Как посчитать отчисления на социальные нужды

Затраты предприятия на социальные нужды

Как посчитать отчисления на социальные нужды

1   2  3  4  5  6  7

Следующий элемент затрат, который мы будем рассматривать это отчисления на социальные нужды. Дадим определение.

Отчисления на социальные нужды — обязательные отчисления по нормам, установленным законодательством государственного социального страхования, в Фонд социального страхования РФ, Пенсионный фонд РФ, фонды обязательного медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), по элементу «Затраты на оплату труда» (кроме тех видов оплаты, на которые страховые взносы не начисляются).

Плательщиками страховых взносов являются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица.

Отчисления на социальные нужды производятся согласно Федеральному закону № 212-ФЗ «О страховых взносах… (редакция от 28.12.2010)».

Законом установлены следующие тарифы страховых взносов:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации — 26 процентов;
  • Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 процента;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — с 1 января 2011 года — 3,1 процента, с 1 января 2012 года — 5,1 процента;
  • территориальные фонды обязательного медицинского страхования — с 1 января 2011 года — 2,0 процента, с 1 января 2012 года — 0,0 процента.

Отчисления в пенсионный фонд производятся за счет издержек производства и обращения, рассчитываются по формуле:

где,

Опф – размер отчислений в пенсионный фонд, руб;

З – начисленная заработная плата, руб;

Рпс – процент отчислений в пенсионный фонд, %.

Отчисления в фонд социального страхования РФ производятся за счет издержек производства и обращения, рассчитываются по формуле:

где,

Осс – размер отчислений в фонд социального страхования, руб;

З – начисленная заработная плата и другие приравненные к ней выплаты, руб;

Рсс – процент отчислений на социальное страхование, %.

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования производятся за счет издержек производства и обращения, рассчитываются по формуле:

где,

Омс – размер отчислений в фонд обязательного медицинского страхования, руб;

З – начисленная заработная плата и другие приравненные к ней выплаты, руб;

Рмс – установленный процент отчислений на обязательное медицинское страхование, %.

Общую сумму отчислений на социальные нужды находим по формуле:

Законом № 212-ФЗ установлены ряд сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, ниже приведены некоторые из них:

  • государственные пособия, в том числе пособия по безработице;
  • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
  • выплаты, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
  • выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
  • выплаты, связанные с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
  • суммы единовременной материальной помощи физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;
  • суммы единовременной материальной помощи работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой;
  • суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников и др.

Это основные моменты, более подробную информацию можно получить, ознакомившись с федеральным законом № 212-ФЗ, его полная версия есть, например, по адресу http://www.klerk.ru/doc/156137

В следующей статье рассмотрим расходы предприятия на подготовку и освоение производства.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Если у Вас есть вопросы можно задать их ЗДЕСЬ.

1  2  3  4  5  6  7

Список Всех статей

«Самоучитель 1С: Зарплата и управление персоналом.»Просто и доступно 1С:
  • 193 наглядных урока;
  • Быстро, Просто, Наглядно От Простого к Сложному;
  • Ничего лишнего. Только ведение кадрового учета и операций по начислению зарплаты, различных выплат и удержаний сотрудников организации.;
  • Гарантии доставки и возврата.

>> Читать Полное Описание Читать Полное Описание Читать Полное Описание

Источник: http://tehkd.ru/econ_articles/4_zatr_soc_nug.html

Строка 5630

Как посчитать отчисления на социальные нужды

По данной строке отражается информация о сумме затрат организации в виде отчислений на социальные нужды.

Какие затраты отражаются по элементу

«Отчисления на социальные нужды»

В состав отчислений на социальные нужды включаются:

— суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное социальное страхование (в том числе от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), взносов на обязательное медицинское страхование, начисленных в соответствии с законодательством РФ на оплату труда работников, учитываемую по элементу «Затраты на оплату труда»;

— суммы признанных оценочных обязательств в связи с предстоящей оплатой отпусков, ежегодных вознаграждений за выслугу лет и пр. в части обязательств по уплате перечисленных выше взносов.

Кроме того, к отчислениям на социальные нужды могут относиться суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ (п. 35 Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на внутреннем водном транспорте).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. рубрику «Оценочное обязательство в связи с предстоящей оплатой отпусков» Путеводителя по ИБ «Корреспонденция счетов».

Какие данные бухучета

используются для заполнения

строки 5630 «Отчисления на социальные нужды»

При заполнении строки 5630 используются данные о дебетовом обороте за отчетный год по счетам учета затрат (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу») в корреспонденции со счетами 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 96 «Резервы предстоящих расходов» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию», за вычетом внутреннего оборота.

———————————

Потери от брака могут либо полностью включаться в элемент «Прочие затраты» (п.

25 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости в сельскохозяйственных организациях), либо включаться в себестоимость продукции (работ, услуг) по соответствующим элементам затрат (материальные, затраты на оплату труда и др.) (Методические рекомендации по применению Плана счетов предприятий и организаций агропромышленного комплекса).

В последнем случае при заполнении строки 5630 следует учитывать дебетовый оборот по счету 28 в части затрат в виде отчислений на социальные нужды.

В общем случае показатель графы «За предыдущий год» по строке 5630 переносится из таблицы 6 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.

Пример заполнения строки 5630

«Отчисления на социальные нужды»

ПРИМЕР 19.3

В отчетности потери от брака показываются по элементу «Прочие». Учетная политика организации в отношении признания оценочных обязательств в связи с предстоящей оплатой отпусков изменений не претерпела.

Показатели по счетам 20, 23, 25, 26, 29, 44 (аналитические счета учета отчислений на социальные нужды), очищенные от внутреннего оборота, в бухгалтерском учете:

руб.

Показатель За 2013 г.
1 2
1. Оборот по дебету счета 20, аналитический счет учета отчислений на социальные нужды 2 151 930
2. Оборот по дебету счета 23, аналитический счет учета отчислений на социальные нужды 417 384
3. Оборот по дебету счета 25, аналитический счет учета отчислений на социальные нужды 735 973
4. Оборот по дебету счета 26, аналитический счет учета отчислений на социальные нужды 924 957
5. Оборот по дебету счета 29, аналитический счет учета отчислений на социальные нужды 323 426
6. Оборот по дебету счета 44, аналитический счет учета отчислений на социальные нужды 686 926

Фрагмент таблицы 6 Пояснений за 2012 г.:

Наименование показателя Код За 2012 г. За 2011 г.
Отчисления на социальные нужды5630 7718

Решение

Затраты организации в виде отчислений на социальные нужды за отчетный год составляют 5 241 тыс. руб. (2 151 930 руб. + 417 384 руб. + 735 973 руб. + 924 957 руб. + 323 426 руб. + 686 926 руб.).

Фрагмент таблицы 6 Пояснений в данном примере будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
Отчисления на социальные нужды5630 5241 7718

Источник: https://textbooks.studio/25_bankovskoe-delo_702/stroka-5630-quototchisleniya-sotsialnyie-27878.html

Начислены страховые взносы на заработную плату: проводка

Как посчитать отчисления на социальные нужды

Расчеты с персоналом ― неотъемлемая часть работы любой организации, если в штат принят хотя бы 1 сотрудник. Но помимо выдачи заработной платы, работодателю требуется оформить и иные операции с отражением их в учете. Например, начисление страховых взносов, проводки по которым формируют необходимые суммы к уплате в фонды. 

Какие страховые взносы начисляются на зарплату

После расчета заработной платы в обязательном порядке должны быть начислены страховые взносы. Их количество и объем зависят от вида деятельности экономического субъекта, применяемой системы налогообложения, величины выплат. В состав страховых взносов входят следующие платежи:

  1. Перечисления на пенсионное страхование ― 22% (тариф действует до конца 2019 года).
  2. Выплаты на обязательное медстрахование ― 5,1%.
  3. Взносы на соцстрах ― 2,9%.
  4. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве ― от 0,2% до 8,5%.

Выше приведены основные тарифы страховых начислений на заработную плату. Однако размер ставок может меняться в зависимости от вида деятельности работодателя.

На льготные платежи в пониженном размере могут претендовать организации и ИП, находящиеся на УСН и занятые в определенной производственной сфере, а также в сфере здравоохранения, строительства, развития спорта и прочих.

Кроме того, допускается начисление взносов в пониженном размере для плательщиков, чья деятельность отвечает критериям ст. 427 НК РФ. Речь идет о субъектах, работающих в технологических, научных сферах и прочих.

Взносы на травматизм в ФСС также зависят от вида работ. Чем выше класс опасности для сотрудников ― тем больший размер отчислений.

Начисление страховых взносов, проводки в учете

После расчета выплат в пользу работников должны быть начислены страховые взносы на заработную плату, проводка (одна или несколько) по которым формируется по определенным правилам.

Используется с этими целями счет 69. Для удобства расчетов открываются субсчета, каждый из которых соответствует одному из видов страховых взносов.

Например, организация вправе проводить отчисления на социальные нужды, проводка при этом содержит счета:

  • 69.01 ― расчеты в ФСС по соцстрахованию;
  • 69.02.7 ― начисления на обязательное пенсионное страхование;
  • 69.03.1 ― взносы на обязательное медстрахование;
  • 69.11 ― отчисления на травматизм в ФСС.

При расчете начислений счет 69 корреспондирует по Дт с соответствующими счетами затрат (20, 23, 25, 26, 44). Если в организации имеется несколько структурных подразделений, начисление страховых взносов проводки сформирует в зависимости от принадлежности работников к той или иной производственной сфере.

Пример 1

В организации за ноябрь 2016 года начислена заработная плата в общем размере 225 000 рублей, в том числе в пользу работников производственной сферы ― 150 000 рублей, для управленческого отдела ― 75 000 рублей.

Организация занимается производством мебели, применяет УСН, соответственно, пользуется льготным тарифом для расчета страховых взносов (20% в ПФ, начисления в ФФОМС и ФСС отсутствуют, тариф по взносам на травматизм равен 1,4%).

Согласно вышеперечисленным условиям, произведены отчисления на социальные нужды в общем объеме 45 000 рублей в ПФ, в том числе за работников производства ― 30 000 рублей, за управленческий аппарат ― 15 000 рублей. Взносы на травматизм в ФСС составили соответственно 2100 рублей и 1050 рублей. В результате начислены страховые взносы, проводка по которым отражает затраты по каждому структурному подразделению:

  1. Дт 20 ― Кт 69.01 ― 30 000 рублей ― взносы в ПФ за работников производственной сферы.
  2. Дт 26 ― Кт 69.01 ― 15 000 рублей ― взносы в ПФ на зарплату управленческого аппарата.
  3. Дт 20 ― Кт 69.11 ― 2100 рублей ― отчисления на травматизм за работников производства.
  4. Дт 26 ― Кт 69.11 ― 1050 рублей ― начислены взносы на травматизм за сотрудников управленческой службы.
  5. Дт 69.01 ― Кт 51 ― 45 000 рублей ― перечислены в бюджет страховые взносы, проводка содержит общее начисление платежей в ПФ.
  6. Дт 69.11 ― Кт 51 ― 3150 рублей ― перечислены в бюджет страховые взносы, проводка включает в себя общую начислений в ФСС.

Некоторые организации в силу специфики своей деятельности должны создавать резервы на оплату предстоящих отпусков. Относится это к средним и крупным плательщикам, которые не вправе вести упрощенный бухгалтерский учет.

Формирование суммы резерва должно происходить не только с учетом отпускных выплат, необходимо взять во внимание и расходы по страховым взносам.

Соответственно операция отчисления в резервный фонд проводки предполагает следующие:

  1. Дт 20, 25, 44 ― Кт 96 ― формирование резервов.
  2. Дт 96 ― Кт 70 ― начисление отпускных выплат.
  3. Дт 96 ― Кт 69 ― использование части резервного фонда для начисления страховых взносов.

Формирование резерва возможно помесячно или поквартально. Размер отчислений может зависеть от фонда оплаты труда или формироваться отдельно по каждому работнику.

Пример 2

Организация производит отчисления в резерв на предстоящие отпуска ежемесячно исходя из общего фонда оплаты труда. В феврале отпуск был начислен 1 сотруднику в сумме 36 000 рублей, общий объем взносов составил 10 872 рубля. Проводки будут выглядеть следующим образом:

  • Дт 44 ― Кт 96 ― 86 500 ― резервные отчисления;
  • Дт 96 ― Кт 70 ― 36 000 ― начислены отпускные;
  • Дт 96 ― Кт 69.01 ―1044 рубля ― начисление взносов в ФСС с отпускных;
  • Дт 96 ― Кт 69.02.7 ― 7920 рублей ― страховые взносы в ПФ;
  • Дт 96 ― Кт 69.03.1 ― 1836 рублей ― взносы в ФФОМС;
  • Дт 96 ― 69.11 ― 72 рубля ― взносы на травматизм.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

В случае несвоевременного погашения задолженности по взносам организации придется оплатить сумму полученных пеней. И здесь уже появляются некоторые нюансы. Ведь в случае, когда начислены страховые взносы, проводка принимает вид ― Дт счета затрат ― Кт 69. 

При появлении пеней используется счет 99. Проводки по начислению пени по страховым взносам отражаются в учете следующей записью: Дт 99 ― Кт 69 (используется требуемый субсчет). Погашение задолженности по пеням сформирует в учете запись: Дт 69 (соответствующий субсчет) ― Кт 51.

Если обнаруживается, что перечислены страховые взносы не в полном объеме, помимо пени с плательщика взыскиваются и суммы недоимки. Если суммы изначально рассчитаны неверно, следует произвести начисление недоимки по страховым взносам, проводки идентичны в данном случае с обычным расчетом платежей: Дт счета затрат ― Кт 69. 

Проводки по перечислению взносов

В обязанности работодателей входит не только своевременный расчет взносов. Требуется также вовремя перечислить полученные суммы. Срок оплаты страховых взносов ― не позднее 15 числа следующего за начислением месяца. Просрочка повлечет за собой появление пени, а в некоторых случаях может привести и к дополнительным штрафам.

Оплата страховых взносов производится через расчетный счет организации. При погашении задолженности в учете появляется запись:

Дт 69 ― Кт 51 ― перечислены страховые взносы, проводка использует соответствующие субсчета.

Проводки по фиксированным платежам ИП

Индивидуальные предприниматели вправе не вести бухучет. Соответственно, такая операция, как начисление фиксированных платежей, ИП проводки составлять не обязывает. Если же предприниматель все же составляет проводки для собственного учета доходов и расходов, проще всего воспользоваться общими правилами. То есть, при начислении фиксированных платежей, ИП проводки формирует следующие:

  • Дт 20, 26, 44 ― Кт 69.02.7 ― фиксированные взносы в ПФ;
  • Дт 20, 26, 44 ― Кт 69.03.1 ― фиксированные взносы в ФФОМС.      

В прочие внебюджетные фонды предприниматели перечислять платежи не обязаны. 

Источник: https://spmag.ru/articles/nachisleny-strahovye-vznosy-na-zarabotnuyu-platu-provodka

Как посчитать отчисления на социальные нужды в 2017 году

Как посчитать отчисления на социальные нужды

С 2017 года правила расчета взносов на обязательное социальное страхование определяются Налоговым кодексом. Как правильно начислить взносы с выплат в пользу работников, чтобы избежать санкций ФНС – разбираем общие вопросы и пример расчета.

Что входит в отчисления на социальные нужды?

Платежи работодателей включают три вида страховых взносов, – все они являются обязательными:

  1. на пенсионное страхование;
  2. по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  3. на обязательное медицинское страхование.

Существуют также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, но это отдельный вид отчислений, который регулируется Законом №135-ФЗ.

ИП – работодатели начисляют и уплачивают взносы с оплаты труда сотрудников по общим правилам.

С каких сумм надо делать отчисления на социальные нужды, а какие – исключить из расчетов?

Взносы начисляются на все вознаграждения сотрудникам, независимо от того, выплачены ли они деньгами либо сделаны в натуральной форме, например, в виде продукции компании или какого-либо подарка, сертификата.

Исключения из этого правила указаны в ст. 422 НК РФ, в частности работодателю не надо начислять взносы со следующих выплат:

  • государственные пособия, например, суммы больничных, возмещаемые ФСС;
  • выходное пособие в установленных законом «рамках» трехмесячного заработка;
  • материальная помощь в сумме 4000 р. в год, 50 000 р. – если выплачивается в связи с рождением ребенка;
  • возмещение процентов по ипотечным кредитам;
  • и еще 9 вариантов исключений, перечисленных в НК РФ.

Если с сотрудником заключено трудовое соглашение, то с вознаграждений необходимо сделать все 3 отчисления на социальные нужды.

Иная ситуация с гражданско-правовыми договорами: перечисления физическому лицу за выполненные работы или оказанные услуги не облагаются взносами в ФСС (если только иное прямо не прописать в договоре).

Кроме того, если исполнитель понес расходы, выполняя работы или услуги, и подтвердил их документами – такие траты можно вычесть из выплат при расчете взносов.

Если документов нет – можно учесть затраты по нормативам НК РФ.

3 отчисления на социальные нужды: тарифы и льготы

В Налоговом кодексе для работодателей есть три варианта, снижающие нагрузку по страховым взносам:

  1. Часть выплат не облагаются взносами. Примеры приведены в предыдущем разделе, общий перечень определен ст. 422 НК РФ.
  2. Установлен лимит (предельная величина) на годовой доход сотрудника, свыше которого действуют пониженные ставки по взносам.

Общие ставки с учетом лимитов на 2017 г.

Суммы вознаграждений (с начала года), на которые начисляются взносы, р.Тариф
ПФРФССФФОМС
До 755 00022%2,9% (1,8% для иностранцев)5,1%
Свыше 755 000 до 876 0000%
Свыше 876 00010%
  1. Организации и ИП, указанные в ст. 427 НК РФ, имеют право применять льготные ставки. НК предусматривает 13 видов льготников. Отчисления на социальные нужды включают в себя в ряде случаев только платеж в ПФР и при этом по сниженному тарифу.

Например, пониженные ставки могут применять плательщики взносов на УСН, основная доля доходов которых (не менее 70%) – это поступления от производства мебели, игрушек, спорттоваров, швейного и пищевого производства и других видов деятельности из перечня пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Ставки для организаций и ИП на УСН (для отдельных видов деятельности)

Суммы вознаграждений (с начала года), на которые начисляются взносы, р.Тариф
ПФРФССФФОМС
До 876 00020%0%0%
Свыше 876 0000%

Но помимо снижения ставок, законодательство ввело и дополнительные тарифы. Они касаются видов работ, которые дают право сотруднику досрочно уйти на пенсию согласно ст. 30 Закона №400-ФЗ, а также опасных и вредных условий труда. Дополнительный тариф устанавливается ст. 428 НК на пенсионные отчисления и может достигать 9%.

Как посчитать отчисления на социальные нужды: пошаговая инструкция

Шаг 1. Определяем тарифы

Проверяем, есть ли льготыстатья 427 НК РФ
Уточняем, надо ли начислять дополнительный взнос в ПФРстатья 428 НК РФ, статья 30 Закона «О страховых пенсиях» №400-ФЗ.
Общие ставки взносов при отсутствии льгот и дополнительных тарифовстатья 426 НК РФ

Шаг 2. Считаем базу для начисления

Исключаем из расчетов не облагаемые взносами вознаграждениястатья 422 НК РФ
Суммируем все выплаты нарастающим итогом с начала года, искл. необлагаемые(отдельно по каждому виду взносов)
По гражданско-правовым договорам: вычитаем расходы или нормативы затратп.9 статьи 421 НК РФ
Сверяем с предельной величинойстатья 421 НК РФ

Шаг 3. Рассчитываем взносы за период с начала года по текущий месяц

Шаг 4. Вычисляем платеж за отчетный месяц

Ежемесячный платеж в каждый из фондов будет равен разнице рассчитанного размера отчислений за период с начала года по отчетный месяц и уже уплаченных в текущем году взносов.

Пример: как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2017 г

ООО «Квартет» с января по апрель 2017 г. начисляла специалисту по рекламе Иванову А.А. зарплату исходя из оклада 40 000 р. в месяц, других начислений и удержаний не было. Итоговая сумма за 4 месяца составила 160 000 р.

В апреле Иванову А.А. было начислено авторское вознаграждение за научную статью в сумме 5000 р. Документы по расходам, связанным с выполнением научной работы, Иванов не предоставил, поэтому организация учла его затраты по нормативу (20%).

Организация применяет общие страховые тарифы.

Расчет платежей по страховым взносам за апрель 2017 г. (р.)

ФондБаза по страховым взносам(янв. – апр. 2017 г.)Перечислено в фонды(янв. – март)Сумма платежав апреле 2017 г.
ПФР164 000(160 000 + (5 000 – 5 000 x 20%))26 400164 000 x 22% — 26 400 = 9680
ФСС160 0003 480160 000 x 2,9% — 3 480 = 1160
ФФОМС164 000(160 000 + (5 000 – 5 000 x 20%))6 120164 000 x 5,1% — 6 120 = 2244

С выплат Иванову А.А. в апреле организация перечислит взносы на общую сумму 13 084 р.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-poschitat-otchisleniya-na-socialnye-nuzhdy-v-2017-godu

30 2 страховые взносы

Как посчитать отчисления на социальные нужды

Отчисления на пенсионное, медицинское страхование идет уже за счет работодателя.

Если допустить, что у организации нет права на использование пониженных тарифов, то размер отчислений составит:22% — обязательное пенсионное страхование (ОПС, страховая и накопительная части);5,1% — обязательное медицинское страхование;

2,9% — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также организация перечисляет в Фонд социального страхования взносы по травматизму.
Размер отчислений зависит от присвоенного класса профессионального риска (от 0,2% (1 класс) до 8,5% (32 класс)).

Если допустить, что организации присвоен 1 класс профессионального риска, размер отчислений в ФСС по травматизму составит 0,2%.

Всего — 30,2% (22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%).
Данный процент берется от начисленной зарплаты, в нашем примере — берется со 100.000 рублей.

На примере зарплаты программиста Сидорова мы получим:100.000 рублей — начислена зарплата13.000 рублей — удержан НДФЛ87.000 рублей — программист Сидоров получает на руки «чистыми»22.000 рублей — отчисления на обязательное пенсионное страхование5.100 рублей — отчисления на обязательное медицинское страхование2.900 рублей — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

200 рублей — отчисления по травматизму

Что мы получаем?При зарплате в 100.000 рублей программист Сидоров получает на руки «чистыми» 87.000 рублей.ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра» перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13.000 рублей и взносы общей суммой 30.200 рублей.

Сидоров при «чистых» 87.000 «обходится» работодателю в 130.200 рублей.

На сайте работает зарплатный калькулятор, который покажет все отчисления с заработной платы.
Попробуйте, вам понравится!

И если вы бухгалтер — прочтите статью «Предельная величина базы для начисления взносов».

Если коротко — у сотрудников с заработной платой свыше 150.000 рублей в месяц к концу года отчисления в фонды сокращаются.

СТ 30.2 КоАП РФ

1. Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении подается судье, в орган, должностному лицу, которыми вынесено постановление по делу и которые обязаны в течение трех суток со дня поступления жалобы направить ее со всеми материалами дела в соответствующий суд, вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу.

2. Жалоба на постановление судьи о назначении административного наказания в виде административного ареста либо административного выдворения подлежит направлению в вышестоящий суд в день получения жалобы.

3. Жалоба может быть подана непосредственно в суд, вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу, уполномоченным ее рассматривать.

4. В случае, если рассмотрение жалобы не относится к компетенции судьи, должностного лица, которым обжаловано постановление по делу об административном правонарушении, жалоба направляется на рассмотрение по подведомственности в течение трех суток.

5. Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении государственной пошлиной не облагается.

6. Жалоба на постановление судьи о назначении административного наказания в виде административного приостановления деятельности подлежит направлению в вышестоящий суд в день получения жалобы.

Налоговая ловушка государства

1 — 3 ч. 1 ст. 24.5 КоАП, а также на постановление о назначении административного наказания.

Допускается подача жалобы непосредственно в суд, вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу, которые должны в этом случае истребовать необходимые материалы и рассмотреть жалобу.

2. Комментируемая статья устанавливает общий срок направления жалобы и всех документов лицу, уполномоченному на ее рассмотрение, равный трем суткам, со дня поступления жалобы. Кроме этого, установлен и сокращенный срок направления в вышестоящий суд жалобы на постановление судьи о назначении административного ареста или административного выдворения (в день получения жалобы).

В сочетании с суточным сроком рассмотрения таких жалоб (ч. 3 ст. 30.5 КоАП РФ) и оперативным доведением решения по жалобе до сведения органа, должностного лица, исполняющих постановление (ч. 3 ст. 30.

8 КоАП РФ), эти меры призваны обеспечить быструю проверку законности и обоснованности применения данных видов административного наказания, что согласуется с общеконституционными ценностями.

Учитывая необходимость принятия оперативных мер, связанных с исполнением административного наказания об административном приостановлении деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица и принадлежащих ему объектов, в комментируемой статье определено, что жалоба на постановление судьи о таком наказании должна быть направлена в вышестоящий суд в день ее получения.

3. В целях создания положения, при котором лицо, подающее жалобу, будет освобождено от поиска надлежащего органа (должностного лица), уполномоченного рассматривать его жалобу, установлено правило, при котором, если жалоба адресована в суд, должностному лицу, не правомочному ее рассматривать, такая жалоба должна быть в течение трех суток направлена по подведомственности.

Отметим, что жалоба на постановление по делу об административном правонарушении государственной пошлиной не облагается.

Источник: https://atorcenter.ru/30-2-strahovye-vznosy/

Расчет отчислений на социальные нужды

Как посчитать отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды — элемент себестоимости продукции (работ, услуг), в котором отражаются обязательные отчисление по установленным законодательством нормам государственного социального страхования в Фонд социального страхования Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по элементу «Затраты на оплату труда» (кроме тех видов оплаты, на которые страховые взносы не начисляются).

Существуют следующие виды отчислений на социальные нужды: обязательные взносы на пенсионное и социальное страхование (ст. 3 Закона № 138-XIII).

Пенсионное страхование — это страхование на случай достижения застрахованным лицом пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца. Право на получение пенсий имеют лица, за которых уплачивались взносы на пенсионное страхование.

Социальное страхование — это страхование при наступлении страхового случая, а именно: — временной нетрудоспособности; — беременности и родов; — рождения ребенка; — ухода за ребенком до достижения им возраста 3 лет; — предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет; — смерти застрахованного работника или члена его семьи.

При этом право на получение выплат социального характера из средств ФСЗН зависит от уплаты обязательных страховых взносов на социальное страхование.

Многие организации предоставляют своим работникам не предусмотренные законодательством выплаты социального характера в денежной и натуральной форме.

В зависимости от источника финансирования они подразделяются: — на социальные гарантии за счет фондов организации; — социальные гарантии за счет профсоюза.

Социальные гарантии за счет фондов организации предоставляются на основании коллективного договора, соглашения, иного локального нормативного акта.

Коллективный договор — это локальный нормативный правовой акт, регулирующий трудовые и социально-экономические отношения между нанимателем и работающими у него работниками (ст. 361 Трудового кодекса РБ).

В связи с тем что источником данных выплат служат фонды организации, размер и разнообразие данных социальных выплат зависят от финансового состояния организации и специфики ее деятельности.

К таким социальным выплатам относятся: -материальная помощь; -подарки и премии к праздникам; -сезонные выплаты (так называемые осенние выплаты «на овощи»); — детские подарки и билеты к Новому году; — предоставление работникам беспроцентных займов; — обеды работникам; — оплата коммунальных услуг; — оплата путевок; — оплата билетов в театры, музеи, на выставки и т.п.; — оплата абонементов в спортивные клубы, фитнес-центры, бассейны и т.п.; — оплата обучения.

Также коллективным договором может быть предусмотрено формирование профсоюзного фонда и размер отчислений профсоюзным организациям для проведения культурно-массовых и спортивных мероприятий, новогодних елок и удешевления стоимости детских новогодних подарков, пропаганды здорового образа жизни, возрождения национальной культуры и на иные социально значимые цели в размере не менее 0,15 % от фонда заработной платы.

Коэффициент отчислений на социальные нужды по страхованию на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (пенсионное страхование) составляет: 1. для работодателей — 28 %; 2.

для работодателей, занятых производством сельскохозяйственной продукции, объем которой составляет более 50 % общего объема произведенной продукции, — 24 %; 3.

для потребительских кооперативов (кроме организаций потребительской кооперации (потребительских обществ, их союзов)); товариществ собственников; садоводческих товариществ; общественных объединений инвалидов (их законных представителей) и организаций, имущество которых находится в собственности этих общественных объединений; общественных объединений пенсионеров — 5 %; 4. для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, — 29 %; 5. для Белгосстраха — 29 %; 6. для работающих граждан — 1 %.

Процент отчислений на социальные нужды по страхованию на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком в возрасте до 3 лет, предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, смерти застрахованного или члена его семьи (социальное страхование) для работодателей, физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы (кроме граждан, работающих за пределами Республики Беларусь), Белгосстраха (за лиц, которым производится доплата до среднемесячного заработка или выплачивается страховое пособие по временной нетрудоспособности) составляет 6 %.

Взносы на пенсионное и социальное страхование уплачивают единым платежом.

Обязательные отчисления на социальные нужды в 2013 г. (как и ранее) за работающих граждан начисляют, удерживают и перечисляют в ФСЗН их работодатели (п.

6 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента РБ от 16.01.2009 № 40 (далее — Положение № 40)).

Таким образом, наниматель перечисляет обязательные страховые взносы «за себя» как за юридическое лицо и за работающих.

Однако порядок исчисления обязательных страховых взносов в данном случае отличается. Первая часть обязательных страховых взносов уплачивается в ФСЗН за счет работодателя и включается в состав его расходов. Вторую часть обязательных страховых взносов работодатель удерживает из выплат, причитающихся работнику, и перечисляет в ФСЗН.

Сумму обязательных страховых взносов в ФСЗН «за работающих» исчисляют по каждому работнику. Сумму обязательных страховых взносов в ФСЗН «за работодателя» исчисляют от общего фонда оплаты труда.

Индивидуальные предприниматели и частные нотариусы самостоятельно исчисляют обязательные страховые взносы.

Законодательством установлены некоторые ограничения сумм уплачиваемых обязательных страховых взносов.

А именно: — сумма обязательных страховых взносов, исчисленная с выплат, начисленных в пользу работника, и подлежащая уплате за истекший месяц, должна быть не менее суммы этих взносов, исчисленной из размера минимальной заработной платы, установленной законодательством и проиндексированной в месяце, за который начислены взносы (п.

5 Положения № 40); — максимальный предел дохода, на который начисляются страховые взносы, — 4-кратная величина средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются взносы (абз. 2 ст. 2 Закона № 138-XIII).

Условие об обязательной уплате минимальной суммы обязательных страховых взносов не применяется при исчислении указанных взносов с выплат, начисленных в пользу лиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам, осужденных к лишению свободы или находящихся в лечебно-трудовых профилакториях и привлекаемых к выполнению оплачиваемых работ, работающих в общественных и религиозных организациях (объединениях).

Обязательные страховые взносы должны быть уплачены в установленные сроки.

Учет отчислений на социальные нужды, расчетов с ФСЗН по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. пенсионному, в бухгалтерском учете ведется на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50 (далее — Инструкция № 50)).

Организация может уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в типовом плане счетов, исключая или объединяя их, а также вводить дополнительные субсчета (п. 3 Инструкции № 50).

Таким образом, к данному счету могут быть открыты дополнительные субсчета, такие, как: — «Расчеты по социальному страхованию»; — «Расчеты по пенсионному обеспечению»; — «Расчеты по профессиональному пенсионному страхованию»; — «Экономические санкции и пени».

Результаты расчетов приводятся в таблице 5.

Таблица 5 — Отчисления на социальные нужды

Фонд заработной платы, руб.

Отчисления, руб.

Пенсионный фонд

ОМС

Фонд социального страхования

Всего

22

3,1

5,1

30,3

7752,5

1705,55

240,33

395,38

2349

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования — статья калькуляции, состоящая из затрат на энергию, вспомогательные и горюче-смазочные материалы, на текущий ремонт, наладку и обслуживание оборудования, его амортизацию и другие расходы аналогичного характера.

Ремонт оборудования — это комплекс операций по восстановлению параметров технической характеристики оборудования и обеспечения дальнейшей его эксплуатации. Ремонт подразделяется на малый, средний и капитальный. Малый (текущий) ремонт предусматривает замену быстроизнашивающихся деталей и регулировку механизмов.

При среднем ремонте выполняются частичная разборка агрегата, замена и ремонт отдельных сборочных узлов и механизмов, последующая сборка, регулировка и испытания под нагрузкой.

Капитальный ремонт предусматривает полную разборку агрегата, дефектовку (сортировку на годные, негодные и требующие восстановления детали), замену или ремонт сборочных единиц с последующей сборкой, регулировкой и испытанием на всех режимах работы.

Ремонты, вызываемые отказами и авариями оборудования, называются внеплановыми (аварийными). При хорошо организованной системе ППР и высокой культуре эксплуатации оборудования необходимость в таких ремонтах, как правило, не возникает.

При проведении внепланового ремонта заменяются (или восстанавливаются) только те элементы, которые явились причиной отказа или в которых выявлено прогрессирующее развитие дефекта. Основной задачей внепланового ремонта является восстановление работоспособности оборудования и скорейшее возобновление производства (процесса), если он был прерван.

Ремонт оборудования может осуществляться с применением следующих стратегий ремонта:

— регламентированная (1);

— смешанная (II);

— по техническому состоянию (III);

— по потребности (IV).

Сущность стратегии регламентированного ремонта заключается в том, что ремонт выполняется с периодичностью и в объеме, установленном в эксплуатационной документации независимо от технического состояния составных частей оборудования в момент начала ремонта.

Сущность смешанной стратегии ремонта заключается в том, что ремонт выполняется с периодичностью, установленной в НТД, а объем операций восстановления формируется на основе требований эксплуатационной документации с учетом технического состо­яния основных частей оборудования.

Сущность стратегии ремонта по техническому состоянию заключается в том, что контроль технического состояния выполняется с периодичностью и в объеме, установленном в НТД, а момент начала ремонта и объем восстановления определяется техническим состоянием составных частей оборудования.

Сущность стратегии ремонта по потребности заключается в том, что ремонт оборудования производится только в случае отказа или повреждения составных частей оборудования.

В зависимости от степени централизации ремонтных работ различают три формы их организации: централизованную, децентрализованную и смешанную.

Централизованный ремонт предусматривает, что все виды ремонта и межремонтного обслуживания производятся силами ремонтно-механического цеха, подчиненного главному механику предприятия, децентрализованный — цеховыми ремонтными службами под руководством механика цеха.

Смешанная форма организации ремонта основана на различных комбинациях централизованной и децентрализованной форм.

Во многих случаях смешанная форма предусматривает осуществление всех видов ремонтных операций и межремонтного обслуживания, кроме капитального ремонта, цеховыми ремонтными службами, как это имеет место при децентрализованной системе. Капитальный ремонт выполняет ремонтно-механический цех [7].

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Срсэо) рассчитываются по формуле:

=;(6)

=7178,23 =7896,05 руб.

где ПРСЭО — процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Источник: https://studbooks.net/1778490/ekonomika/raschet_otchisleniy_sotsialnye_nuzhdy

Страж закона
Добавить комментарий