Изменения НДФЛ в 2017 году

Ндфл в 2017 году — основные изменения

Изменения НДФЛ в 2017 году

Принятие Закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» № 1797 принесло много изменений в Налоговый кодекс, а вместе с тем и к расчету и правил уплаты НДФЛ

НДФЛ — налог на доходы физических лиц — один из основных видов налогов, который декларируется и уплачивается гражданами Украины. Почти каждый год НДФЛ вместе с другими налогами и многими статьями, разделами Налогового кодекса Украины (далее — НК).

Не стал исключением и 2017, ведь с самого начала года вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» от 21 декабря 2016 № 1797-VIII (далее — Закон № 1797).

Впрочем, Закон № 1797 принес c собой так много изменений, которые трудно рассмотреть все и сразу, поэтому в этом материале мы уделим особое внимание НДФЛ и тем изменениям, которые ожидают нас в 2017 году.

Изменение ставки налога

Согласно пункту 167.1 НК основная ставка НДФЛ в 2017 году не изменится относительно 2016 года. По этой ставке будут облагаться налогом все пассивные доходы, кроме доходов в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам, которые были начислены резидентами — плательщиками налога на прибыль.

Для последних, ставка в виде дивидендов от акций, а также инвестиционных сертификатов, выплачиваемых институтами совместного инвестирования, установлена ​​в размере 5%, согласно подпункту 167.5.2 НК.

Также необходимо заметить, что изменения в НК принесли и детализацию перечня пассивных доходов. В соответствии с подпунктом 14.1.268 НК, пассивными доходами считаются:

  • Проценты на текущий или депозитный банковский счет, а также проценты на депозиты в кредитных союзах, другие процентные доходы в том числе и дисконтные;
  • Проценты или дисконтные доходы по именному сберегательному сертификату (депозиту);
  • Плата процентов, которые распределяются в соответствии с паевыми членскими взносами членов кредитных союзов;
  • Роялти;
  • Дивиденды;
  • Страховые выплаты и возмещения;
  • Проценты, полученные владельцем облигации от эмитента в соответствии с законом;
  • Доход по ипотечным ценным бумагам и ипотечными облигациями или сертификатами в соответствии с законом;
  • Доход, который гражданин получает от института совместного инвестирования, включая доход, полученный от продажи ценных бумаг;
  • Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью, и доход полученный в результате выкупа этих сертификатов управляющим фонда операций с недвижимостью;
  • Инвестиционный доход, включая доход от операций с государственными ценными бумагами и с долговыми обязательствами НБУ.

Для всех видов пассивного дохода сохраняется ставка в размере 18%. Только для доходов в виде дивидендов при определенных условиях может быть сохранена ставка 5%.

Однако следует отметить, что Законом № 1797 и его переходными положениями установлено, что согласно п. 167.5 будут внесены дополнения в виде подпункта 167.5.

4, предусматривающий применение половинной ставки 9% для дивидендов по акциям и инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, которые не попали под действие подпункта 167.5.2 НК.

То есть, дивидендов, начисленных нерезидентами, институтами совместного инвестирования и субъектами, хозяйствования, которые не являются плательщиками налога на прибыль.

Налоговая скидка

Основные изменения по получению налоговой скидки касаются в основном правила предоставления налоговой скидки при оплате обучения, согласно подпункту 166.3.3 НК.

Отныне, в налоговую скидку включаются суммы средств, уплаченные налогоплательщиком только в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений.

До начала 2017 резидентский статус учебного заведения не упоминался. С начала 2017 в подпункте 14.1.

170 НК четко указано, что товары или услуги, стоимость которых может быть включена в налоговую скидку должны быть приобретены только у резидента.

С начала 2017 член семьи первой степени, которому оплачивают обучение, может спокойно работать параллельно с учебой и это не запрещает его «спонсору» получать право на налоговую скидку.

С 1 января 2017 сумма налоговой скидки знаний не зависит от стоимости обучения. В 2016 году в налоговую скидку разрешалось включать только сумму, установленную подпунктом 169.4.1 Нк, то есть 1930 грн. С начала 2017 такого ограничения больше нет.

Доходы, которые не включаются в налоговую декларацию

В соответствии с подпунктом 165.1.19 НК к общему месячному налогообложению не включаются средства или стоимость имущества и услуг, предоставляемых как помощь на лечение и медицинское обслуживание от благотворительных организаций или работодателя. С 1 января 2017 эта норма распространялась не только на плательщика, но и на средства и имущество:

  • Которые предоставлены члену семьи физического лица первой степени родства;
  • Ребенка, находящегося под опекой или попечительством налогоплательщика.

Только при условии, что расходы, связывание с предоставлением указанной помощи документально подтверждены.

Оплата за обучение освобождается от налогообложения физическим или юридическим лицом, в пользу отечественных профессионально-технических и высших учебных заведений, за образование или переподготовку налогоплательщика согласно подпункту 165.1.21 НК.

С 1 января 2017 облагаемая налогом сумма ежемесячного платежа за обучение составляет 9600 грн. что является трехкратным размером минимальной заработной платы. И что самое главное, теперь НК не требует от студента трехлетней обязательной отработки по завершению обучения.

Также облагается доход от продажи собственной сельскохозяйственной продукции животноводства. Такой доход не облагается налогом, пока он находится в пределах 50-ти минимальных заработных плат, составляет 160 тыс. грн.

Согласно дополнения подпункта 165.1.25 НК в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход больше не нужно включать доходы, полученные от сдачи лома черных металлов.

Прощеный долг

С 01.01.2017 г.. основная сумма долга налогоплательщика, которая была прощенной или аннулированной кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с банкротством, до истечения срока исковой давности считается дополнительным благом и включается в общий месячный налогооблагаемый доход, в случае, когда его сумма превышает 25% одной минимальной зарплаты.

Также подпункт «д» 164.2.17 НК был дополнен двумя новыми абзацами, в которых говорится о прощении ипотечного кредита. Поскольку сумма ипотечного кредита может быть довольно большой, то и сумма налоговых обязательств, которая появилась, также будет значительной. Именно поэтому в новой редакции НК предусмотрена возможность оформления рассрочки для уплаты НДФЛ.

Для получения рассрочки необходимо подать вместе с налоговой декларацией заявление в произвольной форме, в котором необходимо указать сумму прощенного кредитного долга.

Кредитный долг должен быть подтвержден соответствующими документами кредитора, и иметь краткое описание обстоятельств, которые привели к возникновению необходимости осуществления рассрочки задекларированной суммы налогового обязательства.

Сумму рассроченного налогового обязательства плательщик должен рассчитать самостоятельно, и погашать его равными частями ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за каждым кварталом. Платежи необходимо вносить, начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором в налоговую было предоставлено заявление на рассрочку налоговых обязательств за аннулирование ипотечного долга.

Командировки

С 01.01.2017 в подпункте 170.9.1 НК предусмотрено новый размер необлагаемой суммы суточных для командировок. С начала 2017 для командировок по Украине — 320 грн / сутки, для заграницы — 80 евро / сутки.

Для того, чтобы налоги не содержались с командировочных за границей, начиная с января отчетного года (для 2017 — 320 грн / сутки), для командировок за границу — 80 евро / сутки (по курсу НБУ в расчете за каждый день командировки).

В случае командировки за границу в страны с которыми действует визовый режим, кроме приказа о командировке нужно иметь на руках документальные доказательства пребывания работника в командировке, среди них: отметки пограничных служб о пересечении границы, проездные документы, счета на проживание и питание, и тому подобное. Только при наличии таких документов, суточные не облагаются налогом.

Определения инвестиционной прибыли по курсовым разницам

С 01.01.2017 для определения суммы инвестиционного дохода необходимо учитывать курсовые разницы от операций с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте (пп. 14.1.81-1, п. 170.

2 НК).

Для целей раздела IV НК курсовая разница — это положительная разница между официальным обменным курсом иностранной валюты к гривне, установленный НБУ на день приобретения и продажи ценной бумаги.

Источник: https://www.golovbukh.ua/article/6917-ndfl-v-2017-godu-osnovnye-izmeneniya

Три главных изменения в 3-НДФЛ за 2017 год

Изменения НДФЛ в 2017 году

Разбираемся, как изменилась форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год, как сдвинулся срок ее сдачи и какие еще вычеты теперь можно вернуть. А также учимся на чужих ошибках: изучаем самые распространенные нарушения в заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, из-за которых ее могут «завернуть».

С 2018 года меняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Изменения внесены как формальные, так и содержательные. Они действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году.

Однако, как говорится, не так страшен черт, как его малюют… Длинный перечень внесенных изменений не повлек за собой кардинальных перемен. Бланк декларации узнаваем, это не новый вариант декларации — изменения скорее можно назвать корректировками в ранее существовавший вариант.

Все внесенные изменения ФНС России закрепила приказом №ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 г. Что же поменялось?

Кто предоставляет декларацию по форме 3-НДФЛ

Напомним основы: налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предназначена для отчетности физических лиц и некоторых индивидуальных предпринимателей. Она предоставляется как добровольно, так и обязательно – в зависимости от причины.

  1. Добровольное предоставление декларации. Предоставляется в случае, если налогоплательщик решил получить налоговые вычеты.
  2. Обязательное предоставление декларации. Предоставляется в случае, если налогоплательщик самостоятельно вычисляет и выплачивает подоходный налог от своей деятельности. Обязательна для следующих категорий налогоплательщиков:
  • индивидуальные предприниматели, использующие основной налоговый режим,
  • нотариусы, юристы, адвокаты и др., ведущие частную практику,
  • физлица, получившие доход от продажи имущества или выигрыша в конкурсе, лотерее,
  • налоговые резиденты, имеющие доход за пределами РФ,
  • физлица, имеющие доход за пределами РФ,
  • физические лица, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом,
  • физические лица, получившие вознаграждение, которое выплачивается им как правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений,
  • физические лица, которые получили доход от других физических лиц или организаций (не являющихся налоговыми агентами) на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правого характера, в том числе на основе договоров найма или договоров аренды любого имущества.

3-НДФЛ за 2017 год: новая форма

При сдаче декларации по форме 3-НДФЛ в 2018 году стоит помнить о трех изменениях: поменялся внешний вид самой декларации (пусть и несущественно), в декларацию внесены новые налоговые вычеты, а также в этом году сдвинулся срок сдачи декларации.

Что меняется в отчетности 3-НДФЛ в 2018 году:

1. Формальные изменения:

Бланк декларации 3 НДФЛ за 2017 год состоит из титульного листа, первого и второго разделов, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И, приложения.

В обновленной форме 3-НДФЛ теперь не нужно заполнять адрес на титульном листе, достаточно указать контактный номер телефона.

Не нужно указывать точный адрес объекта и при расчете имущественного налогового вычета — достаточно указать кадастровый номер объекта и его местоположение.

В декларацию добавлено приложение для расчета НДФЛ с продажи недвижимости, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года. Налогооблагаемый доход по ней не может быть меньше 70% кадастровой стоимости.

Из расчёта стандартных вычетов «ушла» строка, в которой требовалось указать количество месяцев, за которые общая сумма дохода с начала года не превышала 350 000 рублей.

В декларации 3-НДФЛ за 2017 год изменены штрих-коды:

  • Штрих-код «03313022» заменен на «03314029»,
  • штрих-код «03313039» заменен на «03314036»,
  • штрих-код «03313046» заменен на «03314043»,
  • штрих-код «03313053» заменен на «03314050»,
  • штрих-код «03313060» заменен на «03314067»,
  • штрих-код «03313077» заменен на «03314074»,
  • штрих-код «03313091» заменен на «03314098»,
  • штрих-код «03313114» заменен на «03314111»,
  • штрих-код «03313121» заменен на «03314128»,
  • штрих-код «03313145» заменен на «03314142»,
  • штрих-код «03313152» заменен на «03314159»,
  • штрих-код «03313169» заменен на «03314166»,
  • штрих-код «03313176» заменен на «03314173»,
  • штрих-код «03313190» заменен на «03314197».

2. Содержательные изменения:

С 2018 года расширился перечень налоговых вычетов. В обновленной форме декларации выделено место для заявления нового социального вычета – за оплату независимой оценки собственной квалификации. Соответствующий закон вступил в силу с начала 2017 года, заявить вычет можно уже в 2018 году. Лист Е1 декларации пополнился пунктом 3.5, в котором можно заявить этот новый социальный вычет.

Также добавлен в декларацию инвестиционный налоговый вычет. В случае, если по операциям в рамках индивидуального инвестиционного счета есть доход и с него уплачен НДФЛ, то этот налог может быть получен обратно. Верхней границы по данной выплате не установлено. Для заявления инвестиционного вычета предусмотрены поля на листах «З» и «И».

Напомним, что налогоплательщик в декларации заполняет те листы и разделы, для которых у него есть данные. Наличие этих данных продиктовано целью заполнения декларации. Этот аспект заполнения остался неизменным.

3. Сроки подачи:

Подать декларацию в этом году можно будет до 3 мая. Официально срок подачи 3-НДФЛ в 2018 году не изменился — до 30 апреля 2018 года включительно.

Однако из-за переноса выходного на 30 апреля, крайний срок подачи сдвинулся. Этот нюанс касается тех, кто сдает декларацию в обязательном порядке.

Для тех же, кто сдает декларацию ради налогового вычета, конкретный срок сдачи не установлен, ее можно предоставить в течение всего года.

Самые распространенные ошибки 3-НДФЛ

ФНС России в конце 2017 года озвучила любопытную аналитику: ее специалисты составили своего рода рейтинг ошибок, допускаемых при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Эти данные были обнародованы в письме ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247 «О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ».

ТОП ошибок, допускаемых при заполнении и сдаче декларации 3-НДФЛ:

  • представление налоговой декларации с неправильно заполненным полем «Номер корректировки»;
  • представление налоговой декларации с неправильно заполненным полем «Код по ОКТМО»;
  • представление налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных) без заполнения данных по таким вычетам;
  • представление налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов без приложения документов, подтверждающих право на получение вычетов;
  • представление налоговой декларации с заявленными доходами от сдачи в аренду имущества в налоговый орган по месту нахождения такого имущества, а не по месту учета налогоплательщика;
  • представление налоговой декларации в случае смены места жительства в налоговый орган по старому месту жительства, а не по месту учета налогоплательщика;
  • несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в случае получения доходов, обязательных для декларирования.

Как не запутаться в потоке изменений

В современном мире все быстро меняется, этот факт надо принять как данность и уметь комфортно чувствовать себя в меняющейся действительности. Это утверждение касается и отчетности: нужно постоянно быть в курсе нововведений, быстро и правильно их применять. И чувствовать себя как рыба в воде в современном мире отчетности, а если точнее – электронной отчетности.

Чтобы сделать первый шаг по работе с электронной отчетностью, вам понадобится электронная подпись. Она является гарантом достоверности и безопасности цифрового общения. Работа в цифровой среде без нее невозможна.

А чтобы не запутаться в потоке перемен, воспользуйтесь современными электронными помощниками. Одним из самых популярных сервисов является СБИС Электронная отчетность.

С ним вы существенно упростите сдачу отчетности и сведете к нулю риски ошибок и несоблюдения сроков.

Вы будете в курсе законодательных изменений и нововведений, у вас под рукой окажутся все формы отчетности, а также круглосуточно с вами на связи будут опытные специалисты, которые смогут помочь решить возникший вопрос.

Порядок в документации, быстрые коммуникации со всеми контролирующими органами и много другое позволит сделать СБИС Электронный документооборот. Упростите свою отчетность и документооборот! Подробнее о том, как это сделать правильно, с чего начать и как развиваться в этом направлении, вам готовы рассказать наши специалисты. 

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/tri-glavnykh-izmeneniya-v-3-ndfl-za-2017-god-/

Ндфл в 2017 году: какие изменения

Изменения НДФЛ в 2017 году

Ндфл в 2017 году: какие изменения планируются, а какие уже точно вступают в силу. Как правильно рассчитать и заплатить налог для граждан России, а также иностранцев с учетом полагающихся вычетов в зависимости от категории физлица? Что означает введение прогрессивной шкалы? Разберем подробно актуальные законодательные поправки.

Вычеты Ндфл в 2017 году: какие изменения

Как и прежде, стандартные вычеты при расчете налога предоставляются работодателем сотруднику в случае наличия у последнего ребенка. Эта льгота положена тем гражданам, на иждивении которых состоят несовершеннолетние дети возрастом младше 18 лет, а при обучении в очной форме – до 24 лет. В частности, стандартный вычет в обязательном порядке предоставляется:

  1. Родителям, включая не состоящих в официально заключенном браке, но выплачивающих алиментные суммы, а также приемным.
  2. Усыновителям.
  3. Попечителям.
  4. Супругам, в том числе приемных родителей.
  5. Опекунам.

Обратите внимание! Супругам попечителей либо опекунов стандартные виды вычетов не полагаются, и изменения по НДФЛ с 2017 года в порядке представления не планируются.

Согласно НК РФ, а именно стат. 218, утверждены подкатегории «детских» вычетов:

  • 1400 руб. – представляется на первого/второго ребенка.
  • 3000 руб. – представляется на третьего/последующего детей.
  • 6000 руб. – представляется на детей-инвалидов. Возможно оформление опекунам, приемным родителям/супругам, попечителям с 2016 г.; на детей-инвалидов I/II группы младше 24 лет и при обучении в очной форме.
  • 12000 руб. – на детей-инвалидов, не достигших совершеннолетия. Предоставляется родителям и их супругам, включая усыновителей.

При определении количества детей необходимо брать в подсчет всех, в том числе приемных, неусыновленных и самых старших, даже если вычеты им уже не полагаются.

Такая позиция подтверждена письмами Минфина и ФНС (№№ 03-04-05/8-1014 от 8 дек. 2011 г., ЕД-4-3/781@ от 23 янв. 2012 г.) и обеспечивает правильность определения налогов.

Отдельным категориям сотрудников официально установлены двойные суммы вычета:

  1. Одиноким родителям, также попечителям, усыновителям, опекунам.
  2. Лицам, предоставившим письменное заявление с отказом второго супруга использовать стандартный вычет по своему трудоустройству.

Детские вычеты в части НДФЛ с 2017 года ежегодно предоставляются персоналу в пределах максимального лимита суммы доходов в 350000 руб. Начиная с месяца превышения указанной величины, стандартный вычет не учитывается.

Это правило актуально и при получении родителем двойной льготы в отношении налогооблагаемых по ставке в 13 % доходов.

Для подтверждения размера заработка, полученного у предыдущих работодателей, потребуется справка 2-НДФЛ: изменения 2017 года подробно рассмотрены ниже.

Обратите внимание! При наличии в расчетном году неоплачиваемых временных промежутков, к примеру, отпуска за свой счет, декретного отпуска, разрешается «копить» вычеты.

То есть, суммировать их размер за бездоходные месяцы, а при выплате вознаграждения сотруднику учесть общую величину в процессе расчета налога. Письма Минфина и ФНС №№ 03-04-06/53186 от 22 окт. 2014 г.

, БС-19-11/112 от 29 мая 2015 г.

Налоговый вычет в двойном размере

Социальные вычеты: изменения 2017

Новое по НДФЛ в 2017 году ожидает РФ относительно социальных вычетов, предоставляемых организацией своим работникам при обучении.

При оплате повышения квалификации личными средствами физлицо вправе написать по месту трудоустройства заявление о получении вычета. Предельная сумма ограничена 120000 рублей в расчетный период – год. Законодательное нововведение регламентирует стат.

219 НК, а именно подп. 6 п. 1. Не включаются при расчете суммы благотворительных вычетов, а также на дорогостоящее лечение и обучение детей.

Важно! В настоящее время на рассмотрении Думы находится проект о повышении максимального порогового значения предела по социальным вычетам: до 200000 рублей совокупно – на лечение и/или обучение; до 100000 рублей – на обучение ребенка/детей.

Ндфл в 2017 году: какие изменения по ставке

Ндфл в 2017 году: какие изменения по ставке

Важный законопроект под № 1148107-6 поступил на рассмотрение в Госдуму РФ. Тема – прогрессивные ставки по НДФЛ в целях перераспределения налоговой нагрузки на граждан.

Что ожидает нас в случае его принятия? Если Правительство России поддержит планы разработчиков, начислять и уплачивать налог будут только в части доходов свыше 180 000 рублей.

Пока же расчеты производятся по прежним 13 % независимо от величины совокупного дохода.

Подоходный налог в 2017 году: какие изменения произойдут при введении прогрессивных ставок:

  • Полное освобождение от уплаты НДФЛ получат те граждане, годовой заработок которых не превышает 180000 рублей, что составляет 15000 рублей ежемесячно.
  • Граждане с совокупной величиной ежегодного дохода свыше 180000 рублей, но не более 2400000 рублей, будут уплачивать НДФЛ по действующей в 2016 г. ставке в 13 %. Размер ежемесячного дохода при этом составляет 15000-200000 рублей.
  • Граждане с совокупным размером ежегодного дохода свыше 2400000 рублей, но не более 100000000 рублей, будут уплачивать НДФЛ по ставке в 30 %.
  • Граждане с совокупным размером ежегодного дохода более 100000000 рублей будут уплачивать НДФЛ по ставке в 70 %.

Таблица прогрессивных ставок на 2017 г.:

2-Ндфл в 2017 году: какие изменения

Особых изменений в справке 2-НДФЛ в 2017 году не предвидится. В следующем году будет действовать старый бланк с недавно появившимся полем «Признак». Этот раздел отражает данные о полном (код «1») или частичном (код «2») удержании налога за отчетный период.

Кроме того, значение используется в целях корректировки сведений при смене признака резидент/нерезидент. Остальные поля формы не претерпели изменений.

Прежними остались требования по формату представления отчета – если численность предприятия превышает 25 человек, необходимо отчитываться в электронном виде.

Обратите внимание! Практическое применение кода «2» возможно в случаях – поощрения работников подарками, стоимость которых превышает 4000 рублей; выплаты заработной платы в натуральном эквиваленте; смене статуса сотрудника с резидента на нерезидента, прочих ситуациях.

Подавать справки по форме 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны в законодательно установленные сроки. Для бланков с признаком «1» крайняя дата подачи сведений за 2016 г. – 3 апр. 2017 г.; для бланков с признаком «2» крайняя дата подачи сведений за 2016 г. – 1 мар. 2017 г.

Составлять документы требуется по каждому физическому лицу, получающему доход, отдельно. Правительство планирует изменить состав кодов для заполнения разделов «Доходы» и «Вычеты» справки. Точные значения сейчас находятся на разработке и ожидаются позднее.

Уже известно о появлении следующих кодов:

  • В части премий по результатам деятельности – 2002.
  • В части премий, выплачиваемых из чистой прибыли, – 2003.
  • В части социальных вычетов в целях независимой оценки квалификационного уровня работников – 329.
  • В части вычетов на детей – от 126 до 133.

Важно! В процессе ликвидации/реорганизации предприятия отчеты 2-НДФЛ в 2017 году подаются с изменениями сроков, указанных выше, а именно – от начала расчетного периода до момента реорганизации/ликвидации включительно (стат. 55 п. 3 НК РФ).

Ндфл отчетность в 2017 году: какие изменения

Формировать и сдавать отчетность по НДФЛ в следующем году необходимо по старым правилам. Состав отчетов зависит от статуса бизнеса. Юридические лица обязаны представлять справки формы 2-НДФЛ и отчетность формы 6-НДФЛ. Предприниматели на ОСНО (общая система налогообложения) декларационно информируют о доходах путем сдачи 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Сколько действительна справка 2-НДФЛ?

Важные моменты представления отчетности:

  • 2-НДФЛ – составляется ежегодно по сведениям о выплаченных суммах вознаграждения в части облагаемых доходов, а также о суммах полагающихся вычетов и удержанного/уплаченного налога.
  • 6-НДФЛ – составляется ежеквартально по общим суммам начисленных/выплаченных доходов работодателем. Обязанность представлять эту форму распространяется в том числе и на ИП с наемными сотрудниками. Крайний срок сдачи – последнее число следующего за отчетным периодом месяца.
  • 3-НДФЛ – составляется по итогам отчетного года в части сумм полученных доходов. Крайний срок сдачи – 30 апр. следующего за расчетным года.
  • 4-НДФЛ – составляется по первым доходам в части предполагаемых сумм выручки ИП и частнопрактикующих граждан. Ежегодная сдача отменена Минфином в Письме № 03-04-07-01/47 от 1 апр. 2008 г.

Обратите внимание! Декларация 3-НДФЛ представляется также при оформлении социальных, имущественных вычетов или же при получении доходов различного характера, не связанного с основной предпринимательской деятельностью.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl-v-2017-godu-kakie-izmeneniya.html

Имущественный налоговый вычет в 2017 году изменения, разъяснения

Изменения НДФЛ в 2017 году

Расскажем, как получить имущественный налоговый вычет в 2017 году, изменения и разъяснения обсудим в статье.

Изменения законодательства, принятые в 2016 году, повлияют на получение имущественного вычета в 2017 году. К таким изменяющим документам относится, например, Закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Подробности о том, как получить имущественный налоговый вычет в 2017 году, изменения, разъяснения в статье.

См. также: Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году

Какие бывают имущественные вычеты

Прежде чем ответить на главный вопрос, как получить имущественный налоговый вычет в 2017 году, изменения, разъяснения, которые нас ждут, разберемся, что это такое и какие бывают вычеты.

Любой человек, который получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, может получить имущественный налоговый вычет. То есть доходы, которые облагаются налогом уменьшают на сумму вычета (ст. 210 НК РФ).

Виды имущественных вычетов перечислены в п. 1 ст. 220 НК РФ. Их условно можно разделить на две группы: на продажу имущества и на покупку. К вычетам на продажу имущества относятся вычеты:

  • на продажу имущества. Например, квартиры, земли или автомобиля.
  • на выкупную стоимость земельного участка и расположенного на нем жилья. Применяется, если имущество изымается государством.

К вычетам на покупку имущества относятся вычеты:

  • на покупку (строительство) имущества;
  • на проценты по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества.

Вычеты первой группы получают в налоговой инспекции, а второй группы – у работодателя или в ФНС на основании заявления (образец ниже).

См. также: Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

Последние изменения и разъяснения по имущественным вычетам в 2017 году

С видами вычетов разобрались, теперь обсудим имущественный налоговый вычет в 2017 году, изменения и разъяснения, которые были даны финансистами.

Изменения, которые введены Законом № 360-ФЗ, коснулись подтверждения права на имущественный вычет при покупке недвижимости.

Так, Налоговый кодекс обязывает предоставить, в частности, документы, которые подтверждают право собственности на объект. Еще в 2016 году такое право подтверждалось свидетельством о государственной регистрации права.

В 2017 году право собственности на приобретенное имущество нужно будет подтверждать по-другому. При регистрации права после 15 июля 2016 года, право на имущественный вычет нужно будет подтверждать выпиской из ЕГРП. Такие разъяснения специалисты налоговой службы дали в письме от 24.08.2016 № БС-3-11/3879@.

Ограничения при получении имущественных вычетов

Что такое имущественный налоговый вычет в 2017 году, изменения, разъяснения обсудили. А с какой периодичностью можно получать имущественные вычеты? Ответ на этот вопрос зависит от вида вычета.

Так, количество вычетов на продажу имущества не ограничено. Вычет второй группы, то есть при покупке (строительстве) недвижимости можно получить один раз за всю жизнь.

Пример. Иванов С.С. в 2016 году продал автомобиль и в этом же году купил квартиру. Правом на получение имущественного вычета Иванов раньше не пользовался. Иванов вправе в 2017 году получить сразу два налоговых вычета – на продажу и на покупку.

Суммы имущественных налоговых вычетов ограничены максимальной суммой.

Для продажи имущества размер вычетов ограничен суммой 1 000 000 руб. или 250 000 руб. Этот размер зависит от вида имущества, которое человек продает.

На покупку недвижимости вычет составляет 2 000 000 руб. Причем если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на такой вычет.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 000 000 руб.

См. также: Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году: до какой суммы применяются

Пример. Супруги Ивановы купили квартиру стоимостью 3 600 000. Ивановы работают по трудовому договору и получают доход, облагаемый по ставке 13%.

Ранее Ивановы жилье не приобретали и вычеты на покупку имущества не получали. Каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 рублей.

Так как стоимость квартиры меньше общей суммы вычетов, которую супруги могли бы получить, они распределили их между собой так:

Иванова А.А. получит имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей.

Иванов С.С. получит имущественный вычет в размере 1 600 000 рублей. Неиспользованную часть вычета Иванов С.С. может перенести на другой объект. Например, если будет покупать земельный участок, сможет получить имущественный вычет в размере 400 000 рублей.

Еще один момент. При покупке имущества вычет можно переносить на следующий год если не хватило дохода, а при продаже имущества так делать нельзя.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160474-qqkp-16-m09-imushchestvennyy-nalogovyy-vychet-2017-izmeneniya-razyasneniya

Страж закона
Добавить комментарий