Для чего нужна форма 6-НДФЛ

6 ндфл — порядок, инструкция по заполнению, образец заполнения

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Залогом спокойной работы без проверок, штрафов и других санкций для любого хозяйствующего субъекта является своевременное и правильное составление налоговой отчетности и сдача ее в контролирующие органы. Этот принцип действует в отношении всех деклараций, включая новую форму 6-НДФЛ, введенную с 2019 года.

Что нужно знать

Доходы граждан, получаемые от работодателей, подлежат обложению НДФЛ. Налоговый кодекс вменил обязанность по его расчету и уплате в государственную казну за своих работников всем предприятиям и ИП, использующим наемный труд.

Для исправления ситуации разработан новый отчет 6-НДФЛ. Введением документа государство преследует несколько целей:

    1. Повышение уровня ответственности работодателей за составление отчетов;
    2. Увеличение сумм налоговых поступлений в бюджет;
    3. Усиление контроля за налоговыми агентами посредством наличия большего количества информации о платежах налога;
    4. Привлечения к ответственности работодателей, нарушающих установленный законом порядок.

Во избежание проблем с налоговой инспекцией важно знать правила заполнения нового отчета и порядок его представления.

Бланк декларации

В новой декларации подлежит отражение следующих сведений:

    1. Общей суммы выплат, произведенных персоналу.
    2. При использовании налогового вычета – его размера.
    3. Применяемой ставки НДФЛ.
    4. Суммы подоходного налога, перечисленного за сотрудников.

Для сдачи расчета 6-НДФЛ установлены те же правила, что и для 2-НДФЛ. Он может представляться в ИФНС на бумаге или в электронном варианте. Первый случай возможен, если штат компании не превышает 24 единицы. Второй – при отчете за 25 и более сотрудников.

При оформлении документа в бумажном формате необходимо соблюдать некоторые запреты:

    1. Распечатывать на двух сторонах листа;
    2. Делать исправления корректирующими средствами;
    3. Скреплять страницы.

6-НДФЛ подлежит заполнению нарастающим итогом. Это значит, что в каждом квартале к текущим сведениям необходимо добавлять параметры предшествующего отчетного периода. Показатели прописываются целыми числами – в полных рублях без копеек. Округление производится по обычному математическому правилу.

Отчетность для всех работодателей 6-НДФЛ

Документ должны сдавать все работодатели, т.е. фирмы и бизнесмены, использующие в своей работе наемный труд.

Главный фактор, определяющий возникновение такой обязанности, — выплата дохода физическим лицам.

Даже при наличии в штате одного специалиста, которому произведено начисление зарплаты или иного вознаграждения по трудовому контракту, необходимо отчитываться по форме 6-НДФЛ.

При наличии у фирмы обособленных подразделений расчеты делаются по каждому отдельно и сдаются в налоговые органы по месту их учета.

Особенности для налоговых агентов

Абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ обязывает всех налоговых агентов сдавать новый Расчет по подоходному налогу. Таковыми являются хозяйствующие субъекты, от которых граждане получают доходы.

Их перечень приведен в п. 2 ст. 226 кодекса:

  •  Российские юридические лица;
  •  Индивидуальные бизнесмены;
  •  Обособленные подразделения зарубежных фирм, работающие на территории России;
  •  Адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты;
  •  Лица, ведущие нотариальную деятельность;
  •  Граждане, занимающиеся частной практикой.

Отсутствие у сотрудников доходов освобождает работодателей от обязанностей налоговых агентов. В таких случаях 6-НДФЛ представлять не требуется.
Исключением является только оплата труда, которая считается полученной вне зависимости от фактической выплаты, если она не выплачена, но начислена, отчет 6-НДФЛ подать нужно.

Порядок заполнения

Документ составляется на основе данных, имеющихся в налоговых регистрах работодателя. Кроме титульной страницы он включает два раздела, в которых отражаются:

  1. Суммы выплаченных сотрудникам доходов и предоставленных вычетов;
  2. Даты фактического получения работниками денежных средств, удержания НДФЛ и перечисления его в казну.

Титульный лист

Первая страница Расчета заполняется аналогично обычным отчетам.На ней указывается:1. Наименование компании или ФИО бизнесмена;2. Их главные реквизиты;

3. Обязательно отражение кода периода, за который представляется отчет. 

Раздел 1

Состоит из двух блоков и содержит обобщенные сведения. В него входят строки 010-050, которые необходимо заполнять по каждой ставке налога отдельно.

К примеру, если у работодателя есть сотрудники-резиденты РФ и не являющиеся таковыми, всю группу строк следует оформить дважды: по стандартной налоговой ставке 13% и по ставке для нерезидентов 30%.

Для указания ставки налога предназначена строка 010. 

Строки второго блока 060-090 заполняются единожды независимо от налоговых ставок. Все сведения вносятся нарастающим методом.

Раздел 2

Второй раздел Расчета предназначен для отражения сумм, фактически выданных работникам доходов и произведенных с них удержаний НДФЛ, а также дат их осуществления. Сюда же вносятся сведения по произведенным налоговым вычетам за отчетный период.

Оформление этого раздела имеет некоторые особенности:

  1. Необходимо вносить данные только за предшествующий квартал, нарастающего итога делать не нужно. Указываемые показатели должны быть дополнением к предыдущим Расчетам, к примеру, в отчете за 9 месяцев отражается информация за третий квартал;
  2. Конечное обобщение в документе осуществляется идентичным образом. При совпадении дат осуществления выплат и предоставления вычетов сведения подлежат обобщению;

Нюансы и нормативная база

Основанием уплаты НДФЛ выступают нормы статьи 217 НК РФ.

К доходам, подлежащим налогообложению относится не только основная зарплата персонала. Подоходный налог взимается в обязательном порядке также с выплат:

  • Отпускных;
  • Премиальных;
  • Иных вознаграждений, произведенных в пользу работников.

Расчет 6-НДФЛ был введен в 2015 году федеральным законом № 113 и начал сдаваться с 2019 года. Его строгая форма установлена приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2015 года. 

Для правильности составления стоит использовать следующие документы:

  1. Установленные ФНС правила к заполнению (отражены в том же приказе № ММВ-7-11/450);
  2. Образец оформления (можно найти в отделении ФНС, на его официальном сайте или специализированном бухгалтерском Интернет-ресурсе);
  3. Контрольные соотношения.

Налоговая служба публикует специальные соотношения, предназначенные для контроля верного заполнения деклараций. Они используются как для сопоставления показателей внутри одного документа, так и для межотчетной проверки.

Для проверки Расчета 6-НДФЛ контрольные соотношения приведены в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 2019 года.

При заполнении отчета важно учитывать следующие нюансы:

  1. Совпадение сумм строк 140 из второго раздела отчета со строкой 070 первого раздела не обязательно. Получающееся неравенство обусловлено переходящими доходами.
  2. Заработная плата за последний месяц отчетного периода отражается как начисленная в первом разделе 6-НДФЛ. Удержание с этой суммы подоходного налога указывается в отчетности следующего квартала.
  3. При заполнении Расчета в специализированной программе или системе электронного представления отчетности контрольные соотношения проверяются автоматически.

Сроки сдачи

Отчет 6-НДФЛ сдается дополнительно к привычным формам 2-НДФЛ.

Период, отведенный для возможности представления 6-НДФЛ, — месяц, идущий за отчетным кварталом. Крайняя дата подачи итогового годового отчета – 1 апреля.

В целях усиления контроля за поступлением налоговых платежей в государственную казну и сокращения числа нарушений работодателями налогового законодательства с 2019 года введен дополнительный Расчет по подоходному налогу. Для его представления установлена строгая форма 6-НДФЛ. отличительная особенность нового отчета по сравнению с 2-НДФЛ – поквартальная периодичность сдачи.

Особенностями содержания 6-НДФЛ являются:

  • Оформление сразу по всему персоналу, а не по отдельному работнику;
  • Первый раздел заполняется нарастающим методом с добавлением информации за прошлые отчетные периоды, а второй – только за последние 3 месяца.

Во избежание ошибок при составлении Расчета следует использовать правила оформления, образцы и контрольные соотношения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

След.

Мрот с 1 января 2019 года

Источник: http://zakonmaster.ru/forma-6-ndfl/

Порядок заполнения строки 110 в 6-НДФЛ: форма отчётности, данные для заполнения

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 110 в форме 6-НДФЛ регламентируется Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Даже учитывая, что с момента введения представленной формы прошло уже более года, трудности при составлении документа возникают до сих пор.

Новая форма отчетности НДФЛ

С 2016 года действует новый бланк, отражающий информацию о заработках физических лиц ― 6-НДФЛ. Правила составления сведений не изменялись, однако контролирующие органы периодически выпускают документы с разъяснениями при возникновении спорных моментов.

При заполнении документа требуется соблюдать общепринятые стандарты: допускается вариант бумажный, электронный (относительно численности работников), количество страниц напрямую зависит от объема показателей. Сведения заносятся на основании информации, отраженной налоговыми регистрами. При этом обязанность их ведения имеется у всех налоговых агентов ― плательщиков подоходного.

В отличие от справок 2-НДФЛ, новый бланк дает общее представление о полученных показателях. Периодичность составления ― ежеквартально. Предоставляется до конца месяца, следующего за рассматриваемым.

Данные для заполнения расчета 

Отчетность 6-НДФЛ содержит информацию о полученных работниками денежными средствами, размере предоставленных вычетов, выплат, удержаний. Для того чтобы правильно составить форму, потребуются следующие данные:

  • величина выплаченного заработка работникам по итогам прошедшего периода, с разбивкой по периодам;
  • возможность применения налоговых вычетов, их величина;
  • даты выплат заработков, с которых удерживается подоходный (заработная плата, больничные листы, отпускные, прочие);
  • сроки уплаты.

Величину начисленных заработков и удержаний в бюджет необходимо учесть целиком. Подробный анализ операций относительно отдельно взятых работников отсутствует. Указывается лишь среднее количество трудоустроенных лиц, которым начислялись и выплачивались доходы.

Какую информацию содержит 1 раздел

Отчетность 6-НДФЛ ― это обобщающая информация состояния организации относительно начисления и уплаты подоходного. Учитываются все виды удержаний, даже размер начисленных дивидендов.

Раздел 1 бланка, содержащий общие показатели с начала периода, включает следующие сведения:

  • начисленная сумма за период;
  • размер предоставленных вычетов;
  • величина исчисленного налога;
  • подоходный удержанный и не удержанный по состоянию на расчетную дату;
  • количество работников (лиц, труд которых оплачивался);
  • применяемые налоговые ставки.

При наличии у организации выплат с разными ставками НДФЛ, приводятся данные относительно каждого из них. Так, например, при трудоустройстве иностранных работников, ставка для которых будет равна 30%, расчет осуществляется для каждого показателя.  Также присутствует итоговый результат по всем имеющимся ставкам подоходного.  

Заполнение 2-го раздела

При рассмотрении бланка 2 раздела формы можно увидеть, что здесь формируются уже более подробные сведения за каждый случай получения денежных средств. Кроме того, отдельно отражаются ситуации выдачи отпускных и прочих поступлений.

Представленная информация предоставляет данные о сроках начисления, выдаче заработной платы, а также днях перечисления подоходного.

Строки при формировании несут следующую информацию:

  • полученный доход отражается как дата по строке 100 и сумма ― 130;
  • удержанный подоходный ― дата совершения операции по 110 и величина удержаний по 140;
  • крайняя дата перечисления НДФЛ ― это строка 120 расчета.

Для каждой операции, при которой требуется исчислить налог, заполняется отдельный блок с данными. Соответственно, количество блоков отражает все совершенные за период операции по исчислению. Исключение составляют некие «переходящие» выплаты.

Переходящие выплаты

Практически всем организациям и ИП при составлении документа пришлось столкнуться с такой особенностью, как отражение переходящих выплат. Речь идет о случаях, когда доходы были начислены одним месяцем, а выплачены фактически позже.

Данное положение актуально для заработков, выпадающих на последний месяц расчета. После формирования отчетности возникнет следующая ситуация ― начисленная заработная плата окажется в разделе 1 отчета за период, совпадающий с начислением, выдача же будет отражена сведениями раздела 2 следующего квартала.

Например, начисление зарплаты произошло сентябрем. Заработная плата согласно внутренним положениям организации выплачивается 15 числа следующего месяца. Таким образом, размер дохода будет отражен суммой строки 010 раздела 1 за 9 месяцев. Фактическое перечисление отразится в разделе 2 годового расчета. 

Нюансы при составлении 2 раздела 

Важно понимать, что суммы зарплаты и удержаний, указанные в разделе 1 и 2, совпадать не будут. 1-й раздел отражает данные плательщика нарастающим итогом, включая сведения отчетного квартала. Раздел 2-й будет содержать лишь информацию текущего периода.

Размер вознаграждений указывается полностью, до удержания налога. Если имеются суммы, подоходный с которых не удерживается, такие сведения не учитываются.  При наличии сумм, выплаченных работникам в один день, но имеющих разные сроки налоговых перечислений в бюджет, данные будут отражаться отдельными записями.

Если расчет с работниками фактически был произведен последним днем квартала, то срок перечисления налога перейдет на другой период. То есть указанные суммы необходимо будет отразить в отчетности за следующий квартал. 

Как заполнить форму при нерегулярных выплатах 

Иногда встречаются ситуации, из которых следует, что расчеты с трудоустроенными лицами производились не каждый квартал. Нужно ли сдавать отчетность?

Сведения формируются за период, в котором были произведены зарплатные перечисления. За последующие кварталы также необходимо отчитаться с применением нарастающего итога, даже если до конца года начислений больше не последует.

Например, если начисления и расчет были совершены только апрелем, то за 1 квартал отчетность с нулевыми показателями не предоставляется. Формируется расчет за 2, 3 и 4 кварталы. В формах же за 2 последних периода будут заполняться только данные по 1 разделу, содержащие в себе информацию о размере заработка, задолженности по налогу, состоянию расчетов.

Как заполнить строку 110 

Некоторые особенности имеются и при заполнении строки 110 раздела 2.

Установленная дата удержания налога может быть разной, зависит прежде всего от характера начислений. Практически налоговым агентом отражается подоходный, который должен быть удержан из поступлений, указанных в ячейке 130.

Учитывая, что подобные удержания налоговому агенту уплачивать за счет собственных средств запрещено, перечисление происходит на основании совершенной выдачи зарплаты.

В итоге днем удержания считается дата выплат по факту. При начислении больничных, отпускных и дивидендов строки 100 и 110 будут совпадать.

При выдаче заработной платы даты выплат будут разные, так как за день начисления в этом случае принимается последний день месяца.

Удержание налога из командировочных сумм или полученных в натуральном виде доходов, отраженное по строке 110, производится в день выплаты ближайшего дохода.

Итоги

Заполнение формы 6-НДФЛ требует тщательной подготовки. Требуется учесть наличие всех особенностей по начислению и уплате налога. В противном случае могут возникнуть вопросы со стороны налоговой инспекции. Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуется более подробно ознакомиться с инструкцией по заполнению.

Источник: https://buhgalter-prof.ru/poleznye-stati/otrazhenie-uderzhaniya-naloga-v-blanke-6-ndfl/

Инструкция как правильно заполнить 6-НДФЛ

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ является новой отчетностью, составляемой в организациях и индивидуальными предпринимателями. Она нужна для отчета о доходах нанятых работников. Налогоплательщиков, подающих декларацию по этой форме отчетности, интересует: как заполнить 6-НДФЛ правильно?

Скачать Бланк-форму 6-НДФЛ

Скачать Образец заполнения 6-НДФЛ

Форма и срок сдачи отчета 6-НДФЛ

Отчетность по 6-НДФЛ должна сдаваться каждый квартал. Вопрос как заполнить форму 6-НДФЛ касается не только больших предприятий, но предпринимателей малого бизнеса. Для заполнения отчета используется 1С Бухгалтерия.

Организации со штатом сотрудников больше 25 человек направляют декларацию в виде электронного документа. Численность сотрудников меньше 25 человек означает, что организация может сдавать отчет 6-НДФЛ в печатном варианте.

Форма 6-НДФЛ должна быть сдана в налоговую инспекцию в срок, то есть последний день приема декларации это последняя дата в месяце, после отчетного квартала. Например, отчет за 1 квартал налоговый агент должен предоставить до 2 мая, за 2 квартал – до 31 июля. Последний день сдачи декларации может быть сдвинут из-за государственных праздников России.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ?

Чтобы разобраться с примером заполнения формы 6-НДФЛ, нужна пошаговая инструкция. Структура отчетности представляет собой три части:

  • титульный лист;
  • 1 раздел (нарастающий итог);
  • 2 раздел (сведения об отчетном квартале).

Заполнение следует начать с титульного листа: вписать номера ИНН и КПП в верхней строчке листа. Следующий пункт – номер корректировки. Он отражает количество изменений, сданных в ФНС. Если отчет подается впервые, то номер будет в виде нулей. Далее заполняется поле с номером периода отчетности. Коды периодов можно посмотреть в таблице:

ПериодКод
1 квартал (1 кв)21
За 6 месяцев31
9 месяцев33
За год34

В следующем поле прописывается налоговый период: год предоставления отчетности. Далее вносится код налоговой инспекции, по адресу нахождения налогового агента. Код по адресу нахождения определяет, какая компания сдала отчетность. Все коды указаны в специальном перечне.

Обратите внимание: для организаций и ИП коды разные.

Пункт наименование плательщика налогов заполняется печатными буквами. Допускается указание полного либо краткого названия организации налогового агента. Поле ниже наименования: код ОКТМО означает номер муниципального образования, в котором и существует как фактически, так и юридически эта организация. Все вышеперечисленные сведения прописываются на титульном листе отчетности.

Заполнение 1 раздела

В 1 разделе вносится информация об общих показателях за годовой период. Порядок заполнения состоит из внесения:

  • Данных по каждой ставке НДФЛ, ее проценте, размере дохода;
  • Общих сведений по всем налоговым ставкам, численности работников получающих доходы, сумму высчитанного налога, размер НДФЛ, которая была возвращена налоговому агенту.

По гражданским соглашениям налоговые ставки представлены в виде 13%, 15%, 30% и 35%.

Заполнение 6-НДФЛ происходит, начиная со строки 010. Там прописывается размер налоговой ставки. В строках 060-090 значения вносятся один раз на первой странице, в последующих листах в этих полях проставляются нули.

Следующая строка 020 предназначена для указания размера начисленного работнику дохода с начала отчетного года. В этот пункт не включены те доходы, которые не облагаются налогом, а также те полученные доходы в размере меньше установленного лимита для налогообложения. Например, доходы по дивидендам.

Важный момент: освобождаются от обложения налогом выплаты в качестве материальной компенсации, денежные средства по факту рождения ребенка. В специальной строке 025 указывается получение дивидендов.

Строка 030 подлежит заполнению в том случае, если налогоплательщик может использовать свое право на получение одного из видов налоговых вычетов:

  1. Стандартного;
  2. Социального;
  3. Имущественного.

Пункт декларации о налоговом вычете должен быть заполнен общей суммой по кодам всех вычетов.

Строка 040 выражает размер налога, который был начислен. Высчитать сумму налога можно умножением налоговой ставки (в строке 010) и значения налоговой базы по выплатам сотрудникам. Определение базы происходит за счет вычитания суммы дохода (строка 020) и размеров вычетов (строка 030).

Графа формы 050 подлежит заполнению только в том случае, когда среди работников есть иностранные граждане, и они работают на основе патента. Это поле выражает авансовые платежи, выданные иностранцам. Если оснований для заполнения этого пункта нет, тогда просто ставится ноль.

В графе 060 нужно внести сведения о физических лицах, которым положена выплата доходов, облагаемых налогом. Следующая строка 070 содержит информацию об удержании налога за текущий отчетный период. В этой строке не могут быть указаны прошлые и последующие выплаты.

Обратите внимание: значение из строки 040 и 070 могут не совпасть, в случае если сумма налога была начислена ранее, а удержание этой суммы с сотрудников было позже.

Пункт отчета 080 отражает те суммы налогового сбора с размера доходов сотрудников, которые не удалось удержать. Причины для этого могут быть разными. А вот строка 090 содержит сведения о размере возвращенных денежных сумм, если они были удержаны по ошибке. Например, если переплатили НДФЛ. При правильном удержании налоговых сумм в графе 090 оставляется ноль.

Заполнение 2 раздела

Инструкция об оформлении 2 раздела отчета 6-НДФЛ включает в себя порядок внесения сведений о последнем квартале.

В этом разделе должны быть указаны сроки, когда зарплата выплачена работникам налогового агента и число, когда размер налога с дохода сотрудников был перечислен в ФНС.

Кроме того, отмечаются суммы, соответствующие доходу и налоговой выплате. Даты должны быть расположены в четкой хронологической последовательности.

Строка 100 указывает дату передачи дохода физическим лицам. Выплаты сотрудникам в разные числа должны вноситься отдельно в форму отчетности.

Если зарплата выплачена раньше конца месяца, то в строке 100 также указывается последний день расчетного месяца работника.

Обратная ситуация, когда зарплата выплачивается с задержкой, не влияет на день получения выплаты сотрудниками (в строке 100). Влияние происходит на дату для удержания и перечисления налога.

Важный момент: день получения расчета напрямую зависит от разновидности выплаты. Например, заработная плата является доходом в последний день работы за текущий месяц.

Применяются два вида выплат зарплаты:

  1. Выдача в месяц начисления;
  2. Получение на следующий месяц.

В первом варианте может возникнуть ситуация, когда налог перечислен раньше, чем выдана зарплата. Причина состоит в том, что дата выплаты зарплаты – последний день месяца, а НДФЛ нужно перечислить не позднее дня выдачи дохода сотрудникам. Второй вариант означает, что зарплата за декабрь выплачена в январе и это отражено в декларации организации за годовой отчетный период.

Иначе обстоит дело с начислением выплат по больничным листам и отпускных: зарплата по ним начислялась, но еще не выплачивалась. Такие выплаты считаются доходами в день получения положенных денежных сумм.

В графе 110 указывается день удержания суммы налога. Удержание выплат по отпуску, больничному, оказанной материальной помощи и других платежей сотруднику происходит в день начисления дохода физическому лицу.

Поле отчета 120 показывает день, когда сумма НДФЛ перечисляется в бюджет. С заработной платы перечисление происходит на день, следующий за датой выплаты, а с отпускных, больничных и прочих выплат налог исчисляется до окончания месяца, в котором они были выплачены. Получается, что с отпуска и больничного листа зарплата выплачена, а НДФЛ не перечислен.

Строка 130 указывает размер денег, полученных сотрудников за определенное число, прописанное в графе 100, до момента удержания налоговой суммы.

В пункте 140 отражен размер НДФЛ, который удержан, но не перечислен из суммы за число, внесенное в поле 110. Уменьшение налоговой базы из-за имеющихся налоговых вычетов сотрудника должно соответствовать значению строчки 140 и сумме налога, уплаченного в бюджет.

Обратите внимание: все поля отчетности по форме 6-НДФЛ должны быть заполнены. Если соответствующих значений для строки нет, то в ней ставится прочерк.

: Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал в 1С Бухгалтерии

Нулевая декларация

В обязанности налогоплательщика, являющимся налоговым агентом и выплачивающего доход в отношении своих сотрудников, входит своевременная сдача отчета по форме 6-НДФЛ. Если же в течение годового отчетного периода начислений доходов не было и соответственно НДФЛ – нулевой, то предоставление отчета не требуется согласно Письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Важный момент: если в течение года была хотя бы одна выплата дохода, то необходимо в установленном законом порядке сдать отчет в налоговый орган.

Если раньше организация являлась налоговым агентом, а в отчетном году перестала быть таковым, то декларацию можно не отправлять. Желательно направить в ФНС письмо с объяснением причины непредоставления отчета. Написать письмо можно используя образец о непредоставлении расчета за полугодие.

Оформление 6-НДФЛ при увольнении

В этом случае общий порядок заполнения остается прежним. Изменения будут только в строках 100, 110 и 120. Дата получения дохода при увольнении работника устанавливается последним днем выполнения трудовой функции на место работы, за который был начислен доход. Удержание НДФЛ происходит при получении сотрудником выплаты.

Оформленный отчет 6-НДФЛ перед сдачей в ФНС лучше еще раз проверить на правильность заполнения всех строк.

Источник: https://cabinet-lawyer.ru/nalogi/kak-zapolnit-6-ndfl.html

Справка по форме 6-НДФЛ для ИП и ООО

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Компании и предприниматели должны исполнять новую обязанность с 2016 года. Нужно сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ. Данные о работниках сообщаются каждые три месяца.

Скачать для просмотра и печати:

Форма 6-НДФЛ

Для чего нужна форма 6-НДФЛ

Форма имеет обобщающее значение и дает возможность узнать такие сведения:

  • вознаграждение, начисленное работникам фирмы;
  • размер вычетов;
  • сумме начисленного, удержанного налога на доходы физических лиц.

Важно! Помимо этого компании также продолжают заполнять и форму 2-НДФЛ. Два этих бланка дополняют друг друга.

Образец заполнения 6-НДФЛ. Страница 1

Образец заполнения 6-НДФЛ

Руководство по заполнению

Существует определенный порядок заполнения 6-НДФЛ. Форма утверждена Федеральным фискальным ведомством. Приказ № ММВ-7-11/450@ датирован октябрем 2015 г.

Бланк состоит из титульного листа и второй страницы.

На втором листе имеется два раздела. Когда графы заканчиваются, можно прикладывать дополнительные листы. При этом дублировать сведения не обязательно.

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11450@ «Об утверждении формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)…»

Порядок заполнения титульного листа

При заполнении декларации документа следует соблюдать алгоритм:

  • Внести коды. Нужно проставить коды ИНН и КПП. Когда отчет сдает филиал, то нужно проставить КПП обособленного подразделения.
  • Сделать корректировку. Когда декларация сдается впервые, то в полях проставляются нули. Затем ставятся цифры 001, 002, 003, так далее.
  • Проставить временной промежуток сдачи отчета:
КодВременной период
21Первый квартал
31Полугодие
33Девять месяцев
34Двенадцать месяцев
  • Указать год заполнения. Ставится текущий год.
  • Поставить код налоговой инспекции. Предприятие направляет отчетность по месту своего нахождения. Структурное подразделение также отчитывается по своему месту расположения. Частные предприниматели обращаются там, где живут.
  • Поставить код места учета:
НомерВременной период
212Место учета российской организации
220Место, где поставлен на учет филиал
213Используется крупнейшими плательщиками сборов
120Частные предприниматели, использующие упрощенную систему.
320Бизнесмены, работающие по патенту или ЕНВД
  • Указать полное название предприятия. Также ставится краткое наименование, если таковое имеется. Сведения указываются строкой «налоговый агент».
  • Вписать код муниципального образования, где зарегистрирована фирма. Если декларация подается филиалом, проставляется ОКТМО по месту расположения подразделения.

Внимание! Если вознаграждение специалистам платит основной офис и подразделение, то подготавливается две отчетности. В них пишутся разные ОКТМО.

После того, как заглавный лист заполнен, можно приступать к заполнению следующего раздела.

Алгоритм составления первого раздела

Раздел включает несколько блоков.

Первый блок содержит сводную информацию о применяемых ставках налога:

  • 13% — это основная ставка, применяемая компаниями РФ;
  • с дохода нерезидентов взимается 30%;
  • 35% установлено для выигрышей с лотерей.

Второй блок — это место для суммирования нескольких ставок, если предприятие их использует.

  1. Поле «Начисленные доходы» используется, чтобы отразить вознаграждения, полученные сотрудниками. Подсчет ведется нарастающим итогом. Графа 25 используется, чтобы указать полученные дивиденды.
  2. Графа «Налоговые вычеты» предназначена, чтобы указать, какие вычеты получили специалисты. Вычеты даются на детей, также лечение, образование. Есть другие виды вычетов, определенные ст. 220 Налогового кодекса.
  3. Строка «Полный исчисленный НДФЛ». Здесь важно корректно подсчитать сумму взноса. Для расчетов требуется доход, полученный всеми работниками, уменьшить на сумму вычетов. Полученное число умножается на ставку налога.
  4. Строка «Авансовый платеж» заполняется при использовании труда иностранных граждан. Ноль указывается для прочих ситуаций.

Пример

Компания «Веста» начислила своим сотрудникам вознаграждение 3 000 000 рублей. Размер вычетов составил 550 000 руб. Используется ставка 13 %.

Делаем расчет: 3 000 000 — 550 000 *13 % = 318 500 руб.

Подсчеты по дивидендам, которые были получены, производятся отдельно.

Например, получены дивиденды 60 000 рублей. Значит, 60 000*13 % =7 800 руб.

Источник: http://ipprof.ru/nalogi/ndfl/spravka-6-ndfl.html

Страж закона
Добавить комментарий