Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС

Существует две основных причины, по которым компаниями рассчитывается безопасная доля вычетов НДС:

1. Выездные налоговые проверки

Согласно приказу ФНС № ММ-3-06/333@, принятому в 2007 году, одним из критериев для назначения выездной проверки налоговиками служит высокая доля вычетов, отраженных в отчетности налогоплательщика. Фискальные органы посетят компанию, если обнаружат, что показатель за год больше или равен 89%.

2. Вызовы в ИФНС

Ст. 31 НК РФ оставляет фискальным органам право вызывать представителей фирм в налоговую инспекцию для дачи официальных пояснений. Отказ от явки влечет наложение административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ (до 3 тыс. руб. для руководства организации).

Один из критериев, которым пользуются инспекторы при определении «кандидатов» на посещение комиссии, – низкая фискальная нагрузка. О ней говорят, если доля вычетов в базе по расчету НДС составляет более 89%.

Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога. Для хозяйствующих субъектов, перешедших на специальные режимы («вмененка», ЕСХН, «упрощенка»). Действуют другие критерии анализа отчетности.

Вызовут ли представителей компании в ИФНС, если окажется, что в одной из квартальных деклараций исследуемый показатель превышает 89%, но в целом за 12 месяцев не достигает порогового значения? Да, потому что налоговым периодом по НДС признается квартал, и отчетность анализируется именно за этот временной отрезок.

Безопасная доля вычетов по НДС: расчет по субъектам страны

В профессиональных бухгалтерских изданиях, на сайтах информационно-правовых систем упоминается понятие безопасной доли по регионам. Значения для субъектов РФ существенно различаются. Например, для Калининградской области по итогам 4 квартала 2017 года оно составляет 66,9%, для Ленинградской 82,7%, для республики Ингушетия – 91.8%.

Для определения этих цифр берутся данные о сумме рассчитанного организациями и ИП налога и вычетов за конкретный период. Они сводятся налоговиками в общий отчет 1-НДС, формируемый по конкретному региону.

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС для своего субъекта РФ самостоятельно? Необходимо использовать формулу:

Доля = НВ/НР* 100%, где:

  • НВ – налог, предъявленный всеми налогоплательщиками к вычету;
  • НР – налог с реализации.

Стоит ли ориентироваться на региональные показатели? Если доля вычетов превышает 89%, но оказывается меньше «порога» по субъекту, у коммерческой структуры отсутствуют какие-либо гарантии, что фискальные органы не проявят заинтересованности и не будут задавать вопросов.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула

Пороговые значения в нормативных документах ФНС установлены за 12 месяцев, но отчетным периодом по НДС признается квартал. Это означает, что во избежание проблем с фискалами фирме или ИП нужно ежеквартально рассчитывать долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.

Пример

ООО «СпецТорг» готовит декларацию за 1-й квартал 2018 года. Чтобы не превысить безопасную долю, бухгалтеру нужно проанализировать данные о суммах вычета и размере исчисленного налога за 2-4 кварталы 2017 года.

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС для своей компании? Нужно действовать по следующему алгоритму:

  • сложить величины рассчитанного налога за четыре оконченных квартала, предшествующих отчетной дате;
  • суммировать произведенные в этих периодах вычеты;
  • поделить второе значение на первое и умножить на 100%.

Получится число, которое нужно сравнить с пороговым значением 89%, установленным приказом ФНС РФ. Возможно два варианта:

  • результат больше или равен 89% – безопасная доля вычетов по НДС 2018 превышена, высока вероятность включения компании или ИП в список выездных проверок ФНС;
  • итог меньше 89% – налогоплательщик не станет объектом внимания фискалов.

Если бухгалтер наблюдает превышение «порога», рекомендуется уменьшить размер вычетов. «Излишки» можно вычитать из налоговой базы на протяжении трех последующих лет. Такое право появилось у налогоплательщиков с 2015 года.

Важно! Перенос вычетов на последующие периоды запрещен для операций по приобретению основных средств и нематериальных активов, получению авансов от клиентов или счетов-фактур от налогового агента.

Как предоставлять пояснения в ИФНС?

Если расчет безопасной доли вычета НДС 2018 г. показал превышение «порога», фирма вправе не менять показатели в декларации, а оставить все как есть. Этот путь применим, если ситуация имеет объективные причины.

Налоговики запросят письменные пояснения, в которых нужно указать, что:

  • основания для представления уточненных деклараций за предшествующие 4 квартала отсутствуют;
  • высокая доля вычетов обусловлена объективными причинами;
  • у руководства компании имеются планы по увеличению выручки, снижению затрат.

Высокую долю вычетов можно объяснить ростом расходов в отчетном квартале на покупку сырья и материалов, продвижение. Если причиной превышения «порога» стало уменьшение выручки, можно сослаться на снижение спроса, связанное, например, с сезонным фактором. К письму с пояснениями прикладываются подтверждающие документы, например, договоры с поставщиками продукции и услуг.

Безопасная доля вычета НДС 2018 – это ориентир для компаний и ИП, желающих избежать вызовов в налоговую инспекцию и выездных проверок. Проверка декларации на соответствие ей – личный выбор налогоплательщика. Если «порог» превышен по объективным причинам, санкций для фирмы не последует, достаточно представить фискалам письменные разъяснения.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/kak-poschitat-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds.html

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году: таблица по регионам России

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС

Прежде чем направлять декларацию по НДС инспекторам, убедитесь, что суммы в ней в безопасном пределе. Для каждого региона установлена своя безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году. Данные мы свели в таблицу. Если ваши показатели выше лимита, инспекторы запросят пояснения.

Во сколько компаниям обходятся камералки по НДС

Как рассчитать безопасную долю вычета по НДС в 2019 года

Посчитайте долю вычетов по методике налоговиков. Они делят все вычеты по региону на весь начисленный НДС. Результат переводят в проценты. Вам нужно сделать то же самое, только в пределах своей компании.

Все вычеты за I квартал поделите на весь начисленный налог и умножьте на 100 процентов. Это ваш удельный вес вычетов. Чтобы узнать, в безопасном ли пределе ваши вычеты, проверьте показатель по своему региону в таблице в конце статьи.

Узнайте, что угрожает вычетам НДС

Пример. Как определить долю вычетов по НДС

У компании начисленный НДС за III квартал 2019 года — 2 150 440 руб., вычеты — 1 462 325 руб. Бухгалтер определил, что доля вычетов по НДС за I квартал составила 68 процентов (1 462 325 руб. : 2 150 440 руб. х 100%).

Чем грозит отклонение от безопасной доли вычетов по НДС

Налоговики говорят, что внимание инспекции привлекут организации, которые отразят разницу в вычетах по сравнению с прошлым периодом 10–15 процентов. В первую очередь контролеры потребуют пояснения и подтверждающие документы у крупных компаний.

Инспекторы рассказали, что выделяют отрасли, которые проверяют тщательнее, чем другие. Пояснения по вычетам НДС с большой вероятностью запросят у сельскохозяйственных и фармацевтических компаний. Заранее подготовить объяснения по высоким показателям стоит тем, кто занят в сфере строительства, электроники и связи.

Продавцы часто выписывают счета-фактуры не вовремя. Из-за этого покупатель может потерять вычеты. Досрочные счета-фактуры Минфин запретил, а опоздавшие не всегда получится использовать в нужном квартале

Если компания сразу сообщит, что, например, закупила товар и приобрела новое оборудование, инспекторы перепроверят движение денег по конкретным операциям и снимут подозрения. Иначе налоговики могут вызвать представителя компании, чтобы проверить на участие в схемах и заставить снизить налоговые вычеты.

Контролеры предупредили: даже если компания заявила вычет в безопасных пределах, это не гарантия, что ее отчетами не заинтересуются. Но высокие показатели увеличивают риск, что налогоплательщика выделят среди других организаций для строгой проверки.

Безопасная доля вычетов по НДС по регионам России в таблице

В таблице вы найдете информацию о безопасной доле вычетов по НДС в 2019 году для 85 субъектов Российской Федерации. Всего в пяти регионах показатели превышают 100 процентов. Самое большое значение в Ненецком автономном округе – 157,2 процента. При этом в 28 регионах цифры ниже средней доли по России, которая составила 86,9 процента.

РегионДоля вычетов, %*
Центральный ФО
Белгородская область92,0  
Брянская область86,3
Владимирская область85,7
Воронежская область93,6
Ивановская область92,9
Калужская область89,8
Костромская область88,0
Курская область92,1
Липецкая область106,9
Московская область89,1
Орловская область93,5
Рязанская область85,6
Смоленская область94,1
Тамбовская область99,1
Тверская область90,8
Тульская область96,7
Ярославская область87,7
Москва88,0
Северо-Западный ФО
Республика Карелия80,6
Республика Коми76,1
Архангельская область78,7
Вологодская область99,9
Калининградская область61,3
Ленинградская область88,9
Мурманская область84,5
Новгородская область97,6
Псковская область90,7
Санкт-Петербург87,6
Ненецкий АО157,2
Северо-Кавказский ФО
Республика Дагестан84,6
Республика Ингушетия93,8
Кабардино-Балкарская Республика90,4
Карачаево-Черкесская Республика92,8
Республика Северная Осетия – Алания89,5
Чеченская Республика66,9
Ставропольский край88,8
Южный ФО
Республика Адыгея86,8
Республика Калмыкия87,9
Республика Крым87,2
Краснодарский край91,1
Астраханская область60,4
Волгоградская область89,2
Ростовская область93,7
Севастополь81,1
Приволжский ФО
Республика Башкортостан90,4
Республика Марий Эл89,1
Республика Мордовия93,3
Республика Татарстан87,4
Удмуртская Республика79,8
Чувашская Республика85,6
Кировская область88,9
Нижегородская область88,6
Оренбургская область70,8
Пензенская область90,7
Пермский край80,9
Самарская область83,9
Саратовская область84,0
Ульяновская область90,8
Уральский ФО
Курганская область86,2
Свердловская область91,3
Тюменская область84,5
Челябинская область90,8
Ханты-Мансийский АО – Югра56,6
Ямало-Hенецкий АО62,0
Сибирский ФО
Республика Алтай93,3
Республика Тыва82,5
Республика Хакасия90,1
Алтайский край89,9
Красноярский край80,9
Иркутская область77,9
Кемеровская область88,7
Новосибирская область90,0
Омская область89,2
Томская область76,8
Дальневосточный ФО
Республика Бурятия89,6
Республика Саха (Якутия)86,9
Приморский край93,2
Хабаровский край91,7
Амурская область131,1
Камчатский край82,4
Магаданская область95,4
Сахалинская область94,7
Забайкальский край87,5
Еврейская автономная область105,8
Чукотский АО111,3
Байконур
Байконур74,5

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 мая 2019 года.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52456-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2019-godu-tablitsa-po-regionam-rossii

Ндс безопасная доля вычетов

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС

НДС       НДС Характерные Ошибки   

Налоговые Проверки           НДС Авансы Зачеты Проводки     Налоговые новости

.

.

.

.

       Безопасная доля вычетов по НДС  

2 квартал 2019 года  

Безопасная доля вычетов за 1 квартал 2019 года.docx  

Безопасная доля вычетов по НДС в среднем по РФ, согласно данным ФНС, составляет 89,2%. 

Доля вычетов НДС организации определяется по формуле ФНС РФ:

Доля вычетов по компании=Все вычеты за квартал:Вся сумма начисленного НДС×100

Затем результат сравнивается с региональным значением из таблицы.

https://www.youtube.com/watch?v=1A6p9tG65bM

Если доля вычетов больше среднего, то есть риск попасть на выездную проверку.

Чтобы этого избежать, часть вычетов можно перенести на следующий квартал.

Пример

У организации начисленный НДС за I квартал 2019 года — 2 000 000 руб., вычеты — 1 100 000 руб. Как определить долю вычетов по НДС за I квартал 2019 года?

 (1 100 000 руб. : 2 000 000 руб. х 100%) = 55%

Подписан указ о переименовании Кемеровской области

Теперь вместо наименования Кемеровская область будет использоваться название Кемеровская область – Кузбасс.

Соответствующие поправки внесены в Конституцию РФ.

(Указ Президента РФ от 27.03.2019 № 130)

Регионы РФ

.

.

Безопасная доля вычетов НДС за  2 квартал 2019 года

Как рассчитать безопасную долю вычета

Чтобы сравнить, долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании.

1. Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал.

2. После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период.

3. Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.

Пример

Организация зарегистрирована в Белгородской области. Сумма начисленного НДС за 1 квартал 2019

года — 1 784 354 руб. Сумма вычетов за этот же период 989 537 руб.

Доля вычетов компании равна 55,5% (989 537 : 1 784 354 Х 100).

Это ниже среднего по региону (89,2%).

РегионДоля вычетов, %РегионДоля вычетов, %
Алтайский край89,9%Приморский край93,2%
Амурская область131,1%Псковская область90,7%
Архангельская область78,7%Республика Адыгея86,8%
Астраханская область60,4%Республика Алтай93,3%
Белгородская область92,0%Республика Башкортостан90,4%
Брянская область86,3%Республика Бурятия89,6%
Владимирская область85,7%Республика Дагестан84,6%
Волгоградская область89,2%Республика Ингушетия93,8%
Вологодская область99,9%Республика Калмыкия87,9%
Воронежская область93,6%Республика Карелия80,6%
Город Москва88,0%Республика Коми76,1%
Город Санкт-Петербург87,6%Республика Крым87,2%
Город Севастополь81,1%Республика Марий Эл89,1%
Еврейская автономная область105,8%Республика Мордовия93,3%
Забайкальский край87,5%Республика Северная Осетия — Алания89,5%
Ивановская область92,9%Республика Татарстан87,4%
Иркутская область77,9%Республика Тыва82,5%
Кабардино-Балкарская Республика90,4%Республика Хакасия90,1%
Калининградская область61,3%Республика Саха (Якутия)86,9%
Калужская область89,8%Ростовская область93,7%
Камчатский край82,4%Рязанская область85,6%
Карачаево-Черкесская Республика92,8%Самарская область83,9%
Кемеровская область81,7%Саратовская область84,0%
Кировская область88,9%Сахалинская область94,7%
Костромская область88,0%Свердловская область91,3%
Краснодарский край91,1%Смоленская область94,1%
Красноярский край80,9%Ставропольский край88,8%
Курганская область86,2%Тамбовская область99,1%
Курская область92,1%Тверская область90,8%
Ленинградская область88,9%Томская область76,8%
Липецкая область106,9%Тульская область96,7%
Магаданская область95,4%Тюменская область84,5%
Московская область89,1%Удмуртская Республика79,8%
Мурманская область84,5%Ульяновская область90,8%
Ненецкий автономный округ157,2%Хабаровский край91,7%
Нижегородская область88,6%Ханты-Мансийский автономный округ — Югра56,6%
Новгородская область97,6%Челябинская область90,8%
Новосибирская область90,0%Чеченская Республика66,9%
Омская область89,2%Чувашская Республика85,6%
Оренбургская область70,8%Чукотский автономный округ111,3%
Орловская область93,5%Ямало-Ненецкий автономный округ62,0%
Пензенская область90,7%Ярославская область87,7%
Пермский край80,9%Байконур74,5

Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС, опубликованного на сайте ФНС.

.

.

НДС Авансы Зачеты Проводки     НДС      Налоговые новости

НДС — Проводки        Налоговые Проверки

Источник: https://nicolbuh.ru/nds-1137/nds-3

Как узнать долю вычетов НДС по компании

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС

Доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате. Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.

Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
  2. Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
  3. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
  4. С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.

Кто контролирует долю суммы к уменьшению по НДС

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС. Согласно третьему критерию, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89 %, то это является одним из поводов присмотреться к компании повнимательней. Далее расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС, формула поможет не ошибиться в подсчетах.

В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация будет продолжаться длительное время, то компания может быть включена в план выездных проверок.

Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать

Возникает вопрос: доля вычетов по НДС — как посчитать? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

  • строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;
  • строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Расчет доли вычетов по НДС, формула:

Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем, а также со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Процент безопасной доли вычетов по НДС

Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится понятия безопасная доля вычетов по НДС; nalog ru также не содержит сведений о ее размере.

Тем не менее, в своей деятельности инспекции ориентируются не только на установленный в Приказе ММ-3-06/333@ предел 89 %. Кроме общефедерального уровня, анализируется доля вычетов по НДС по регионам (см. таблицу в конце статьи).

ФНС не публикует такой показатель, но его можно рассчитать на основе других открытых данных. Например, на официальном сайте ФНС публикуется статотчет 1-НДС.

На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.

И найти данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 110.1 и 210.1.

На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, формула:

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. В этом субъекте показатель немного выше 89 %, но в других регионах он может быть и значительно ниже. Необходимо отслеживать его величину именно в регионе деятельности организации.

Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные. Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять.

Что делать, если показатель превышает безопасное значение

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Нередко возникает вопрос: может ли доля вычетов превышать 100 %? Конечно, может. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленная сумма налога к возврату будет признана правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация может возникнуть, если:

  • компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
  • производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
  • заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
  • в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и, по возможности, подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

Таблица ФНС

ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Белгородская89,2
Брянская87,9
Владимирская85,5
Воронежская92,7
Ивановская92,5
Калужская88,1
Костромская85,4
Курская91,3
Липецкая92,9
Московская90,3
Орловская94,6
Рязанская84,9
Смоленская94,2
Тамбовская95,3
Тверская88,6
Тульская92,7
Ярославская87,2
город Москва88,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Карелия83,5
Коми78,6
Архангельская82,1
Вологодская88,1
Калининградская62,9
Ленинградская81,6
Мурманская81,3
Новгородская89,9
Псковская87,3
город Санкт-Петербург90,1
Ненецкий АО121,1
РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Дагестан85,6
Ингушетия96,2
Кабардино-Балкарская93,4
Карачаево-Черкесская91,8
Северная Осетия — Алания86,6
Чеченская100,8
Ставропольский край88,8
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Адыгея85,7
Калмыкия82
Крым87,8
Краснодарский край89,9
Астраханская область62,8
Волгоградская86,4
Ростовская92
город Севастополь82,1
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Башкортостан88,1
Марий Эл90,1
Мордовия90,1
Татарстан87,9
Удмуртская81,1
Чувашская83,7
Кировская86,7
Нижегородская88,3
Оренбургская70
Пензенская90,8
Пермский край79,3
Самарская84,3
Саратовская84,9
Ульяновская91,8
ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Курганская87,1
Свердловская88,1
Тюменская84,1
Челябинская88,4
Ханты-Мансийский АО — Югра58,4
Ямало-Hенецкий АО69,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Алтай90,1
Бурятия88,9
Тыва76,9
Хакасия89,8
Алтайский край90,4
Красноярский край76,4
Иркутская область77,4
Кемеровская83,6
Новосибирская89,5
Омская84
Томская75,6
Забайкальский край89,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия)86,1
Приморский край95,7
Хабаровский край89,6
Амурская область116,7
Камчатский край90
Магаданская область98,8
Сахалинская область98,6
Еврейская автономная область96,2
Чукотский АО105,6
БАЙКОНУР
Байконур58,4

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/dolya-nds

Доля налоговых вычетов по ндс

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС

При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая — это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя.

Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС — Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.

И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам
  • Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам
  • Способы, которые помогут не переплачивать НДС и вовремя получать вычеты
  • О безопасной доле вычетов по НДС
  • Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018: проверьте свой регион
  • Налоговые вычеты по НДС в 2017 году
  • Большая доля налоговых вычетов по НДС
  • Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году: таблица по регионам России

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

Бухгалтерия Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Как защищаться на комиссиях по легализации объектов налогообложения П ервоначально комиссии по легализации объектов налогообложения, по большому счету, носили формальный характер. Протокол такого мероприятия содержал лишь пару фраз о пояснении причин убытков компании.

Никакого углубленного анализа не приводилось, а сама комиссия имела, скорее, неофициальный статус.

У компаний не было ответственности за непредставление информации, неявку на комиссию, а налоговики не имели права потребовать присутствия должностных лиц организации.

Вычет НДС как причина для налоговой комиссии Фирма, у которой большая доля вычета по НДС, может стать объектом пристального внимания налоговиков.

В каждом регионе допустимая доля вычетов по оценке инспекторов своя. Обычно она составляет не более 90 процентов. Как показывает практика, руководство фирм, которые превышают этот показатель, вызывают на комиссии по НДС, где с помощью уговоров, а иногда и угроз заставляют искусственно занизить вычеты и представить уточненные декларации по НДС.

Какие негласные критерии являются основанием для включения компании в план проверок Напомним, что еще в году Федеральная налоговая служба разработала и утвердила Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок приказ ФНС России от При этом целью комплексного анализа является выявление значительных отклонений от среднестатистических показателей отчетности аналогичных организаций за определенный промежуток времени.

Основные причины высокой доли налоговых вычетов Подскажите. Уточненку не хочу сдавать. Фото Б. Вычет по НДС: Так называемый входной налог можно применять только к тем операциям, которые этим налогом облагаются.

Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, которые налогоплательщик уплачивает в случае приобретения товара, услуги, работ или при ввозе импортной продукции на территорию РФ. Сумма налога уменьшается сразу же после того, как НДС будет принят к налоговому вычету.

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в году по регионам Безопасная доля вычетов по НДС в году по регионам и в Москве означает, что налоговики не будут придираться к компании и просить уменьшить сумму вычетов. Если же компания вышла за лимит, сначала придется сдать пояснения в налоговую о высокой доли налоговых вычетов по НДС.

Удельный вес налоговых вычетов по НДС является одним из критериев оценки налоговых рисков деятельности компании, которыми руководствуются контролёры при решении вопроса о включении налогоплательщика в план проверок. Бывают такие ситуации, когда из налоговой приходит официальное письмо с требованиями предоставления объяснений, то есть налоговики обнаружили некие несоответствия в вашем отчете, и они хотят объяснений.

Дело в том, что по проведению камеральной проверки, ИФНС ведет всю бухгалтерскую отчетность в автоматическом режиме. В случае обнаружения неточностей в отчетности ИФНС будет требовать подать пояснения.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в г Удельный вес налоговых вычетов по НДС — показатель оценки состояния дел в организации. Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.

Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции. Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на год по региону, в котором работает организация.

Для расчета требуется только два значения из декларации: Рассчитываем показатель: Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода.

Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету. Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.

Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована. Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации г. Москва По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме рублей.

Налоговый вычет за 1 квартал составил рублей. Высокая доля налоговых вычетов по НДС.

Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме.

Рекомендуется указать, что: Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.

Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.

Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом. Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации. Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов — обязательно.

Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой. Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов.

Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим. В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.

Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС.

Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации. Причина 1. Например, счета-фактуры на оплату аренды офиса и склада, аванс за электроэнергию, подключение Интернета, телефона, закупка товара на склад для последующей перепродажи и т.

При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода.

В пояснениях для инспектора указываем в качестве причины повышения показателя: Для организации работы офиса и склада приобретено необходимое оборудование и мебель, а также оплачены услуги фирм, предоставляющих услуги связи. Внесены авансы для подключения компании к электроэнергии и отоплению.

Как приложения предоставляем учредительную документацию, подтверждающую дату регистрации компании, а также все первичные документы с подтверждением перечисленных затрат: Причина 2.

Пополнение склада товаров для последующей перепродажи Например, руководителем организации издано распоряжение о затоваривании склада продукцией, которая в следующем квартале подорожает в закупке, поэтому купить товар заранее — значит приобрести дополнительную прибыль на разнице в цене.

В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов. В пояснениях указываем: Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: Причина 3.

Сезонность бизнеса Объемы продаж некоторых видов товаров находятся в зависимости от сезонности, например, товары для зимней рыбалки или газонокосилки. Продажи таких товаров практически прекращаются вне предполагаемого для их использования сезона.

Однако, расходы, например, на хранение и обслуживание склада, остаются. Поэтому вычеты получаются высокие. Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе.

Причина 4. Позднее получение счетов-фактур от контрагентов Принять к вычету счет-фактуру можно только по факту ее получения от контрагента. При получении оригинала счета-фактуры, организация регистрирует ее поступление по почте в специальном журнале.

Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой. В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде. Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны.

Причина 5. Небольшая торговая наценка при перепродаже или маленькая добавленная стоимость при производстве Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки.

Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, как пояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС образец: А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу.

Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.

Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС образец: Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС.

Итак, если в организации высокая доля вычетов по НДС, пояснения как написать, мы рассмотрели выше несколько вариантов стоит предоставить в установленные налоговой инспекцией сроки, несмотря на отсутствие ответственности за не предоставление письменных объяснений.

Главное, чтобы это было сделано, а также были предоставлены подтверждающие документы. Вовремя предоставленная документация, возможно, обезопасит организацию от выездной проверки. Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс В случае обнаружения неточностей в отчетности ИФНС будет требовать подать пояснения.

Неточности могут быть разного плана, например, в документах могут быть расхождения, которые налоговый орган все равно выявит.

Стоит отметить, что запрос пояснения налоговому органу может быть даже в случае заявления декларации по убыткам. Чаще всего именно по поводу таких деклараций и запрашиваются объяснения. Высокий удельный вес вычетов ндс — причины!

Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами: Удельный вес вычетов по ндс! Как можно высчитать удельный вес вычета?

Страж закона
Добавить комментарий