Форма 6 ндфл если нет работников

В какой форме ип должен сдавать 6 ндфл и нужен ли отчет если нет наемных сотрудников

Форма 6 ндфл если нет работников

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать, и в каких случаях?! Предприниматели, ведущие свой бизнес на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать подоходный налог за себя, а сдавать отчётность не нужно, за исключением ряда факторов.

Кроме этого, отчёт по форме 6 НДФЛ ИП без работников сдают предприниматели, осуществляющие сделки с физическими лицами.

Несвоевременная сдача заполненной формы или предоставление недостоверных данных грозит наложением штрафов и блокировкой расчётного счёта.

Что делать, чтобы избежать неприятностей, связанных с отчётом по форме 6 НДФЛ, и при каких обстоятельствах можно рассчитывать на смягчающие обстоятельства?

Кто сдаёт 6 НДФЛ в 2019 году

Отчёт по форме 6 НДФЛ отображает расчётные суммы подоходного налога, которые были начислены и уплачены в бюджет со всех сотрудников фирмы.

Отчёт предоставляется в ФНС по месту нахождения предприятия каждый квартал. Отправляется отчёт в месяце, следующем за отчётным периодом.

Сдавать отчётность по форме 6 НДФЛ обязаны все категории налоговых агентов, а именно:

  • предприниматели;
  • организации;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ.

Обязанность по сдаче отчётности по налогу на доходы физических лиц применяется исключительно к бизнесменам, ведущим деятельность с наёмными работниками. Если доходы в отношении физических лиц не начислялись, то отчёт сдавать не нужно.

Если хотя бы за один месяц происходили расчёты с физическими лицами, то заполненную форму 6 НДФЛ придётся подавать за всё время отчётного периода, начиная с момента начисления налогового обязательства.

Соответственно, если у предпринимателя есть трудоустроенные работники, и им начисляется заработная плата, то возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13% с их вознаграждения. Что автоматически приводит к сдаче отчётности в налоговую инспекцию. Причём учитываются работники, трудящиеся по договору и по соглашению.

Если нет сотрудников, фирма в лице ИП освобождается от уплаты налога и сдачи отчётности по форме 6 НДФЛ.

Помните, что несвоевременная подача отчёта грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта по инициативе сотрудников ФНС. Причём они имеют право не предупреждать о своих действиях заранее. Поэтому вы рискуете узнать о таком решении уже по факту.

Образец заполнения 6 НДФЛ

ИП, который осуществляет выплаты физическому лицу в соответствии с условиями трудового договора, обязуется уплачивать подоходный налог. Важно понимать, как осуществляются удержания с собственного дохода.

Несмотря на то, что предприниматель освобождён от НДФЛ, на общей системе налогообложения предусматривается оплата НДФЛ для ИП без работников за себя.

Только в данном случае бизнесмен выступает в роли налогоплательщика, а не агента, соответственно, отчётность по форме 6 НДФЛ он не обязан сдавать.

Но важно помнить, что обязательство со стороны индивидуального предпринимателя в лице налогового агента может возникнуть не только при осуществлении выплаты заработной платы сотрудникам. Любые сделки, проводимые с физическим лицом также обязуют уплату налога. Исключением являются зарегистрированные бизнесмены, которые производят данные платежи сами за себя.

Существует правило не только для ИП, но и для юридических лиц, которое гласит о том, что субъект экономической деятельности причисляется к статусу налогового агента при оплате услуг физическому лицу (арендная плата) и обязан производить расчёт, удержание и уплату НДФЛ с данного вида.

Для того чтобы не возникало проблем с сотрудниками налоговой службы, заранее уведомьте их о своём статусе и об отсутствии обязанности предоставлять отчётность по форме 6 НДФЛ.

Форма отчёта по подоходному налогу состоит из нескольких разделов, включающих следующий порядок заполнения:

  1. Титульную страницу.
  2. Раздел пообобщённым показателям.
  3. Суммывыплаченных доходов по факту и удержанный НДФЛ.

Данные в отчёте рассчитываются нарастающим итогом – за первый квартал, полугодие, 9 и 12 месяцев.

Образец и инструкцию по заполнению новой формы 6 НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС РФ, приказ № ММВ-7-11/18 от 17 января 2019 года. Коррективы внесены в главную страницу отчёта и связаны со сменой штрих-кода.

Заполнение по новым правилам титульной страницы очень простое, достаточно ввести информацию о предприятии на основании пакета документов, предоставленных вам при регистрации в лице индивидуального предпринимателя.

В первом разделе необходимо отразить числовые значения, отображающие сведения обо всех работниках, в точности начисленный доход, рассчитанный и удержанный подоходный налог нарастающим итогом по ставке 13%.

Второй раздел содержит информацию о:

  1. Дате признания доходов.
  2. Сроки удержания и уплаты налогового обязательства.
  3. Общие суммы доходов, к которым применяется налог на доходы физических лиц сотрудникам предприятия.

Для простоты и безопасности проведения доходов, НДФЛ не уплачивают в день аванса. Вся суммы приходится к уплате в день выдачи заработной платы сотрудникам фирмы. Несмотря на то, что разрешается перечислять подоходный налог в день, следующий за выдачей материального вознаграждения, делать это лучше по факту.

Кроме всего перечисленного, НДФЛ необходимо выплачивать с премий, вознаграждений и прочих выплат подобного характера.

Исключениями из правила являются:

  • травмы, полученные в ходе террористических действий;
  • смерть близкого родственника;
  • чрезвычайные ситуации, которые нанесли серьёзный урон;
  • при рожденииребёнка, причём сумма ограничивается строго в рамках 50000 рублей, всё, что свыше облагается налогом.

Основные правила, применяющиеся к заполнению отчёта:

  1. Сведения вносятся строго на основании регистрационных документов предпринимателя.
  2. В незаполненных графах ставятся прочерки.
  3. Отчёт заполняется ручкой тёмного цвета.
  4. Не допускается исправление ошибок в документе.
  5. Печать осуществляется с двух сторон на листе.
  6. Поля заполняются по направлению слева направо.

Форма 6 НДФЛ сдаётся не только ИП с работниками, но и при осуществлении сделок с физическими лицами.

Перед непосредственной сдачей отчётности вы можете проверить её по простой формуле на правильность заполнения.

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году

В каких случаях ИП сдают отчётность по форме 6 НДФЛ, мы разобрались.

В 2019 году, все предприниматели, находящиеся в статусе налогового агента обязаны уплачивать подоходный налог с заработка наёмных сотрудников и ряда сделок, подлежащих удержанию данного налогового обязательства. Кроме этого, бизнесмены, работающие на общей системе налогообложения должны уплачивать налог на доходы физических лиц и за себя.

Отчётность по форме 6 НДФЛ в 2019 году предоставляется ИП в свою ИФНС, в соответствии с фактическим местонахождением бизнеса.

Сроки сдачи, регулируемые Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Отчётный периодСдача в 2019 году
За прошедший годдо 2019/04/02
1 кварталдо 2019/05/03
Полугодиедо 2019/07/31
9 месяцевдо 2019/10/31
2018 годдо 2019/04/01

Если крайний срок сдачи отчёта по форме6 НДФЛ выпадает на праздничный или нерабочий день в стране, то срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году отпадает обязанность сдачи нулевого отчёта по форме 6 НДФЛ, если в отчётном периоде вы не начисляли и не уплачивали доход, который подлежит удержанию подоходного налога.

Но, чтобы впоследствии не возникало вопросов со стороны сотрудников налогового органа, лучше уведомить ФНС о том, что данная форма не будет сдаваться вашим предприятием. В противном случае, ваши расчётные счета могут быть заблокированы до выяснения причины несданной формы 6НДФЛ.

Если вы предоставите нулевой отчёт, налоговая служба его примет, и никаких штрафов за этим не последует.

Налоговый агент несёт административную ответственность за несвоевременную сдачу или вовсе не предоставленный в ФНС отчёт.

Размер штрафа в текущем году составляет порядка 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Допустим, вы просрочки отчёт по форме 6 НДФЛ на 3 месяца, соответственно, заплатите 3000 рублей. Данный механизм начисления штрафных санкций регламентируется Налоговым Кодексом по статье 126, пункта 1.2.

Сотрудники ФНС назначают штраф в течение 10 рабочих дней, следующих за крайним сроком сдачи отчёта. Если в этот период вы не предоставляете заполненную форму, сотрудники налогового органа вправе заблокировать расчётные счета вашей фирмы.

Недостоверные данные или ошибки, допущенные в ходе заполнения отчёта, варьируются в размере 500 рублей за каждый неверный расчёт. Если вы заметили свою погрешность раньше налоговых сотрудников, то незамедлительно сдайте корректировку, тем самым вы обезопасите себя от лишних начислений.

Иногда органы ФНС идут на уступки. Чаще всего это связано со случаями, когда не было обнаружено занижения налоговой базы, ошибка не оказала негативного влияния на бюджет организации, и бизнесмен не нарушил права наёмного персонала.

Согласно статье 15.3. КоАП РФ ИП к уголовной ответственности не привлекаются.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/6-ndfl-bez-rabotnikov

Нулевая 6 НДФЛ

Форма 6 ндфл если нет работников

Как правило, налоговые агенты по НДФЛ – это работодатели, то есть организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам. Или заказчики – организации и предприниматели, которые выплачивают доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров.

Если в течение отчетного периода организация (предприниматель) не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. В таких случаях организация (предприниматель) не признается налоговым агентом.

Необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не указывают.

В какой форме ип должен сдавать 6 ндфл и нужен ли отчет если нет наемных сотрудников

Поэтому не заполняйте 6-НДФЛ, если нет работников, кроме сотрудниц в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком.

Поскольку инспекторам неизвестно, по какой причине 6-НДФЛ не был представлен, счет компании (предпринимателя) чиновники могут заблокировать (п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ). Чтобы предотвратить такие последствия, выберите любой из двух вариантов:

—      либо представьте нулевую отчетность 6-НДФЛ;

—     либо отправьте письмо с пояснениями о том, что компания не была налоговым агентом, поэтому сдавать 6-НДФЛ не обязана.

Это следует из абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984, от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 и от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928.

Если фактических выплат физлицам не было, но зарплата начислялась, то 6-НДФЛ придется сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). Это обязанность налогового агента, следовательно, начисленную сумму дохода и исчисленную сумму НДФЛ в расчете необходимо отразить.

А как поступить, если доходы были начислены и выплачены только один раз в середине года? Например, во II квартале? В этом случае за I квартал расчет сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. Причем в расчете за девять месяцев и за год нужно заполнить только раздел 1. Об этом сказано в письме ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4958.

Нулевая отчетность 6 НДФЛ: надо сдавать или нет? Образец, пример заполнения

С 2016 года была введена форма нулевой отчётности 6-НДФЛ, которая является дополнением для годовой отчётности по форме 2-НДФЛ и отличается следующими особенностями:

  • Составляется каждый квартал с внесением данных нарастающим итогом. При этом в раздел 1 в отчёте 6-НДФЛ вносят данные, сформированные с начала года, в раздел 2 – только те данные, которые были сформированы за последний квартал, включённый в отчётный период;
  • Включает суммарные начисления в отношении доходов сотрудников и относящегося к ним НДФЛ.

Работодатели, имеющие наёмных сотрудников и выплачивающие им доходы, обязуются сдавать отчётность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При отсутствии каких-либо выплат физическим лицам работодатель не обязуется представлять 6-НДФЛ.

По этой причине в ИФНС форма 6-НДФЛ с нулевыми показателями не представляется. Несмотря на это, налоговая инспекция обязана принять такой отчёт, если он будет направлен.

Налогоплательщик может направить в налоговые органы письмо, в котором объясняется причина непредставления такого типа отчёта.

Составляется обращение аналогично письму, которое направляется работодателями, не осуществлявшими в течение года хозяйственной деятельности и не выплачивавшие сотрудникам доходов.

Когда необходимо составлять отчёт 6-НДФЛ

За год ситуация с выплатами доходов работникам может разительно меняться.

Сдают ли ИП 6-НДФЛ

Могут возникать следующие варианты:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • В течение всего года не производились никакие выплаты – отчёт по форме 6-НДФЛ не сдаётся;
  • Первые выплаты были произведены в 4-м квартале отчётного года – годовой отчёт подаётся в обязательном порядке, в отличие от квартальных;
  • Выплаты были произведены в 3-м квартале – за 1 квартал и полугодие отчёты не сдаются, однако за 9 месяцев и год они оформляются даже в том случае, если за 4 квартал никаких доходов выплачиваться не будет;
  • Выплаты производились во 2-м квартале – отчёт за первый квартал не сдаётся, но все последующие отчёты обязательны;
  • Выплаты осуществлялись только за первый квартал – отчёт сдаётся за весь календарный год.

Образец заполнения нулевого отчёта

Образец заполнения нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ налогоплательщику не потребуется, поскольку сдавать её не нужно.

При выплате доходов, возникающих в течение отчётного года, отчётность оформляется согласно простым правилам. В разделе 2 декларации указываются сведения за последний квартал отчётного периода:

  • Если имеют место выплаты и начисленные на них налоги, то указываются конкретные цифры;
  • Если сведения о выплатах и начисленных по ним налогах отсутствуют, то вместо цифрового значения проставляется ноль.

В раздел 1 вносятся сведения за весь отчётный период. Такая информация:

  • Соответствует данным, внесённым во 2 раздел для первого периода выплат даже если данный период не соответствует началу календарного года;
  • Остаются такими же, как и в прошедшем отчётном периоде, если за последний квартал отчётного периода выплаты не производились.

Действующее законодательство не предусматривает обязательное представление нулевой отчётности 6-НДФЛ. Данное правило затрагивает только те ситуации, в которых за весь календарный год работникам не был начислен доход. Отчётность должна представляться в промежуточных вариантах, однако она уже не будет считаться нулевой.

13.11.2015

Форма 6-НДФЛ

Источник: https://buh-experts.ru/nulevaja-6-ndfl/

6 ндфл нужно ли сдавать если нет работников

Форма 6 ндфл если нет работников

Надо ли представлять расчеты по форме 6-НДФЛ, если работников нет, или персонал есть, но зарплата или какие-либо другие доходы не выплачиваются. Например, такая ситуация возможна в недавно зарегистрированных ООО, которые пока не начали активно свою деятельность.

6-НДФЛ: нужно ли сдавать, если нет сотрудников в ООО

Начнем с того, что не совсем корректно говорить об ООО без работников. Ведь в любом случае будет хотя бы единственный учредитель, который будет формально и директором общества, в компании есть. Обычно такого человека даже трудоустраивают. А если даже нет, для целей отчетности по общему правилу он признается работником.

Поэтому весь вопрос упирается в то, нужно ли оформлять 6-НДФЛ, если выплат никаких лицу нет. Об этом рассказ чуть ниже.

Если выплаты единственному учредителю-директору за труд идут, то 6-НДФЛ нужно подавать на общих основаниях.

6-НДФЛ: нужно ли сдавать, если выплат сотрудникам не было

Если в течение отчетного периода компания (ИП) не начисляла и не выплачивала физлицам какие-либо доходы, не удерживала НДФЛ и не перечисляла налог в бюджет, сдавать 6-НДФЛ не нужно.

То есть так же, как и в ситуации, если нет работников. Объяснение: в подобной ситуации организация (предприниматель) не признается налоговым агентом.

А сдавать расчеты по форме 6 ндфл должны именно эта категория лиц.

Многие тогда задаются уточняющим вопросом: а нужно ли представлять хотя бы нулевой расчет, если не было выплат. Обязанности такой нет. Но если нулевку вы подготовите, у вас ее могут и принять. Нулевая 6-НДФЛ — это бланк с прочеркнутыми везде полями.

В принципе, у налоговой даже есть обязанность принимать такой отчет. Но в личной беседе вам могут объяснить и излишность данной формы и убедить вас не носить ее лишний раз.

А вот, конечно, если вы отчитываетесь по почте, то ИФНС некуда будет деться, как отчет принять.

Некоторые эксперты (консультанты) советуют подавать вместо нулевки пояснительную записку, в которой в текстовой форме объяснить, почему вы не являетесь налоговым агентом за истекший период. И соответственно — почему форма не подается.

Подобные письменные пояснения помогут обезопасить себя от возможных претензий налоговиков в опоздании с отчетностью. А также предотвратить блокировку расчетного счета, которая может последовать вследствие того, что налоговая не получит 6-НДФЛ (п. 3.

2 ст. 76 НК).

Если ваш местный инспектор прямо объяснил вам, что нулевая отчетность и/или пояснительная излишни, то тогда, считаем, ничего предпринимать не нужно.

Пример пояснительной мы привели.

Пояснительная записка, почему компания в 2018 году не сдает 6-НДФЛ

Как быть с 6-НДФЛ, если в середине года сделана разовая выплата

Когда у вас появятся обязанности налогового агента, тогда впервые и сдадите форму 6-НДФЛ. Если нет работников, на вопрос «нужно ли сдавать 6-НДФЛ» — ответ отрицательный.

Например, за I квартал 2018 года у вас могло быть ноль операций. А во II квартале что-то произойти. Тогда и заполните расчет за полугодие. За I квартал оформлять по-прежнему ничего не нужно.

За 9 месяцев и год у вас по умолчанию будут расчеты, ведь раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с 1 января года. Даже если в III и IV кварталах операций не будет. Тогда просто в последующих расчетах раздел 2, скорее всего, будет пустым.

Только в расчете за 9 месяцев в него могут попасть операции по так называемым «переходящим» выплатам.

Внимание: решая вопрос о необходимости заполнять 6-НДФЛ в каждом конкретном случае, проверяйте, что не было не только физических выплат, но и начислений.

Ведь 6-НДФЛ заполняется не только на сами расчеты с персоналом. Если зарплата начислялась (по счетам бухучета), уже только на одном этом основании нужно признать доход. И исчислить с него НДФЛ.

Поэтому в данном случае уже будет что показать в отчете по «подоходному».

6-НДФЛ у ИП: нужно ли сдавать, если нет работников

Если индивидуальный предприниматель работает в одиночку, то работников у него нет. И выплаты, с которых нужно платить НДФЛ в качестве налогового агента, тоже по общему правилу отсутствуют.

Это значит, что никакую форму 6-НДФЛ оформлять и сдавать в ИФНС предпринимателям без персонала не нужно. Аналогичная ситуация по таким годовым отчетам, как 2-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности работников.

Ежеквартально также не нужно представлять единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) в ИФНС и форму 4-ФСС в фонд соцстраха, поскольку ИП без сотрудников не признается страхователем.

Когда бизнесмен нанимает персонал, тогда при начислении/выплате доходов появляется обязанность подавать заполненный бланк в общем порядке.

Если у бизнесмена в начале года числились сотрудники, а потом все уволились, то до конца года придется сдавать часть отчетности за работников. Так, до конца года придется иметь дело с теми же 6-НДФЛ, 4-ФСС и ЕРСВ. По итогам года оформляются, повторим, еще и 2-НДФЛ, а также в ПФР — СЗВ-СТАЖ.

Есть еще одна «персональная» форма — СЗВ-М в ПФР. Она содержит сведения о работниках за прошедший месяц. Поэтому после того, как ИП сдаст СЗВ-М за последний месяц работы сотрудников, заполнять сведения на уволенных больше не надо. То есть этой отчетности больше не будет. А вот 6-НДФЛ сдавать нужно до конца года, так как эта форма заполняется нарастающим итогом с 1 января.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161046-6-ndfl-nujno-li-sdavat-esli-net-rabotnikov

Нужно ли отчитываться перед ФНС, если на предприятии нет наемных работников

Форма 6 ндфл если нет работников

Каждому своему наемному сотруднику, работодатель обязан выплачивать заработную плату, а, следовательно, и удерживать с него налог. Если все делать правильно, то каждый квартал необходимо сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. А если сотрудников нет, то и сдавать ничего не нужно?

Что это за отчет

Работодатель выступает в роли налогового агента по отношению к своим наемным работникам. То есть, он исчисляет с них налог, и уплачивает его в бюджет. Это входит в его обязанность!

Отчет состоит из двух разделов, в котором нарастающим итогом отражаются достоверные данные по рассчитанному, удержанному и уплаченному подоходному налогу. Отчитываться нужно каждый квартал.

В ст. 226 НК РФ сказано, что у налогового агента, по отношению к своим работникам, есть следующие обязанности:

  • Правильно рассчитать сумму налога к уплате по установленным законом процентным ставкам;
  • своевременно удержать правильно рассчитанную сумму налога;
  • заплатить эту сумму в бюджет в установленные сроки.

Если эти обязанности не будут выполняться, это приведет к неблагоприятным налоговым последствиям для агента.

На заметку! Если на предприятии работают люди, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор, у работодателя возникает обязанность по уплате им вознаграждения за труд. Следовательно, обязанность по сдаче отчетности возникает автоматически.

Если нет сотрудников, и ИП работает один, то он не является налоговым агентом, и обязанности по сдаче отчетности по форме 6 НДФЛ у него нет. Но как показывает практика, все не так просто!

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет сотрудников

Если индивидуальный предприниматель работает один, у него могут возникнуть сомнения относительно того, нужно ли ему отчитываться или нет перед ФНС по подоходному налогу? Существуют такие нюансы, когда сдавать документы с нулевыми показателями нет необходимости.

Например, если на предприятии нет транспорта, то и транспортный сбор платить не нужно. Следовательно, и подавать отчетность тоже не нужно! С подоходным налогом ситуация несколько иная.

Сдавать расчет нужно! Но необходимо правильно его заполнить, чтобы избежать ответственности и взысканий со стороны ФНС.

При отсутствии наемных трудящихся, ИП должен заполнить отчет 6 НДФЛ следующим образом:

  • Во всех строках, в которых отражаются суммы налога нарастающим итогом, необходимо проставить значение 0;
  • в тех строках, где указываются даты удержания и перечисления сбора в бюджет, нужно также указать число 0, но в формате даты. То есть, так – 00. 00. 0000.

На заметку! Возможность отправить нулевой расчет по форме 6 НДФЛ есть только у тех ИП, в которых среднесписочная численность не превышает 25 сотрудников в год. Если работников нет вовсе, то отчет получится сдать только на бумаге. В ФНС программа отклонит сдачу.

Если вовремя этот факт не заметить, то к работодателю могут быть применены санкции в виде штрафа за несвоевременную сдачу отчетности.

Когда у налогового агента нет возможности отправить 6 НДФЛ по сотрудникам в электронной форме или не успевает подготовить его на бумажном носителе – во избежание штрафов он может направить в ФНС письменные пояснения. Но стоит учитывать следующие нюансы:

  • Подавать пояснения необходимо только в письменной форме. Однако унифицированной формы не установлено, поэтому сделать это можно в произвольной;
  • правильно оформленные пояснения могут заменить нулевой расчет, если во всех отчетных периодах ИП не выплачивал ни одному работнику «трудовой» доход.

На заметку! Если выплаты не производились некоторое время или они приостановлены (например, из-за финансовых трудностей), то сдавать отчет нужно обязательно. Альтернативой является подача письменного уведомления о временном прекращении деятельности. Но подать отчет будет целесообразнее.

Когда ИП применяет общий режим налогообложения, то он должен уплачивать НДФЛ за себя. Следовательно, и рассчитывать, и удерживать подоходный налог за себя он тоже должен. Но, в данной ситуации он будет являться налогоплательщиком, у которого есть свои обязанности, а не налоговым агентом, поэтому и сдавать отчет он не обязан.

Заключение

Отчитываться необходимо только в том случае, если организация является налоговым агентом. В иных случаях, обязанности по сдаче 6 НДФЛ у него не возникает.

Нужно ли отчитываться перед ФНС, если на предприятии нет наемных работников Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/nuzhno-li-sdavat-6-ndfl-esli-net-sotrudnikov.html

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать 2019

Форма 6 ндфл если нет работников

С 2016 года налоговые агенты сдают расчет сумм НДФЛ, которые они начисляют и удерживают по форме 6-НДФЛ. Но бывают ситуации, когда в отчетном периоде доходы физлицам не выплачивались. В этом случае нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2019 году или нет? Рассмотрим варианты.

Расчет по форме 6-НДФЛ должны предоставлять все организации, выплачивающие физлицам доходы, облагаемые налогом. Такие юридические лица являются налоговыми агентами. В стандартном отчете налоговый агент отражает данные о начисленных суммах доходов в пользу физлиц, размерах удержанного налога и сроках.

Что значит нулевой 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ составляется ежеквартально, в ней содержатся данные нарастающим итогом. Раздел 1 включает сведения за период с начала года, во 2 разделе – информация последнего квартала отчетного года.

Если доходов не было, то в отчете будут стоять одни нули. В этом случае юридическое лицо не будет являться налоговым агентом. Разберемся, сдают ли нулевую 6-НДФЛ организации, если они не имеют статуса налогового агента.

 Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать в 2019

ФНС в своем Письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016 разъяснила, что нулевую форму 6-НДФЛ сдавать не обязательно, если организация в течение календарного года не производила начислений и выплат работникам или подрядчикам. Нулевую форму формировать не обязательно, если:

  • В штате не числятся работники;
  • В штате числятся работники, но в текущем периоде им выплаты не производились;
  • Организация не ведет деятельность.

Но в некоторых ситуациях лучше сдать нулевой отчет. Так как налоговые органы могут не иметь информации, что организация в отчетном периоде не производила выплаты и не является больше налоговым агентом.

Разберемся, в каких случаях в 2019 году лучше направить форму в налоговую инспекцию.

Если учреждение на протяжении прошлого года отражало в 6-НДФЛ доходы физических лиц, а в 2019 году отчет не сдала, так как доходы не выплачивала, то налоговая инспекция может решить, что налог забыли сдать или просрочили дату сдачи. Поэтому нулевую форму лучше предоставить, чтобы избежать неприятностей, например, блокировку счета до выяснения причин. Налоговая инспекция обязана принять отчет с нулевыми показателями, даже если не было выплат.

90 ситуаций для точного расчета 6-НДФЛ

При отсутствии доходов действовать нужно по одному из предлагаемых сценариев:

  • Отправить нулевую форму;
  • Написать письмо в ФНС о том, что форма не представляется, так как выплаты физлицам не производились.

Получив отчет с нулями, налоговая инспекция будет проинформирована, что данная организация не является налоговым агентом в отчетном периоде.

Если доходы были в одном из кварталов, то 6-НДФЛ нужно сдавать, так как сведения показываются в форме нарастающим итогом и, показав доход в одном квартале, его придется отражать и в последующий отчетных периодах в рамках календарного года. В этом случае информационное письмо уже не действует. Даже единожды начисленная и выплаченная зарплата будет отображаться до конца отчетного года по строке 20 раздела 1.

Так, например, предприятие произвело выплату работникам во II квартале текущего года. Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в других отчетных периодах? В этом случае форма будет с нулями только за первый квартал, а за полугодие, 9 месяцев и год будет составлен расчет согласно выплаченных сумм и отчислений.

Если выплаты не производились в III и IV квартале, то форма заполняется за 9 месяцев и год. Информация отображается в разделе 1, раздел 2 не заполняется. Если не сдать отчет 6-НДФЛ во время или с ошибками, грозит штраф.

После оформления 6-НДФЛ не забудьте проверить контрольные соотношения с СЗВ-М, 4-ФСС и РСВ.

Организация должна сама решить, нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ. Но, в любом случае, необходимо помнить о возможных последствиях, чтобы не пришлось доводить дело до разбирательств. Если выбран вариант с подачей нулевого отчета, то представлять его нужно в каждом отчетном периоде. Информационное письмо в налоговую инспекцию отправляется один раз.

Авторизируйтесь с помощью социальных сетей и получите расширенный доступ к сайту: вы сможете скачивать все необходимые вам формы и образцы в любое время!

Что нужно заполнить в нулевом 6-НДФЛ

В случае принятия решения организацией сдавать отчет с нулями, заполнять его нужно согласно правил, чтобы у налоговых органов не было вопросов по оформлению и повода для санкций.

Если выплат физическим лицам не было, то при заполнении нулевой формы 6-НДФЛ трудностей возникнуть не должно. На титульном листе необходимо указать информацию об организации и сведения об отчетном периоде. Вверху страницы проставляется ИНН и КПП. Далее пишется название организации, данные должностного лица, ответственного за налоговый учет, ставятся подписи.

В 1 и 2 разделах указывается только ИНН и КПП организации. В 1 разделе в ячейках для суммы начисленного налога ставятся нули. Свободные строки прочеркиваются. Во 2 разделе во всех ячейках проставляют прочерки. Документы подписываются должностным лицом.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102893-6-ndfl-nulevaya-nujno-li-sdavat-2019

Страж закона
Добавить комментарий