Единая упрощенная декларация 2018

Скачать бланк

Единая упрощенная декларация 2018

Новая форма «Единая (упрощенная) налоговая декларация» официально утверждена документом Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.

Скачать бланк КНД 1151085 в формате Ms Excel, PDF
(zip-архив 263.7 кб)

Срок сдачи: не позднее «20-го числа» месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом

Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее — декларация) – это декларация, которая представляется налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими деятельность, в результате которой происходит движение денежных средств на их счетах или в кассе. Фактически, единая декларация – это заявление налогоплательщика о том, что в отчетном периоде у него было налогооблагаемых операций, поэтому он не стал подавать «полноценные» декларации по соответствующим налогам.

Бланк загружен на сайт: 28.06.2016

Также вы можете скачать другие формы (бланки) бухгалтерской и налоговой отчетности.

Подробнее по теме читайте:

Подробнее о применении формы «Единая (упрощенная) налоговая декларация»:

  • В каких случаях ИП может подать нулевую декларацию по УСНО? … представить единую (упрощенную) декларацию в части «упрощенного» налога за налоговый период (календарный год).
    На практике единая (упрощенная) декларация … сведению: выбор между представлением единой (упрощенной) налоговой декларации или декларациями по соответствующим налогам является правом … целесообразность и выбрать – представить единую (упрощенную) налоговую декларацию или декларацию по УСНО с нулевыми показателями …
  • Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы … . Может ли он вместо декларации по «упрощенному» налогу представить единую (упрощенную) налоговую декларацию?
    Да, согласно п … представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
    Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены … .2007 № 62н.
    Отметим, что единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения …
  • Какие основные мероприятия должен провести бухгалтер в конце уходящего года? … 2016 г. налогоплательщики представляют налоговую декларацию по действующей форме. Впервые … может представлять в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию. За 2016 год декларация сдается по « … что основными условиями для представления единой (упрощенной) декларации, которая заменяет до 4 налогов … России подготовлен проект изменений в единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом … также подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по транспортному налогу, форма …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019 … по Москве и внесенной в Единый государственный реестр недвижимости. Учитывая … , отличных от указанных в Едином государственном реестре недвижимости, у … упрощенной системы налогообложения за 2017 год и обязанности представить в налоговый орган декларации … правомерно признаны инспекцией подлежащими налогообложению единым налогом, уплачиваемым в связи … системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход … О.Ф.) является деятельностью единого хозяйствующего субъекта, общий доход …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2018 … является незначительный период просрочки представления налоговой декларации, что послужило основанием для … качестве индивидуального предпринимателя в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей … прекращение действия применяемой ими упрощенной системы налогообложения. Возобновление применения … с выводами налогового органа о необоснованном применении Налогоплательщиком единого налога … общей организационной структурой (единые трудовые ресурсы, единый товарооборот, общие денежные …
  • Налоговые решения Судебной коллегии по экономическим спорам (практика 2018 года) … 10 месяцев после представления в налоговый орган налоговой декларации, что само по себе … М.В., НПФ Технохим) +
    Налоговые органы, составляющие единую централизованную систему (статья 30 … Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 6 … процентов от налогового органа. При этом, исходя из выписки из Единого государственного … РФ специальных правил, регулирующих применение упрощенной системы налогообложения в случае реорганизации …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за июнь 2017 … установленные законом сроки подавали уточненные налоговые декларации с требованием о возврате излишне … акта, утрачивают статус горного отвода; единый горноотводный акт отсутствует.
    УСН
    Определение … исчисления налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы.
    Вопросы добросовестности
    Определение от … обеих организаций; торговый зал представляет единое пространство без капитальных перегородок, площади … ; оформление магазинов организаций в едином стиле и единую систему скидок; формирование кадрового …
  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года … случае непредставления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
    Позиция Суда … сведений о нем в Едином государственном реестре недвижимости. … основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости ( … налога на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости (государственного … налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения в порядке, предусмотренном налоговым законодательством. Налоговый …
  • Гид по налоговым поправкам. Какие изменения ждут нас в конце года? … уже есть в налоговой инспекции. Также упрощен порядок подтверждения ставки … взаимодействия между налоговыми и таможенными органами путем создания единой информационной базы … taxCOACH®: «креатив» налоговых органов поражает. После аннулирования декларации автоматически следует претензия … полноты и достоверности указанных в налоговой декларации сведений (выявление ошибок, противоречий, … осени, если налогоплательщик представляет уточненную налоговую декларацию, уменьшающую сумму уплачиваемого налога, …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за апрель 2018 … процентов от налогового органа. При этом, исходя из выписки из Единого государственного … Налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации, представленной после проведения выездной налоговой проверки, не могли … в предыдущей (первичной) декларации, которая была предметом налоговой проверки, не может изменять … РФ специальных правил, регулирующих применение упрощенной системы налогообложения в случае реорганизации …
  • Начинающему бухгалтеру о расчете единого «вмененного» налога … ?
    Объект налогообложения. Для применения единого налога в качестве объекта налогообложения … учет доходов и расходов в упрощенной форме, то есть на … определяется как произведение налоговой базы и ставки.
    Ставка единого налога применяется в … и фактически выплачено до представления налоговой декларации за этот квартал, но не … и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае … деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом налогоплательщики, …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам октябрь за 2017 … УАЗ) –
    Само по себе представление налоговой декларации, которая не являлась предметом проверки … при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения … . В частности, указанными лицами осуществлялся единый вид деятельности; реализовывалась идентичная продукция … ООО «Профстрой» осуществляли деятельность как единый субъект предпринимательства, взаимозависимость указанных лиц … применения в связи с этим упрощенной системы налогообложения, право на которое …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2018 года … М.В., НПФ Технохим) +
    Налоговые органы, составляющие единую централизованную систему (статья 30 … Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 6 … в эксплуатацию в период применения упрощенной системы налогообложения. В ином случае … по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации, но без соблюдениях тех правил … , что трансформаторная подстанция представляет собой единую сложную вещь, обладающую признаками недвижимого …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2018 … инспекцией неполноты отражения сведений в налоговой декларации, приводящих к занижению суммы налога … , произведенный Налогоплательщиком перерасчет налоговых обязательств путем представления уточненной налоговой декларации по налогу на … на сумму НДС ввиду применения упрощенной системы налогообложения законодательством не предусмотрена … предприниматель неправомерно применял специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный …
  • Необоснованная налоговая выгода при заключении ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых отношений … поддержке высшей судебной инстанции налоговые органы будут увереннее руководствоваться … необходимые исправления в бухгалтерскую и налоговую отчетность организации.
    Суды установили … организации? Судьи ответили: выездная налоговая проверка проводилась в отношении … не получали, все уплаченные суммы единого «упрощенного» налога являются переплатой, ведь … при УСН путем подачи уточненных налоговых деклараций.
    Таким образом, с учетом … сдать уточненные декларации по УСН и вернуть переплату по единому налогу ( …

Источник: https://www.audit-it.ru/forms/nalog/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Как подать единую упрощенную декларацию в 2018 году | Контур.НДС+

Единая упрощенная декларация 2018

Единая упрощенная декларация — форма, предназначенная для субъектов, у которых в отчетном периоде не было операций и налогооблагаемых активов. Она введена для облегчения отчетной нагрузки.

Компании и ИП, еще не начавшие или приостановившие деятельность, могут подать единую декларацию вместо отчетов по каждому налогу в отдельности.

Расскажем, кто и когда подает эту декларацию, и приведем пример заполнения.

Условия подачи декларации

Право подавать единую упрощенную декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчетном периоде:

  1. Не было объектов налогообложения.
  2. Не было движения по расчетным счетам и кассе.

Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации.

Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет.

Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.

Нужно отличать единую упрощенную декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.

Кто не может подавать единую декларацию

Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации. Кроме них, существуют и другие.

В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчетности.

Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.

Кроме того, декларация не сможет заменить отчетность по следующим налогам:

  • НДПИ;
  • акцизы;
  • налог на игорный бизнес.

Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощенную декларацию, будет таким:

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем.

Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно.

Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учетом переноса сроков из-за выходных дней, за отчетные периоды, которые относятся к 2018 году, декларацию нужно подавать до:

  • 20 апреля — за 1 квартал;
  • 20 июля — за полугодие;
  • 22 октября — за 9 месяцев;
  • 21 января 2019 года — за 2018 год.

В отношении налогов, отчетным периодом для которых является год, декларация подается только один раз. Например, если организация заменяет рассматриваемым отчетом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года.

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.

Форма и порядок заполнения

Бланк декларации утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчета (далее Порядок).

Форма состоит из двух страниц, но организации и предприниматели должны заполнять только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации о физическом лице, не являющимся ИП, и заполняется лишь в случае, если такой гражданин не указал на странице 001 свой ИНН.

Рассмотрим построчно заполнение единой упрощенной декларации:

  1. ИНН. Физические лица, в том числе предприниматели, указывают 12-значный код. Организации указывают 10-значный код, в двух последних ячейках ставят прочерки.
  2. КПП. Указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели ставят прочерки, поскольку не имеют этого кода.
  3. Вид документа. До дроби указывается: 1 — если декларация первичная, 3 — если корректирующая. После дроби указывается номер корректировки.
  4. Отчетный год. Указывается год, к которому относится отчетный период, в нашем примере 2018.
  5. Наименование налогового органа. Указывается наименование и номер своей налоговой инспекции. Рядом в соответствующих ячейках указывается код налогового органа, например, 7722 (ИФНС № 22 по городу Москве).
  6. Наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо ФИО физического лица.
  7. Код по ОКАТО. Указывается код из соответствующего классификатора.
  8. Код вида экономической деятельности. Берется код ОКВЭД из соответствующего классификатора.

Далее идет табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощенная декларация:

  1. В графе 1 указывается наименование налога.
  2. В графе 2 — номер главы НК РФ, регулирующей этот налог.
  3. В графах 3 и 4 — коды налогового (отчетного) периода:
    1. Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала:
      • 01 — 1 квартал;
      • 02 — 2 квартал;
      • 03 — 3 квартал;
      • 04 — 4 квартал.
    2. Если налоговым периодом является год, а отчетным — квартал, полугодие и 9 месяцев, то Графа 4 не заполняется, а в Графе 3 указывается:
      • 3 — 1 квартал;
      • 6 — полугодие;
      • 9 — 9 месяцев;
      • 0 — год.

Далее необходимо указать номер контактного телефона, чтобы при возникновении вопросов по декларации инспектор мог связаться организацией или ИП.

Затем указывается, на скольких листах подана декларация, а при наличии приложений — количество листов с приложениями.

Далее ответственное лицо должно подтвердить достоверность и полноту представленной в отчете информации. Для организации и физического лица выделенные отдельные блоки:

  1. Блок «Для организаций» заполняется, если от имени компании декларацию подписывает лично руководитель. Указывается его ФИО, ставится подпись и печать (при наличии).
  2. В блоке «Для физического лица» ставится его подпись и указывается дата.
  3. Блок «Представитель» заполняется, если декларацию подписывает представитель организации, ИП или физлица:
    1. Если представителем является физлицо, указывается его ФИО.
    2. Если представителем является организация, указывается ФИО сотрудника этой организации, который уполномочен подписывать декларацию.
    3. В нижней строке указываются реквизиты доверенности.

Вторая страница заполняется физлицом, которое не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ФИО, дату и место рождения, гражданство, в том числе код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность, и его код, а также свой адрес. Поясним порядок заполнения некоторых полей, которые могут вызвать затруднения:

  1. В строке «Гражданство» указывается название страны, например, Российская Федерация, а рядом в соответствующем поле указывается код из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  2. В строке «Вид документа, удостоверяющего личность» нужно написать его наименование. Например, паспорт гражданин РФ. В соответствующем поле указывается код документа из приложения № 1 к Порядку. Для российского паспорта ставится код 21.
  3. В строке «Субъект Российской Федерации», помимо наименования, нужно указать код региона из приложения № 2 к Порядку.

Образец заполнения

На следующем изображении приведен пример заполнения единой упрощенной декларации:

Санкции

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-podat-edinuyu-uproshhennuyu-deklaraciyu

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная декларация 2018

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так.

Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847.

Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек).

Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию.

Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики.

Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п.

Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны. 

Источник: https://spmag.ru/articles/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года: срок сдачи, форма, образец

Единая упрощенная декларация 2018
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2019 года заменяет нулевые формы по налогам, которые в ней указаны. Заполнять форму могут организации независимо от применяемого режима налогообложения и предприниматели на специальных режимах.

Смотрите, какой бланк заполнять в 2019 году, когда нельзя отчитаться по упрощенной форме и в какой срок сдать отчет. А в конце статьи мы привели образец заполнения упрощенной формы за 3 квартал 2019 года.

 

  • Единая упрощенная декларацияСкачать бланк бесплатно в Excel

Единую (упрощенную) декларацию сдают ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Например, декларацию за 3 квартал 2019 года надо сдать не позднее 21 октября из-за переноса с выходного 20 числа.

20 числа

первого месяца после окончания квартала надо сдать единую упрощенную декларацию. Не позже.

Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в налоговую инспекцию по местонахождению организации или местожительству предпринимателя (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Если единая упрощенная декларация представлена поздно, вас привлекут к налоговой и административной ответственности. За несвоевременную подачу упрощенной декларации компанию могут оштрафовать по каждому налогу, который в ней указан. При этом штрафы нужно перечислять в бюджет по разным КБК (письмо Минфина России от 26 ноября 2007 г. № 03-02-07/2-190).

Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составит 5 процентов от налога к уплате. Но поскольку в единой упрощенной декларации нет сумм к уплате в бюджет, штраф будет минимальный – 1000 руб. (по каждому налогу, включенному в отчетность).

1000 руб.

– штраф за опоздание с единой упрощенной декларацией. Умножайте его на количество налогов в отчете

Кроме того, за непредставление  или несвоевременное представление единой упрощенной налоговой декларации по заявлению инспекции суд может применить к должностным лицам организации административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).  Например, к руководителю организации.

За несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде тоже предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение.

Не торопитесь сдавать упрощенную декларацию по компании, которая не вела деятельность. Убедитесь, что нет обязанности подать нулевые отчеты по прибыли, НДС, упрощенке или ЕСХН. Если вместо нулевой декларации сдадите упрощенную, будет штраф. Как понять, вправе ли вы заполнить упрощенную отчетность >>>

Отметим, что ИФНС не может требовать от организации представить единую (упрощенную) декларацию вместо нулевых деклараций по каждому налогу.

Для применения единой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, выполняются все эти ограничения или нет.

Поэтому он и решает, сдавать ли декларацию по упрощенной форме или нет.

Ведь если потом налоговая придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться упрощенно, ее оштрафуют за неподачу декларации по статье 119 НК.

Единая упрощенная декларация заменяет собой отчетность:

  • по налогу на прибыль и НДС, если компания применяет общий режим налогообложения;
  • по налогу при УСН, если компания на упрощенке.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года

Единую (упрощенную) налоговую декларацию в 2019 году вправе сдавать организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

  • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

То есть этот упрощенный отчет можно сдать вместо нулевых налоговых деклараций. Главное не допустить одну очень распространенную ошибку >>> 

Если банк списал комиссию за расчетный счет, то налоговая инспекция признает это движением денежных средств. В таком случае организация (предприниматель) теряет право на единую (упрощенную) декларацию. Придется подавать нулевые отчеты.

Бланк налоговой декларации

Форма и электронный форматы налоговой отчетности, а также порядок их представления должны утвердить в  ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). Но пока этих бланков нет, действуют прежние правила оформления налоговой отчетности.

В настоящее время составляйте единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. 

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году включает в себя два листа. Но компании и предприниматели заполняют лишь первую страницу этой декларации, где указывают:

  • ИНН и КПП организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте справа налево, а в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте нули);
  • код вида документа (для первичной отчетности – 1, для уточненной – 3);
  • отчетный год, за который сдается декларация;
  • полное наименование налоговой инспекции, в которую подается единая (упрощенная) налоговая декларация, и ее код;
  • полное наименование организации;
  • код по ОКТМО;
  • код вида деятельности по ОКВЭД;
  • контактный телефон.

Пример оформления единой декларации в 2019 году

Основное содержание первого листа – таблица, где нужно перечислить названия налогов, по которым в течение квартала организация или предприниматель признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по этим налогам не возникали. Налоги перечисляют в той же очередности, как они перечислены в Налоговом кодексе.

Например, вы подаете декларацию по налогу на прибыль и НДС. Значит, в первой строке таблицы укажите данные НДС, во второй — налог на прибыль. Ведь в Налоговом кодексе глава 21 по НДС стоит раньше главы 25 по налогу на прибыль. В графу 2 запишите номер главы НК РФ.

В графу 3 впишите нужный код в зависимости от того, за какой период отчитываетесь: 3 — квартал, 6 — полугодие, 9 — 9 месяцев, 0 — год. Для налога с налоговым периодом квартал заполните графу 4. Проставьте коды 01, 02, 03, 04 для I—IV кварталов.

Как заполнить сведения о налогах в единой декларации за 3 квартал 2019 года

Таблица на странице 001 единой (упрощенной) декларации позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если для организации (предпринимателя) этого недостаточно, включите в состав декларации две первые страницы.

Если единую (упрощенную) налоговую декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его фамилию, имя и отчество полностью. Руководитель ставит подпись и заверяет декларацию печатью организации.

Если единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году подписывается представителем организации, то, кроме ФИО, нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:

  • на бумаге (например, через представителя организации или по почте);
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом.

Пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года:

Заполнение единой упрощенной декларации покажем на примере.

Пример

ООО «Торговая фирма «Гермес»» применяет общую систему налогообложения. Организация признается налогоплательщиком:

– НДС;

– налога на прибыль.

С 1 января по 30 сентября 2019 года «Гермес» не вел никакой деятельности. Движение денежных средств на расчетном счете и в кассе не отражалось. В течение второго квартала организация не совершала операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС.

15 октября 2019 года бухгалтер «Гермеса» составил и сдал в налоговую инспекцию единую (упрощенную) налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года, подписанную генеральным директором «Гермеса» Львовым.

Образец единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/23767-uproshchennaya-deklaratsiya-2019-3kv

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год: кто может сдавать, когда и зачем

Единая упрощенная декларация 2018

Вместо нескольких «нулевых» налоговых деклараций за 2018 год некоторым налогоплательщикам разрешается представить одну упрощенную декларацию. Рассказываем, что представляет собой единая упрощенная декларация, кто и по каким налогам ее может сдавать, а также рассматриваем порядок ее сдачи.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна

Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения. 

По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.

Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.

НК РФ предусматривает возможность не сдавать «нулевые» декларации отдельно по каждому налогу, а представить в инспекцию единую «нулевую» декларацию по всем налогам сразу. Как раз для этого и используется единая (упрощенная) налоговая декларация (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам. 

Направление в ИФНС такой декларации освобождает от необходимости представления «нулевых» деклараций по налогам, а также от ответственности за их непредставление.

Кто сдает единую налоговую декларацию

Возможность сдачи единой декларации не зависит ни от статуса плательщика, ни от применяемого им режима налогообложения. Сдавать ее вправе организации и индивидуальные предпринимателя, применяющие как ОСНО, так и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН).

Исключение здесь составляют плательщики, применяющие ЕНВД. Дело в том, что упрощенная декларация подается только по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения. При ЕНВД же объектом обложения является вмененный доход, который представляет собой постоянную величину, независимо от факта ведения/неведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Другие организации и ИП (не на ЕНВД) не лишены права на сдачу единой упрощенной декларации. 

Чтобы иметь возможность заменить «нулевые» декларации единой налоговой декларацией, организации и ИП должны соответствовать ряду обязательных условий. Данные условия приведены в п. 2 ст. 80 НК РФ. Так, упрощенную декларацию разрешается сдавать:

  • при отсутствии движения денежных средств на счетах плательщика в банках и в кассе;
  • при отсутствии объектов налогообложения.

Для целей сдачи единой декларации важна именно совокупность данных условий. 

Если организация, например, ведет деятельность и осуществляет расходные операции по своим счетам или по кассе, упрощенную декларацию по налогу на прибыль она сдать не сможет. Причем даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли. В таких ситуациях нужно сдать именно «нулевую» декларацию по налогу на прибыль. 

По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация

Сдавать единую упрощенную декларацию разрешается по следующим налогам:

  • НДС;
  • налог на прибыль организаций;
  • единый налог по УСН;
  • налог по ЕСХН.

По имущественным налогам единую декларацию не сдают. Это обусловлено самой сущностью имущественных налогов, «нулевые» декларации по которым не представляются. 

Например, налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Если у организации нет такого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество. Соответственно, она не должна и сдавать декларацию по данному налогу.

При отсутствии обязанности по сдаче «нулевых» деклараций не возникает и обязанности по сдаче упрощенной декларации.

То же самое касается и все прочих имущественных налогов (транспортный, земельный и водный налог).

Порядок сдачи единой налоговой декларации

Форма единой декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Декларация сдается в письменной форме. Электронного формата для нее не предусмотрено.

В этом состоит главное преимущество упрощенной декларации по сравнению, скажем, с «нулевой» декларацией по НДС, которую нужно сдавать строго в форме электронного документа.

В упрощенной декларации нужно указать только наименование налогов, по которым она сдается, номер главы НК РФ, посвященной этим налогам, а также налоговый/отчетный период, в котором отсутствуют объекты обложения данными налогами. В отношении НДС нужно также указать номер квартала.

Наименования налогов в графе 1 нужно указывать в очередности, которая соответствует нумерации глав НК РФ по этим налогам. Иными словами, первым указывается НДС, а уже после него – налог на прибыль.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Сроки сдачи упрощенной налоговой декларации

Единая упрощенная налоговая декларация представляется по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также календарного года.

Декларацию нужно направить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 

Единую налоговую декларацию за 2018 год нужно представить не позднее 21 января 2019 года (20 января – воскресенье).

Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

Организации и ИП не несут ответственности за несдачу единой декларации. Направление в ИФНС такой декларации – это право, а не обязанность налогоплательщиков.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/78066/

Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2019 года: особенности заполнения

Единая упрощенная декларация 2018

Единая (упрощенная) декларация — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде. Какие из налогов можно включить в этот отчет? В какой срок его нужно сдать? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу? Мы постарались максимально подробно ответить на эти и другие вопросы.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов.

В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения.

Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН.

В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года должна быть подана до 21 октября 2019 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 октября выпало на воскресенье).

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 22 апреля;
  • за II квартал — до 22 июля;
  • за III квартал — до 21 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

ПолеЧто и по каким правилам заполнять

ИНН

Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит

КПП

Заполняют только юридические лица на основании своих документов

Вид документа

Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить «1». При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение «3» , а также указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, нужно указать «3/1»

Отчетный год

Год, за налоговый период которого предоставляется отчет

Орган ФНС

Наименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик

Наименование организации

Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество

ОКАТО

Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули. В Письме ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.

ОКВЭД2

Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ для юрлица, или ЕГРИП для ИП

Налоги

Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе

Номер главы

В этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.

Налоговый период

Если периодом по налогу является квартал, необходимо поставить «3».

Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

  • При заполнении строки НДС нужно отмечать
    • «1» — 1 квартал;
    • «2» — 6 месяцев;
    • «3» — 9 месяцев;
    • «4» — год
  • При заполнении строки по налогу на прибыль:
    • «3» — 1 квартал;
    • «6» — 6 месяцев;
    • «9» — 9 месяцев;
    • «0» — год

Номер квартала

При подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации необходимо указать порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03

Номер телефона

Телефон налогоплательщика, по которому с ним можно связаться. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+»

Количество листов

В этом поле нужно поставить «001», если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц

Единая упрощенная налоговая декларация, 3 квартал 2019: образец заполнения

Так выглядит единая упрощенная декларация за 3 кв 2019 — бланк можно скачать в конце статьи.

Единая налоговая декларация за 3 квартал 2019: ответственность за просрочку

Источник: https://ppt.ru/nalogi/eud-deklaraciya

Страж закона
Добавить комментарий