Начисление НДФЛ

Расчет НДФЛ — формула, пример подсчета подоходного налога

Начисление НДФЛ

Самый распространенный налог во всех странах мира – подоходный, которым облагаются лица, получающие заработную плату.

В сегодняшней статье мы покажем правила исчисления НДФЛ, поговорим о ставках и последствиях уклонения от его уплаты.

Характеристика НДФЛ

Подоходный налог – один из основных государственных сборов в Российской Федерации.

В нашей стране устойчивой является такое трактование. Однако в эту категорию входит и налог на прибыль.

Порядку исчисления, внесения платежей и сдаче отчетов посвящена глава 23 НК РФ. В отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала начислений. Ставка не зависит от уровня дохода, только от категории поступлений.

Нерезиденты отчисляют только с того, что получили в РФ.

  • Объектом служит доход в виде заработной платы, от предпринимательской деятельности или других поступлений (дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).

Существует обширный перечень исключений из списка.

  • Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. Для ИП – от суммы, сниженной на величину подтвержденных затрат.

Базу можно уменьшить за счет налоговых вычетов – им на нашем сайте посвящена отдельная статья.

  • Ставка устанавливается в зависимости от статуса плательщика и характера дохода.

Основная сумма НДФЛ – 13%. Для нерезидентов – 15% и 30%.

Кем и как производится расчет подоходного налога и его уплата

Начислением и погашением НДФЛ, равно как и сдачей отчетности в инспекцию, обязан заниматься налоговый агент плательщика, и только при его отсутствии – само физическое лицо.

В качестве агента обычно выступает организация – работодатель. Сотрудник получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов.

По иным доходам ответственность за выплаты НДФЛ лежит на физлице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также вкладов – чаще всего банк сам уплачивает взносы в бюджет.

Налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, агентом или нет.

Оказывая частные услуги, открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, гражданин обязан самостоятельно определять НДФЛ и вовремя сдавать декларацию в ФНС.

Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

  • Период – 1 год.
  • Начисление производится нарастающим итогом в течение 12 месяцев.
  • Рассчитывается при каждой зарплате, дивидендах и удерживается организацией.

Исчисление налога происходит ежемесячно на всю сумму полученного дохода, с авансов он не взимается.

  • Уплата – не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты.
  • Отчетность – декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2016 года появилась также новая 6-НДФЛ. Это форма содержит обобщенные показатели за период по налоговому агенту.

В декларации проставляют признак 1 для сумм, с которых были удержаны 13%. 2 – для доходов в вещественной форме.

  • Сроки сдачи. 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом и представляют ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ представляют 1 раз в 12 месяцев: с признаком 2 – до 1 марта, 1 – до 30 апреля.

Сроки НДФЛ и отчетность для физических лиц и предпринимателей

  • Налоговый период – 1 год.
  • Перечисление происходит 1 раз не позже 1 апреля.

Налогоплательщик по требованию инспекции может отчислять ежеквартальные авансовые взносы. Обычно это касается ИП и лиц, ведущих частную практику.

  • Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
  • Сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

Порядок и формула расчета НДФЛ

Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, заполните декларацию, указав все доходы за год, и рассчитайте свою сумму. Заплатите взнос в бюджет и подайте декларацию.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Чтобы подсчитать величину налога, необходимо ставку умножить на базу.

Сумма может уменьшаться из-за вычетов, в том числе профессиональных.

Порядок расчета НДФЛ выглядит так:

  • Все полученные доходы распределяются на категории (по применяемым ставкам).

Нужно учесть обычную заработную плату отдельно от ценных призов и подарков, где ставка равна уже 35%.

  • Определяются налоговые вычеты.
  • База уменьшается на их размер.
  • Рассчитывается НДФЛ.
  • Выносится итоговая цифра налога путем суммирования отдельных компонентов.

Проще всего все вычисления производить с помощью калькулятора НДФЛ – это убережет от ошибок в расчетах.

Неопытный налогоплательщик может занизить либо завысить суммы, подлежащие перечислению в бюджет. Такое происходит, если не применять вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (алименты, компенсации). Внимательно изучите список исключений и вычетов в Налоговом кодексе.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Исчислением занимается работодатель, а сотрудники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет.

  • Величина налога определяется по формуле (доход за месяц)*13%. В расчет берутся премии, больничные листы, отпускные, авансы, зарплата.
  • Если работнику положены льготы (на несовершеннолетних детей), то база ежемесячно снижается.

Заметим, что так происходит пока заработок за год нарастающим итогом не превысил 350 000 рублей. С этого момента налоговые вычеты перестают действовать.

  • Рассчитанная сумма вычитается из зарплаты.

НДФЛ, «причитающийся» на долю аванса, взимается в момент выдачи основной ее части.

  • Налогоплательщик может получить возврат НДФЛ за лечение, обучение. Необходимо подать подтверждающие документы в бухгалтерию или инспекцию ФНС.

Практический пример, как рассчитать 2-НДФЛ. Бухгалтер Иванов имеет двух несовершеннолетних детей. Его оклад равен 65 000 рублей. Нужно рассчитать отчисления государству с января по август текущего года.

Сумма вычетов равна 2800 рублей (за 2 детей). База составляет 65000-2800=62200 руб. Налог за январь-май равен 62200*13%*5=40430 рублей. В 06 месяце доход Иванова превысил 350 тысяч рублей – вычеты перестали действовать. За июнь—август сумма налога равна 65000*13%*3=25350 рублей. Итого за январь—август = 65780 рублей.

Ндфл от суммы дохода предпринимателя

Процедура расчета осложняется профессиональными вычетами. ИП может уменьшить налоговую базу за счет социальных льгот, и на сумму произведенных расходов.

Как сосчитать НДФЛ?

  • Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи.
  • Ставка для предпринимательского дохода – 13%.
  • База – доход, уменьшенный на величину вычетов.

Для профвычета затраты должны быть в списке принимаемых и иметь документы. Неподтвержденные расходы принимаются не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).

  • Можно не уплачивать налог после каждой операции.

Пример: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал текущего года составил 150 000 рублей, расходы по документам за тот же период – 32 000. Он сдавал в аренду квартиру за 15 000 рублей в месяц. Определим НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

База по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 000 руб. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тыс. рублей. От сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 000, НДФЛ 13%*45=5,85 тыс. руб. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

Если вам подарили что-то ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Материальная помощь в размере свыше 4000 рублей также подлежит налогообложению.

Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

  • Сдача в аренду недвижимости.
  • Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, подработки).
  • Выигрыш.
  • Получение в дар ценностей, акций, денег.
  • Процентные доходы.
  • Прибыль от трейдинга.

Для России типичным поведением стало уклонение от уплаты налогов, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако органы ФНС активизировались в связи с повсеместным занижением доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.

НДФЛ пример

Заключение

Мы рассмотрели один из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физлица (в том числе ИП).

Перечисление производится либо организацией-работодателем, либо налогоплательщиком. Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы – суммы взносов можно существенно снизить за счет применения вычетов.

Уважаемые читатели! Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии.

Источник: https://ktovdele.ru/kak-rasschitat-ndfl.html

Налог на доходы физических лиц в 2019 году – что нового

Начисление НДФЛ

С 2019 года НДФЛ уплачивается по единой ставке 12%, расчет сдается ежемесячно, а уплата – не позднее срока его представления. Ставка налога на дивиденды и проценты физлиц-резидентов снижается с 10 до 5% (см. ЗРУ-508 от 24.12.2018 г.).

Шкала по НДФЛ отменяется и устанавливается единая ставка

По налогу на доходы физических лиц – резидентов вместо действующей 4–ступенчатой шкалы налогообложения в 2019 году вводится единая ставка – 12% (ст. 181 НК). Дивиденды и проценты, выплачиваемые физлицам – резидентам, облагаются теперь налогом по ставке 5% (в 2018 году – 10%).

Отмена действующего порядка расчета НДФЛ:

  • значительно снизит налоговую нагрузку на фонд оплаты труда, что очень важно как для работников, так и для работодателей;
  • упростит порядок исчисления налога, что особенно важно для бухгалтеров.

Платить больше НДФЛ теперь будут арендодатели – владельцы имущества. Ставка для них также будет 12%. Напомним, что ранее они уплачивали налог по минимальной ставке – 7,5% в 2018 г. Также увеличится налог и с других доходов, которые облагались по минимальной ставке:

  • дополнительные выплаты за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах;
  • за выполнение временных сельхозработ по направлению предприятий и организаций;
  • безвозмездно полученные от физлиц доли, паи и акции;
  • от продажи физлицами собственной недвижимости.

При непредставления физлицом справки с места прежней основной работы или ИНН НДФЛ удерживался по максимальной ставке.

Теперь в связи с отменой шкалы доходы физлица в этом случае будут облагаться без применения льгот, предусмотренных абзацем четвертым пункта 1 статьи 179 (материальная помощь) и статьей 180 НК.

Также утрачивает смысл норма о подаче заявления в бухгалтерию на удержание налога по максимальной ставке при получении физлицом доходов не по месту основной работы или от других юрлиц.

Отменяется норма, согласно которой работодатель обязан был в течение 30 дней письменно сообщить в ГНИ о суммах, выплаченных работнику после прекращения с ним трудового договора.

Сокращается перечень физлиц, полностью освобожденных от налогообложения

Из перечня исключены (ч. 1 ст. 180 НК):

  • военнослужащие Минобороны, МВД, МЧС, СГБ, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также военнообязанные, призванные на учебные или поверочные сборы, – по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);
  • судьи Конституционного и Верховного судов, судов по гражданским и уголовным делам, экономических, административных и военных судов, а также работники органов прокуратуры, имеющие классные чины, – по доходам, полученным ими в связи с исполнением служебных обязанностей.

Расчет будет сдаваться ежемесячно

Отчетным периодом для налоговых агентов, удерживающих НДФЛ у источника выплаты дохода, теперь является месяц (ст. 183 НК).

Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц (прил. № 2 к постан. МФ и ГНК, рег. МЮ № 2439 от 22.03.2013 г.

) должны представляться ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а по итогам года — в срок представления годовой финотчетности.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Теперь в сведениях отражается информация в разрезе каждого физлица о начисленных:

  • доходах в виде оплаты труда, суммах удержанного НДФЛ и уплаченных взносов на ИНПС;
  • имущественных доходах (за исключением процентов и дивидендов) и доходах в виде материальной выгоды, суммах удержанного у источника выплаты НДФЛ.

По физлицам, получившим доходы не по месту основной работы, в течение 30 дней после окончания налогового периода в ГНИ представляется специальная справка. Теперь в ней отражаются только доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты.

Срок уплаты ограничивается

НДФЛ уплачивался налоговым агентом одновременно с представлением документов в обслуживающий банк для получения денежных средств. С 2019 года срок уплаты ограничивается сроком представления расчета.

При представлении документов на получение аванса по зарплате за первую половину месяца налог по-прежнему не уплачивается. Также сохранен срок уплаты налога при натуральных выплатах, разрешенных законодательством, – в течение 5 дней после окончания месяца, в котором они произведены.

Порядок налогообложения по декларации о доходах скорректирован

Подлежащие налогообложению доходы, полученные физлицом из двух и более источников, облагались налогом на основании декларации, если к ним не применялась максимальная ставка (ст. 189 НК).

В связи с отменой шкалы налогообложения и установлением единой ставки налога декларацию в этих случаях теперь представлять не нужно.

Также декларация о доходах не представляется, если с доходов,
полученных налогоплательщиком не по месту основной работы, НДФЛ был удержан по его заявлению. Исключение составляют доходы, полученные из источников:

  • за пределами Узбекистана;
  • не являющихся налоговыми агентами.

Предварительная декларация по доходам от аренды недвижимости не нужна

С 1 января 2019 года договоры аренды недвижимого имущества обязательно ставятся на учет в налоговых органах (Положение, рег. МЮ № 3077 от 11.10.2018 г.). Поэтому представлять предварительную декларацию по доходам от аренды недвижимости теперь не нужно.

Внесены изменения и в порядок уплаты налога по таким доходам. Налог уплачивается, как и прежде, ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Так как предварительная декларация не представляется, основанием для уплаты будет служить извещение налогового органа.

Источник: https://buxgalter.uz/izmeneniya_nk/nalog_na_dohody_fizicheskih_lic_v_2019_godu_-_chto_novogo

Считаем ндфл с заработной платы онлайн

Начисление НДФЛ

Заработок на просмотра коммерческих реклам в интернете роботы для опционов, стратегии трейдера форекс торги на форексе 25 03 2016. Как я зарабатываю в интернете ипотечный брокер челябинск, курс доллара на завтра форекс войти на мою торговую платформу альпари.

Расчет НДФЛ калькулятор warface как быстро заработать

Введите когда сотрудник болел в интервале расчета: При этом первые три дня болезни организация оплачивает из собственных средств. Остальные календарные дни — за счет ФСС.

UA-Бюджет. Расчет зарплаты. сколько мтоит обучение на рынке форекс

Порядок расчетных взаимоотношений подробно описан в Трудовом кодексе РФ гл. Поможет найти ответ на вопрос, как посчитать зарплату по окладу, калькулятор онлайн. Пользоваться им очень .

Ндфл — как рассчитать налоги — подоходный налог просто о сложном — налог на доходы физических лиц алгоритм для советника форекс

Калькулятор расчета налогов с зарплаты в году: Для вас предоставлен калькулятор расчета налогов с заработной платы сотрудника, который поможет вам произвести вычисления. Для этого необходимо только ввести исходные данные.

Оглавление статьи 2 Калькулятор расчет суммы налогов с заработной платы Порядок работы с калькулятором Для того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года.

Из чего складывается фонд заработной платы работников форекс в таджикистан

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказываютто мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию: И эта материальная выгода должна облагаться налогом на доходы физических лиц.

Вычет в размере 90% с дохода работника. Как рассчитать налоги заработок в интернете форумы

Простой расчет зарплаты Расчет начислений и удержаний из заработной платы с примерами Но предусматривает определенные суммы: То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.

Порядок исчисления и уплаты ндфл за работников в 2018 г. panda заработок в интернете

Инфинити заработок в интернете отзывы биржевые брокерские компании, индикатор для скальпинга форекс мт4 как заработать на акциях газпрома через интернет. Как зарабатывать деньги советы страховой брокер нужна ли лицензия, реальный заработок в интернете в турагентстве заработок в интернете без вложений самый популярный.

Как посчитать ЗАРПЛАТНЫЕ налоги и взносы ПФ, ФСС, ФФОМС, НДФЛ форекс в таджикистан

Работник получает компенсацию по больничному за минусом подоходного налога. Галина здравствуйте!! OlgaLa Ответить Здравствуйте, Галина.

Как рассчитать зарплату как заработать деньги на телефон в интернете

Форекс фо ю отзывы robots for forex, конструктор стратегий форекс зарубежный форекс трафик. Что лучше почитать для торговли на опционах форекс дол, нефьь форекс книга квадрат ганна форекс.

Как законно уменьшить в 2 раза подоходный налог c зарплаты/НДФЛ, считаем форумы о заработке в интернет

Интернет заработок для школьников московский янтарный трейдинг, отзывы о кредитном брокере руслане таймфрейм для бинарных опционов. Атопрограмы для заработка в интернете на андроид зароботок на бинерних опционах, кредитный брокер трейд инвест режим торговли на форексе.

Элементарный расчет зарплаты для чайников памм форекс

Заработать деньги быстро на киви коелёк курс валют форекс сергиев посад, обучение форекс в красноярске нефть марки бренд форекс график. Графики онлайн форекс в реальном форекс трейдинг это, торговые платформы для форекса бинарный опцион что такое.

Какую минимальную зарплату можно установить? форекс торговля на зеркальных парах

Брокерское обслуживание сбербанк или втб стоимость долара на форексе, сигнал форекс помощь брокера взять кредит без предоплат. Forex. ee отзывы как сохранить деньги на брокерском счете, заработать сидя дома в интернете первые шаги на форексе.

Ндфл с заработной платы, требования к должности «бухгалтер», упразднение росфиннадзора кредитно брокерское агентство

Как придумать тс форекс новые книги по форекс аналитика, как заработать в 11 лет без интернета какой процент со зделок зарабатывает брокер. Большой заработок в интернетк форекс курс валюты онлайн катировки, брокер франшиза чем занятся что б зарабатывать дома.

Расчет ИПН, СН, ООСМС в 2019 году стоить ли идти работать ипотечным брокером

Рабочие стратегии форекс для м5 заработать онлайн деньги на телефон, webmoney заработать быстро аналитика форекс 23 февраля 2016. Суть брокера орел кредитные брокеры, самые популярные кредитные брокеры в интернете bar siqnal forex.

Источник: http://zel-kor.ru/3723-schitaem-ndfl-s-zarabotnoy-plati-onlayn.php

Примеры расчета зарплаты в 2018 году | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Начисление НДФЛ

ГУ ГФС в Черкасской области подготовило для плательщиков простые примеры расчета налогов по заработной плате в 2018 году.

Пример 1

Работнику начислены за полный отработанный месяц 3723 грн — минимальная зарплата. Налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) к этой заработной плате не применяется, поскольку она превышает предельный размер дохода, предоставляющего право на НСЛ 2470 грн.

1. Исчисляем НДФЛ: 3723 х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 670,14 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 3723 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержание — 725,99 грн (670,14 грн + 55,85 грн).

К выплате работнику — 2997,01 грн (3723 грн — 670,14 грн — 55,85 грн).

Пример 2

Работнику (мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом) начислены за полный отработанный месяц 3723 грн.

Она сообщила в заявлении работодателю о праве на 100%-ную НСЛ на одного ребенка и на повышенную 150%-ную НСЛ — на ребенка-инвалида и приобщила соответствующие документы.

Предельный размер дохода, предоставляющего право на получение НСЛ для матери, воспитывающей двух детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы в 2470 грн и соответствующего количества детей.

Следовательно, для матери, имеющей двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом, расчетный предел для начисления НСЛ составит 4940 грн (2470 грн х 2), а НСЛ будет равен 2202,5 грн (881 грн + 1321,50 грн), поскольку пп. 169.3.1 НКУ предусмотрено применение основной и повышенной социальной льготы одновременно.

1. Исчисляем НДФЛ: (3723 грн — (881 грн +1321,5 грн)) х 18% (ставка НДФЛ) = 273,69 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 3723 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержание — 329,54 грн (273,69 грн + 55,85 грн).

К выплате работнику — 3393,46 грн (3723 грн — 273,69 грн — 55,85 грн).

Пример 3

Работникам — мужу и жене, работающим у одного работодателя и воспитывающим троих детей в возрасте до 18 лет, начислены за полный отработанный месяц 5900 грн и 3723 грн соответственно.

Поскольку предельный размер дохода, предоставляющий право на получение НСЛ, увеличивается до соответствующего количества детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на НСЛ и увеличенный расчетный предел дохода, о чем указать в предоставленном работодателю заявлении.

Заявление и документы о праве на льготу они подали, и о праве на увеличение расчетного предела дохода заявил муж/отец, получающий большую зарплату.

Итак:

1. Исчисляем НДФЛ: (5900 грн — (881 грн х 3 детей)) х 18% (ставка НДФЛ) = 586,26 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 5900 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 88,50 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 5900 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 1298 грн.

Удержание — 674,76 грн (586,26 грн + 88,50 грн).

К выплате работнику — 5225,24 грн (5900 грн — 586,26 грн — 88,50 грн).

Поскольку заработная плата жены/матери — 3723 грн — больше 2470 грн, она не имеет права на применение НСЛ. Удержания составляют 725,99 грн; «на руки» — 2997,01 грн (3723 грн — 725,99 грн).

Рассмотрим альтернативу — в заявлении о праве на увеличение расчетного предела дохода заявила жена/мать, получающая зарплату в 3723 грн.

1. Исчисляем налог на доходы физических лиц: (3723 грн — (881 грн х 3 детей)) х 18% (ставка НДФЛ) = 194,40 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 3723 х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержание — 250,25 грн (194,40 грн + 55,85 грн).

К выплате работнику — 3472,75 грн (3723 грн — 194,40 грн — 55,85 грн).

Поскольку заработная плата мужа/отца — 5900 грн — больше 2470 грн, он не имеет право на применение НСЛ. Удержания в таком случае составят 1150,50 грн; «на руки» — 4749,50 грн.

Пример 4

Работник работает на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислены 2000 грн заработной платы. В данном случае работник имеет право на общую НСЛ в 881 грн (поскольку заработная плата меньше предельного размера дохода, предоставляющего право на налоговую социальную льготу), при условии подачи соответствующего заявления работодателю.

1. Исчисляем НДФЛ: (2000 грн — 881 грн) х 18% (ставка НДФЛ) = 201,42 грн.

2. Исчисляем военный сбор: 2000 грн х 1,5% (ставка военного сбора) = 30 грн.

3. Исчисляем ЕСВ: 3723 грн х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн. Согласно ч. 5 ст. 8 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI, если база начисления ЕСВ меньше установленного размера минимальной заработной платы, то ЕСВ рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки.

Удержание — 231,42 грн (201,42 грн + 30,0 грн).

К выплате работнику — 1768,58 грн (2000 грн — 201,42 грн — 30,0 грн).

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/onenews/114909

Ндфл 2019: расчет налога, вычеты, декларация 3 ндфл

Начисление НДФЛ

НДФЛ или подохо́дный нало́г — основной вид прямых федеральных налогов. НДФЛ платят с доходов физлиц – резидентов и нерезидентов. Обычно налог перечисляют налоговые агенты, как правило, работодатели. В некоторых случаях это делают сами граждане. Налоговую базу уменьшают на вычеты: стандартные, профессиональные, имущественные и социальные.

НДФЛ в 2019 году: точные сроки уплаты и образцы платежек

С каких доходов удерживать НДФЛ

К доходам, полученным от источников в России, относятся следующие поступления.

1. Доходы, полученные от российских организаций и предпринимателей, а также постоянных представительств иностранных организаций в России, в виде:

  • дивидендов;
  • страховых выплат при наступлении страхового случая;
  • пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат.

2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет. Важно, где человек работал – в России или за рубежом.

Исключение – доходы руководителей российских организаций и постоянных представительств иностранных компаний, а также членов их совета директоров. Такие выплаты  признают полученными от источников в России даже в том случае, если деятельность фактически вели за рубежом.

А вот тот факт, откуда производились выплаты, в данном случае значения не имеет.

3. Доходы, полученные в связи с использованием на территории России:

имущества (например, арендные платежи);

авторских и смежных прав.

4. Доходы от продажи имущества, находящегося на территории России (в т. ч. ценных бумаг, долей в уставном капитале и прав требования).

5. Доходы от использования транспортных средств для перевозок в Россию и из России, а также на ее территории.

6. Другие виды доходов, связанных с деятельностью на территории России.

Инструкция: с каких выплат удерживать НДФЛ

По какой ставке считать налог

Основная ставка НДФЛ – 13 процентов. В некоторых ситуациях налог платят по ставке 15, 30 и 35 процентов. Ставка зависит от двух факторов. Первый – статус получателя дохода. Это может быть резидент или нерезидент. Второй – вид дохода. Сотрудники могут получать разные выплаты – зарплату, матвыгоду, призы и т.д. Для разных выплат действует своя ставка.

В зависимости от их вида доходы, полученные резидентами, могут облагаться НДФЛ по ставке 9, 35, 13 и 30 (15) процентов. Доходы, полученные нерезидентами, в зависимости от их вида могут облагаться по ставке 15, 13 и 30 процентов.

 Как определить ставку для расчета НДФЛ?

Вычеты по НДФЛ

Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Вычеты предоставляют налоговые агенты (работодатели) или налоговые инспекции по заявлению налогоплательщика.

Срок уплаты НДФЛ

Налоговые агенты должны перечислять налог не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода. Исключение есть для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком. По таким суммам налог можно перечислить максимум в последний день месяца, в котором их выплатили. Подробнее о сроках с примерами >>>

Статьи по теме «НДФЛ»:

С 2020 года налоговый вычет на лечение получают через работодателя или напрямую в инспекции. Кто получит налоговый вычет на лечение в 2020 году, какие суммы возврата НДФЛ будут в 2020 году, какие документы нужно подать и за какие годы получить налоговый вычет за лечение – об этом вы узнаете из нашей статьи.

11581
КБК НДФЛ на 2020 год за сотрудников В 2020 году проставьте в платежках по НДФЛ актуальные коды КБК. Иначе деньги попадут не туда, а за это налоговики начислят пени. В статье вы узнаете, какие коды КБК по НДФЛ на 2020 год за сотрудников нужно записать в платежке.

220
Налоговые агенты – кто они? Кого признают налоговым агентом в 2020 году? Какие права и обязанности возникают у налоговых агентов? Как налоговые агенты удерживают и перечисляют НДС, НДФЛ и налог на прибыль в 2020 году? Об этом вы узнаете в нашей статье.

2550
Налоговый вычет за обучение в 2020 году В 2020 году вы вправе получить налоговый вычет, если потратили деньги на свое обучение или образование своих детей, а также братьев и сестер. При этом нужно учитывать условия для возврата налога. В статье вы узнаете, как получить налоговый вычет за обучение в 2020 году.

9727
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году: таблица, штрафы В 2020 году чиновники изменили сроки сдачи расчета по форме 6-НДФЛ. Соблюдайте новый порядок, чтобы избежать штрафов за просрочку. В статье вы найдете таблицу со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2020 году и узнаете, какие штрафы предусмотрены за просрочку. 1545

Показать еще

Новости по теме «НДФЛ»:

Источник: https://www.glavbukh.ru/rubrika/22

Все о НДФЛ 2018

Начисление НДФЛ

Что такое НДФЛ 2018 ? Налог, который касается каждого работающего и каждого, кто получает доходы в Украине. Налог, который занимает 2-е место (после НДС) в общем объеме налоговых поступлений государственного бюджета. Что такое налог на доходы физических лиц (НДФЛ)? Сегодня в консультации вспомним его нюансы и увидим, что готовит нам 2018.

Cтавки

НДФЛ это так называемый подоходный налог, один из основных видов налогообложения. Налоговые ставки НДФЛ 2018 остаются без изменений. Основной является ставка подоходного налога в Украине 18%, что касается, в первую очередь, зарплаты. Какой процент НДФЛ при других видах доходов, смотрите ниже.

 Налоговая база НДФЛ Украина: что облагается НДФЛ

Налоговая ставка НДФЛ

Статья НКУ

Основная ставка налога. Используется в отношении доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных), в том числе, но не исключительно, в форме:

  • НДФЛ с зарплаты (приравненных к ней выплат, например, больничных)
  • других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями (например, материальной помощи);
  • выплат по гражданско-правовым договорам.

18%

п. 167.1

Чистый налогооблагаемый доход физических лиц-предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения (разница между их доходами и расходами)

18%

ст.17

Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и / или пользование)

18%

п. 170.1

Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемых работодателем как помощь на погребение налогоплательщика, в сумме> 4940 грн (в 2018)

18%

пп. «б»

пп. 165.1.22

Суммы излишне израсходованных средств, полученных на командировку или под отчет и не возвращенных в срок

18%

п. 170.9

Роялти

18%

пп. 170.3.1

Иностранные доходы

18%

пп. 170.11.1

Доходы с источником их происхождения в Украине, которые начисляются (выплачиваются) в пользу нерезидентов

18%

пп. 170.10.1

Пассивные доходы:

18%

пп. 167.5.1,

пп. 14.1.268

  • процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, на вклад (депозит) в кредитных союзах, других процентов (в том числе дисконтных доходов);
  • процентного или дисконтного дохода за именным сберегательным (депозитным) сертификатом;
  • платы (процентов), которая распределяется в соответствии с паевыми членскими взносами членов кредитного союза;
  • дохода, который выплачивается компанией, которая управляет активами института общего инвестирования, на размещенные активы в соответствии с законом, включая доход, который выплачивается (насчитывается) эмитентом в результате выкупа (погашения) ценных бумаг института общего инвестирования, который определяется как разница между суммой, полученной от выкупа, и суммой средств или стоимостью имущества, оплаченной плательщиком налога продавцу (в том числе эмитенту) в связи с приобретением таких ценных бумаг, как компенсация их стоимости;
  • дохода по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) в соответствии с законом;
  • процентов (дисконта), полученных владельцем облигации от их эмитента в соответствии с законом;
  • дохода по сертификату фонда операций с недвижимостью и дохода, полученного плательщиком налога, в результате выкупа (погашение) управителем сертификатов фонда операций с недвижимостью в порядке, определенном проспектом эмиссии сертификатов;
  • инвестиционной прибыли, включая прибыль от операций с государственными ценными бумагами и с долговыми обязательствами НБУ со счетом курсовой разницы;
  • страховых выплат и возмещений.

Пенсии из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено ВСУ, такие пенсии подлежат налогообложению или облагаются налогом в стране их выплаты

18%

пп. 164.2.19

Сумы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых плательщиком налога из ПФУ или бюджета, если по закону их размер превышает на месяц в 2018 г.  13730 грн

18% от

суммы превышения

пп. 164.2.19

п. 167.4

Доходы в виде дивидендов по акциям та/або инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленным нерезидентами, институтами общего инвестирования и субъектами ведения хозяйства, которые не являются плательщиками налога на прибыль

9%

пп. 167.5.4

Доходы в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленным резидентами — плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами общего инвестирования)

5%

пп. 167.5.2

Наследство, унаследованное от лиц, которые не являются членами семьи первой и второй степеней роднящего. Аналогично: подарки.

5%

пп.174.2.2

п. 174.6

Наследство, унаследованное членами семьи наследодателя первой и второй степени роднящего, а это:

  • мужчина или жена, дети такого физического лица, в том числе усыновленные (первая степень);
  • родные братья и сестры, баба и дед, внучки (вторая степень). Аналогично: подарки.

0%

пп. 174.2.1

п. 174.6

Налоговый агент

Налоговый кодекс в пп. 4.1.

180 определяет налогового агента как лицо, которое обязано начислять, удерживать и уплачивать налог на доходы с физических лиц в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому физлицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность и нести ответственность за нарушения. Налоговым агентом могут быть:

  • юрлица;
  • самозанятые лица;
  • представительства нерезидентов — юрлиц;
  • инвесторы (операторы) по соглашению о разделе продукции.

По зарплате НКУ содержит прямое указание, что за начисление НДФЛ и удержание НДФЛ соответствует работодатель (п.171.1 НКУ), независимо от того это юрлицо или физлицо-предприниматель.

НДФЛ что это, когда физлицо платит «само за себя»? Физлица не являются налоговыми агентами, если не имеют статуса субъекта предпринимательской деятельности и не зарегистрированы в органах ДФС как лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность. Они самостоятельно отвечают за уплату НДФЛ в случаях, когда источник выплаты принадлежит также лицам, которые также не являются налоговыми агентами, например:

  • платеж одного физлица другому за определенные услуги (обе стороны не зарегистрированы как предприниматели);
  • дарение имущества одним физлицом другому;
  • если доход получен за границей и тому подобное.

Выплата дохода предпринимателям. Налоговому агенту не надо удерживать налоги на доходы физических лиц, если платеж осуществляется:

  • предпринимателю на общей системе налогообложения (выплата дохода от осуществления им предпринимательской деятельности);
  • предпринимателю на уплате единого налога.

Во всех таких случаях плательщики НДФЛ должны предоставить копию документа, подтверждающего  госрегистрацию в соответствии с законом как субъекта предпринимательской деятельности.

Пересмотрите:

Источник: https://www.golovbukh.ua/article/7126-ndfl-v-2018-godu

Страж закона
Добавить комментарий