Контролируемые сделки 2017: критерии, таблица

Контролируемые сделки 2019: что такое, критерии, таблица

Контролируемые сделки 2017: критерии, таблица

Рассмотрим, что такое контролируемые сделки. Приведем таблицу критериев с учетом последних изменений, а также образцы необходимых для налоговой документов.

Внимание! Если вы являетесь участником контролируемых сделок вам обязательно потребуются следующие документы:

Заполнять отчетные формы и уведомления онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете подать декларации и расчеты в налоговую службу, Соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

Что такое контролируемые сделки

Контролируемая сделка — это сделка:

  • которая совершена между участниками, признанными взаимозависимыми лицами (могут являться как физические, так и юридические лица);
  • подпала под критерии, установленные налоговым законодательством (ст. 105.14 НК РФ);.

Юридические и физические лица обязаны ежегодно уведомлять налоговые инспекции по месту регистрации (жительства) о наличии у них контролируемых сделок.

Отчитаться по сделкам:

  • совершенным в 2018 году следует не позднее 20 мая 2019 года.
  • в 2019 году — не позднее 20 мая 2020 года.

Круг сделок лица определяют самостоятельно.

В таблице 1 приведем условия, при которых возникает взаимозависимость:

Таблица 1. Условия признания лиц взаимозависимыми

Критерии контролируемых сделок

В таблице 2 приведем критерии контролируемости по сделкам, совершенным в 2018 году, за которые нужно отчитаться в 2019 году:

Таблица 2. Критерии контролируемых сделок

Как уведомить налоговую о контролируемой сделке

Каждый участник сделки, признаваемой контролируемой, обязан подать в налоговую уведомление не позднее 20 мая года, следующего за отчетным.

Форму уведомления, а также порядок ее заполнения, ФНС утвердила приказом от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249.

Отличия от действовавшей ранее формы чисто технические:

  • заменены классификаторы ОКВЭД и ОКП на ОКВЭД2 и ОКПД2;
  • раздел 1А дополнили ячейкой 140, в которой приводят сведения о плательщиках налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
  • в поле 2.11 раздела 1Б теперь можно прописать цену сделки в иностранной валюте, но итоговую стоимость в поле 2.14 по-прежнему указывают в рублях.

Кроме того, уточнили порядок заполнения для комитентов (принципалов), если сделка совершена комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за их счет. Порядок больше не содержит пункт 7.23, который содержал перечень случаев, при которых можно не заполнять раздел 1Б.

Ответственность за непредставление уведомления

За несвоевременное представление уведомления:

  • инспекторы привлекут участника к налоговой ответственности;
  • направят в ФНС извещение о совершенных сделках;
  • сообщат об этом в инспекцию по местонахождению второй стороны сделки.

Если налоговики выяснят, что и вторая сторона не подала уведомление, ее также привлекут к ответственности.

Несвоевременное представление уведомления или наличие в представленном уведомлении недостоверной информации влечет за собой штраф в размере 5000 рублей (ст. 129.4 НК РФ).

Участника могут освободить от ответственности за недостоверные данные, если он до того, как ИФНС обнаружит нарушение, подаст уточненное уведомление с исправленными данными (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).

Как инспекторы проверяют контролируемые сделки

На основании полученного уведомления инспекторы по своему местонахождению проводят специальные проверки. Объектом проверки являются только юридические или физические лица, направившие уведомление.

Проверка проводится в течение 6 месяцев. Но по решению руководителя ФНС ее могут продлить до 12 месяцев:

  • если проверяемое лицо является крупнейшим налогоплательщиком;
  • в месте проведения возникли обстоятельства непреодолимой силы (затопление, наводнение, пожар и т. п.);
  • в течение 30 дней со дня получения требования проверяемое лицо не представило запрашиваемые документы.

Проверку также могут провести:

  • на основании извещения ИФНС, проводившей выездную (камеральную) проверку;
  • при выявлении контролируемой сделки в ходе повторной выездной налоговой проверки.

Цель специальной проверки — контроль правильностим применения цен для целей налогообложения. Инспекторы проверят правильность расчетов:

  • налога на прибыль;
  • НДС, когда одна из сторон не является плательщиком НДС либо освобождена от уплаты НДС;
  • НДПИ, когда одна из сторон платит этот налог по ставкам в процентах;
  • НДФЛ в части доходов, полученных ИП, адвокатами и нотариусами.

Какие документы могут запросить

Инспекторы вправе запросить дополнительную документацию о сделке. Перечень информации, которую нужно представить приведен в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 105.15 НК РФ. Это данные о деятельности лица, связанной с совершением им контролируемой сделки, методах определения рыночного уровня цен, сведения о проведенных корректировках налоговой базы и т. п.

Рассмотрим на примере:

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1833-chto-takoe-kontroliruemye-sdelki-v-2019-godu-kriterii-tablitsa

Контролируемые сделки за 2018

Контролируемые сделки 2017: критерии, таблица

  • Уведомление о контролируемых сделках за 2018 г.
  • Уведомление о контролируемых сделках: кто сдает
  • Уведомление о контролируемых сделках: бланк
  • Куда сдавать уведомление
  • Срок уведомлений о контролируемых сделках
  • Уведомление о контролируемых сделках: состав
  • Уведомление о контролируемых сделках: образец заполнения
  • Не позднее 21 мая 2018 года необходимо предоставить уведомления обо всех контролируемых сделках 2017 года
  • Контролируемые сделки
  • Таблица. Критерии контролируемых сделок 2017
  • Таблица. Критерии контролируемых сделок 2018
  • Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках
  • Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год
  • Контролируемые сделки 2018
  • Контролируемые сделки 2018: критерии, штрафы
  • Контролируемые сделки: законодательная база
  • Критерии контролируемых сделок 2018 года, совершенных между взаимозависимыми лицами
  • Контролируемые сделки в 2018 году, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами
  • Какие сделки не признаются контролируемыми в 2018 году
  • Методы определения рыночной цены для целей налогообложения
  • Уведомление о контролируемых сделках
  • Контролируемые сделки
  • Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
  • Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице
  • СЗВ-М за август 2018: сроки сдачи, штрафы, форма, образец заполнения
  • Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.
  • Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК
  • Все о новой отчетности СЗВ-СТАЖ: сдача за 2017 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы
  • Форма 4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»
  • Что такое контролируемые сделки? Критерии сделок в 2018 году
  • Срок сдачи уведомления о контролируемых сделках
  • Новая форма уведомления о контролируемых сделках — когда будет?
  • Как заполнить Уведомление о контролируемых сделках?
  • Штрафы

Раздел обновлен 24 августа 2018 г.

Уведомление о контролируемых сделках: кто сдает

Такое уведомление представляют организации и ИП, у которых в отчетном году были контролируемые сделки (п. 1 ст. 105.16, ст. 105.14 НК РФ).

Отметим, что контролируемые сделки — это определенные сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами (ст. 105.14 НК РФ). К таким сделкам, в частности, относятся сделки, годовая сумма доходов по которым превышает 60 млн руб. и при этом соблюдаются одновременно два условия (пп. 4 п. 2, п. 3 ст. 105.14 НК РФ):

  • местом регистрации/жительства/резидентства всех участников сделки является территория РФ;
  • одна из сторон сделки является плательщиком налога на прибыль, а другая — нет.

Уведомление о контролируемых сделках: бланк

Скачать бланк уведомления можно через систему КонсультантПлюс.

С формой уведомления вы можете ознакомиться ниже.

Куда сдавать уведомление

Уведомление о контролируемых сделках подается в ИФНС (п. 2 ст. 105.16 НК РФ):

  • по месту нахождения организации;
  • по месту жительства ИП.

Срок уведомлений о контролируемых сделках

Уведомление необходимо представить не позднее 20 мая года, следующего за отчетным годом (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).

При нарушении срока подачи уведомления о контролируемых сделках организации/ИП грозит штраф в размере 5000 руб. (ст. 129.4 НК РФ). Кстати, такой же штраф будет, если организация/ИП представит уведомление с недостоверными сведениями.

Уведомление о контролируемых сделках: состав

Уведомление состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1А «Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)»;
  • раздела 1Б «Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)»;
  • раздела 2 «Сведения об организации — участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)»;
  • раздела 3 «Сведения о физическом лице — участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)».

Уведомление о контролируемых сделках: образец заполнения

Образец заполнения уведомления вы найдете в нашей консультации. Там же вы можете прочитать об основных моментах порядка заполнения уведомления.

Контролируемые сделки в 2017: критерии, таблица

Контролируемые сделки 2017: критерии, таблица

Взаимозависимыми компании имеют прекрасную возможность манипулировать ценами, тем самым занижая налоговую базу за счет регулирования размера доходов, расходов или убытков для целей налогообложения. При перераспределении доходов и расходов успешно используются структуры в низконалоговых юрисдикциях.

Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием осуществляется на международном уровне и на уровне национальных законодательств.

С 2010 года действует Руководство Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по трансфертному ценообразованию для многонациональных корпораций и налоговых служб (OECD Transfer Pricing guidelines, 2010) В 2013 году по просьбе G20 на заседании Совета Министров ОЭСР была принята Декларация о BEPS (Base Erosion and Profit Shifting).

Декларация представляет собой план действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. В рамках плана BEPS предполагается разработка правил трансфертного ценообразования (ТЦО), которые позволят повысить прозрачность сделок между компаниями путем сбора дополнительной информации, а также снизить издержки для бизнеса.

В Российской Федерации с 1 января 2012 вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ (Закон 227-ФЗ). Закон 227-ФЗ, который дополнил Налоговый кодекс РФ разделом V.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании».

Его положения направлены, в том числе, на предотвращение вывода налоговой прибыли за пределы РФ, исключение возможностей манипулирования ценами в сделках между взаимозависимыми налогоплательщиками, налогоплательщиками, применяющими различные режимы налогообложения внутри страны. Правила пришли на смену ст. 40 «Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения» и ст. 20 «Взаимозависимые лица» НК РФ.

Закон 227-ФЗ закрепил основной «мировой» принцип регулирования трансфертного ценообразования — «принцип вытянутой руки».

Принцип «вытянутой руки» в трансфертном ценообразовании

Согласно принципу «вытянутой руки» для целей налогообложения величина цен (выплат) по сделкам между взаимозависимыми и приравненными к ним лицами пересчитывается по отношению к рыночным значениям, как если бы компании были независимы. Цены проверяют не по всем сделкам подряд, а только по контролируемым.

Что такое контролируемые сделки?

Для целей налогообложения контролируемыми сделками признаются:

  1. Сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, которые закреплены в ст. 105.14 НК РФ).
  2. Сделки (совокупность сделок), приобретающие статус контролируемых сделок в результате приравнивания их к сделкам взаимозависимых лиц (п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
  3. Сделки, признанные контролируемыми в судебном порядке (п. 10 ст. 105.14 НК РФ)

Мы объединили критерии контролируемых сделок 2017 для целей налогообложения в таблице:

Контролируемые сделки Лимит годового оборота
Внешнеэкономические сделкиМежду взаимозависимыми лицамиЛимит не установлен
С товаром биржевой торговли60 млн. руб.
С резидентами оффшоров согласно перечню Министерства Финансов РФ60 млн. руб.
Внутрироссийские сделкиМежду взаимозависимыми лицами1 млрд. руб. (с 2016 г.)
Между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон:Освобождена от налога на прибыль или применяет ставку 0%60 млн. руб.
Резидент ОЭЗ, предусматривающей льготы по налогу на прибыль60 млн. руб.
Плательщик НДПИ, исчисляемого по ставке, установленной в процентах59 млн. руб.
Применяет спец. налоговый режим (ЕНВД, ЕСХН)100 млн. руб.

Компания «А» (РФ) оказывает услуги по маркетингу Компании «Б» (РФ) на общую сумму 300 млн. руб. Компания «Б» производит и реализует продукцию Компании «А» на сумму 750 млн. руб. Компания «А» участвует в капитале Компании «Б», доля этого участия более 25%.

Вопрос:
Является ли сделка для Компании «А» контролируемой?

Ответ:
Да, является. Для определения суммового критерия контролируемой сделки между взаимозависимыми лицами мы должны сложить 300 млн. руб. (маркетинг) и 750 руб. (продукция). Итог= 1 050 млн. руб. (больше 1 млрд. руб.).

Налогоплательщикам следует помнить, что не все сделки признаются контролируемыми.

Вне зависимости от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным п. п. 1 — 3 ст. 105.14 НК РФ, не признаются контролируемыми сделки:

Очень часто слушатели задают вопрос: «Все ли налоги могут попадать под контроль налоговых органов по ТЦО»? Налоговый кодекс содержит ограниченный перечень налогов, полнота исчисления которых контролируется, а именно:

  1. Налог на прибыль организаций.
  2. НДФЛ, который уплачивается в отношении доходов от предпринимательской деятельности и частной практики (ст. 227 НК РФ).
  3. НДПИ — если одна из сторон сделки — плательщик НДПИ, предметом сделки являются полезные ископаемые, при добыче которых налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах.
  4. НДС — если одна из сторон сделки (организация или ИП) не является плательщиком НДС или освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.

Наиболее важный и сложный вопрос состоит в том, как применить принцип «на расстоянии вытянутой руки» и на практике определить рыночную цену сделки для целей налогообложения. Существуют несколько выработанных в рамках ОЭСР методов такой оценки, создающих концептуальную основу для определения цены (Transfer pricing methods (methodologies)).

Никакой из них не может считаться универсальным (подходящим для любой ситуации), и по общему правилу необходимо выбрать метод, обеспечивающий наиболее точную оценку. Налоговый Кодекс РФ рекомендует использовать 5 методов (ст.105.7 НК РФ):

  1. Метод сопоставимых рыночных цен (является приоритетным по отношению к иным методам и может применяться при наличии на соответствующем рынке хотя бы одной сопоставимой сделки), а также при наличии необходимого количества информации о такой сделке.
  2. Метод цены последующей реализации (является приоритетным при приобретении товара у взаимозависимого лица и последующей его перепродажи без переработки независимому лицу).
  3. Затратный метод (является приоритетным в сделках по оказанию услуг).
  4. Метод сопоставимой рентабельности (может применяться в случае отсутствия или недостаточности информации, на основании которой можно обоснованно сделать вывод о наличии необходимой степени сопоставимости коммерческих и (или) финансовых условий сопоставляемых сделок и использовать метод последующей реализации и затратный метод).
  5. Метод распределения прибыли (применяется при невозможности использовать другие методы трансфертного ценообразования либо при наличии в собственности (пользовании) сторон анализируемой сделки прав на объекты НМА).

Отправная точка при выборе метода — понимание контролируемой сделки, основанное на функциональном анализе. Компоненты такого анализа — исследование функций сторон сделки, используемых ими активов и принимаемых на себя рисков.

Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ осуществляются с учетом положений ст. 105.5 НК РФ, которыми определены характеристики сделок, необходимые для анализа, учитываемые при этом условия, факторы и иные параметры, и с использованием информации, предусмотренной ст. 105.6 НК РФ.

Следующий этап нашего исследования — сопоставление условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми. НК РФ допускает использование исключительно общедоступных источников информации, а также сведения о налогоплательщике.

Конкретный перечень НК РФ не содержит, что дает некоторое преимущество налогоплательщики при подготовке документации. Налогоплательщик сам выбирает источники информации! А дальше, если возникает спор, налоговые органы должны доказать правомерность выбора.

Вы можете получить у нас услуги:

  • — оформление уведомления по контролируемым сделкам для ФНС РФ;
  • — подготовка пакета документации по ТЦО для обоснования рыночного уровня цен и избегания штрафов;
  • — выявить контролируемые сделки.

Казалось бы здесь всё ясно. Контроль за ценами осуществляет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В НК РФ закрепляется запрет на контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам во время выездных и камеральных проверок (п.1 ст.105.17 НК РФ).

И, тем не менее, по данному вопросу уже накопилась арбитражная практика, тесно переплетающаяся с темой необоснованной налоговой выгоды. Мы представим подборку арбитражных судов и выводов по данной теме в следующей статье налоговых юристов.

Завершим обзор напоминанием об ответственности налогоплательщика. За несоблюдение требований НК РФ к контролируемым сделкам предусмотрены штрафы:

Отчет о контролируемых сделках:

В этой статье мы лишь кратко изложили основные аспекты применения трансфертного ценообразования по контролируемым сделкам. В дальнейших наших обзорах, мы подробно поговорим о преимуществах каждого метода исследования цены, симметричных корректировках, арбитражной практике и многих других особенностях трансфертного ценообразования в России.

Обращайтесь, мы поможем выявить контролируемые сделки и, в случае надобности, подготовить необходимую документацию.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/kontroliruemye-sdelki-v-2017-kriterii-tablica/

Контролируемые сделки 2019: критерии, таблица

Контролируемые сделки 2017: критерии, таблица

Налогоплательщик обязан проверять, нет ли у него контролируемых сделок. И уведомлять налоговиков, если такая сделка найдется. В этой статье мы расскажем, что такое контролируемые сделки. Критерии по ним на 2019 год приведем в таблице.

Налогоплательщик обязан проверять, нет ли у него контролируемых сделок. И уведомлять налоговиков, если такая сделка найдется. В этой статье мы расскажем, что такое контролируемые сделки. Критерии по ним на 2019 год приведем в таблице.

Критерии контролируемых сделок: таблица

Мы составили таблицу с критериями отбора сделок на особый контроль. Проверьте свои договоры, подлежат ли они углубленной проверке налоговиками.

Таблица. Критерии контролируемых сделок в 2019 году

Кто участвует в сделкеКакие сделки проверяются на наличие критериевКритерии признания сделок контролируемымиОснование
Условия или предмет сделкиСумма доходов по сделке за год
Сделки между взаимозависимыми лицами
Резиденты РФЛюбые сделки с участием взаимозависимых лицКонтрагенты рассчитывают налог на прибыль с применением различных ставок. Исключение – ставки, указанные в п.2-4 ст.284 НК РФ. Рассматриваются ставки, применяемые к видам деятельности, по которым заключена проверяемая сделкаБолее 1 млрд. руб.пп.1 п.2, п.3 ст.105.14 НК РФ
Предметом договора является добытое полезное ископаемое. Участник договора – добывающая компания. Она исчисляет НДПИ по ставке, установленной в процентахпп.2 п.2, п.3 ст.105.14 НК РФ
Хотя бы одно из участвующих лиц применяет спецрежим ЕНВД или перечисляет единый сельхозналог. Другое участвующее лицо (или одно из других участвующих лиц), не применяет ЕНВД или ЕСХНпп.3 п.2, п.3 ст.105.14 НК РФ
Одно из лиц пользуется освобождением от уплаты налога на прибыльпп.4 п.2, п.3 ст.105.14 НК РФ
Одновременно выполняются два условия:
  1. Одно из участвующих лиц – компания, добывающая или разведывающая недра на новых морских месторождениях (п.1 ст.275.2 НК РФ),
  2. Один из контрагентов:
  • Не добывает или не разведывает недра на новых морских месторождениях,
  • Является добывающей или разведывающей компанией, но не рассчитывает налог на прибыль по ст.275.2 НК РФ
пп.6 п.2, п.3 ст.105.14 НК РФ
Хотя бы одно из участвующих лиц является резидентом «Сколково» или участником проекта по закону от 29.07.2017г. «Об инновационных научно-технических центрах» и пользуется освобождением от уплаты НДСпп.8 п.2, п.3 ст.105.14 НК РФ
Одно из участвующих лиц пользуется инвестиционным налоговым вычетомпп.9 п.2, п.3 ст.105.14 НК РФ
Одно из лиц является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородов. Доходы или расходы по проверяемому договору влияют на размер налогапп.10 п.2, п.3 ст.105.14 НК РФ
Одно из лиц – нерезидент РФЛюбые сделкиВсе операцииБолее 60 млн. руб.п.1, п.3 ст.105.14 НК РФ
Другие сделки
Любые лицаСделки с участием посредниковПродавца и покупателя связывает посредник или цепочка посредников. При этом:
  1. Роль посредника заключается в формальной перепродаже. Никаких дополнительных полезных функций у него нет,
  2. Имеются признаки фиктивности посреднической операции: посредник не задействует никаких ресурсов для проведения операции и не несет предпринимательских рисков
Более 60 млн. руб.пп.1 п.1, п.7 ст.105.14 НК РФ
Внешнеторговые контрактыПредмет договора – биржевой товар:
  • Нефть и продукты нефтепереработки,
  • Металлы (черные, цветные, драгоценные),
  • Минеральные удобрения,
  • Драгоценные камни.
пп.2 п.1, п.5, п.7 ст.105.14 НК РФ
Сделки с резидентами оффшоровОдно из участвующих лиц базируется в оффшорной зоне. Перечень оффшоров приведен в приказе Минфина от 13.11.2007г. № 108нпп.3 п.1, п.7 ст.105.14 НК РФ

Некоторые сделки не рассматриваются в качестве контролируемых, невзирая на наличие критериев (п.4 ст.105.14 НК РФ):

  • Сделка заключена внутри консолидированной группы налогоплательщиков без участия сторонних организаций. Исключение:
    • Операции с добытыми полезными ископаемыми, по которым НДПИ установлен в процентах,
    • Операции, доходы и расходы от которых влияют на величину налога на дополнительный доход от добычи углеводородов,
  • Все участвующие контрагенты отвечают следующим требованиям:
    • Состоят на учете в ФНС одного и того региона России,
    • Работают без обособленных подразделений. Или имеют их, но  только на территории того же субъекта РФ, где находится головной офис,
    • Перечисляют налог на прибыль только в регионе своего присутствия,
    • Ведут прибыльную деятельность. В расчете текущего налога на прибыль нет прошлогодних или более ранних убытков,
    • Не являются взаимозависимыми,
  • Предметом контракта является кредит или депозит на срок до 7 календарных дней,
  • Договор заключен на предоставление поручительства или гарантии,
  • Участники договора – взаимозависимые лица. А его предмет – беспроцентный заем.

Уведомление о контролируемой сделке

Если вы обнаружили у себя контролируемой сделку, передайте в ИФНС сообщение по форме КНД 1110025. Постоянно проверять наличие критериев не обязательно. Это можно сделать один раз, по итогам прошедшего года. Инспекторы ждут уведомление до середины мая следующего года. Если контролируемая сделка состоялась в 2019 году, отчитаться без штрафа можно до 20 мая 2020 года.

Бланк уведомления можно взять из приложения к приказу ФНС от 07.05.2018г. № ММВ-7-13/249. Им же утверждена инструкция по заполнению. Чистый бланк и образец заполнения вы можете скачать по ссылкам, расположенным в начале нашей статьи.

Новые «кассовые» правила: прямая линия с ФНС

С 1 июля 2019 года Закон о ККТ действует в новой редакции. Новые правила вызывают разночтения. Редакция «Зарплаты» обратились к специалисту налоговой службы Юлии Александровне Сидненко, советнику государственной гражданской службы РФ 3-го класса, за разъяснениями. Она рассказала, как изменения трактуют налоговики.

Новые правила для ККТ

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161607-kontroliruemye-sdelki-2019-kriterii-tablitsa

�������������� ��������: ���� ��� ��������?

Контролируемые сделки 2017: критерии, таблица

�������������� ��������: ���� ��� ��������?

����� ������, �������, ��������� �������, �������� �� «�������-�����» ���� ���������, ��������� �����, ������ �� «�������-�����»

�������������� ��������� ������������ �� ����������� ������� ������������� ��������������� ���������� ����������������� ����� ���������� ��� � ������ ��� (�� ������ 2013, 2014, 2015 �����). ������ �������, ��������� �� ��.

39 ���, ������� ��������� ���, � �����. ��� �����, ��� ��������� ���������������� �� ��� ��������� ��������.

� ��������� ������ �� ���������� ������ �������, ����������� � ����������������� � ����� � �������� ���: ��� ����� �������������� �������� � ���� ������ �������� ���-�������������.

������� «��������� ����», ����� ���� ��� �������������?

��� ��� �������� ������� ����������� ������� ���� ������� �/��� ����������� ����� (�����) � ���������, ������������ �������� ��. 39 ��� ���������������.

����������������, ����������� � �������������� ��������, ������ ���������� ����� ����� ���������������� ������� ������ �������� «��������� ����» (�. 1 ��. 9 ������� ��������� ��������� ����).

���� ������� ����������� � ����������� ������������ ���� ��������� ���� ��� ������ ��������� ����������, � �������� ������� ������������� ��������������� ������������� ����������������� ���������� (����� � ���).

� ��. 39.2.1.8 ��� ���������� �������� ���������, ����� ������������� �������� ���������� ���������������� �������� «��������� ����». �� ��� ������, ����� ������� «��������� ����» ���������� «���������». �� ���� ������ ������� ���������� ���������� «�������������� ��������» ����� «����», �������� �� �� ����������������. �������� ��������…

������ �������� � ������ �������� ������ �����������������

������ �������� ���������� ��. 39.2.1 ��� � ������ ����������, ����� «������� �������». �������������, ���������� ��� ������������ ��� ����� ���������� �������� ����������������� ����������. � ������ �������� ������ ��� �� ���� ������� �� ��� ��������. �������, ��������� ��������� � ��������, ������� ����� ����������������� ����������� �� ��������.*

����, ���� ����� ����������������� �� ��������� 50 ���. ���. (�� ������� ��������� �������) �� ���, ����� ���������������� �� �������� ���-��������. � � ���� �� ����� �������������� ��������.

������ �������� � ����� �������� ����������������� � ������������

���� �� ������ «������ ����» � ���������, ��� ������� ����� ����������������� ���� ������ 50 ���., ���������� �������� ����� ���� ������� �������� (����� �������������� � �� 39.2.1.7 ���).

�������� � ������������ (������� ��� ��������: �������, ������� � ����., � �. �. ��������� ��������) �� ����� ��������� ��������������, ���� ����� ����� ������������� ��������, ������������ �� �������� �������������� �����, �� ��������� 5 ���. ���. (�� ������� ��������� �������) �� ��������������� ��������� (��������) ���.

��� �����, ����� ����� ����������� ������� ����������������: ��� ������ ��������� ���-������������� � ��������� ������� � 3 ������� � ������� ������� �� �����.

����� �������, ����� ������������� �������� � ������������ �� ����� ��������������, ���� ����� ����� �������� �� ��������� 5 ���. ���. �� ���.

����, ���������� ������������ ����������������� (� ������� ������� ����� 50 ���.), �� ��������� ��� ��������� (�� 5 ���. ���.) ��������. � ��� ������� ������ «�������». �� � ��������.

������ �������� � ��� �����������

������ �������� ������������ �� ������� �����������. �������� ����������� �������������� �������� �������� � ������� 1.

������� 1

�������������� ������������������������ ��������
������������� ��������, �������� �� ������ ��������������� ������ (�������) ����� ��������, �������������� ������������������� �� ���������� ������ � ������������� (��. 39.2.1.1 ���)������������� ��������, �� ��������������� ��. 39.2.1.1, 39.2.1.2 � 39.2.1.5 ���, �������������� ����� ������������ ������ (��. 39.2.1.5 ���)
������������� ������������������� �������� �� ������� ������� ����� �������������-������������ (��. 39.2.1.1 ���)
������������� ��������, �������� �� ������ ��������������� �����������������, ����� �� ������ ������� �������� ����������, ������������������ � ����������� (�� ����������), ���������� � �������� ���������� (����������), ������������ ��� (��. 39.2.1.2 ���)
���� � ���� ������������� �������� ����� ������������ � ��� ��������� ����� � ������������, ��������������� ��. 39.2.1.1, 39.2.1.2, 39.2.1.3 ���, ����� ������������� �� ������� ����� ��������, ������ ��� ������� �� ����������� � ���������� ���� � ����������� (� ������ ��������) ��� ������ ��� ������� �� ���������� ���� � ����������� � ����������� (� ������ �������), ��������� � ������ ��� ���������� ����������� ����� (��. 39.2.1.5 ���)

���������� ������� �� ������� ���� ������������. ������ � «��������������». �����: � ���������� �� ������������� ������������� ������������, ��������� «5-���������� ������«.

�������� «3-�» � ���������� �� �������������� ����������

������������� �������� �������� ������ «��������������», ���� ����������-���������� ��������������� � ������, ������� �������� � �������� ����������, ������������ ������������� � 977.

� ������� ��������� ���� ����� �������� ��� ���� ������� (��������, ��� ���� � 2015 ����). ������� �������� �������� �� ������ ���� ���������� ������������� �������� � ��������� �������� ����� ������ �� ��� ����. ���� ����� ���������, ��� �� ��������� �������� ��� �����, ����� ���������� �� ��������� � «�������» (� ����� ������ �������� �������������� �� �����).

�������� «3-�» � ����������-���������� � ��������� ����

��� ����������� �����, ���� ���������� � ���������� � ��� �������� �� �������� ��������� �����, �������� ����� ��������������� ��� ��������������. �� ��������� ����� ��� �������� ����� �����. �� ������ �������� �������. �������� ����������� ��������� � ������� 2.

������� 2

��� ������������ ������� ����������� � ������������ ������ ������
���� ����������� ���� ��������������� �/��� �������� (����� ��������� ���) ������� �������������� ������� ������� ������������ ���� � ������� 20 % � ��������������� ���� ��������������� �/��� �������� (����� ��������� ���) ������� �������������� ������� ������������ ���� � ������� 20 % � ����������� (�������), �������� (� ��� ����� �����������), ���� (����������������/������������������, � ��� ����� ������������), ����������� � ������������� ������ � ������, ������, ����������, �������, ��� ������� ����������� ����� ��� ��������������
���� � �� �� ����������� ��� ���������� ���� ��������������� �/��� �������� ������� �������������� ������� � ������ ����� ����������� ���� � ������� 20 % � ��������������� ���� ����� ����� ��������� (��������) �������������� ����������� ����� ������ ������������ ���� ��� ��������� (��������) �� ����� 50 % ������� ��� ��������������� �������������� ������ ��� ��������������� ������
���� � �� �� ����������� ��� ���������� ���� ��������� ������� � ���������� (��������) �������������� ����������� ������� ������� ������ ������������ �������������� ���� ������������ ���������� ��������������� ������������ ������ � ����� ����������� ����
���� � �� �� ����������� ��� ���������� ���� ��������� ������� � ���������� (��������) 50 % � ����� ������� ��������������� �������������� ������ ��� ��������������� ������ ������� ������ ������������ �������������� ���� ����� ���������� �� ���������� (��������) ��������������� ������������ ������ ������ ������������ ���� ��� �� ���������� (��������) 50 % � ����� ������� ��� ��������������� �������������� ������ ��� ��������������� ������
�� ������� ���� 50 % ������� ��������������� �������������� ������ �/��� ��������������� ������ ������� ������ ������������ ���� ���������� ���� � �� �� ���������� ��������� ���� �������� (������), ���������� ���������� ������ �/��� ����� ������ �������� (������) ��������� ����� ������������ �������� ����� ��� � 3,5 ���� (��� ���������� ���������� � ��������, �������������� ������������� ���������� ������������, � ����� ��� � 10 ���)
�������������� ����������� ������ ����� ����������� ��� ��������� (�������) �� ������� ������ � ���� �� ���� (������������ ��� ��������������� �� ������)
����������� ���� ����� ���������� �� ���������� (��������) ��������������� ������������ ������ ������ ������������ ���� ��� �� ���������� (��������) 50 % � ����� ������� ��� ��������������� �������������� ������ ��� ��������������� ������
����� ���� �������� (������), ���������� ���������� ������ �/��� ����� ������ �������� (������) ��������� ����� ������������ �������� ����� ��� � 3,5 ���� (��� ���������� ���������� � ��������, �������������� ������������� ���������� ������������, � ����� ��� � 10 ���)

�� ����� ����� ������� ������� �������� ������ �� ���� �������� � ������������ �����.

� ������ �� ���, ������� ��������������� ����������� ������������ ����������� �������� (� ��� ����� ��������� ���� ��� ���������� ������������ ����� ������������� ��� ������������ ��������).

�������������� ������� ������������ ����������� �������� �������� �������������� ��� ����������� ����������� ���� ���������� ����� ������� ���� �������� (������, ���������� ���������� ������) �� �����, ����������� 350 % ������������ �������� �������� ��� ���������.

�������� «3-�» � ������������������� �������� ����� �������������-������������

���������������� ������ �������� ����� �������� �� ��� �������� ��������, �������������� �� ����� ������������-�����������. ����������, ��� � ������ ������ ��� �� ������� ��� ������������ ������� �������������� �������������. �� ����� �� ���� ��������� �����. �� ����� �� ���� �� «��������������� ������». ����, ���-��������� �������� � ������ ��������!

�������� «3-�» � ������������������� �������� ����� «���������»

��� ������� � ������� 1, � �������������� �������� ������� ����� � ��������, �������������� ������������������ � ��� ��������� ����� � ������������, �� �� ��������, � «����� ���������» (���� ��� ��������� ����������� �����������, ����� ������� «���������» �����). ����� �������� ��������� � ������, ���� «���������»:

� �� ��������� � ����� ������������ �������� ������������ �������, ��������� � ������������� (��������) ������� (�����, �����), ����� ���������� ������;

� �� ���������� � ����� ������������ �������� ������������ ������� �/��� �� ��������� �� ���� ������������ ������ ��� ����������� ������������ (�������) ������� (�����, �����) ����� ���������� ������.

����� �� ��� ���� ������� ��������� ������� ���������&����� (� 16 �� 2016 ���):

«������������ �� ���: ��� ��������� �����������?»;

«����� ����� �� ���: ���������� ������� � ������������ ������������ �� ����������»;

«���� � ��������������. ����������� ������� ����������»;

«��������� ���������� ��� ������������� ���������������».

������� �������� ����������� ������� �������������� �������� �������� ���:

� �������� 1: ���� ����� ������� ����������������� �� ��� �� ��������� 50 ���. ���. � �������� �� ����� ��������� ��������������;

� �������� 2: ���� ����� �������� � ������������ �� ��������� 5 ���. ���. � �������� �� �������� ��������������;

� �������� 3: ���� ���������� �� �������� �� ������ �� ������������ («3-�», «3-�», «3-�», «3-�») � �������� �� �������� ��������������.

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ008877

Контролируемые сделки 2019 критерии таблица

Контролируемые сделки 2017: критерии, таблица

Налоговая служба в письме предупреждает, что с 1 января года изменятся критерии контролируемых сделок письмо от Закон увеличил величины порога для признания сделок контролируемыми.

Поправки установили, что внутрироссийские сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по ним за соответствующий календарный год превышает 1 млрд рублей.

Ранее контролируемыми могли признаваться сделки с доходностью от 60 млн рублей.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Контролируемые сделки (Трансфертное ценообразование 03)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Контролируемые сделки
  • С 2019 года изменятся критерии контролируемых сделок
  • Контролируемые сделки в 2019 году — таблица с критериями
  • Контролируемые сделки в 2019 году: критерии, таблица
  • Контролируемые сделки на 2018 год: критерии в таблице
  • Что такое контролируемые сделки в 2019 году: критерии, таблица
  • Контролируемые сделки: какие критерии в 2019 году (таблица)
  • Критерии контролируемых сделок — таблица на 2019 год

Контролируемые сделки

До 20 мая года компании должны подать уведомление о контролируемых сделках за прошедший год. Посмотрите, таблицу критериев по контролируемым сделкам, чтобы понять, нужно ли вам отчитываться. Также узнайте об изменениях в году. Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой.

Все критерии для признания операции контролируемой указаны в НК РФ, их перечень закрытый и не подлежит расширенному толкованию. Для вашего удобства мы собрали их в одну таблицу.

После мы расскажем, как именно отчитаться перед налоговиками. Проверьте, есть ли среди ваших будничных сделок контролируемые. Проверить сделки. Одна из сторон сделки — плательщик НДПИ. Налог исчисляется в процентах. Предмет сделки — добытое полезное ископаемое.

Одна из сторон сделки является обладателем лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья или является оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и определяет базу для прибыли в соответствии со ст.

При этом, вторая сторона сделки либо не является обладателем такой лицензии оператором нового морского месторождения , либо является, но не учитывает доходы расходы от такой деятельности для прибыли.

Одна из сторон сделок является исследовательским корпоративным центром резидентом «Сколково» и освобождена от НДС. Посредник не выполняет никаких доп.

Для организации перепродажи товаров между взаимозависимыми лицами посредник не принимает на себя никаких рисков и не использует свои активы.

С резидентом страны, включенной в перечень утв. N н. Фирма при выборе контрагента обязана проявлять должную осмотрительность и осторожность. Если никаких действий по проверки контрагента на благонадежность компания не предприняла, то доказать в суде свою правоту будет проблематично.

Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Для того чтобы отчитаться по совершенным контролируемым сделкам за год, необходимо подать соответствующее уведомление до 20 мая года. Полные образцы заполнения уведомлений о контролируемых сделках для разных случаев можете скачать вначале статьи.

Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Налоговики ждут от вас больше документов по сделкам. А еще Статьи Налоговый контроль Контролируемые сделки в году: критерии, таблица.

Контролируемые сделки в году: критерии, таблица. Статьи по теме Признаки фирмы-однодневки и уголовная ответственность за работу с ней Налоговые проверки отчетности в году: срочные изменения для компаний на ОСНО Уведомление о контролируемых сделках образец Смена юридического адреса ООО в году: пошаговая инструкция.

Критерии контролируемых сделок таблица. Пример заполнения уведомления при продаже товаров контрагенту из страны ЕАЭС. Пример заполнения при продаже товаров дочерней организации.

Образец уведомления с участие посредника. Обезопасьте себя от мошенничества и неприятностей с налоговой. Автоматическая проверка по налоговым, арбитражным и другим базам. Рекомендации по теме. Статьи по теме. Признаки фирмы-однодневки и уголовная ответственность за работу с ней.

Налоговые проверки отчетности в году: срочные изменения для компаний на ОСНО. Уведомление о контролируемых сделках образец. Смена юридического адреса ООО в году: пошаговая инструкция. Новости по теме. ФНС разместила данные для выбора надежных контрагентов. Кому налоговики заблокируют счет. Обналичку будут вычислять по новым признакам.

Стало сложнее подтвердить право на вычет НДС. Вопросы по теме. Какая ответственность за проживание посторонних сотрудников на территории складских помещений, арендованных компанией.

Каким постановлением по казначейскому сопровождению руководствоваться при заключении государственного контракта.

Санкции на учредителей компании при исключении организации из ЕГРЮЛ по причине несоответствия сведений.

Будет ли это признано схемой, если одна из фирм учредителя оказывает услуги по погрузо-разгрузочным работам другой фирме. Надо ли открывать обособленное подразделение при направлении сотрудников в длительные командировки для работы на территории заказчика.

Ваши коллеги сейчас читают: Классификатор основных средств по амортизационным группам Нормы расхода топлива на год Минтранс РФ последняя редакция Учетная политика на год скачать бесплатно образец для ОСНО МРОТ с 1 января года в России таблица по регионам Ставка налога на прибыль в году для юридических лиц.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вы проводите ежегодную инвентаризацию? Нет, это лишняя процедура. Нет, не хватает на это времени. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Подпишитесь на нас . Официальные представители Обратная связь Рекламодателям. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.

У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл! Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Между взаимозависимыми лицами. Все стороны сделки резиденты РФ. Вторая сторона — применяет иной режим. С участием посредником, не являющихся взаимозависимыми. Предметом сделки должны быть: 1 нефть и товары, выработанные из нефти; 2 черные металлы; 3 цветные металлы; 4 минеральные удобрения; 5 драгоценные металлы и драгоценные камни.

С 2019 года изменятся критерии контролируемых сделок

Какие критерии контролируемых сделок в установлены законодательством. Не секрет, что критерии, по которым сделки признавались контролируемыми в прошлом году, были другими. Об актуальных признаках расскажем в материале в виде таблиц. Чтобы признать сделку контролируемой, она должна одновременно соответствовать нескольким условиям.

Рассмотрим, что такое контролируемые сделки. Приведем таблицу критериев с учетом последних изменений, а также образцы необходимых для налоговой документов.

Критерии признания сделок взаимозависимых лиц контролируемыми для целей налогообложения. Под контролируемыми понимаются гражданско-правовые сделки, совершаемые гражданами или юридическими лицами, которые в силу соответствия установленным в законе условиям подлежат проверке налоговыми органами.

Основным документом, которым следует руководствоваться при определении критериев признания сделки контролируемой, порядка отчета по такой сделке, ответственности за его неисполнение, а также методов и способов осуществления налогового контроля, является Налоговый кодекс РФ далее — НК РФ.

Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с совершением контролируемых сделок и уведомлением об их совершении, содержатся также в документах Федеральной налоговой службы приказ от

Контролируемые сделки в 2019 году — таблица с критериями

Каковы основные критерии контролируемых сделок в году. Контролируемые сделки — критерии в табличной форме. Какая отчетность установлена для контролируемых сделок 1С и унифицированные формы.

Контролируемые сделки подлежат проверке ФНС на предмет наличия или отсутствия намерений участников соответствующих сделок уклониться от налогов уменьшить их посредством необоснованных манипуляций с ценами на товары и услуги, являющиеся предметом заключения соглашений.

Так, уменьшив цену в контракте, плательщик может снизить налоговую базу, а увеличив — повысить базу для исчисления вычетов по НДС и завышения расходов. Данные действия — противозаконны.

Контролируемыми в общем случае считаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к таковым п. При этом к зависимым в целях определения контролируемости сделок относятся фирмы, соответствующие критериям, указанным в ст.

Контролируемые сделки в 2019 году: критерии, таблица

Контролируемые сделки в году. Взаимозависимые лица. Трансфертное ценообразование. Список аффилированных лиц ООО: образец заполнения

До 20 мая года компании должны подать уведомление о контролируемых сделках за прошедший год.

Договора финансового характера, которые проводятся между контрагентами, не являются в данном случае исключением. Это прекрасно осознают и представители налоговых органов.

Именно по этой причине они приняли определенные критерии , которые позволяют осуществлять контроль.

Сделки контролируемого характера необходимы для того, чтобы предприниматель не смог избежать уплаты налогов в величине, которая была определена.

Что такое контролируемые сделки в 2019 году: критерии, таблица

.

Какие критерии контролируемых сделок в установлены законодательством. Не секрет, что критерии, по которым сделки.

.

Критерии контролируемых сделок — таблица на 2019 год

.

.

.

.

Источник: https://mebelnarashvat.ru/strahovoe-pravo/kontroliruemie-sdelki-2019-kriterii-tablitsa.php

Страж закона
Добавить комментарий