Что облагается НДС?

Рейс без налога. Подешевеют ли билеты при отмене НДС на полеты по России

Что облагается НДС?

МОСКВА, 25 мар — РИА Новости, Марина Селина. Ростуризм поддержал предложение Минтранса отменить НДС при внутренних авиаперевозках.

Если это случится, бюджет недополучит доходы от налогов, зато в выигрыше наверняка останутся туристы, авиакомпании и туроператоры.

Насколько могут подешеветь авиабилеты и какова ожидаемая «налоговая экономия» при приобретении тура — в материале РИА Новости.

Льгота не для всех

Сейчас НДС при внутренних авиаперевозках — десять процентов. А для рейсов в Симферополь, Севастополь, Калининградскую область и на Дальний Восток до 2025 года действует нулевая ставка.

При этом полеты из России за рубеж НДС не облагаются, подчеркивает исполнительный директор Ассоциации туроператоров России (АТОР) Майя Ломидзе. «Это нонсенс, что такой налог есть именно на внутренние авиаперевозки», — отметила она.

Еще в августе правительство поручило Минтрансу и Минфину подготовить закон об обнулении НДС при полетах внутри страны. На прошлой неделе Минтранс представил пакет своих предложений, поддерживающих авиаотрасль и не допускающих увеличения тарифов. Обнуление ставки НДС — одна из таких мер.

Ростуризм инициативу поддержал. «Это важно для предотвращения роста тарифов на авиабилеты и стимулирования роста туристского потока внутри страны», — подчеркнули в ведомстве.

Регулятор готов выступить площадкой для обсуждения этой инициативы и призвал всех туроператоров активно включиться в дискуссию.

Сколько сэкономят авиапассажиры

Сейчас доля налога в стоимости авиабилета — примерно восемь процентов, объясняет Сергей Ромашкин, гендиректор крупного туроператора, специализирующегося на внутрироссийских направлениях.

«При средней цене авиабилета в один конец примерно 5400 рублей на налог приходится порядка 450 рублей.

Правда, чувствительное изменение цены начинается от одной-полутора тысяч рублей за билет в оба конца», — говорит Ромашкин.

«Цены на авиабилеты снизятся, но нет гарантий, что именно на десять процентов», — считает Леонид Рябоштан, сотрудник сервиса OneTwoTrip. Такое послабление, скорее всего, будет сделано именно на условиях корректировки цен для потребителей, полагает он.

«Средний чек на перелеты по России не такой уж высокий: в районе трех-четырех тысяч рублей в один конец. Можно ожидать снижения цены примерно на 300 рублей за билет и на 700 рублей при выборе более дорогих направлений», — продолжает эксперт.

Вряд ли отмена НДС при полетах внутри страны повысит спрос — цены все-таки постоянно растут, напоминает Рябоштан. «Спрос и так достаточно высок, россияне привыкли летать, многие пересели с поездов на самолеты», — рассуждает он.

Впрочем, учитывая появление в ряде авиакомпаний безбагажных тарифов, эффект от нововведений в сумме может достигать полутора тысяч рублей, добавляет Сергей Ромашкин. «Это уже значимо для туристов и способно подстегнуть спрос», — предполагает специалист.

Туры по России подешевеют, но чуть-чуть

В 2018 году плата за пребывание на курорте — так называемая наземка — составляла в среднем около 20 тысяч рублей, еще 10-14 тысяч рублей — расходы на перелет. «Получается, что доля существующего НДС — это 3,5-4 процента стоимости путевки», — подсчитывает Ромашкин.

Советник руководителя Ростуризма Дмитрий Горин полагает, что выгода будет чуть большей. «Отмена налога позволит в рамках туристического пакета получить дополнительную экономию для туриста примерно в пять процентов», — прогнозирует он. Для многих отдыхающих это существенно.

Спасение авиаперевозчиков

«Обнуление НДС как минимум сдержит повышение цен, хотя гарантий, что они снизятся, нет», — говорит Майя Ломидзе.

На это обращает внимание и глава консалтинговой компании Борис Рыбак, надеющийся, что в случае отмены налога радикального роста цен на авиабилеты (а этого можно было бы ожидать в ближайшее время из-за ситуации в сфере пассажирских авиаперевозок) не будет.

По данным Ассоциации эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ), предполагаемый убыток авиационной отрасли в России по итогам 2018 года — порядка 70 миллиардов рублей.

«Такого у нас еще не было», — признался президент ассоциации Владимир Тасун на конференции «Авиационное и космическое страхование в России».

Важно не только сдерживать рост цен на билеты, но и не допустить банкротства авиаперевозчиков, когда тысячи российских туристов не могут вовремя вернуться домой, отметил Рыбак. «Такое уже было и не раз, как, например, при банкротстве «Трансаэро», — напомнил он.

«Все авиационное сообщество давно и настойчиво просило отменить НДС при внутренних перелетах», — продолжает Борис Рыбак. Нынешнее финансовое положение некоторых российских перевозчиков, по его мнению, просто не позволит им выжить без обнуления. «Реализация инициативы Минтранса поможет предотвратить банкротства авиакомпаний», — уверен эксперт.

Кроме того, отмена НДС при полетах внутри страны соответствует международной практике. «В гражданской авиации за рубежом нет подобного налога — ни на закупку техники, ни на перевозки. В России давно нет НДС в железнодорожных пассажирских перевозках», — подчеркнул Рыбак.

А еще эта мера может иметь межотраслевой эффект, отметил Дмитрий Горин. «По статистике, один турист обеспечивает до четырех рабочих мест в том регионе, куда приезжает», — сообщил советник главы Ростуризма. Потому отмена налога будет способствовать и поддержке региональных бюджетов.

Источник: https://ria.ru/20190325/1552044249.html

Что не облагается НДС в 2019 году? Какие товары и услуги?

Что облагается НДС?

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость в текущем 2019 году отмечает свой юбилей. Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет.

Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).

В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.

В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.

Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.

Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.

Что облагается НДС

Двадцать первая глава Налогового кодекса – основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

  • кто должен платить, а кто нет;
  • как определяется база для исчисления налога;
  • порядок расчета налога в различных ситуациях;
  • особенности, присущие НДС.

Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.

Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.

Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:

  • реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
  • использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
  • СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
  • импортирование товаров.

Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.

Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:

  • ввозится товар из других стран (импорт);
  • в счет-фактуре выделена сумма НДС;
  • фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.

Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:

  • при ввозе товаров в РФ;
  • при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).

Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.

Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.

Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.

Что не облагается НДС

Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

  • какие операции не требуют обложения НДС;
  • какие операции от НДС освобождены в принципе;
  • какие услуги не облагаются НДС;
  • когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

  1. Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
    • не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
    • передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
    • передаётся имущество приватизируемых предприятий;
    • выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
    • осуществляется продажа земли (доли участков);
    • передаются имущественные права правопреемникам;
    • передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
    • передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
    • передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
    • выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
    • реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
    • связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, “Формула-1”;
    • реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
  2. Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

Итак, освобождены от НДС:

  • аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
  • аренда жилых помещений;
  • продажа жилого помещения, домов и долей в них;
  • продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
  • медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
  • услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
  • услуги санаториев и курортов;
  • услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
  • услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
  • реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
  • услуги архивов;
  • услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и “маршруток”);
  • продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
  • передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
  • выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
  • банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
  • страхование по всем направлениям;
  • услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
  • услуги по техосмотру;
  • входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
  • услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
  • реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
  • услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
  • купля-продажа макулатуры;
  • реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
  • продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
  • реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
  • внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
  • выполнение НИОКР;
  • раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
  • коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
  • продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

  1. посредничество,
  2. торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
  3. выдача займов (проценты по займу),
  4. образовательные услуги,
  5. медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

И немного полезной дополнительной информации.

Налоговые ставки

Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

  • продовольственные товары,
  • детские товары,
  • книги и периодика,
  • лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
  • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

Что значит не облагается НДС?

При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали “НДС не облагается”. В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза “Без НДС”. Образец можно изучить на рисунке 1.

Рисунок 1 – Как заполнить счет-фактуру без НДС.

Вопросы про НДС

В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

Итак, облагается НДС или нет:

  1. Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ – нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
  2. Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ – нет, не облагаются.
  3. Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ – нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
  4. Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
    • Вы собственник торговой марки:
      • плательщик российская фирма – НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
      • плательщик иностранная фирма – НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

      Вы плательщик роялти:

      • НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

Резюме

В статье мы осветили следующие положения:

  1. НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
  2. НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
  3. НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД – по усеченной.
  4. Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
  5. Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
  6. Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

Ответы получили несколько частных вопросов.

Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

Введение 7% НДС на лекарства и изделия медицинского назначения (обновлено)

Что облагается НДС?
27 марта 2014 г. в 20:00 Парламент на своем заседании проал за принятие за основу и в целом законопроект «О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине» (№ 4576). Имеется противоречивая информация относительно окончательной редакции принятого закона.

Законопроект предусматривает установление 7% ставки НДС по операциям первой поставки зарегистрированных лекарственных средств (в том числе аптеками), а также изделий медицинского назначения (далее — ИМН).

Во время обсуждения законопроекта в рамках заседания Парламента министр финансов Украины Александр Шлапак от имени Правительства предложил ввести 7% ставку НДС не только на первую поставку, но и на операции по поставке товаров по всей цепочке для того, чтобы избежать возможных злоупотреблений.

Однако, нашло ли данное предложение отражение в законе, пока неизвестно. Представители фракций, которые поддержали законопроект, отметили, что необходимо все же принять крайне непопулярное решение. Очевидно, что были достигнуты какие-то договоренности по изменению отдельных статей законопроекта. Учитывая мнение А.

Шлапака, 7% ставка НДС будет взиматься на всех этапах оборота фармпродукции. В этом есть логика для налога с оборота. В ожидании публикации уже принятого текста закона редакция «Еженедельника АПТЕКА» попросила юристов рассмотреть наиболее нелогичный вариант положения относительно налогообложения лекарств и ИМН.

Если же документом все-таки предусмотрено введение 7% ставки НДС по операциям первой поставки зарегистрированных лекарственных средств (в том числе аптеками), а также ИМН согласно перечню, утвержденному Правительством.

Под первой поставкой лекарственных средств и ИМН подразумевается:

a) ввоз на таможенную территорию Украины;

b) первая поставка отечественным производителем. То есть, оплата НДС в размере 7% будет осуществляться по следующим операциям:

1) импорт:

  • всех зарегистрированных в Украине готовых лекарств, продукции in bulk и активных фармацевтических ингредиентов (АФИ), исходя из определения лекарственных средств в Законе Украины «О лекарственных средствах»;
  • ИМН, включенных в перечень, который должен будет быть утвержден КМУ;

2) реализация отечественным производителем:

  • всех зарегистрированных в Украине готовых лекарственных средств, продукции in bulk и АФИ, исходя из определения лекарственных средств в Законе Украины «О лекарственных средствах»;
  • ИМН, включенных в перечень, который должен быть утвержден КМУ.

Относительно налогообложения лекарств

Обращаем внимание, что облагаться НДС по первой поставке будут как импортные, так и отечественные лекарственные средства. Первая поставка не будет освобождена от обложения НДС, вторая и последующие — будут.

Схематически налогообложение поставок лекарственных средств можно изобразить следующим образом (рис. 1). Можно предположить, что в случае производства готовых препаратов из импортированной продукции in bulk или АФИ облагаться будут как операции по импорту последних, так и по реализации уже готовых лекарственных средств.

Налогообложение поставок с лекарственными
средствами

Относительно налогообложения ИМН

На сегодня ИМН (кроме перечня согласно постановлению КМУ от 08.08.2011 г. № 867) и медицинская техника (оборудование) облагаются НДС в общем порядке.

Трактовка принятого правительством закона относительно налогообложения ИМН вызывает ряд вопросов, среди которых отдельного внимания заслуживает неурегулированность терминологии: подпадает ли медицинская техника (оборудование) под понятие «ИМН»?

Хотелось бы отметить, что при составлении перечня (перечней) ИМН могут быть отображены по кодам УКТВЭД, как это на сегодня закреплено в перечне ИМН, операции по поставке которых освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость.

Разъясним, что первая поставка ИМН не будет освобождена от налогообложения НДС в любом случае.

В отношении второй и последующих поставок принятый закон гласит: «Операции, освобожденные от налогообложения: поставка … ИМН, кроме первой поставки , согласно перечню, утвержденному Кабинетом Министров Украины» (п. 197.1.27 Налогового кодекса Украины — НКУ).

То есть, неоднозначным является вопрос, что же это за перечень, о котором идет речь в данном пункте, а именно: КМУ должен быть утвержден один или два отдельных перечня ИМН (п. 193.1 и п. 197.1.27 НКУ).

Первый вариант. В обоих пунктах речь идет об одном и том же перечне товаров. То есть, в п. 193.1 НКУ говорится о перечне товаров, которые будут облагаться 7% НДС, а в п. 197.1.27 НКУ освобожденными товарами будут считаться те, которые не вошли в перечень согласно п. 193.1 НКУ. В таком случае схематически налогообложение операций с ИМН можно изобразить следующим образом (рис. 2).

Налогообложение операций с изделиями медицинского назначения

Второй вариант. В п. 193.1 НКУ и п. 197.1.27 НКУ речь идет о различных перечнях товаров, которые не совпадают:

  • ИМН, которые облагаются НДС 7%;
  • ИМН, которые освобождены от обложения НДС.

В таком случае при ответе на вопрос, облагается ли каждая из операций с ИМН НДС, необходимо будет руководствоваться отдельными перечнями.

В случае подписания данного документа и.о. Президента Украины указанные положения вступят в силу уже с 1 апреля 2014 г. Для конечных потребителей это означает повышение цен на фармацевтическую продукцию в ближайшие дни. При этом подорожание затронет не только продукцию зарубежного производства, а и отечественного, которая, в том числе, производится из импортированного сырья.

На начальных этапах внедрения НДС до приведения в соответствие подзаконных актов и адаптации субъектов хозяйствования к новшествам принятие законопроекта № 4576 неизбежно вызовет ряд негативных последствий.

В связи с тем, что ание за законопроект произошло за 3 дня до введения НДС на фармацевтическую продукцию, это неизбежно вызовет временную дезорганизацию системы поставок и реализации.

Есть также вероятность того, что объем госпитальных закупок в будущем сократится за счет бюджетных ограничений.

Поскольку в Украине не запущен эффективный механизм страховой медицины, система реимбурсации введена только по одной группе препаратов и вызывает множество вопросов, то большинство пациентов в результате почувствуют ощутимый удар по своему «кошельку» либо утратят возможность покупать даже жизненно важные лекарственные средства и ИМН.

По мнению подавляющего большинства экспертов товарные остатки переоценивать не нужно, а начислять НДС необходимо в момент реализации. Субъекты хозяйствования могут закладывать 7 % НДС в момент реализации фармпродукции: оплаты или поставки (первое событие).

Уже завтра, 1 апреля 2014 вступят в силу отдельные положения Закона Украины «О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине».

Несмотря на то, что его уже подписал и.о. Президента Украины Александр Турчинов (как указано на сайте парламента «Возвращено с подписью от Президента (31.03.

2014)») и присвоен № 1166-VII, текст документа до сих пор не обнародован.

В то же время Главное научно-экспертное управление Верховной Рады Украины в заключении к соответствующему законопроекту отметило, что «согласно Заключительным положениям проекта его отдельные положения вступают в силу как «со дня, следующего за днем его опубликования», так и с «1 апреля 2014 года», с «1 июля 2014 года», «с 1 сентября 2014 года», что не соответствует требованиям подпункта 4.1.9 пункта 4.1 статьи 4 Налогового кодекса Украины, которым определен принцип стабильности налогового законодательства Украины, согласно которому «изменения в любые элементы налогов и сборов не могут вноситься позднее чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в котором будут действовать новые правила и ставки. Налоги и сборы, их ставки, а также налоговые льготы не могут изменяться в течение бюджетного года».

Однако, авторов законопроекта, которыми выступили члены Правительства, больше беспокоит наполнение государственного бюджета путем принятия «антикризисного пакета документов», даже если это противоречит нормам действующего законодательства Украины.

По материалам, предоставленным Юридической компанией «Правовой Альянс»

Источник: https://www.apteka.ua/article/285580

Что облагается, что не облагается НДС: нормы, плательщики, товары и услуги, начисления

Что облагается НДС?

НДС – косвенный налог и это означает что каждый, кто получает платные услуги или совершает операции с финансами или имуществом, не осознавая того, оплачивает его в казну. Поэтому нелишне будет ознакомиться с этим налогом подробнее.

Основные параметры

Непосредственно государству НДС платит тот, кто производит продукцию или предоставляет услуги, причем заранее, до их реализации.

Это происходит в момент поступления товара или сырья для производства продукции и предоставления услуг на склад будущего продавца.

Но потом он добавляет сумму налога к отпускной стоимости реализуемой продукции, тем самым перекладывая ее на карман конечного потребителя.

Основными параметрами НДС являются:

  • Категории плательщиков.
  • Объекты, подлежащие налогообложению.
  • Ставки по НДС.

Государству НДС перечисляют:

  • Предприятия, различные учреждения или организации, ведущие промышленную, коммерческую и финансовую деятельность всех форм собственности (муниципальные, государственные, общества).
  • Предприятия с привлеченным иностранным капиталом.
  • Частные (в том числе и семейные) фирмы.
  • Обособленные филиалы компаний.
  • Иностранные юрлица, занимающиеся коммерцией на территории РФ.
  • Любые организации некоммерческого толка в случае совершения коммерческих операций.
  • ИП.
  • Частные налогоплательщики НДС при провозе товара или имущества через таможенную структуру РФ.

Покупка с торгов по банкротству не облагается НДС, о чем расскажет этот видеоролик:

Нормативная база

И конечно столь масштабная финансовая деятельность не может функционировать без отработанной нормативной базы, которая включает следующие статьи НК:

  • 146 – про объекты налогообложения.
  • 149 – про то, что не подлежит отягощению НДС.
  • 164 – про налоговые ставки.
  • 166 – про порядок начисления.
  • 174 – про порядок расчетов и сроки уплаты этого налога.
  • 176 – про возмещение НДС.
  • Целевые постановления правительства.

А теперь давайте узнаем, облагаются ли налогом НДС услуги, товары, работы, пеня, аренда и займ, земельный участок и другие особенные объекты.

Объекты налогообложения

В этих нормативных документах объектами налогообложения признаются реализуемые товары и оказываемые услуги.

Товары

  • Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
  • На собственные надобности, если расходы на них не предназначены к вычету.
  • Ввозимые через таможню.
  • Предметы залога.
  • Имущественные права.
  • Право собственности на данный товар.

Услуги

  • Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
  • Выполнение которых признается реализацией, попадающей под НДС.
  • На свои надобности, если эти расходы не выставляются к вычету.
  • Строительные, а так же монтажные работы для себя.

О том, что не облагается НДС по упрощенной (УСН) и другим системам налогообложения на основании указанных ст., читайте ниже.

О том, облагается ли неустойка НДС, расскажет видео ниже:

Важные нюансы

При работе с НДС важно обращать внимание на некоторые нюансы его начисления и уплаты:

  • Ставки по НДС имеют величину 18%, 10% и 0% и для их выбора надо уметь квалифицировать попадаемую под уплату налога деятельность.
  • 0% – это не налоговая льгота по НДС, а ставка на экспортные товары, международные перевозки, транспортировку нефтепродуктов и еще некоторые виды работ.
  • 10% – ставка на продовольствие, детскую продукцию и полиграфию.
  • В остальных случаях принимается 18%.
  • При расчете налога дата совершения сделки принимается на момент оплаты или по числу фактической отгрузки товара (по счету-фактуре).
  • Компании, имеющие минимальный доход (2000000 рублей) за налоговый период могут претендовать на освобождение от НДС. Но не автоматически, а по заявлению и после предоставления ими соответствующих документов.
  • Отсутствие облагаемого НДС дохода не освободит компанию от отчетности. В этом случае требуется заполнить нулевую декларацию.

При возмещении НДС надо учитывать, что трехгодичный срок подачи заявки начинается с окончания сопутствующего налогового периода.

Когда чай, кофе и конфеты не облагаются НДС, поведает видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/chto-oblagaetsya.html

Что облагается ндс по ставке 1

Что облагается НДС?
Что такая ставка действует. Организация оптовой торговли реализует товар, как по ставке 10 % так и 18 %, основная ставка реализации 10%.

Поскольку данная реализация облагается НДС по ставке 18%, продавец рассчитает налог следующим образом:. А по тому что НДС не облагается,.

О том, что не облагается НДС по упрощенной ( УСН) и другим системам налогообложения на основании указанных ст. На основании п.

Здравствуйте. Что это такое простыми словами. Что такое.

Реализация медикаментов облагается НДС по ставке 10% при соблюдении следующих условий ( пп. НДС — для чайников. Что товары. , читайте ниже. По какой ставке считать НДС с авансов.

Пользователь Анна! Ставки по НДС. НДС – налог, не имеющий единой для всех плательщиков ставки. Какая реализация облагается НДС по ставке 10%? Что облагается ндс по ставке 1. Заполнение декларации по НДС при экспорте в году. Реализация медикаментов облагается НДС по ставке 10%. Операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового. Дело в том, что, по мнению Минфина России, при реализации электронной версии журнала пониженная ставка НДС не применяется. Однако « входной» НДС при покупке таких препаратов был уплачен еще по ставке НДС 20 %. Продукция облагается НДС по ставке 10.

Налоги на услуги платят со всех видов оказываемых услуг по ставке 5 %. Ставка НДС. 164 НК РФ, Примечание 1 к Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 15. Разбираемся что такое НДС, откуда он взялся, почему важен и на примерах смотрим кто его платит и когда. О том, облагается ли неустойка НДС, расскажет видео ниже:. С продаж по ставке от 0 % до 15 %.

Можно ли принять к вычету входной НДС. Подробнее о налоговых ставках и о том, как они устанавливаются. Рискованно облагать НДС по ставке 10%. Что НДС по ставке. Какие товары облагаются по ставке ндс 18 Одновременно подп. Рассмотрим на примере квашеной капусты.

С 1 января продажа макулатуры облагается НДС ( п. > Порядок расчета НДС вгодах ( КБК, формула и др. В соответствии со статьей 164.

Ставки по НДС до 1. Что значит не облагается НДС? № 99 « О некоторых вопросах применения ставки налога на добавленную стоимость при реализации на территории Республики. Когда реализация продукции облагается НДС по ставке 10.

У нас есть от этого поставщика счёт- фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — рублей, сумма НДС — 18 000 рублей, а общая стоимость — рублей. Минфин России выпустил ряд писем с. · Такая продукция облагается НДС по ставке 10. Все, что отгружается начиная с 01.

3 Что не облагается НДС. Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов. Необходимо иметь в виду, что соответствующая продукция облагается НДС по ставке 10% только в том случае, если определенные категории товаров, содержатся в постановлениях Правительства. Какая реализация облагается НДС по ставке 0%, указано в п.

Условия об уплате НДС дополнительно к цене холодильника договор не содержит.

1 Указа Президента РБ от 25. 164 НК РФ) ) и детских товаров ( подгузников, обуви, тетрадей и т.

1 Что такое НДС? По общему правилу реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, облагается НДС по ставке 0 процентов ( подп.

О том, что не облагается НДС по. Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 % В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются НДС по ставке 10 %. Какие товары облагаются по ставке НДС.

Облагаются НДС по ставке 20/ 120. Это означает, что если до 01. По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. Например, поставка некоторых категорий товаров облагается по сниженной ставке. 2 Федерального закона.

Из развитых стран НДС отсутствует в таких странах, как США и Япония, где вместо него действует налог с продаж по ставке от 0 % до 15 % в зависимости от штата, в Японии — фиксированные 8 %. Да, можно.

Перечень товаров ( работ, услуг), реализация которых облагается по ставке 0%, приведен в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса.

И вот здесь то основная разница и возникает: по тем товарам, работам и услугам которые облагается у вас по ставке 0% вы можете принимать входной НДС к вычету, а по тому что НДС не облагается.

При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту. Источник its. В Японии НДС нет, как нет и понимания английской аббревиатуры « VAT». Облагаемых НДС по ставке 10. Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. В случае если отгрузка товаров, работ, услуг, имущественных прав происходит с 1 января года в счет предварительной оплаты, произведенной ранее, сторона- продавец исчисляет НДС по формуле. , облагается НДС по ставке 20%. Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:. Задал вопрос в категории Бухгалтерия, Аудит, Налоги и получил на него 9. А вот если значится, что » облагается по ставке 0%. Операции, облагаемые НДС по ставке 18%, с указанной даты облагаются НДС по ставке 20%. С 1 января года. К ним, в частности, относятся:. Налоговые ставки по НДС: размеры ставок, их применение,.

Агентами по НДС ( п. Которые облагаются НДС по ставке 10%, указан в пп. Что к счету 90- 1 открываются субсчета. Действует фиксированный налог с продаж ( « sales tax» ), в. Облагается НДС по ставке. Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?

164 Налогового кодекса РФ реализация овощей ( включая картофель) облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 10%. ) > Налоговые ставки по НДС вгодах в России > Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%? Операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Поставщик предъявил налог по ставке 18 процентов, а собственная реализация облагается НДС по ставке 10 процентов. На данный момент поставка таких товаров облагается НДС по ставке 7 %. Какие операции облагаются НДС по ставке. Что облагается ндс по ставке 1.

Включительно, облагается НДС по ставке 18%. Все, что отгружено до 31.
Реализация которого облагается НДС по ставке 20%, то НДС с аванса. 164 НК РФ вытекает, что нулевая ставка. Среди важных изменений по НДС и правила расчета для макулатуры.

· Облагаются ли ставкой НДС 0% дополнительные услуги по сверхнормативному хранению, если.

Стороны согласовали в. Можно ли принять к вычету входной НДС. 1) ставка 18% ; 2) ставка 10%.

Источник: https://ineketefezexon.ml/chto-oblagaetsya-nds-po-stavke-1/

Что облагается ндс а что нет

Что облагается НДС?

Однако при определении объектов налогообложения, поименованных в ст. В статье описываются некоторые нюансы исчисления данного налога.

Какие документы подтверждают, что осуществлена реализация? Когда облагаются НДС операции по передаче для собственных нужд? По реализации товаров, услуг и работ, а также по передаче имущественных прав в Российской Федерации подп. Арбитры указали, что упомянутые выше понятия надо применять, если в гл.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: С каких доходов можно НЕ платить налоги?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Что облагается НДС в 2017 году?
  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Какие услуги не облагаются НДС
  • Что облагается НДС? Плательщики налога
  • Что облагается НДС
  • Налог на добавленную стоимость
  • Статья 149 НК РФ. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  • Что облагается, а что не облагается НДС
  • Что налогом НДС не облагается
  • Кто обязан платить НДС?

Что облагается НДС в 2017 году?

Рассчитать НДС и заполнить декларацию онлайн. Есть два типа операций, с которых компании и предприниматели вправе не начислять налог. Первый тип — операции, которые не являются объектом налогообложения. Второй тип — операции, которые освобождены от налогообложения НДС.

В Налоговом кодексе есть список операций, по которым начисляют НДС. Если операция не отвечает признакам из этой статьи, то это не объект. А значит, это операция, не подлежащая налогообложению НДС.

К примеру, это пени и штрафы, которые компания перечисляет по договору с контрагентом. Кроме того, в Налоговом кодексе есть список операций, которые не являются объектом.

Такие операции не облагаются НДС на основании пункта 2 статьи Налогового кодекса.

В первую очередь это сделки, которые по законодательству не являются реализацией ст. Чтобы понять, в каких случаях сделка не облагается НДС, надо посмотреть в пункт 3 статьи 39 Налогового кодекса.

В нем перечислены операции, которые не признают реализацией. Подсказка от Системы Главбух. По некоторым операциям, освобожденным от обложения НДС, организация может платить этот налог т. Перечень таких операций установлен в пункте 3 статьи Налогового кодекса РФ.

Организация самостоятельно решает, использовать или не использовать освобождение по таким операциям. Если организация применяет освобождение, то НДС, предъявленный поставщиками товаров работ, услуг , использованных при осуществлении таких операций, принять к вычету нельзя.

Суммы входного налога включите в стоимость таких товаров работ, услуг. Отвечает Ольга Думинская,. Компании по-прежнему вправе не облагать налогом реализацию товаров, работ, услуг, указанных в статье Налогового кодекса. Например, не нужно исчислять НДС при передаче рекламных товаров стоимостью руб. Отменили только льготу для макулатуры п.

При этом начислять НДС в данном случае должен покупатель как налоговый агент в таком же порядке, как при покупке металлолома п. Поэтому покупатели макулатуры могут использовать разъяснения для компаний, приобретающих металлолом.

О других изменениях в НДС читайте тут. Отметим, что организации и предприниматели имеют право получить освобождение от уплаты НДС. По общему правилу воспользоваться освобождением можно, если выручка без НДС от реализации товаров работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 руб.

Некоторые особенности имеют условия освобождения от НДС:. Чтобы понять, облагаются ли услуги НДС или нет, определите место их реализации. Если это территория России, но налог придется начислить ст. Как выставить счет-фактуру по услугам — с НДС или без — зависит от того, есть ли услуги в перечне необлагаемых операций.

Услуги, не облагаемые НДС в году, перечислены в пункте 2 и 3 статьи Налогового кодекса. При совершении операций, которые не являются объектом налогообложения и которые освобождаются от налогообложения , счета-фактуры не выставляйте. Это значит, что в договоре при упрощенной системе налогообложения указывают цены без НДС.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области , а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями и Компания в году применяла общую систему.

Источник: https://gidroeffekt-yug.ru/transportnoe-pravo/chto-oblagaetsya-nds-a-chto-net.php

Страж закона
Добавить комментарий