Декларация о доходах физических лиц 2018

Декларация о доходах «физика» — 2018: На старт! Внимание! Марш!. Бухгалте

Декларация о доходах физических лиц 2018

Для начала определимся с категориями лиц, которые НЕ обязаны подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах по итогам 2018 года (далее — декларация о доходах).

Кто может НЕ подавать декларацию

Первая категория. К ней относятся налогоплательщики, чья обязанность по подаче декларации о доходах считается выполненной согласно п. 179.2 НКУ. Это лица, которые в течение отчетного 2018 года получали доходы:

— не подлежащие налогообложению от налоговых агентов;

исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных разд. IV НКУ (см. ниже). Так, например, вам не нужно подавать декларацию о доходах, если вы в течение 2018 года получали от предприятия (ФЛП) зарплату, вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги) и арендные доходы;

— от операций продажи (обмена) имущества, дарения, по которым при нотариальном удостоверении договоров были уплачены НДФЛ и ВС. Обязанность подачи декларации не возникает и в случае получения дохода от продажи (обмена) имущества, освобожденного от налогообложения;

Например, квартиры, которые находились в собственности более 3 лет, либо машины не чаще одного раза в год (см. 103.24 ЗІР).

— в виде объектов наследства (подарков), облагаемых налогом по нулевой ставке (п.п. 174.2.1 НКУ) (в частности, от родственников первой и второй степени родства), и/или объектов наследства, с которых уплачены НДФЛ и ВС до нотариального оформления объектов наследования.

Члены семьи физлица первой степени родства — родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные, второй степени родства — родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки (п.п. 14.1.263 НКУ).

Вторая категория. Она объединяет в себе плательщиков, которые освобожденып. 179.2 НКУот обязанности подавать декларацию. Это:

— малолетние/несовершеннолетние или недееспособные лица, которые находились на полном иждивении других лиц (в том числе родителей) и/или государства по состоянию на конец 2018 года. За этих лиц заполнить и подать декларацию о доходах, а также уплатить НДФЛ и ВС должны родители, усыновители, опекуны, попечители (пп. 99.2, 99.3, 179.6 НКУ);

— лица, которые находились под арестом или являлись задержанными и осужденными к лишению свободы, находятся в плену или заключении на территории других государств по состоянию на конец предельного срока подачи декларации;

— лица, находившиеся в розыске по состоянию на конец 2018 года;

— лица, находившиеся на срочной военной службе по состоянию на конец 2018 года.

Обязаны подать декларацию, если…

Граждане обязаны подать декларацию о доходах за 2018 год, если в таком году они получили хотя бы один из следующих видов доходов:

1. Доходы (прибыль), которые не подлежат налогообложению при начислении или выплате, но включаются в налогооблагаемый доход плательщика налога (п.п. 168.1.3 НКУ), например:

благотворительная помощь, полученная лицами, перечисленными в п.п. «б» п.п. 165.1.54 НКУ, на восстановление утраченного имущества и на другие нужды по перечню, определенному постановлением КМУ от 26.11.2014 г. № 653, если ее сумма превысила совокупно за 2018 год 1861500 грн. (п.п. «б» п.п. 170.7.8 НКУ);

денежная целевая благотворительная помощь, если она не была использована в течение 12 (а в случае получения помощи на лечение — 24) календарных месяцев, следующих за месяцем получения, и не возвращена благотворителю до окончания этого срока, за исключением полученной благотворительной помощи в виде эндавмента (п.п. 170.7.5 НКУ);

— прибыль от операций с инвестиционными активами, за исключением случаев, указанных в п.п. 170.2.8 НКУ (п. 170.2 НКУ);

— нецелевая благотворительная помощь, сумма которой превышает необлагаемый предел, равный в 2018 году 2470 грн. Заметьте: с необлагаемым пределом сравниваем общую сумму нецелевой благотворительной помощи, полученную в 2018 году (п.п. 170.7.3 НКУ);

— сумма задолженности по заключенному гражданско-правовому договору, превысившей в 2018 году 881 грн., по которой истек срок исковой давности (п.п. 164.2.7 НКУ);

В общем случае срок исковой давности составляет 3 года (ст. 257 ГКУ).

— доход в виде основной суммы долга (кредита), прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до окончания срока исковой давности, если его сумма превышает в 2018 году 930,75 грн. (п.п. «д» п.п. 164.2.17 НКУ);

Физлицо обязано задекларировать прощенный долг и самостоятельно уплатить с него НДФЛ и ВС, если кредитор соответствующим способом сообщил ему о прощении долга.

— доход от отчуждения недвижимого имущества по решению суда о смене собственника и переходе права собственности на такое имущество (п.п. «б» п. 172.5 НКУ);

— доход от отчуждения объекта движимого имущества по решению суда, третейского суда о смене собственника и переходе права собственности на движимое имущество (п. 173.4 НКУ).

2. Доходы не от налоговых агентов (т. е. от нерезидентов или обычных физлиц-непредпринимателей) (п.п. 168.2.1 НКУ), в частности:

— доход в виде стоимости унаследованного имущества (денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права), который облагается НДФЛ по ставке, отличной от нулевой, если с него по каким-либо причинам не были уплачены НДФЛ и ВС в соответствии с п. 174.3 НКУ;

— неденежные подарки, стоимость которых в расчете на месяц превышает 930,75 грн., а также денежные подарки в любой сумме, кроме облагаемых НДФЛ по нулевой ставке (п.п. 165.1.39, п. 174.6 НКУ);

— доходы от продажи объектов движимого имущества без участия налоговых агентов, кроме случаев, когда сделка удостоверялась нотариально и НДФЛ с ВС уплачены накануне (при необходимости) (п.п. 168.2.1 НКУ);

Если сделка по продаже движимого имущества без участия налоговых агентов не была удостоверена нотариально (например, оформляли в сервисном центре МВД или через товарную биржу), декларацию подавать нужно (см. 103.24 ЗІР).

— доходы от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилой наем (поднаем), если арендатор — обычное физлицо (п.п. «а» п.п. 170.1.5 НКУ);

— доход от предоставления в аренду (субаренду) движимого имущества, если арендатор — обычное физлицо (п.п. 164.2.2 НКУ);

— доходы от продажи собственной сельскохозяйственной продукции и собственной продукции животноводства в объемах, облагаемых НДФЛ и ВС (п.п. 165.1.24 НКУ);

— вознаграждение за выполненные работы (предоставленные услуги) от обычных физлиц.

3. Иностранные доходы (пп. 168.2.1, 170.11.1 НКУ). Внимание: декларированию подлежат фактически полученные доходы (103.13 БЗ). Если, например, была осуществлена сделка по продаже, но при этом доход от этой сделки в отчетном 2018 году еще не получен, то такие доходы не декларируем.

4. Средства или имущество (нематериальные активы), полученные как взятка, похищенные или найденные как клад, который не был сдан государству согласно закону (п.п. 164.2.12 НКУ).

Кроме того, независимо от вида полученных доходов подать декларацию о доходах обязаны физлица, которые в 2018 году приобрели статус резидента Украины (п.п. 170.10.4 НКУ).

Также необходимо подать декларацию о доходах, если есть непогашенные суммы недоплаты по НДФЛ (пп. 169.2.4, 169.4.4, 170.9.1 НКУ). Заметим, что недоплата может возникнуть вследствие:

— неправомерного применения налоговой социальной льготы;

— в связи с недостаточностью суммы дохода, начисленной при увольнении, для удержания НДФЛ с несвоевременно возвращенных денежных средств, полученных на командировку или под отчет.

Граждане, которые получают иностранные доходы, в частности, от фирм-нерезидентов, также обязаны самостоятельно подать декларацию и уплатить НДФЛ.

Есть еще две категории лиц, которые не обязаны, но могут добровольно подать декларацию о доходах. Это лица, которые хотят:

— вернуть излишне уплаченные в течение отчетного года НДФЛ и ВС. Из-за чего могла возникнуть такая переплата? Например, из-за того, что вы, собираясь продать физлицу (обменять) объект недвижимости, самостоятельно уплатили НДФЛ и ВС в бюджет до нотариального удостоверения договора, как того требует п. 172.5 НКУ, но нотариальные действия не были осуществлены (сделка не состоялась);

— воспользоваться правом на налоговую скидку.

Когда, куда и по какой форме

За 2018 год нужно подавать декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина от 02.10.2015 г. № 859, в контролирующий орган по своему налоговому адресу (т. е. по месту регистрации согласно паспорту). Если вы сняты с регистрации по одному налоговому адресу и не зарегистрировались по другому, то подавайте декларацию в налоговый орган по старому налоговому адресу.

Физлица, прописанные в СЭЗ «Крым», но не проживающие там, подают декларацию в Геническую ГНИ ГУ ГФС в Херсонской обл., АРК и г. Севастополе.

Переселенцы из временно оккупированных территорий Донецкой и Луганской областей подают декларацию в налоговый орган по месту регистрации как временного переселенца при условии подачи заявления по форме № 5ДР и справки о взятии на учет внутренне перемещенного лица.

Без заявления и справки декларацию о доходах подают по адресу (местонахождению) контролирующего органа, который перемещен с временно оккупированной территории.

Декларацию можно подать: лично или через уполномоченное на это лицо; по почте (не позднее чем за 5 дней до истечения предельного срока ее подачи) с уведомлением о вручении и описью вложения; в электронной форме.

Подать декларацию в электронной форме можно, только если у вас есть личный ключ ЭЦП.

В общем случае подать декларацию по итогам 2018 года нужно не позднее 2 мая 2019 года.

Сумму согласованных налоговых обязательств следует уплатить не позднее 31.07.2019 г. (абзац первый п. 179.7 НКУ).

Но! Если сумму налоговых обязательств доначислили налоговики после проверки достоверности данных, указанных в декларации о доходах, дожидаться предельного срока уплаты не нужно.

Уплатите НДФЛ в течение 10 календарных дней после получения налогового уведомления-решения (п. 57.3, абзац второй п. 179.7 НКУ).

Интересный момент для лиц, которые получают иностранные доходы. Они могут уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей с таких доходов, если между страной получения доходов и Украиной заключен договор об избежании двойного налогообложения (п.п. 170.11.2 НКУ).

Для этого понадобятся документы, подтверждающие сумму полученного за границей дохода и сумму уплаченного с него налога, оформленные в соответствии со ст. 13 НКУ. Так вот. Если эти документы отсутствуют, в налоговый орган можно подать заявление о переносе срока подачи декларации о доходах до 31.12.2019 г.

Соответственно, сдвинется и срок уплаты задекларированного обязательства.

Актуальную информацию о реквизитах банковских счетов для уплаты налогов можно найти на официальном веб-портале ГФС в рубрике «Бюджетные счета» (sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki).

Суммы задекларированных НДФЛ и ВС уплачивают с кодами платежа 11010500 и 11011001 соответственно.

Заметьте: если гражданин не обязан подавать декларацию, но хочет подать ее добровольно, чтобы воспользоваться налоговой скидкой, то сделать это он может по 31 декабря включительно.

А как насчет возврата из бюджета сумм НДФЛ и ВС, излишне уплаченных в 2018 году? Эти суммы вернут (по вашему выбору либо на ваш банковский счет, либо почтовым переводом по адресу, указанному в декларации) в течение 60 календарных дней после получения от вас декларации о доходах (п. 179.8 НКУ).

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2019/march/issue-12/article-42655.html

Представление декларации о доходах за 2018 год | Налогово-таможенный департамент

Декларация о доходах физических лиц 2018

Супругу/супруге можно перевести сумму или её часть, превышающую налогооблагаемый доход, (проценты за жилищный кредит, расходы на обучение и дополнительный детский не облагаемый налогом доход), если на супругов в качестве имущественных отношений распространяется общность имущества.

Для передачи налоговых льгот необходимо выразить это желание в декларации о доходах. Налогово-таможенный департамент переносит неиспользованную часть автоматически в декларацию о доходах супруга/супруги. При желании супруг должен / супруга должна акцептировать неиспользованные налоговые льготы, переданные ему/ей.

Как и где можно представить декларацию о доходаx

В е-MTAможно войти:

  • при помощи ID-карты
  • при помощи Mobiil-ID
  • через интернет-банк — клиенты SEB Pank, Swedbank, Luminor Bank, Coop Pank и LHV Pank, заключившие договор о пользовании e-MTA. Договор заключается электронно в своем интернет-банке.

Декларации о доходах находятся в e-MTA под рубрикой «Налоги» > «Декларация о доходах».

Заполнение декларации о доходах:поля декларации на эстонской, русской, английской странице необходимо заполнять на эстонском языке.

Информацию о статусе декларации Вы можете получить на своей информационной странице с декларацией о доходаx, которая находится в e-MTA.

Если представленная декларация о доходах требует дополнительнойпроверки после первичного контроля, то Вы получите уведомление об этом на свою информационною страницу, а в большинстве случаев, и указания для дальнейших действий.

Посредством смартфона можно представить декларацию о доходах в полном объёме.

Для представления декларации в бюро обслуживания есть три возможности:

1. предварительно заполненная декларация

Распечатка предварительно заполненной декларации выдается клиентам в бюро обслуживания с 15 февраля по предъявлению удостоверяющего личность документа.

Если Вы берёте в бюро обслуживания предварительно заполненную декларацию, то просим Вас после дополнения, исправления и подписания представить эту же декларацию.

При выдаче предварительно заполненной декларации представителю налогоплательщика необходимо предоставить в бюро обслуживания нотариально заверенное согласие. Акцептируются также доверенности, заверенные волостными и городскими секретарями.

Обязанностью налогообязанных является проверить правильность внесённых в декларацию данных, в случае неверных данных или их отсутствия необходимо сделать исправления и/или дополнения и подтвердить данные подписью. Если имеются полученные доходы, которые не отражаются в предварительно заполненной декларации, то их необходимо также декларировать.

Проверенную и подписанную декларацию можете:

  • ​представить консультанту бюро обслуживания
  • опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в бюро обслуживания

2. форма в бумажном виде без предварительно заполненных данных

Формы в бумажном виде без предварительно заполненными данными можно получить на странице «Формы деклараций».

3. компьютер для клиентов в бюро обслуживания

Во всех бюро обслуживания можно воспользоваться компьютером для клиентов для представления декларации о доходах в e-MTA. Помощь при декларировании можно получить у консультанта.

Декларацию о доходах можно также отправить по почте по адресу бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
Адреса бюро обслуживаний »

Представление дополнительных документов

Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо. Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога.

Дополнительные документы (справки по оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту, справка TSM и т. д.), которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки, можно:

  • представить электронно на инфостранице декларации о доходах в e-MTA;
  • отнести или отправить по почте в бюро обслуживания, где при необходимости будет сделана копия документов;
  • отправить по э-почте дигитально.  

Если нуждаетесь в помощи

  • Позвоните
    • (+372) 880 0811 — общие вопросы о декларировании, помощь при заполнении декларации как в электронном виде, так и на бумаге, налоговая консультация частных клиентов и FIE
    • Skype mta.eesti
  • Отправьте письмо на адрес э-почты eraklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA в рубрике «Общение» → «Переписка».

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/predstavlenie-deklaracii-o-dohodah-za-2018-god

Кто ДОЛЖЕН представить налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц за 2018 год (далее – налоговая декларация) и ЗАПЛАТИТЬ налог

Декларация о доходах физических лиц 2018
5

Налоговую декларацию ОБЯЗАНЫ представить физические лица, получившие в 2018 году следующие доходы:

1. ОТ ПРОДАЖИ ИЛИ ИНОГО ВОЗМЕЗДНОГО ОТЧУЖДЕНИЯ (МЕНА, РЕНТА) ИМУЩЕСТВА

1.1. от продажи или иного возмездного отчуждения транспортных средств:

  • 2-го и более автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства;
  • любого автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3 500 кг (например, грузового автомобиля);
  • любого автомобиля, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь (например, автобуса).

Доходы, полученные от возмездного отчуждения полученных по наследству транспортных средств, освобождаются от подоходного налога независимо от периодичности их отчуждения в течение календарного года.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации можно посмотреть ТУТ.

1.2. от продажи или иного возмездного отчуждения объектов недвижимости:

  • в течение 2013 – 2018 гг. (пяти последних лет) более одной квартиры, более одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).
  • в течение 2018 года одного и более объектов недвижимости, не относящихся к квартире, жилому дому с хозяйственными постройками (при их наличии), даче, садовому домику с хозяйственными постройками (при их наличии), гаражу, машино-месту, земельному участку. К таким объектам, например, относятся торговые, офисные и административные помещения.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации можно посмотреть ТУТ.

1.3. от продажи или иного возмездного отчуждения доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации можно посмотреть ТУТ.
2. В ВИДЕ ДАРЕНИЯ

Получившие в течение 2018 года доходы в виде дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 6 116 белорусских рублей от всех источников в течение года.

Т.е.

при получении в течение 2018 года в дар от физических лиц денежных средств и (или) иного имущества, в том числе недвижимого, общий размер которых превышает 6 116 белорусских рублей, сумма такого превышения подлежит налогообложению подоходным налогом.

Исключение составляют случаи получения доходов от близких родственников и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства, освобождаются от подоходного налога независимо от размера полученного в результате дарения дохода.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации можно посмотреть ТУТ.
3. ОТ СДАЧИ ВНАЕМ ЖИЛЫХ И НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ

Получившие в течение 2018 года от иных физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы от сдачи внаем жилых и нежилых помещений на общую сумму более 6 116 белорусских рублей.

Указанные выше доходы облагаются подоходным налогом по ставке 13 процентов. При этом, суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченные за 2018 год, подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13 процентов.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации можно посмотреть ТУТ.

4. ДОХОДЫ, полученные из-за ИЛИ ЗА ГРАНИЦЕЙ

Налоговую декларацию обязаны представлять физические лица, признанные в 2018 году налоговыми резидентами Республики Беларусь (фактически находившиеся в течение 2018 года более 183 дней на территории Республики Беларусь), получившие в 2018 году доходы из-за или за границей.

Примером доходов, полученных из-за или за границей могут являться следующие доходы:

  • от работы по найму (контракту);
  • от продажи акций или иных ценных бумаг;
  • от продажи долей в уставных фондах иностранных организаций;
  • в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
  • полученные в дар от иностранных граждан и др.

Фактически уплаченные в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налога с доходов, полученных в таком иностранном государстве (за исключением доходов, полученных из оффшорных зон), подлежат ЗАЧЕТУ при определении суммы подоходного налога, исчисляемого налоговым органом Республики Беларусь на основании представляемой физическим лицом налоговой декларации при условии представления документа о полученном доходе и удержанном налоге, подтвержденном налоговым или иным компетентным органом иностранного государства. Такое подтверждение представляется физическим лицом либо в момент подачи налоговой декларации (расчета), либо в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачета уплаченного в бюджет иностранного государства налога.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации можно посмотреть ТУТ.

5. В ВИДЕ ВОЗВРАТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ПРЕКРАЩЕНИИ СТРОИТЕЛЬСТВА ЖИЛЬЯПри прекращении строительства жилья, а также в случае удешевления такого строительства либо в случае выбытия физических лиц из членов организаций застройщиков, строительная организация производит возврат физическому лицу ранее внесенных им денежных средств.
Возвращаемые при этом денежные средства, в том числе паевые взносы, подлежат налогообложению подоходным налогом в случае, если на такие взносы ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет.В таком случае физическое лицо, которому в 2018 году были возвращены указанные выше денежные средства, обязано представить в налоговый орган налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога в отношении сумм, на которые ему ранее была предоставлена льгота по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации можно посмотреть ТУТ.

6. В ВИДЕ ПОГАШЕНИЯ (ДОСРОЧНОГО ПОГАШЕНИЯ) ЖИЛИЩНЫХ ОБЛИГАЦИЙ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИДоходы, полученные физическим лицом в виде денежных средств при погашении (досрочном погашении) жилищных облигаций, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения, по суммам которых ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет, подлежат налогообложению подоходным налогом.Физическое лицо, получившее в 2018 году такие денежные средства, обязано представить в налоговый орган налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога в отношении сумм, на которые ему ранее была предоставлена льгота по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета.

ПРИМЕР заполнения налоговой декларации можно посмотреть ТУТ.

7. ИНЫЕ ДОХОДЫ Перечень иных доходов, подлежащих налогообложению, содержится в статье 178 и 181 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/kto-doljen-predostavit-nalog-declaraty/

Налоговая декларация в 2018 году: кому подавать, а кому — нет

Декларация о доходах физических лиц 2018

Физические лица – плательщики подоходного налога подают декларацию об имущественном положении и доходах до 1 мая следующего за отчетным года в контролирующий орган по своему налоговому адресу. Форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом Минфина от 02.10.2015 г. №859, — информирует «Prostopravo».

Плательщиками налога являются:

1) физические лица — резиденты, получающее доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы;

2) физические лица — нерезиденты, получающее доходы из источника их происхождения в Украине.

Кто не должен подавать декларацию?

Обязанность налогоплательщика по представлению налоговой декларации считается выполненной и налоговая декларация не подается, если такой налогоплательщик получал доходы:

  • от налоговых агентов, кроме случаев прямо предусмотренных НКУ;
  • от операций продажи (обмена) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров по которым был уплачен налог;
  • в виде объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога и/или с которых уплачен налог до нотариального оформления наследства в соответствии с п. 174.3 НКУ.

Кроме того, освобождаются от обязанности представления налоговой декларации независимо от вида и суммы полученных доходов налогоплательщики, которые:

  • являются малолетними/несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц (в том числе родителей) и/или государства по состоянию на конец отчетного налогового года;
  • находятся под арестом или являются задержанными или осужденными к лишению свободы, находятся в плену или заключении на территории других государств по состоянию на конец предельного срока представления декларации;
  • находятся в розыске по состоянию на конец отчетного налогового года;
  • находятся на срочной военной службе по состоянию на конец отчетного налогового года.

Какие доходы нужно задекларировать?

Нужно подать годовую декларацию о доходах тем, кто получал в 2017 году доходы не от налогового агента. Например, сдавал в аренду квартиру, другую недвижимость физическому лицу.

При этом, арендодатель самостоятельно начисляет и уплачивает налог в бюджет в сроки, установленные Кодексом для квартального отчетного (налогового) периода, а именно: в течение 40 календарных дней, после последнего дня такого отчетного (налогового) квартала.

Сумма  же полученного дохода, сумма уплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отражаются в годовой налоговой декларации.

Обязательно включаются в годовую налоговую декларацию  доходы, полученные из источников за рубежом. Такие доходы облагаются подоходным налогом по ставке 18%. Исключение составляют доходы в виде дивидендов по акциям или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленных нерезидентами, которые облагаются налогом по ставке 9%.

В случае если согласно нормам международных договоров, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, налогоплательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей, он определяет сумму такого уменьшения по указанным основаниям в годовой налоговой декларации.

В случае отсутствия у налогоплательщика подтверждающих документов относительно суммы полученного им дохода из иностранных источников и суммы уплаченного им налога в иностранной юрисдикции, такой плательщик должен представить в контролирующий орган по своему налоговому адресу заявление о переносе срока представления налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Нова тематична розсилка від редакції. Ви точно нічого не пропустите

Підписатись

Хочете подивитись,як це виглядає?

Не засчитываются в уменьшение суммы годового налогового обязательства налогоплательщика:

1) налоги на капитал (прирост капитала), налоги на имущество;

2) почтовые налоги;

3) налоги на реализацию (продажу);

4) другие косвенные налоги независимо от того, принадлежат ли они к категории подоходных налогов или считаются отдельными налогами согласно законодательству иностранных государств.

При этом, сумма налога с иностранного дохода налогоплательщика — резидента, уплаченного за пределами Украины, не может превышать сумму налога, рассчитанную на базе общего годового налогооблагаемого дохода такого плательщика налога в соответствии с законодательством Украины.

Доход в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества также включается в годовую налоговую декларацию. Исключение составляют: наследники-нерезиденты, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления наследства; наследники, получившие наследство от родственников 1 и 2 степени родства, — в этом случае применяется нулевая ставка налога.

Наследство облагается налогом по ставке 5%, за исключением наследства, полученного резидентом от нерезидента или нерезидентом от резидента, которое облагается подоходным налогом по ставке 18%.

Физические лица-предприниматели – плательщики подоходного налога на общих основаниях подают годовую налоговую декларацию по результатам календарного года, в которой указывают также авансовые платежи по налогу на доходы.

Авансовые платежи уплачиваются до 20 числа месяца, следующего за кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября). За четвертый квартал авансовый платеж не уплачивается.

  Окончательный расчет подоходного налога за отчетный год налогоплательщик осуществляет самостоятельно на основании данных, указанных им в налоговой декларации.

Физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (самозанятые лица) также должны рассчитать налог самостоятельно и подать годовую налоговую декларацию. Их доход также облагается налогом по ставке 18%.

Сумму налогового обязательства, указанного в декларации, физическое лицо обязано уплатить до 1 августа года, следующего за отчетным (до 1 августа 2018 года за 2017 год).

Сумма, которая должна быть возвращена плательщику налога, зачисляется на его банковский счет, открытый в любом коммерческом банке, или направляется почтовым переводом по адресу, указанному в декларации, в течение 60 календарных дней после поступления такой налоговой декларации.

Бланки налоговых деклараций должны безвозмездно предоставляться контролирующими органами налогоплательщикам по их запросу, а также быть общедоступными для населения.

Налогоплательщик имеет право обратиться в соответствующий орган с просьбой оказать консультативную помощь по вопросам по заполнению его годовой налоговой декларации, а контролирующий орган обязан предоставить бесплатные услуги по такому обращению.

***

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/taxation/pdfo/47907

Годовая декларация о доходах за 2018 год

Декларация о доходах физических лиц 2018

 : 12.03.2019. 11.26

Все жители, чьи доходы облагаются подоходным налогом с населения, должны следить за соответствием примененных в течение года налоговых льгот и прогнозируемого СГД необлагаемого минимума их совокупным годовым доходам.

Это определяет необходимость вернуть налог от государства или доплатить его при подаче годовой декларации о доходах.

Несколько групп населения подают декларацию о доходах в обязательном порядке, в свою очередь, чтобы вернуть переплаченный в течение года подоходный налог с населения за оправданные расходы (медицину, образование и др.), декларацию можно подать добровольно.

Удобнее всего годовую декларацию о доходах подавать в электронном виде, используя Систему электронного декларирования (СЭД) СГД.

  • Почему может возникнуть обязанность доплатить налог?
    • На расчеты налога влияет введенная прогрессивная ставка подоходного налога с населения и дифференцированный необлагаемый минимум. В 2018 году размер обеих вышеуказанных ставок зависит от совокупных доходов, полученных в течение года, т.е. не только от зарплаты.

      Если доходы в 2018 году были непостоянными и отличались от доходов в предыдущем году, существует вероятность, что в течение года применялся больший прогнозируемый СГД необлагаемый минимум или меньшая ставка ПНН, чем определенные при расчете налога за весь фактически полученный за год совокупный доход. Поэтому возникает ситуация, что в 2018 году налоги не уплачены в полном объеме и образовалась налоговая разница или необходимость доплатить.

  • У каких групп населения может возникнуть обязанность доплатить налог?
    • Обязанность доплатить налог может возникнуть у следующих групп населения: — лиц, которые были трудоустроены не в течение всего прошлого года, или у лиц, не получавших доходы ранее (например, у матерей, возвращающихся на работу, лиц, недавно начавших трудовую деятельность); — лиц, имеющих несколько источников доходов (например, помимо зарплаты получающих авторское вознаграждение или пенсию);

      — лиц, которые сменили работодателя.

  • Как узнать о наличии налоговой задолженности или переплаты?
    • После 1 марта 2019 г. необходимо подключиться к Системе электронного декларирования (СЭД), используя свои данные интернет-банка или другие возможности аутентификации, и подать годовую декларацию о доходах (ГДД). При подаче ГДД система автоматически выберет соответствующую налоговую ставку и размер дифференцированного годового необлагаемого минимума с учетом фактически полученных доходов в течение года, т.е. система автоматически определит наличие задолженности или переплаты.

      Если житель не подает ГДД, однако у него возникли обязательства по уплате налога, СГД сообщит об этом каждому индивидуально путем отправки письма на учетную запись СЭД или почтой на декларированный адрес места жительства.

  • Доплата налога
    • Если в декларации появилось поле красного цвета, то система сообщает, что налоги в течение года не уплачены в полном объеме. Это значит, что годовую декларацию о доходах необходимо подавать обязательно и произвести доплату, указанную в декларации. Чтобы уменьшить или полностью сравнять сумму налоговой задолженности, к декларации можно добавить оправданные расходы (на образование, медицинские услуги и др.).
  • Переплата налога
    • Если в декларации появилось поле зеленого цвета, то система сообщает, что образовалась переплата по подоходному налогу с населения (ПНН), т.е. налогоплательщик в течение года уплатил налог в большем объеме, чем требовалось. Подав годовую декларацию о доходах, Вы сможете получить переплату на указанный в декларации банковский счет. К декларации можно добавить оправданные расходы (на образование, медицинские услуги и др.), за которые тоже можно вернуть переплаченный в течение года налог.
  • Что делать, если возникла обязанность доплатить налог?
    • Выполнить платеж

      Ходатайствовать о продлении срока платежа

      1. Выполните платеж в размере, указанном в Вашем профиле СЭД в разделе «Платежи», используя интернет-банк.

      2. Приходите в любой филиал банка и выполните платеж лично на счет подоходного налога в Государственной кассе № LV91TREL1060000110000.

      Срок уплаты ПНН – 16 июня. Если сумма рассчитанного налога превышает 640 евро, ее можно вносить в бюджет три раза – до 16 июня, 16 июля и 16 августа.

      Если Вы не можете выполнить платеж сразу, в разделе СЭД СГД «Переписка с СГД» отправьте электронное заявление с просьбой продлить срок.

  • Что делать, чтобы в дальнейшем, после окончания 2019 года, не приходилось доплачивать налог?
    • Если Ваши доходы непостоянные, Вы можете заблаговременно устранить необходимость в дополнительных налоговых платежах, используя учетную запись в СЭД: 1) подключитесь к своей учетной записи в СЭД; 2) откройте зарплатную налоговую книжку; 3) в зависимости от ситуации отметьте в ней «Не применять прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум» или «Применять ставку подоходного налога с населения в размере 23%».  

      Запись, сделанная в зарплатной налоговой книжке, будет автоматически отправлена работодателю (или другому плательщику дохода, который указан как основное место получения дохода), где будет использоваться в течение года при расчете и удержании налога.

  • В каких случаях декларацию о доходах за 2018 год подавать обязательно?
    • Годовую декларацию о доходах, полученных в 2018 году, до 1 июня 2019 года, а если доходы за год таксации превышают 55 000 евро – до 1 июля обязаны подавать жители Латвии, которые: •    вели хозяйственную деятельность (например, являются собственниками индивидуального предприятия, сдают внаем или в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянских хозяйств, получали доходы от профессиональной деятельности и пр.), •    получали доходы за границей, в том числе моряки, трудоустроенные на судне, используемом в международных перевозках, за исключением случаев, когда налогоплательщик получал доходы от наемного труда, которые в какой-либо из стран-участниц Европейского союза облагаются налогом, аналогичным подоходному налогу с населения; •    получали необлагаемые налогом доходы, общая сумма которых в 2018 году превысила 4000 евро (например, получили доходы от продажи личного имущества); •    получали доходы, облагаемые налогом по ставке 10% (например, доходы от сдачи внаем недвижимой собственности, если Служба государственных доходов уведомлена о ведении не регистрируемой хозяйственной деятельности, или получали доход от продажи растущего леса или лесоматериалов, из которого не был удержан налог по месту выплаты); •    получали другие облагаемые налогом доходы, из которых не был удержан налог по месту выплаты, в т. ч. подарки от физических лиц, которые облагаются подоходным налогом с населения; •    если обязанность доплатить подоходный налог с населения возникла в связи с применением прогрессивной ставки (20% к доходу до 20 004 евро, 23% к доходу свыше 20 004 евро, но не больше 55 000 евро, 31,4% к доходу, превышающему 55 000 евро);

      •    если обязанность доплатить подоходный налог с населения возникла в связи с применением дифференцированного годового необлагаемого минимума (необходимо удостовериться в том, что основное место получения доходов в течение года применяет прогнозируемый СГД необлагаемый минимум, соответствующий доходу).

В годовую декларацию о доходах включаются все полученные в течение года доходы и расходы, и с учетом размера примененной налоговой ставки, необлагаемого минимума, льгот, оправданных расходов и других данных рассчитывается размер доплаты или переплаты подоходного налога с населения.

При подаче годовой декларации о доходах СЭД СГД автоматически рассчитывает соответствующую налоговую ставку и размер дифференцированного годового необлагаемого минимума с учетом фактически полученных доходов и примененного в основном месте получения доходов прогнозируемого СГД необлагаемого минимума в течение года.

Пример № 1 Физическое лицо получило доходы в размере 1500 евро от продажи лесоматериалов физическому лицу. По месту выплаты дохода налог не удерживался. Полученный доход облагается налогом при подаче годовой декларации о доходах.

При расчете налога учитываются расходы, связанные с получением дохода (норма расходов при продаже лесоматериалов – 50% от доходов). ________________________________________

Пример № 2

Физическое лицо получило доход в размере 6500 евро от продажи личного транспортного средства. Полученный доход от продажи личного имущества подоходным налогом с населения не облагается, однако с учетом того, что полученный необлагаемый доход превышает 4000 евро, годовую декларацию о доходах подавать обязательно. ________________________________________

Пример № 3

Физическое лицо, резидент Латвийской Республики, получило доходы в иностранном государстве. Годовую декларацию о доходах подавать обязательно, кроме случаев, когда резиденты Латвии получают доходы от наемного труда, которые в какой-либо из стран-участниц Европейского союза облагаются налогом, аналогичным подоходному налогу с населения, – такие доходы указывать в годовой декларации не нужно. ________________________________________

Например, физическому лицу, которое в 2018 году работало во Франции и платило из зарплаты во Франции подоходный налог, не нужно декларировать Службе государственных доходов зарплату, полученную во Франции.

Физическое лицо – резидент Латвии за доходы, полученные в календарном году при работе на работодателя – иностранного налогоплательщика за пределами Европейского союза, обязано и в дальнейшем не позднее 1 июня года, следующего за годом таксации, а если годовые доходы превышают 55 000 евро, то до 1 июля подавать годовую декларацию о доходах в Службу государственных доходов.

Размер доплаты налога из дохода, полученного в иностранном государстве, зависит от уплаченного в иностранном государстве налога и примененных льгот (необлагаемого минимума, льгот за иждивенцев и дополнительной льготы).

Годовую декларацию о доходах обязаны подавать все работающие за пределами Латвии резиденты Латвии, получившие иные доходы, например, процентный доход или доходы от хозяйственной деятельности, капитальных активов, дивидендов и др.

  • Где и как подавать годовую декларацию о доходах
    • Физические лица, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны подавать годовую декларацию о доходах в электронной форме, используя Систему электронного декларирования СГД (СЭД).

      Документы (их копии), прилагаемые к годовой декларации о доходах, отправляются в электронном виде как файлы фотографий (оправдательные документы заранее фотографируются и загружаются в компьютер) или с помощью мобильного приложения «Оправданные расходы».

      Для удобства при заполнении годовой декларации о доходах и приложений к нему в СЭД разработана форма годовой декларации о доходах. Налогоплательщик может выбрать способ заполнения декларации – упрощенный или подробный, в соответствии с которым подготавливается годовая декларация о доходах. 

      В СЭД в годовой декларации о доходах обеспечивается автоматический расчет минимального налога, и налогоплательщику предоставляется информация о начисленном минимальном налоге в 2018 году.

  • запись семинара СГД «Как и для чего подавать годовую декларацию о доходах?»

    Как добавлять чеки в СЭД и подавать декларацию

    Как добавлять чеки с помощью мобильного приложения и подавать декларацию

    Источник: https://www.vid.gov.lv/ru/godovaya-deklaraciya-o-dohodah-za-2018-god

    Страж закона
    Добавить комментарий