Дивиденды при УСН

Выплата дивидендов при усн

Дивиденды при УСН

Условия перехода на УСН в году Само существование коммерческой организации предполагает осуществление деятельности, приносящей прибыль. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы.

Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов.

Прежде всего нужно сказать о том, что деньги, которые находятся на расчетном счете или в кассе, а также же имущество фирмы не принадлежит напрямую ее учредителю. Пользоваться всеми этими благами по умолчанию он не может.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН
  • Расчет дивидендов при УСН
  • Дивиденды при УСН
  • Как правильно произвести расчет дивидендов при УСН в 2019 году
  • Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2019 году
  • Распределяем прибыль при УСН
  • Выплата дивидендов при УСН
  • Пошаговая инструкция для главбуха по выплате дивидендов в 2019 году
  • Выплата дивидендов при УСН (15%)

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Директор или управляющий ИП?

Как выплатить дивиденды в году? Рассмотрим порядок выплаты дивидендов для ООО Татьяна Суфиянова консультант по налогам и сборам Завершился год и по его итогам каждая компания вправе распределить чистую прибыль после уплаты всех налогов между учредителями.

Как мы знаем, при создании компании каждый участник общества с ограниченной ответственностью вносит свою долю в уставный капитал. Оплата доли осуществляется деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.

Когда распределяется прибыль предприятия, то каждый участник ООО получает часть этой прибыли пропорционально своей внесенной при регистрации компании доли. И вот такой доход называется дивидендом. Иными словами, дивиденды — это доход, который получают участники организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.

Определять размер чистой прибыли у ООО необходимо только по данным бухгалтерского учета. Периодичность распределения прибыли и получения дивидендов Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками.

Документы при распределении прибыли: Решение об определении части прибыли компании, распределяемой между участниками, принимается обязательно общим собранием участников общества. Часть прибыли ООО, предназначенная для распределения между учредителями, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Уставом предприятия может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками. Срок и порядок выплаты дивидендов Срок выплаты определяются уставом ООО или решением общего собрания участников.

Срок не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты не определен, указанный срок считается равным 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

Формула определения суммы дивиденда Для того, чтобы правильно рассчитать сумму дивиденда для конкретного учредителя, необходимо сумму чистой прибыли умножить на процентную долю этого учредителя в уставом капитале компании.

Например, два физических лица учредители организацию общество с ограниченной ответственностью , доли которых составили: Иванов И. Допустим, размер чистой прибыли компании, которая распределяется по итогам года между участниками, составила рублей.

Расчет дивидендов будет следующий: Для Иванова И. Для Северинова И. Налог при дивидендах Налог, его сумма и налоговая ставка зависят от того, кто выступает в роли учредителя. Обратите внимание — если компания, которая выплачивает дивиденды, работает, например, на УСН, она обязана в данном случае как налоговый агент заплатить налог на прибыль.

Например, эту компанию учредили два физических лица и одна российская организация. Получается, что двум участникам гражданам надо выплатить дивиденды и заплатить при этом НДФЛ, а одному — организации, надо выплатить дивиденды и заплатит налог на прибыль.

Такая ставка применяется к учредителю — организации. Как говорится в подп. Следует помнить, что при расчете НДФЛ для физического лица нельзя учитывать налоговые вычеты.

Если речь идет о дивидендах, то налоговые вычеты не уменьшают сумму налоговой базы. Срок уплаты налогов 1. Если был начислен и удержан НДФЛ, то его перечислить следует в срок — не позднее дня получения дивидендов.

Если был начислен и удержан налог на прибыль, то его перечислить следует в срок — не позднее следующего дня после выплаты дивидендов. Страховые взносы и дивиденды С суммы начисленных и выплаченных дивидендов страховые взносы не начисляются. Дело в том, что такие выплаты не являются выплатами по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Отчетность по дивидендам 1. Если был выплачен налог на прибыль — надо заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль.

Сдать декларацию необходимо не позднее го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором выплачивались дивиденды. Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов Дебет 70 Кредит 51 — выплата на расчетный счет дивидендов учредителю сотруднику.

Дебет 75 Кредит 51 — выплата на расчетный счет дивидендов учредителю который не является сотрудником. Дебет 75 Кредит 68 — удержан НДФЛ с суммы выплаченных дивидендов учредителю который не является сотрудником.

Дебет 75 Кредит 68 — удержан налог на прибыль с суммы выплаченных дивидендов учредителю организации.

Ограничения при распределении прибыли Предприятие не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества: Дивиденды для предпринимателя Индивидуальному предпринимателю не надо делать распределение прибыли, выплачивать самому себе прибыль. Дело в том, что сам ИП — это и есть собственник, который вправе распоряжаться своей прибылью так, как ему необходимо.

Вместо зарплаты выплачиваются дивиденды. В результате не платятся страховые взносы и применяется пониженная ставка НДФЛ.

В журнале «УСН» постоянно пишут, что применять этот порядок расчета могут все остальные формы собственности.

Вход на сайт Если компания также является и получателем дивидендов, тогда налог к удержанию рассчитывается в соответствии с пунктом 5 статьи Налогового кодекса: При расчете данного показателя не учитываются полученные дивиденды от организаций, которые применяют ставку налога на прибыль ноль процентов. Участниками организации на общем собрании было принято решение о распределении прибыли в размере руб.

Расчет дивидендов при УСН

В журнале «УСН» постоянно пишут, что применять этот порядок расчета могут все остальные формы собственности.

Другого порядка расчета нет. Частные унитарные предприятия, созданные в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 28 июня г. N «Об утверждении Положения о порядке создания индивидуальным предпринимателем частного унитарного предприятия и его деятельности» далее — частные унитарные предприятия и которые при применении упрощенной системы налогообложения освобождены от ведения бухгалтерского учета и отчетности, ведут учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения далее — книга доходов и расходов. Форма книги учета доходов и расходов и порядок ее заполнения утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам, Министерства финансов, Министерства труда и социальной защиты, Министерства статистики и анализа от 19 апреля г. Прибыль частного унитарного предприятия, остающаяся в его распоряжении, определяется как сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и внереализационных доходов за вычетом налога при упрощенной системе налогообложения, а также произведенных и документально подтвержденных расходов по: Произведенные расходы подтверждаются первичными учетными документами товаросопроводительными документами, счетами-фактурами, актами выполненных работ, платежными документами, кассовыми чеками с приложением товарных чеков в том случае, если кассовый чек не содержит информацию о приобретенном товаре, работе, услуге и т.

Дивиденды при УСН

Так как мы теперь ведем бухгалтерский учет, определить нераспределенную прибыль при УСН не составляет труда. А вот как мы можем ею распорядиться? Помимо этого вопроса есть масса других по распределению прибыли при УСН. Будем разбираться. Обратимся для начала к законодательным актам.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачем выплачивать дивиденды?

Распределяем прибыль при УСН.

Бухгалтерский учет марта Помогите, пожалуйста, правильно оформить следующую операцию. В году нашим учредителям были выплачены дивиденды за год. Учредителями являются сотрудники компании — физические лица, граждане РФ. При сдаче годовых отчетов выплату дивидендов я отражаю в 2-НДФЛ.

Нужно ли эти операции отражать в Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, если да, то в каком разделе и как? Нужно ли отражать выплату дивидендов еще в каких-нибудь отчетах? Бухгалтерский учет Да, нужно.

Так как вы являетесь организацией, которая признается налоговым агентом в соответствии со статьей Однако для передачи сведений эти налоговые агенты используют не справки 2-НДФЛ, а формы отчетности по налогу на прибыль.

Как правильно произвести расчет дивидендов при УСН в 2019 году

Соответственно, для выдачи такого дохода необходимо, прежде всего, наличие чистой прибыли.

Она определяется по данным бухучета письмо Минфина РФ от У ООО есть возможность выбрать периодичность выплаты дивидендов учредителям: Учитывая, что прибыль считают нарастающим итогом за год, окончательная ее сумма будет известна по завершении налогового периода, и только тогда можно будет установить окончательную сумму возможных к выплате доходов.

Учредителем является физическое лицо — резидент РФ. В период с

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ дата получения дохода в виде дивидендов — день перечисления денег на банковский счет учредителя участника либо третьего лица по поручению получателя дивидендов.

Не позднее этого же дня сумма НДФЛ или налога на прибыль должна быть перечислена в бюджет. В случае, если участником общества является юридическое лицо, необходимо исчислять налог на прибыль. Формула, по которой нужно рассчитывать налог с дивидендов, содержится в пункте 2 статьи НК РФ.

Формула следующая: Но при условии, что эти суммы ранее не учитывались при определении налоговой базы в отношении дивидендов. Эта формула не применяется, если российская организация выплачивает дивиденды иностранной организации и или физическому лицу, не являющемуся резидентом РФ.

Можно также отметить, что при выплате дивидендов физическим лицам не возникает объекта налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

По той причине, что дивиденды физическим лицам не относятся к выплатам, начисленными по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.

Суммы дивидендов в расходы включены не были. непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

УСН Полученную в ходе деятельности организации прибыль необходимо распределять. Одним из способов распределения прибыли является выплата дивидендов участникам или акционерам. В первом квартале нового года организации, как правило, подводят итоги предыдущего года. Согласно п.

Кроме того, к дивидендам также относятся доходы, получаемые за пределами РФ, называемые дивидендами в соответствии с законодательствами иностранных государств.

Сроки выплаты двидендов Как уже указывалось, и акционерные общества, и общества с ограниченной ответственностью имеют право выплачивать дивиденды не только по окончании года, но даже и ежеквартально.

Распределяем прибыль при УСН

Финансовому директору предстоит обосновать для владельцев безопасный для компании размер дивидендов. Определить компромиссный размер дивидендов Как начислить дивиденды в ООО Прежде чем выплачивать дивиденды, их надо начислить.

По итогам квартала, полугодия или года прибыль после налогообложения распределяется среди участников ООО. Для этого необходимо: Кроме того, стоимость чистых активов общества должна превышать величину уставного и резервного капитала.

В компании также должны отсутствовать признаки банкротства, в том числе после планируемого начисления и выплаты дивидендов см.

Если все условия соблюдены, компания собирает всех участников общества, и принимает или не принимает решение о начислении дивидендов, а также о том, какую часть прибыли направить на выплату учредителям. Решение принимается большинством . Если участником ООО является один человек или одно юридическое лицо , решение принимается единолично.

Выплата дивидендов при УСН

В отношении дивидендов, распределяемых в пользу российских компаний, могут использоваться две ставки: Перечисление НДФЛ Сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом, уплачивается по месту учета налогового агента. Если выплата производится физическому лицу как учредителю организации, а не как работнику обособленного подразделения организации, то НДФЛ перечисляется по месту нахождения головной организации.

Пошаговая инструкция для главбуха по выплате дивидендов в 2019 году

Как выплатить дивиденды в году? Рассмотрим порядок выплаты дивидендов для ООО

Выплата дивидендов при УСН (15%)

Общая сумма дивидендов к выплате российским участникам по решению общего собрания — Сумма дивидендов, полученная до даты принятия решения о выплате дивидендов самим налоговым агентом Помните, что при расчете НДФЛ сумму дивидендов нельзя уменьшить на стандартные и иные налоговые вычеты. Так рассчитывают и налог на прибыль, полученных организацией, и НДФЛ с дивидендов гражданина.

Организации, которые применяют упрощенный режим налогообложения, имеют возможность порадовать своих участников владельцев акций суммой дивидендов. Но возникает проблема:

Источник: https://fincaferien-in-andalusien.com/trudovoe-pravo/viplata-dividendov-pri-usn.php

Упрощенная система налогообложения не исключает исчисление налога на прибыль

Дивиденды при УСН

Уплата налога при УСН заменяет уплату налогов, сборов (пошлин) и отчислений в бюджет или государственные внебюджетные фонды, кроме случаев, предусмотренных п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РБ (далее – НК РБ) (подп. 2.1 п. 2 ст. 286 НК РБ).

Рассмотрим необходимость исчисления плательщиком налога на прибыль в том случае, когда он применяет УСН.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ НАЧИСЛЕНИИ ДИВИДЕНДОВ

Для организаций, применяющих УСН, сохранен общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в отношении дивидендов и приравненных к ним доходов, признаваемых таковыми в соответствии с п. 1 ст. 35 НК РБ (подп. 3. 10 п. 3 ст. 286 НК РБ).

Справочно: дивидендом признают любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения. К дивидендам приравнены доходы, получаемые по соглашениям (долговым обязательствам), предусматривающим участие в прибылях (п. 1 ст. 35 НК РБ).

Объект налогообложения по дивидендам

Объектом обложения налогом на прибыль признают дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями (п. 1 ст. 126 НК РБ).

Соответственно если налогоплательщик применяет УСН и начисляет дивиденды, то у него помимо объекта обложения налогом при УСН возникает также объект обложения налогом на прибыль – дивиденды.

Пример 1

ООО, применяющее УСН с уплатой НДС, в 2012 г. начислило дивиденды своим учредителям. ООО в связи с наличием объектов налогообложения следует произвести исчисление налога при УСН и налога на прибыль по дивидендам.

Д-т 84 – К-т 75-2, 70

– начислены дивиденды учредителям;

Д-т 75-2, 70 – К-т 68

– начислен налог на прибыль по ставке 12 % (подоходный налог по доходам физических лиц);

Д-т 75-2, 70 – К-т 51, 52, 50

– перечислены (выплачены) дивиденды участникам*.

___________________________

* Корреспонденция счетов составлена редакцией.

Налоговая база

Налоговую базу налога на прибыль по дивидендам, начисленным белорусскими организациями, определяют белорусские организации, начислившие дивиденды.

Исчисление налоговой базы производят по формуле:

НБ = К × (ДН – ДП),

где НБ – сумма налоговой базы;

К – отношение суммы дивидендов, причитающейся плательщику, к общей сумме прибыли, распределенной в качестве дивидендов;

ДН – общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов;

ДП – сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды, в текущем календарном году и (или) в непосредственно предшествовавшем календарном году, если эти суммы ранее не учитывались такой организацией при определении налоговой базы в составе показателя ДП и получены не ранее 1 января 2009 г. При этом дивиденды, полученные в иностранной валюте, необходимо пересчитать в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Нацбанком на дату их получения.

При определении налоговой базы значение показателя ДП учитывают в размере, не превышающем значение показателя ДН (п. 5 ст. 141 НК РБ).

Пример 2

Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов, составила 2 000 тыс. руб. (показатель ДН). Сумма дивидендов, причитающаяся учредителю «А», равна 500 тыс. руб. Организация не является учредителем других организаций, поэтому она не получает дивиденды от них.

Показатель К будет равен 0,25 (500 / 2 000).

Сумма налоговой базы (показатель НБ) по учредителю «А» составит 500 тыс. руб. (0,25 × (2 000 – 0)).

Пример 3

Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов за 2011 г., составила 2 000 тыс. руб. (показатель ДН). Сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды за 2011 г., равна 1 400 тыс. руб.

Сумма дивидендов, причитающаяся учредителю «А», – 500 тыс. руб.

Показатель К будет равен 0,25 (500 / 2 000).

Сумма налоговой базы (показатель НБ) по учредителю «А» составит 150 тыс. руб. (0,25 × (2 000 – 1400)).

Уменьшение налоговой базы при исчислении налога при УСН на сумму начисленных дивидендов не предусмотрено.

Дата начисления дивидендов

Датой начисления дивидендов признают дату принятия решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов, а по дивидендам, начисленным унитарными предприятиями, и доходам, приравненным к дивидендам, – дату отражения в бухгалтерском учете обязательств по выплате (передаче) соответственно дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам (п. 5 ст. 141 НК РБ).

Пример 4

Унитарное предприятие, применяющее УСН без уплаты НДС, начислило в бухгалтерском учете сумму дивидендов собственнику за 2011 г. 7 марта 2012 г. Следовательно, датой начисления дивидендов следует считать 7 марта 2012 г.

Важно! Дату начисления дивидендов необходимо знать для того, чтобы установить налоговый период, за который необходимо произвести исчисление и уплату налога на прибыль с начисленных дивидендов.

Ставка налога на прибыль

Ставка налога на прибыль по дивидендам установлена в размере 12 % (п. 5 ст. 142 НК РБ). При этом налоговую базу нужно умножить на 12 и разделить на 100.

Пример 5

Сумма налоговой базы по начисленным дивидендам составляет 500 тыс. руб. Сумма налога на прибыль по начисленным дивидендам будет равна 60 тыс. руб. (500 × 12 / 100).

Налоговый период по дивидендам

Налоговым периодом налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, признают календарный месяц (п. 1 ст. 143 НК РБ).

Сумму налога на прибыль с дивидендов исчисляют как произведение налоговой базы и налоговой ставки, которую удерживают и перечисляют в бюджет белорусские организации, начислившие дивиденды. Такие белорусские организации признаются налоговыми агентами, они имеют права и несут обязанности, установленные ст. 23 НК РБ.

Перечисление в бюджет сумм налога на прибыль по дивидендам производят налоговые агенты не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.

Пример 6

Унитарное предприятие, применяющее УСН с определением налоговой базы для исчисления налога при УСН в виде валового дохода, начислило дивиденды собственнику за 2011 г. 10 апреля 2012 г. Перечисление сумм исчисленного налога на прибыль с начисленных дивидендов следует произвести не позднее 22 мая 2012 г.

Льготы по дивидендам

Не относят к объекту обложения налогом на прибыль дивиденды, начисленные:

– общественным объединениям «Белорусское общество инвалидов», «Белорусское общество глухих» и «Белорусское товарищество инвалидов по зрению» унитарными предприятиями, собственниками имущества которых являются эти объединения;

– венчурным организациям, Белорусскому инновационному фонду (далее – Белинфонд) инновационными организациями.

Налоговую льготу применяют венчурные организации, Белинфонд в случае, если доля выручки инновационной организации от реализации высокотехнологичных товаров (работ, услуг), относимых к этой категории в соответствии с законодательством, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, исчисляемой нарастающимитогом с начала года, составляет не менее 50 % в общем объеме выручки такой инновационной организации. Для подтверждения налоговой льготы инновационная организация должна представить в налоговый орган по месту постановки ее на учет заключение об отнесении товаров (работ, услуг) к высокотехнологичным, выданное Госкомитетом по науке и технологиям РБ, не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль по итогам истекшего календарного года.

Справочно: в целях исчисления налога на прибыль под инновационной организацией понимают организацию, осуществляющую инновационную деятельность и (или) производящую высокотехнологичные товары (работы, услуги) (п. 5 ст. 126 НК РБ).

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ

Для организаций, применяющих УСН, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в отношении прибыли, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг (подп. 3.10 п. 3 ст. 286 НК РБ). В валовую выручку при исчислении налога при УСН не следует включать выручку от реализации (погашения) ценных бумаг (п. 2 ст. 288 НК РБ).

Важно! Не вправе применять УСН организации, осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг (подп. 5.1 п. 5 ст. 286 НК РБ).

Исчисление и уплату налога на прибыль при реализации производят в общеустановленном порядке, но с учетом особенностей, изложенных в ст. 138 НК РБ.

При определении валовой прибыли от операций с ценными бумагами доходы плательщика при реализации ценных бумаг, а также при их погашении учитывают (принимают) исходя из цены их реализации и полученной плательщиком суммы накопленного процентного (купонного) дохода.

Важно! В доходы плательщика не включают суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Под накопленным процентным (купонным) доходом понимают часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска такой ценной бумаги или даты выплаты предшествующего процентного (купонного) дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги) (подп. 1.1 п. 1 ст. 138 НК РБ).

Операции с ценными бумагами: из чего складываются расходы

При определении валовой прибыли от операций с ценными бумагами затраты плательщика при реализации ценных бумаг, а также при их погашении определяют исходя из расходов:

– на приобретение, реализацию или погашение ценных бумаг;

– оплату услуг фондовой биржи, депозитария;

– оплату услуг иных профессиональных участников рынка ценных бумаг;

– оплату иных прямых расходов, непосредственно относящихся к операциям с ценными бумагами, включая приходящиеся на них суммы НДС.

Пример 7

Организация применяет УСН и не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Она приобрела ценные бумаги, используя услуги брокерской организации. Стоимость этих бумаг – 10 000 000 руб., а стоимость услуг брокерской организации – 1 200 000 руб.

Впоследствии ценные бумаги были реализованы за 13 000 000 руб. с оплатой брокерских услуг стоимостью 1 300 000 руб. Валовая прибыль от реализации таких бумаг составит 500 000 руб. (13 000 000 – 1 300 000 – 10 000 000 – 1 200 000). Выручку от реализации ценных бумаг в размере 13 000 000 руб.

не следует включать в валовую выручку при исчислении налога при УСН.

От редакции:

Рассмотрим отражение приведенных операций в учете в таблице:

При исчислении налога на прибыль отдельные доходы учитывать не нужно

При определении валовой прибыли не учитывают доходы от операций:

– с государственными ценными бумагами, выпускаемыми Минфином от имени Республики Беларусь;

– облигациями, выпускаемыми Нацбанком, и векселями, выдаваемыми Нацбанком, – в целях регулирования денежной массы и формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь;

– облигациями, выпускаемыми банками, в установленном порядке осуществляющими привлечение во вклады средств физических лиц в белорусских рублях, обеспеченные обязательствами по возврату основной суммы долга и уплате процентов по предоставленным ими кредитам на строительство, реконструкцию или приобретение жилья под залог недвижимости;

– облигациями, выпускаемыми с 1 апреля 2008 г. по 1 января 2013 г. юридическими лицами, признаваемыми в соответствии со ст. 14 НК РБ налоговыми резидентами РБ;

– облигациями местных исполнительных и распорядительных органов.

Доходы от операций с указанными ценными бумагами определяют в виде разницы:

– между ценой погашения (оплаты) и ценой приобретения таких ценных бумаг, уменьшенной на сумму расходов по данным операциям, – при погашении (оплате) ценных бумаг их эмитентом в форме, установленной законодательством, по окончании срока обращения ценных бумаг;

– между ценой реализации ценных бумаг, но не выше их текущей стоимости на день продажи, и ценой приобретения таких ценных бумаг, уменьшенной на сумму расходов по данным операциям, – при купле-продаже ценных бумаг плательщиками.

Пример 8

Организация приобрела государственные краткосрочные облигации Минфина за 10 000 000 руб. Цена погашения этих облигаций составила 11 500 000 руб. Оплат услуг на фондовом рынке равна 600 000 руб. Доход, неучитываемый при определении валовой прибыли, – 900 000 руб. (11 500 000 – 10 000 000 – 600 000). Не учитывается этот доход и при исчислении налога при УСН.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-2

Условия для применения льготных ставок налогов с дивидендов при УСН с Книгой

Дивиденды при УСН

Вопрос: Организация применяет УСН, ведет книгу учета доходов и расходов (далее — Книга). По итогам I квартала 2019 года учредителями (юридические и физические лица — резиденты Республики Беларусь) принято решение о выплате дивидендов.

Каким образом организации воспользоваться введенными с 01.01.2019 пониженными (льготными) ставками налога на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам , и подоходного налога с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам , при УСН с применением Книги, не предусматривающей расчет прибыли и соответственно чистой прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов?

Ответ: Использование пониженных (льготных) ставок налога на прибыль и подоходного налога с дивидендов, выплачиваемых организацией своим учредителям при УСН с применением Книги, возможно только в том случае, если этой организацией обеспечивается достоверный, установленный нормативными правовыми актами расчет прибыли и соответственно чистой прибыли, которая может быть использована на выплату дивидендов.

Обоснование: Ставка налога на прибыль по дивидендам, указанным в п. 1 ст. 167 и подп. 3.1 ст. 174 НК, устанавливается в размере двенадцать (12) процентов .

При этом, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь, ставка налога на прибыль устанавливается в размере шесть (6) процентов , а в случае, если прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно, ставка налога на прибыль устанавливается в размере ноль (0) процентов .

Аналогичные нормы содержатся в п. 5 и 6 ст.

214 НК, которыми установлены ставки подоходного налога с физических лиц в размере 6 (либо 0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов, если в течение трех (либо пяти соответственно) предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь.

В соответствии с письмом N 2-2-10/00253/5-1-30/24 применение пониженных ставок налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц с учетом приведенных выше норм НК возможно, если у белорусской организации в течение трех либо пяти лет подряд:

— решения о распределении (полностью либо частично) между участниками (акционерами) — резидентами Республики Беларусь прибыли на выплату дивидендов не принимались;

— решения о распределении прибыли принимались, но не с целью распределения прибыли между участниками (акционерами) — резидентами Республики Беларусь в виде дивидендов.

Для применения пониженных ставок необходимо, чтобы в течение трех либо пяти лет подряд у организации имелась возможная к распределению (но не распределенная между участниками (акционерами) такой организации — резидентами Республики Беларусь на выплату дивидендов) прибыль (имелось кредитовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»).

Как видим, применение пониженных ставок в отношении дивидендов возможно в случае, если у организации имелось кредитовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль». При этом в письме не уточняется, что оно действует только в отношении организаций, которые ведут бухучет (с применением Типового плана счетов и Инструкцией о порядке применения типового плана счетов N 50).

В этой связи, по мнению автора, организации, применяющие УСН с ведением Книги, для использования льготы должны формировать достоверную величину чистой прибыли, что может, по нашему мнению, обеспечиваться:

а) применением Книги с введением в нее дополнительных граф (строк) по всем производимым организацией затратам с тем, чтобы можно было определить размер чистой прибыли организации по соответствующим отчетным периодам.

Возможность введения в Книге дополнительных граф, строк в случае необходимости детализации учета предусмотрена ч. 2 п. 3 Инструкции N 4/1/1/1;

б) применением Книги по ее стандартной форме и отражением всех остальных затрат, не учитываемых в Книге, за соответствующий отчетный период в специальном учетном регистре (далее — СУР).

Расходы, неучтенные в Книге, организация, применяющая УСН, должна подтверждать соответствующими первичными учетными документами: актами выполненных работ (оказанных услуг), платежками и другими подтверждающими документами.

Возможность регистрации, накопления и систематизации учетной информации, содержащейся в первичных учетных документах, в регистрах бухучета, составляемых в соответствии с применяемой организацией формой бухучета (в рассматриваемом случае с применением Книги), оговорена п. 1 и 2 ст. 11 Закона N 57-З. Требования регистров установлены п. 3 ст. 11 Закона N 57-З.

В случае если в Книге или СУР не будет должным образом организован учет расходов, который влияет на формирование достоверной величины чистой прибыли, исчисленной с учетом всех затрат, учитываемых при исчислении прибыли, и являющейся источником для выплаты дивидендов учредителям, организация не может применять пониженные (льготные) ставки налога на прибыль и подоходного налога на доходы в виде дивидендов.

В данном случае, если организация имеет намерение выплачивать дивиденды с использованием пониженных (льготных) ставок налога на прибыль и подоходного налога на доходы в виде дивидендов, по мнению автора, она должна организовать и вести бухучет в общеустановленном порядке в соответствии с Законом N 57-З.

Источник: https://ilex.by/usloviya-dlya-primeneniya-lgotnyh-stavok-nalogov-s-dividendov-pri-usn-s-knigoj/

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Дивиденды при УСН

Само существование коммерческой организации предполагает осуществление деятельности, приносящей прибыль. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы.

Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов.

Даже если организация применяет упрощенку, рассчитать дивиденды в ООО при УСН тоже можно.

Прежде всего нужно сказать о том, что деньги, которые находятся на расчетном счете или в кассе, а также же имущество фирмы не принадлежит напрямую ее учредителю. Пользоваться всеми этими благами по умолчанию он не может.

Суть взаимоотношений между компанией и ее владельцем сводится к следующему: учредитель делает первоначальное вложение в компанию в виде оплаты уставного капитала, далее организация начинает работать сама, то есть самостоятельно решает, на что и как ей тратить заработанные деньги, какие расходы оплачивать. Принимает подобные решения генеральный директор.

Но даже если он является одновременно и единственным учредителем компании, формально это два отдельных статуса физлица, и смешивать их права и обязанности в рамках существования компании нельзя.

Размер заработанной прибыли организация определяет по итогам года. Именно эта сумма в итоге может быть выплачена учредителю или нескольким учредителям в виде дивидендов, либо же может быть принято решение об использовании прибыли или ее части на дальнейшее развитие компании.

Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН

Как известно, любая организация ведет налоговый учет, то есть определяет свои доходы и расходы, от которых напрямую зависит размер уплачиваемых налогов. В то же время любое юрлицо обязано вести бухгалтерский учет, т.е. отражать абсолютно все операции в рамках собственной деятельности.

И не всегда доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Особенно это показательно для тех компаний, которые работают на УСН. Даже при применении ставки 15% в налоговой базе как правило учитываются далеко не все расходы, с которыми приходится сталкиваться компании.

На УСН-6% прибыль в налоговом и бухгалтерском учете не совпадает вовсе: налог в данном случае учитывается с одних лишь доходов, расходы же в бухгалтерском учете приходится отражать так или иначе.

И именно на основании прибыли, определяемой по данным бухгалтерской отчетности, то есть того показателя, который учитывает все доходы и расходы компании, определяется сумма, которая может быть использована на выплату дивидендов учредителям.

Таким образом вопрос о том, как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН, сводится к тому, что компания просто должна аккуратно вести бухгалтерский учет и рассчитывать чистую прибыль, основываясь на данных бухгалтерской отчетности.

ООО «Альфа» работает на УСН-6%. Доходы компании, учитываемые в налоговой базе по УСН в 2018 году, составили 1 850 000 рублей.

Расходы для целей налогового учета компания не учитывает, однако сумма затрат на заработную плату персонала, закупку ТМЦ, аренду помещения для офиса, услуги сторонних организаций и прочие расходы, оплаченные в рамках деятельности ООО, составили в отчетном году 1 370 000 рублей.

Из них оплата труда персоналу составила 450 000 рублей, а сумма взносов, уплачиваемых в связи с этим за сотрудников в фонды – 135 900 рублей. Сумма налога с учетом возможности его уменьшения за счет взносов, уплаченных за сотрудников, составила 55 500 рублей.

Таким образом, размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета составит:

1 850 000 — 1 370 000 – 55 500 = 424 500 рублей.

Пример 2: как рассчитать дивиденды в ООО на УСН-15%

Предположим, что ООО «Альфа» работает на УСН-15%. Доходы компании учитываются в аналогичном предыдущему примеру порядке, то есть составляют, допустим, те же 1 850 000 рублей.

В общем перечне понесенных расходов в рамках деятельности компании имеются затраты, не учитываемые в УСН на общую сумму 90 000 рублей.

Это означает, что сумма налога на УСН-15% в рассматриваемом случае будет рассчитываться, как:

(1 850 000 — 1 280 000) х 15% = 85 500 рублей.

Размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета в этом случае составит: 1 850 000 — 1 370 000 – 85 500 = 394 500 рублей.

В каких случаях ооо дивиденды не выплачивает

Если чистая прибыль по итогам года у компании оказалась отрицательной, то учредители не могут претендовать на получение дивидендов, а ООО не имеет права выплачивать дивидендный доход учредителям. Также в данной ситуации важно понимать, что с остатком денежных средств на расчетном счете или в кассе в конце года показатель чистой прибыли ничего общего не имеет.

Когда и как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН

Законом об ООО (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») предусмотрена выплата дивидендов ежеквартально, раз в полгода или раз в год. При этом любая выплата дивидендов должна основываться на показателях чистой прибыли по данным бухгалтерского учета.

В то же время на данный момент юрлица обязаны подавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС лишь по итогам года.

Следовательно, если на уровне руководства компании принимается решение о выплате прибыли владельцам, например, ежеквартально, то и бухгалтерский баланс в этом случае компания должна будет составлять так же по итогам каждого квартала.

Далее еще один важный момент: бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом, то есть по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом.

А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять.

Ведь даже если ООО выплачивает прибыль владельцам чаще, чем раз в год, общая сумма таких выплат так или иначе не должна превышать годовой показатель чистой прибыли общества. То есть в конечном счете все равно нужно ориентироваться на данные годового баланса.

Так что в связи с этим, несмотря на формальную возможность распределять дивиденды ежеквартально, лучше делать это по итогам года после составления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности.

При годовой же выплате дивидендов нужно соблюдать предусмотренные выше упомянутым законом об ООО сроки. Решение о распределении прибыли между учредителями принимается на годовом собрании учредителей ООО.

Такое собрание должно проводиться строго в марте-апреле года, следующего за отчетным.

Саму же выплату дивидендов нужно произвести в течение 60 дней после принятия соответствующего решения о распределении прибыли между участниками ООО.

При выплате прибыли учредителям из нее удерживаются 13% НДФЛ. Взносы в фонды, как это бывает при выплате заработной платы работникам, в данном случае не начисляются. По итогам года, в котором компания выплатила учредителям прибыль, данный факт отражается в справках о доходах по форме 2-НДФЛ.

То есть, если речь идет, скажем, о прибыли за 2018 год, то выплачена она будет в 2019 году, и соответственно информация о данном доходе физлица будет фигурировать в справках 2-НДФЛ за 2019 год, которые компания будет подавать уже в 2020 году.

Впрочем, на данный момент законодательством предусмотрена подача компаниями — налоговыми агентами еще одного отчета о выплатах физлицам – ежеквартальной справки 6-НДФЛ.

Данные о выплатах дивидендов в этой справке также будут отражаться по факту их осуществления, то есть при выплате дохода по итогам 2018 года, допустим, в мае 2018 года, выплаченная учредителю сумма должна быть учтена в справке 6-НДФЛ, подаваемой по итогам 2 квартала 2016 года.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/kak-vyplatit-dividendy-uchreditelyu-ooo-pri-usn

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Дивиденды при УСН

Когда  нужно вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО. 

Почему нельзя просто взять и потратить деньги

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтверждён документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании вы можете брать по трём основаниям:

  • Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт;
  • Заём — его придётся вернуть фирме;
  • Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

Контур.Эльба поможет вам легко вести учет доходов и расходов, даже если вы ни разу не слышали о бухгалтерии.

На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Как часто организация может распределять дивиденды, определяется в её уставе. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Пример

Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше.

 Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды.

Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

  • не оплачен полностью уставный капитал;
  • общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
  • общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
  • стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • по данным бухучета имеется непокрытый убыток.

Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.

Считать дивиденды с Эльбой

В Эльбе простой и понятный каждому учёт доходов и расходов. Попробуйте и убедитесь сами!

1. Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов

Организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Уставный капитал вы знаете, остаётся рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.

Чистые активы определяются по данным бухучета — его с 2013 года обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН. Если вы не разбираетесь в бухучёте, то можете обратиться к бухгалтеру или бесплатно получить консультацию экспертов по бухгалтерии в Эльбе. Подтверждением правильности расчёта дивидендов будет бухгалтерская отчётность.

Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).  

Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится. 

Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей.

На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале.

Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом. Шаблон протокола

Если вы — единственный учредитель, можете просто вынести решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплатить дивиденды. Шаблон решения о распределении прибыли

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.

3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ

В определённый учредителями срок нужно выплатить дивиденды с расчётного счёта или из кассы ООО и удержать НДФЛ. Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

 Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/164

Дивиденды при УСН 6% — Контур.Бухгалтерия

Дивиденды при УСН

Учредители организации каждый год распределяют прибыль и выплачивают дивиденды. ООО на УСН распределяют прибыль в общем порядке, однако расчет и выплата дивидендов на упрощенке имеют особенности.  В статье расскажем, как рассчитать и выплатить дивиденды на УСН.

Что такое дивиденды

Дивиденды — часть прибыли, которую участники или акционеры получают от организации при распределении. Чаще всего прибыль делят пропорционально долям в уставном капитале.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, то есть прибыли после уплаты всех налогов компании. Общее собрание принимает решение о размерах и сроках выплат. После этого участникам выплачивают дивиденды в течение 2 месяцев.

Доходы можно выплачивать не чаще раза в квартал.

Если в вашей организации не полностью покрыт уставный капитал, присутствуют признаки банкротства или уставный капитал больше чистых активов, выплачивать дивиденды нельзя.

Расчет дивидендов при УСН 6%

Применяя схему упрощенки «доходы», можно заметить, что суммы прибыли в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Единый налог взымается только с суммы доходов, а расходная часть роли не играет, хотя учет затрат ведется.

Именно на основании показателя прибыли, в котором учитываются доходы и расходы компании, выплачиваются дивиденды. Эта прибыль отражена в бухбалансе — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Прибыль по итогу года отражена в отчете о финрезультатах по строке 2400 «Чистая прибыль».

Прибыль распределяют пропорционально долям участников. В уставе можно указать другой порядок.

Пример. У общества три учредителя, их доли  составляют: У1 — 30%, У2 — 30% и У3 — 40%. По итогам 2018 года чистая прибыль организации составила 800 000 рублей, на общем собрании учредителей решено распределить половину, т.е. 400 000 рублей.

Расчетная часть дивидендов составит: для У1 = 400 000 × 30% = 120 000 рублей, У2 = 400 000 × 30% = 120 000 рублей, У3 = 400 000 × 40% = 160 000 рублей. Рассчитанные суммы дивидендов нельзя выплатить участникам в таком виде. Прежде чем перечислить дивиденды нужно удержать 13% НДФЛ.

Налогообложение перечисленных дивидендов на УСН

1. Дивиденды, начисленные физлицу

Перечисленные участнику общества дивиденды облагаются НДФЛ. При этом организация является налоговым агентом. Удержите НДФЛ 13% для резидентов страны и 15% для нерезидентов. Дополнительные страховые взносы на дивидендные выплаты начислять не нужно. Аналогичные правила действуют, если получатель дивидендов — ИП на УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Выплата дивидендов при УСН 6% в пользу физлица происходит в следующем порядке:

Пример. ООО «Матрешка» применяет систему УСН «Доходы». Её единственный учредитель Мошкин Е.В. решил распределить чистую прибыль и начислить дивиденды в размере 70 000 рублей. Мошкин — налоговый резидент РФ. Дивиденды планируется выплатить 15 мая.

Так как Мошкин физлицо резидент РФ, его доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база составила 70 000 рублей.

70 000 × 13% = 9 100 сумма налога

Сумма дивидендов, перечисленная Мошкину, за вычетом НДФЛ составит 70 000 – 9 100 = 60 900 рублей. Удержанная сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее 16 мая.

2. Дивиденды, начисленные организации

Долю в уставном капитале компании на УСН может иметь не только физлицо, но и организация. Выплачивая дивиденды организации, удерживайте налог на прибыль.

Даже если организация на спецрежиме УСН или ЕСХН, налог на прибыль все равно надо платить. На системе ЕНВД от налога освобождаются только те доходы, которые относятся к облагаемым по ЕНВД.

Дивиденды в этот список не входят, поэтому с них тоже нужно уплатить налог на прибыль.

Получение дивидендов на УСН

Если вы на упрощенке и получаете дивиденды, с них уплачивается налог. Налоговым агентом выступает организация, выплачивающая дивиденды — она перечисляет удержанный налог на прибыль или НДФЛ в бюджет.

Уплачивая налог по УСН 6%, полученные доходы в виде дивидендов не включайте в облагаемые доходы, так как они попадают под налог на прибыль организаций. Полученные ИП-упрощенцем дивиденды облагаются НДФЛ и тоже не учитываются в составе доходов, облагаемых единым налогом.

Российская организация на УСН может иметь долю в иностранной компании, следовательно, получать от нее доходы в виде дивидендов. Тут свои особенности. Получив дивиденды от зарубежной компании, вам придется самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить его в бюджет. Кроме того, ФНС просит подать декларацию по налогу на прибыль.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит для организаций и ИП на УСН. Вы можете вести учет вместе с коллегами, начислять зарплату, отправлять отчетность через интернет и пользоваться поддержкой наших консультантов. Все новые клиенты могут бесплатно работать с сервисом в течение 14 дней.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/460-dividendy-pri-usn-6

Страж закона
Добавить комментарий