Единая упрощенная декларация за 4 кв. 2017

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная декларация за 4 кв. 2017

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так.

Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847.

Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек).

Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию.

Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики.

Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п.

Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны. 

Источник: https://spmag.ru/articles/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya

Заполнение и сдача единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2018 года | Налоги

Единая упрощенная декларация за 4 кв. 2017

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

Какие отчеты заменяет ЕУД?

В ст. 80 НК РФ указано, что ИП и юридические лица, которые зарегистрированы, но не ведут экономическую деятельность, вправе заполнять декларацию по специальной упрощенной форме. ЕУД могут использовать хозяйствующие субъекты на ОСНО, в этом случае она заменяет отчеты по двум бюджетным обязательствам:

  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость.

Фирмы на УСН вправе заполнять ЕУД вместо «упрощенной» декларации, которую они сдают ежегодно.

Для фирм на ОСНО подготовка ЕУД – это способ упростить задачу, объединив две формы в одну. Для «упрощенцев» это возможность самостоятельно выбирать между бумажной и электронной сдачей отчета вне зависимости от количества наемных сотрудников фирмы.

Единая упрощенная декларация 2018

Требования к составителям ЕУД

В ст. 80 НК РФ сформулировано два требования к потенциальным составителям единой упрощенной налоговой декларации 3 квартал 2018:

  • Они не совершают операций, означающих движения на банковском счете (в кассе) фирмы.
  • По налогам, по которым они признаются плательщиками, отсутствует база (бизнес-субъект не получает выручки, не располагает имуществом, поставленным на баланс, транспортными средствами, не выплачивает оклады работникам и т.д.).

Практика показывает, что полное соответствие хозяйствующего субъекта требованиям из ст. 80 НК РФ – редкое явление. Например, отсутствие движений по счетам, означает, что:

  • фирме не приходят средства от клиентов (в том числе возвраты, ошибочные платежи);
  • она не платит поставщикам;
  • со счета не списываются комиссии в рублях или в валюте;
  • ИФНС не списывает средства безакцептно в погашение неисполненных налоговых обязательств;
  • остаток на банковском счете нравен нулю.

Фирма не может сдать единую декларацию за 3 квартал 2018, если в течение периода ей поступила хотя бы одна сумма или имело место хоть одно списание.

ЕУД не заменяет декларации по налогам на имущество компании, наделы земли, транспортные средства. Если у компании или ИП есть перечисленные виды ценностей, они сдают эти отчетные формы в дополнение к ЕУД в установленные законодательством сроки. Если их нет, обязанности направлять дополнительные сведения в ИФНС не возникает.

Спорным остается вопрос, заменяет ли единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 форму 6-НДФЛ. Мнения налоговиков и экспертов расходятся, поэтому во избежание споров с ИФНС и штрафных санкций фирме следует подать отчет с нулями, если сотрудники не нанимаются.

Порядок представления ЕУД в ИФНС

Сроки представления отчетной формы зависят от фискального режима, на котором состоит хозяйствующий субъект. Существует 2 правила:

  • бизнес-структуры на ОСНО отчитываются ежеквартально, не позже 20 числа следующего месяца;
  • «упрощенцы» направляют в ИФНС данные до 20.01 нового года.

Единую упрощенную декларацию за 3 квартал 2018 можно сдать любым из двух способов вне зависимости от численности персонала организации:

1. На бумаге

Отчет заверяется собственноручной подписью уполномоченного лица организации, приносится в ИФНС лично директором (предпринимателем) или его доверенным лицом, направляется заказным письмом по почте.

2. Электронно

Единая упрощенная декларация за 3 кв. 2018 заверяется усиленной ЭЦП, оформленной на уполномоченное лицо компании, передается в налоговые органы через ТКС, личный кабинет на сайте ФНС или на флеш-носителе.

Как заполняется ЕУД в 2018 году

Бланк ЕУД утверждается Минфином, в 2018 году действует образец, введенный приказом 62н. Он включает два листа, из которых хозяйствующий субъект вносит данные только на первый.

Единая налоговая декларация за 3 квартал 2018 содержит следующую информацию:

  • название и код инспекции, куда направляются данные;
  • наименование бизнес-субъекта;
  • его ИНН и КПП;
  • его ОКТМО и код вида деятельности;
  • номер года, за который фискалам направлены данные;
  • тип отчета (цифра «1» означает первичное представление, «2» – повторную сдачу после внесения исправлений, через слеш указывается номер корректировки).

Ниже в форме содержится таблица, которую нужно заполнить данными о налоговых обязательствах компании. Бизнес-субъекты на общем режиме вносят данные по двум строкам. Итог выглядит следующим образом:

Глава Налогового КодексаПериодКвартал
НДС21303
Налог на прибыль253 (6, 9)____

Хозяйствующие субъекты на УСН заполняют в табличной части единой упрощенной налоговой декларации за 3 кв. 2018г всего одну строку. Она выглядит так:

В строчках таблицы, которые не подлежат заполнению, проставляются прочерки.

Под табличной частью хозяйствующий субъект указывает свои контактные данные, количество страниц, на которых представляется отчетная форма. Ниже идет подпись генерального директора (предпринимателя) или иного уполномоченного лица, подтверждающего достоверность представляемых в ИФНС данных.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2018 года: особенности заполнения

Единая (упрощенная) декларация — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде. Какие из налогов можно включить в этот отчет? В какой срок его нужно сдать? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу? Мы постарались максимально подробно ответить на эти и другие вопросы.

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Право подать единую декларацию

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов.

В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения.

Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

По общему правилу, сдать декларацию надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН.

В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 года должна быть подана до 22 октября 2018 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 октября выпало на субботу).

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 20 апреля;
  • за II квартал — до 20 июля;
  • за III квартал — до 22 октября;
  • за IV квартал — до 20 января

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более 10 лет назад приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

Единая упрощенная налоговая декларация 2018 года

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и организации имеют возможность заменить декларации по различным налогам одним документом — единой упрощенной налоговой декларацией.

В нашей статье мы рассмотрим, когда, куда и как подавать данный документ, и остановимся на основных моментах его заполнения.

В нижней части страницы читатель может скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации 2018 года, а также образец заполнения этого документа.

В каких случаях подается эта декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году подается при соблюдении некоторых условий. А именно:

1. Налогоплательщик не производил операций по кассе, или движения денежных средств на расчетном счету отсутствовали. 2. Документ можно подавать только по налогам, по которым нет объектов налогообложения (например, имущество, реализация услуг или товаров).

Таким образом, выполнение данных условий говорит о том, что налогоплательщик не вел предпринимательскую деятельность или это вновь зарегистрированный ИП, который только начал работать.

Сроки сдачи декларации в 2018 году

Декларацию за 2017 год необходимо подавать не позднее 20 января 2018 года по форме КНД 1151085. Единую упрощенную декларацию нужно подавать не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а также полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

Единую упрощенную декларацию можно сдавать только по следующим видам налогов: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН.

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2018 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

  • за I квартал – до 20 апреля 2018 г.;
  • за II квартал – до 20 июля 2018 г.;
  • за III квартал – до 20 октября 2018 г.;
  • за IV квартал – до 22 января 2019 г.

По налогам, отчетным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К таким налогам относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.

Относительно декларации по ЕНВД, то этот режим в принципе не предусматривает подачу нулевых деклараций. Даже если Вы не осуществляете фактическую деятельность, но зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД, то физический показатель (кв.м., количество транспорта или работников) все равно есть.

Поэтому необходимо сдавать декларацию по ЕНВД и ежеквартально оплачивать вмененный налог. Чтобы не платить вмененный налог при отсутствии деятельности, надо просто сняться с учета, как плательщик ЕНВД.

Предприниматели на УСН могут выбирать, какую декларацию им подавать – единую упрощенную или нулевую по УСН.

Несмотря на то, что отчетным периодом по НДФЛ является год, сдача единой упрощенной декларации по НДФЛ не допускается. Это объясняется тем, что ИП обязан представлять отчетность по подоходному налогу вне зависимости от наличия дохода в отчетном периоде.

Например:

ИП зарегистрирован в качестве ИП в октябре 2017 года. По истечении 30-ти дней после регистрации ИП не подал заявление на применение УСН, по умолчанию оказался на общем режиме налогообложения. Исходя из этого, по окончании года ИП должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС.

С момента регистрации в качестве ИП деятельность не велась и объектов налогообложения по НДС, в том числе и операций, не было. Чтобы не составлять отчетность по НДС, ИП может подать упрощенную декларацию по данному налогу.

Но по НДФЛ ИП обязан будет подать годовую отчетность не позднее 30 апреля 2018 года.

Обратите внимание, что если подача декларации предусмотрена за календарный год, то в этом случае подавать каждый квартал нет необходимости.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации размещен в нижней части этой страницы. Для заполнения этого документа предприниматели и организации часто используют специальные онлайн-сервисы и программы.

Место и способы подачи декларации

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году подается в ФНС:

  • ООО — по месту нахождения (по юридическому адресу главного офиса);
  • ИП — по месту жительства.

Подготовить единую упрощенную декларацию можно двумя способами:

  • в бумажном варианте, согласно письма ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132;

Источник: https://ipoteke.net/zapolnenie-i-sdacha-edinoj-uproshhennoj-nalogovoj-deklaracii-za-3-kvartal-2018-goda/

Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2019 года: особенности заполнения

Единая упрощенная декларация за 4 кв. 2017

Единая (упрощенная) декларация — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде. Какие из налогов можно включить в этот отчет? В какой срок его нужно сдать? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу? Мы постарались максимально подробно ответить на эти и другие вопросы.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов.

В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения.

Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН.

В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года должна быть подана до 21 октября 2019 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 октября выпало на воскресенье).

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 22 апреля;
  • за II квартал — до 22 июля;
  • за III квартал — до 21 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

ПолеЧто и по каким правилам заполнять
ИННДолжны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит
КППЗаполняют только юридические лица на основании своих документов
Вид документаЕсли отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить «1». При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение «3» , а также указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, нужно указать «3/1»
Отчетный годГод, за налоговый период которого предоставляется отчет
Орган ФНСНаименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик
Наименование организацииПолное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество
ОКАТОПоле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули. В Письме ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.
ОКВЭД2Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ для юрлица, или ЕГРИП для ИП
НалогиДалее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе
Номер главыВ этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.
Налоговый периодЕсли периодом по налогу является квартал, необходимо поставить «3».Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:
  • При заполнении строки НДС нужно отмечать
    • «1» — 1 квартал;
    • «2» — 6 месяцев;
    • «3» — 9 месяцев;
    • «4» — год
  • При заполнении строки по налогу на прибыль:
    • «3» — 1 квартал;
    • «6» — 6 месяцев;
    • «9» — 9 месяцев;
    • «0» — год
Номер кварталаПри подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации необходимо указать порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03
Номер телефонаТелефон налогоплательщика, по которому с ним можно связаться. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+»
Количество листовВ этом поле нужно поставить «001», если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц

Единая упрощенная налоговая декларация, 3 квартал 2019: образец заполнения

Так выглядит единая упрощенная декларация за 3 кв 2019 — бланк можно скачать в конце статьи.

Единая налоговая декларация за 3 квартал 2019: ответственность за просрочку

Источник: https://ppt.ru/nalogi/eud-deklaraciya

Единая упрощенная декларация за 4 кв. 2017

Единая упрощенная декларация за 4 кв. 2017

В ст. 80 НК РФ говорится, что фирмы и частные коммерсанты, которые по факту не вели бизнес в отчетном периоде, вправе предоставлять в фискальные органы единую упрощенную декларацию (ЕУД). Это актуально для юрлиц, которые зарегистрировались, но не успели начать деятельность, простаивали из-за сезонности или финансовых сложностей, начали процесс ликвидации.

ЕУД заменяет следующие отчетные формы:

  • декларацию по НДС и налогу на прибыль;
  • декларацию по упрощенному налогу.

Использование отчетной формы допустимо коммерческими структурами и на ОСНО, и на упрощенной системе налогообложения.

В чем удобство представления ЕУД налоговикам? Предприниматель вправе выбирать, каким способом сдать документ: электронно или на бумаге, законодательные ограничения отсутствуют. Фирмы на общем режиме заменяют одним отчетом несколько, что упрощает работу бухгалтера.

Кто вправе сдавать ЕУД?

Министерство финансов выдвигает два критерия, которым обязаны соответствовать налогоплательщики, желающие вместо «стандартной» отчетности подать ЕУД:

  1. Отсутствие движений денежных средств на счете в банке и в кассе коммерческой структуры.
  2. Отсутствие объектов налогообложения, из которых вытекают фискальные обязательства. Компания или ИП не получали выручки и не несли расходов, н выплачивали оклады наемным специалистам, у них на балансе нет ценностей, облагающихся имущественным налогом, и транспортных средств.

На практике указанным критериям соответствует небольшое количество коммерческих структур. Например, чтобы отвечать первому требованию, фирма должна в 4 квартале 2017 года:

  • иметь нулевой остаток на банковском счете;
  • не совершать никаких платежей в пользу персонала и контрагентов;
  • не рассчитываться с бюджетом по налогам и взносам;
  • не получать никаких сумм от контрагентов (включая ошибочно перечисленные).

Если в течение 4 квартала на счет компании поступил хотя бы один платеж, списалась банковская комиссия и т.д., коммерческая структура утрачивает право сдавать ЕУНД.

Единая декларация не заменяет отчеты по транспортному, имущественному и земельному налогу. Если у компании нет объектов, подразумевающих возникновение бюджетных обязательств, она не заполняет формы для ИФНС.

Можно ли заменить отчет 3-НДФЛ на ЕУД? Специалисты не рекомендуют этого делать, чтобы не вступать в споры с фискальными органами. Если бизнес фактически не велся, проще по итогам года сдать 3-НДФЛ с нулевыми значениями.

В какие сроки и как представляется в ифнс единая упрощенная налоговая декларация?

«Дедлайн» по сдаче ЕУД зависит от того, на каком режиме налогообложения состоит коммерческая структура. Возможно два варианта:

  • для фирм и ИП на ОСНО – до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом;
  • для «упрощенцев» – не позднее 20.01 следующего года.

Действующее законодательство оставляет налогоплательщикам право свободного выбора способа представления ЕУД:

Отчет привозит в налоговую руководитель коммерческой структуры или иное доверенное лицо. Можно направить заполненный документ заказным письмом по почте.

Отчет направляется в ИФНС через ТКС.

Если ЕУД подается на бумаге, налоговый орган проставляет на втором экземпляре отметку о принятии и дату получения. Если документ направляется по интернету, ИФНС высылает налогоплательщику квитанцию.

Форма единой упрощенной налоговой декларации

Бланк ЕУД утвержден приказом Министерства финансов 62н. Форма состоит из двух страниц, заполнению компаниями и ИП подлежит только первая.

В отчете прописываются следующие данные:

  • ИНН (в первых двух ячейках поле проставляется «00») и КПП налогоплательщика.
  • Вид документа (если отчет представляется впервые, указывается «1», если после исправлений – «2»). Через дробь прописывается номер корректировки.
  • № года, за который представляется информация.
  • Полное наименование и код ИФНС-получателя данных.
  • Название налогоплательщика в соответствии с уставной документацией.
  • ОКТМО и ОКВЭД структуры-составителя отчета.

Ниже следует таблица, посвященная налогам, по которым подается отчетная форма. Фирмы и ИП на ОСНО заполняют две строки: для НДС и налога на прибыль. По столбцам указывается:

  • № главы НК РФ;
  • код отчетного периода;
  • № квартала.

Строка для НДС заполняется следующими значениями: «21; 3; 04».

В строке для налога на прибыль прописывается комбинация: «25; 3 или 6 или 9 или 0; –».

Строки таблицы, оставленные коммерческой структурой на ОСНО незаполненными, прочеркиваются.

«Упрощенцы» заполняют таблицу, состоящую из одной строчки. По столбцам прописывается;

  • наименование налога – УСН;
  • № главы НК РФ – 26.2;
  • налоговый период – всегда ставится «0»;
  • № квартала – всегда прочеркивается.

Оставшиеся пустыми строки таблицы заполняются прочерками.

Под таблицей прописывается:

  • № телефона для связи;
  • Число страниц, на которых составлен отчет (как, правило, «1») и приложений к нему (обычно в этих полях проставляются прочерки).

В нижней части первой страницы проставляется ФИО и собственноручная подпись лица, подтверждающего полноту и достоверность представленной информации. Это может быть руководитель фирмы, ИП или иной уполномоченный сотрудник, действующий на основании доверенности. Во втором случае обязательно указываются реквизиты документы, подтверждающего полномочия представителя.

Вторая страница ЕУД предназначена исключительно для физических лиц, не имеющих ИНН, но подающих отчет. На листе прописываются сведения, позволяющие идентифицировать гражданина: его ФИО, адрес по прописке, паспортные данные. В нижней части проставляется собственноручная подпись составителя документа или его представителя.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/edinaya-uproshhennaya-deklaraciya-za-4-kv-2017.html

Единая упрощенная декларация в 2019 году: кто сдает, бланки, образцы

Единая упрощенная декларация за 4 кв. 2017

Если бухгалтеру надоело ваять нулевки по налогам и компания соответствует ряду требований, то хорошая альтернатива — единая упрощенная декларация.

Все об этой отчетности в 2019 году — когда сдается, вместо каких отчетов, по какой форме — в нашей статье. Сразу скажем, что подобный отчет — это право налогоплательщика, а не обязанность.

Требовать сдавать именно эту форму вместо обычных нулевых отчетов налоговики не вправе.

Форма единой упрощенной декларации

В 2019 году бланк формы и порядок заполнения берите из приказа Минфина от 10.07.2007 № 62н. У нас вы можете скачать для работы чистую форму.

Вообще бланк ЕУД и порядок ее заполнения должны быть утверждены ФНС по согласованию с Минфином. Но пока используется тот НПА, который мы привели выше.

ЕУД представляет собой две страницы. При этом фактически отчетность одностраничная, так как второй лист отведен для физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП.

Заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в программе «Бухсофт».

Заполнить декларацию онлайн

Для применения особой декларации существует ряд ограничений. Прописаны они в пункте 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, соблюдаются все эти критерии или нет. Поэтому только бухгалтер решает, подавать декларацию по единой (упрощенной) форме или нет.

Единую декларацию по итогам отчетных и налоговых периодов могут сдавать следующие две категории субъектов.

1) Организации — независимо от применяемой системы налогообложения. То есть режим УСН не помеха.

2) Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Таким образом, вариант доступен для ИП на УСН. На патенте, напомним, отчетности по самому патентному налогу нет. А на вмененке нулевые декларации — нонсенс. Поэтому вмененщиками практиковаться таковые вряд ли могут.

Коммерсанты на ОСН по итогам года сдают строго 3-НДФЛ и другие необходимые формы. Итоговая единая упрощенная декларация тут не вариант. А вот в течение года, например, пустые декларации по НДС предприниматель-общережимник может заменить единой отчетностью, если ему так удобнее.

Теперь самое главное — что касается условий. Их два. Оба должны выполняться одновременно по отчетному (налоговому) периоду, за который бухгалтер планирует подать единую отчетность.

1) Отсутствуют объекты налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является субъект. И если отчетным периодом являются квартал либо год. По НДС не должно быть и другой информации, подлежащей отражению в «родной» декларации. Например, данных для приложения 7.

2) Не было движения средств на расчетных счетах и в кассе. Внимание: если банк провел комиссию за расчетный счет, то это уже считается движением денежных средств. В таком случае права на упрощенную декларацию нет. Придется подавать нулевки по всем обычным формам. Аналогично в случае, если вы оплатили недоимку по налогам за прошлые годы.

Если вскроется, что фирма не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее оштрафуют за неподачу деклараций по статье 119 НК.

Единую (упрощенную) декларацию — сокращенно ЕУД — можно сдать вместо ряда нулевых отчетов. В частности — по НДС, налогу на прибыль, единому налогу при УСН (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК).

ЕУД ни в коем случае не заменяет отчетность, сдаваемую в качестве налогового агента. Так, если вы что-то начислили сотруднику, но не выплачивали, то есть движения по счету или кассе не было, заменить 6-НДФЛ все равно не получится.

Также в ЕУД никогда не включаются страховые взносы. Нужно сдавать нулевые РСВ.

Налоговым кодексом не предусмотрено представление единой (упрощенной) налоговой декларации по страховым взносам. Это правило работало до передачи взносов на администрирование в ФНС.

Актуально оно и после такой передачи с 1 января 2017 года. И если вы даже ничего не начисляли и не выплачивали в пользу физлиц, расчеты по взносам в налоговую инспекцию и в ФСС (форма 4-) — подать нужно.

Об этом рассказали работники Минфина в письме от 05.05.2017 № 03-02-08/27798.

Учитывая все описанные условия и ограничения, каждый бухгалтер, руководитель фирмы или предприниматель должен сам оценивать целесообразность ЕУД. Прибегать к этому особому и многим непонятому варианту. Или лучше все сделать привычным образом, подав нулевые формы. Тем более сроки подачи отчетов «оптом» — сжатые. Детали — далее.

Установленное время сдачи ЕУД отличается от сроков, которые установлены для стандартных отчетов. Крайний срок — 20-е число месяца, следующего за истекшим периодом. Это может быть соответственно квартал −1-й, 2-й, 3-й или 4-й, полугодие, девять месяцев и год.

Так, например, по единому налогу по УСН можно отчитываться по итогам года целых три месяца. Но если вы захотели подать единую отчетность, то успевать нужно до 20 января (письмо Минфина России от 05.05.2017 № 03-02-08/27798). При совпадении числа с выходным или праздником, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть действует общее налоговое правило.

Если январь прошел, а вы спохватились, то лучше сдаться обычной декларацией, проставив в ней прочерки. Если подать просроченную ЕУД — не миновать штрафа. О санкциях мы рассказали в самом конце нашей статьи. А так вы можете вполне законно избежать ответственности. И не обращать на себя внимание контролеров.

Уточненку по ЕУД можно подать в любой момент. Такая возможность предусмотрена. Только надо указать в «шапке» документа, что эта отчетность корректирующая. И через дробь привести номер исправлений.

Сдаться нужно в ИФНС по местонахождению компании или местожительству бизнесмена. Способы: на бумаге, в том числе через представителя, курьера или по почте. Либо в электронном виде по ТКС.

При этом последний способ в 2019 году обязателен при среднесписочной численности сотрудников за 2018 год выше 100.

Для вновь созданных или реорганизованных фирм показатель в сотню наемников должен выполняться за месяц создания или реорганизации соответственно. Об этом — в пунктах 2 и 3 статьи 80 НК.

Для упрощенцев, напомним, такое превышение среднесписочной численности в принципе не актуально. А если оно состоится, то компания теряет право на спецрежим. Дело в том, что данный показатель входит в среднюю численность. А по этому критерию для УСН-плательщиков есть ограничения в 100 лиц (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК).

Поэтому упрощенцы подавать ЕУД всегда вправе проверенным дедовским способом — на бумаге. Но если есть возможность и желание подать электронный отчет, это не возбраняется. Правда, за услуги оператора, как правило, нужно платить живыми деньгами. Значит, должно быть движение средств по счету или кассе. А это уже противоречит подаче единой декларации.

За подачу отчета на бумаге вместо обязательного электронного формата грозит штраф в 200 рублей за каждое нарушение — смотрите статью 119.1 НК.

Начнем с того, что нет такого явления как нулевая единая упрощенная налоговая декларация. Данный отчет по своей сути предполагает, что вы указываете в нем ряд налогов, по которым «родную» отчетность подавать уже не будете. То есть сведения к заполнению будут всегда.

Табличная часть, где нужно перечислить названия налогов, — основное содержание первого листа. Остальные реквизиты — общие. Например, ИНН (при 10-значном в начале ставится два нуля) и КПП. Год, за который подается отчет. Код вида деятельности по ОКВЭД2 из приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Налоги приводите в очередности глав из части второй НК. Так, сначала впишите НДС — его регулирует глава 21. Потом — единый налог по УСН. Этому платежу посвящена глава 26.2.

По каждому налогу требуется заполнить три графы. Их порядковые номера: 2, 3 и 4. В графе 2 ставится номер главы НК, которой установлен налог. В следующей графе — код периода. Последняя отведена для платежей с налоговым периодом «квартал». Например, НДС. Там указывается номер отчетного квартала.

Какие именно цифры вписывать понятно разъяснено в Порядке заполнения формы. Так, кодом для всех налогов с налоговым периодом «квартал» — например НДС, водный — будет 3. И далее, как мы уже сказали, указывается номер квартала, за который отчитывается плательщик. Обозначения соответственно: за первый квартал — «01», второй — «02», третий — «03» и четвертый — «04».

Для налогов, налоговый период по которым — год, а отчетные — квартал, полугодие и девять месяцев, система посложнее. «Тройка» в графе 3 ставится при отчете за 1 квартал. За полугодие — «6», 9 месяцев — «9» и  за год — «0».

При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется. Поставьте там прочерки. В таком порядке нужно вписывать в декларацию большинство платежей. В частности, это единый налог при упрощенке.

Сюда же относятся имущественные налоги: на имущество, транспортный и земельный.

Имейте в виду: таблица позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если этих строк вам мало, включите в состав декларации две первые страницы. Количество заполненных страниц не забудьте отразить в специально отведенных для этого ячейках.

Образец заполнения ЕУД на 2019 год мы привели.

Заполнить отчетность оперативно можете в любой бухгалтерской программе или на доступных онлайн-сервисах.

Опоздание с единой декларацией чревато. За такое нарушение взимаются штрафы по каждому налогу, который указан в отчете. Санкции нужно перечислять в бюджет по разным КБК. На данный порядок указано в письме Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190. То есть если отчетность оптом — то и отвечать за нее придется также коллективно.

Напомним, минимальный размер штрафа по статье 119 НК — 1000 рублей. Соответственно данная сумма будет взыскана по каждому налогу, включенному в отчетность. Указали в ЕУД два отчета — две тысячи. Три — на тысячу больше. И т. д.

Кроме того, возможна личная административная ответственность директора или главбуха фирмы. Это предупреждение либо штраф в диапазоне от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Источник: https://www.26-2.ru/art/354798-edinaya-uproshchennaya-deklaratsiya-v-2019-godu

Страж закона
Добавить комментарий