Детский вычет по НДФЛ, если сотрудник не работал

Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, лимиты, до какой суммы

Детский вычет по НДФЛ, если сотрудник не работал

В 2019 году налоговый вычет на детей нужно подтвердить. В статье – размеры и лимиты по льготе в таблицах, а также образцы документов, бесплатные справочники на 2019 г., полезные ссылки.

Внимание! Мы подготовили справочники, которые помогут вам оформить вычеты в соответствии с требованиями законодательства:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Под НДФЛ подпадают доходы физлиц независимо от того, считаются ли они резидентами России с точки зрения налогообложения. Нерезиденты платят налог с выплат от источников в России, а резиденты – с любых облагаемых выплат, независимо от их источника.

Причем для резидентов РФ Налоговый кодекс устанавливает дополнительные льготы, которые называются «вычетами».

На сегодняшний день их несколько – профессиональные, социальные, имущественные, инвестиционные, а также стандартные – на физлицо или на его детей.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году – это разрешенный способ уменьшения налоговой базы, то есть доходов физлица, которое является:

  • налоговым резидентом;
  • родителем ребенка или супругом родителя, опекуном ребенка, его попечителем или усыновителем;
  • получает облагаемые по ставке 13% доходы.

Вычет на ребенка в 2019 году отражают в отчетности, в том числе в справке 2-НДФЛ. С 2019 г. заполнять справку и сдавать ее в налоговую необходимо по новой форме из приказа от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@. Чтобы не тратить время на дополнительную проверку, удобнее заполнять новую форму 2-НДФЛ автоматически в Программе БухСофт.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры лимиты

Детскую льготу физлицо может получить в различных размерах. Есть два независимых друг от друга обстоятельства, влияющих на оформление:

  1. Какой ребенок по очередности.
  2. Имеет ли он инвалидность.

Обычно «детская» льгота зависит только от очередности детишек. Если же есть инвалидность, то родители или иные физлица вправе получить вычет сразу по двум причинам. Подробнее о размерах льгот читайте в таблице 1.

Таблица 1. Вычет на ребенка в 2019 г.

Ситуация и очередность детейДля родителя, его мужа (жены), усыновителяДля приемного родителя, его мужа (жены), попечителя, опекуна
Первый14001400
Второй14001400
Третий и следующие30003000
Инвалид 1 или 2 группы12 0006000

Налоговым кодексом установлены не только стандартные «детские» налоговые льготы, но и льготы на взрослых, а также социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные льготы.  По каждому из видов льгот определены лимиты по сумме дохода, основания для назначения, список подтверждающих документов и т.д.

Кроме того, льготы могут «накладываться» одна на другую, когда сотрудник в одном и том же году оформляет, например, стандартную, социальную и имущественную льготы.  Все это создает трудности при расчете суммы налога с зарплаты сотрудников.

Вот почему гораздо проще и удобнее рассчитывать зарплату автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Рассчитать зарплату онлайн >>>

По заявлению на налоговый вычет на ребенка в 2019 году образец смотрите по ссылке.

Первый вычет на ребенка в 2019 году

В зависимости от состояния здоровья первенца:

  • если здоров – 1400 р. в месяц;
  • при наличии инвалидности – 13 400 р. в месяц (1400 руб. + 12 000 руб.).

Налоговая льгота на 2 детей

В зависимости от состояния здоровья льгота составляет:

  • если здоровы — 2800 р. в месяц;
  • при наличии у одного из них инвалидности 1 или 2 группы – 14 800 р. в месяц;
  • при наличии инвалидности у обоих — 26 800 рублей в месяц (1400 руб. + 12 000 руб. + 1400 руб. + 12 000 руб.).

Налоговая льгота на 3 ребенка

В зависимости от состояния здоровья:

  • если здоров — 3000 р. в месяц;
  • при наличии инвалидности – 15 000 р. в месяц (3000 руб. + 12 000 руб.).

Пример 1

У программиста ООО «Символ» трое детишек – дочь 10 лет, сын 18 лет (школьник) и дочь 21 года (студентка-очница). Супруга программиста не работает, и отказаться от «детской» льготы в пользу мужа не вправе.

Значит, программист получает следующие ежемесячные вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей:

  • на старшую дочь – 1400 р.;
  • на сына – 1400 р.;
  • на младшую дочь – 3000 р.

Вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей инвалидов

В зависимости от очередности детей льгота составляет:

  • если он первенец или второй – 13 400 рублей в месяц (1400 руб. + 12 000 руб.);
  • если он третий или следующий – 15 000 рублей в месяц (3000 руб. + 12 000 руб.).

Льгота по НДФЛ единственному родителю

Если человек содержит детишек в одиночку, то при наличии подтверждающих документов ему причитается двойной вычет, который зависит от очередности малышей и их здоровья. Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей

Ситуация с детьмиДля родителя, усыновителяДля приемного родителя, попечителя, опекуна
Один здоров2800 (1400 х 2)2800 (1400 х 2)
Один с инвалидностью26 800 (1400 х 2 + 12 000 х 2)14 800 (1400 х 2 + 6000 х 2)
Двое здоровых5600 (1400 х 2 + 1400 х 2)5600 (1400 х 2 + 1400 х 2)
Двое, один из них с инвалидностью29 600 (1400 х 2 + 1400 х 2 + 12 000 х 2)17 600 (1400 х 2 + 1400 х 2 + 6000 х 2)

Родитель считается не единственным, если:

  1. Он заключил брак.
  2. Дети внебрачные и отцовство определено.
  3. Второй родитель без прав.
  4. Второй родитель не вносит алименты.

Пример 2

Вспомним условие примера 1 и предположим, что программист вдовец и воспитывает троих детей один. В таком случае он получает следующие ежемесячные двойные льготы:

  • на старшую дочь – 2800 р.;
  • на сына – 2800 р.;
  • на младшую дочь – 6000 р.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2019 году от прежних браков

Рассмотрим налоговые льготы на детей от предыдущих браков на числовом примере.

Пример 3

У инженера ООО «Символ» от первого брака – сын 14 лет (школьник), во втором браке – дочь 7 лет (инвалид 2 группы) и сын 5 лет. Зарплата инженера – 100 000 рублей в месяц.

Он получает следующие ежемесячные льготы:

  • на сына от первого брака – 1400 р.;
  • на дочь – 13 400 р. (1400 + 12 000);
  • на младшего сына – 3000 р.

Право вычет на ребенка в 2019 году прекращается, когда годовая сумма облагаемых по ставке 13% доходов физлица — более 350 000 рублей. Какие суммы учитывать для лимита, а какие – нет, читайте в таблицах ниже.

Таблица 3. Учитываемые доходы

По требованиям Налогового кодекса для оформления вычета физлицо должно документально подтвердить выполнение всех условий для уменьшения налоговой базы и сумму дохода, выводимую из-под налогообложения.

Таблица 4. Неучитываемые доходы

Пример 4

У инженера ООО «Символ» — налогового резидента России двое детей (10 и 15 лет, школьники), его зарплата – 100 000 р. в месяц.

Ежемесячно в 1 квартале его доход после вычета составлял 97 200 р. (100 000 руб. – 1400 руб. – 1400 руб.), а сумма НДФЛ – 12 636 рублей (97 200 руб. х 13%).

В апреле годовой доход инженера превысил лимит, поэтому с апреля и до конца года льготы не положены, и НДФЛ удерживается ежемесячно в сумме 13 000 р. (100 000 руб. х 13%).

Какие документы нужны для оформление льготы

Обычно сотрудник подает:

  • копию свидетельства о рождении или «детского» паспорта;
  • копию своего паспорта;
  • справку 2-НДФЛ, если сотрудник работает не с начала года;
  • справку из организации образования, если детишки старше 18 лет учатся;
  • копию свидетельства о браке — для вычета на чужих детей;
  • копию свидетельства о прекращении брака – для вычета на детей после развода;
  • письменное заявление в свободной форме, например, такое:

Единственному родителю придется дополнительно предоставить:

  • документы об отсутствии второго родителя;
  • письменное заявление в свободной форме – например, такое, как приведено в окне ниже (этот документ можно скачать):

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1232-vychet-detey-2019-razmery-limity

Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: как определить размер вычета

Детский вычет по НДФЛ, если сотрудник не работал

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫПредоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: как определить размер вычета 22 декабря 2016 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Во второй статье цикла, посвященного вопросам предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ (см.

«Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: какие документы необходимо получить от работника»), мы рассмотрим вопросы, связанные с размером предоставляемого вычета. Казалось бы, этот элемент в принципе не должен вызывать проблем у бухгалтера — ведь сумма вычета прямо указана в Налоговом кодексе.

Но на практике и тут у бухгалтеров нередко возникают вопросы.

Как известно, «детский» вычет предоставляется налогоплательщику ежемесячно.

При этом Минфин России исходит из того, что налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета, с приложением к нему необходимых документов (п. 1 письма Минфина России от 18.04.

12 № 03-04-06/8-118). Подробнее о том, как работает это правило можно прочитать в статье-шпаргалке ««Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру». А в рамках сегодняшней статьи мы поговорим о нестандартных ситуациях.

Вот пример такой ситуации.

Как правильно предоставлять вычеты, если сотрудник не работал в организации непрерывно? То есть в течение года увольнялся (например, из-за выхода из декретного отпуска работницы, чью должность он занимал), а потом был вновь принят, но уже на другую должность, и лишь после этого предоставил заявление и документы на вычет. Нужно ли пересчитать НДФЛ с начала года? Или вычет положен только с момента «вторичного» трудоустройства?

Для ответа вновь обратимся к озвученной чуть выше логике Минфина (письмо от 18.04.12 № 03-04-06/8-118), которая основана на положениях статьи 218 НК РФ.

Итак, согласно НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) предельного возраста (18 или 24 года).

А Минфин подтверждает, что налогоплательщик, работающий в организации с начала года, имеет право на получение вычета с начала года независимо от месяца, в котором было подано заявление и подтверждающие документы.

Тот факт, что трудовые отношения оформлены двумя разными трудовыми договорами, юридического значения при предоставлении стандартного налогового вычета не имеет. Так что организация вправе предоставить сотруднику вычет с начала года даже если документы на него он подал после того как трудоустроился вторично.

У описанной ситуации бывает еще более сложный вариант. Работник был уволен и принят на работу одним и тем же работодателем в течение одного года, но между этими событиями прошло несколько месяцев. А заявление на вычет и документы были поданы сотрудником сразу, еще при первом трудоустройстве. Может ли в такой ситуации работодатель при начислении очередной зарплаты дать вычеты за месяцы, в которых трудовых отношений не было?

Чтобы ответить на этот вопрос, обратимся к другому письму Минфина (от 01.06.15 № 03-04-05/31440).

В нем сделан вывод: если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода при условии, что выплата облагаемого НДФЛ дохода этим налоговым агентом возобновлена до конца года.

В нашем случае именно это и происходит: работодатель возобновляет выплату дохода до окончания года. А значит, он вправе предоставить сотруднику стандартные вычеты за период, прошедший между увольнением и повторным приемом, при условии, что за этот период данные вычеты не предоставлялись другим налоговым агентом.

При этом, исходя из нормы, установленной абзацем 2 пункта 3 статьи 218 НК РФ, тот факт, что трудовые отношения с одним и тем же работодателем оформлены двумя разными трудовыми договорами, юридического значения не имеет.

А согласно положениям абзаца 1 пункта 3 статьи 218 НК РФ, в данном случае не нужно получать от налогоплательщика повторное заявление и документы, подтверждающие право на вычеты (кроме документов, подтверждающих сумму дохода, полученного налогоплательщиком, поскольку он начинает работу не с первого месяца года).

Если же между увольнением и повторным приемом на работу сотрудник нигде не работал (и соответственно справку 2-НДФЛ предоставить не может), то нужно получить от него заявление с определенным содержанием. Заявление должно подтверждать два факта.

Первый: в период между увольнением и повторным приемом на работу к тому же работодателю работник не получал облагаемых НДФЛ доходов у других налоговых агентов. Второй: стандартные налоговые вычеты за эти месяцы другие налоговые агенты ему не предоставляли (письма ФНС России от 30.07.09 № 3-5-04/1133@ и УФНС России по г. Москве от 13.02.09 № 20-15/3/013260@).

Проблемы обособленных подразделений

Следующая ситуация, которая заставляет бухгалтера задумываться о сумме вычета, связана с работниками, которые в течение месяца получают доходы как в головной организации, так и в ее обособленном подразделении. Как поступить в этом случае: делить вычет? Или можно всю его сумму предоставить только по одному месту выплаты? А если делить, то по какому принципу?

Напрямую эту ситуацию Налоговый кодекс не регулирует. Однако из общих положений о налоговых вычетах некоторые выводы сделать можно. Как мы помним, в силу пункта 3 статьи 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода.

При этом налогового агента, который будет предоставлять вычету, выбирает налогоплательщик. Налоговыми агентами признаются (п. 1 ст.

 226 НК РФ): российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ.

Как видим, обособленные подразделения российской организации Налоговый кодекс налоговым агентом не признает. А значит, у них нет права на предоставление сотрудникам стандартных вычетов. Вычеты —компетенция исключительно налогового агента, в качестве которого всегда выступает российская организации в целом. Это с одной стороны.

А с другой — согласно пункту 1 статьи 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ.

То есть по всем доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ.

Из этого следует, что налоговый агент-организация, имеющая обособленные подразделения, обязана предоставлять своим сотрудникам вычеты по всем выплачиваемым доходам, в том числе и тем, которые они получают через обособленные подразделения.

В результате последовательного применения указанных выше правил НК РФ компания попадает в «налоговую ловушку»: вычет предоставляет организация в целом, но при этом вычет положен по всем доходам, в том числе и по выплачиваемым через подразделение. Выходить из этой ситуации компании придется самостоятельно.

Для решения проблемы нужно в локальном акте (например, учетной политике для целей налогообложения) установить порядок распределения суммы стандартного налогового вычета между подразделением и головной организацией.

Ведь  налоговый агент вправе установить порядок, согласно которому вычеты не распределяются и предоставляются в полном объеме по одному из мест выплат (см. решение ВАС РФ от 30.03.11 № ВАС-1782/11).

Совместителям — повышенное внимание

Проблемы с размером вычета могут возникать и в тех организациях, где работают внешние совместители. Некоторые работники слишком буквально подходят к толкованию положения Налогового кодекса РФ о том, что вычеты предоставляются налоговым агентом по выбору налогоплательщика.

И пытаются этот выбор менять в течение года, принося и отзывая соответствующие заявления в зависимости от текущей ситуации с заработками по основному месту работы. В результате в бухгалтерию запросто может поступить заявление от совместителя о том, что он желает получать вычеты в этой организации, например, с августа.

Можно ли принимать в работу такое заявление?

Вновь обратимся к тексту первоисточника — абзацу 2 пункта 3 статьи 218 НК РФ. Там сказано, что вычет предоставляется налогоплательщику на основании его заявления.

При этом НК РФ не обязывает совместителей предоставлять одновременно с заявлением справку 2-НДФЛ с основного места работы.

Это означает, что такой документ можно требовать только в случае, когда написавший заявление на вычет совместитель принят на работу не с первого месяца налогового периода.

Поэтому если заявление о предоставлении вычета с августа поступило от совместителя, который принят на работу в организацию в августе, то такое заявление вполне соответствует кодексу и его нужно удовлетворить. Но лишь  при условии, что одновременно предоставлена справка 2-НДФЛ по основному месту работы, из которой следует, что вычет за этот месяц не предоставлялся.

А вот если рассматриваемое заявление получено от совместителя, который работает в компании с января, то принимать такой документ в работу нельзя.

Ведь, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты (на детей) предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода.

Значит, выполнить волю налогоплательщика и предоставить вычеты с определенного месяца года организация не вправе.

Если же сотрудник продолжает настаивать на своем, то придется подготовить ему письменный ответ, В нем следует указать на невозможность предоставления вычета по описанным выше причинам и предложить работнику отозвать свое заявление, либо убрать из него упоминание про конкретный месяц, с которого предоставляется вычет. Дополнительно можно уведомить сотрудника о том, что если вычеты будут одновременно предоставляться ему не только у вас, но и по основному месту работы, то у него возникнет недоимка, которую ему придется погасить самостоятельно с учетом пеней и, соответственно, рекомендовать отозвать одно из заявлений.

Вычет единственному родителю ребенка-инвалида

Есть еще одна ситуация, вызывающая вопросы о размере вычета. Бывает, что сумма вычета получается настолько значительной, что бухгалтер начинает сомневаться в правильности применения норм Кодекса. Речь идет о сумме вычета на ребенка-инвалида, который находится на обеспечении единственного родителя.

Итак, по правилам НК РФ в 2016 году для родителей ребенка-инвалида установлен ежемесячный вычет в размере 12 000 рублей на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет. Одновременно подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ говорит, что единственный родитель имеет право на получение «детского» вычета в двойном размере. И никаких исключений для родителя ребенка-инвалида НК РФ не делает.

Получается, что единственный родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере за каждый месяц налогового периода, то есть вычет предоставляется в размере 24 000 рублей.

Правильность такого подсчета подтверждает и Минфин России (см. письмо от 02.02.16 № 03-04-05/4973; «Единственному родителю ребенка-инвалида может быть предоставлен «детский» вычет в размере 24 000 рублей в месяц»).

Поэтому при наличии подтверждающих документов бухгалтер может смело уменьшать облагаемые НДФЛ доходы такого родителя на 24 тыс. рублей ежемесячно.

В отношении вычетов на ребенка-инвалида существуют и другие особенности. Так, в отношении этого вычета общее правило о том, что вычет родителям предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, применяется с некоторыми исключениями. С учетом суммы ежемесячного вычета это исключение может дорого обойтись компании. Поэтому остановимся на данном моменте подробнее.

Документальным основанием для получения вычета на ребенка-инвалида является справка из федерального государственного учреждения медико-социальной экспертизы о признании ребенка сотрудника инвалидом. Форма такой справки закреплена в приложении № 1 к приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.10 № 1031н.

Одновременно в приложении № 3 к этому приказу приведен порядок составления форм справки, подтверждающей факт установления инвалидности, и выписки из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемых федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы.

В нем сказано, что в справке обязательно указываются срок, до которого установлена инвалидность, и дата очередного освидетельствования. А, согласно пункту 12 правил признания лица инвалидом (утв. постановлением Правительства РФ от 20.02.

06 № 95), инвалидность устанавливается до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено проведение очередной медико-социальной экспертизы гражданина (переосвидетельствования).

Таким образом, после того, как наступит дата, до которой согласно справке ребенку установлена инвалидность, право на повышенный вычет сохраняется за родителем только до конца текущего месяца. Если до этого момента сотрудник не принесет в бухгалтерию новую справку, подтверждающую установление (продление) категории «ребенок-инвалид» по результатам переосвидетельствования, то с 1 числа следующего месяца вычет будет предоставляться ему в общем порядке в зависимости от порядка рождения ребенка в семье.

Поэтому бухгалтеру, имеющему дело с такими вычетами, рекомендуется при получении справки об инвалидности ребенка сразу фиксировать дату переосвидетельствования, чтобы по ошибке не продолжить предоставление повышенного вычета после отпадения соответствующих оснований.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/12/11834

Налоговый вычет на детей

Детский вычет по НДФЛ, если сотрудник не работал

У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ.

Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 рублей меньше.

Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет.

Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.

Елена Глубко

получает вычет на двоих детей

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.

Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей. Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты.

У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета:

Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Рассказываем не только про вычетыНо и про то, как вести совместный бюджет, научить ребенка копить, поднять себе зарплату и выгодно вкладывать деньги

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года.

На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет.

Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка всё равно останется 3000 рублей:

Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется.

Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.

Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.

Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ. Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.

Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

  1. Если у вас есть ребенок, вы имеете право получить налоговый вычет и снизить НДФЛ.
  2. За первого и второго ребенка вычет будет по 1400 рублей, за третьего и следующих — по 3000 рублей.
  3. Вычет предоставит ваш работодатель. Для этого напишите заявление и приложите к нему копии документов, дающих право на вычет.
  4. Вычет могут получить оба родителя. Единственный родитель получит вычет в двойном размере.
  5. Если вы работали, но вычет не получали, обратитесь в налоговую по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/money-on-kids/

Стандартные налоговые вычеты без ошибок

Детский вычет по НДФЛ, если сотрудник не работал

Чаще всего бухгалтерии организации приходится иметь дело именно со стандартными налоговыми вычетами. В нашей статье мы расскажем и наглядно покажем, как работодателю правильно оформить, рассчитать и предоставить этот наиболее распространенный тип вычетов.

Стандартные вычеты как они есть

Налоговый вычет – это определенная льгота по НДФЛ. Прежде чем рассчитывать налог, доход уменьшают на сумму налоговых вычетов. Предположим, облагаемый доход человека – 10 000 рублей. При этом человек имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей. Налог нужно заплатить с суммы 9500 рублей (10 000 – 500).

Право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, чьи доходы облагают по ставке 13%, то есть налоговые резиденты РФ. Следовательно, нерезиденты суммы своих полученных доходов не уменьшают.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют ежемесячно.

Стандартные вычеты можно разделить на две группы:

  • вычеты на налогоплательщика;
  • вычеты на детей.

Стандартные вычеты на налогоплательщика предоставляют двум категориям работников в сумме 3000 и 500 рублей.

Стандартные вычеты детей на применяют до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнуто такое превышение, вычет на детей не применяется. В отличие от «детских» для «личных» вычетов ограничение по доходам не установлено.

Если люди приходят на работу в фирмы не с начала года, то, для того чтобы правильно применять к их доходам стандартные налоговые вычеты, бухгалтеру надо учитывать доходы, полученные ими по прежнему месту работы. Это делают на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ.

ПРИМЕР 1. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НОВОМУ РАБОТНИКУ

В ноябре фирма приняла на работу сотрудника и установила ему оклад 20 000 руб. в месяц. За период с января по ноябрь на предыдущем месте работы он получил 340 000 руб., что подтвердил справкой о доходах. Сотрудник имеет одного ребенка в возрасте 10 лет.

При расчете НДФЛ за ноябрь новому работнику стандартный вычет на ребенка не положен, поскольку в ноябре его совокупный доход с начала года превысит 350 000 руб. ((340 000 руб. + 20 000 руб.) > 360 000 руб.).

Вычет в 3000 рублей

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 3000 рублей в месяц, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Этот вычет, в частности, предоставляют работникам, которые:

  • пострадали на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия (например, на Чернобыльской АЭС, на объекте «Укрытие», на производственном объединении «Маяк»);
  • являются инвалидами Великой Отечественной войны;
  • стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите Советского Союза или Российской Федерации.

ПРИМЕР 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА УЧАСТНИКУ ЛИКВИДАЦИИ АВАРИИ НА ЧАЭС

Работник российской фирмы Иванов (налоговый резидент) участвовал в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Он имеет соответствующее удостоверение. Поэтому Иванову полагается стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый календарный месяц.

Месячный оклад Иванова – 10 000 руб.

Ежемесячный доход работника, облагаемый НДФЛ, составит:

10 000 руб. – 3000 руб. = 7000 руб.

За год Иванову может быть предоставлен налоговый вычет в сумме:

3000 руб. × 12 мес. = 36 000 руб.

Вычет в 500 рублей

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 500 рублей в месяц, приведен в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Этот вычет, в частности, предоставляется работникам, которые:

  • являются Героями Советского Союза или России;
  • награждены орденами Славы трех степеней;
  • являются инвалидами с детства;
  • стали инвалидами I и II групп;
  • были участниками Великой Отечественной войны и партизанами, а также находились в блокадном Ленинграде независимо от сроков пребывания;
  • были узниками концлагерей и гетто в период Второй мировой войны;
  • принимали участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • были эвакуированы с территорий, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате аварии на производственном объединении «Маяк» и катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • являются донорами, отдавшими костный мозг;
  • являются родителями или супругами погибших из-за ранения, полученного при защите Советского Союза или России;
  • являются воинами-интернационалистами;
  • принимали участие в боевых действиях на территории Российской Федерации. Это участники обеих чеченских кампаний – с 1994 по 1996 годы и с 1999 года по настоящее время (приложение к Федеральному закону от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»). Они получили повышенный стандартный вычет взамен вычета в 400 рублей с 1 января 2007 года (Федеральный закон от 18 июля 2006 г. № 119-ФЗ);
  • пострадали в атомных и ядерных катастрофах, но не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.

ПРИМЕР 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ГЕРОЮ РОСССИИ

Работник российской фирмы Петров (налоговый резидент) является Героем Российской Федерации. Ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый календарный месяц. Месячный оклад Петрова – 12 000 руб.

Ежемесячный доход Петрова, облагаемый налогом, составит:

12 000 руб. – 500 руб. = 11 500 руб.

За год Петрову может быть предоставлен налоговый вычет в размере:

500 руб. × 12 мес. = 6000 руб.

Вычеты на детей

Всем работникам, которые имеют детей или являются опекунами, попечителями, приемными родителями, а также супругами перечисленных категорий сотрудников, предоставляется налоговый вычет в следующих размерах:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он – инвалид I или II группы.

Вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При определении размера «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей. То есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

«Детский» вычет действует до тех пор, пока доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяют.

ПРИМЕР 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА ДЕТЕЙ

Работник российской фирмы Яковлев (налоговый резидент) не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб.

Яковлев имеет двоих детей в возрасте четырех и восьми лет. Следовательно, ему надо предоставить вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка. Месячный оклад Яковлева – 30 000 руб.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право Яковлев, составит 2800 руб. (1400 руб. × 2).

В январе–ноябре ежемесячно Яковлев заплатит налог с 27 200 руб. (30 000 – 2800).

В декабре доход Яковлева превысит 350 000 руб. ((30 000 руб. × 12 мес.) > 350 000 руб.). С этого месяца «детские» вычеты ему не предоставляются. А сумма, которую облагают налогом, составит 30 000 руб.

«Детский» вычет применяется:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца, в котором установлена опека (попечительство);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет сохраняется до конца того года, в котором:

  • ребенок достигнет указанного возраста;
  • истечет срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью или он будет досрочно расторгнут;
  • наступила смерть ребенка.

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, вычет предоставляется в следующих размерах:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6000 рублей на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он – инвалид I или II группы.

Единственному родителю, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, полагается стандартный «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере, а именно, в размере 24 000 рублей за каждый месяц налогового периода. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4973.

Как оформить вычеты

Пункт 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ гласит, что стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу налоговым агентом на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Письменное заявление работника является необходимым условием для предоставления вычета.

Это подтверждают и арбитражные суды (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 мая 2005 г. № А69-1778/04-7-Ф02-2368/05-С1, Северо-Кавказского округа от 21 июня 2005 г. № Ф08-2649/2005-1065А).

Бухгалтеры часто спрашивают: надо ли писать заявления на стандартные налоговые вычеты ежегодно?

Финансисты считают, что заявление достаточно написать один раз. Аргументируют свое мнение они тем, что Налоговым кодексом не установлена обязанность подавать заявление ежегодно (письмо Минфина России от 27 апреля 2006 г. № 03-05-01-04/105).

Новый работник, пришедший в фирму не с начала года, должен представить справку о доходах с прежнего места работы (форма № 2-НДФЛ). Новичку, успевшему в этом году поработать в нескольких местах, справки нужны с каждого из них. В этих справках есть вся необходимая информация о доходах, вычетах, сумме налога.

Если на прошлой работе сотрудник получал вычеты и его доход был меньше предельного уровня, вычеты можно применять дальше и по новому месту работы. А вот если сотрудник работал, а вычеты не получал, то размер дохода на прошлой работе значения не имеет.

Вычет можно предоставлять, пока заработок сотрудника в фирме не превысит установленного предела.

Чтобы получить вычет на детей до 18 лет, работнику нужно:

  • написать заявление в бухгалтерию;
  • представить копию свидетельства о рождении ребенка;
  • представить копию документов об усыновлении или опеке.

На совершеннолетних учащихся дневных отделений вузов (в том числе аспирантуры), техникумов, военных училищ надо дополнительно представить справку из этих учреждений. Такую справку следует обновлять ежегодно.

Право на несколько вычетов

Если работник претендует на два стандартных вычета – 3000 и 500 рублей, ему предоставляют только один, но максимальный из них. Вычет на детей предоставляют независимо от того, получает человек другие стандартные вычеты или нет.

ПРИМЕР 5. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НЕСКОЛЬКИХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ

Работник российской фирмы Игнатенко (налоговый резидент) принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Республике Афганистан. Кроме того, он содержит 15-летнего сына. Месячный оклад Игнатенко – 15 000 руб.

Из положенных Игнатенко вычетов (3000 и 500 руб.) надо выбрать наибольший, то есть 3000 руб. Помимо этого, работнику предоставляется налоговый вычет в размере 1400 руб. на содержание ребенка.

Доход Игнатенко, с которого нужно удерживать НДФЛ, составит:

15 000 руб. – (3000 руб. + 1400 руб.) = 10 600 руб.

Источник: hhttp://www.buhgalteria.ru/article/n168457

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news/standartnye-nalogovye-vychety-bez-oshibok/

Страж закона
Добавить комментарий