Форма 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Форма 4-НДФЛ

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов.

В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи.

Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена.

Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Пример / образец заполнения 4-НДФЛ

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/forma-4-ndfl-kak-zapolnit-blank-deklaracii-sroki-obrazec/

Налоговая декларация форма 4 ндфл

Форма 4-НДФЛ

ФНС внесла изменения в форму налоговой декларации 4-НДФЛ. Соответствующий приказ от № ММВ/[email protected] опубликован.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Новая форма 4-НДФЛ – 2019
  • Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2019 году
  • 4-НДФЛ для ИП в 2019 году

ФНС РФ своим письмом от №БС/@ приводит формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019 Форма 4-НДФЛ подается налогоплательщиками-физическими лицами , получающими доход от предпринимательской деятельности или от частной практики в сфере нотариата, адвокатуры. Форма 4-НДФЛ 2019 года обновлена — изменения внесены приказом от 09.

В чем проявились поправки: изменилась числовая комбинация штрих-кода бланка было — 0340 5017, стало — 0340 6014 ; акцентируется внимание на том, что печать является необязательным элементом и ставится только в случае ее наличия; в 4-НДФЛ за 2019 год при подаче отчета представителем налогоплательщика надо указывать в одном поле наименование и реквизиты документа, который наделяет полномочиями по сдаче декларации.

Правки повлекли необходимость изменения порядка заполнения декларации и формата ее представления. Обновленный шаблон отчета и правила его оформления станут действительными с 5 апреля 2019 года. Так, 4-НДФЛ за 2018 год и в период до 05.

За корректность расчета суммы возможных доходов отвечает налогоплательщик, подающий декларацию.

Штрафных санкций и иных форм наказания за неверное определение объема выручки за оставшиеся месяцы в текущем году законодательством не предусмотрено.

В 4-НДФЛ вносится сумма предполагаемых доходов только за те месяцы налогового периода, за которые человек должен будет платить налог, то есть имеется налоговая база с учетом месяца, когда был зафиксирован первый доход от ведения бизнеса. Документально обосновывать отраженную в 4-НДФЛ цифру налогоплательщик не обязан, сумму можно показывать с учетом предполагаемых затрат профессионального вычета или без них Письмо ФНС от 26.

Поле в нижней правой части формы остается незаполненным, оно предназначено для фиксации данных о приеме отчетности специалистами налоговой инспекции. Декларация может быть оформлена как в бумажном, так и в электронном виде. Если при заполнении отдельных строк остаются пустые знакоместа, в них ставятся прочерки.

Исправления не допускаются. В начале июня адвокатом была подана декларация о прогнозируемом доходе за период с мая по декабрь 2019 года 8 месяцев , чтобы по этому показателю был выведен размер авансовых платежей для уплаты НДФЛ. Указывается дата представления документа — 05.

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2019 году

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить за вычетом расходов. Необходимо это для точного расчета корректировки авансов, подлежащих уплате.

Примечание: форма отчетности, порядок заполнения и формат сдачи утверждены Приказом ФНС России от 27.

Срок сдачи декларации 4-НДФЛ в 2019 году Декларацию 4-НДФЛ требуется подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году.

Примечание: сдавать уточненную декларацию 4-НДФЛ имеет смысл, когда фактически полученный доход меньше заявленного. Это нужно для уменьшения авансов, подлежащих уплате. Штрафы за несвоевременную сдачу декларации: За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ после получения прибыли — 200 руб.

Оштрафовать за несдачу 4-НДФЛ по ст. Поэтому, если инспектор вдруг начислил штраф по предполагаемому доходу, данный факт необходимо обжаловать в порядке досудебного аудита подав жалобу сначала в ИФНС, а затем в УФНС.

Примечание: также налоговый орган не вправе взыскивать штраф за неуплату авансовых платежей и начислять пени за просрочку уплаты авансов. Такие санкции, как заморозка счетов приостановление операций по ним также неправомерны.

В этом случае должна остаться опись вложения с указанием отсылаемой декларации и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации; В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов ЭДО , а также с помощью сервиса на сайте ФНС.

Примечание: если декларация сдается представителем, на него необходимо оформить нотариально заверенную доверенность.

Обратите внимание, при сдаче декларации на бумаге в некоторых ИФНС могут потребовать: Приложить файл отчетности в электронном виде на флешке или дискете ; Напечатать специальный штрих-код на декларации, дублирующий содержащуюся в ней информацию. Данные требования не отражены прямо в НК РФ, но в некоторых инспекциях в приеме декларации без выполнения данных условий могут отказать.

Если это произошло, факт отказа в приеме можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере; Допустимые цвета чернил: черный и синий; Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки.

При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю; В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк; При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере — большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов; Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается; При сдаче заполнении декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Указывается год, в котором подается декларация получен первый доход.

Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса. Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ. Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год с учетом расходов. Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает. Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель. Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 3.

Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН. Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ.

На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах.

В нижней часть страницы можно скачать бланк 4-НДФЛ 2019 года и образец его заполнения. Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница.

Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. Данное правило действует в отношении вновь зарегистрированых ИП.

Не важно, на какую дату зарегистрировано ИП; при подаче 4-НДФЛ необходимо отталкиваться именно от месяца получения первого дохода.

Именно от последнего дня октября надо рассчитать 5 рабочих дней и не позже 5-го дня сдать декларацию 4-НДФЛ. Не предусмотрено законодательством никаких сроков для сдачи и уточненной декларации.

В этом случае новый вид деятельности будет учитываться как доход на ОСНО.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета В случае, если отчет не сдан в положенный срок, ИП могут оштрафовать на 200 рублей, в соответствии со ст.

Известны случаи привлечения предпринимателей к административной ответственности по ст. Неправомерны в такой ситуации и такие действия ИФНС, как блокировка расчетного счета.

Поэтому штрафы по предполагаемому доходу можно обжаловать путем досудебного аудита. Как сдается декларация?

Сделать это можно одним из трех способов. А именно: В электронной форме через операторов электронного документооборота или через официальный сайт ФНС.

В бумажном виде лично или через представителя. В этом случае необходимо представить в ИФНС два экземпляра. Один будет сдан в налоговую службу, второй со штампом о приеме будет возвращен предпринимателю в качестве доказательства сдачи им данной декларации.

В случае сдачи отчета представителем, на него должна быть оформлена доверенность у нотариуса. Ценным письмом с описью вложения по почте России. В описи вложения необходимо указать отсылаемую декларацию. Опись, а также квитанцию об оплате необходимо сохранить.

Дата в квитанции считается датой сдачи документа в ИФНС.

Правила заполнения 4-НДФЛ Официальная инструкция по заполнению отчета доступна для скачивания по кнопке ниже: Ниже перечислены основные правила заполнения документа: отчет можно заполнить на компьютере и распечатать или заполнить от руки; при заполнении на компьютере данные вносятся заглавными буквами шрифтом Courier New размером 16-18; при заполнении от руки данные должны быть внесены заглавными печатными буквами; заполнять отчет от руки можно ручкой с чернилами синего или черного цвета; при заполнении документа на компьютере данные необходимо выровнять по правому краю; в незаполненных ячейках отчета ставится прочерк; не допускается внесение исправлений, применение замазок и скрепление листов отчета степлером.

Расчет предполагаемого дохода Для заполнения рассматриваемого отчета необходимо рассчитать предполагаемый годовой доход. Принципы расчета для ИП, ведущих предпринимательскую деятельность не первый год, и для вновь зарегистрированных ИП, могут отличаться: 1.

Вновь зарегистрированные ИП в расчете опираются на сумму дохода, полученного в первый месяц после регистрации. Если ИП занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого дохода может быть использована сумма дохода, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

В каждом случае есть нюансы. Вновь зарегистрированные ИП В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15. Первые доходы предприниматель получил 25. Сумма его дохода за этот месяц за вычетом расходов составила 100 000 рублей.

ИП, ведущие деятельность не первый год Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год. Если же по мнению ИП, его доходы в текущем году будут меньше, чем в прошлом году, он вправе указать ту сумму, которую считает нужной.

При этом, согласно письма Минфина РФ от 01. В верхней части документа находится поле для внесения ИНН. В этом случае цифра означает номер сдаваемого уточнения.

Для других категорий ИП установлены следующие коды: 730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица; 740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет; 770 Физическое лицо — индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского фермерского хозяйства.

Они должны быть написаны полностью без сокращений. Данные должны быть внесены в целых денежных единицах без прочерков, скобок и любых знаков препинания.

Порядок расчета предполагаемого дохода Официальной методики расчета предполагаемого дохода, указываемого в декларации 4-НДФЛ, не существует. Однако контролирующие органы разъяснили, как подсчитать такой доход.

Предприниматель может уменьшить первый полученный доход в течение месяца на понесенные расходы в течение этого же периода.

Затем полученную разницу следует умножить на количество месяцев, оставшихся до конца календарного года. Возможные проблемы при сдаче Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать: напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете; приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.

Примечательно, что Налоговый кодекс в действующей редакции не содержит подобных требований. Между тем, известны случаи, что некоторые ИФНС без выполнения названных выше условий не принимают отчетность.

Эти требования неправомерны и могут быть обжалованы в вышестоящем органе ФНС. Согласно Письму Минфина РФ от 18.

При первых же признаках опасности я отправлю к нему профессионалов. Слова Стратмора внезапно были прерваны постукиванием по стеклянной стене Третьего узла. Они обернулись.

Сотрудник отдела обеспечения системной безопасности Фил Чатрукьян, приникнув лицом к стеклу, отчаянно барабанил по нему, стараясь разглядеть, есть ли кто-нибудь внутри.

Он что-то говорил, но сквозь звуконепроницаемую перегородку слов не было слышно.

Декларация 4-НДФЛ: кто и в каких случаях сдает, сроки представления, образец заполнения, В каких случаях сдается форма 4-НДФЛ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как самостоятельно заполнить 3-НДФЛ в 2017 в Программе Декларация

Источник: https://econ-olymp.ru/ekologicheskoe-pravo/nalogovaya-deklaratsiya-forma-4-ndfl.php

4 НДФЛ: новая форма, образец и порядок заполнения

Форма 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе физлица, которую сдают по новой форме работающие на ОСН предприниматели и лица, ведущие частную практику. В статье – образец отчета, правила его заполнения и справочники для ИП.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Декларация 4-НДФЛ – это утвержденная приказом ФНС от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ отчетность о предполагаемых коммерческих доходах физлиц от ведения бизнеса без регистрации юридического лица. Она действует только до 2020 года, после чего в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, форма 4 НДФЛ должна быть отменена.

Форму 4-НДФЛ на сегодняшний день обязаны сдавать физлица, только открывшие или уже ведущие предпринимательство или частную практику, которые работают на общем налоговом режиме, а значит, платят налог с доходов от указанной деятельности. Кроме обычных предпринимателей, отчитываться по данной форме должны частнопрактикующие лица, в том числе адвокаты и нотариусы.

Форма 4-НДФЛ – это налоговая отчетность физлиц, ведущих бизнес на ОСН.

Далее в статье – подробно о последних изменениях и новой форме 4-НДФЛ, актуальные бланк и образец декларации 4-НДФЛ, которые можно скачать, а также правила заполнения 4-НДФЛ для ИП и частнопрактикующих лиц.

Другие справочники для ИП с работниками

Ознакомившись с заполнением 4-НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие памятки, они пригодятся ИП с работниками:

Проверка отчетности — онлайн

В последнее время, по мере совершенствования системы администрирования налогов в России, предпринимателям все чаще приходится отчитываться в электронной форме.

С одной стороны, это нововведение, как всякое другое новшество, создает проблемы — приходится подстраиваться, менять свою работу, обучать сотрудников. Но, в то же время, у любых изменений есть и обратная сторона.

К примеру, формируя электронную отчетность, ее проще контролировать на наличие ошибок и нестыковок. Достаточно автоматически проверить любой отчет перед тем, как отправить в его инспекцию.

Заполняйте и сдавайте отчетность через интернет в программе БухСофт. Она сформирует и отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС, ПФР или ФСС. Вы можете проверить отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить отчет ⟶

Новая декларация 4-НДФЛ в 2019 году

Необходимость сдать декларацию 4 НДФЛ возникает, если у предпринимателя или частнопрактикующего физлица:

  • в течение года появились доходы от коммерческой деятельности;
  • доходы от коммерческой деятельности снизились или возросли больше чем на 50 процентов.

В указанных случаях важно обратить внимание на следующие изменения бланка отчетности, которые применяются за 2019 год.

  1. Печать фирмы – представителя ИП или частнопрактикующего лица проставляется только если она есть у представителя.
  2. По документу, на основании которого действует представитель физлица, теперь нужно указывать реквизиты.

Скачать актуальный бланк отчета можно по ссылке ниже:

До этого правки в декларацию 4-НДФЛ для ИП на ОСНО и частнопрактикующих лиц, а также в правила заполнения 4-НДФЛ вносились еще в 2014 году — в связи с необходимостью проставления в бланке кода ОКТМО.

С 2020 года декларацию 4-НДФЛ отменяют.

Что касается «уточненок», то, по мнению ФНС, общее правило о том, на каких бланках их сдавать, распространяется и на декларацию 4-НДФЛ для ИП на ОСНО. По общему правилу, уточненный отчет сдают на бланке, который применялся в тот период, за который уточняются показатели. При этом в качестве номера корректировки указывают:

  • код «0—» в первичной форме НДФЛ для ИП на ОСНО;
  • коды «1—«, «2—» и т.д. – в уточненных отчетах.

Образец новой формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Новая форма 4-НДФЛ для ИП на ОСНО состоит из одного листа (страницы 001). В ней предприниматель или частнопрактикующий бизнесмен указывает:

  • код ИНН;
  • номер корректировки, обозначающий первичный или уточненный отчет 4 НДФЛ;
  • налоговый период – например, 2019 г.;
  • кодировку ОКТМО;  
  • свою фамилию, имя и отчество;
  • номер телефона;
  • сумму планируемого дохода.

Размер предполагаемого дохода для отчета 4-НДФЛ физлицо определяет самостоятельно.

Актуальный образец заполнения 4-НДФЛ для ИП на ОСНО или частнопрактикующего бизнесмена можно скачать по ссылке:

Заполнение 4-НДФЛ: основные правила

Отчет 4-НДФЛ заполняют по следующим по правилам из приказа ФНС от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@.

  1. Информация вносится вручную или на принтере при условии, что ручка или картридж заправлены синими или черными чернилами.
  2. При заполнении 4-НДФЛ вручную:
  • текст вносится печатными заглавными буквами;
  • если по какому-то показателю информации нет, соответствующие клетки прочеркиваются.
  1. При заполнении 4-НДФЛ на компьютере с распечаткой на принтере:
  • цифры выравниваются по правому краю;
  • применяется шрифт Courier New размером от 16-ти до 18-ти пунктов.
  1. Исправления в отчет 4-НДФЛ запрещены.
  2. Если отчет 4-НДФЛ подписал представитель физлица, к декларации нужно приложить копию документа, подтверждающего полномочия на подписание.

Срок сдачи 4-НДФЛ зависит от конкретной ситуации.

Если заполнение 4-НДФЛ связано с появлением доходов от ведения бизнеса, то сдача 4-НДФЛ обязательна после того, как истечет месяц со дня получения указанного первого дохода.

На сдачу 4-НДФЛ с этого момента предпринимателям и частнопрактикующим бизнесменам дано всего пять дней.

Что касается сдачи 4-НДФЛ в процессе ведения коммерческой деятельности, то такая необходимость возникает при резком изменении уровня дохода от ведения бизнеса – больше чем на 50 процентов.

В результате сдача 4-НДФЛ предпринимателями и частнопрактикующими бизнесменами по указанным правилам позволяет налоговой инспекции более точно определить сумму вменяемых им авансовых перечислений по налогу.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2358-4-ndfl

Кто и в какой срок сдает форму 4-НДФЛ: образец заполнения — Evle

Форма 4-НДФЛ

ИП имеют упрощённый налоговый учёт по сравнению с юридическими лицами, и главным элементом, требующим постоянного контроля, является доход.

Так, на ОСН важен также «предполагаемый доход» — особая величина, на основе которой налоговая определяет сумму авансовых платежей, обязательных к уплате предпринимателем. Однако, сделать вычисления ФНС может только из тех данных, которые ИП подаст самостоятельно.

Для этого и необходима форма 4-НДФЛ. Подробнее о том, кто сдаёт 4 НДФЛ, каковы сроки и правила заполнения, рассказывается далее.

Назначение декларации по форме 4-НДФЛ

3-НДФЛ и 4-НДФЛ – это основные формы деклараций, используемые ИП при ОСН, разницу между ними понять нетрудно.

Первая необходима для того, чтобы подвести финансовые итоги года и получить данные о налогах, которые предстоит уплатить.

Вторая же является справочной и подаётся после того, как был получен первый в году доход – на основе информации о предполагаемом доходе в декларации налоговая рассчитывает авансы.

Когда ИП только открывается на ОСНО или переходит на этот режим с других, он должен год выплачивать авансы в ФНС. Они вычисляются на основе данных 3-НДФЛ за прошлый отчётный период, а налоговая присылает о сумме выплаты уведомление. Так, применять 4-НДФЛ нужно, если:

  • Предприниматель получает первый доход в году – по статье 227 НК РФ, пункту 7.
  • Переход на Общую Систему Налогообложения произошёл автоматически.
  • ИП только начинает деятельность, и рассчитать аванс на основе 3-НДФЛ нет возможности — образцы 3-НДФЛ по ссылке.
  • Создалась разница предполагаемого дохода в декларации и текущего в течение года. Тогда необходимо подать уточнение с новым предполагаемым доходом – также по форме 4 НДФЛ. Отправлять декларацию нужно, если ранее написанная сумма оказалась больше или меньше текущей на 50 и более процентов. Об этом говорится в статье 227, в пункте 10.

Декларацию полезно оформлять, к примеру, если доход снизился – чтобы уменьшить авансовые платежи. Как можно было заметить, только ИП сдаёт 4-НДФЛ в 2019 году — у организаций при ОСН такой необходимости нет.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Конкретно установленных сроков сдачи 4-НДФЛ в 2019 году нет, потому что нет фиксированного числа, когда ИП получает свой доход.

Поэтому, в отличие от принципов подачи других справок, здесь срок каждый для себя вычисляет сам согласно следующему правилу: после дня, когда был получен первый в отчётном периоде доход, декларацию 4 НДФЛ предприниматель обязан оформить в течение месяца и ещё 5 рабочих дней.

Такую схему расчёта легче объяснить на примере, чтобы исключить любое недопонимание. Если предприниматель первый раз заработал в 2019 году 17 января, то подать 4 НДФЛ он может до 22 февраля (17 февраля + 5 рабочих дней).

Этот расчёт просто объяснить – декларацию 4 НДФЛ по закону нужно подать в течение 5 дней после получения первого дохода, а дополнительный месяц к крайней дате отправки документов в налоговую предоставляется плательщикам всегда.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Форму 4 НДФЛ заполнить легче всего – в ней всего один лист и обычно допустить ошибку трудно. Тем более что принцип заполнения, форма и порядок сдачи подробно описаны в приказе ФНС, с которым можно ознакомиться по ссылке. Здесь можно посмотреть последние правки к нему, вышедшие ещё в 2013 году.

Алгоритм заполнения таков:

  • Вверху документа отмечается ИНН предпринимателя.
  • Далее номер корректировки – здесь проставляется 0 или 1 в зависимости от того, в первый раз 4-НДФЛ подаётся за год, или эта декларация — уточняющая для уже переданной.
  • Налоговый период – это год, за который создаётся отчётность, и платится налог на доходы физических лиц.
  • В пункте о налоговом органе проставляется код инспекции, куда декларация будет отправлена.
  • Категория налогоплательщика отмечается кодом «720» — индивидуальный предприниматель.
  • ОКТМО заполняется согласно месту регистрации ИП.
  • Полное имя предприниматель пишет без сокращений.
  • Также потребуется контактный телефон на случай уточнения каких-либо данных.
  • Единственная строка, в которой отмечается информация, требующая расчётов – 010. Туда вносится предполагаемый доход, для которого и создана эта форма.
  • Последним заполняется количество листов в приложении, если оно вообще есть. Обычно прилагается только один документ – доверенность при передаче 4-НДФЛ с помощью представителя.

Останется только нижняя часть бланка, в которую дублируется уже описанная выше информация, касающаяся личных данных ИП или его представителя. В левой части внизу предприниматель ничего не заполняет, потому что этим занимаются налоговики. Образец заполнения 4-НДФЛ для ИП на ОСНО 2019 можно скачать по ссылке, а пустой бланк — тут.

Форма подачи декларации 4-НДФЛ

4-НДФЛ сдаётся в ту инспекцию ФНС, к которой прикреплён адрес регистрации ИП. Передать документ можно тремя способами:

  • В электронном виде – через оператора или на официальном сайте ФНС.
  • В бумажном виде – принести в инспекцию лично или прислать с представителем, который имеет нотариально заверенную доверенность. Тогда необходимо два экземпляра, один из которых будет передан налоговикам, а второй возвращён ИП с печатью, подтверждающей подачу 4-НДФЛ. В законе нет строго указания, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ — главное, чтобы на это было основание.
  • Также можно отправить письмом по Почте России. Оно должно быть ценным и иметь опись вложения, в которой указывается, что внутри 4 НДФЛ. Важно сохранить чек об оплате из почты, потому что дата отправки будет признана датой подачи в ФНС автоматически.

У выбравших «бумажный» вариант в некоторых ИФНС запрашивают:

  • Флешку или диск с электронной версией 4 НДФЛ.
  • Отпечатать на сданной декларации штрихкод, с помощью которого все данные из отчётности можно считать сразу.

В законе подобных правил нет, поэтому если налоговая служба говорит выполнить дополнительные условия, а без них не принимает отчётность – это повод подать на них в суд за неправомерные действия.

Ответственность

Обычно серьёзные меры ответственности предусмотрены в случаях, когда базовые формы заполняются с ошибками или не подаются.

4 НДФЛ отличается справочным характером, потому что информация в ней не существующая, а предполагаемая. Поэтому за неточности нет причин начислять пени и штрафы.

Однако, если заявление по форме 4 НДФЛ сдаётся несвоевременно или не подаётся вовсе, это уже правонарушение, наказание за которое предусмотрено 119 статьёй НК РФ:

  • Штраф в размере 5% от невыплаченной суммы, но не менее 1 тыс. рублей.
  • Последующие штрафы увеличиваются и будут составлять уже 10, 15 и т. д. до 30%.

4-НДФЛ не самая полезная форма для индивидуального предпринимателя, но подаётся она раз в год и заполняется за несколько минут, поэтому при должном внимании за ведением отчётности никаких проблем с ней не появится. Главное — отправить вовремя и не допускать ошибок, с чем всегда поможет эта статья.

Кто и в какой срок сдает форму 4-НДФЛ: образец заполнения Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/kto-i-v-kakoj-srok-sdaet-formu-4-ndfl-obrazets-zapolneniya

Приложение N 1. Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) | ГАРАНТ

Форма 4-НДФЛ

Приложение 1 изменено с 4 апреля 2019 г. — Приказ ФНС России от 9 января 2019 г. N ММВ-7-11/3@

Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица за налоговый период 2019 г.

См. предыдущую редакцию

Приложение N 1

Форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

14 ноября 2013 г., 9 января 2019 г.

/-\ /-\ /————————\ | | Штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | \-/ 0340 6014 \-/ \————————/ /——\ Стр.|0|0|1| \——/ Форма по КНД 1151021 Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) /——\ /——-\ Номер корректировки | | | | Налоговый период | | | | | \——/ \——-/ /——-\ /——\ Представляется в налоговый орган | | | | | Код категории налогоплательщика | | | | (код) \——-/ \——/ /———————\ Код по ОКТМО | | | | | | | | | | | | \———————/ /——————————————————————\ Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————————————————————/ /——————————————————————\ Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————————————————————/ /——————————————————————\ Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——————————————————————/ /—————————————\ Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ /————————\ Сумма предполагаемого дохода (руб.) 010 | | | | | | | | | | | | | \————————/ ——————————————————————————————— Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа в настоящей декларации, подтверждаю: | | Сведения о представлении декларации /-\ 1 — налогоплательщик | /—\ | | 2 — представитель налогоплательщика | Данная декларация представлена (код) | | | \-/ | \—/ /—————————————\ | На 1 странице | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | с приложением подтверждающих документов /—————————————\ | /——\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | или их копий на | | | | листах \—————————————/ | \——/ /—————————————\ | /—\ /—\ /——-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата представления | | | | | | | | | | | \—————————————/ | декларации \—/.\—/.\——-/ (фамилия, имя, отчество полностью) | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Зарегистрирована /————————-\ \—————————————/ | за N | | | | | | | | | | | | | | /—————————————\ | \————————-/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /—————————————\ | ____________________ _______________________ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Фамилия, И.О. Подпись \—————————————/ | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | (наименование организации — представителя | налогоплательщика) | | /—\ /—\ /——-\ | Подпись_________Дата| | | | | | | | | | | | МП (при \—/.\—/.\——-/ | наличии печати) | Наименование и реквизиты документа, | подтверждающего полномочия представителя | налогоплательщика | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /-\ /-\ | | | | \-/ \-/

Источник: http://base.garant.ru/12183393/53f89421bbdaf741eb2d1ecc4ddb4c33/

Страж закона
Добавить комментарий