Декларация по налогу на прибыль за 2019 год

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма, образец заполнения, строка 210, строка 290, срок сдачи

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год

В статье — действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года. Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Также мы подготовили полезные документы и справочники, которые можно скачать бесплатно.

Внимание! Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить отчетность в соответствии в последними изменениями законодательства и отчитаться по ней в ИФНС:  

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль в программе БухСофт. После подготовки она протестирует форму всеми проверочными программами ФНС. Бесплатно проверить можно как декларацию, сформированную в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Заполнить и проверить декларацию онлайн

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке декларации, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, обязаны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица — налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица — налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Что входит в состав декларации

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях.

Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
  • Приложения № 1 и № 2 к декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма

ФНС утвердила ее приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Бланк действует, начиная с отчетов за 2016 год. Он доступен для скачивания по ссылке ниже:

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.

  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.

  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

Декларация по налогу на прибыль: срок сдачи при уплате по фактической прибыли

Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: в отношении сроков сдачи «прибыльной» декларации действует общее для налоговых отчетов правило переноса. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Пример 1

Крайняя дата сдачи мартовской отчетности  – 28 апреля. Но в 2019 году 28-е апреля — воскресенье. Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший понедельник – 29-е апреля.

Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли

Сроки сдачи декларации в остальных случаях

Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.

Пример 2

Сдать отчетность за 1 квартал 2019 г. по правилам нужно к 28-му апреля. Но 28 апреля 2019 г. – воскресенье. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 29-е апреля.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

Декларация по налогу на прибыль 2019: заполнение

Приведем образец заполнения декларации за квартал.

Его можно скачать по ссылке ниже.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019: образец заполнения — титульный лист

Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, см. в таблице 3.

Таблица 3. Титульный лист

ПолеЧто указать
ИННКоды из уведомления налоговой о постановке на учет
КПП
Номер корректировки
  • при сдаче первичной отчетности — «0—»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1—», «2—» и т.д.
Налоговый (отчетный) периодКод периода, за который сдается отчетность, например:
  • код «21» – за первый квартал
  • код «31» — за полугодие
  • код «33» — за девять месяцев
  • код «34» — за год
  • код «35» – за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.
Отчетный год«2019»
Представляется в налоговый органКод инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)
По месту нахождения (учета) (код)Код вида налогоплательщика:
  • код «214» – обычная фирма
  • код «220» — подразделение российской фирмы
  • код «226» – образовательная или медицинская организация
  • код «231» — налоговый агент и т.д.
Организация/ подразделениеПолное название фирмы так, как оно указано в уставе
Код вида экономической деятельности…Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)
Номер контактного телефонаНомер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

Образец титульного листа приведен ниже:

Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО»

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;
  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации»

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по налогу на прибыль

ПлатежКБК
Федеральный платеж182 1 01 010 11 01 1000 110
Региональный платеж182 1 01 010 12 02 1000 110
Платеж с дивидендов от российских фирм182 1 01 010 40 01 1000 110
Платеж с дивидендов от иностранных фирм182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 — федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).

Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздела 1.1 раздела 1 приведен ниже:

Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 1 к листу 02 отражают поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Общая выручка от реализации
011Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  
012Выручка от перепродажи товаров
013Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)
014Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)
023Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг
024Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг
030Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.
040Сумма доходов от реализации
101Выявленные доходы прошлых лет
102Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации
103Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,
104Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации
105Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже:

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам
020Прямые расходы по проданным товарам
030Стоимость проданных товаров
040Косвенные расходы (общая сумма)
041Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении
042Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости
043Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости
130Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02
131Общие расходы в виде линейной амортизации
132Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам
133Общие расходы в виде нелинейной амортизации
134Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам
135Код метода амортизации:
  • «1» –линейный
  • «2» –нелинейный
200Общая величина внереализационных расходов
201Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям
204Расходы на:
  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр
205
  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба
300Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам
301Выявленные убытки прошлых лет
302Безнадежные долги

Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;
  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;
  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;
  • по строке 080 — расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
  • по строкам 090–110 – убытки;
  • по строке 120 — положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2019 году разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее;
  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут направить отчетность:

  • путем личного обращения в ИФНС;
  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

По ссылке читайте про негативное воздействие на окружающую среду в 2019 году.

Полезные документы

Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1846-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazets-zapolneniya

Налог на прибыль-2019: новая форма декларации

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль (далее – декларация по налогу на прибыль) установлена в приложении 4 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»  (далее – постановление № 2).

Отметим, что новая форма декларации по налогу на прибыль разработана в соответствии с гл. 16 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль изложен в гл. 5 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 2. Налоговая декларация (расчет) включает в себя:

  • титульный лист;
  • часть I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»;
  • часть II «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов»;
  • часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов»;
  • часть IV «Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) и денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах»;
  • часть V «Другие сведения»;
  • приложение.

Часть I налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом определенных особенностей, в частности:

– в разд. I графы 4–10 заполняются в зависимости от количества применяемых ставок налога на прибыль.

Напомним, что в 2019 г. установлены следующие ставки по налогу на прибыль (пп. 1–5 ст. 184 НК): 18; 10; 25 % – для банков, страховых и микрофинансовых организаций;

– заполнение отдельных граф по операциям и (или) видам деятельности, по которым в соответствии с требованиями законодательства организовано ведение раздельного учета, при одинаковой ставке налога на прибыль не требуется.

Справочно: в каких случаях можно применить пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога в отношении дивидендов, установленные в новой редакции НК, читайте ТУТ>>>

Кроме того, МНС обращает внимание на следующие изменения в форме декларации по налогу на прибыль:

а) разд. I части I дополнен строками 2.4 и 2.4.1.Они предназначены для отражения информации о суммах нормируемых и прочих нормируемых затрат. Это обусловлено разделением с 01.01.

2019 учитываемых при налогообложении затрат на затраты по производству и реализации товаров, работ (услуг), имущественных прав и нормируемые затраты и установлением предела учитываемых при налогообложении прочих нормируемых затрат для обеспечения камерального контроля.

Напомним, с 2019 г. в НК введена новая статья «Нормируемые затраты». В ее состав включены прочие затраты, учитываемые при налогообложении, совокупный размер которых не может превышать 1 % выручки от реализации (п. 3 ст. 171 НК).

Обратите внимание! Перечня затрат, учитываемых при налогообложении, нет. Основанием для признания затрат экономически обоснованными могут служить аргументы организации, подтверждающие производственную направленность расходов;

б) строки 4.1.1 и 4.2.1 разд. I части I, содержащие информацию о внереализационных доходах и внереализационных расходах, используемых для расчета суммы убытков, возможной к переносу на будущее, скорректированы с учетом изменившегося состава таких доходов (расходов) в соответствии с новой редакцией НК;

в) в отдельную стр. 4.1.1.1 разд. I части I выведен такой вид внереализационных доходов, как доходы от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества, включаемые в состав внереализационных доходов на основании подп. 3.18 п. 3 ст. 174 НК;

г) разд. I части I дополнен строками 18, 18.1 и 18.2. Они предназначены для отражения информации о суммах уменьшения налога на прибыль по основаниям, не указанным в стр. 17 разд. I части I. Например, отражению в стр. 18.1 подлежит сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден, без увязки с целевым использованием высвобождаемых средств;

д) в максимально развернутом виде представлена информация о суммах доходов и расходов белорусских организаций за пределами Республики Беларусь;

е) разд. I части I дополнен стр. 24.2 (налог на прибыль… «в том числе к уплате в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь») для отражения сумм откорректированного налога на прибыль.

В целях адаптации плательщиков к применению положений гл. 11 НК (трансфертное ценообразование) пеня за налоговые периоды 2019–2022 гг.

на сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в связи с проведением корректировки налога на прибыль, не начисляется.

Условия неначисления пени:

– уплата суммы налога на прибыль не позднее 5 дней со дня представления в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации по налогу на прибыль;

– отражение суммы такого налога на прибыль в указанной налоговой декларации (п. 11 ст. 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»);

ж) термин «льготируемая прибыль» заменен на «прибыль, освобождаемая от налогообложения».

Часть II налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом, в частности, следующих особенностей:

– в таблице «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» разд. I части II налоговой декларации (расчета) отражаются соответственно показатели граф 8, 9, 10 по строке «Итого» таблицы за предшествующий налоговый период.

Показатель стр. 1 «Всего, в том числе» таблицы «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» разд. I части II налоговой декларации (расчета) должен быть больше или равен сумме показателей строк 1.1 «по первой группе» и 1.2 « по второй группе».

При наличии показателя стр. 1 «Всего, в том числе» таблицы «Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода» разд. I части II налоговой декларации (расчета) должны быть заполнены одна или несколько строк (по числу налоговых периодов, в которых имелись подлежащие переносу, но неперенесенные убытки) соответствующей таблицы данного раздела.

Часть III налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога отдельно за каждый месяц, в котором были начислены дивиденды белорусским организациям. При этом стр. 4.1–4.5 заполняются налоговым агентом по каждой белорусской организации, которой начислены дивиденды.

Часть IV налоговой декларации (расчета) заполняется налоговыми агентами – банками нарастающим итогом с начала года за каждый месяц, в котором были начислены доходы в виде процентов, получаемые плательщиками:

  • по банковским вкладам (депозитам);
  • по денежным средствам на текущем (расчетном) банковском счете в банке, находящимся на территории Республики Беларусь.

Срок представления в налоговый орган по месту постановки на учет – не позднее срока уплаты таких процентов (абз. 6 ст. 216 НК).

Часть IV налоговой декларации (расчета) за последний месяц квартала представляется одновременно с налоговой декларацией (расчетом) за отчетный квартал.

Важно! При обнаружении неполноты сведений или ошибок в части IV налоговой декларации (расчета), поданной за прошлые месяцы, изменения и (или) дополнения отражаются в части IV налоговой декларации (расчета) за те месяцы, в которых обнаружены неполнота сведений или ошибки.

Показатели строк 1, 2, 4–6 части V налоговой декларации (расчета) заполняются за каждый отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Приложение к форме налоговой декларации (расчета) заполняется только при наличии соответствующих показателей.

    НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) по налогу на прибыль

Вместе с этим читают:

Источник: https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/nalog-na-pribyl-2019-novaya-forma-deklar

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года: форма, образец

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год
Декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года составляйте по форме, которая утверждена в приказе ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572.

Правила заполнения бланка различаются в зависимости от способа уплаты авансов. В статье мы разобрали правила заполнения формы и привели образец декларации по прибыли за 3 квартал 2019 года.

Вместе с отчетом по прибыли ФНС ждет от компаний новые пояснения >>>

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Мы покажем только один вариант заполнения декларации — если компания считает ежемесячные авансы исходя из прибыли предыдущего квартала (скачать образец можно тут). А посмотреть образец для авансов, которые рассчитывают из фактической прибыли за месяц можно здесь.

Бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал

Форма декларации по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года не поменялась. Заполняйте ту же форму, по которой вы отчитывались за полугодие. Она утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Новая декларация по налогу на прибыль появится только к 2020 году. К каким изменениям подготовиться уже сейчас >>>

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Cостав декларации по прибыли

Как составлять отчетность по прибыли, написано в Порядке, который утвержден приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. Налоговая декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях.

Обязательно в декларацию по прибыли компании должны включить:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1;
  • лист 02,
  • приложение № 1 к листу 02;
  • приложение № 2 к листу 02.

Остальные подразделы и листы приложите к декларации, только если есть доходы либо расходы, которые в них отражаются. В частности, подраздел 1.2 нужен, если вы уплачиваете авансы по налогу ежемесячно.

Приложение № 4 к листу 02 заполните, только если вы переносите на текущий период убытки прошлых лет. Как учесть убытки без рисков >>> А листы 07, 08, 09 и приложение № 2 в декларации за 3 квартал не заполняйте. Эти листы требуются только в годовой отчетности.

Какие разделы декларации и за какой период нужно заполнить конкретно вашей организации >>>

Обратите внимание, что в отчетности за 9 месяцев в листе 02 в строках 320-340 надо отразить авансы к уплате в первом квартале следующего года. Их значения равны строкам 290-310 листа 02 за тот же период.

Декларацию по прибыли с ошибками не примут. Если отчет все-таки приняли, но вы исказили налог и это вскроется, то придется отдать недоимку и пени. Поэтому перед сдачей проверьте декларацию на семь ошибок, которые чаще всего допускают ваши коллеги. Что за семь ошибок >>>

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Удобно заполнять декларацию по налогу на прибыль по итогам 3 квартал 2019 года в таком порядке:

  • Титульный лист;
  • Приложение № 1 к листу 02;
  • Приложение № 2 к листу 02;
  • Лист 02;
  • Подраздел 1.1.

На титульном листе укажите реквизиты вашей компании и прочие необходимые сведения. В приложении № 1 к листу 02 расшифруйте итог по доходам организации. Покажите суммы выручки и прочих доходов за 3 квартал. В приложении № 2 отразите расходы организации за тот же период.

На листе 02 запишите итоговые суммы по доходам, расходам, налоговую базу, начисленный налог. Покажите суммы авансов по налогу на прибыль к уплате. Авансовые платежи отразите в подразделе 1.1. Подробную пошаговую инструкцию по заполнению прибыльной декларации, смотрите тут. 

Как заполнить специальные листы в декларации по прибыли

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, обязаны сдавать декларации в сроки, которые мы привели в таблице.

Сроки сдачи декларации по прибыли в 2019 году

Отчетный периодСрок сдачи декларации
I квартал не позднее 29 апреля
Полугодие не позднее 29 июля 
9 месяцевне позднее 28 октября
Годне позднее 30 марта следующего года 

Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, то срок сдачи декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 289 НК).

Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – не позднее 28 октября 2019 года (п. 3 ст. 289 НК РФ). Это обычный рабочий понедельник, поэтому срок не переносят.

Налоговики чистят ЕГРЮЛ, отказывают в вычетах, повышают налоги. Мы разобрали, как это влияет на вашу декларацию по прибыли >>>

Четыре категории компаний, которые сдают декларацию по прибыли за 3 квартал 2019 года

Декларацию по налогу на прибыль обязаны подавать четыре категории компаний. Во-первых, российские организации на общем режиме, которые являются плательщиками налога на прибыль.

Во-вторых, иностранные организации, которые ведут деятельность в России через постоянные представительства и получают доходы от источников в РФ.

В-третьих, организации на любом налоговом режиме, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль, например, выплачивают дивиденды другим компаниям. Кого еще признают налоговым агентом по прибыли >>>

В-четвертых, организации на спецрежиме, с доходов которых налоговый агент не удержал налог на прибыль.

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/97891-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-3-kvartal-2019

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года: актуальная форма, образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года – форма отчета, которую сдают компании на общем режиме. Крайний срок сдачи — 28 октября. Наша статья о том, что отражать в каждом разделе декларации.

Правильно записать показатели в отчет поможет наглядный образец. предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию.

В статье — актуальный бланк, образец и инструкция по заполнению с учетом нововведений 2019 года.

Опасные расходы в декларации по налогу на прибыль: что проверить перед сдачей

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года: форма

Отчитаться по прибыли за 3 квартал  или 9 месяцев 2019 года обязаны организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. Декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года нужно представить по форме из приказа Минфина от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Отчитываться по новой форме компании будут  только со следующего года. В частности, в ней будут строки, в которых компания сможет отразить инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.1 НК). Его вправе использовать компании из тех регионов, где местные власти приняли соответствующий закон. Подробнее про вычет читайте в статье «Инвестиционный вычет: как применять»

Напомним, что в 2019 году стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот, ускоренной амортизации.

Все изменения по налогу на прибыль в 2019 году

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019

В отчете обязательно надо заполнить только:

  • титульный лист,
  • раздел 1 (подраздел 1.1),
  • лист 02 (и приложения 1,2).

Остальные страницы и разделы заполняют тогда, когда у компании есть доходы или расходы, которые в них отражаются.

Помимо обязательных разделов отчет содержит еще 6 страниц. Кто и в каких случаях их заполняет показано в таблице:

Раздел  Как заполнять
Титульный (лист 01)Заполняют все.Укажите верный код налогового периода, иначе инспекторы не поймут, за какой период отчет, и потребуют пояснения.Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.
Раздел 1.1.Основной раздел, его заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма платежа отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в инспекцию. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный — 3 %, региональный — 17 %.
Раздел 1.2Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи.
Раздел 1.3Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
Лист 02Заполняют все. Основной раздел отчета, в котором инспекторы видят весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).
Приложение 1 к листу 02Заполняют все. В разделе отражается информация о выручке: реализационной и внереализационной.
Приложение 2 к листу 02Заполняют все.Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.
Приложение 3 к листу 02В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке отчета.
Приложение 4 к листу 02Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 2018 год.
Приложение 5 к листу 02Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
Приложение 6 к листу 02Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
Лист 03Страницу заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию агента и вид выплат.
04В начале страницы указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
05Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
06Заполняется негосударственными пенсионными фондами
07Заполняется организациями с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.
08Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

Правила сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 кв 2019: если штат не более 100 человек, отчет можно сдать на бумаге. Большие компании сдают только электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны. При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

За несвоевременную сдачу декларации инспекция оштрафует организацию по статье 119 НК. Штраф за такое нарушение – 5 процентов от суммы налога, которую компания должна была заплатить на основании декларации, но не сделала этого в установленный срок. Этот штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51816-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-3-kvartal-2019-goda-forma-obrazets-zapolneniya

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2019 году

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год

Налоговая декларация по налогу на прибыль — отчет, который сдают компании на ОСНО. Налоговая принимает его в бумажном и электронном виде. Сроки сдачи и правила заполнения приведены в статье.

7 Октября 2019 216

Налоговая декларация по налогу на прибыль — отчет, который сдают организации на ОСНО. Они являются плательщиками плательщиками налога на прибыль в соответствии со ст. 246 НК РФ.

Также согласно ст. 246.2 НК РФ платят налог на прибыль и сдают отчетность иностранные юрлица, которые:

  • работают в России через постоянные представительства или получают доход от источника в РФ;
  • являются налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения;
  • управляются из РФ, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.

Правила налогообложения налогом на прибыль определяет глава 25 НК РФ. Ставка налога равна 20%, из них большая часть денег поступает в бюджет субъекта.

Налог на прибыль компании платят с разницы между доходами и расходами, которые понесла организация. Налог рассчитывают нарастающим итогом.

Ставка налога на прибыль (строки 140–170 листа 02) в 2017-2020 годах составляет 20%. В федеральный бюджет перечисляют 3%, в казну субъекта — 17%.

Форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок заполнения и формат представления электронной отчетности, утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016 года.

В составе отчетности по налогу на прибыль обязательно нужно заполнить и сдать:

  • титульный лист (лист 01);
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Другие листы организации заполняют при наличии определенных показателей.

Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать отсюда.

В титульном листе налогоплательщики заполняют данные об организации. В разделе 1 указывают сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет.

В подраздел 1.1 вносят сумму налога на прибыль, которая подлежит уплате за отчетный период, по данным из строк 270–281 листа 02 декларации. Как это сделать:

ООО «Понеслось» заплатила 10 000 рублей налога за первый квартал. За полугодие компания исчислила к уплате в бюджет 15 000 рублей, из которых нужно вычесть уплаченную ранее сумму налога. Итого нужно указать сумму 5 000 рублей по строке 040 подраздела 1.1 в отчете за первое полугодие.

Заполнение подраздела 1.2 — обязанность организаций, которые уплачивают авансовые платежи каждый месяц. Однако декларация за год не должна содержать этот раздел.

Заполнением подраздел 1.3 занимаются компании, которые платят налог на прибыль с процентов и дивидендов.

В листе 02 прописывают доходы, расходы, убытки. В этом листе рассчитывают налоговую базу и указывают сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет субъекта и в федеральный бюджет.

Строка 210 содержит сумму начисленный авансовых платежей за отчетный (налоговый) период.

Важно: строка 290 должна быть заполнена только налогоплательщиками, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала.

В приложениях к листу 02 подробно расшифровывают доходы и расходы.

Компании на ОСН подают декларации по налогу на прибыль в ИФНС по итогам каждого отчетного и налогового периода. Юрлицо, которое уплачивает квартальные авансы, подает декларацию по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет также ежемесячно.

Отчетность по налогу на прибыль предоставляется:

  • не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за прошедшим годом.

Ежеквартальная сдача отчетности в 2019 году:

  • 28 марта 2019​ — за 2018 год;
  • 28 апреля 2019 — за первый квартал;
  • 28 июля 2019 — за полугодие;
  • 28 октября 2019 — за девять месяцев.

Примечание: компания подает в ИФНС единую упрощенную декларацию, если в отчетном периоде отсутствовала прибыль и не было движения по расчетным счетам и кассе. Крайний срок сдачи единой упрощенной декларации — 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным или налоговым периодом.

Организации и обособленные подразделения сдают отчетность по налогу на прибыль в налоговую инспекцию по месту нахождения.

Организации, в штате которых 100 сотрудников или меньше, могут отчитаться на бумаге, остальные — только в электронном формате.

Декларация по налогу на прибыль в электронной форме передаются в ИФНС через операторов ЭДО, с помощью программ для сдачи отчетности.

Налоговую декларацию на бумаге подают в двух экземплярах — один остается в ИФНС, на втором проставляется отметка о принятии и возвращается налогоплательщику. Это важно, так как штамп с указанием даты, кода инспектор принял отчет, служит доказательством сдачи.

Бумажную версию отчета можно послать в ИФНС по почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки в этом случае является опись вложения и квитанция.

***

Несвоевременная сдача декларации грозит компании штрафом согласно ст. 119 НК РФ. Напоминаем сроки подачи декларации по налогу на прибыль по итогам отчетного периода:

  • за 2018 год — до 28 марта 2019 года;
  • за 2019 год — до 30 марта 2019 года.

Источник: https://astral.ru/articles/fakt/12770/

Страж закона
Добавить комментарий