Какие налоги заменяет ЕНВД

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Какие налоги заменяет ЕНВД

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или «вмененка») представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

Его величина «вменяется» государством исходя из расчетных показателей. Отметим, что режим ЕНВД можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

В чем отличие енвд от других налоговых режимов

ЕНВД — особый налоговый режим. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода.

Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей.

Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну — фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги, сумму.

Для каких целей вводится режим ЕНВД

Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход — увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно.

Уведомление налоговой инспекции о начале применения ЕНВД

 Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

Заявление подается по строго установленной форме, для ИП — это ЕНВД-2, для организаций — ЕНВД-1.

Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика.

Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности.

Ограничения по применению ЕНВД

Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

В каких случаях предприятие не сможет применять енвд

Существуют случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД.

Не могут использовать «вмененку»:

  • крупные налогоплательщики;
  • организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения; образовательные и медицинские учреждения;
  • фирмы, в которых работает более 100 человек;
  • предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);
  • фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, который облагается таким видом налога.

В каких случаях применение енвд прекращается

Прекращение применения «вмененки» происходит в случаях, если:

  • компания прекратила вести определенную деятельность;
  • организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;
  • уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается предприятие.

Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД

Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

  • предоставление бытовых услуг;
  • ветеринарных услуг;
  • проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;
  • автостоянка;
  • оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;
  • осуществление розничной торговли;
  • ведение бизнеса, связанного с общепитом;
  • размещение наружной рекламы, ее распространение;
  • предоставление в аренду торговых мест.

Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК. 

Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

Это правило можно дополнить еще одним. Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие — нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.

Расчет ЕНВД

Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 и К2 (в каждом регионе он свой).

Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, — это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).

Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги.

Или же, например, торговая площадь, на которой ведутся продажи. Базовая доходность в первом случае — это 7500 руб. (в расчете на одного специалиста), во втором — 1800 руб. (на 1 кв. м. площади помещения) в месяц.

Таким образом, при расчетах сумм налога учитываются физические показатели и базовая доходность. 

Контроль со стороны налоговых органов за физическими показателями на ЕНВД 

Особый контроль налоговая инспекция устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД.

Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени.

Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

Льготы для плательщиков ЕНВД

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога.

Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам.

Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

При этом вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, облагаемой ЕНВД.

То есть сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

  • на страхование в Пенсионный фонд;
  • на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;
  • суммы пособий по временной нетрудоспособности;
  • суммы на личное страхование.

При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%.

Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

То есть, если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя. Причем в полном объеме.

В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя — брать в расчет нельзя.

Енвд и кассовый аппарат при розничной торговле

ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата.

Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов.

При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

Завершение или приостановка деятельности по ЕНВД

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета.

Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

Енвд и бухгалтерский учет

Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=3NjfnO_c4lA

Проведение кассовых операций должно в полной мере соответствовать нормам законодательства (как правило, это Положения ЦБ РФ). Ведение кассовой книги обязательно.

Платить ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. 

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): подробности для бухгалтера

  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС … N А52-149/2016).
    6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
    ст. 346.26 НК … 346.16 НК РФ
    8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
    ст. 346.26 НК … нее в течение года с единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
    11. Налог на имущество организаций …
  • Начинающему бухгалтеру о расчете единого «вмененного» налога … 21.09.2005 № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В соответствии с этим документом …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/envd.html

Налогообложение ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Какие налоги заменяет ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — это система налогообложения, когда налог взимается с дохода предполагаемого, а не фактического.

При этой системе налогообложения фактический доход не сказывается на величине налога.

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок встать на учет в качестве плательщиков этого налога по месту осуществления деятельности. Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

Работать на «вмененке» могут предприятия и индивидуальные предприниматели, деятельность которых подразумевает применение этой системы.

Для юридических лиц уплата ЕНВД заменяет:

— налог на прибыль;- НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ);

— налог на имущество организаций;

Вышеуказанное освобождение предоставляется  только в отношении прибыли, операций, имущества и выплат, непосредственно связанных с ведением тех видов предпринимательской деятельности, которые облагаются ЕНВД.

Для индивидуальных предпринимателей уплата ЕНВД заменяет уплату:

— налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных от  предпринимательской деятельности);- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

— НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации).

Вместо вышеупомянутых налогов в бюджет перечисляется ЕНВД.

С 2013 года в правила применения этой системы были внесены изменения. А именно, работа на ЕНВД теперь носит добровольный характер и предприниматели теперь могут сами выбрать подходящую систему налогообложения.

При этом сохранилась возможность совмещать вмененную систему налогообложения с другими видами, если предприятие работает в нескольких направлениях и только один вид деятельности подходит для ЕНВД.

При этом появится необходимость вести учет раздельно по направлениям деятельности.

Существует также некоторые ограничения на использование «вмененки». Так, среднее количество работников за предыдущий год не должно превышать 100 человек.

В розничной торговле «вмененка» не действует, если торговая площадь более 150 квадратных метров.

В  перевозках имеет значение количество рабочих транспортных средств: если машин больше 20, следует выбирать другую систему налогообложения.

Важно помнить о том,  что при нарушении этих условий налогооблагаемая база организации будет рассчитана по общей схеме, начиная с квартала, в котором были допущены нарушения.

Расчет ЕНВД

Формула ЕНВД 2016 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

   Формула ЕНВД 2016 года выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность, которая подлежит корректировке  на поправочные коэффициенты К1 и К2.Она определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности.  В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

ФП — физические показатели (количество работников, площадь торгового зала, количество транспортных средств и т. д. в зависимости от конкретного типа деятельности.При расчете ФП, они округляются до целых чисел.

К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый  правительством РФ и  учитывающий изменение потребительских цен на товары, работы, услуги в РФ в предшествующем периоде.  В 2016 году он равен 1,798.

К2 — это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров, сезонность, режим работы и иные особенности. Он определяется местными властями иможет быть установлен в пределах от 0,005 до 1 включительно.

15% — ставка по налогу ЕНВД.

Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.

Для расчета суммы ЕНВД берется количество дней, когда фактически осуществлялась деятельность.

Умножают физические показатели предприятия на базовую доходность, которая зависит от рода деятельности предприятия, и соответствующие коэффициенты. С этой величины уплачивается налог в размере 15%.

Сумму налога можно уменьшить в размере уплаченных пенсионных взносов и страховых взносов на ДМС сотрудников.

ИП -налогоплательщики ЕНВД, имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (п. 2 статья 346.2 НК РФ).При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников, то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.

Порядок , уплата и сроки представления налоговой декларации

Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Процедура  перехода на ЕНВД

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года (ст. 346.28 НК РФ).

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган. Заявление подается в течение 5 рабочих дней после фактического прекращения деятельности.

Законодатели собирались отменить вмененный режим с 2018 года (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Но пока  продлили вмененку  до 2021 года. Ниже представлена таблица изменений по ЕНВД с 2017 года.

Таблица изменений по ЕНВД с 2017 года

Что изменилосьПравила 2016 годаПравила 2017 года
Единый налог на вмененный доход
Предприниматели с работниками смогут уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы ( ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ)Бизнесмены с работниками уменьшают ЕНВД только на взносы сотрудников ( п. 2 ст. 346.32 НК РФ)Бизнесмены с персоналом смогут снижать ЕНВД не только на взносы работников, но и на платежи за личное страхование. Для ИП с работниками сохранится лимит — ЕНВД нельзя уменьшить более чем на 50% ( абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)

Источник: http://varshavskiy.su/news/8123/32/nalogooblozhenie-envd-edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod/d,for_articles/

Оплата в налоговую по енвд

Какие налоги заменяет ЕНВД

Единый вменённый доход для ИП или ЕНВД — это специальная схема налогообложения, которой пользуются индивидуальные предприниматели и ООО. В этой статье подробно рассмотрим особенности данной системы налогообложения.

[2]

Где применяют ЕНВД?

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.

Применять ЕНВД имеют право ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, прописанными в Налоговом Кодексе РФ.

Однако в каждом отдельном регионе действуют свои конкретные перечни видов деятельности, утвержденные местным законодательством. Кроме того, вменённый налог для ИП можно сочетать с другими схемами налогообложения, например, УСН. Пользоваться ЕНВД можно, если деятельность связана с:

  • бытовыми услугами (перечень кодов видов экономической деятельности приведен в Общероссийском Классификаторе ОК 029-2014, перечень услуг — в Распоряжении Правительства РФ No2496-р от 24.11.16);
  • ветеринарными услугами;
  • пассажирскими, грузовыми перевозками, СТО, услугами автомойки, автостоянки;
  • розничной торговлей (без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • услугами общепита(без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • развозной или разносной торговлей;
  • размещением наружной рекламы;
  • услугами по временному проживанию населения (на площади до 500 кв.м);
  • прочими услугами.

Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.

Чтобы перейти на режим вменённого налога, среднесписочное количество сотрудников ИП за предыдущий год должно быть менее 100 человек. Невозможно перейти на ЕНВД, если:

  • действует простое товарищество или договорные условия доверительного управления имуществом;
  • ИП перешел на уплату патента или ЕСХН;
  • ИП передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

ООО, желающие перейти на ЕНВД, не должны быть крупными налогоплательщиками и долевое участие других юридических лиц в уставном капитале не должно превышать 25%. ЕНВД не применяют для деятельности, где введен торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД и от каких налогов освобождается?

Данный режим предусматривает уплату единого налога на вменённый доход. Величина ЕНВД — фиксирована, она не меняется в зависимости от фактического размера доходов от ведения деятельности, ставка составляет 15% от вменённого дохода.

Вменённый доход исчисляется как потенциальная сумма выручки по определённому виду деятельности. Он рассчитывается по формуле:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

В Налоговом Кодексе РФ приведены величины базовых доходностей и показатели работы конкретной деятельности, которые принимаются для расчёта ЕНВД.

Физические показатели — это специальные бизнес-показатели, которые зависят от вида деятельности,например: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Они указаны в таблице Налогового Кодекса:

  • Коэффициент К1 – дефляционный коэффициент, который устанавливается на год. К1 в 2017 году равен 1,798.
  • Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса. К2 варьируется от 0,005 до 1.

Уплатить ЕНВД предприниматель обязан до 25 числа следующего за отчётным месяца: до 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за 2-й квартал, до 25 октября — за 3-й квартал, до 25 января за 4 квартал.

ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением импортных товаров).

Что касается налога на имущество, платить его необходимо, если базой для его исчисления является кадастровая стоимость имущества, утвержденная региональными властями.

Транспортный и земельный налоги для ИП на ЕНВД уплачиваются, как на режимах ОСНО и УСН. Эти налоги зависят от фактических доходов ИП, поэтому если доходов не было, то платить налоги не нужно. Уплачивают их до 1 декабря следующего за отчётным года. В то время как единый вменённый налог для ИП платят вне зависимости от уровня доходности и ведения деятельности.

Налоги ЕНВД для ИП без работников отличаются от ИП с работниками только уплатой НДФЛ. При наличии наемных работников ИП выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ 13% с заработной платы работников. Перечисляют НДФЛ не позднее дня выдачи заработной платы работнику. Без работников ИП не уплачивает подоходный налог.

Уплата страховых взносов

Кроме налогов, предприниматели, оформившие ЕНВД, платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС:

  • страховые взносы на себя, если ИП не нанимает работников;
  • страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.

Налоговым периодом считается квартал. При перечислении ЕНВД можно воспользоваться правом принятия к вычету взносов, перечисленных за аналогичный период. То есть из рассчитанной суммы ЕНВД нужно вычесть:

  • полную сумму страховых взносов за себя, если он работает один и не нанимает сотрудников;
  • сумму страховых взносов за своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога.

Сумма страховых взносов является фиксированной, она зависит от величины МРОТ, установленной на начало текущего года. В 2017 году размер взносов в ПФР составляет 23400 рублей, в ФФОМС — 4590 рублей.

Оплатить их нужно до конца отчетного года, сделать это можно либо поквартально, либо единоразово.

В случае если годовой доход ИП составит более 300 тысяч рублей, дополнительно уплачивается 1% в пенсионный фонд от суммы превышения, который нужно перечислить до 1 апреля следующего за отчётным года.

Общая сумма взносов в ПФ (основная+ дополнительная) не может превышать 187200 рублей. Страховые взносы перечисляются в любом случае независимо от наличия ведения деятельности.

Отчетность для ИП на ЕНВД

Предприниматель, оформивший ЕНВД, должен предоставлять в государственные органы следующую отчетность:

  • в ИФНС предоставляется декларация по ЕНВД ежеквартально до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января соответственно;
  • декларацию можно подавать как в бумажном, таки в электронном виде, без помарок и ошибок.Форма декларации в 2017 году немного изменилась, поэтому за 1 квартал подается уже новая форма.
  • в ПФР форма СЗВ-М ежемесячно до 15 числа; персонифицированный отчёт раз в год — до 15 февраля следующего года; СЗВ-стаж и ОДВ-1 раз в год до 1 марта следующего за отчётным года;
  • в ФСС формы 4-ФСС ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января (за год) соответственно; заявление и справка-подтерждение основного вида экономической деятельности раз в год до 15 апреля следующего года;
  • в ИФНС среднесписочная численность сотрудников раз в год до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января; справки 2-НДФЛ на сотрудников с реестром о доходах раз в год подаются до 1 апреля следующего года.

Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.

Что касается применения онлайн-касс для ИП с ЕНВД. Сначала 2017 года вступают новые требования к ККТ, поэтому ИП на ЕНВД имеет право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Такая отсрочка дает возможность продолжать использовать привычные БСО и товарные чеки до конца 2017 года.

Читайте так же:  Калькулятор пенсии инвалидам 3 группы

Куда и как оплачивать налог ЕНВД

Доброго времени суток! Я продолжаю разбираться с налогом ЕНВД и очередным вопросом который мне довольно часто задают новички – это “Куда оплачивать налог ЕНВД ?”.

Место оплаты налога ЕНВД зависит от того где Вы вставали на учет ЕНВД.

Рассмотрим несколько вариантов оплаты налога ЕНВД которые могут быть:

Оплата налога ЕНВД по месту регистрации ИП

Как Вы должны знать, вставать на учет ЕНВД занимаясь грузоперевозками необходимо в ИФНС (налоговая служба) по месту регистрации предпринимателя или ООО.

Следовательно оплачивать налог ЕНВД за грузоперевозки необходимо в налоговую по месту регистрации ИП или ООО.

Так же сюда можно отнести рекламу на автотранспорте и разносную и развозную торговлю.

Оплата налога ЕНВД за торговлю, услуги и т.д.

Все остальные виды деятельности ставятся на учет ЕНВД по месту осуществления своей деятельности и оплачивать налог необходимо в ИФНС по месту осуществления деятельности.

Как понятно из всего вышесказанного оплачивать налог ЕНВД необходимо в налоговую в которой Вы вставали на учет ЕНВД.

Для того чтобы знать на какие счета переводить деньги за налог ЕНВД достаточно обратиться в налоговую в которую Вы становились на учет, так же нужные КБК за 2016 год можете взять с сайта налоговой.

Лучше всего это сделать сразу во время подачи уведомления о начале применения налога ЕНВД.

Как видите тут нет ничего сложного, куда встали на учет, туда и платите!

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! По всем вопросам обращаться в мою группу в контакте ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”.

Какие налоги заменяет ЕНВД

Компании и предприниматели, применяющие вмененную систему налогообложения, должны по итогам квартала уплачивать в бюджет единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Какие налоги заменяет уплата ЕНВД, расскажем в данной консультации.

ЕНВД: особенности спецрежима

Источник: https://upbizn.ru/oplata-v-nalogovuyu-po-envd/

Порядок и условия применения единого налога на вмененный доход

Какие налоги заменяет ЕНВД

30.01.2014

Коржовник Ирина, специалист ООО «ЮрСпектр»:
Кто обязан начать применение единого налога на вмененный доход? Необходимо ли подавать уведомление о переходе на уплату единого налога?

Владимир Коваленко:

Применение особого режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход начинается с первого числа месяца, в котором организацией осуществлялась деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и их компонентов и списочная численность работников организации за который составила не более 15 человек. Применение его является обязательным. Соответственно, никакого уведомления налоговых органов о его применении не требуется.

Аксючиц Елена, специалист ООО «ЮрСпектр»:
Определено, что организации — плательщики единого налога в отношении выручки от реализации услуг по обслуживанию и ремонту не платят НДС и налог на прибыль.

Сохраняется ли при данном специальном режиме налогообложения общий порядок исчисления и уплаты остальных налогов (налога на недвижимость, экологического налога, земельного налога, арендной платы за землю и др.

)?

Владимир Коваленко:
Да. В отношении услуг по обслуживанию и ремонту единый налог заменяет только НДС и налог на прибыль. Иные налоги и сборы (пошлины) уплачиваются в общеустановленном порядке. При этом следует отметить, что плательщики единого налога не вправе применять упрощенную систему налогообложения и единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Баранов Игорь, г.

Минск:
При наличии у плательщика функционирующего обслуживающего объекта исчисление единого налога производится исходя из базовой доходности на одного работника в месяц, определенной с учетом ее увеличения (уменьшения), установленного решением местного Совета депутатов на территории, на которой находится указанный объект. Когда объект признается функционирующим, а когда нет?

Владимир Коваленко:
Обслуживающий объект признается функционирующим в налоговом периоде (месяце), если, в частности, на протяжении всего либо части налогового периода на нем (или с его использованием) оказывались услуги по техническому обслуживанию и ремонту, а также в случае нахождения на обслуживающем объекте лица, указанного в п.

п.6.2. п.6 ст.325-1 НК (лиц, на которых возложена обязанность или которым предоставлено право осуществлять запись на очередь, прием заказов на оказание услуг по обслуживанию и ремонту, оформление документов, связанных с оказанием этих услуг, оказывать услуги по обслуживанию и ремонту), на протяжении всего или части налогового периода.

Шех Ольга, специалист ООО «ЮрСпектр»:
Согласно ч.1, 2 п.3 ст. 325 прим.2 НК местные Советы депутатов могут увеличивать (уменьшать) базовую доходность на одного работника, и применяться она будет с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором соответствующее решение вступит в силу. Какую базовую доходность следует применять в январе 2014 года?

Владимир Коваленко:
При исчислении единого налога за январь 2014 года следует принимать базовую доходность на одного работника, определенную в порядке, установленном Налоговым кодексом, то есть в размере Br26 млн.

Соответственно, у организации, выручка по оказанию услуг по техническому обслуживанию и ремонту которой не превысила вмененный доход за январь 2014 года, сумма налога на одного работника составит Br1,3 млн. (Br26 млн. х 5%).

Коржовник Ирина, специалист ООО «ЮрСпектр»:
Если СТО, например, в феврале 2014 года прекратит применение единого налога на период не менее 12 месяцев, а с мая 2014 года снова возобновит деятельность по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту, то необходимо будет произвести уплату единого налога за март и апрель месяцы (абз.3 п.2 ст. 325-1 НК). Будут ли применены штрафные санкции пеня в таком случае?

Владимир Коваленко: При возобновлении деятельности до истечения 12 месяцев обязанность исчислять и уплачивать единый налог возникает с 1-го числа месяца, непосредственно следующего за налоговым периодом, в котором ранее прекращена деятельность организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту (п.2 ст. 325-1 НК).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение плательщиком налогового обязательства является основанием для уплаты соответствующих пеней, а также для применения к указанному лицу мер ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательством (п. 5 ст. 37 НК).

Аксючиц Елена, специалист ООО «ЮрСпектр»:
При расчете показателей списочной и средней численности работников организации учитываются ли: работники, не занятые на СТО (бухгалтер, уборщица, продавцы в розничной торговле); лица, работающие по договорам подряда; ИП, оказывающие услуги по договорам на оказание услуг (например, на ведение бухучета)?

Владимир Коваленко: Определение списочной численности работников организации, а также средней численности работников организации за отчетный месяц производится в целом по организации, исходя из количества всех работников, принимаемых для расчета списочной численности и средней численности работников, в том числе не участвующих в оказании услуг по обслуживанию и ремонту. Налоговый кодекс содержит указание на применение при расчете этих данных порядка, установленного Национальным статистическим комитетом.Для определения начала применения единого налога принимается во внимание списочная численность работников организации за месяц. В списочную численность работников, согласно п.3 Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденных постановлением Министерства статистики и анализа Беларуси от 29 июля 2008 года №92, включаются только работники, работавшие по трудовому договору  (контракту).

В исчислении налоговой базы единого налога  участвует показатель средней численности работников организации за отчетный месяц, под которой понимается сумма списочной численности работников организации за этот месяц и исчисленных за этот месяц средней численности работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей и средней численности лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам. На основании п.12 Указаний индивидуальные предприниматели, выполняющие работу по гражданско-правовым договорам, не включаются в среднюю численность работников.

Шишко Александр Александрович, Минск:
Будет ли организация, оказывающая услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств плательщиком единого налога на вмененный доход, если списочная численность за январь 2014 г. составила 16 человек, а за декабрь 2013 г. была меньше 15? Спасибо

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/confer/view/porjadok-i-uslovija-primenenija-edinogo-naloga-na-vmenennyj-doxod-10624/

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Какие налоги заменяет ЕНВД

Элемент системыХарактеристикаОснование
Порядок установления ЕНВДЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов,  городов,  применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.346.26 НК РФ
НалогоплательщикиОрганизацииИндивидуальные предприниматели346.28 НК РФ
Налоги, которые заменяет ЕНВД
  • налог на прибыль организаций (в части прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД)
  • налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)
  • ЕСН (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с деятельностью, облагаемой ЕНВД)
  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД)
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)
  • ЕСН (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам по деятельности, облагаемой ЕНВД)
346.26 НК РФ
Организации и индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Обязательные виды учета и отчетности1. Учет показателей по прочим налогам, сборам и взносам 2. Учет показателей по налогам, исчисляемых в качестве налоговых агентов 3. Солюдение порядка ведения расчетных и кассовых операций и представления статистической отчетности346.26 НК РФ
Уплата иных налогов и сборовВ общем порядке уплачиваются: · страховые взносы на обязательное пенсионное страхование· страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.346.26 НК РФ
Раздельный учетУчет показателей для исчисления ЕНВД, ведется раздельно по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД. Также раздельный учет ведется в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения346.26 НК РФ
Объект налогообложения и налоговая базаОбъект налогообложения — вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база — величина вмененного дохода. Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и  К2. К1 — устанавливается на календарный год — коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде. Определяется Правительством.На 2007 год K1= 1,241К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно.346.29 НК РФ
Налоговый периодКвартал346.30 НК РФ
Налоговая ставка15% величины вмененного дохода346.31 НК РФ
Порядок и сроки уплаты налогаУплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму
  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных) за этот же период
  • страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование,
  • выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

346.32 НК РФ

Источник: https://www.2buh.ru/spravka/buh/envd/

Единый налог на вмененный доход – ЕНВД для ИП и юридических лиц | КУБ

Какие налоги заменяет ЕНВД

Единым налогом на вмененный доход или ЕНВД называют особый режим налогообложения, установленный в России для представителей бизнеса, которые специализируются на определенных видах деятельности. Его особенность заключается в том, что реальный доход при уплате налога в расчет не берется.

Сумма к уплате в казну рассчитывается на основании вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ. Декларации при использовании ЕНВД сдаются в налоговые органы каждые 3 месяца (не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Налог также уплачивается ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Кто вправе использовать ЕНВД?

Применять единый налог на вмененный доход могут организации и ИП, которые осуществляют виды деятельности, приведенные в Налоговом кодексе РФ (п.2 ст.346.26). К ним относятся:

  • услуги розничной торговли;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги общественного питания;
  • услуги в области ремонта, техобслуживания и мойки автомототранспортных средств;
  • услуги по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
  • услуги по передаче земельных участков и торговых мест во временное пользование;
  • размещение либо распространение рекламы;
  • услуги по временному проживанию и размещению;
  • услуги стоянок.

Для перехода на ЕНВД с УСН организация или ИП должны отвечать следующим требованиям:

  • иметь не более 100 сотрудников в штате;
  • иметь не более 25% доли участия других юридических лиц;
  • не являться «крупнейшими» налогоплательщиками;
  • не оказывать услуги общественного питания в учреждениях здравоохранения, соцсферы, образования;
  • не оказывать услуги по сдаче в аренду автозаправочных станций;
  • не осуществлять деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Режим ЕНВД должен быть введен на территории муниципального образования, где зарегистрирован налогоплательщик, а его вид деятельности должен упоминаться в местных нормативно-правовых актах.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на ЕНВД возможен только в том случае, если вы занимаетесь одним из видов деятельности, подпадающих под этот режим налогооблажения. Если ваш вид деятельности соответствует данным условиям, то вам нужно в течение 5 дней со дня фактического начала деятельности подать в налоговую следующие документы:

Для юридических лиц

  • заявление о постановке на учет
  • заверенные копии свидетельства о постановке на учёт
  • свидетельство ЕГРЮЛ

Для ИП

  • заявление о постановке на учет
  • заверенные копии свидетельства о постановке на учет
  • свидетельство о регистрации ИП
  • паспорт

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Для юрлиц

  • налог на прибыль организации;
  • имущественный налог (кроме налога на объекты недвижимости, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость);
  • НДС.

Для индивидуальных предпринимателей

  • налог на доходы физических лиц, которые ИП получает от ведения предпринимательской деятельности;
  • налог на используемое в предпринимательской деятельности имущество;
  • НДС.

Как рассчитывается сумма к уплате при применении ЕНВД?

Налог рассчитывается путем умножения по следующей формуле:

Вменённый налог = ФП х БД х К1 х К2 х 15%,

где

ФП – физический показатель.

БД – базовая доходность в месяц на 1 ФП в рублях. Посмотреть величину базовой доходности можно в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

К1 – коэффициент-дефлятор (показывает влияние определённых условий на итоговые показатели хозяйственной деятельности предпринимателя. В 2017 году равен 1,798 по Миноэкономразвития РФ).

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. K2 устанавливается в промежутке значений от 0,005 до 1 и регулируется местными властями. К2 может значительно снизить итоговую сумму налога.

Ставка по ЕНВД – 15%.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(1 , 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/envd-edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod/

Страж закона
Добавить комментарий