КБК на 2015 год по страховым взносам и НДФЛ. Основные изменения.

Лайтик-Зарплата: программа расчета зарплаты, страховых взносов, НДФЛ | скачать, регистрация

КБК на 2015 год по страховым взносам и НДФЛ. Основные изменения.

Изменения

Версия 5.9  от  05.03.2019

  • Добавлена новая форма «Справка 2-НДФЛ, предоставляемая в ИФНС» (форма по КНД 1151078).
  • Модернизирован режим печати справок 2-НДФЛ (закладка «Сотрудники»): доступны 2 варианта справок: предоставляемая сотруднику и предоставляемая в ИФНС.
  • В режиме экспорта платежек:
    • изменены назначения платежей;
    • в назначениях платежа добавлены месяц и год, за которые перечисляется сбор.
  • Модернизирована закладка «Сотрудники»:
    • убраны колонки, относящиеся к адресу;
    • добавлена колонка «Адрес» (содержит адрес целиком);
    • кнопка «Паспортные данные» переименована в «Карточку сотрудника»;
    • при вызове «Карточки сотрудника» можно изменять все атрибуты сотрудника в отдельном окне.
  • Из программы удален справочник адресов (КЛАДР).

Версия 5.8.3  от  22.01.2019

  • Обновлен формат XML-файла для 2-НДФЛ до версии 5.06 (Приложение № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Версия 5.8  от  01.12.2018

  • Новые предельные величины баз по страховым взносам в 2019 году:
    • в ФСС — 865 000 руб.;
    • в ПФР — 1 150 000 руб. (на суммы свыше предельной базы действует ставка 10%);
    • в ФФОМС лимитов нет (облагается вся сумма);
    • с 2019 года отменяются льготные ставки для фирм на УСН, поэтому, все 3 типа фирм, поддерживаемых в программе, имеют одинаковые ставки взносов с 2019 года.
  • Новая форма справки 2-НДФЛ, выдаваемая сотрудникам по требованию (Приложение № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Версия 5.7.4 от  18.04.2018

  • Новое поле на первой закладке — «Руководитель/подписант» (ФИО, должность). Поле используется при формировании отчетов и справки 2-НДФЛ. Замечание: теперь нет привязки руководителя к одному из сотрудников фирмы (для случаев ИП или когда руководитель не получает зарплату).
  • На первой закладке убрано поле «Гл.бухгалтер».
  • Исправлена ошибка при заполнении раздела 4 в справке 2-НДФЛ (данные попадали не в те клетки).

Версия 5.7.2 от  19.02.2018

  • Новая форма справки 2-НДФЛ, в соответствии с приказом ФНС России от 17.01.18 № ММВ-7-11/19@. Используется с 2018 года, печатается с закладки «Сотрудники».

Версия 5.7.1 от  07.02.2018

  • Исправлены ошибки при нажатии кнопок «Печать» и «Ведомость» (на закладке «Зарплата»).
  • Исправлена ошибка при нажатии кнопки «Печать» (на закладке «Итоги»).

Версия 5.7 от  07.12.2017

  • Новый размер предельной базы по страховым взносам в 2018 году:
    • предельная величина базы по взносам в ФСС в 2018 году составляет 815 000 руб.;
    • предельная база по взносам в ПФР в 2018 году составляет 1 021 000 руб. (на суммы свыше предельной базы действует другая ставка);
    • в ФФОМС лимитов нет (облагается вся сумма).
  • На закладке «Сотрудники» добавлена колонка «Инфо» (до 250 символов) для хранения произвольной информации о сотрудниках.

Версия 5.6.2 от  01.03.2017

  • Обновлен формат XML-файла для 2-НДФЛ: теперь используется стандартный GUID (уникальный номер документа), исправлен заголовок документа.

Версия 5.6 от  02.01.2017

  • Новый размер предельной базы по страховым взносам в 2017 году:
    • предельная величина базы по взносам в ФСС в 2017 году составляет 755 000 руб.;
    • предельная база по взносам в ПФР в 2017 году составляет 876 000 руб. (на суммы свыше предельной базы действует другая ставка);
    • в ФФОМС лимитов нет (облагается вся сумма).
  • На закладке «Итоги» строка с нарастающим итогом теперь включается по желанию.
  • Автоматическое сохранение настроек «Без копеек» и «Нарастающий итог» (закладки «Зарплата» и «Итоги») и использование их при запуске программы.
  • На закладке «Зарплата» убраны колонки «ПФР страх.» и «ПФР накоп.» (осталась общая колонка «ПФР»). Эти же варианты убраны на закладке «Итоги».
  • При экспорте платежек с 2017 г. изменились КБК (эти платежи теперь перечисляются в ФНС):
    • 182 1 02 02010 06 1010 160 — на обязательное пенсионное страхование;
    • 182 1 02 02090 07 1010 160 — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • 182 1 02 02101 08 1013 160 — на обязательное медицинское страхование.

    Источник: https://www.kors-soft.ru/opzar2.htm

    КБК: Уплата налогов, взносов, сборов Справка

    КБК на 2015 год по страховым взносам и НДФЛ. Основные изменения.

  • 1 — 3 разряды кода

    Код главного администратора (1 — 3 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) состоит из 3-х знаков и соответствует номеру, присвоенному администратору поступлений в бюджет, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и правовыми актами, принятыми органами местного самоуправления.

    Администраторами поступлений в бюджет являются:

    • органы государственной власти (в том числе, налоговые органы),
    • органы местного самоуправления,
    • органы управления государственных внебюджетных фондов,
    • Центральный банк Российской Федерации,
    • бюджетные учреждения, созданные органами государственной власти, органами местного самоуправления,

    осуществляющие в установленном порядке контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.

    В рамках бюджетного процесса администраторы поступлений в бюджет осуществляют мониторинг, контроль, анализ и прогнозирование поступлений средств из соответствующего доходного источника и представляют проектировки поступлений на очередной финансовый год в соответствующие финансовые органы.

    • 182 — Федеральная налоговая служба
    • 392 — Пенсионный фонд Российской Федерации
    • 393 — Фонд социального страхования Российской Федерации
    • 048 — Федеральная служба по надзору в сфере природопользования
    • 153 — Федеральная таможенная служба …

    Полный перечень Кодов главных администраторов доходов бюджетов смотрите здесь.

  • 4 разряд кода

    Код вида доходов предусматривает следующие группы:

    • 1 — налоговые и неналоговые доходы;
    • 2 — безвозмездные поступления.

    В группу Доходы включаются следующие подгруппы:

    • 01 — налоги на прибыль, доходы;
    • 02 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
    • 03 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
    • 04 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
    • 05 — налоги на совокупный доход;
    • 06 — налоги на имущество;
    • 07 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
    • 08 — государственная пошлина;
    • 09 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
    • 10 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
    • 11 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
    • 12 — платежи при пользовании природными ресурсами;
    • 13 — доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства;
    • 14 — доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
    • 15 — административные платежи и сборы;
    • 16 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
    • 17 — прочие неналоговые доходы.
  • 5 — 6 разряды кода

    Код Статьи вида доходов производит дальнейшую детализацию кода Подгрупп вида доходов.

  • 7 — 8 разряды кода

    Код подСтатьи вида доходов производит дальнейшую детализацию кода Статьи вида доходов.

  • 12 — 13 разряды кода

    Код элементов доходов:

    • Для налоговых доходов код элемента доходов соответствует бюджету бюджетной системы Российской Федерации в зависимости от полномочий по установлению ставок налога федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
    • Для неналоговых доходов код элемента доходов определяется в зависимости от полномочий по установлению размеров платежей федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований, органами управления государственных внебюджетных фондов.
    • Для безвозмездных поступлений код элемента доходов определяется исходя из принадлежности трансферта его получателю.

    Устанавливаются следующие коды элементов доходов:

    • 01 — федеральный бюджет;
    • 02 — бюджет субъекта Российской Федерации;
    • 03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;
    • 04 — бюджет городского округа;
    • 05 — бюджет муниципального района;
    • 06 — бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
    • 07 — бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
    • 08 — бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
    • 09 — бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования;
    • 10 — бюджет поселения.
  • 14 — 17 разряды кода

    Код Подвидов доходов бюджетов (14 — 17 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) состоит из 4-х знаков.

    Детализация кодов осуществляется Министерством финансов Российской Федерации, финансовыми органами субъектов Российской Федерации, финансовыми органами местного самоуправления.

    Классификация подвидов доходов кодируется четырьмя знаками.

    По доходам от взимания налогов, сборов, регулярных платежей за пользование недрами (ренталс), таможенных пошлин, таможенных сборов и доходам от взимания государственной пошлины Код подвидов используется для раздельного учета сумм налога (сбора), пеней, денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору), поэтому налогоплательщик должен самостоятельно выбрать этот код в зависимости от вида платежа. При этом администраторы указанных доходов обязаны доводить до плательщиков полный код бюджетной классификации в соответствии со следующей структурой кода подвидов доходов, в частности:

    • 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
    • 2100 — пени;
    • 2200 — проценты по соответствующему платежу;
    • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.

    ОМС: Для страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов 000 1 02 02101 08 0000 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования» примененяются следующие коды подвида доходов бюджетов:

    • 1011 — «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков»;
    • 1012 — «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)»;
    • 2011 — «Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков»;
    • 2012 — «Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)»;
    • 3011 — «Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающим от плательщиков»;
    • 3012 — «Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)».

    ПФР: Администрирование платежей, поступающих в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» от застрахованных лиц и работодателей, отражаемых в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов 000 1 02 02041 06 0000 160 «Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации» с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:

    • 1100 — дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации;
    • 1200 — взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации.

    Госрегистрация: В целях учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами …, по видам доходов бюджетов подгрупп доходов …

    113 — доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, … применяются следующие коды подвида доходов бюджетов: 6000 — федеральные государственные органы …

    (Например, Плата за предоставление информации, содержащейся в ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП).

    Полный перечень Кодов подвида доходов бюджетов смотрите здесь.

  • 18 — 20 разряды кода

    Классификация операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов определяется трехзначным кодом (18 — 20 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) классификации операций сектора государственного управления, предусматривающей группировку операций по их экономическому содержанию, и представлена следующими позициями:

    • 110 — налоговые доходы;
    • 120 — доходы от собственности;
    • 130 — доходы от оказания платных услуг;
    • 140 — суммы принудительного изъятия;
    • 150 — безвозмездные поступления от бюджетов;
    • 151 — поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
    • 152 — поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств;
    • 153 — поступления от международных финансовых организаций;
    • 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
    • 170 — доходы от операций с активами;
    • 180 — прочие доходы;
    • 410 — уменьшение стоимости основных средств;
    • 420 — уменьшение стоимости нематериальных активов;
    • 430 — уменьшение стоимости непроизведенных активов;
    • 440 — уменьшение стоимости материальных запасов.
  • Источник: http://www.expert.byx.ru/uplata_nalogov_vznosov_sborov/

    Изменения в бюджетном учете 2016 года

    КБК на 2015 год по страховым взносам и НДФЛ. Основные изменения.

    Минфина России изменил структуру кодов бюджетной классификации. Код классификации доходов бюджетов остался 20-значным, при этом код КОСГУ из его структуры исключен. То есть изменилась не разрядность кода, а его состав. Вместо кода КОСГУ введена аналитическая группа подвида доходов.

    Из кода классификации расходов также исключен код КОСГУ. Но для того, чтобы код классификации расходов по-прежнему оставался 20-значным увеличено количество разрядов в целевой статье с 7 до 10 знаков. Теперь ее отражают в 8–17-м разрядах.

    Обратите внимание, что для составления и исполнения бюджетов на следующий год КОСГУ можно не применять.

    Советуем прочитать 3 полезные статьи на эту тему:

    Однако сами КОСГУ никто не отменял. Удобным подспорьем для работы бухгалтера госучреждения станет наш сервис «Применение КОСГУ». Для того чтобы воспользоваться сервисом необходимо быть подписчиком на издания для бухгалтеров госучреждений. Успейте оформить подписку на 2016 год по льготным условиям

    2. Изменения в учете основных средств

    Основные изменения связаны с введением с 2016 года Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008). Срок полезного использования фото- и киноаппаратуры сокращен. Теперь ее относят к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования от трех до пяти лет.

    https://www.youtube.com/watch?v=grW1nr7xjfk

    В целях бухгалтерского учета лимит для отнесения имущества к объектам основных средств остался прежним. А вот к налоговому учету объекты, введенные в эксплуатацию с 1 января 2016 года, принимайте исходя из нового лимита – 100 тыс. руб.

    Подробнее читайте в статье «Что изменится в учете основных средств с 2016 года»

    3. Учетная политика учреждения

    При изменении законодательства учетную политику надо скорректировать. В этом году было немало важных новаций от Минфина России. Внесены поправки и в Бюджетный кодекс РФ.

    4. Вводятся новые стандарты бухучета для госучреждений

    Минфин России опубликовал первые проекты стандартов по учету и отчетности для государственных и муниципальных учреждений. Их планируют вводить в действие постепенно с 2017 года. Всего будет 30 стандартов бухучета для организаций госсектора.

    Пять проектов стандартов уже опубликованы на официальном сайте Минфина России. Они были разработаны на основе Международных стандартов финансовой отчетности общественного сектора. 

    В 2016 году будут приняты следующие федеральные стандарты:

    • «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора»;
    • «Основные средства»;
    • «Аренда»
    • «Обесценение активов»
    • «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности»

    Подробнее о них читайте в нашей статье «Новые стандарты бухучета для учреждений».

    Журнал «Учет учреждении» в сотрудничестве с Минфином России будет оперативно информировать своих читателя о вступлении силу стандартов и об внесении изменений в инструкции и указания для бюджетных учреждений. С будущего года в наших журналах вводится новая рубрика, которая будет полностью посвящена стандартам. Успейте оформить подписку на 2016 год, чтобы получить первые самые важные номера.

    5. Изменились КБК на 2016 год для уплаты взносов

    С 1 января 2016 года при уплате страховых взносов указывайте в платежке новые КБК. Изменения касаются ситуации уплаты взносов с сумм, не превышающие установленный лимит.

    Описание КБК по страховым взносам на 2016 годКБК по страховым взносам на 2016 год
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2016 год392 1 02 02010 06 1100 160
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников свыше установленной предельной величины базы на 2016 год392 1 02 02010 06 1200 160
    Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников392 1 02 02101 08 1011 160
    Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников393 1 02 02090 07 1000 160
    Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников393 1 02 02050 07 1000 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1392 1 02 02131 06 1000 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2392 1 02 02132 06 1000 160

    Подробнее: КБК для перечисления взносов в 2016 году 

    6. Увеличены лимиты по страховым взносам

    В 2016 году меняется лимит доходов гражданина для уплаты взносов по общему тарифу. Для взносов в ПФР — это 796 000 руб., для взносов в ФСС России — 718 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 года №1265). Сами тарифы взносов остаются неизменными:

    — в ФСС России — 2,9 %;

    — в ПФР — 22%;

    — ФФОМС — 5,1 %.

    Что касается сроков уплаты взносов, то они не изменились. Взносы в ПФР, ФСС России и ФФОМС в 2016 году нужно будет платить не позднее 15-го числа по итогам отчетного месяца. Подробнее узнаете из статьи.

    7. Порядок уплаты взносов на травматизм изменен

    Планируется изменить порядок уплаты взносов на травматизм (соответствующий законопроект рассматривается в Госдуме РФ). В 2016 году такие взносы нужно будет уплачивать не позднее 15-го числа по итогам отчетного периода.

    То есть одновременно с обычными взносами в ФСС России. Напомним, сейчас такие взносы по трудовым договорам положено уплачивать ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выдачу заработной платы за истекший месяц.

    А по гражданско-правовым – в срок, предусмотренный страховщиком.

    При этом тарифы взносов на травматизм в 2016 год не изменятся.

    8. По НДФЛ нужно будет отчитываться ежеквартально

    С будущего года для учреждений установлена обязанность сдавать новую форму расчета 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Бланк утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@. Представлять ее нужно ежеквартально, при этом сдавать расчет по форме 2-НДФЛ по-прежнему придется.

    Как заполнить форму 6-НДФЛ читайте в нашей статье. 

    Обратите внимание, что в 2016 году налоговики будут наделены правом блокировать счета учреждений в случае, если вовремя не будет представлен расчет по форме 6-НДФЛ.

    Сделать это они смогут по истечении 10 рабочих дней с последнего дня, когда агент должен был подать отчетность. Также агенту придется заплатить штраф в размере 1000 руб.

    за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета

    Также с с2016 года исчислять НДФЛ нужно будет не по итогам каждого месяца, а на дату фактического получения дохода, определенную по правилам статьи 223 Налогового кодекса РФ. При этом налог, удержанный с отпускных, а также с пособий по временной нетрудоспособности, надо будет перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором сделаны такие выплаты.

    Более подробно об этих изменениях в статье.

    Также по новым правилам о невозможности удержать с работника НДФЛ следует не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Новый срок распространяется и на сообщения о суммах НДФЛ, которые налоговые агенты не смогли удержать в 2015 году.

    9. Вводятся новые коды доходов и вычетов по НДФЛ

    При заполнении регистров налогового учета, в частности, по НДФЛ используйте специально утвержденные коды из справочников, которые утверждает ФНС России. Инспекторы внесли изменения в коды видов доходов и вычетов по НДФЛ. Так исключены коды 103, 108-110, введены новые, в частности, код 510 – для социального вычета по взносам на накопительную пенсию.

    Ознакомиться с новыми кодами НДФЛ можно здесь. 

    10. Учреждения смогу предоставлять социальные вычеты

    Сейчас вычеты на лечение и обучение можно получить только в инспекции. С 2016 право предоставлять такие вычеты появится у работодателей. Для этого работник должен будет подать заявление выданное инспекцией подтверждение права на получение социальных вычетов. Форма для заявления на вычет утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 № ММВ-7-11/473@ .

    Налоговый агент должен предоставить вычет, начиная с месяца обращения сотрудника.

    11. Лимит стоимости амортизируемого имущества увеличен

    Сейчас лимит стоимости имущества для отнесения его в состав основных средств в налоговом учете составляет 40 000 руб. Со следующего года эта цифра возрастет до 100 000 руб.

    Новый критерий будет применяться только в отношении тех активов, которые введены в эксплуатацию после 31 декабря 2015 года.

    То есть менять порядок амортизации по объектам, введенным в эксплуатацию до этой даты, не нужно.

    При этом в бухгалтерском учете размер лимита не меняется, он по-прежнему будет равняться 40 000 руб.

    Подробности в статье Что изменится в учете основных средств с 2016 года.

    Также с 1 января 2016 года организация сможет перечислять только квартальные авансовые платежи, если за предыдущие четыре квартала ее доходы от реализации не превышали 15 млн руб. за каждый квартал (сейчас этот лимит составляет 10 млн руб.). Для вновь созданных организаций лимит составит 5 млн руб. в месяц и 15 млн руб. за каждый квартал (в 2015 году, соответственно, 1 млн и 3 млн руб.).

    Торопитесь оформить подписку на 2016 год по льготным условиям, чтобы успеть получить мартовский номер журнала

    12. Расширено право на нулевую ставку

    Если медицинские и образовательные организации занимаются в том числе уходом и присмотром за детьми, то с 2016 года они смогу нулевую ставку по налогу на прибыль.

    Право на нулевую ставку по налогу необходимо ежегодно подтверждать. Есть и другие особенности. О них узнаете в статье 

    13. Изменен порядок уплаты налога

    С 1 января 2016 года недвижимость, налоговая база в отношении которой определяется исходя из кадастровой стоимости, подлежит налогообложению не только у собственника такого объекта, но и у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения (в 2015 году налог исходя из кадастровой стоимости платят только собственники имущества).

    14. Проекты законов и нормативных актов 2015-2016 годов

    Сейчас Госдума РФ рассматривает несколько законопроектов, принятие которых напрямую коснется бухгалтеров бюджетных учреждений. Их окончательно рассмотрят в конце 2015 — начале 2016 года. Эксперты журнал «Учет в учреждении» уже изучили проекты и готовые рассказать о них читателям.

    ПроектВремя принятияИзмененияОб этом можно прочитать
    Проект нового Бюджетного кодекса РФ2016 годИзменений очень много. Основные из них:1. изменение наименования и функций участников бюджетного процесса;2. новый понятийный аппарат;3. новые виды обязательств;4. изменения в порядке казначейского обслуживания и т.д.№1 журнал «Учет в учреждении»
    Проект приказа по изменениям в Инструкцию №33Начало 2016 годаИзменения затронут порядок составления и представления отчетности бюджетных и автономных учреждений. Некоторые из них будут применяться с отчетности за 2015 год.№1 журнал «Учет в учреждении»
    Проект о представлении ежемесячной отчетности в ПФРКонец 2015 годаПомимо ежемесячной отчетности депутаты планируют ввести штрафы задержку расчета. Так, каждый день опоздания обойдется учреждению в 500 руб. за человека, но не менее 2000 руб.№2 журнал «Учет в учреждении»
    Проект изменения в КоАП РФ об увеличении штрафов за нарушение правил бухучета2016 год Сейчас размер штрафа составляет от 2000 до 3000 руб. С учетом поправок штрафовать будут на сумму от 5000 до 10 000 руб. за повторное нарушение — от 10 000 до 20 000 руб.Также планируется увеличить срок давности за нарушения в бухучете до двух лет.№1 журнал «Учет в учреждении»
    Проект изменений в Закон №44-ФЗ об обязанности участника раскрывать информацию об субподрядчиках2016 годПланируется установить обязанность подрядчика раскрывать информацию о субподрядчиках и соисполнителях, привлекаемых в рамках крупных госконтрактов. Но правда при условии, что совокупный объем привлечения составляет более 10 процентов цены контракта.Также заказчик будет обязан предусматривать в контракте ответственность на случай, если данные о субподрядчиках не будут представлены. Размер штрафа — 1/300 действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Банка России от цены контракта.№2 журнал «Учет в учреждении»

    Источник: https://www.budgetnik.ru/izmeneniya_2016

    Изменения для ИП в 2015 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС

    КБК на 2015 год по страховым взносам и НДФЛ. Основные изменения.

    Следует сказать о том, что алгоритм расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2015 году по-прежнему будет зависеть от дохода ИП и от размера  МРОТ, так же как в 2014 году (подробнее об этом: https://kontur.ru/qa/121).

    Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.

    Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.   

    КБК для уплаты фиксированных платежей ИП «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:

    392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

    392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС

    Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.

    Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.

    1. Должен измениться МРОТ

    С 1 января 2015 года  МРОТ должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.

    Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).

    Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).

    Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).

    2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов

    С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.

    Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.

    В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность.

    За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

    Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.

    Округление суммы страховых взносов снова отменяется.

    3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП

    Нововведения установлены Законом №244-ФЗ от 21 июля 2014 года.

    Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них.

    До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался.

    Это изменение не  касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.

    С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если  региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.

    ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.

    4. Для  физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество

    Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.

    Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.

    Ольга Ульянова,
    эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз).

    Имеет два высших образования — экономическое и юридическое.

    Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор). 

    Источник: https://kontur.ru/articles/1324

    Ндфл в 2015 году – какие изменения произошли

    КБК на 2015 год по страховым взносам и НДФЛ. Основные изменения.

    С подписанием в конце 2014 года ряда законов были внесены серьезные изменения в ту часть налогового законодательства РФ, которая касается налога на доход физических лиц (НДФЛ).

    Основные изменения НДФЛ в 2015 году отражены в главе 23 Налогового кодекса. В частности, поправки затронули: инвестиционные вычеты, родительскую плату, доходы от долевого участия, иностранцев, освобождение от НДФЛ и т. д.

    Подробно обо всех самых важных изменениях НДФЛ 2015 читайте в этой статье.

    Инвестиционные вычеты по налогам на доходы

    С 2014 года Налоговый кодекс пополнился статьей 219.1 в соответствии с принятым ФЗ № 420 от 28.12.2013г. Согласно с данной статьей, а также в соответствии с текстом статей 210 и 214.

    1 кодекса при определении налогоплательщиками размера налоговой базы есть возможность получить инвестиционные вычеты НДФЛ 2015.

    Особенности их предоставления и соответствующий порядок и описаны в новой статье.

    Социальные вычеты НДФЛ 2015 возможны:

    • при получении доходов от реализации, принадлежавших налогоплательщику более трех лет ценных бумаг;
    • в отношении внесенных на персональный инвестиционный счет средств в течение налогового периода;
    • при наличии доходов от операций, проводимых на личном инвестиционном счете, после 3 лет после заключения договора.

    Все перечисленное касается договоров и сделок, заключенных после 01.01.2014г. по ФЗ № 420.

    О нюансах налогообложения компенсации родительской платы

    До 2015 не подлежала взиманию НДФЛ компенсация части платы, получаемой родителями или иными утвержденными законом представителями детей, если последние посещали общеобразовательные или дошкольные учреждения. Эта норма предусматривалась статьей 217 Налогового кодекса.

    Но компенсация, поступавшая не из бюджетных средств субъектов РФ, а из других источников, не соответствовала нормам ФЗ № 273 от 29.12.2013г. и не подходила под действие вышеуказанной статьи 217, поэтому такие суммы подлежали обложению НДФЛ.

    Чтобы избежать неясности ФНС России дала разъяснения, говорящие о том, что статья 217 не оговаривает каких-либо ограничений, касающихся формы собственности учреждений образования и источников финансирования. Поэтому с сумм, призванных компенсировать родительские затраты на посещение детей любых образовательных учреждений, НДФЛ не берется.

    Убрать неясность и уточнить указываемые КБК НДФЛ 2015 года также помогла новая редакция статьи 217, которую утвердил ФЗ № 285 от 04.10.2014г.

    Сейчас от обложения НДФЛ освобождаются получаемые законными представителями детей суммы, призванные компенсировать часть платы за уход и присмотр за детьми в дошкольных организациях.

    Этот факт призвана отразить декларация НДФЛ 2015. Причем выплата такой компенсации отнесена в ведение субъектов РФ.

    А выплачиваемая за счет работодателя компенсация родительских выплат облагается НДФЛ в 2015 году в общем порядке.

    Изменение налоговой ставки по доходам от долевого участия

    С января 2015 не действуют нормы, касающиеся действовавшей до этого момента 9% налоговой ставки, применявшейся к доходам налоговых резидентов РФ от долевого участия. С этой даты меняется декларация 3-НДФЛ 2015, изменения касаются размера ставки, которая для всех доходов, в том числе полученных вне РФ, принимается равно как 13%.

    Если дивиденды получены от российской организации, то этот источник становится налоговым агентом, именно он исчисляет налог по налогоплательщикам индивидуально, отталкиваясь от каждой выплаты таких доходов, что отражает уже декларация 2-НДФЛ 2015 года.

    Сумма налога удерживается налоговым агентом из предназначенных конкретному налогоплательщику сумм в момент фактического получения такого дохода.

    Дата получения дивидендов в денежной форме приравнивается к моменту выплаты доходов, включая перечисление на банковские счета налогоплательщика.

    Особенности расчета НДФЛ от дохода от долевого участия

    Закон определил и касающиеся исчисления НДФЛ 2015 изменения при получении дохода от долевого участия. Так были внесены следующие поправки:

    • Относящаяся к дивидендам налоговая база определяется от других доходов отдельно. Это касается сумм, к которым по статье 224 Налогового кодекса применима ставка в 13%.
    • При этом нельзя упускать из вида техническую правку статьи 214 кодекса, отражающую особенности выплат НДФЛ в 2015 году при доходах от долевого участия налогоплательщика в организации, где исключается ссылка на нормы статьи 275.
    • Определяемые статьей 218-221 вычеты сейчас для дивидендов не применимы, что отражает декларация НДФЛ 2015.
    • Чтобы налогоплательщик получил стандартный вычет по налогам на ребенка, в определение предельного совокупного дохода не включаются доходы, получаемые от долевого участия в виде дивидендов, если лицо может считаться налоговым резидентом РФ, что отражают изменения 3-НДФЛ 2015 года.

    Исчисление НДФЛ для вносящих фиксированные авансовые платежи иностранных граждан

    С этого года видоизменены нормы статей 226 и 227.1, касающиеся граждан других стран, которые выплачивают платежи авансового характера по НДФЛ фиксированного размера.

    Источник: http://www.reghelp.ru/ndfl_izmeneiya.shtml

    Изменения законодательства для бухгалтера 2018: коротко о важном, Комментарий, разъяснение, статья от 23 января 2018 года, Электронная книга

    КБК на 2015 год по страховым взносам и НДФЛ. Основные изменения.

    Ниже представленаинформация, которая поможет бухгалтеру сориентироваться в основныхизменениях законодательства с 01.01.2018. Ссылочный материалпозволит переходить в различные разделы продуктов линейки «ПомощникБухгалтера».

    Общиевопросы налогообложения

    Сутьизменений

    Информационно-аналитические, справочные материалы

    Коды бюджетной классификации2018

    Справка «Коды бюджетной классификации поналогам и страховым взносам в 2018 году»

    Новыйзакон отменяет с 2018 года обязанность налогоплательщиков -физических лиц предоставлять в налоговый орган документы,подтверждающие право на льготы по земельному, транспортному налогами налогу на имущество физических лиц.

    Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N436-ФЗ установлены льготы по налогам физическим лицам. Дляпенсионеров ввели льготу по земельному налогу.

    Признаныбезнадежными к взысканию и подлежащими списанию недоимка потранспортному налогу, налогу на имущество физических лиц,земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на1 января 2015 года.

    Списали также недоимки по страховым взносам вгосударственные внебюджетные фонды РФ за расчетные (отчетные)периоды, истекшие до 1 января 2017 года, задолженность посоответствующим пеням и штрафам для ИП и иных лиц, занимающихсячастной практикой.

    Федеральным законом от 27.11.

    2017 N 353-ФЗ «Овнесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации» предусмотрены изменения по НДС, акцизам, налогу наприбыль организаций, земельному налогу, страховым взносам, которыезатронули порядок налогообложения резидентов ОЭЗ Калининградскойобласти.

    Закон установил:- применение ставки по НДС 0% при реализации услуг, связанных свнутренними воздушными перевозками пассажиров и багажа при условии,что пункт отправления или назначения расположен на территорииКалининградской области;- изменения по обложению акцизами, которые создают льготные условиядля реализации на территории Российской Федерации автомобилей имотоциклов, произведенных в ОЭЗ в Калининградской области;

    — ставку по налогу наприбыль в размере 0%, которая будет применяться в течение 6налоговых периодов, а в течение следующих 6 налоговых периодовставка установлена в размере 10%;

    — пониженные тарифыстраховых взносов на 7 лет для организаций, включенных в единыйреестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в период с 1 января2018 года по 31 декабря 2022 года при условии создания резидентамиОЭЗ в Калининградской области новых рабочих мест.

    Материал»Изменен порядок налогообложения резидентов ОЭЗ Калининградскойобласти»

    Наналогоплательщиков, являющихся участниками международной группыкомпаний, возлагаются обязанности по представлению в налоговыйорган уведомления о своём участии в международной группе компаний истрановых сведений, включающих страновой отчёт, глобальнуюдокументацию по международной группе компаний и национальнуюдокументацию участника международной группы компаний.

    Материал»Принят закон о международном автоматическом обмене финансовойинформацией»

    На 2018 годустановлены коэффициенты-дефляторы в целях применения НДФЛ, УСН,ЕНВД, ПСН, налога на имущество физических лиц и торговогосбора.

    Материал»Установлены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»

    Налогна прибыль организаций

    Сутьизменений

    Информационно-аналитические, справочные материалы

    Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N333-ФЗ «О внесении изменений в статью 212 части второй Налоговогокодекса Российской Федерации» изменен порядок налогообложенияматериальной выгоды.

    Так, доходом налогоплательщика признаетсяматериальная выгода от экономии на процентахза пользование заемными (кредитными) средствами, полученными оторганизаций или индивидуальных предпринимателей, присоблюдении одного из двух условий.

    В соответствии с новымиправилами уменьшается число ситуаций, когдадоходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах запользование заемными (кредитными) средствами учитываются приисчислении налоговой базы по налогу на доходы физическихлиц.

    Материал»Изменен порядок налогообложения материальной выгоды от экономии напроцентах за пользование заемными средствами»

    В целяхмотивации организаций к участию в подготовкевысококвалифицированных рабочих кадров приняты поправки в Налоговыйкодекс, согласно которым с 2018 по 2022 годы можно учесть врасходах по налогу на прибыль больше расходов, связанных собучением персонала.
    Определены также условия, при которых расходы на обучениевключаются в состав расходов по налогу на прибыль, и срок хранениядокументов, подтверждающих расходы на обучение и прохождениенезависимой оценки квалификации.

    Материал»Расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификацииуменьшают налог на прибыль»

    С 1 января2018 года заработает норма, согласно которой доходы в видеимущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности,которые были выявлены в ходе их инвентаризации, не включаются вналогооблагаемые доходы по налогу на прибыль.

    Кроме того, расширенперечень расходов на оплату труда начислениями стимулирующегохарактера (премии, надбавки), которые не учитываются приопределении налоговой базы по налогу для работников, участвующих вНИОКР.

    Этим же законом определен порядок представления отчетностипо проделанным НИОКР.

    Источник: http://docs.cntd.ru/document/542606951

Страж закона
Добавить комментарий