Контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ

Контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
ФНС утвердила контрольные соотношения 6-НДФЛ. Используйте их, чтобы проверить отчет и найти ошибки раньше налоговиков. Если они найдут нестыковки, выпишут штраф и запросят пояснения.

Контрольные соотношения предусматривают связь показателей сразу для нескольких зарплатных отчетов — 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ.

Заполняем 6?НДФЛ так, чтобы обойтись без уточненок и штрафов: инструкция и примеры для пяти распространенных выплат >>>

Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

С помощью контрольных соотношений 6-НДФЛ налоговики проверят показатели в 6-НДФЛ строк 020, 030, 040 и 070. Чтобы избежать штрафа и споров с инспекцией, проверьте отчеты в новом сервисе, а чтобы не допустить ошибок используйте в работе 100 примеров, как заполнить 6-НДФЛ.

Значение строки 020 (начисленные доходы) должно быть больше или равно (=, >) значению строки 030 (налоговые вычеты). Если строка 020 меньше (< ) строки 030, то завышена сумма налоговых вычетов.

Сумму начисленного НДФЛ (строка 040 раздела 1) можно проверить по формуле:

Рассчитанный НДФЛ (строка 040)=Начисленные доходы (строка 020) – Налоговые вычеты (строка 030)хСтавка НДФЛ (строка 010):100

Если равенство не выполняется, неправильно посчитали НДФЛ. Сделайте сверку данных для строк и пересчитайте общую сумму налога по всем работникам. Если не нашли ошибку, проверьте налог по каждому физлицу.

Уже в третий раз бухгалтеры сдают годовой 6-НДФЛ, но справляться с ним по-прежнему не просто. Даже налоговики не всегда знают, как правильно заполнить отчет, и дают противоречивые разъяснения. Мы разобрали пять непростых, но распространенных ситуаций. Убедитесь, что у вас все в порядке — учетная программа не ошиблась и правильно расставила выплаты в расчете >>>

Если расчетный показатель не совпадает с суммой НДФЛ по строке 040, это не всегда ошибка. Так как налог рассчитывают в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). Поэтому из-за округлений расхождения вполне возможны. Максимальная погрешность вычисляется по формуле (п. 1.3 Контрольных соотношений 6-НДФЛ).

Допустимая погрешность=Строка 060х1 руб.хКоличество строк 100

Также контрольные соотношения 6-НДФЛ позволяют сравнить удержанный и уплаченный НДФЛ. Для этого проверьте показатели из раздела 1 отчета:

Уплаченный НДФЛ=Удержанный НДФЛ (строка 070)Возвращаемый физлицам НДФЛ (строка 090)

Если данное равенство не выполняется, в бюджет перечислили налог, который удержали, не полностью. Поэтому надо доплатить налог. Так как за просрочку грозят пени и штраф (ст. 75 и 123 НК РФ).

Основные контрольные соотношения для проверки отчета формы 6-НДФЛ мы привели в таблице в конце статьи. А редакция журнала «Главбух» узнала у ФНС, на какие соотношения налоговые агенты должны обратить особое внимание.

 Контрольные соотношения 6-НДФЛ — подсказки от ФНС 

Помимо анализа показателей внутри формы 6-НДФЛ, предусмотрена ее проверка и по другой отчетности. Налоговики сопоставят отчет со справками 2-НДФЛ, расчетом по страховым взносам и деклараций по налогу на прибыль.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

Большинство соотношений из писем ФНС – внутридокументные. То есть это соотношения между показателями различных строк самого расчета. Большинство бухгалтерских программ проверяют их автоматически.

Также чиновники предусмотрели и связь между расчетом по НДЛ и взносам, но уже в письме ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043. Такое  соотношение только одно – общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ должна быть больше или равна базе, которую исчислили по взносам на пенсионное страхование. Выглядит оно так:

Строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛСтрока 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ?Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов

Нестыковки не значат, что в отчетности обязательно есть ошибки. Доходы в 6-НДФЛ и начисления в ЕРСВ могут не совпадать из-за различий в порядке заполнения отчетов. Поясните все расхождения. 

Почему доходы в ЕРСВ и 6-НДФЛ отличаются

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Проверку расчета 6-НДФЛ со справкой 2-НДФЛ делают по контрольным соотношениям из письма ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Но в 2019 году чиновники изменили форму справки о доходах. Поэтому у компаний могут возникнуть проблемы при сравнения двух отчетов за 2018 год.

Дело в том, что новых контрольных соотношений ФНС не опубликовала. С другой стороны  содержание сравниваемых показателей осталось прежним.  Эксперты Системы Главбух составили таблицу, по которой можно проверить расчет 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Отметим, что для сравнения берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1(3).

Что сравниватьКак правильноНа что указывает расхождение
ДоходыСтрока 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставкеУказали неверный доход
ДивидендыСтрока 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ + доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльИскажена сумма дивидендов
НДФЛ исчисленныйСтрока 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль Показатели сверяйте по одним и тем же ставкамНеверно посчитали налог
Количество получателей доходовСтрока 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество получателей по справкам 2-НДФЛ + количество получателей по приложениям 2 к декларации по налогу на прибыльЕсли на одного человека составили по разным доходам и 2-НДФЛ, и приложение 2 к декларации по налогу на прибыль, контрольное соотношение пойдет – получателя посчитают как одногоОшиблись с количеством получателей доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ
НДФЛ удержанный1Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльЗаписали неверный удержанный налог

Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф. Чтобы до этого не доводить, проверьте:

  • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
  • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
  • нет ли ошибки в вычислениях;
  • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
  • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

11 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ

Основные контрольные соотношения 6-НДФЛ

Исходные отчетыКонтрольные соотношенияФормулировка нарушенияДействия проверяющего
6НДФЛТитульный лист (стр. 001) Дата представления Расчетаесли дата представления расчета > установленного НК РФ срока представления расчета, то возможно нарушение — непредставление в установленный НК РФ срок Расчета.При установлении факта непредставления Расчета в установленный срок составляется акт в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ для принятия решения о привлечении к ответственности в соответствии с п. 1.2 ст. 126 НК РФ.
6НДФЛстрока 020 =, > строка 030если строка 020 < строка 030, то завышена сумма налоговых вычетовВ соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛ(строка 020 — строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040 (с учетом соотношения 1.2)если строка 020 — строка 030 / 100 * строка 010 строка 040 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма начисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 К РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом:строка 060 * 1 руб. * количество строк 100В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений установлен факт нарушения законодательства о налогах к сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
6НДФЛстрока 040 >, = строка 050если строка 040 < строка 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежаВ соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/80089-kontrolnye-sootnosheniya-dlya-proverki-formy-6-ndfl

Проверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Перед сдачей отчетности бухгалтеру следует самостоятельно проверить заполненную форму на соответствие требованиям к структуре и содержанию. Для этого используются контрольные соотношения, изложенные в официальном письме ФНС БС-4-11/3852@, датированном мартом 2016 года.

Приведенные в документе критерии проверки 6-НДФЛ, 2-НДФЛ за 2018 год систематизированы в виде таблицы. Она включает следующие столбцы:

  • нормативное значение соотношения;
  • возможные обстоятельства, приведшие к его невыполнению;
  • формулировка допущенного нарушения;
  • порядок действия инспектора в случае его выявления (как правило, его реакция ограничивается запросом письменных пояснений и документов).

В зависимости от особенностей проверки, совершаемой бухгалтером, соотношения могут быть двух типов:

  • Внутридокументные – предполагают анализ строк отчета 6-НДФЛ, направленный на поиск недочетов: несоблюдения законодательных требований к форме или содержанию.
  • Междокументные – это проверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ как двух взаимосвязанных форм, представляющих одинаковые данные в разном разрезе. По определению итоговые значения в этих отчетах должны совпадать.

Внутридокументный контроль, как правило, осуществляется в автоматизированном режиме. Его проводят учетные программы (например, 1С) или специализированные приложения для формирования отчетности (например, «Контур», «Мое дело» и т.д.). Эта форма проверки предусмотрена исключительно для 6-НДФЛ, в справках 2-НДФЛ контрольных соотношений нет.

Междокументная проверка 2-НДФЛ и 6-НДФЛ проводится бухгалтером и налоговыми службами строго в ручном режиме. Современные учетные программы не предоставляют возможностей автоматизированного контроля.

Внутридокументные соотношения в 6-НДФЛ

При контроле составленного отчета бухгалтеру следует обратить внимание на соблюдение следующих соотношений:

  • Вычеты (стр. 30), отраженные в 6-НДФЛ за 2 квартал 2018, не могут превышать размер выплаченных физлицам доходов (стр. 20). Если отчет демонстрирует обратное соотношение, бухгалтер не учел отдельные виды поступлений работников или задвоил вычеты.
  • Размер начисленного НДФЛ (стр. 40) должен равняться разнице между поступлениями и вычетами, умноженными на ставку налога, применимую в конкретном случае.
  • Фиксированные платежи (т.е. суммы, ранее внесенные в бюджет иностранцами, купившими патенты) не должны быть больше суммарного НДФЛ. Если соотношение нарушено, неверно рассчитан размер налога или завышены размеры отчислений иностранцев.
  • Дельта между стр. 90 и 70 в 6-НДЛФ за 2 квартал 2018 года или любой другой период должна быть меньше или равна размеру подоходного налога, направленного в государственную казну с начала года. Если получается обратное соотношение, у компании имеются незакрытые долги перед бюджетом.
  • Дата, указанная в стр. 120, должна соответствовать законодательному «дедлайну» перечисления налога. Если это не так, нужно проверить, нет ли описки в форме, действительно ли сроки были нарушены.

Внутридокументные соотношения не предполагают сверки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Они означают анализ структуры и содержания одного отчета, который проводится автоматически при помощи учетных программ. Если в заполненной форме имеется любая из обозначенных выше ошибок, 1С укажет на нее и не даст сохранить отчет, а «Контур» не позволит его отправить.

Как заполнять форму 6-НДФЛ

Междокументная аналитика: соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Этот тип анализа предполагает, что бухгалтер сравнивает итоги по двум формам, а при наличии расхождений выявляет их причины. В своем официальном письме ФНС обратила внимание на следующее:

  • Значение, указанное в стр. 20 6-НДФЛ за год, должно соответствовать сумме доходов по той же ставке, выплаченных всем сотрудникам юридического лица за 12 месяцев согласно данным справки. Если равенство не выполнено, бухгалтер упустил отдельные виды перечислений или указал лишние.
  • Сравнение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 2018 должно демонстрировать, что размер перечисленных дивидендов, показанный в отчете, соответствует значению, обозначенному в справке (с кодом дохода 1010). Если равенство нарушено, в одной из форм доходы акционеров разнесены неправильно: задвоены или упущены.
  • Величина начисленного подоходного налога, отраженная в отчете, должна равняться аналогичному показателю, суммированному по всем справкам, поданным за персонал. Выявленное расхождение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ демонстрирует, что за одного из специалистов были выплачены лишние средства в бюджет, имела место недоплата или арифметическая ошибка.
  • Количество сотрудников, указанное в первом разделе 6-НДФЛ, должно соответствовать числу поданных в инспекцию справок. Если соотношение не выполнено, нужно проверить, возможно, о ком-то забыли или посчитали в отчете два раза специалистов, которые увольнялись и вновь трудоустраивались в ходе одного календарного года.
  • Стр. 80 отчета должна быть равна сумме неудержанного подоходного налога, показанного в справках по всем сотрудникам. Если равенство нарушено, возможны арифметические ошибки и дублирование.

Междокументный контроль предполагает, что вычисления делаются вручную. За базу для сравнения берется 2-НДФЛ или декларация по налогу на прибыль.

Соотношения показателей 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: проверка и возможные ошибки

Все типы ошибок, которые бухгалтер может допустить в «зарплатной» отчетности, условно делятся на четыре группы:

  • Ошибки, связанные с неверным заполнением первого раздела

К их числу относится указание данных не нарастающим итогом за год, а только за один квартал, включение в стр. 20 доходов, полностью освобожденных из-под налогообложения, указание в стр. 70 суммы НДФЛ, которую бухгалтер удержит в следующем отчетном периоде, и т.д.

  • Ошибки, связанные с неверным заполнением второго раздела

Наиболее распространенная – включение в него данных, выходящих за пределы отчетного квартала, указание по стр. 110-130 дат и сумм, которые удерживались в прошлые периоды, дублирование операций, начатых в предыдущем квартале, а законченных в текущем, ошибки в обозначении сроков перечисления НДФЛ и т.д.

  • Ошибки, связанные с неверным заполнением титульника

Даже если срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ соблюден, налог перечислен в казну своевременно, у хозяйствующего субъекта возникнет переплата или недоимка в случае неверного указания ОКТМО и КПП в отчете.

Согласно нормам закона, формы по обособленным подразделениям сдаются в ИФНС по месту их регистрации.

Вопросы у фискальных органов возникнут в ситуации, если неверно указано число страниц отчета, период, за который он составлен, наименование компании не соответствует данным уставной документации.

  • Нарушение сроков 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и способов их представления

Согласно нормам законодательства, 6-НДФЛ направляется налоговикам не позднее последнего дня месяца, идущего за кварталом. Фирма, у которой штат составляет более 25-ти человек, обязана представить его электронно. Если впоследствии бухгалтер самостоятельно обнаружит ошибку, он обязан представить «уточненку».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/kontrolnye-sootnosheniya-2-ndfl-i-6-ndfl.html

Соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

До апреля организации и предприниматели-работодатели отчитываются по НДФЛ за год. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по контрольным точкам. Подробности – в статье.

Скачать образец регистра, по которому удобно заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ>>>

 Скачать шпаргалку «В ФНС рассказали, что проверить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ»>>>

За какой период сопоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Так как справки 2-НДФЛ сдаются только по итогам года, налоговики будут сопоставлять данные из справок с годовой формой 6-НДФЛ. Причем справки 2-НДФЛ сравнимы, если в них в поле «Признак» стоит цифра 1. То есть компания удерживала и уплачивала в течении года НДФЛ с доходов физлиц.

Ниже вы найдете контрольные точки, по которым будет выявляться соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. А сейчас напомним сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Читайте по теме: Пояснение в налоговую образец

Годовая форма 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ представляются в один срок – не позднее 1 апреля ода, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть по итогам 2017 года срок представления этих отчетов — не позднее 2 апреля 2018 года, поскольку 1 апреля – воскресенье, выходной день.

Посмотрите на примерах, какие нестыковки в отчетах могут привести к штрафам, в статье: «Что сделать бухгалтеру, чтобы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ прошли проверку в налоговой»

Как проводится соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

За какой период будут сравниваться отчеты, разобрались. Теперь расскажем, как сопоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Увязка строк 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год будет производиться по контрольным точкам, приведенным ФНС России в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Как связать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год смотрите в таблице ниже.

Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльСверяйте доходы, которые облагают по одной ставкеНеверно указан доходДоходы
Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ + доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльНеправильно вписана сумма дивидендовДивиденды
Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльПоказатели сверяйте по одним и тем же ставкамОшибка в расчете налогаНДФЛ исчисленный
Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = количество справок 2-НДФЛ+ количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыльНеверно указано количество получателей дохода. Сданы не все справки 2-НДФЛКоличество получателей доходов
Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыльНеправильно указан удержанный налогНДФЛ удержанный

Кроме того, налоговики разьяснили, что квартальные и годовые премии в отчетах нужно указывать по-новому, как — смотрите в статье «Новая дата по премиям в отчетах по НДФЛ». 

Читайте по теме: Как отразить отпуск в 6 НДФЛ пример

Допустим, налоговики провели соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и выявили ошибки. В этом случае компании либо придется заплатить штраф, либо давать пояснения. Чтобы этого избежать и верно заполнить отчеты, мы подготовили для вас рекомендации — Заполняем 6-НДФЛ за 2017 год с учетом новых писем ФНС.

Что еще проверить в 6-НДФЛ

Чтобы проверить правильность заполнения 6-НДФЛ, можно сопоставить показатели внутри самой формы. Связи показателей внутри формы установлены только для титульного листа и раздела 1. Что нужно сравнивать в разделе 1, смотрите в таблице ниже.

строка 020 ≥ строка 030Завысили вычетыВыплаты доходов и вычеты
(строка 020 – строка 030): 100 × строка 010 = строка 040Рассчитали налог неверноНалоговую базу и налог
строка 040 ≥ строка 050Завысили фиксированный авансовый платежНалог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1
строка 070 = сумма всех строк 040Занижена сумма исчисленного или удержанного налогИсчисленный и удержанный налог
строка 070 – строка 090 = НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный периодНалог не перечислен или перечислен не полностьюУдержанный и возвращенный налог по разделу 1

На титульном листе надо проверить, не выходит ли указанная дата представления за пределы срока сдачи 6-НДФЛ. Последствия – штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

См. также материалы, актуальные для 2018 года:

пояснение в налоговую образец

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160651-qqkp-17-m01-sootnoshenie-6-ndfl-i-2-ndfl

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

Контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

При составлении любого документа с отчетными цифрами важно считать их правильно. Для проверки отчетности на ошибки разработаны контрольные соотношения — равенство значений определенных строк в отчетности.

Они позволяют выявить расхождения и устранить их перед отправкой документа, а значит избежать штрафа за недостоверные сведения — 500 рублей за каждый расчет.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы, и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Показатели внутри 6-НДФЛ

Инспекторы проверяют показатели строк 020, 030, 040 и 070.  По строке 020 нарастающим итогом с начала года фиксируется сумма дохода, по строке 030 — величина налоговых вычетов по всем работникам.

  • Посмотрите на строки 020 и 030: размер вычета не может быть больше дохода. Если у вас значение строки 030 больше суммы в строке 020, ищите ошибку.
  • Должно выполняться равенство: (ст. 020 – ст. 030) × ст. 010 / 100 = ст. 040. Если равенство не выполняется, то налог или завышен (сумма в ст. 040 больше) или занижен (сумма в ст. 040 меньше). Допускается отклонение величины налога от ст. 040 на следующую величину: ст. 060 × количество строк 100. В противном случае ищите ошибку.
  • Значение ст. 050 не может быть больше значения ст. 040. Иначе ждите письмо от ФНС с просьбой разъяснить причину снижения НДФЛ.
  • Разность ст. 070  и ст. 090 не должна превышать размер уплаченного НДФЛ в бюджет. Иначе инспекторам будет ясно, что вы не уплатили налог в инспекцию.
  • Дата в ст. 120 должна соответствовать фактической дате перечисления налога.
  • Величина ст. 070 и ст. 140 должны быть равны. Если 070 больше (меньше) 140, удержанный налог завышен (занижен).

Если при проверке налоговики выявили нарушения, вы получите письменное уведомление о выявленных ошибках с требованием пояснить и при необходимости внести исправления. Пояснения придется давать в течение 5 рабочих дней с получения письма от налоговой.

Форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отчетность по форме 2-НДФЛ сдается за прошедший год, и сопоставить эти две формы можно только по итогам года. Проверяем равенство следующих показателей.

  • Величина доходов в ст. 020 6-НДФЛ и ст. «Общая сумма дохода» в 5 разделе 2-НДФЛ.
  • Величина дивидендов в ст. 025 6-НДФЛ и графе «Сумма дохода» с кодом 1010 в 3 разделе 2-НДФЛ.
  • Сумма налога по ст. 40 по соответствующей ставке и сумма строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке из справок 2-НДФЛ.
  • Сумма налога по ст. 80 и сумма строк «Сумма налога не удержанная налоговым агентом» в справках 2-НДФЛ.
  • Количество сотрудников в ст. 060 6-НДФЛ и число справок 2-НДФЛ.

6-НДФЛ и РСВ

ФНС придерживается двух правил при сопоставлении показателей данных форм.

  • Если сдаешь 6-НДФЛ, то сдай и РСВ.
  • В 6-НДФЛ разность между ст. 020  и 025 должна быть больше или равна ст. 50 подраздела 1.1 в разделе 1 РСВ. Несовпадение сумм не говорит о наличии ошибки, оно может объясняться временными разницами. Не на все доходы должны начисляться страховые взносы, поэтому нужно еще раз пересмотреть каждый доход и установить причину расхождений.

6-НДФЛ и Декларация по налогу на прибыль

Сравнение показателей можно проводить только по годовой отчетности. Должно наблюдаться равенство следующих показателей:

  • Ст. 020 в 6-НДФЛ и ст. 020 Приложения 2 к Декларации по налогу на прибыль по одной ставке налога.
  • Ст. 040 6-НДФЛ и ст.030 Приложения 2 Декларации.
  • Ст. 060 6-НДФЛ и количество приложений Декларации.
  • Ст. 025 6-НДФЛ и величина дохода по коду 1010 в Приложении 2 Декларации.

Чиновники в 2019 году не редактировали контрольные соотношения, все они содержатся в письмах ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371от 13.03.2017. 

Создайте порядок внутреннего контроля, чтобы вовремя отслеживать и исправлять ошибки в отчетах. Сравнение контрольных строк поможет на этапе составления отчетности привести документы в порядок, избежать требований от налоговой и штрафов.

Юлия Хайрулина

Легко сдавайте 6-НДФЛ в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. В одной системе объединены простой учет, зарплата, налоги и отчетность через интернет. Сервис сам рассчитает налоги на основе учетных данных и сформирует отчеты. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/535-kontrolnye-sootnosheniya-6-ndfl

Новые контрольные соотношения показателей формы 6 НДФЛ и справки 2 НДФЛ

Контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Для всех отчетностей, которые представляют субъекты хозяйствования в налоговые органы, существуют контрольные показатели.

Это значит, что определенные значения отчетных деклараций должны соответствовать между собой.

Для 6-НДФЛ и 2-НДФЛ существуют контрольные соотношения, несовпадение которых вызовет вопросы при проведении камеральной проверки. Перед представлением отчетности следует самостоятельно проверить увязку показателей.

Введение

Самостоятельно проверить соотношения не сложно. Все разъяснения приведены в письмах федеральной НС от 10 марта 2016 года БС-4-11/3852@ и от 13 марта 2017 года БС-4-11/4371. Там же есть ссылки на статьи законодательных актов, которые регламентируют грамотное заполнение отчетов.

Налоговики проверяют в представленных отчетах не только данные внутри разделов, но и увязку форм. Как правильно заполнить декларации, чтобы соотношения сошлись между собой? Мы поможем ответить на данные вопросы.

Какие соотношения подлежат контрольной сверке

НДФЛ-2 представляют в ИМНС после окончания календарного года. Возможность проверки контрольных соотношений есть только в годовых отчетах. Квартальные данные сверить не получится.

Расчет 2 заполняется на каждое физлицо, получившее зарплату в компании в течение календарного года. Декларация 6 заполняется по обобщенным показателям, по заработку и иным доходам, примененным вычетам, а также о НДФЛ.

Расчет 6 содержит два раздела. Контрольные цифры должны сверяться только по данным первого.

Как сверяются контрольные соотношения отчетов, если удержание НДФЛ производится по разным процентным ставкам? В расчете 6 значения по стр. с 020 по 050 относятся к определенной ставке. При этом в стр. с 060 по 090 указываются суммы всех значений, применяемых для всех процентных ставок.

Внутренняя увязка показателей 6 формы

Сверка соотношений в отчетах 6 и 2

Раньше, в справке 2, итоги налогов, удержанных и исчисленных, были равны. Как следует отображать данные после утверждения расчета НДФЛ 6?

В заполнении форм ничего не меняется, если в компании не был удержан НДФЛ с натурального дохода или материальной выгоды.

На дату подачи справки 2 все суммы удержанного налога уже перечислены в казну. Поэтому суммы в расчете должны совпадать. Это касается и декабрьской заработной платы, выплата которой была в январе.  Данная норма прописана в письмах БС-4-11/3283 от 2 марта 2015г. и ЕД-4-3/1692@от 3 февраля 2012 г.

В первом разделе формы 6 обязательно должно найти отражение начислений оплаты труда за декабрь и удержанных с нее налогов. Данные рекомендации есть в пункте 2 письма ГД-4-11/14507 от 9 августа 2016 года. Заполнение раздела будет следующим:

  • 020 – следует включить заработную плату за декабрь;
  • 040 – необходимо добавить начисленный налог;
  • 070 – зарплату за декабрь необходимо суммировать только в случае ее выплаты в декабре, так как налог удерживается только при ее перечислении на счета сотрудников. Данная норма отражена в пункте 4 статьи 226 НК.

Пример

Рассмотрим пример заполнения отчетов, если в компании трудится только 1 работник.

В данном случае следует по окончанию периода сформировать только одну справку 2:

  • За календарный год сотрудник получил зарплату в размере 540 тыс. руб.;
  • Начисление налога и перечисление его в размере 70,20 тыс. руб.;
  • Был выдан подарок, оцененный в 150,0 тыс. руб. Его вручили после начисления декабрьской заработной платы. Подоходный налог с него составил 18,890 руб. и не был удержан и перечислен;
  • применили вычет в размере 4,0 тыс. руб.;
  • размеры дивидендов по операциям с ценными бумагами составили 50,0 тыс. руб. НДФЛ – 6,5 тыс. руб. удержали и перечислили;
  • были выплачены дивиденды от прочих доходов 25,00 тыс. руб. Подоходный в размере 3,25 тыс. руб. – удержан и перечислен.

Заполнение формы 6 для данного примера будет следующим

Справка 2 оформляется для одного сотрудника

Контрольное соотношение для данного примера

Когда есть отклонения соотношений

Не всегда контрольные соотношения 6 НДФЛ и 2 НДФЛ равны, и в этом нет ошибки. Рассмотрим ситуации, когда есть отклонения показателей:

  • Если за декабрь прошлого периода оплата труда была выплачена в месяце начисления, в разделе 1 расчета 6 показатели по стр. 040 и 070 будут одинаковыми;
  • аналогичная ситуация, но выплата произведена в январе текущего года, налог в отчетности за прошлый период по 070 не отражается, он перейдет в текущий год.
  • Разница стр. 040 и 070 будет именно на сумму начисленного декабрьского подоходного налога. Данная норма отражена в письмах БС 4-11/23138@и БС-4-11/11886@.

В разъяснении федеральной НС рекомендованы контрольные соотношения только для равенства сумм перечисленного налога в справке 2 НДФЛ и отчете 6 НДФЛ с признаком 1 ко всем работникам организации за отчетный год. Значение удержанного налога не сверяется. Это отражено в документах БС-4-11/3852@ от 10 марта 16 года и БС-4-11/11886@ от 01 июля 2016 года.

При заполнении справки 2 ситуация несколько иная. В ней должно найти отражение удержанных налоговых данных за период, когда они были начислены. Иными словами, в расчет следует включить и начисленный налог с зарплаты за декабрь.

В случае удержания подоходного налога после окончания календарного года, следует подать корректировочные расчеты по справкам 6 и 2 в ИМНС.

Какие значения должны увязываться

В стр. 020 формы 6 необходимо отразить все начисленные доходы, включая дивиденды. Вычеты, не подлежащие налогообложению, следует указать в строке 030. Дивиденды при этом должны быть отражены еще и в стр.025. Данная норма разъяснена в документе БС 4-11/13984 от 01 августа 2016 года. А как проверить форму по отраженным необлагаемым доходам в форме 2?

Доходы, которые не подлежат налогообложению, в справке 2 не отражаются. В третьем разделе необходимо отразить доходы, которые облагаются НДФЛ полностью или частично, с разбивкой по видам и месяцам. Также необходимо указывать код, который соответствует данным показателям.

Доход следует вносить одной цифрой. Часть его, которая не подлежит налогообложению, необходимо указывать в третьем разделе по графе «сумма вычета». Все данные следует сложить и одной цифрой занести в пятый раздел.

Перед отправкой формы проверяем следующие данные справки 2 и формы 6 НДФЛ:

  • В декларации 6 стр. 020 должна стыковаться с итогами строк в справке по соответствующим ставкам подоходного налога;
  • в стр.025 расчета 6 равно сумме аналогичных значений по коду 1010 в справке 2;
  • число лиц, которые получили доход в компании в отчетном периоде, отражается в 6 форме по стр. 060. Это значение равно общему количеству справок 2 с признаком 1.

Иные соотношения значений

Расчеты 2 и 6 НДФЛ должны сходиться и по следующим значениям:

  • Подоходный налог по каждой процентной ставке по стр. 040 в форме 6 равен сумме перечисленного налога, по всем справкам 2-по таким же процентным ставкам;
  • Не вычтенный налог для физических лиц отражается в декларации 6 по стр. 080. Данное значение должно быть равно «сумме строк, не удержанных налогов» во всех отчетах 2.

Контрольное соотношение за год в 6 НДФЛ и справке 2 НДФЛ по вычетам не предусмотрено. Однако данные для каждой процентной ставки по 030 отчета 6 должны быть равны сумме показателей строк соответствующей графе 2-НДФЛ.

Заключение

По окончанию года субъекты хозяйствования отчитываются, представляя отчеты 2 и 6. Все рекомендации, принятые в письмах прошлого года, продолжают действовать и в 2019 году. Перед подачей отчета, работники бухгалтерии должны самостоятельно проконтролировать соотношения, чтобы предупредить вопросы налоговиков.

В случае расхождений, кроме пояснений, которые нужно предоставить в течение 5 дней, организацию могут оштрафовать на 500 рублей за каждый неправильно поданный лист отчета. Эта норма отражена в статье 126 налогового законодательства.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kontrolnye-sootnosheniya-6-ndfl.html

Сверка раздела 1 и раздела 2 6 ндфл

Контрольные соотношения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Зарплата в 6-НДФЛ Датой фактического получения дохода дата для строки в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день рис.

Дата удержания налога дата для строки — дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день — выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Заработная плата за декабрь года выплачена в январе года Пример Заработная плата за декабрь выплачена в январе года —

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Какие данные должны сходиться с РСВ 2018
  • Внешние отчеты для анализа 6НДФЛ ЗУП 3.0 релиз 125
  • Отчетность ндфл в зуп
  • Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
  • 6-НДФЛ за 2018 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные
  • Как налоговая проверяет 6-НДФЛ: контрольные соотношения
  • 6 НДФЛ: строка 070 и строка 140
  • 6-НДФЛ за 2018 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные
  • 6-НДФЛ: будьте бдительны или практика проверок
  • За 2017 год сдайте обновленные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Какие данные должны сходиться с РСВ 2018

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: какие показатели должны совпадать?

Обе касаются суммы удержанного налога. При этом первая — из раздела 1. А вторая — из раздела 2. Самые частые сомнения: должны ли совпадать значения.

А именно — строка равняться сумме полей Показатель упоминается в них всего лишь один раз — в блоке, посвященном сверке данных с карточкой расчетов с бюджетом.

Сокращенно — КРСБ. Это одно из так называемых междокументных контрольных соотношений. Бывают еще внутридокументные КС. То есть из карточки берутся данные платежей за весь налоговый период.

Если равенство не соблюдается, существует риск, что необходимые средства в бюджет в полном объеме не переведены. Больше про ничего в контрольных соотношениях не говорится.

В том числе и применительно к показателю Это бесплатно и займет считанные минуты. Таковой, напомним, заполняется нарастающим итогом с начала года. А вот в разделе 2 приводятся цифры лишь за последние три месяца отчетного налогового периода.

Это значит, что за такие периоды, как полугодие, 9 девять месяцев и год уже по умолчанию не может равняться сумме строк этого же отчета. Ведь в разделе 1, скажем, за полугодие, в поле будут сидеть данные не только за второй квартал, но и за первый.

А в разделе 2 — картина лишь по 2-му кварталу. И так далее до конца года. А что в ситуации с отчетом за 1-й квартал? И вообще, если при проверке отчета за полугодие и т.

И сравнить итог со значением из поля Будут ли тогда показатели равны? Да, равенство возможно. Но если его нет — не отчаивайтесь. Это не значит, что вы что-то заполнили неверно.

Возможно, данные нестыковки вполне объяснимы. Налоговики сами признали, что в 6-НДФЛ сумма всех строк раздела 2 может не совпадать со строкой раздела 1 формы. Объяснение такое. В поля раздела 2 удержанный НДФЛ попадает в разрезе по датам выплаты дохода. При этом ориентироваться при заполнении раздела 2 нужно на дату перечисления налога.

То есть если срок уплаты налога согласно законодательству РФ выпадает на июль, то соответствующая выплата будет отражена в разделе 2 только за 9 месяцев. В раздел 2 за полугодие она не попадет. Теперь про раздел 1. Сюда, например, за 6 шесть месяцев должны быть вписаны показатели за период с 1 января до 30 июня включительно.

За девять — по 30 сентября. Минтруд меняет срок выплаты отпускных Строка и строка формы 6-НДФЛ: пример законного расхождения показателей Представим ситуацию, когда в июне оплачен больничный.

Дата выплаты пособия будет днем фактического получения дохода. Датой перечисления налога по больничным является последний день месяца, в котором сделана выплата абз. Это 30 июня, выпадающее в году на субботу. Значит, дедлайн переносится на рабочий понедельник 2 июля п.

Соответственно, в раздел 1 формы указанная операция попадает в отчете за полугодие. А в раздел 2 — лишь в отчете за 9 месяцев. Показатель по состоянию на Но это неравенство, как мы показали, вполне законно и вполне объяснимо.

Как правило, расчеты идут по итогам отработанного месяца в первых числах следующего за ним. Например, ЗП за март выдается в апреле. Так вот здесь принцип формирования строк и одинаков. Ведь дата удержания налога важна для раздела 1 и срок его перечисления ориентир для раздела 2 приходится на один и тот же месяц.

Источник: https://philmartinmedia.com/zemelnoe-pravo/sverka-razdela-1-i-razdela-2-6-ndfl.php

Страж закона
Добавить комментарий