Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Кто и когда на это имеет право

Глава 4. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Кто и когда на это имеет право — Все об отпуске

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Кто и когда на это имеет право

Трудовым кодексом предусмотрено обязательное предоставление ежегодных оплачиваемых отпусков. Но в процессе работы возникают ситуации, в которых отпуск не всегда можно использовать или использовать только частично.

Статьей 126 ТК РФ рассмотрены ситуации, когда ежегодный оплачиваемый отпуск(или часть отпуска) заменяется денежной компенсацией.

Денежной компенсацией заменяется:

• часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника (расчет оплаты компенсации производится так же как и расчет основного отпуска);

• при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год, денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

В соответствии со статьей 126 ТК РФ заменить денежной компенсацией можно только ту часть ежегодного отпуска, которая превышает 28 календарных дней. Такое превышение возможно, если сотруднику положен дополнительный или удлиненный. Если сотрудник не пользовался отпуском в течении двух лет, то заменить компенсацией можно только ту часть каждого ежегодного отпуска, которая превышает 28 дней.

Не допускается замена денежной компенсацией ежегодного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков следующим категориям сотрудников (ч. 3 ст. 126 ТК РФ):

• беременным женщинам

• работникам в возрасте до восемнадцати лет,

• сотрудникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда

Если вы замените весь отпуск компенсацией, а не его часть, превышающую 28 календарных дней, то вас могут оштрафовать, так как фирма нарушит трудовое законодательство.

Статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях за замену всего отпуска денежной компенсацией предусмотрены следующие штрафы:

• должностных лиц фирмы (например, руководителя) могут оштрафовать на сумму 500–5000 рублей;

• предпринимателю грозит штраф в размере 500–5000 рублей;

• фирму могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 рублей.

Также не забывайте о том, что отпуск обязаны предоставлять ежегодно (ч. 1 ст. 122 ТК РФ). На следующий год отпуск можно перенести только по производственной необходимости: если предоставление отпуска неблагоприятно отразится на работе фирмы (ч. 3 ст. 124 ТК РФ). Не предоставлять отпуск более двух лет подряд запрещено (ч. 4 ст. 124 ТК РФ).

Пример.

В 2007 году бухгалтер ЗАО «Омега» А. С. Михайлов имеет право на:

– основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней;

– дополнительный отпуск за особые условия труда продолжительностью 6 календарных дней.

Общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска Михайлова в 2007 году составит 31 календарный день (28 дн. + 6 дн.). В 2007 году он может с согласия администрации заменить компенсацией часть отпуска продолжительностью 6 календарных дней.

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 126, 127 ТК РФ). Если при увольнении рабочий год полностью не отработан, то дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.

Пример.

Работник ООО «АРС» Комов отработал 12 месяцев (с февраля 2006 г . по январь 2007 г .) и с 1 февраля по 20 апреля 2007 г . С 23 апреля Комов увольняется. За это время Комов в отпуске не был.

Количество дней неиспользуемого отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, составит:

за 12 отработанных месяцев – 28 кал. Дней;

за период с 1 февраля по 20 апреля – (28 кал. дн. : 12 мес) = 2,33 дн. – это количество дней отпуска приходящихся на 1 месяц. Здесь в расчет отработанных берется 3 месяца, т. к.

апрель отработан более половины месяца, если бы апрель был бы отработан менее половины месяца, то в расчет компенсации включалось бы только 2 месяца (Правила «Об очередных и дополнительных отпусках» утв.

Народным Комиссариатом Труда СССР от 30.04.1930 года № 169).

Дополнительно оплачиваемые дни – 2,33 кал. дн. Х 3 мес. = 7 кал. дн.

Общее количество неиспользованного отпуска, за которые должна быть выплачена денежная компенсация, составит 28 кал. дн. + 7 кал. дн. = 35 кал. дн.

Расчетный период для оплаты компенсации – 12 календарных месяцев: апрель– декабрь 2006 г . и январь – март 2007 г .

Оклад работника – 8000 руб.

Средний дневной заработок будет равен:

(8000 руб. х 12 мес.) : (12 х 29,4) = 272,11 руб.

Сумма начисленной компенсации составит:

272,11 руб. х 35 кал. дн. = 9523,85 руб.

Начислен подоходный налог – 1238,10 руб. (9523,85 руб. х 13%)

Выплачено Комову через кассу – 8285,75 руб.

Случается и обратная ситуация, когда на момент увольнения, работник остается должен предприятию.

Это, к примеру может произойти, когда отпуск получен в полном объеме, но часть из него авансом, то есть за тот рабочий год, который еще не закончился.

Если до окончания этого года работник решит уволиться, то бухгалтер предприятия должен будет вычесть из его зарплаты часть суммы выданных ранее отпускных.

Для расчета суммы, которая подлежит возврату в кассу предприятия, нужно определить какое количество календарных дней отпуска сотрудник отдыхал заслуженно, а какое – авансом. А затем умножить число дней неотработанного отпуска на средний дневной заработок для расчета отпускных. Данная процедура взыскания «лишних» дней отпуска предусмотрена ст. 137 ТК РФ.

Пример.

Работнику ООО «Старт» Орлову был предоставлен отпуск с 17 августа 2006 г . продолжительностью 28 календарных дней за период с 10 апреля 2006 г . по 9 апреля 2007 г .

Расчетный период: август– декабрь 2005 г . и январь – июль 2006 г .

20 ноября Орлов увольняется. В результате он отработал только семь полных месяцев из периода за который ему предоставлен отпуск : с 10 апреля по 9 ноября 2006 г . Остаток составляет 11 дней (с 10. 11. 2006 г . по 20.11.2006 г.), которые были отработаны после полных семи месяцев. Так как 11 дней меньше половины месяца, то он не учитывается как полный месяц.

Рассчитаем дни отпуска полученные авансом – 5 мес. Х 2,33 кал. дн. = 11,65 кал. дн.

Произведем перерасчет при увольнении Орлова.

При расчете отпускных средний дневной заработок был равен – 340,14 руб.

Начислены отпускные авансом – 340,14 руб. х 11,65 кал. дн. = 3962,63 руб.

Удержан подоходный налог – (3962,63 руб. х 13%) = 515,14 руб.

Излишне полученная сумма отпускных – 3962,63 руб. – 515,14 руб. = 3447,49 руб.

Данная сумма должна быть возвращена в кассу предприятия.

На предприятиях зачастую используется труд несовершеннолетних работников. Например, во время каникул учащиеся устраиваются на предприятия, заключив трудовой договор на срок до двух месяцев. Такие лица считаются временными работниками. При увольнении, работник имеет право на компенсацию.

Здесь может возникнуть вопрос – как рассчитать компенсацию несовершеннолетнему работнику. Ведь отпуск несовершеннолетним полагается продолжительностью 31 дн. То есть на один месяц приходится 2,58 кал. дн. (31 кал. дн. : 12 мес.). Но гл. 45 ТК РФ установлены особые (специальные) правила труда. Где в частности в ст.

291 сказано, что при увольнении выплачивается компенсация из расчета два рабочих дня за месяц работы. И исключений из этого правила нет. В ст.

251 ТК, сказано, что особенности регулирования труда – это нормы, частично ограничивающие применение общих правил по тем же вопросам либо предусматривающие для отдельных категорий работников дополнительные правила.

Для замены части отпуска денежной компенсацией, сотрудник должен написать заявление (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Администрация фирмы должна принять решение о выплате компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением сотрудника, но обратите внимание, что администрация вправе и отказать сотруднику в выплате компенсации за дополнительный отпуск, об этом говорится в письме Минтруда России от 25 апреля 2002 г . № 966-10).

В соответствии со статьей 14 ТК РФ при увольнении сотрудника, ему должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск в день его увольнения.

Если в этот день сотрудник не работал, то выплатите компенсацию не позднее чем на следующий день после его обращения за расчетом.

Если сотрудник не согласен с суммами, причитающимися ему при увольнении, то в указанные сроки следует выплатить не оспариваемую им сумму. Оставшуюся часть компенсации выплатите после урегулирования споров между сотрудником и фирмой..

За не соблюдение сроков выплаты компенсации за неиспользованный отпуск трудовым законодательством предусмотрены штрафы.

Трудовая инспекция может привлечь фирму или ее руководителя к административной ответственности.

Обнаружить такое нарушение они могут во время выездной проверки фирмы или из жалобы уволенного сотрудника. Штрафы не маленькие, поэтому следует задуматься и выплачивать все вовремя.

Статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях штрафы могут быть следующими:

• Сумма штрафа для фирмы составит от 30 000 до 50 000 рублей.

• Руководителю или главному бухгалтеру фирмы грозит штраф в размере от 500 до 5000 рублей.

Основанием для расчета компенсации за неиспользованный отпуск является приказ руководителя об увольнении по форме № Т-8.

Сотрудника необходимо ознакомить с приказом под подпись.

Далее в соответствии с приказом бухгалтерия начисляет сотруднику компенсацию и оформляет записку-расчет (по форме № Т-61).

Лицевую сторону записки-расчета заполняет и подписывает сотрудник кадровой службы, а оборотную – бухгалтер фирмы.

Такой порядок оформления расчетных документов при увольнении сотрудника установлен указаниями, утвержденными Постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г . № 1.

В соответствии с пунктом 17 Порядка утвержденного решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г . № 40 выплачивается компенсация через кассу расходным кассовым ордером.

Если же компенсация была начислена одновременно с зарплатой за текущий месяц, то ее также можно выплатить по ведомостям формы № Т-53 или формы № Т-49 вместе с зарплатой.

Также компенсацию можно перечислить безналичным путем на расчетный счет в банке.

Для выплаты компенсации, не связанной с увольнением в законодательстве четких сроков не предусмотрено

Так как выплата компенсации, не связанной с увольнением не является обязательной, поэтому такая компенсация может быть выплачена вместе с выплатой очередной заработной платы.

Чтобы рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск, связанную или не связанную с увольнением, нужно определить:

1. Продолжительность расчетного периода;

2. Заработок сотрудника за расчетный период;

3. Средний дневной заработок;

4. Итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск, не связанную с увольнением. Необходимо обратить внимание на изменение зарплаты сотрудника и особенности включения в расчет компенсации премий.

В бухучете начисление и выплату компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением, отражается следующими проводками:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 70– начислена компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением;

Дебет 70 Кредит 50 (51– выдана (перечислена на счет сотрудника в банке) компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением.

Пример.

Сотруднице ЗАО «Омега» секретарю Е. В. Ивановой положен ежегодный отпуск продолжительностью 31 календарный день. Из них:

– основной отпуск – 28 дней;

– дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день – три дня.

В 2006 году сотрудница использовала только 29 дней ежегодного отпуска.

В октябре 2007 года Иванова написала заявление о замене двух дней неиспользованного в 2006 году отпуска (31 дн. – 29 дн.) денежной компенсацией. В этом же месяце компенсация была начислена и выплачена.

Бухгалтер рассчитал сумму компенсации так.

В расчетный период для оплаты компенсации войдет период с октября 2006 года по сентябрь 2007 года. Средний заработок за расчетный период составил 272 руб./дн.

Итоговая сумма компенсации составила:

272 руб./дн. Ч 2 дн. = 544 руб.

Сумма компенсации войдет в налоговую базу по НДФЛ за октябрь. Доход сотрудницы с начала года превысил 40 000 руб. Стандартные вычеты по НДФЛ ей не предоставляются.

НДФЛ с суммы компенсации равен:

544 руб. Ч 13% = 71 руб.

Сотруднице нужно выплатить:

544 руб. – 71 руб. = 473 руб.

В бухучете начисление и выплату компенсации бухгалтер фирмы отразил следующим образом:

Дебет 26 Кредит 70

– 544 руб. – начислена компенсация за неиспользованный отпуск;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 71 руб. – удержан НДФЛ с суммы компенсации;

Дебет 70 Кредит 50

– 473 руб. – выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением.

Справка – расчет о предоставлении сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением

Источник: https://www.e-reading.club/chapter.php/130778/20/Sergeeva,_Frolov_-_Vse_ob_otpuske.html

Выплачиваем компенсацию за неиспользованный отпуск

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Кто и когда на это имеет право

12.06.13

Согласно ст. 2 Закона об отпусках лица, работающие по трудовому договору, имеют право на отпуск.

Такое право обеспечивается, в частности, запретом замены отпуска денежной компенсацией, кроме случаев, предусмотренных ст. 24 Закона об отпусках.

Другими словами, замена дней отпуска денежной компенсацией возможна только в строго установленных законодательством случаях. Рассмотрим их.

КОГДА ВМЕСТО ДНЕЙ ОТДЫХА МОЖНО ВЫПЛАТИТЬ КОМПЕНСАЦИЮ

Порядок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск регулируется ст. 83 КЗоТ и ст. 24 Закона об отпусках, согласно которым выплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск возможна в следующих случаях:

Указанный перечень является исчерпывающим. Это значит, что во всех других случаяхзамена отпуска денежной компенсацией запрещена. Кроме того, не допускается замена денежной компенсацией всех видов отпусков лицам в возрасте до 18 лет (кроме случаев увольнения).

КАКИЕ ОТПУСКА КОМПЕНСИРУЮТ

Статьей 24 Закона об отпусках установлено: во всех случаях выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск такая компенсация выплачивается за неиспользованные дни ежегодного отпуска.А если причинами выплаты компенсации является увольнение или смерть работника, то компенсируются также дополнительные отпуска «на детей» (если такие лица имеют на них право).

Напомним, что к ежегодным отпускам относят (п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона об отпусках):

1) основной отпуск, который предоставляется в обязательном порядке всем работникам;

2) дополнительный отпуск за работу с вредными и тяжелыми условиями труда, на который имеют право работники, приведенные в Списке № 1290-1;

3) дополнительный отпуск за особый характер труда, который предоставляется отдельным категориям работников, указанным в Списке № 1290-2, а также работникам с ненормированным рабочим днем согласно спискам должностей и профессий, определенных коллективным договором в соответствии с Рекомендациями № 7;

4) другие дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством. К ним, в частности, относятся дополнительные ежегодные отпуска, предоставляемые госслужащим, должностным лицам органов местного самоуправления, работникам дипломатической службы, на основании ст. 21 Закона о госслужбе, ст. 36 Закона № 2493, ст. 36 Закона № 2728 соответственно.

Обратите внимание: дополнительный отпуск продолжительностью 16 календарных дней (далее — к. дн.

) лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской катастрофы, 1 и 2 категории, предусмотренный Законом № 796,не относится к ежегодным (см. письмо Минсоцполитики от 24.10.2011 г.

№ 310/13/133-11), поэтому неиспользованные дни такого отпускане подлежат компенсации, в том числе и при увольнении работника.

Дополнительные отпуска работникам, которые имеют детей, относятся к социальным отпускам. Они предоставляются (ст. 19 Закона об отпусках):

— женщине, имеющей двоих или более детей в возрасте до 15 лет;

— женщине, которая имеет ребенка-инвалида;

— женщине, усыновившей ребенка;

— одинокой матери, отцу, воспитывающему детей без матери (в том числе в случае длительного пребывания матери в лечебном заведении);

— лицу, которое взяло ребенка под опеку, или одному из приемных родителей.

Другие виды не использованных работником оплачиваемых отпусков, которые не относятся к вышеперечисленным (учебные, творческие и т. д.), компенсации не подлежат.

Далее рассмотрим особенности предоставления компенсации за неиспользованный отпуск в каждом из указанных выше случаев.

УВОЛЬНЕНИЕ РАБОТНИКА

Согласно ст. 3 Закона об отпускахпо желанию работника перед увольнением (кроме увольнения за нарушение трудовой дисциплины) ему должен быть предоставлен неиспользованный отпуск.

Если же работник отказывается использовать положенный ему отпуск, ему выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные дни ежегодного отпуска, а также дополнительных отпусков работникам, которые имеют детей.

Как следует из ст. 116 КЗоТ, компенсация за неиспользованный отпуск в этом случае должна быть выплачена в день увольнения, а если работник в этой день не работал — не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

При выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника нужно учитывать следующее:

1. Компенсация за неиспользованный отпуск предоставляется независимо от причин увольнения.

Законодательством в некоторых случаях ограничено только право работника на получение неиспользованного отпуска перед увольнением. Так, согласно ст.

3 Закона об отпусках, если причиной увольнения является нарушение трудовой дисциплины (например, появление на работе в нетрезвом виде, прогулы), то в этом случае работник не имеет права на получение неиспользованного отпуска перед увольнением.

Однако это не означает, что он не имеет права на получение компенсации за неиспользованный отпуск (см. письмо Госкомпредпринимательства от 23.07.2003 г. № 4382).

Кроме того, не может быть предоставлен неиспользованный отпуск госслужащему, который увольняется в связи с достижением предельного возраста прохождения госслужбы. В этом случае трудовые отношения с ним прекращаются не на общих основаниях, а по дополнительному основанию, установленному п. 3 ст.

30 Закона о госслужбе, в день достижения госслужащим предельного возрастапребывания на госслужбе. В связи с этим госслужащему не может быть предоставлен неиспользованный отпуск с последующим увольнением, поскольку датой увольнения в этом случае будет день окончания отпуска.

В день увольнения госслужащему должна быть выплачена денежная компенсация за не использованные им дни отдыха (см. письмо

Источник: https://buhgalter.com.ua/articles/trudovi-vidnosini/490652/

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск?

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Кто и когда на это имеет право

Кто-то ради отпуска работает, а кто-то за работой забывает об отпуске.

А вспомнив, не знает что с ним делать.

Как поступить с накопившимися отпусками? Можно отгулять неиспользованный отдых.

А некоторые категории работников вообще предпочтут очередному отпуску — денежную компенсацию.

Итак, в каких случаях возможно получение компенсации за неиспользованный отпуск, расскажем в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-35-79 . Это быстро и бесплатно !

Общая информация

Работать без отпуска, так же как без перерывов на обед или выходных нельзя. Это запрещает как здравый смысл, так и законодательство. На каждый честно отработанный год по Трудовому кодексу приходится 28 отпускных дней.

А при суровых условиях труда или специфической специальности работника законодательство не только разрешает, но и обязывает работодателя предоставлять дополнительные отгульные дни.

Но вот что делать, если отдохнуть от работы по каким- либо причинам не получилось? Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск?

ТК предусматривает в данном случае 3 варианта, когда неиспользованный отпуск может быть заменен денежной компенсацией:

  1. Получить компенсацию в денежном виде за неиспользованный положенный отдых при увольнении или выходе на пенсию, при условии, что длительность отпуска не превышает 28 дней.
  2. Получить компенсацию в денежном эквиваленте за дополнительный отпуск, если он предусмотрен.
  3. Использовать не «отгуленный» отпуск.

Другими словами, при стандартной длительности отпуска возмещение возможно только при окончательном уходе с работы – расчет или пенсия. А при наличии дополнительного отпуска не «отгуленное» время возмещается только за те дни, на количество которых стандартный 28-мидневный отпуск больше.

Когда выплачивается?

Теперь обратимся к Закону за подробностями.

Существует несколько видов работ, для которых характерно увеличение стандартного отпуска.

К ним относятся:

  1. Вредные или опасные производства.
  2. Особый характер работ – например, педагогическая деятельность.
  3. Ненормированный рабочий день.
  4. Местоположение предприятия работодателя на Крайнем Севере (или областях, со сходными суровыми условиями труда).

И именно за эти оставшиеся дни предусмотрена денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Деньги можно получить не только за весь дополнительный отдых, но и за часть его.

Когда выплачивается компенсация?

Как получить деньги?

Для получения денег от работника требуется написать заявление на имя работодателя , в котором на основании 126 статьи Трудового кодекса он просит замену дней отдыха на деньги.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск (без увольнения ) производится в день, когда выдается ближайшая заработная плата.

Несколько по-другому обстоят дела с сотрудниками, увольняющимися или уходящими на пенсию. Если у таковых работников имеются неиспользованные отпуска целиком, или какие-то отдельные дни, то все они суммируются, и неиспользованное право на отдых возмещается деньгами. Выплата компенсации за неиспользованные отпуска должна производиться в последний рабочий день.

За сколько лет можно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск? За какой период?

Итак, в заявлении необходимо указать следующую информацию:

  1. Кому –руководителю (директору, начальнику (отдела), президенту и пр.) организации (название организации).
  2. От кого – должность сотрудника и его ФИО.
  3. Название обращения – заявление.
  4. Текст – Просьба о компенсации отпуска. В этом пункте необходимо указать количество дней, за которые должна быть начислена выплата и сослаться на ст. 126 ТК РФ.
  5. Дата и подпись.

Если дополнительных дней отпуска, подлежащих оплате, накопилось за несколько лет, то в заявлении отражают все дни с указанием прошлых годов, на которые дни законного отдыха попадали.

Заявление рассматривается 3 дня.

При смене работы или выходе на пенсию никакого заявления не требуется. Бухгалтер сам должен учесть эти выплаты при расчете. Кроме того, работнику должна быть предоставлена детализация выплаты.

Расчет полагающейся суммы

Как считается компенсация?

Принцип расчета размера денежного возмещения отражен в 922-м Постановлении Правительства России(от 24 декабря 2007 года).

Размер отпускных и компенсации за них напрямую зависит от размера официального дохода – зарплаты, премиальных за 12 месяцев, предшествующих законному отпуску или увольнению (уходу на пенсию).

Пример: на предприятии женщина работала с 1 мая 2014 года после декретного отпуска, наступившем в 2016 году, она была переведена в другую организацию. За весь период работы женщина ни разу не использовала свой отпуск и поэтому теперь ей полагается компенсация.

Доход сотрудника за 12 месяцев до перевода был таковым:

  1. Ноябрь 2015 г. – 10000 рублей.
  2. Декабрь 2015 г. — 10000 рублей.
  3. Январь 2016 г. — 10000 рублей.
  4. Февраль 2016 г. — 10000 рублей.
  5. Март 2016 г. — 10000 рублей.
  6. Апрель 2016 г. — 10000 рублей.
  7. Май 2016 г. — 10000 рублей.
  8. Июнь 2016 г. – 6316 рублей, наступление отпуска с 20 июня.
  9. Июль 2016 г. – 0 рублей.
  10. Август 2016 г. – 0 рублей.
  11. Сентябрь 2016 г. – 0 рублей.
  12. Октябрь2016 г. — 0 рублей.

Премий не начислялось. Общий доход составил 76316 рублей.

Теперь нужно определиться с расчетным периодом:

  1. Полностью отработанные месяцы – 7.
  2. Среднее количество дней в отработанных месяцах – 29,3.
  3. Отработанные дни в июне – 19.
  4. Число дней в июне – 30.

Получается: 7*29,3+19*29,3/30 = 205,1+18,56= 223,66 дней.

Средний ежедневный доход определяется как сумма общего дохода, разделенная на количество дней в расчетном периоде:

76316 /223,66 = 341,21 рубль.

За весь период работы с 2014 года по 2016 женщине полагались 69,4 дня законного отдыха.

Так как по Трудовому Кодексу за каждым отпускным днем сохраняется средняя дневная плата, то компенсация составит: 341,21 *69,4 = 23 679 рублей 97 копеек.

Если работник находился на обучении, больничном, командировке, и ему были компенсированы его растраты, то эти суммы не могут быть причислены к доходу и не учитываются во время расчеты выплат.

Налогообложение

Что такое отпускные или компенсация за них? Это по своей сути такой же доход, как и заработная плата. Облагается ли взносами? На все доходы сотрудников организация идёт налогообложение. Какими налогами облагается?

В связи с начислениями в ндфл, сотрудник получает на 13% меньше. Эти проценты отправятся в налоговую как налог с прибыли. От размера компенсации зависит размер отчисления по страховым взносам и в пенсионный фонд. Но они выплачиваются из доходов работодателя и составляют 30 % от начисленной компенсации работнику.

Более подробно о размерах удерживаемых сумм рассказывает Налоговый кодекс ( ст. 208, 210, 236), 167-й Федеральный закон и 184-е Правительственное Постановление.

О нарушении закона

Теперь о наболевшем.

Проблема, с которой сталкиваются многие увольняющиеся сотрудники — не выплатили компенсацию.

Это является грубейшим нарушением Трудового законодательства и трудового договора, на основании которого увольняющийся сотрудник осуществлял свою деятельность и приравнивается к невыплате заработной платы.

При отсутствии начислений за неиспользованный отпуск поступить нужно следующим образом:

  1. Написать претензию работодателю с требованием о выплате компенсации за неотгуленный отпуск.
  2. Обратиться в Трудовую Инспекцию с заявление о ущемлении ваших прав. Это можно сделать путем направления электронного заявления, бумажного заявления или при личном визите в инспекцию. Ваше обращение будет рассматриваться 30 дней. За этот период Сотрудники Труд. Инспекции сделают запрос вашему работодателю, выяснят причину не оплаты и письменно сообщат вам о результатах проверки.
  3. Обратиться в Прокуратуру. Это обращение можно совместить с обращением в Трудовую. На имя Прокурора того, где зарегистрирована организация работодателя – т.е. по юр. адресу необходимо написать заявление с жалобой на нарушение ваших прав согласно ТК РФ со стороны бывшего директора. Прокуратура также проведет проверку в течение месяца.
  4. Обращение в суд. В отличие от Трудовой Инспекции и Прокуратуры суд не сможет привлечь работодателя к ответственности. Но обязать его выплатить все причитающееся работнику вполне может. В исковом заявлении также указываются нарушенные права и выдвигается требование взыскать с бывшего начальства компенсацию за неиспользованный отпуск. После вынесения решения на основании исполнительного листа произойдет арест счетов работодателя и все, что он не доплатил, будет выплачено работнику.

Об ответственности

Любые опоздания с выплатами на предприятии грозят руководству необходимостью выплатить проценты.

В ситуации с отпускными и компенсацией за них, на плечи директора ложится не только обязанность выплатить основную сумму, но и за каждый день опоздания минимум 1/300 часть актуальной ставки рефинансирования.

То есть работодатель материально обязан.

Помимо этого, в отношении его деятельности могут быть организованы внеплановые проверки налоговой службы и Прокуратуры.

Несмотря на то, что отпуск придуман, чтобы облегчить жизнь работающему населению, пользуются им не все. Надеемся, информация, приведенная в статье, поможет получить компенсацию, за неиспользуемый отдых.

Можно ли выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск? В каких случаях это возможно? Как правильно оформить? Об этом вы узнаете в следующем видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-35-79 (Москва)
+7 (812) 490-75-26 (Санкт-Петербург)

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если ваш работник решил распрощаться с вашей организацией или ваша организация с ним, то на дату увольнения у него наверняка останутся дни неиспользованного отпуска.

В связи с этим сотруднику по его заявлению может быть предоставлен отпуск с последующим увольнением (кроме случая увольнения его за виновные действия). И тогда днем увольнения будет последний день отпуска работника.

Либо вместо отпуска сотруднику можно выплатить компенсацию за отпуск по ТК РФ (ст. 127 ТК РФ, п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

Источник: https://pravoved-ufa.ru/vyplachivaetsya-li-kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk.html

Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы расчетов и учета | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Кто и когда на это имеет право

Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы расчетов и учета

С расчетом количества дней и суммы компенсации за неиспользованные дни отпуска сталкивается каждый кадровик и бухгалтер. Чаще всего это происходит именно при увольнении работников.

Поэтому важно правильно произвести расчет. Ведь ошибка может привести к неполному расчету при увольнении и, соответственно, к нарушению законодательства о труде.

Давайте выясним, какие существуют тонкости исчисления суммы компенсации и отражения их в учете

Когда выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска

Ответ на данный вопрос дает ст. 24 Закона об отпусках. В ней приведен исчерпывающий перечень случаев, в которых выплачивают компенсацию за неиспользованные дни ежегодного основного и дополнительного отпусков, а также дополнительного отпуска работникам, имеющим детей. Такую компенсацию предоставляют:

  • при увольнении работника — денежную компенсацию выплачивают за все неиспользованные дни ежегодного отпуска, а также дополнительные отпуска работникам, имеющим детей;
  • в случае перевода работника на работу на другое предприятие — денежную компенсацию за отпуск по его желанию могут перечислить на счет предприятия, на которое перешел работник (или выплатить при увольнении);
  • когда по желанию работника часть ежегодного отпуска заменяется денежной компенсацией — при условии, что продолжительность предоставленного работнику ежегодного и дополнительных отпусков не менее 24 календарных дней (такую компенсацию не предоставляют за дни дополнительных отпусков на детей, последнюю можно получить только при увольнении);
  • в случае смерти работника — компенсацию за неиспользованные отпуска выплачивают наследникам.

Напомним!

Срок давности для выплаты денежной компенсации за неиспользованные работником дни отпуска не установлен, то есть если работник не брал ежегодные и «детские» отпуска несколько лет, при увольнении компенсацию предоставляют за все годы (письмо Минтруда от 22.02.2008 г. № 33/13/116-08).

Обратите внимание!

Когда работнику был установлен испытательный срок и его увольняют как такого, который не прошел испытание по ст. 28 КЗоТ, ему обязаны также начислить и выплатить компенсацию за дни неиспользованного отпуска, как и другим работникам.

За какие отпуска и в каких случаях не выплачивают компенсации

Не могут рассчитывать на получение компенсации за неиспользованные дни отпуска лица в возрасте до 18 лет (ст. 24 Закона об отпусках, ч. 5 ст. 83 КЗоТ).

Не выплачивают компенсацию также за учебные, творческие, чернобыльские отпуска и отпуска для подготовки и участия в соревнованиях.

Расчетный период для компенсации

Основной документ, которым следует руководствоваться, — Порядок № 100. Согласно абз. 1 п. 2 данного документа, для расчета суммы компенсации (как и для отпускных) принимают выплаты за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации.

Работнику, проработавшему менее года, средняя зарплата для расчета компенсации исчисляется исходя из выплат за фактическое время работы: с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором выплачивается компенсация (абз. 2 п.

2 Порядка № 100).

Из расчетного периода исключают праздничные и нерабочие дни, а также периоды, в течение которых работник не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100). Речь идет об отпусках без сохранения зарплаты 1 согласно ст.ст.

25 и 26 Закона об отпусках, периодах по уходу за ребенком до трех лет (по медицинским показаниям — до 6-ти и в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, — до 16 лет). То же самое со временем простоя, когда оно оплачено в размере меньше среднего заработка.

Кроме того, на основании данной нормы из расчетного периода исключают рабочие дни, не отработанные в связи с введением по инициативе работодателя неполной рабочей недели.

Расчет суммы компенсации

Алгоритм расчета суммы компенсации аналогичен механизму исчисления отпускных, но здесь есть некоторые тонкости.

Проиллюстрируем на примерах подходы к определению расчетного периода и расчету количества дней, за которые надлежит выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска.

Ситуация 1

Работник работал на предприятии меньше года

Тогда для расчета берут выплаты за фактическое время работы: с 1 числа месяца после оформления до 1 числа месяца, в котором выплачивается компенсация.

Пример 1

Работник принят на работу 8 октября 2012 года, а увольняется он 19 апреля 2013 года, в течение периода работы он брал 14 к. дн. отпуска без сохранения заработной платы. Продолжительность ежегодного основного отпуска для него установлена — 24 календарных дня.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск берут выплаты за ноябрь 2012 г. – март 2012 г. Суммарный заработок за данный период, который включает выплаты из п. 3 Порядка № 100, составил 26280 грн.

Шаг 1. Сначала определяют количество дней расчетного периода, который насчитывает 134 к. дн. без учета нерабочих и праздничных дней (3 н. дн.), приходящихся на данный период, и 14 дней отпуска без сохранения зарплаты.

Шаг 2. Следует найти стаж, дающий право на ежегодный отпуск и, как следствие, на компенсацию за неиспользованные дни отпуска — 191 к. дн. (24 к. дн. + 30 к. дн. + 31 к. дн. + 29 к. дн. + 28 к. дн. + 30 к. дн. + 19 к. дн.).

Шаг 3. Далее следует рассчитать количество дней отпуска, за которые надлежит выплатить компенсацию: (24 к. дн : 355 к. дн.) х 191 к. дн. = 12,9 к. дн., с округлением — 13 к. дн.

Шаг 4. Среднедневная зарплата равна 196,12 грн (26280 грн : 134 к. дн.).

Шаг 5. Сумма компенсации за неиспользованные 13 к. дн. ежегодного основного отпуска составит 2549,56 грн (196,12 х 13 к. дн.).

Такой механизм расчета количества дней (с округлением) и суммы компенсации за неиспользованный отпуск был описан и Минтруда в письме от 24.06.2011 г. № 208/13/116-11.

Обратите внимание!

По каждому виду отпусков, за которые надлежит предоставить компенсацию при увольнении, расчет неиспользованных дней проводят отдельно.

Ситуация 2

Работник устроился на работу, а в следующем месяце уволился

Поскольку работник не отработал ни одного полного месяца (с первого по первое число) перед увольнением, расчетного периода, исходя из заработка которого необходимо производить исчисление средней зарплаты, в данном случае фактически нет.

Поэтому компенсацию исчисляют исходя из должностного (месячного) оклада (тарифной ставки), установленного на момент ее начисления (абз. 3 п. 4 Порядка № 100). Такой же подход был озвучен Минтруда в письме от 22.12.2005 г.

№ 717/018/84-05.

Обратите внимание!

Даже если работник увольняется в последний день месяца, месяц увольнения в рас­чет не берут при исчислении компенсации.

Пример 2

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/onebuhbook/587/100

Компенсация за неиспользованный отпуск

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Кто и когда на это имеет право

В этой консультации поговорим о том, можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск и по каким видам отпусков, как определить неиспользованные дни отпуска и сделать расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск

Порядок оплаты предоставления отпусков регламентируется Законом Украины “Про отпуска” от 15.11.1996 г. № 504 (дальше – Закон про отпуска) и КЗоТ.

Ответом на вопрос, можно ли получить компенсацию за отпуск, будет: полностью заменить отпускные на компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения нельзя (ст. 2 Закона про отпуска). Это возможно только частично со следующими ограничениями (ст. 24 Закона про отпуска):

  • должно быть желание сотрудника (не работодателя), т.е. заявление;
  • сотрудник должен быть старше 18 лет;
  • продолжительность ежегодного и дополнительного отпуска не должна быть менее 24 дней;
  • денежная компенсация за неиспользованный отпуск возможна только за ежегодный отпуск (основной и дополнительный).

Пример расчета отпускных 1. Сотрудник имеет неиспользованный ежегодный отпуск продолжительностью 31 день. Тогда он должен на 24 дня взять отпуск.  Компенсация неиспользованного отпуска может быть проведена за оставшиеся 7 дней.

Подчеркиваем, что 24 дня отсчитывается за каждый рабочий год. Если сотрудник накопил много дней отпуска за несколько лет, то за каждый такой год он должен использовать 24 дня.

Бухгалтер должен убедиться в том, что сотрудник при компенсации отпуска действительно имеет “сверхлимит” в 24 дня уже использованных для отпуска рабочего года.

Пример 2. Например, сотрудник за 2 года накопил 48 календарных дней отпуска и хочет, чтобы вместо части из них была компенсация отпуска. В этом случае уму следует вообще отказать, потому что за каждый рабочий год по 24 дня, и мы получаем 2×24 = 48, т.е. у сотрудника нету “сверхлимита”.

Но сразу по примеру 2 сделаем оговорку – уже сама эта ситуация нарушает законодательство, потому что непредставление ежегодного отпуска полной продолжительности на протяжении 2 лет подряд запрещено (ст. 80 КЗоТ).

Часто отпуск работника начинается в одном месяце, а заканчивается в следующем. Однако отпускные выплачивают одной суммой независимо от того, вписывается отпуск в пределы одного месяца. Как это влияет на налогообложение и отчетность?

Денежная компенсация за отпуск и ответственность

Даже если сотрудник упорно настаивает на полной замене его отпуска на денежную компенсацию, то бухгалтеру и руководителю следует ему твердо отказать.

Сотрудник просто не имеет на это права, кроме одного варианта: при увольнении (об этом ниже).

Если же работодатель идет на поводу у сотрудника, то он рискует “заработать” штрафы от Минтруда за неправомерную денежную компенсацию отпуска:

  • за финансовое нарушение – нарушение “других требований трудового законодательства” (ст. 265 КЗоТ) в размере 1 минимальной зарплат на момент выявления нарушения в целом по всем работникам (3723 грн в мае 2018 г.);
  • за административное нарушение – “нарушение требований законодательства о труде” в размере от 510 до 1700 грн первый раз и от 1700 до 5100 грн за повторное нарушение на протяжении года.

При этом штраф не зависит от количества “переплаченных” дней отпуска (возможен даже за 1 день).

Рассчитать отпускные онлайн — удобный сервис для рассчета ежегодного отпуска.

Компенсация отпуска при увольнении

Денежная компенсация неиспользованного отпуска при увольнении – это уже обязанность работодателя (ч. 1 ст. 24 Закона про отпуска, ч. 1 чт. 83, ч. 1 ст. 116 КЗоТ).

В этом случае компенсируются полностью все неиспользованные дни отпуска, независимо от лимита “24 дня”. Денежная компенсация отпуска при увольнении начисляются за такие виды отпуска (ст.19, ст.

 24 Закона про отпуска, ст. 84 КЗоТ):

  • ежегодный основной и дополнительный отпуск;
  • дополнительный отпуск на детей.

Такие дополнительные отпуска как на учебу, творческий отпуск при этом, конечно, не оплачиваются, так как право на них не накапливается.

При увольнении отпуск оплачивается в полном объеме, включая дни неиспользованного отпуска за прошлые годы.

При увольнении сотрудник должен решить вопрос: отпуск или полная компенсация неиспользованных дней отпуска, а может, часть отпуска и компенсация за оставшуюся часть. Это его право!

Но тут есть еще один нюанс: увольняющийся сотрудник имеет право уйти в отпуск перед увольнением, а потом быть уволенным в последний его день (ст. 3 Закона про отпуска). В таком случае происходит оплата отпускных перед выходом в отпуск в стандартном режиме.

При получении такого отпуска не существует каких-то ограничений по его продолжительности. Если у сотрудника накопились дни отпуска за несколько прошлых лет, то он может “отгулять” их полностью и получить отпускные в полном объеме.

Подчеркиваем, такой отпуск возможен только по требованию работника. В стандартном случае – компенсация отпуска. Единственное исключение, когда сотрудник увольняется без права на предоставление такого отпуска – увольнение за нарушение трудовой дисциплины. В этом случае только один вариант – денежная компенсация отпускных.

Что грозит предприятию за несоблюдение сроков выплаты отпускных?

Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск

Рассмотрим один важный отличительный нюанс, связанный с компенсацией дополнительных отпусков при компенсации отпуска без увольнения и при увольнении.

Он связан с учетом дополнительных отпусков в целом и отпуска на детей.

Почему отпуск на детей в одном случае (компенсация отпуска при увольнении) оплачивается, а в другом случае – нет (компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения).

При расчете компенсации отпуска без увольнения отпуск на детей не оплачивается.  Но при расчете компенсации отпуска с увольнением отпуск на детей оплачивается.

Для ответа на поставленный вопрос посмотрим в нижеприведенную таблицу.

Дополнительные отпуска

Ежегодные

Социальные

  • отпуск за работу с вредными и тяжелыми условиями труда (ст. 7 Закона про отпуска)
  • отпуск за особый характер труда и работникам с ненормированным рабочим днем (ст. 8 Закона про отпуска);
  • другие дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством.
  • отпуск работникам, которые имеют детей или совершеннолетнего ребенка – инвалида подгруппы АІ группы (ст. 19 Закона про отпуска). Сюда относятся в частности отпуска женщинам, которые имеют 2-х и более детей в возрасте до 15 лет, одиноки матери, вдовы;
  • отпуск в связи с учебой (ст. 15 Закона про отпуска).

Эта таблица показывает причину отличия в начислении компенсации отпуска, так как:

Все это подводит к одному выводу: дополнительные отпуска на детей не относится к ежегодным отпускам, предусмотренных п. 1 ч. 1 ст.

4 Закона про отпуска, и поэтому на них не распространяется порядок компенсации отпусков без увольнения (эта же мысль содержится в письме Минсоцполитики от 19.01.2017 г. № 132/0/101-17/284).

Это же касается учебных отпусков (они не оплачиваются в обеих случаях).

Существует еще один специфический отпуск, вызывающий вопросы, – “чернобыльский” отпуск.

Источник: https://www.golovbukh.ua/article/7272-kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk

Страж закона
Добавить комментарий