроме того, переход на упрощенку возможен только при соблюдении условий, предусмотренных ст. 346.12 и 346.13 НК РФ:

  • среднесписочная численность сотрудников должна составлять не более 100 человек;
  • выручка за год должна составлять до 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость активов – не более 150 млн. руб.

Применение УСН вовсе не означает, что ТСЖ не должно платить другие налоги. УСН позволяет отказаться от уплаты только 3 налогов:

  • на имущество организаций;
  • на прибыль;
  • НДС, кроме случаев, когда ТСЖ является налоговым агентом или посредником.

Остальные налоги (в т.ч. водный, транспорный, земельный, государственные пошлины) упрощенцы должны уплачивать в том же порядке, что и объединения на ОСНО.

И, конечно же, ТСЖ на УСН не освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы.

Налоговый период на УСН составляет календарный год. Авансы платятся ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Декларацию налогоплательщики представляют в ФНС один раз по окончании года.

ТСЖ при УСН «Доходы»

При УСН «Доходы» ТСЖ будет брать во внимание только полученные от своей деятельности доходы. ТСЖ обязательно должны отразить их в КУДиР (ст. 346.24 НК РФ).

По ст. 346.15 НК РФ упрощенцы должны учитывать реализационные (ст. 249 НК РФ) и внереализационные (ст. 250 НК РФ) доходы.

А в ст. 251 НК РФ прописаны те поступления денежных средств, которые не принимаются во внимание при расчете УСН-налога.

В частности, в список входят целевые поступления в виде бюджетных субсидий и средств собственников на проведение ремонтных работ, а также денежные поступления на содержание ТСЖ и ведение им деятельности в соответствии с уставом (членские взносы, пожертвования, поступления на формирование резерва и др.)

ВАЖНО! Не учитывать эти суммы в доходах можно только при условии ведения раздельного учета доходов и расходов, которые возникают вследствие целевого финансирования. В противном случае ТСЖ платит с них единый налог на общих основаниях.

Из доходов ТСЖ может вычесть страховые взносы, которые уплачены объединением физическим лицам (п. 3 ст. 346.21 НК РФ) и выплаченные за счет средств ТСЖ суммы пособий по временной нетрудоспособности. Но снизить налог можно лишь до 50%.

Источник: https://usnrf.ru/nalogooblozhenie-tszh-pri-usn-v-2017-2018-godu/

Страж закона
Добавить комментарий