Как использовать новые лимиты по страховым взносам в 2019г.?

Фсс о максимальный размер ежемесячной страховой выплаты в 2019г

Как использовать новые лимиты по страховым взносам в 2019г.?

2019 1 150 000 р.865 000 р.

Далее поясним, как плательщикам страховых взносов в 2019 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2019 году.

Пенсионные взносы

В 2019 году с облагаемых выплат до 1 150 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:

  • по тарифу 22% – если применяются общие тарифы взносов;
  • по пониженному тарифу – если применяются пониженные тарифы.

С выплат свыше 1 150 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы.

Для них в формулу (если речь не идет об определении минимальной или максимальной суммы пособия) берется фактическое число дней в периоде расчета, из которых надлежит вычесть продолжительность определенных периодов.

Подробнее об особенностях учета числа дней в периоде для больничного по беременности и родам — в материале«Когда дают больничный лист по беременности и родам?».

Минимальная сумма выплаты по больничному в 2019 году

Рассчитанную по основной методике сумму среднего заработка на период нетрудоспособности необходимо примерить к минимальному показателю.

На практике это выглядит как вторая примерка результата исходного расчета среднего заработка, но теперь к максимальной сумме больничного, которую компенсирует ФСС.

Предельная база для начисления взносов составила:

  • в 2016 году — 718 000 руб.;
  • в 2017 году — 755 000 руб.;
  • в 2018 году — 815 000 руб.;
  • в 2019 году — 865 000 руб.

Значит, в 2019 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному не может быть больше:

(755 000 + 815 000) / 730 = 2 150,68 руб.

А для 2018 года он не должен превысить:

(718 000 + 755 000) / 730 = 2 017,81 руб.

Порядок расчета оплаты по больничному — 2019 на примере: как рассчитать больничный по беременности и родам

Работница была принята в организацию по трудовому договору 01.07.2017.

Фсс о максимальный размер ежемесячной страховой выплаты в 2019году

При этом максимальный размер ежемесячной страховой выплаты с 1 февраля 2018 года составил 74 097,66 руб.

В 2019 году ежемесячная страховая выплата подлежит индексации один раз в год с 1 февраля исходя из индекса роста потребительских цен за 2018 год. Коэффициент индексации будет определен Правительством.

Взносы на ОПС

В 2018 году тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для основной категории плательщиков составлял 22 % в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов и 10 % сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. Федеральными законами от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 306-ФЗ с 1 января 2019 года на бессрочный период установлен аналогичный тариф страховых взносов на ОПС.

Фсс о максимальный размер ежемесячной страховой выплаты в 2019г в рк

  • пребывания работника под стражей или арестом;
  • проведения судебных и медицинских обследований.

2-й блок — показатели для расчета

1. Процент заработка в зависимости от стажа работы. Выплата начисленного пособия в 2018-2019 годах производится с учетом следующих соотношений:

Рабочий стаж (в течение которого выплачивались страховые взносы), в годах

Процент среднего заработка, ограничивающий выплату по больничному, в %

До 5

60

От 5 до 8

80

От 8

100

ВАЖНО! Если нетрудоспособность наступила в результате профзаболевания или ЧП на производстве, в расчет сразу берется 100% заработка.

Чтобы фонд не установил компании на 2019 год максимальный тариф, до 15 апреля 2019 года подтвердите основной вид деятельности. Какие документы подать в фонд, смотрите в рекомендации «Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС». Заполнить документы удобнее в программе «Главбух 24/7».

Предельная величина базы для страховых взносов в ПФР в 2019 году

Работодатели, которые применяют общие тарифы, платят пенсионные взносы по ставке 22 процента с выплат, не превышающих лимит.
С сумм превышения предельной базы для начисления страховых взносов ставка составляет 10 процентов.

Льготные тарифы позволяют страхователю платить взносы в ПФР только с выплат работникам в пределах лимита.

НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Категория страхователя Тарифы взносов на ОПС на ВНиМ на ОМС организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8% 2% 4% страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст.

427 НК РФ) 0% 0% 0% некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0% Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п.

1, пп. 3 п. 2 ст.

Минтруд, подводя итоги года, опубликовал краткий обзор, посвященный социальному страхованию.

Взнос 2,9 % и пособия из ФСС

Страховой тариф на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляют в 2018 и 2019 годах 2,9 %.

С 1 января 2019 года максимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет для застрахованных граждан повысится до 26 152,30 руб. за месяц.

Рост связан с увеличением размера предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации с учетом роста средней заработной платы.

Так, предельная база для начисления страховых взносов в ФСС в 2016 году составляла 718 тыс. рублей в год, в 2017 году — 755 тыс. рублей в год, в 2018 году — 815 тыс.

Взносы

Лимит начисления страховых взносов

Тариф

2018

2019

Пенсионные взносы (общие тарифы)

До 1 021 000

До 1 150 000

22%

Свыше 1 021 000

Свыше 1 150 000

10%

Взносы на случай болезни и материнства

До 815 000

До 865 000

2,9%

Свыше 815 000

Свыше 865 000

Медицинские взносы

Предельная база отсутствует

5,1%

Взносы в ПФР по дополнительному тарифу

от 0 до 9%

Взносы на травматизм

от 0,2 до 8,5%

Какие выплаты учитывать при расчете лимита по взносам

При расчете лимита учитываете все выплаты, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами. Необлагаемые выплаты в расчет не берите.

Это первое место ее работы. Оклад работницы составляет 28 000 руб. В декабре ей выплачивалась премия по итогам года в размере оклада. 14.01.2019 работница ушла в декрет.

Чтобы рассчитать больничный лист по беременности и родам, необходимо вычислить следующие значения:

  1. Средний заработок за 2 года (январь — декабрь 2017 года + январь — декабрь 2018 года) составил 296 000 руб. Значит, средний дневной заработок равен 405,48 руб. (296 000 / 730).
  2. Определим, сколько составит средний дневной заработок по МРОТ:

11 280 × 24 / 730 = 370,85 руб.

Расчеты по МРОТ не понадобились.

В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить.

Взносы на случай болезни и материнства

В 2019 году с выплат до 865 000 руб. включительно начисляйте взносы по таким тарифам:

  • 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
  • 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам (исключение – высококвалифицированные специалисты, если компания применяет общие тарифы;
  • по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.

Если произошло превышение предельной базы для начисления страховых взносов, социальные взносы на случай временной нетрудоспособности не начисляйте.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Источник: http://vizby.ru/fss-o-maksimalnyj-razmer-ezhemesyachnoj-strahovoj-vyplaty-v-2019g

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году определена

Как использовать новые лимиты по страховым взносам в 2019г.?

Правительством России определена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году. Постановлением от 28.11.

18 No 1426 установлено, что предельные размеры доходов, учитываемые при расчете страховых взносов за сотрудников, начиная с 2019 года, возрастут.

Речь идет о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС и на ОСС в связи с временной нетрудоспособностью или материнством.

Постановление о предельной величине базы по страховым взносам на 2019 год представлено в окне ниже:

Без проблем рассчитываться по взносам помогут следующие документы (их можно скачать):  

Как вы знаете, взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности, материнству, а также пенсионные начисляются по обычному тарифу до момента, пока все выплаты сотрудника с начала года не станут выше предельной базы для начисления страховых взносов (согласно п. 3 ст. 421 НК РФ).

Предельная база по страховым взносам была впервые установлена в 2011 году, и с тех пор каждый год возрастала. До 2015 года Правительство РФ определяло предельную базу не только по взносам на ОПС и ОСС по больничным и материнству, но и по взносам на ОМС. Подробнее об этом — в таблице 1. 

Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов по годам

ГодЛимит по взносам на ОПС Лимит по взносам на ОСС Лимит по взносам на ОМС
2018 1 021 000р.815 000р.
2017 876 000р.755 000р.
2016 796 000р.718 000р.
2015 711 000р.670 000р.
2014 624 000р.624 000р.624 000р.
2013 568 000р.568 000р.568 000р.
2012 512 000р.512 000р.512 000р.
2011 463 000р.463 000р.463 000р.

С января 2019 года предельная база по начислению страховых взносов будет следующая

Лимит № 1. По пенсионному страхованию  — 1 150 тыс. руб. (сегодня — 1 021 тыс. руб.). В рамках предельной базы для начисления страховых взносов в 2019 году обложение производится по ставке 22%, выше этого ограничения — по тарифу 10%. Подробнее об этом — в таблице 2.

Таблица 2. Предельная величина базы по страховым взносам на ОПС

Годовая величина выплат физлицуПеречисления на ОПС
По общему тарифуПо льготному тарифуПо дополнительному тарифу
В рамках предельной величины базы по страховым взносам (не более 1 150 000р.)22 процентаВ зависимости от основания для льготыВ зависимости от степени вредности условий работы
Сверх предельной базы10 процентов0 процентов

Образец платежки по взносам на ОПС приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Лимит № 2. По временной нетрудоспособности по «больничному» соцстрахованию — 865 тыс. руб. в отличие от имеющихся на сегодня 815 тыс. руб. В рамках предельной базы для начисления страховых взносов в 2019 году вознаграждения сотрудникам — россиянам облагаются по ставке 2,9%, выше этого ограничения — не облагаются. 

Как и прежде, в 2019 году не лимитируется только база по медицинским страховым взносам и тем, которые связаны с травматизмом. Эти платежи исчисляются со всех выплат физлицам, подлежащих обложению. Подробнее об этом — в таблице 3.

Таблица 3. Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году 

Вид взносаГодовая величина выплат физлицуТариф платежа
Социальные по больничным и материнству865 000р. и менее
  • 1,8 процентов — за иностранце, которые временно пребывают в РФ;
  • 2,9 процента — за иных сотрудников
Социальные по больничным и материнствуБолее 865 000р.0 процентов
Медицинские5,1 процентов
Пенсионные1 150 000р. и менее22 процента
ПенсионныеБолее 1 150 000р.10 процентов

Образец платежки по взносам на ОСС по больничным и материнству приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Обратите внимание: для наиболее комфортного и удобного исчисления взносов и НДФЛ лучше всего использовать веб-сервис. В нем нет необходимости мониторить и изменять информацию собственноручно, все осуществляется автоматизировано без какого-либо вмешательства пользователя.

Источник: https://www.buhsoft.ru/news/2160-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-opredelena

Страховые взносы в 2019 году, в таблицах с ми

Как использовать новые лимиты по страховым взносам в 2019г.?

О том, кто должен платить страховые взносы в 2019 г. по новым тарифам, можно узнать в данном обзоре. Для Вас мы представили все ставки взносов в наглядных таблицах с учетом всех изменений, добавили к этому бесплатные справочники по теме.

Полезные документы по страховым взносам в 2019 г.

Кто платит страховые взносы

Важные аспекты

Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 г.

Основной тариф по страховым взносам

Обязательные отчисления для индивидуальных предпринимателей

Дополнительный тариф по страховым взносам

Пониженные ставки по страховым взносам

Пониженные тарифы по платежам в 2019 г.

Для правильного перечисления взносов можно воспользоваться следующими ссылками:

Полный справочник по оформлению платежных поручений

Полный справочник по всем действующим КБК

От чего зависят ставки по страховым взносам в 2019 году?

Категории налоговых агентов, которые смогут сэкономить на взносах в фонды, и те, которым придется платить по дополнительным тарифам?

Вы сможете найти все ответы на эти вопросы в данной статье. Работодатели должны рассчитывать страховые взносы по базовым, пониженным или повышенным тарифам. Эти тарифы напрямую зависят от нескольких обстоятельств, знание которых позволит уменьшить налоговое бремя.

Полезные документы по страховых взносам в 2019 г

После ознакомления с новыми тарифами страховых взносов, стоит посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:

Виды работ, при которых применяются дополнительные тарифы взносов на ОПС

Полный справочник по налоговым платежам в ФНС РФ

Кто платит страховые взносы в 2019 г

Обязательные страховые взносы начисляют на вознаграждения физическим лицам — сотрудникам, исполнителям по договорам ГПХ, собственникам исключительных прав, авторам и иным категориям. Таким образом, обязанность рассчитывать, начислять и платить страховые взносы в 2019 году возлагается на компании и предпринимателей, в качестве которых выступают:

  • работодатели;
  • заказчики по договорам ГПХ с физическими лицами;
  • приобретатели лицензий;
  • покупатели исключительных прав и т.д.

Для перечисления безналичных платежей в ФНС или ФСС необходимо заполнить платежное поручение по правилам, установленным Банком России. Памятку по оформлению всех реквизитов платежных поручений можно скачать ниже:

Памятка по заполнению платежных поручений по уплате страховых взносов в 2019 г.

Страховые взносы 2019: важные аспекты

Законодательство устанавливает четыре вида платежей во внебюджетные фонды:

  • На обязательное пенсионное страхование;
  • На обязательное медицинское страхование;
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности \ материнства;
  • На социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Кто обязан перечислять данные платежи:

  • Организации – работодатели, заказчики по договорам ГПХ или покупатели лицензий и исключительных прав;
  • Предприниматели – работодатели, заказчики по договорам ГПХ или покупатели лицензий и исключительных прав.

Предприниматели, не привлекающие наемных сотрудников, платят взносы «за себя».

На величину тарифа влияют 3 показателя:

  • Категория работодателя — некоторые группы работодателей могут использовать пониженные тарифы, а часть, наоборот, обязаны платить дополнительно;
  • Категория работника — для некоторых групп работников установлены повышенные ставки налога;
  • Суммы выплат работнику, поскольку законодательство установливает лимиты, при превышении которых ставки могут быть снижены.

Количество рабочих дней в 2019 г. значения не имеет.

Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 г

Лимиты по годовой сумме вознаграждений физическому лицу по взносам изначально были установлены в 2011 г. Они утверждаются Правительство РФ на каждый следующий год. Идея данных лимитов заключается в том, что взносы по обычным ставкам начисляются по-разному и зависят от превышения предельной величины при выплатах физическому лицу по накоплению с начала года.

Лимиты ежегодно повышаются, причем до 2015 г. эти лимиты утверждались не только по взносам на ОПС, ОСС и больничным и материнству, но и по платежам на ОМС. В настоящее время предельные значения годовых выплат по медицинским взносам отменены. Ниже представлена подробная таблица 1 об ограничениях по вознаграждениям физических лиц.

Таблица 1. Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 г.

ГодЛимит по годовым выплатам
на ОПСна ОССна ОМС
2019 г.1 150 000 руб.865 000 руб.
2018 г.1 021 000 руб.815 000 руб.
2017 г.876 000 руб.755 000 руб.
2016 г.796 000 руб.718 000 руб.
2015 г.711 000 руб.670 000 руб.
2014 г.624 000 руб.624 000 руб.624 000 руб.
2013 г.568 000 руб.568 000 руб.568 000 руб.
2012 г.512 000 руб.512 000 руб.512 000 руб.
2011 г.463 000 руб.463 000 руб.463 000 руб.

Основной тариф по страховым взносам на 2019 г

Применять общие ставки при уплате страховых взносов в 2019 г. компании и ИП должны в том случае, если нет оснований проводить расчет платежей по пониженным ставкам или применять дополнительные ставки. Общепринятый тариф на страховые взносы на 2019 г. приведен в таблице 2.
Таблица 2. Основной тариф страховых взносов на 2019 г.

ВзносыСтавкаОснование для уплаты
Обязательное пенсионное страхование22% – если совокупный доход работника менее годового лимитап.1 ст. №426 НК РФ
10% – если суммарный доход работника превысил годовой лимит
Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности или материнства2,9% – если суммарный доход работника не достиг годового лимитап.2 ст. №426 НК РФ
0% – если совокупный доход работника превысил годовой лимит
На травматизм0,2 – 8,5%. Здесь тарифы устанавливаются для каждой организации индивидуально в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не установленаст.1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005 г.
На обязательное медицинское страхование (ОМС)5,1% — предельная величина базы не устанавливаетсяп.3 ст. №426 НК РФ

Страховые взносы в 2019 г. для индивидуальных предпринимателей

Начиная с 2019 года величина платежей для «самозанятых» граждан фиксируется. К категории «самозанятых» относятся ведущие бизнес без сотрудников предприниматели и частнопрактикующие лица, к числу которых относятся:

  • медиаторы;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • патентные поверенные;
  • арбитражные управляющие и т.д.

По действующим правилам данные категории налоговых агентов перечисляют страховые взносы в 2019 г. только «за себя»: пенсионные и медицинские. Стоит отметить, что размер пенсионного платежа зависит от годового «налогового» дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица. Подробнее — в таблице 3.

Таблица 3. Страховые взносы 2019 г. для ИП

Страховые платежиСтавка для ИП
в 2018 г.в 2019 г.
В ПФР (если годовой доход не превысил 300 000 руб.)26 545 руб.29 354 руб.
В ФОМС (независимо от размера дохода)5 840 руб.6 884 руб.
В ПФР с доходов более 300 000 руб.1%, но не более 212 360 руб.1%, но не более 234 832 руб.

Вносить платежи на соцстрах «самозанятые» граждане не должны, но могут делать такие перечисления добровольно.

Дополнительный тариф по страховым взносам на 2019 г

Дополнительные тарифы предусмотрены законодательством только для отчислений на ОМС (обязательное пенсионное страхование). Эти отчисления делают работодатели, сотрудники которых трудятся во вредных или опасных условиях. Условия труда могут быть признаны вредными \ опасными:

  • Законодательно;
  • По результатам специальной оценки.

Величина дополнительных отчислений зависит проведения специальной оценки условий труда. При отсутствии спецоценки условий труда нужно использовать следующие дополнительные тарифы, приведенные в Таблице 4.

Таблица 4. Дополнительные тарифы, при отсутствии проведенной спецоценки

Вид работТарифОснование
Тяжелое производство9%п.1 ст. №428 НК РФ
Вредное производство6%п.2 ст. №428 НК РФ

Если специальную оценку провели, то тариф дополнительных отчислений зависит от ее результатов (согласно п. 3 ст. № 428 НК РФ).

Таблица 5. Дополнительные тарифы, после проведения спецоценки

Класс опасностиКласс / Подкласс Доп.тариф в ПФР
Оптимальный10%
Допустимый20%
Вредный3,12%
3,24%
3,36%
3,47%
Опасный48%

Пониженные ставки по страховым взносам в 2019 г

Некоторые категории работодателей могут вносить платежи в 2019 г. по льготным тарифам. Подробнее об этом – в таблице 6.

Таблица 6. Пониженные ставки по страховым взносам на 2019 г.

Вид работодателяСтавки платежей на обязательное страхование
ПенсионныеСоциальныеМедицинские
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.№427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 г.)20%0%0%
Плательщики ЕНВД, занятые аптечной или фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников),при уплате взносов до 2019 г.
ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.№427 НК РФ(при уплате взносов до 2019 г.)
Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.№427 НК РФ
Благотворительные организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения
Предприятия-резиденты «Сколково»14%0%0%
Организации, которые осуществляют деятельность в сфере информационных технологий8%2%4%
Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития6%1,5%0,1%
Работодатели экипажей судов, которые внесены в Российский международный реестр судов20%0%0%

Пониженные тарифы по платежам в 2019 г

С 2019 года для большинства плательщиков льготные тарифы отменяются – например, для:

  • фирм на УСН;
  • предпринимателей на ПСН;
  • аптек на ЕНВД.

Сохраняется право на платежи по сниженным ставкам для налоговых агентов, перечисленных в таблице 7.

Таблица 7. Пониженные тарифы по платежам в 2019 г.

Вид работодателяСтавки платежей на обязательное страхование
ПенсионныеСоциальныеМедицинские
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.№427 НК РФ22%2,9%5,1%
Плательщики ЕНВД, которые заняты аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников)
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН и выполняющие требования пп.9 п.1 ст.№427 НК РФ
Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.№427 НК РФ20%0%0%
Благотворительные организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения
Предприятия-резиденты «Сколково»14%0%0%
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий8%2%4%
Работодатели в Крыму, порту Владивосток и зонах опережающего хозяйственного развития6%1,5%0,1%
Работодатели экипажей судов из Российского международного реестра судов20%0%0%
  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/strahovye-vznosy-v-2019-godu-v-tablitsah-s-kommentariyami/

Переплата по страховым взносам в 2019 – 2020 году

Как использовать новые лимиты по страховым взносам в 2019г.?

Сегодня рассмотрим тему: «переплата по страховым взносам в 2019 — 2020 году» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

(кликните для воспроизведения).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

  • 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале “Упрощенка”.

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

(кликните для воспроизведения).

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Читайте так же:  Увольнение и испытательный срок

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).

А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные.

В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;

Источник: https://eksystems.ru/pereplata-po-strahovym-vznosam-v-2019-2020-godu/

База для начисления страховых взносов 2019: таблица

Как использовать новые лимиты по страховым взносам в 2019г.?

Фирмы и индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников или выплачивающие денежное вознаграждение по договорам гражданско-правового характера (выполнение работ, оказание услуг), каждый месяц перечисляют страховые взносы в ИФНС.

Для облагаемых доходов устанавливаются лимиты, свыше которых страховые взносы в бюджет не уплачиваются либо применяется пониженная ставка.

Предельная база для начисления страховых взносов 2019 уже объявлена, в статье мы приведем ее установленные размеры и расскажем, как их применять.

Лимит базы по страхвзносам: как использовать в работе

Для начисления сумм страхвзносов за налоговый (расчетный) период всегда берется год. Однако, суммы рассчитываются нарастающим итогом в течение всего периода с первого дня текущего года.

Поэтому проверять соответствие базы установленному пределу по каждому человеку следует ежемесячно.

Новые размеры лимитов вступают в силу с начала отчетного периода и начинают применяться при расчетах за первый месяц года.

Основание для применения

Глава 34 НК РФ регулирует порядок начисления и уплаты страховых взносов. База для начисления 2019 года введена отдельным нормативным актом. Основанием для применения ограничений облагаемых взносами доходов за 2019 г., является постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018. Именно в нем приведены подлежащие применению страхователями пределы. Приведем указанные размеры.

Предельная база для начисления страховых взносов — таблица (2019 год)

Единицы измерения – руб.

Взносы

Предельная величина базы для начисления страховых взносов – 2019

На пенсионное страхование

1 150 000

На обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

865 000

На обязательное медстрахование

Нет ограничения

Напомним, что в 2018 году предельная база составляет 815 000 руб. по взносам на соцстрахование и 1 021 000 руб. по «пенсионным» страхвзносам. Ограничений по базе для взносов на ОМС и «травматизм» не установлено как в текущем, так и в будущем году.

Также лимит базы не учитывают при начислении «пенсионных» взносов по дополнительным тарифам. В результате повышения лимитов, использовать льготы сможет очень небольшое число работодателей, т.к. для пенсионных взносов ежемесячная зарплата должна превышать 96 тыс.

рублей, чтобы иметь возможность воспользоваться льготной ставкой хотя бы в декабре.

Тарифы

Если компании или ИП в 2019 не используют пониженные значения тарифов, установленные для определенных категорий, то должны применяться следующие размеры ставок (ст. 426 НК РФ):

  • 22 % – «пенсионные» взносы (ПФР); при превышении предельной базы взносы начисляются по ставке 10%;

  • 2,9 % – размер взносов на соцстрахование (на случай болезни и материнства); при превышении предельной базы взносы не начисляются;

  • 5,1 % – на медстрахование (ФОМС).

Сначала высчитывается величина базы для начисления страховых взносов, затем она сравнивается с действующим лимитом, и только затем начисляются сами взносы по тарифу.

Приведем пример

Сотруднику Беляеву установлен должностной оклад – 100 000 рублей. Допустим, весь 2019 г. Беляев отработал полностью. Доходы будем учитывать по нарастающей. Рассчитаем страховые взносы за 2019 год:

  1. Самая большая часть начисляемых сборов – пенсионные страховые взносы, база для начисления 2019 года по ставке 22% ограничена 1 150 000 руб., далее начисление производится по тарифу 10%.

До момента превышения базы доход Беляева облагается полностью (по 22 % каждый месяц), размер базы для начисления страховых взносов был ниже установленного предела до ноября (включительно):

100 000 х 11 мес. = 1 100 000 – зарплата за январь – ноябрь.

1 100 000 х 22% = 242 000 – начислено взносов по ноябрь 2019 г. включительно.

В декабре база превышена:

100 000 х 12 мес. = 1 200 000

Расчет бухгалтерия сделает так:

1 150 000 х 22% = 253 000 – начислено в ПФР за 2019 год по ставке 22%.

Оставшаяся сумма (1 200 000 – 1 150 000 = 50 000) взносами на ОПС облагается по ставке 10%:

50 000 х 10% = 5 000

Всего взносов ПФР по сотруднику Беляеву бухгалтерия начислила за 2019 год — 258 000 рублей (253000 + 5000), из которых взносы за декабрь — 16000 руб. (258000 – 242000).

  1. Для Фонда соцстраха предельная база для начисления страховых взносов – 865 000 рублей в 2019 г.

До достижения 865 тыс. руб. заработная плата Беляева облагается полностью:

100 000 х 8 мес.= 800 000 – зарплата январь-август,

800 000 х 2,9% = 23 200 – начислено взносов в ФСС с января по август.

В сентябре (месяце превышения) – бухгалтер начислит взносы на соцстрахование следующим образом:

865 000 х 2,9% = 25 085 – начислена максимальная сумма в ФСС за 2019 г., из них за август 1885 руб. (25 085 – 23 200).

С остальной суммы заработной платы, превышающей лимит (1 200 000 – 865 000 = 335 000), взносы не начисляются.

Всего начислено взносов в ФСС по сотруднику Беляеву за 2019 год – 25 085 рублей.

  1. Так как база для начисления страховых взносов на ОМС не ограничена, доходы Беляева облагаются полностью:

100 000 х 12 мес.= 1 200 000 – зарплата за весь 2019 год.

1 200 000 х 5,1% = 61 200 – годовая сумма взносов на ОМС за 2019 г.

Всего начислено взносов по медицинскому страхованию Беляева 61 200 рублей.

Подобным образом вычисляют суммы причитающихся платежей по каждому сотруднику ежемесячно.

Алгоритм для расчета

Как видно из примера, приведенного выше, начисляя взносы, страхователи применяют определенный алгоритм:

  1. считается сумма облагаемого взносами дохода за месяц, при этом исключаются необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);

  2. ежемесячно выводится вся сумма такого дохода за период нарастающим итогом (с начала года);

  3. полученная сумма сравнивается с установленным пределом:

— если получившаяся сумма меньше лимита, облагается вся сумма;

— если получившийся итог больше годового лимита, то облагается часть в пределах лимита.

Для правильности округления (до копейки) взносы также рекомендуется сначала начислять на весь итог, а затем уже высчитывать их сумму за месяц — как разницу между начислениями за этот период и месяцем ранее. В бухгалтерских программах этот алгоритм заложен, системы проверяют округление автоматически.

В 2019 году надо руководствоваться новыми величинами предельного размера базы для начисления страховых взносов, в противном случае взносы к уплате могут оказаться завышенными или заниженными, а отчетность, сдаваемую в ИФНС, придется переделывать и уточнять.

Источник: https://spmag.ru/articles/baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-2019-tablica

Страж закона
Добавить комментарий