Кто платит НДФЛ по ставке 35%?

Налоги с заработной платы: кто и сколько должен платить

Кто платит НДФЛ по ставке 35%?

Все граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане, получающие доходы в России, обязаны платить налоги с заработной платы, к которым относятся налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и отчисления в социальные фонды: пенсионный (ПФР), медицинский (ФОМС), социального страхования (ФСС). Основная процентная ставка по НДФЛ – 13%, однако для некоторых категорий граждан предусмотрены другие ставки.

Работники любого предприятия, в том числе и индивидуальные предприниматели, получают заработную плату. И всех их волнует вопрос, какие налоги платят с зарплаты своих сотрудников работодатели.

Виды налоговых и страховых отчислений

Все налоги, выплачиваемые с заработной платы, делятся на две категории:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • страховые выплаты.

Оба эти налога начисляют в процентах от общей суммы заработной платы, куда входит и оклад, и премия. Все отчисления с зарплаты делают работодатели. Кроме того, НДФЛ начисляется и на другие доходы, например:

  • доходы по вкладам, если они превышают определенные проценты;
  • дивиденды;
  • доходы по облигациям;
  • экономию на процентах по кредиту.

Пенсионеры не обязаны платить НДФЛ с государственной пенсии, но все прочие доходы, если таковые имеются, облагаются налогом.

Страховые выплаты делятся на четыре составляющие:

  • в Пенсионный фонд;
  • в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
  • в фонд социального страхования;
  • на страхование от несчастных случаев.

Ставки налогов с заработной платы

Ставка подоходного налога и страховых выплат зависит от нескольких факторов:

  • уровня заработной платы;
  • количества дней пребывания в России иностранцев, являющихся резидентами или нерезидентами РФ;
  • типа доходов.

Итак, ставка налога на доходы физических лиц может быть 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Таблица 1. Ставки НДФЛ в 2018 году

Ставка, %Тип дохода
РезидентыНерезиденты
9
  • Проценты по ипотечным облигациям с датой выпуска до 01.01.2007 г.;
  • доходы учредителей доверительного управления при ипотечном кредитовании
13Все другие виды доходов:
  • заработная плата;
  • премии;
  • дивиденды и т. д.
Доходы от трудовой деятельности по найму или по патенту, в том числе членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ
15Дивиденды от организаций РФ
30Доходы по ценным бумагам, кроме дивидендов при их несоответствии определенным требованиям
  • Доходы по ценным бумагам российских организаций;
  • прочие доходы
35
  • Выигрыши, призы, если они превышают 4 000 руб.;
  • проценты по вкладам в банках РФ и по облигациям, если они превышают определенные лимиты;
  • плата за пользование денежными средствами

Источник: glavbukh.ru.

Таким образом, ставка 13% – основная. Она взимается со всех основных видов доходов – заработной платы, дивидендов, премий. Полный список ставок по налогу на доходы физических лиц со ссылками на законодательные акты можно скачать в удобном формате.

Ставки страховых взносов зависят от фонда и от суммы дохода.

Таблица 2. Ставки отчислений в социальные фонды

Ставка, %ФондПредельная сумма дохода, руб.Ставка, при превышении предельной суммы, %
22Пенсионный фонд876 0000
5,1ФОМС5,1
2,9Фонд социального страхования755 0000
0,2-8,5Фонд защиты от несчастных случаев0,2-8,5

Источник: nalogovaya.info

Важно! В 2018 году, согласно законодательству, суммарная величина страховых выплат не может быть больше 30% заработной платы. Налог рассчитывается от общей суммы начислений до выплаты НДФЛ.

Как уменьшить сумму налога?

В качестве предоставления льгот государство предусмотрело использование налогового вычета для некоторых категорий граждан. Уменьшена может быть как сумма НДФЛ, так и процент отчислений в социальные фонды.

Применение налоговых вычетов по НДФЛ

К доходам, облагаемым по ставке 13% НДФЛ, применяются налоговые вычеты. Это суммы, вычитаемые из начисленной заработной платы до того, как к ней будут применены проценты налога. Они делятся на четыре типа:

  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • инвестиционный.

Применяются налоговые вычеты к налогу на зарплату в России только для резидентов РФ.

Стандартный начисляется, если у работника есть дети или он имеет личные льготы, но при этом его заработок не превышает 350 000 руб. в год. Как только предельная сумма будет достигнута, вычет перестает применяться. Сумма вычета зависит от количества детей:

  • по 1 400 руб. за первого и второго ребенка (если детей двое, сумма вычета составит 2 800 руб.);
  • по 3 000 руб. за третьего и последующих детей;
  • 12 000 руб. за ребенка-инвалида.

Выплаты за детей начисляются до достижения ими восемнадцатилетнего возраста. Посчитаем сумму вычета на примере:

  • если у женщины трое детей, 17, 11 и 8 лет, она получит налоговый вычет в размере 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб.;
  • когда старшему ребенку исполнится 18 лет, она продолжит получать выплаты на остальных детей: 1 400 + 3 000 = 4 400 руб.

Важная информация!  У одиноких родителей выплаты за каждого ребенка удваиваются.

К льготам, по которым также положен стандартный налоговый вычет, относятся:

  • 500 руб. участникам боевых действий, Героям России и СССР, ликвидаторам аварий, инвалидам первой и второй групп;
  • 3 000 руб. людям, ставшим инвалидами в результате боевых действий или получивших лучевую болезнь при ликвидации радиационных аварий.

Таблица 3. Стандартные налоговые вычеты. Источник: pravoved.ru

К кому применяетсяСумма, руб.
Лица, принимавшие участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк», радиационных аварий на ядерных установках кораблей и подводных лодок и т. д.3 000
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, сборке ядерных зарядов, захоронении радиоактивных веществ3 000
Военнослужащие, уволенные с военной службы3 000
Военнообязанные, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988-1990 году3 000
Инвалиды ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате исполнения военной службы при защите РФ, СССР3 000
Граждане – за первого ребенка1 400
Граждане – за второго ребенка1 400
Граждане – за третьего и последующих детей3 000
Граждане – за ребенка-инвалида 1 или 2 группы12 000
Герои России, СССР, обладатели орденов Славы трех степеней500
Участники ВОВ и партизаны, бывшие узники концлагерей500
Инвалиды 1 и 2 групп500
Доноры костного мозга500
Родители и супруги военнослужащих, погибших при защите РФ, СССР500
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах500
Граждане, получившие лучевую болезнь в результате ликвидации радиационных аварий500

Алименты не уменьшают НДФЛ, т. к. чтобы их рассчитать и осуществить удержание, необходимо в первую очередь вычесть сумму налогов из зарплаты.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в связи с расходами на лечение, образование, софинансирование пенсий; имущественный – в связи с приобретением жилья; инвестиционный – в связи с совершением операций по инвестиционным счетам или с ценными бумагами.

Для получения этих вычетов необходимо подавать налоговую декларацию по форме  3-НДФЛ и писать заявление на вычет. Денежные средства могут быть учтены ежемесячно при выплате НДФЛ, например, с заработной платы, т. е.

он не будут удерживаться с зарплаты, а будет выдаваться сотруднику на руки или могут быть единовременно перечислены на счет в полном объеме.

Рис. 1. Схема получения налогового вычета по затратам на лечение. Источник: ubppro.ru

Льготные ставки по страховым выплатам

С целью предоставления льгот индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам предусмотрены минимальные налоговые ставки по страховым выплатам.

Таблица 4. Льготные ставки страховых выплат. Источник: nalogovaya.info

Категории налогоплательщиковСтавка, %
ПФРФОМСФСС
Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения или на Едином налоге на вмененный доход2000
Сотрудники фармацевтических и благотворительных организаций2000
Фирмы, резиденты «Сколково» в течение 10 лет с момента регистрации1400
В течение 10 лет после регистрации фирмы в Крыму, Севастополе, Владивостоке и других зонах опережающего экономического развития60,11,5
IT-фирмы на упрощенке или фирмы, работающие в особых экономических зонах842
Экипажи морских судов из Российского международного реестра000

Однако существуют процентные ставки, наоборот, повышающие выплаты в социальные фонды. Они дополнительные, применяемые сверх основных:

  • 14% для экипажей гражданских самолетов;
  • 9% для специалистов на тяжелом производстве, если его оценка не проведена;
  • 2% для специалистов на вредном производстве;
  • 8% для специалистов на вредном и опасном производстве;
  • 6,7% для работников угольных шахт.

Ответственность за неуплату

Срок уплаты НДФЛ, который платит работодатель, зависит от типа дохода, с которого он начислен:

  • с заработной платы – на следующий день после выплаты;
  • с отпускных и пособий по болезни – до последнего дня месяца, в котором деньги были выданы.

Страховые взносы должны быть перечислены не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

За несвоевременное перечисление НДФЛ и страховых выплат предусмотрены штрафы и пени:

  • штраф 20% от неуплаченной в срок суммы;
  • штраф 40%, если неуплата признана умышленной;
  • пеня по обоим видам отчислений – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Предусмотрена также и уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.

Рис. 2. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов. Источник: nalog-nalog.ru.

Более подробно об ответственности за неуплату страховых взносов можно узнать из видео:

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalogi-s-zarabotnoy-platy/

Кто и как должен платить НДФЛ

Кто платит НДФЛ по ставке 35%?

Налог на доход физических лиц — прямой налог в 13 % от общего дохода. Уплачивается со всех доходов, зарплаты, пособий, выигрышей и гонораров. Но есть и ряд исключений, когда налог не начисляется.

Кто подает декларацию НДФЛ

Декларация подается индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и теми, кто занимается частной практикой. Если плательщик претендует на частичный или полный возврат уже оплаченной суммы по НДФЛ, он тоже заполняет декларацию.

Физические лица не подают декларацию, если не было продажи имущества.

Налог уплачивается в следующих случаях:

  • с зарплаты, премий и дивидендов ;
  • с выигрышей от тотализатора, лотереи или игровых автоматов;
  • с доходов, полученных при продаже прав на имущество и собственного имущества, если владели им не больше трех лет;
  • с доходов по договору аренды или найма;
  • при наследовании имущества, авторских прав на научные труды и произведения искусства и литературы.

Кроме того, налогом облагаются некоторые виды доходов, полученных за пределами России, а также полученные в подарок акции, недвижимость, транспортные средства, если даритель не является близким родственником.

Формула НДФЛ

НДФЛ рассчитывается по формуле:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Пример. Степан в январе 2016 заработал 58 000 рублей. У Степана есть сын, которому еще не исполнилось 18 лет, поэтому Степану предоставляется вычет за ребенка.

Ставка НДФЛ — 13 %. Налоговый вычет за ребенка составит 1400 рублей. Этот вычет уменьшает налогооблагаемую базу. Если у Степана в январе кроме зарплаты больше не было никаких доходов, налоговая база будет меньше ровно на сумму вычета:

58 000 — 1400 = 56 600 рублей.

Общая сумма налога составит

56 600 × 13 % = 7 358 рублей.

Сначала рассчитывается общая сумма налога для каждого отдельного вида доходов, затем полученные суммы складываются.

Как подавать декларацию: ставки и правила заполнения

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, вместе с ней подают пакет документов, подтверждающих доход. Еще нужна справка 2-НДФЛ, которую по требованию выдает работодатель или организация, от которой доход получен.

Декларацию подают в электронном виде, отправляют по почте с описью содержимого или относят в налоговую по месту жительства. Можно подать и через представителя, но это займет больше времени.

С зарплаты и премий налог удерживает и перечисляет в ФНС работодатель (налоговый агент), а если вы работаете на себя, вы занимаетесь этим сами.

Декларацию подают за весь прошлый год до 30 апреля.

Если декларацию не подать, оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Максимум — на 30 %. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

Основная ставка НДФЛ — 13 %, но для некоторых доходов её размер отличается.

Ставка 35 % начисляется на доходы с банковских вкладов и на все выигрыши и призы дороже 4000 рублей.

По этой ставке облагаются сэкономленные суммы, которые получаются у налогоплательщика при снижении процента по кредиту или размера ежемесячных платежей. Такая экономия считается доходом.

Сюда же относится использование денег членами кредитных кооперативов и пайщиков по сельскохозяйственным займам.

Ставка 30 % действует для всех физлиц-нерезидентов. Все иностранцы отдают государству треть дохода. Исключение сделано для специалистов, работающих по профессии (13 %), и тех, кто получает дивиденды от деятельности различных организаций (15 %).

Ставки НДФЛ определены в статье 224 НК РФ.

В каких случаях ндфл не уплачивается

Ряд доходов не облагается НДФЛ. Например, стипендии, государственные пособия и пенсии, компенсации и выплаты.

Не облагается подоходным налогом:

Единовременная материальная помощь, в том числе, при рождении или усыновлении ребенка, если сумма не превышает 50 000 рублей.

Материнский капитал. В некоторых регионах капитал дополнительно финансируется из местных бюджетов. На часть из регионального бюджета нужно подавать декларацию и уплачивать налог.

Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной в собственном хозяйстве. К таким доходам относятся доходы от птицы, диких животных и домашнего скота, растениеводства, пчеловодства и цветоводства, разведения нутрий и кроликов.

Подарки от близких родственников и наследство, спортивные призы и оплата обучения (если вы, например, получили грант или стипендию). Все прочие подарки и призы не облагаются налогом, если их стоимость не превышает 4000 рублей. Например, если компания дарит сотруднику автомобиль, с его стоимости нужно уплатить НДФЛ. А если подарили футляр для часов за 2500, платить не нужно.

Денежная помощь по инвалидности от работодателя и взносы на накопительную трудовую пенсию.

Полный перечень доходов, не облагающихся налогом, смотрите в статье 217 НК РФ.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, на которую снижается налогооблагаемая база.

Вычеты бывают стандартными, социальными, профессиональными и имущественными. Имущественные вычеты разделяются на вычеты по покупке и продаже. Все случаи вычетов перечислены в статье 218 НК РФ.

Для получения вычета подается декларация, даже если сумма, облагаемая налогом, будет нулевой. С декларацией подают письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

Нерезиденты не имеют права на вычет.

Виды налоговых вычетов

Стандартные вычеты есть у всех работающих граждан. Эти вычеты предоставляют работодатели в начале каждого календарного года. Дата подачи заявления значения не имеет.

На первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет — 1400 рублей в месяц. На третьего и далее — до 3000 рублей для каждого из родителей. Родителям-одиночкам вычет предоставляется в двойном размере.

Инвалидам с детства, 1 и 2 групп, Героям России и СССР, кавалерам орденов Славы 3 степени — 500 рублей.

Инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим 1, 2 и 3 групп, ликвидаторам чернобыльской аварии — 3000 рублей.

Социальные вычеты предоставляются после подачи декларации и проверки сведений. По статье 219 НК РФ, все налогоплательщики имеют право на социальные вычеты за расходы на обучение, благотворительность и лечение.

Имущественные вычеты — предоставляются при продаже имущества, покупки или строительства дома или квартиры. При покупке недвижимости сумма максимального вычета не превышает 2 000 000 рублей, а вычет предоставляется единожды. Если вычет не израсходован полностью, его можно использовать при покупке другого объекта недвижимости.

Вместе с заявлением в налоговую подают:

  • договор о покупке недвижимости;
  • свидетельство права собственности или акт передачи недвижимости в собственность;
  • платежные документы.

Декларацию и подтверждающие документы подают в конце отчетного периода.

Профессиональные вычеты назначаются лицам, ведущим профессиональную или предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Это адвокаты, нотариусы, предприниматели и специалисты, ведущие частную практику в установленном порядке. К декларации и заявлению на вычет добавляется документация, подтверждающая расходы на ведение такой деятельности.

Страховка. Четыре года назад Сергей купил автомобиль. В этом он году попал в аварию, автомобиль разбился до состояния металлолома. По страховке Сергей получил сумму, которая покрыла стоимость машины. Теперь налоговая инспекция требует от Сергея декларацию и уплату НДФЛ, поскольку страховка — тоже доход.

Жилье. У Лизы и Павла была комната в общежитии, оформленная по ½ на каждого. Они купили вторую комнату и оформили её на несовершеннолетнего ребенка. Потом они продали обе комнаты и купили квартиру. Треть её принадлежит малышу. Лиза и Павел заполняют декларацию от лица ребенка на покупку трети квартиры и сразу же подают заявление о налоговом вычете.

Согласно главе 23 Налогового Кодекса, при сделках купли-продажи декларацию подают все граждане любого возраста. Несовершеннолетнего ребенка представляют родители.

Если доход от продажи комнаты в общежитии больше суммы вычетов по расходам на покупку нового жилья, эта сумма облагается налогом по общей ставке в 13 %. Вычет предоставляется, если новая собственность куплена в том же году, в котором продана старая.

Источник: http://nebopro.ru/blog/ndfl

«Люди почувствуют, что у них что-то отбирают»: к чему может привести увеличение НДФЛ до 15% — Офлайн на vc.ru

Кто платит НДФЛ по ставке 35%?

Российские власти вернулись к обсуждению налоговой реформы. В частности, рассматривается повышение с 13% до 15% ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который был зафиксирован в 2001 году и не менялся с тех пор.

Правительство заверяет, что дополнительные поступления в бюджет пойдут на здравоохранение и образование. Эксперты предупреждают, что увеличение налоговой нагрузки ударит по доходам россиян и поспособствует уходу «в тень».

Какие меры предлагает правительство

На одном из первых после президентских выборов совещаний у премьер-министра Дмитрия Медведева власти обсуждали повышение ряда налогов, в том числе увеличение налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Об этом «Ведомостям» на условиях анонимности рассказали два федеральных чиновника.

Одна из мер — повышение ставки НДФЛ на два процентных пункта — с 13% до 15%. Одновременно правительство предлагает ввести минимальный размер дохода, который не будет облагаться налогом.

Один из собеседников газеты утверждает, что по этому вопросу уже достигнут консенсус, другой говорит, что окончательное решение пока не принято. Пресс-секретарь премьер-министра Наталья Тимакова заявила, что в правительстве обсуждаются разные меры, но пока это только предложения, а решение будет принято позже.

На совещании у Медведева правительство обсуждало и другие меры, перечисляют «Ведомости»:

  • Снижение страховых взносов с работодателя с 30% до 22% с одновременным повышением НДС с 18% до 22%.
  • Введение торгового сбора — близок к налогу с продаж, возвращение которого правительство обсуждало в декабре 2017 года.
  • Отмена льготной ставки НДС в 10%, которая распространяется на продовольствие, лекарства и товары для детей. Минфин предлагает заменить льготу прямой субсидией из бюджета для бедных семей, а все существующие пособия — объединить в единую универсальную выплату для бедных.

Российские власти не впервые обсуждают такие меры. «Ведомости» уже писали об их изучении в феврале 2017 года. Тогда в Минфине также обсуждали повышение НДФЛ до 15%, из которых шесть-восемь процентных пунктов требуется направлять в федеральный бюджет. Минэкономразвития, в свою очередь, предлагало повысить НДФЛ до 15% с введением налогового вычета.

Осенью 2016 года правительство рассматривало возможность введения прогрессивной шкалы НДФЛ, при которой люди с низкими доходами платят меньше, а богатые, наоборот, больше.

Об этом говорили вице-премьер Ольга Голодец и глава Минфина Антон Силуанов. «Этот вопрос может быть рассмотрен где-то после 2018 года, когда стабилизируется экономическая ситуация», — сказал тогда Силуанов.

Голодец говорила о необходимости освободить от подоходного налога людей с низким доходом.

Я считаю, что для преодоления бедности освобождение в нижней шкале от НДФЛ является одним из важнейших шагов. У нас эта мера просчитана, и мы ее сегодня обсуждаем.

Для чего правительству повышать НДФЛ

Как пишут «Ведомости», за счёт резкого роста налоговой нагрузки для населения правительство хочет выполнить предвыборные обещания Владимира Путина улучшить показатели благосостояния общества и снизить бедность; увеличить расходы на медицину, образование, инфраструктуру и городскую среду.

Экономисты «Росбанка» оценили затраты на реализацию инициатив Путина в 20,5 трлн рублей до 2024 года.

Вице-премьер Аркадий Дворкович 22 марта заявил, что не исключает повышения НДФЛ с нынешних 13% до 15%. По его словам, дополнительные доходы в бюджет можно направить на образование и здравоохранение.

Это число — ставка 13% — тоже не фетиш, оно ничем не отличается от 14% и 15%, это просто одно из возможных чисел. Повторяю: если будет понимание справедливости новых подходов по сравнению с нынешним, это будет консенсус в обществе, тогда это действительно имеет смысл, ничего страшного я в этом не вижу.

Мы жили с 13-процентным налогом достаточно долго, и если дополнительные два процентных пункта будут направляться, например, на здравоохранение, это точно будет в плюс.

«Я не думаю, что разница между 13% и 15% такова, чтобы люди побежали сразу в другие юрисдикции», — цитирует Дворковича «Интерфакс». Вице-премьер отметил, что окончательное решение за президентом. Пресс-секретарь главы государства Дмитрий Песков заявил, что пока вопрос повышения подоходного налога обсуждается и никаких конкретных решений не принималось.

За что платят НДФЛ и куда идёт подоходный налог

Подоходным налогом облагается большинство доходов граждан. НДФЛ прежде всего платят все работающие россияне по ставке 13%. Если в договоре указана зарплата в размере 50 тысяч рублей, то на руки сотрудник должен получить 43 500 рублей. Остальные 6500 рублей — это налог, который гражданин обязан отдать в федеральный бюджет.

В случае с работой за уплату НДФЛ отвечает работодатель — он ведёт все расчёты и выдаёт зарплату уже за вычетом НДФЛ.

Налог на остальные доходы придётся посчитать и заплатить самостоятельно. В таком случае обязательно необходимо подать в налоговую службу декларацию о полученных доходах не позднее 30 апреля следующего года с момента получения выгоды.

Для некоторых видов доходов применяются ставки в 9%, 15%, 30% и 35%. Подробнее об этом можно узнать на сайте ФНС.

Какие доходы облагаются НДФЛ:

  • от продажи имущества (квартиры или дома), которое находилось в собственности менее минимального предельного срока владения недвижимостью (менее пяти лет);
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами России;
  • доходы в виде разного рода выигрышей (например, от участия в лотереях и розыгрышах).

Какие доходы не облагаются НДФЛ:

  • доходы, полученные от члена семьи или близкого родственника;
  • доходы, полученные в рамках наследства от члена семьи или близкого родственника.

Налоги на доходы физических лиц не уходят в федеральный бюджет, они полностью остаются в регионе, где человек работает (по месту регистрации работодателя). То есть повышение ставки увеличит доходы регионов, а не федерального бюджета.

Большую часть собранного НДФЛ — 85% — получают власти региона, то есть Москвы, Санкт-Петербурга, республики, края или области. Оставшиеся 15% распределяются на местном уровне, по городам. Деньги идут на благоустройство региона или города: например, на них должны строить и ремонтировать дороги.

Как повышение НДФЛ скажется на россиянах

Рост НДФЛ вполне реален, и такая мера приведёт к снижению доходов населения, рассказала vc.ru декан факультета экономики Европейского университета в Санкт-Петербурге Юлия Вымятнина.

С точки зрения целесообразности оценить повышение НДФЛ на два процентных пункта сложно — с одной стороны, если при этом для беднейших слоёв населения сделают реальный налоговый вычет (то есть введут уровень зарплаты, с которого не будет взиматься НДФЛ), это будет разумным шагом.

С другой стороны, повышение НДФЛ снизит реальные доходы населения, что может угрожать экономическому росту, так как его основной драйвер на данный момент — потребление.

Здесь важно принимать во внимание не только прямой эффект — собственно снижение доходов, но и косвенный — люди почувствуют, что у них «отбирают» что-то, а чувство потери, как учит нас поведенческая экономика, делает людей непропорционально осторожными и бережливыми.

Так что вполне возможно, что эта мера приведёт к дальнейшему замедлению экономического роста в стране.

При увеличении НДФЛ части населения, возможно, придётся повышать зарплаты, но тех, кому её не повысят, будет больше, полагает экономист. При этом те, кому повысят зарплату, должны будут платить более высокий налог.

Альтернативой обложения более высокими налогами населения являются налоги на бизнес разного рода — налог на прибыль, налог с оборота, налог с продаж и прочие. Однако и в таком варианте произойдёт снижение покупательной способности — повышение налогов на бизнес неизбежно будет перенесено в цены.

Это означает рост инфляции, а вместе с ним и опережающий рост инфляционных ожиданий — они очень инерционны и до сих пор существенно выше рекордно низкой инфляции. С этой точки зрения рост цен нежелателен и с точки зрения ЦБ, который придерживается очень консервативной денежно-кредитной политики, и вряд ли будет менять курс в ближайшее время.

Если появится угроза роста цен вследствие повышения налогов на бизнес, у ЦБ будет ещё больше оснований удерживать ставки на высоком уровне, что сдерживает кредитование, в том числе инвестиций, а значит, и экономический рост.

Руководитель направления «Фискальная политика» Экономической экспертной группы Александра Суслина в разговоре с vc.ru также назвала реальным и вероятным сценарий с повышением налогов. Однако пока рано судить, какие именно налоги будут повышены, заметила она.

Повышение НДФЛ неминуемо приведёт к снижению располагаемых доходов россиян и их покупательной способности. Даже если повышение НДФЛ для наименее обеспеченных слоёв общества будет компенсировано какими-то мерами, для остального населения повышение ставки НДФЛ приведёт к ухудшению материального положения. Это ухудшение не будет радикальным, но тем не менее это будет ухудшение.

Кроме того, такая мера может оказать негативное влияние на общий уровень потребления, которое является на данный момент одним из основных драйверов экономического роста.

Любое увеличение налогов может способствовать появлению новых «серых» схем и росту «теневого» оборота, предупреждает Суслина.

К сожалению, текущее состояние государственных финансов не позволяет выполнить обещания президента без увеличения налогов.

Бюджетные резервы весьма скудны — Фонд национального благосостояния, даже если будет полностью потрачен, не сможет покрыть весь объём необходимых для реализации обещаний президента трат.

Альтернативным вариантом является наращивание объёмов госдолга, однако и это не так просто и не так безболезненно для экономики и бюджета в долгосрочной перспективе.

Юлия Вымятнина из Европейского университета также считает, что Россия могла бы увеличить объём госдолга: это позволило бы оплатить увеличение расходов на отдельные статьи бюджета. В то же время она указывает на отсутствие уверенности в том, что полученные в долг средства будут инвестированы в увеличение качества человеческого капитала или в развитие инфраструктуры, а не просто «проедены».

Нельзя исключать, что нам повезёт, цены на нефть существенно вырастут, и необходимость повышать налоги снова будет отложена. Правда, я бы на это не рассчитывала.

В ситуации, когда наши основные экспортные товары — нефть, газ, металлы — не приносят таких доходов, как раньше, а фискальная политика крайне консервативна, остаётся только закручивать «налоговые гайки» внутри экономики, а эти меры потребление не стимулируют.

Источник: https://vc.ru/offline/35118-ndfl-15

Стыдные вопросы про налоги в России Я плачу только 13 процентов? Что такое прогрессивная шкала? — Meduza

Кто платит НДФЛ по ставке 35%?

Российские власти начали всерьез обсуждать предстоящую налоговую реформу. Если верить заявлениям Минфина, в 2018 году (то есть после президентских выборов) Россия вполне может перейти на прогрессивную шкалу подоходного налога или просто повысить его ставку. «Медуза» отвечает на стыдные вопросы о том, какие налоги платят россияне и как эта система может измениться.

Сколько я плачу налогов? 13 процентов?

Да, сбор, с которым чаще всего сталкивается любой россиянин — это 13 процентов налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Именно эта доля составляет разницу между зарплатой, записанной в трудовом договоре, и тем, что работник получает на руки.

Но НДФЛ — не единственный платеж, который получает государство за каждого наемного работника.

Компания также обязана отправить взносы в Пенсионный фонд (22 процента от зарплаты по договору), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента) и Фонд социального страхования (2,9 процента).

Если зарплата работника больше 66 тысяч рублей в месяц, то за все, что выше этой суммы, взнос в ПФР отчисляют по ставке 10 процентов. Для взносов ФСС ставка обнуляется после 60 тысяч рублей в месяц.

В результате государство получает около 33 процентов (точный процент зависит от суммы зарплаты) от всех расходов работодателя на зарплату конкретного сотрудника. Эту цифру можно условно считать реальным прямым налогом, который платит каждый работающий россиянин.

Помимо прямых налогов есть еще и косвенные. Все компании, производящие какие-то товары или оказывающие услуги, платят налог на добавленную стоимость. Эти сборы автоматически заложены в цену для конечного потребителя.

По данным Росстата за 2015 год, НДС и другие виды налогов составляли до семи процентов цены продовольственных товаров и до девяти процентов для непродовольственных.

Для водки доля налогов и акцизов в цене достигает 50 процентов, для бензина — более четверти.

Нельзя забывать также про транспортный, земельный и имущественный налоги. Все они оплачиваются раз в год, для этого ФНС рассылает уведомления по почте.

Но все равно мы платим меньше, чем в других странах?

Если смотреть только на ставку НДФЛ, то, действительно, 13 процентов — весьма низкий налог по сравнению с другими странами. Это отчасти связано с тем, что во многих странах действует прогрессивная шкала с высоким максимальным процентом, по которому и оценивают налоговую систему.

Чтобы сравнить страны по реальным прямым и косвенным налогам, которые платит каждый гражданин, проводятся сложные исследования. В 2016 году PricewaterhouseCoopers вычислила, что в средний россиянин отдает государству 47,4 процента заработанного. Это близко к оценке декана экономического факультета МГУ Александра Аузана, который говорит о 48 процентах.

За счет дополнительных сборов на социальную сферу и НДС Россия выходит в лидеры по реальной налоговой ставке. В мире средний показатель, по оценкам PWC, составляет всего 40,6 процента, а в Центральной и Восточной Европе и того меньше — 34,2 процента.

Прогрессивный налог означает, что я буду платить больше?

Прогрессивная шкала придумана, чтобы несильно обременять налогами людей с низкими доходами, а с богатых, наоборот, брать больше. Удобнее всего пояснить принцип работы такого налога на примере шкалы, которая действовала в России в 2000 году, после чего ее окончательно заменили единой ставкой.

Тогда те, кто получали до 4 тысяч рублей в месяц (72 тысячи в пересчете по средней зарплате на сегодняшний день), платили налог 12 процентов, это было первой ступенью шкалы.

Вторая ступень — до 12,5 тысячи рублей (217 тысяч на сегодняшние деньги): первые 4 тысячи оплачивались по 12 процентов, а все, что больше, — по 20 процентов.

Третья ступень: первые 4 тысячи рублей — ставка 12 процентов, потом 8,5 тысячи — 20 процентов, а превышение — 30 процентов.

Пока сложно сказать, придется платить больше налогов или меньше, ведь правительство еще не рассказало, какую именно прогрессивную шкалу оно будет вводить и будет ли вообще.

Единственная фигурировавшая в обсуждениях цифра — это нулевой налог для людей с низким доходом, о котором рассказала вице-премьер Ольга Голодец.

Но до какого уровня зарплат россиян вообще освободят от налогов, она не уточнила.

Если у правительства конкретных предложений пока нет, то у депутатов уже появилось несколько (весьма радикальных) идей. В августе члены ЛДПР подготовили свой проект поправок в Налоговый кодекс. Там прописала нулевая ставка для зарплат до 15 тысяч рублей в месяц.

Действующие 13 процентов оставят для заработка до 200 тысяч рублей в месяц. Дальше будет действовать ставка 30 процентов, вплоть до зарплат 8,3 миллиона рублей в месяц. Те, кто получают больше, будут платить за превышение по ставке 70 процентов.

Но такая шкала популистская, правительство вряд ли будет на нее ориентироваться.

Если прогрессивную шкалу одобрят, зарплаты снова будут платить «в конвертах»?

Такое опасение высказывают многие критики прогрессивной шкалы, да и вообще любого повышения налогов.

Министр финансов Антон Силуанов призывает повременить с реформой до 2018 года именно из-за нестабильной экономической ситуации, которая может заставить людей вернуться к «серым» зарплатам — когда по договору работник получает одну сумму (с нее и платится налог), а на руки получает больше.

Плоскую шкалу ввели с 2001 года именно для того, чтобы вывести доходы из тени. И это сработало. В 2000 году уплаченный НДФЛ составил только 2,4 процента ВВП страны, а в 2015-м — уже 3,8 процента. В абсолютных цифрах сумма уплаченного налога за это время выросла в 40 раз.

А что если обнулить НДФЛ? Ведь бюджет все равно зависит исключительно от нефти и газа! 

Это сильное преувеличение. В 2015 году доходы от добычи и экспорта нефти и газа составили около 6 триллионов рублей. В это входит налог на добычу полезных ископаемых нефти, газа и газового конденсата, а также вывозные пошли на нефть, газ и нефтепродукты.

Для сравнения, в виде НДФЛ и отчислений в Пенсионный фонд граждане и работодатели заплатили 6,5 триллиона. Еще чуть более триллиона рублей получил Фонд обязательного медицинского страхования. Через НДС бюджет получил 2,8 триллиона. Таким образом прямые и косвенные налоги приносят в бюджеты всех уровней приблизительно вдвое больше денег, чем добыча и продажа углеводородов.

На что идут мои налоги?

Подоходный налог (13 процентов) полностью остается в том регионе, где человек работает (по месту регистрации работодателя). Причем 85 процентов собранного НДФЛ получают в свое распоряжение региональные власти, а остальное распределяется на местном уровне. На эти деньги в регионе строят и ремонтируют дороги, поддерживают в нормальном состоянии объекты ЖКХ и решают другие проблемы.

Взносы в Пенсионный фонд собираются в общий котел со всей страны, а затем распределяются для выплаты пенсий. По такому же принципу организованы фонды медицинского и социального страхования.

Налог на добавленную стоимость, который граждане оплачивают косвенно через покупки товаров и услуг, целиком уходит в федеральный бюджет. Эти деньги распределяет правительство. Из федерального бюджета оплачивается содержание полиции и армии, а также наука, образование и другие направления, затрагивающие интересы всей страны.

Источник: https://meduza.io/feature/2016/11/25/stydnye-voprosy-pro-nalogi-v-rossii

10 вещей, которые вы не знали про налоги

Кто платит НДФЛ по ставке 35%?

Почти всегда налоги за нас платит работодатель или кто-то ещё. С каждой зарплаты у нас удерживают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%. Например, со 150 000 рублей — 19 500 рублей.

18% мы платим каждый раз, когда покупаем что-то в магазине. Например, купили продуктов на 3000 рублей, государству из этой суммы ушло 458 рублей. Купили машину за 1 миллион рублей, государство заработало 152 542 рублей.

Ещё есть налог на имущество и налог на другие виды деятельности, которые приносят дополнительный доход. 

2. Часть уплаченных налогов можно вернуть

Если вы купили квартиру, оплатили обучение, лечились за деньги, покупали ДМС, инвестировали деньги через ИИС или переводили деньги в благотворительный фонд, то можете вернуть до 13% от уплаченных сумм, но не больше установленных лимитов. Например, при покупке жилья можно вернуть до 260 000 рублей, за проценты по ипотеке — до 390 000 рублей, а за оплаченное образование — до 15 600 рублей.

Заявление на вычет подаётся на следующий год после уплаченных расходов. Нужно собрать документы об оплате, взять на работе справку 2-НДФЛ и заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Этот пакет документов можно переслать в адрес налоговой инспекции по месту жительства. У инспекции будет три месяца на проверку документов и ещё один месяц на перечисление денег.

https://www.sravni.ru/text/2016/11/16/kehshbehk-ot-nalogovoj-kak-poluchat-vychety-na-zhiljo-detej-i-lechenie/

Если вы проживаете за границей больше 183 дней в году, то теряете статус налогового резидента России. Налог на доходы (НДФЛ) для нерезидентов составляет 30%. Также человек теряет право на получение налоговых вычетов и других льгот.  

4. В налоговую инспекцию можно сходить всего один раз

Для общения с налоговой инспекцией, отслеживания, уплаты и возврата налогов необязательно туда ходить. Большинство операций можно сделать удалённо через сайт nalog.ru. Сложность лишь в том, что удалённо получить данные для входа в личный кабинет нельзя. Для этого нужно приехать в любую налоговую инспекцию с паспортом. После этого адрес инспекции можно забыть.     

5. С продажи квартиры нужно платить налог   

При продаже квартиры вы получаете прибыль, которая облагается налогом в размере 13%. Например, продали квартиру за 5 миллионов рублей, заплатите государству 650 000 рублей. К счастью, есть исключения, когда платить этот налог не нужно:

  • Если недвижимость была куплена до 1 января 2016 года и была в вашей собственности 3 и более лет.

  • Если недвижимость была куплена после 1 января 2016 года и была в вашей собственности 5 и более лет.  

Налоги можно уменьшить на расходы, понесённые при покупке квартиры. Для этого нужны подтверждающие документы, что вы купили недвижимость за определённую сумму. 13% нужно платить с разницы.  

Ещё можно воспользоваться правом на налоговый вычет, который составляет 1 миллион рублей в год (статья 220 НК РФ). Это сумма, на которую уменьшается стоимость квартиры при подсчёте налога. Например, при стоимости квартиры 5 миллионов рублей налог нужно заплатить только с 4 миллионов, то есть 520 000 рублей, а не 650 000 рублей.  

6. Вклад с высокой ставкой также облагается налогом

Если ставка по вкладу на 5 процентных пунктов больше ключевой ставки, то банк удержит 35%, полученные сверх этой суммы. Например, ключевая ставка 7,75%.

Налог будет браться со вклада, ставка по которому превышает 12,75%. Если вы разместили 1 миллион рублей в банке на год под 13%, налог будет удержан только с 0,25% дохода, то есть с 2500 рублей.

Из этой суммы удержат 35% (875 рублей). Налог заплатит сам банк.

Впрочем, банки очень редко предлагают такие высокие ставки.

7. С чаевых не нужно платить налог

Этот вопрос актуален для барменов, официантов, работников гостиниц и представителей других профессий, где значительную часть дохода составляет благодарность клиентов.

Согласно статье 217 Налогового кодекса, доходы в денежной форме, полученные в подарок от других людей, не подлежат налогообложению. Чаевые — это подарок, поэтому платить 13% с них не нужно. При этом важным условием является невключение чаевых в чек.

Если они были включены в счёт и проведены через кассу, то это будет считаться доходом организации, с которого нужно платить налог.  

8. За победу в конкурсах тоже придётся заплатить налог

Если вы выиграли в лотерею, то нужно заплатить 13% от суммы или стоимости приза. Если выиграли в конкурсе, игре или ещё каком-то мероприятии, которое продвигает какие-то товары или услуги, то налог составляет 35%, говорится на сайте Федеральной налоговой службы.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Налог нужно платить, если стоимость подарка превышает 4000 рублей. На эту величину уменьшается сумма, с которой нужно платить налог. Например, вы выиграли в лотерею 50 000 рублей. Вычитаем 4000 рублей и с 46 000 рублей платим налог. Организаторы конкурсов сами заявляют в налоговую службу, что сделали вам подарок. Инспекция считает налог и выставляет счёт на оплату.  

Часто устроители конкурсов закладывают величину налога в подарок так, чтобы после уплаты налога получалась круглая сумма, например 100 000 рублей.

9. Долги по налогам могут списать с банковского счёта

Если сумма задолженности по налогам превышает 3000 рублей, то инспекция может обратиться в суд с целью взыскания налога и пени за просрочку платежей (копия должна прийти налогоплательщику).

После решения суда за дело возьмутся приставы, которые снова напомнят о необходимости погашения долга или спишут его с банковского счёта (вклада или дебетовой карты).

Если денег на счету не окажется, то приставы могут арестовать имущество должника.

10. Если не заплатить много налогов, то суд отправит в тюрьму

За уклонение от уплаты налогов или при внесении в налоговую декларацию заведомо ложных сведений предусмотрена уголовная ответственность (статья 198 УК РФ):

Размер неуплаченных налогов

Возможное наказание

Неуплата за три года более 900 000 рублей

Штраф 100–300 тысяч рублей

Штраф в размере дохода за один-два года

Принудительные работы до года

Арест на срок до шести месяцев

Лишение свободы на срок до года

Неуплата более 4,5 миллионов рублей

Штраф 200–500 тысяч рублей

Штраф в размере дохода за 1,5–3 года

Принудительные работы до трёх лет

Лишение свободы на срок до трёх лет

Максим Глазков

Источник: https://www.sravni.ru/text/2018/1/25/10-veshhej-kotorye-vy-ne-znali-pro-nalogi/

Страж закона
Добавить комментарий