К2 ЕНВД 2018 – по видам деятельности

К1 и к2 енвд в 2018 году

К2 ЕНВД 2018 – по видам деятельности

Сумма ЕНВД за квартал рассчитывается так п. Корректирующий коэффициент К2 устанавливается не менее чем на календарный год. Коэффициент К2 может иметь значение в пределах от 0, до 1 включительно. При этом значение К2 округляются до третьего знака после запятой п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет ЕНВД для ИП – коэффициент – дефлятор К1, К2, физические показатели

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • К2 на 2018 год: ЕНВД
  • Коэффициенты К2 для ЕНВД в 2019 году по регионам
  • Коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год
  • К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2018-2019 годы
  • Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018–2019 годы
  • Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

К2 на 2018 год: ЕНВД

Что касается региональных дефляторов К2, то их значения, в большинстве своем, сохранены на прежнем уровне. Начиная с отчетности за IV квартал года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис , в котором есть бесплатный пробный период.

К1 и К2 — корректирующие коэффициенты, которые используются при расчете единого налога на вмененных доход ЕНВД. К1 — федеральный дефлятор, действующий по всей территории РФ, вне зависимости от региона регистрации субъекта хозяйствования либо от фактического места ведения деятельности.

Значение К1 является фиксированным и ежегодно устанавливается соответствующим приказом Минэкономразвития. Аналогично К1, коэффициент К2 ежегодно фиксируется на основании законодательных документов.

Однако, в отличие от К1, значение коэффициента К2 определяется в соответствие с регионом ведения коммерческой деятельности.

Что касается региональных коэффициентов К2, то в настоящее время региональными властями не опубликованы документы, согласно которым устанавливаются повышенные коэффициенты дефляторов.

В связи с этим эксперты заявляют, что в году регионы сохранят значения К2 на прежнем уровне. Цель региональных дефляторов — откорректировать налоговую нагрузку в соответствие с прибыльностью определенных направлений деятельности. В соответствие с порядком, региональный К2 устанавливается в диапазоне от 0, до 1.

Таким образом, региональный власти могут оказывать поддержку низкоприбыльным бизнес-направления, снижая налоговую нагрузку и устанавливая коэффициент К2 меньше 1. В отношении стабильно прибыльных и высокодоходных видов деятельности в регионе, как правило, значение К2 устанавливается на уровне 1.

В настоящее время Крым по праву считается регионом с наиболее лояльным налоговым климатом. С целью развития бизнеса для предпринимателей Республики Крым установлены различные дотации и льготы.

ЕНВД в данном случае не является исключением.

В последние несколько лет региональные власти Крыма неоднократно снижали значение коэффициента К2 в отношении деятельности торговли и общепита, тем самым создавая благоприятные условия для развития данных направлений бизнеса.

Рассмотрим пример. ИП Алиев занимается перевозкой пассажиров в Ялте. Для работы Алиев использует собственный автобус 18 посадочных мест.

В районах со сложным климатическим условиями традиционно устанавливается пониженный коэффициент К2 в отношении видов деятельности, связанных с транспортной перевозкой и доставкой грузов.

Снижение налоговой нагрузки в отношении данных направлений объясняется стремлением властей улучшить сложную ситуацию с логистикой, обусловленную природными явлениями.

В частности в Республике Бурятия действуют следующие значения К2 в отношении деятельности по автоперевозке:. В городе Южно-Сахалинске существенно снижена налоговая нагрузка для автоперевозчиков, которые оказывают услуге пассажироперевозок на транспорте свыше ти посадочных мест.

Перевозчики на транспорте до ти посадочных мест, а также грузоперевозчики, работающие в Южно-Сахалинске, оплачивают ЕНВД в полном размере К2 равен 1. С полным перечнем коэффициентов К2, которые установлены на Крайнем Севере и приравненных местностях, можно ознакомиться на сайте ФНС:.

В соответствие с ч. Как и в остальных регионах, К2 в Санкт-Петербурге сохранен на прежнем уровне. В настоящее время на территории города действуют коэффициенты, принятые в году. Ниже в таблице — ключевые коэффициенты К2, действующие в курортных городах Крыма в — гг: нажмите для раскрытия.

Для расчета ЕНВД Алиева используется: показатель базовой доходности по данному виду деятельности — 1. В соответствие с документом, значение коэффициента К2 применяется в зависимости от того, в какой зона внутригородского муниципального образования ведет свою деятельность субъект хозяйствования.

Законом предусмотрено разделение территории города на две такие зоны. Ниже в таблице — значения К2 в Санкт-Петербурге по некоторым видам деятельности: нажмите для раскрытия. Нравится статья 10 6 Поделитесь статьей.

Источник: https://chez-sue.com/administrativnoe-pravo/k1-i-k2-envd-v-2018-godu.php

ЕНВД: доступные виды деятельности в 2018 году

К2 ЕНВД 2018 – по видам деятельности

Имея отдельную систему налогообложения предприятие предполагает использование только конкретных профессиональных видов деятельности, без возможности сменить спецификацию производства. Каждая должность кодируется под индивидуальным номером для оптимизации данных.

Однако, это не значит, что компания не может специализироваться на других профессиях: если подать заявку на смену системы налогообложения, то в будущем станет возможно поменять производство.

Также есть такие системы, которые позволяют работу сразу в нескольких направлениях, никак не связанных друг с другом.

Навигация

  • 1 Коды ЕНВД. Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД.
    • 1.1 Таблица кодов ЕНВД 2018 года, с расшифровкой.
  • 2 Код видов предпринимательской деятельности ЕНВД в 2017 году
  • 3 Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018 и базовая доходность
  • 4 Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2018 году: значение и расшифровка
  • 5 Физический показатель при ЕНВД: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка грузов
  • 6 Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год таблица
  • 7 Виды деятельности для ЕНВД — какие отрасли попадают, а какие нет
  • 8 ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
  • 9 Сколько кодов ОКВЭД можно указать при регистрации ИП и какие
  • 10 Чем может заниматься ИП в России: разрешенные и запрещенные виды деятельности
  • 11 Виды деятельности, попадающие под ЕНВД: перечень
  • 12 ЕНВД — виды деятельности, попадающие под вмененный налог в 2018 году

Коды ЕНВД. Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Данные двухзначные коды ЕНВД используются в заявлении о переходе на ЕНВД (для организаций формы ЕНВД-1, для ИП формы ЕНВД-2). А также для заполнения декларации ЕНВД. Эти коды не связаны с кодами ОКВЭД.

Таблица кодов ЕНВД 2018 года, с расшифровкой

12
01Оказание бытовых услуг
02Оказание ветеринарных услуг
03Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
04Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
05Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
06Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
07Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
08Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
09Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
Развозная и разносная розничная торговля
11Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
12Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
13Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
17Оказание услуг по временному размещению и проживанию
18Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
19Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
20Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
21Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
22Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Виды деятельности ЕНВД: какие подпадают под спецрежим и при каких условиях 

Переход на специальный режим налогообложения в форме уплаты единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) производится по желанию самого налогоплательщика. Вместе с тем имеется ряд ограничений в части такого перехода, в т. ч. должна быть соблюдена совокупность следующих условий:

  • вид экономической деятельности хозсубъекта должен быть внесен в перечень видов деятельности ЕНВД 2017 года, перечисляемых в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ;
  • деятельность хозсубъекта не должна производиться в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • сам хозсубъект не должен быть отнесен к категории крупнейших в понимании ст. 83 НК РФ;
  • в отношении видов деятельности хосубъекта не должен быть установлен торговый сбор;
  • хозсубъект не должен перейти при этом на уплату единого сельскохозяйственного налога, если вид его деятельности ведется в сферах розничной торговли и/или услуг общепита;
  • число сотрудников хозсубъекта не должно превышать 100 человек;
  • доля участия иных юрлиц в составе хозсубъекта не должна быть более 25%. 

При этом возможность использования ЕНВД должна быть определена актами органов муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения.

Далее мы более подробно рассмотрим, как определить код вида предпринимательской деятельности ЕНВД, однако, забегая вперед, отметим, что список видов деятельности, разрешенных в том или ином субъекте РФ или иной административно-территориальной единице, может быть гораздо короче представленного в законе.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД: список по НК РФ 

На федеральном уровне утвержден перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД. К ним относятся следующие:

  1. Предоставление услуг:
    • бытового характера;
    • в сфере ветеринарии;
    • по ремонту и техобслуживанию транспорта, а также его мойке;
    • автоперевозке багажа и пассажиров.
  2. Сдача мест и площадей для стоянки автотранспорта, хранение транспорта на стоянках за плату.
  3. Розничная торговля в магазинах и павильонах. В данном случае важную роль играет такой параметр, как площадь торгового помещения (1 объекта): если она более 150 кв. м, то НК РФ не позволяет хозсубъекту, занимающемуся названным видом деятельности, переходить на ЕНВД.
  4. Розничная торговля, осуществляемая в зданиях, не имеющих обособленных помещений, предназначенных для ведения розничной торговли: рынках, ярмарках, киосках и т. д.
  5. Оказание услуг общепита. При этом важна площадь каждого зала, в котором организовано предоставление данных услуг: она не должна превышать 150 кв. м.
  6. Оказание услуг общепита на территории объектов, не имеющих специально оборудованных площадок для употребления продукции: киосков, палаток, кулинарий при столовых и т. д.
  7. Распространение наружной рекламы с помощью специальных конструкций.
  8. Размещение рекламы внутри и на внешней поверхности автотранспорта.
  9. Услуги по временному размещению и проживанию. При этом используемая в названных целях площадь каждого объекта (гостиницы, хостела, отеля и т. д.) не должна превышать 500 кв. м.
  10. Сдача в срочное пользование:
  • торговых мест в объектах розничной торговли и объектов общепита, не имеющих зала обслуживания;
  • территорий земельных участков под размещение объектов торговой розничной сети или объектов общепита. 

Коды ОКВЭД для предпринимательской деятельности на ЕНВД в 2017 году (где найти список) 

Чтобы правильно определить код вида предпринимательской деятельности хозсубъекта, планирующего применять ЕНВД, надлежит воспользоваться общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС, ред. 2), утв. приказом Росстандарта «О принятии…» от 31.01.2014 № 14-ст.

Источник: http://finbazis.com/vidy-deyatelnosti-na-envd

Базовая доходность ЕНВД 2019 в виде таблицы по видам деятельности — Контур.Бухгалтерия

К2 ЕНВД 2018 – по видам деятельности

Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
В статье мы расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.

Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.

Базовый доход на единицу физического показателя в 2019 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.

Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2019 году 

Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

ЕНВД — размер налога в рублях за месяц; БД — базовая доходность по конкретной деятельности; ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.); К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ; К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;

15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).

В 2019 году коэффициент К1 равен 1,915, в 2018 он был 1,868. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей на ЕНВД вырастет. Коэффициент К2 в 2019 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.

Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.

Базовая доходность по ЕНВД 2019

Деятельность Физический показатель Базовая доходность в рублях
Бытовые услугиЧисло работников вместе с индивидуальным предпринимателем7 500
Ветеринарные услугиЧисло работников вместе с индивидуальным предпринимателем7 500
Техобслуживание, ремонт и мойка автомобилейЧисло работников вместе с индивидуальным предпринимателем12 000
Сдача в аренду мест для стоянки автомототранспорта, а также их  хранение на платных стоянкахОбщая площадь стоянки50
Перевозка грузовЧисло автотранспортных средств6 000
Перевозка пассажировЧисло посадочных пассажирских мест1 500
Розничная торговля через торговые сети с торговыми заламиПлощадь торгового зала1 800
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью до 5 м2Число торговых мест9 000
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2Площадь торгового места1 800
Развозная розничная торговляЧисло работников вместе с индивидуальным предпринимателем4 500
Продажа товаров с помощью торговых автоматовЧисло торговых автоматов4 500
Услуги объектов общепита с залом обслуживанияПлощадь зала обслуживания1 000
Услуги объектов  общепита без зала обслуживанияЧисло работников вместе с индивидуальным предпринимателем4 500
Размещение наружной рекламыПлощадь для нанесения изображения3 000
Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображенияПлощадь поверхности4 000
Размещение наружной рекламы при помощи электронных таблоПлощадь поверхности5 000
Размещение рекламы в и на транспортеЧисло транспортных средств10 000
Услуги по временному проживанию и размещениюПлощадь для временного проживания1 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 м2Количество переданных во временное пользование объектов6 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого превышает 5 м2Площадь переданного во временное пользование объекта1 200
Сдача земли площадью не более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепитаЧисло сдаваемых участков10 000
Сдача земли площадью более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепитаПлощадь переданного земельного участка1 000

Изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕНВД на 2019 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2018 году.

Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К1 устанавливает Правительство, а К2 — местные власти.

Также региональные власти определяют ставку налога, она может быть от 15% до 7,5%.

К таким властям относятся:

  • муниципальные районы — представительный орган;
  • городские округа — представительный орган;
  • законодательные органы — власти городов федерального значения.

Уменьшение взносов при ЕНВД

Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД. 

Александра Аверьянова

Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/496-bazovaya-dohodnost-envd

О корректирующем коэффициенте к2 для енвд в 2018 году в уфимском районе республики башкортостан

К2 ЕНВД 2018 – по видам деятельности

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации Совет муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан решил:

1. Внести в решение Совета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан от 25 ноября 2009 года № 91 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (в редакции решения от 14 ноября 2016 года № 21) (далее — решение) следующие изменения:

1.1 пункт 5 решения изложить в следующей редакции:

«5. Установить корректирующий коэффициент базовой доходности К2, применяемый при исчислении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в зависимости от вида предпринимательской деятельности и места осуществления в следующих размерах:

N п/пВид предпринимательской деятельностиМесто осуществления деятельности
населенные пункты, являющиеся административными центрами сельсоветовпрочие населенные пункты в составе сельсоветоввне территории населенных пунктов, включая разъездной характер осуществления деятельностив пределах 100 метров от автомобильных дорог федерального значения, а также территориальных дорог (включая их участки, проходящие через какой-либо населенный пункт)
123456
1Оказание бытовых услуг, в том числе:
1.1по ремонту, окраске и пошиву обуви;по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, услуг по ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий;по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых электронно-вычислительных машин, бытовых машин и бытовых приборов, услуг по ремонту и изготовлению металлоизделий;по ремонту часов; по ремонту мебели;по химической чистке и крашению, услуг прачечными;парикмахерскими0,250,20,50,6
1.2иные виды бытовых услуг0,350,30,50,6
2Оказание ветеринарных услуг0,350,30,50,7
3Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств0,50,40,90,9
4Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов1,01,01,01,0
5Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, в том числе:
5.1развозная и разносная розничная торговля1,01,01,01,0
5.2розничная торговля, осуществляемая аптечными учреждениями, обеспечивающими бесплатный отпуск населению лекарственных средств и изделий медицинского назначения по рецептам врачей0,210,21X0,7
5.3иные виды розничной торговли0,50,41,01,0
6Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, и оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей0,50,40,90,9
7Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств1,01,01,01,0
8Иные виды предпринимательской деятельности0,90,81,01,0

В пределах перечня кодов видов деятельности и кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.».

2. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию в газете «Уфимские нивы» до 30 ноября 2017 года.

3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования.

4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию Совета муниципального района Уфимский район Республики Башкортостан по бюджету, налогам и вопросам собственности (М.А. Карташов).

Председатель Совета муниципального района Уфимский районРеспублики Башкортостан

В.В. Аристархов

Источник: http://tragender.ru/news/news_post/o-korrektiruyushchem-koeffitsiyente-k2-dlya-yenvd-v-2018-godu-v-ufimskom-rayone-respubliki-bashkortostan

Базовая доходность ЕНВД в 2019-2020 году

К2 ЕНВД 2018 – по видам деятельности

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2019-2020 года по видам деятельности.

Как рассчитать ЕНВД в 2019-2020 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);

БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);

ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);

К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;

К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;

15% — действующая ставка ЕНВД.

В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.

К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции). 

К1 на 2020 год будет определен ориентировочно в ноябре 2019 года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на 2020 год.

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2019-2020 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
123
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000

Актуальные изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕВНД на 2019-2020 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2020 году.

Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.

Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Такими властями являются: 

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет. 

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2019-2020 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

НДС ДЛЯ ЕНВД В 2019-2020 ГОДУ

Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

  • ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
  • ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Изменения в ЕНВД в 2019-2020 годах: проект закона

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года.

 Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.

Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД».

Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.

2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2019-2020 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др. 

Источник: https://tbis.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd-v-2015-godu

Значения корректирующего коэффициента к2 (енвд) в муниципальных образованиях вологодской области на 2018 год

К2 ЕНВД 2018 – по видам деятельности

     1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

    1.1.

Оказание бытовых услуг по кодам видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее — ОКВЭД2) и кодам услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (далее — ОКПД2) по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определенным распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 N 2496-р.

    1.2. Оказание ветеринарных услуг.    1.3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

    1.4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).

    1.5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.    1.6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

    1.7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

    1.8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.    1.9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.    1.10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

    1.11. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

    1.12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.
    1.13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
    1.14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
    2. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, установлено в соответствии с Таблицей N 1, в случае если размер среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности организации или индивидуального предпринимателя, являющегося работодателем, в отчетном периоде выше 1.5 величины прожиточного минимума (по категории — для трудоспособного населения), установленного в Вологодской области за 3 квартал предыдущего календарного года.
    В случае если размер среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности организации или индивидуального предпринимателя, являющегося работодателем, в отчетном периоде ниже или равен 1.5 величины прожиточного минимума (по категории — для трудоспособного населения), установленного в Вологодской области за 3 квартал предыдущего календарного года, значение коэффициента К2 применяется равным 1.
    3. Среднемесячная заработная плата на одного работника определяется путем деления среднемесячной заработной платы на среднесписочную численность организации или индивидуального предпринимателя, являющегося работодателем.
    Для расчета среднемесячной заработной платы используются данные, отраженные в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения формы 4-ФСС соответственно за 3, 6, 9, 12 месяцев по разделу «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» в графе 3 «Всего с начала расчетного периода» по строке 1 «Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ» (далее — по строке 1), путем деления соответственно на 3, 6, 9, 12 месяцев. В случае постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя, являющегося работодателем, не с начала года среднемесячная заработная плата определяется путем деления показателя, отраженного в графе 3 по строке 1 в соответствующем отчетном периоде, на количество месяцев с начала постановки на учет до завершения соответствующего отчетного периода.
    Для расчета среднесписочной численности используются данные, отраженные в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения формы 4-ФСС соответственно за 3, 6, 9, 12 месяцев в поле «Среднесписочная численность работников» титульного листа.
 

Источник: https://www.referent.ru/112/6739

Страж закона
Добавить комментарий