Коэффициент-дефлятор для УСН

Коэффициент-дефлятор 2019, 2018, 2017, 2016, 2015

Коэффициент-дефлятор для УСН
Коэффициент-дефлятор — это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. (ст. 11 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:

по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ …

  1. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ;
  2. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ;
  3. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ;
  4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ;
  5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ;
  6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ.

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятораРазмер фиксированного авансового платежа (руб.)(для иностранцев *)
20191,7291200
20181,6861200
20171,6231200
20161,5141200
20151,3071200
20141,2161000

* НК РФ Статья 227.1  «Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации».

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.

См. Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году >>>

2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей
главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятораПодлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН(руб.)Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.)
20191,518112 500 000( * )150 000 000( * )
20181,481112 500 000( * )150 000 000( * )
20171,425112 500 000( * )150 000 000( * )
( * ) На 2017 — 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
20161,32945 000 000(х 1,329=59 805 000)60 000 000(х 1,329=79 740 000)
20151,14745 000 000(х 1,147=51 615 000)60 000 000(х 1,147=68 820 000)
20141,06745 000 000(х 1,067=48 015 000)60 000 000(х 1,067=64 020 000)
2013145 000 00060 000 000

3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с
главой 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятора
20191,915
20181,868
20171,798
20161,798
20151,798
20141,672
20131,569

4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей
главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятораМаксимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)
20191,5181 000 000
20181,4811 000 000
20171,4251 000 000
20161,3291 000 000
20151,1471 000 000
Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.)
20141,067100 0001 000 000
20131100 0001 000 000

5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятора
20191,518
20181,481
20171,425
20161,329
20151,147
20141

См. Пример расчета Налога на имущество физических лиц >>>

6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 33 «Торговый сбор» НК РФ

Период, на который установлен коэффициент-дефляторРазмер коэффициента-дефлятораПодлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков
20191,317550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
20181,285550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
20171,237550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка
20161,154550 руб. на 1 кв. м. площади розничного рынка

Источник: http://kcbux.ru/Spravochnik/sp_32_k-deflytor.html

Коэффициент-дефлятор в 2019 году, Новый индекс К1 для енвд, усн, патента, ндфл

Коэффициент-дефлятор для УСН

К1 — это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД — единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).

Приказом от 30 октября 2018 г. №698 Министерство экономического развития РФ ввело для 2019 года коэффициенты-дефляторы, при расчетах УСН, ЕНВД, ПСН, а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту. Введен также коэффициент-дефлятор при расчета налога на имущество физических лиц и для торгового сбора.

Законодательство

  • ПРИКАЗ от 30 октября 2018 г. N 698 на 2019 год
  • ПРИКАЗ от 30 октября 2017 г. N 579 на 2018 год
  • ПРИКАЗ от 03 ноября 2016 г. N 698 на 2017 год
  • ПРИКАЗ от 20 октября 2015 г. N 772 на 2016 год

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год.

1. Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах:

  • 2020 г. — 2,009
  • 2019 г. — 1,915
  • 2018 г. — 1,868
  • 2017 г. — 1,798
  • 2016 г. — 1,798
  • 2015 г. — 1,798
  • 2014 г. — 1,672
  • 2013 г. — 1,569.

К1 используется в формуле при расчете ЕНВД суммы базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

К2 ЕНВД 2019 для любого региона РФ

2. Коэффициент-дефлятор для УСН, начиная с 2014 года лимит доходов для перехода на упрощенку (45 млн руб.) и для дальнейшего применения спецрежима (60 млн руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Установлены следующие значения:

  • 2020 г. — 1,518 (заморожено)
  • 2019 г. — 1,518 (в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020)
  • 2018 г. — 1,481
  • 2017 г. — 1,425
  • 2016 г. — 1,329
  • 2015 г. — 1,147
  • 2014 г. — 1,067
  • 2013 г. — 1.

3. Коэффициент-дефлятор для ПСН (патента) равен:

  • 2020 г. — 1,592
  • 2019 г. — 1,518
  • 2018 г. — 1,481
  • 2017 г. — 1,425
  • 2016 г. — 1,329
  • 2015 г. — 1,147
  • 2014 г. — 1,067
  • 2013 г. — 1

По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. 346.43 НК РФ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН.

4. Коэффициент-дефлятор по НДФЛ для иностранцев, работающих по найму у физлиц на основании патента установлен:

  • 2020 г. — 1,813
  • 2019 г. — 1,729
  • 2018 г. — 1,686
  • 2017 г. — 1,623
  • 2016 г. — 1,514
  • 2015 г. — 1,307
  • 2014 г. — 1,216

По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.

5. Коэффициент-дефлятор для расчета «Налог на имущество физических лиц» равен:

  • 2019 г. — 1,518
  • 2018 г. — 1,481
  • 2017 г. — 1,425
  • 2016 г. — 1,329
  • 2015 г. — 1,147
  • 2014 г. — 1

6. Коэффициент-дефлятор для расчета «Торгового сбора» (применяется только к розничным рынкам) равен:

  • 2020 г. — 1,382
  • 2019 г. — 1,317
  • 2018 г. — 1,285
  • 2017 г. — 1,237
  • 2016 г. — 1,154
  • 2015 г. — 1.

Итак, в целях применения упрощенки величина этого коэффициента составляет 1,329. Т.е. доходы тех, кто с 2016 г. подумывает перейти на УСНО, по итогам 9-ти месяцев 2015 г. не должны превышать 59,805 млн руб. (45 млн руб. х 1,329) (п.2 ст.346.12 НК РФ).

При этом всем упрощенцам в 2016 г. нужно будет следить за тем, чтобы доходы по итогам 1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года не превысили 79,74 млн руб. (60 млн руб. х 1,329) (п.4, 4,1 ст. 346.13 НК РФ).

На вмененке в 2016 г. ситуация осталась прежней, как и в 2015 году. Увеличение коэффициента с 1,672 (в 2014г.) до 1,798 (в 2015г.) увеличило налоговую нагрузку на плательщиков ЕНВД (ст.346.29 НК РФ). К примеру, если вмененщик оказывает услуги общепита и площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м.

, то квартальная база для исчисления ЕНВД в 2014г. будет равна (без учета коэффициента К2) 250,8 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,672). В 2015г. налог при таких же условиях придется заплатить с 269,7 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,798). Получается, что в связи с ростом коэффициента-дефлятора квартальная база «подорожает» на 18,9 тыс.

руб., а налог вырастет почти на 3 тыс. руб.

Источник: https://www.assessor.ru/notebook/vmenenka/koefficient_deflyator_k1/

Коэффициент-дефлятор при усн устанавливается

Коэффициент-дефлятор для УСН

Коэффициент-дефлятор при исчислении налога на имущество физлиц установлен в размере 1,518 (на 2018 г. — 1,481).

По УСН ключевые изменения следующие: Увеличен предел доходов, при достижении которого в течение Отменено применение до 2020 года коэффициента-дефлятора при определении Установлен новый коэффициент-дефлятор для исчисления лимита применения ПСН — 1…

организации, осуществляющие свою деятельность по УСН (упрощенная система налогообложения) и ПС (патентная система) Коэффициент-дефлятор (К1). На 2019 год установили коэффициенты: — 1,729 — для НДФЛ; — 1,915 — для ЕНВД; — 1,317 — для торгового сбора; — 1,518 — для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения.

Коэффициент-дефлятор, на который индексируется величина предельного размера доходов организации (15 млн. руб.), ограничивающая право перехода на УСН (п. 2 ст. 346.

12 НК РФ), на 2009 год установлен в размере 1,538. Применяется: для индексации предельного размера доходов организации, при котором можно перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Коэффициенты-дефляторы при применении УСН.

Коэффициент-дефлятор на 2016 год устанавливается с учетом инфляции в стране. Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год. Для субъектов хозяйствования на ЕНВД коэффициент К1 возрастет до уровня 1,915 (в 2018 году действует значение 1,868).

ЕНВД Утвержден коэффициент-дефлятор К1, на который корректируется базовая доходность в целях исчисления ЕНВД. К примеру, коэффициент-дефлятор, установленный на 2013 год, был равен 1 и ограничение по доходам для перехода на УСН в 2014 году составляет 45 млн. рублей (45 млн. руб. x 1).

Коэффициент-дефлятор ежегодно утверждает Министерство экономического развития и торговли РФ.

При расчете ЕНВД налогоплательщики используют коэффициент-дефлятор К1, этим же коэффициентом пользуются налогоплательщики, применяющие УСН. Коэффициент-дефлятор на 2015 год для ЕНВД утвержден в размере 1,798.

Многие предприятия используют при ведении своей хоздеятельности специальный упрощенный режим.

В недавно внесенном проекте Минэкономразвития предлагало установить Предприниматели на ЕНВД и патенте смогут применять вычет на сумму, потраченную для покупки новой онлайн кассы.

Коэффициент-дефлятор учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ и предельные величины, используемые в целях гл. Величина коэффициента-дефлятора в 2018 году.

Об учете коэффициента — дефлятора при расчете единого налога

Коэффициент дефлятор изобрели с целью учета всех возможных ценовых изменений в стране. Установив обстоятельство, отягчающее налоговую ответственность по пункту 1 статьи 126 НК (налогоплательщик ранее привлекался к ответственности за аналогичное правонарушение), инспекция увеличила размер налоговой санкции на 100%, то есть с 600 рублей до 1200 рублей.

благотворительных организаций на УСН. Закреплён законодательно, в 2018 году составляет 1,868. Для чего нужны эти коэффициенты и как они используются, расскажем в нашем материале.

Коэффициент-дефлятор это ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор при упрощенной системе налогообложения необходимо использовать как в случае ее применения, так и при переходе организации на УСН.

Вопрос: Организация в 2009 г. применяла УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей главы 26.2 Упрощенная система налогообложения НК РФ.

  1. Стена
  2. Коэффициент дефлятор
  3. Специальные налоговые режимы
  4. Коэффициент-дефлятор для УСН
  5. Используемый режим налогообложения.
  6. О коэффициентах-дефляторах на 2014
  7. Что такое коэффициент-дефлятор.
  8. Коэффициенты и спецрежимы
  9. Но вот эту грань мы никак не определим.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную, патентную системы налогообложения, а также ИП, находящиеся на Коэффициент-дефлятор для УСН на 2017 год.

Коэффициенты устанавливаются ежегодно на каждый следующий календарный год с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Согласно приказу Минэкономразвития, коэффициент-дефлятор на 2016 год по УСН установлен в размере: 1,329.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД не изменится в 2017 году. К1 — коэффициент — дефлятор, ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, на 2017 коэффициент — дефлятор составляет 1,798 В данной статье мы рассмотрим: расходы при УСН «доходы минус расходы.

Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для предельных доходов не применяется. Установили коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Значение коэффициента-дефлятора, используемого в целях применения УСН, увеличено с 1,147 до 1,329.

Во-вторых, на уровне 1,067 установлен на следующий год коэффициент-дефлятор в целях применения УСН.

¤ Коэффициент-дефлятор — Википедия¤ Коэффициент-дефлятор по УСН¤ Коэффициенты-дефляторы¤ Коэффициент-дефлятор при УСН на 2008¤ Как искать бенефициаров | For Auditors¤ Индексация расписана в п. 2 ст. 346.12.¤ Новые коэффициенты-дефляторы на 2014

Коэффициент-дефлятор может быть установлен и после 20 ноября. А этот размер устанавливается в соответствии с пунктом 7 статьи 346.43 НК РФ законами субъектов РФ. Коэффициент-дефлятор в целях применения УСН установлен на 2016 год в размере 1,329.

Новое в спецрежимах 2017 года: ОКВЭД 2 и онлайн-ККТ. Опубликовали коэффициенты-дефляторы, которые будут действовать в 2018 году https Уменьшение суммы единого налога при объекте налогообложения «доходы» • Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при УСН. Минэкономразвития утвердило новые дефляторы на следующий год.

26.2 Упрощенная система налогообложения ч. II НК РФ. О сути всех искусственных коээфициентов могут рассказать только их создатели. попробуйте спросить в налоговой, но скорее всего они вам не ответят. им просто спущены сверху эти цифры. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.

2 Упрощенная система налогообложения, на 2014 год установлен в размере 1,067. Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде.

Следовательно, для налогоплательщиков налога при УСН предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2016 г. не должен превышать 79740 тыс. руб. (60 млн руб. х 1,329).

на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ.

Каков размер коэффициента-дефлятора на 2009 год?

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2017 год. Коэффициент-дефлятор — это ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде.

Для УСН коэффициент-дефлятор на 2015 год установлен равным 1,147 (Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 № 685). А правила применения коэффициента-дефлятора для УСН предусматривают перемножение коэффициента, установленного на текущий год, и коэффициентов, применявшихся ранее.

В целях УСН и ПСН коэффициент-дефлятор составляет 1,147 (в 2014 г. — 1,067), для ЕНВД — 1,798 (вместо 1,672).

Коэффициент-дефлятор на 2014 год для УСН

Коэффициент-дефлятор упомянут в ст. 415 НК РФ. На сам 2020 год устанавливают необходимый для УСН коэффициент-дефлятор, равный единице.

Коэффициент-дефлятор для УСН и патентной системы налогообложения составит 1,147. Установлен новый коэффициент-дефлятор для исчисления лимита применения ПСН — 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698). В целях применения УСН коэффициент-дефлятор на 2014 г.

установлен в размере 1,067. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» нк РФ. Отметим, что чем выше установленный коэффициент-дефлятор, тем больше возможности у организации получить право на применение УСН.

Упрощенная система налогообложения еще шире по возможностям. Упрощенная система налогообложения (УСН).

Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год показатель, учитывающий изменение потребительских Коэффициенты-дефляторы устанавливаются на год, следовательно, не подлежат корректировке.

В 2008 году коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения составит 1,34. Они перепутали коэффициент для ЕНВД и для УСН. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную, патентную системы налогообложения, а также ИП Установленные на год коэффициенты-дефляторы не подлежат корректировке.

Утрата права на применение УСН должна подтвердиться мероприятием налогового контроля Организация применяла упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». Справка о размере коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса РФ Упрощенная система налогообложения.

1, 067 установлен на следующий год коэффициент-дефлятор в целях применения УСН. Коэффициент-дефлятор, принятый на 2018 год.

Обособленное подразделение при УСН Организациям, желающим перейти на УСН, при наличии обособленных подразделений, или создать такое УСН — налоговый спецрежим, для перехода на который необходимо соблюдение определенных условий.

Коэффициент-дефлятор, применяемый при упрощенной системе налогообложения. Коэффициенты-дефляторы, применяемые при УСН. Минэкономразвития установил коэффициенты-дефляторы на 2014 год для применения УСН и ЕНВД. Коэффициент-дефлятор на 2016 год для УСН.

Любая форма некоммерческой деятельности имеет право производить уплату налогов в государственный бюджет, и осуществлять дальнейшую налоговую и бухгалтерскую отчетность в рамках УСН… коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.

3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,868 С 1 января 2019 г., коэффициент-дефлятор для упрощенки увеличился с 1,481 до 1,518.

Как всегда в конце года Минэкономики РФ проводит корректировку коэффициентов — дефляторов для основных систем специального налогообложения в стране, не стал исключением и 2016 год.

Новый коэффициент-дефлятор для упрощенцев Акционерное общество, применяющее УСН, должно вести бухучет УСН и простое товарищество Установлены коэффициенты-дефляторы для УСН, ЕНВД, ПСН и торгового сбора на 2016 год.

Ответ: Коэффициент — дефлятор может быть применим предпринимателем, совмещающим УСН и ПНС, к предельному значению показателя доходы.

Он устанавливается в законодательном порядке. Нужно ли применять коэфффицент-дефлятор при УСН?

Коэффициент дефлятор на 2019 год для УСН

Источник: http://tarnishl.ml/4033-koefficient-deflyator-pri-usn-ustanavlivaetsya

Коэффициенты дефляторы на 2019 год: новый приказ Минэкономразвития, размер по налогам

Коэффициент-дефлятор для УСН

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год для НДФЛ, УСН, ЕНВД ПСН и торгового сбора возросли по сравнению с прошлым годом. В статье – таблицы с дефляторами, бесплатные справочники на 2019г. и полезные ссылки.

Коэффициент-дефлятор – это показатель, который учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году. Этот показатель применяется для целей налогообложения – для индексации предельных лимитов для фирм, предпринимателей и физлиц без предпринимательского статуса.

Применение при налогообложении коэффициента дефлятора на 2019 год связано с тем, что в экономике России ежегодно растут цены в связи с инфляцией. Однако в разные периоды уровень инфляции различный, поэтому, чтобы достоверно учесть влияние роста цен, определять дефляторы приходится заново на каждый календарный год.

Правильно и своевременно перечислять налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут: 

Вести учет удобно в программе БухСофт. Она подходит для организаций и ИП. Программа включает в себя выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Коэффициент дефлятор на 2019 год

Коэффициенты дефляторы на 2019 год Минэкономразвития опубликовало приказом от 30.10.18 No 595.

Эти показатели традиционно установлены для нескольких случаев, а именно:

  • для расчета и уплаты фиксированного НДФЛ по платежам иностранцев, которые получили патент для трудоустройства у российских работодателей;
  • при работе на УСН или при переходе на «упрощенку»;
  • для расчета ЕНВД-налога;
  • для внесения платежа по ПСН предпринимателями;
  • при расчете торгового сбора управляющими компаниями городских розничных рынков Москвы.

Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Единый налог на вмененный доход нужно рассчитать с учетом коэффициентов-дефляторов (статья 346.29 НК).

Их два – К1 и К2.

  • К1 – показатель, увеличивающий  вмененный налог в соответствии с уровнем инфляции. Это и есть коэффициент дефлятор на 2019 год для ЕНВД.
  • К2 – показатель, который корректирует базовую доходность. Значение К2 устанавливают региональные власти.

На 2019г. Минэкономразвития утвердило показатель К1 в размере 1,915. Это значит,  что база по ЕНВД-налогу возрастет при неизменных физических показателях. Ведь база по налогу – это вмененный доход, который определяют как произведение двух величин:

  • ежеквартального базового дохода, который зафиксирован в Налоговом кодексе для соответствующего вида предпринимательства;
  • суммы физических показателей по виду предпринимательства за каждый месяц отчетного квартала.

Базовый доход ежегодно уточняется на показатель К1. И если увеличивается К1, то базовый доход возрастает, а значит, увеличивается и налоговый платеж. В последние годы рост налоговых отчислений при ЕНВД – типичная ситуация, так как К1 постоянно повышается. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД

Период действия показателя К1Значение показателя К1
2019г.1,915
2018г.1,868
2017г.1,798

Статистика по изменениям показателя К1 представлена в окне ниже, эту памятку можно скачать:

Коэффициент дефлятор на 2019 год для патента

Для расчета стоимости патента предприниматели умножают налоговую ставку на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Размер дохода устанавливают региональные власти, но не более 1 000 000 рублей.

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор на 2019 год для патента в размере 1,518. Потенциальный доход, установленный регионом, не должен перешагнуть планку в 1,518 млн рублей (1 млн руб. * 1,518).

В последние годы наблюдается рост налоговых отчислений при ПСН, так индексирующий показатель постоянно повышается:

  • в 2018г. он составлял 1,481;
  • в 2017г. – 1,425;
  • в 2016г. – 1,329.

Подробнее о статистике по изменениям показателя – в таблице 2.

Таблица 2. Коэффициент дефлятор на 2019 год для патента

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая сумма потенциального годового дохода ИП
2019г.1,5181 000 000р.
2018г.1,481
2017г.1,425
2016г.1,329
2015г.1,147
2014г.1,067
2013г.1

Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год

Индексирующий показатель используют для расчета фиксированного авансового платежа патентные иностранцы. Считается платеж просто: установленную величину аванса увеличивают на  коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, который утверждается властями региона. Размер фиксированного аванса 1200 рублей (ст. 227.1 НК).

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год в размере 1,729. Минимальный размер аванса в этом году составит 2074,8р. (1200 руб. * 1,729).

В последние годы происходит повышение налоговых отчислений иностранцев по НДФЛ, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2018г. он составлял 1,686;
  • в 2017г. – 1,623;
  • в 2016г. – 1,514.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя – в таблице 3.

Таблица 3. Коэффициент дефлятор НДФЛ на 2019 год

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая сумма аванса по НДФЛ
2019г.1,7291200р.
2018г.1,6861200р.
2017г.1,6231200р.
2016г.1,5141200р.
2015г.1,3071200р.
2014г.1,2161000р.

Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору

Для управляющих компаний городских розничных рынков Москвы размер торгового сбора увеличивается на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 415 НК РФ). Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору – 1,317. Для Москвы платеж за каждый квадратный метр площади составит 65,85р. (50 руб. × 1,317). При расчете платежа учитывайте всю площадь рынка, включая неторговую.

В последние годы происходит повышение отчислений по торговому сбору для городских розничных рынков Москвы, так как индексирующий показатель постоянно возрастает:

  • в 2018г. он составлял 1,285;
  • в 2017г. – 1,273.

Подробнее о статистике по изменениям индексирующего показателя по торговому сбору – в таблице 4.

Таблица 4. Коэффициент дефлятор на 2019 год по торговому сбору

Период действия дефлятораЗначение дефлятораИндексируемая максимальная ставка сбора
2019г.1,317550р. на 1 кв. м
2018г.1,285
2017г.1,237
2016г.1,154

Полезные документы

Ознакомившись с коэффициентами дефляторами на 2019 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/945-koeffitsienty-deflyatory-2019

Коэффициент-дефлятор

Коэффициент-дефлятор для УСН

Коэффициент-дефлятор — коэффициент, который изменяет, в связи с инфляцией, установленные налоговым кодексом налоговые показатели в фиксированной сумме в рублях.

Коэффициент-дефлятор применяется, чтобы учесть влияние инфляции на некоторые налоговые и финансовые показатели, которые устанавливаются в фиксированной сумме в рублях.  Путем умножения суммы, установленной в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) на коэффициент-дефлятор, эта сумма индексируется.

Коэффициент-дефлятор на очередной год устанавливается Минэкономразвития России и публикуется в «Российской газете» не позднее 20 ноября текущего года.

Коэффициент-дефлятор применяется, например, для Упрощенной системы налогообложения (УСН) (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), Патентной системы налогообложения (ст. 346.43 НК РФ),  Налога на добычу полезных ископаемых (ст. 342 НК РФ), Налога на доходы физических лиц, Налога на имущество физических лиц, Торгового сбора.

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитывается как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав налогового кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году.

Коэффициенты-дефляторы 2019 год

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,7291;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,5182;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,9153;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,5184;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,5185;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,3176.

Основание: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год»

Примечание

1) Применяется в отношении фиксированных авансовых платежей иностранных граждан (п. 3 ст. 227.1. ).

2) Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы (определяются в соответствии со статьей 248 НК РФ), не превысили 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика (определяются в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ), превысили 150 млн.

рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Внимание: Применение коэффициента-дефлятора для УСН приостановлено до 1 января 2020 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ. То есть, применяется коэффициент 1, несмотря на то, что Минэкономразвития устанавливает это значение.

3) Применяется в отношении корректирующего коэффициента базовой доходности К1 (ст. 346.27 НК РФ).

4) Применяется в отношении максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).

5) Применяется в отношении определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (ст. 404 НК РФ).

6) Применяется в отношении ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Коэффициенты-дефляторы 2018 год

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,686; 1

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,481; 2

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,868; 3

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,481; 4

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,481; 5

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,285. 6

Основание: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год»

Примечание

1) Применяется в отношении фиксированных авансовых платежей иностранных граждан (п. 3 ст. 227.1. ).

2) Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы (определяются в соответствии со статьей 248 НК РФ), не превысили 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика (определяются в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ), превысили 150 млн.

рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Внимание: Применение коэффициента-дефлятора для УСН приостановлено до 1 января 2020 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ. То есть, применяется коэффициент 1, несмотря на то, что Минэкономразвития устанавливает это значение.

3) Применяется в отношении корректирующего коэффициента базовой доходности К1 (ст. 346.27 НК РФ).

4) Применяется в отношении максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).

5) Применяется в отношении определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (ст. 404 НК РФ).

6) Применяется в отношении ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Коэффициенты-дефляторы 2017 год

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,623;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,237.

Основание: Приказ Минэкономики РФ от 3 ноября 2016 года № 698″Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год»

Коэффициенты-дефляторы 2016 год

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,514;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,329;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 2,083;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,329;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,329.

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,154.

Основание: Приказ Минэкономразвития России от 18.11.2015 N 854

Коэффициенты-дефляторы 2015 год

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,307;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,147;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,147;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,147.

Основание — Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год»

Коэффициенты-дефляторы 2014 год

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 НК РФ (НДФЛ), равен 1,216;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 НК РФ (ЕНВД), равен 1,672;

коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 и главы 26.5 НК РФ (УСН и патентная система), равен 1,067.

Источник: http://taxslov.ru/n290.htm

Страж закона
Добавить комментарий