Амнистия капитала для физических лиц в 2019

Простить олигархов. Что и кому даст амнистия капитала

Амнистия капитала для физических лиц в 2019

Вторник, 11 Июня 2019, 12:00

Амнистия капитала – мера, о которой в странах с переходной экономикой часто говорят, но не так часто реализуют. Мы попробовали понять: даст ли эффект амнистия украинских капиталов

В предвыборной программе Владимира Зеленского в числе главных решений после прихода к власти упоминалась амнистия капиталов, конкретнее — налоговая амнистия теневых доходов населения и бизнеса за 5% от суммы. 

По словам эксперта из команды Зеленского Даниила Гетманцева, законопроект готов, но команда еще не хочет показывать его публике.

Зато уже известно, что новый глава государства планирует запустить налоговую амнистию в 2020 г.

После этого Зеленский попросит Верховную Раду ратифицировать конвенцию о международном обмене налоговой информацией, что позволит автоматически узнавать о счетах и компаниях украинцев за границей.

Регистрируйтесь на Дискуссионный клуб «ДС» 26 июня на тему «Простить олигархов. Нужна ли Украине амнистия капиталов?»

Что такое амнистия капитала?

Сама идея очень проста: обладателей средств неясного происхождения, добровольно их задекларировавших, не будут подвергать уголовному преследованию. В период проведения амнистии граждане смогут подать в налоговую декларации с указанием информации о счетах и капиталах, в том числе за рубежом.

Согласно распространенному определению амнистия капиталов означает льготную и не имеющую юридических последствий легализацию капиталов (денег, имущества), которые были нажиты нечестным или не совсем честным путем (не были правильным образом задекларированы с уплатой всех требуемых налогов). Обычно предложения провести амнистию капиталов звучат при кризисе, когда стране остро не хватает денег.

Вопрос о том, нужно ли при этом платить налоги, обычно решается по-разному. Например, в ходе недавней амнистии в РФ действовала нулевая ставка. Но там речь шла прежде всего о репатриации капитала, то есть о возвращении денег бизнеса в Россию. Фактически это означало, что предприниматель мог продать свой бизнес за рубежом и при этом не платить налоги на родине. 

В Украине ситуация иная: здесь часть капиталов — за рубежом, но значительная часть, особенно мелких, — дома, просто  в тени. К слову, крайне высокий оборот наличных денег в экономике свидетельствует именно об этом.

Будет ли амнистия успешной? Тем, кто добровольно задекларирует свои активы, контролируемые иностранные компании и счета в иностранных банках, закон обещает защиту от уголовной, административной и налоговой ответственности. Ключевое слово здесь — добровольно. Только сам гражданин должен решать, участвовать ли ему в амнистии.

Не секрет, что большинство украинцев по жизни придерживаются позиции «чем меньше обо мне и моих деньгах знает государство, тем лучше». Однако ситуация во всем мире меняется. Уже налажен автоматический обмен налоговой информацией между десятками стран, так что тайное быстро становится явным.

Новая эпоха полной финансовой прозрачности в мире наступила четыре года назад с появлением общего стандарта отчетности (CRS), который был разработан по запросу G20.

Тогда многие эксперты скептически оценивали возможность исполнения новых правил из-за множества технический сложностей, однако практически все страны, включая Украину, начали создавать правовую базу для их внедрения.

Долгое время никто не верил, что страны — лидеры сферы private banking, такие как Швейцария, Лихтенштейн, Сингапур и Гонконг, будут готовы раскрыть финансовую информацию. Но очень быстро все поменялось.

Ну а внутри страны, несмотря на все усилия НБУ, еще можно вести полностью серый бизнес, целиком за наличные и избегая контактов с госорганами. Получается как бы два теневых контура: большие бизнесы, прячущие капитал за рубежом, и мелкие, работающие только в Украине.

Налоговая амнистия «по классическому образцу», возможно, сможет повлиять на первых, но вряд ли — на вторых.

То есть принимать закон об амнистии капиталов имеет смысл только в том случае, если одновременно будут приняты законодательные акты, серьезно препятствующие работе серого (не криминального, но и не платящего налоги) бизнеса.

Голоса за

Нельзя сказать, что именно члены команды Зеленского — главные идеологи легализации теневых доходов населения и бизнеса. Подобные законопроекты регистрировались в 2016 и 2018 гг., а сама идея провести такую амнистию впервые была озвучена еще в 1999-м.

Теперь — новый заход под прежними лозунгами. Гетманцев вспоминает Аргентину, где в 2016 г. президент Маурисио Макри провел амнистию капитала, чтобы вернуть деньги в страну: «Это позволило вывести на свет божий $117 млрд не только в деньгах, но и в других активах. Ведь амнистировать нужно не только капитал, но и, скажем, недвижимость, которая есть в Украине и за рубежом, другие ценности».

При правильной организации амнистии можно получить неплохой приток капитала. Если все пройдет удачно, за счет подобных мер удастся увеличить доходную часть бюджета. Амнистия капиталов позволит привлечь деньги в банковскую систему, а также средства внутренних и иностранных инвесторов.

Такой шаг (вместе с налоговой амнистией) позволит вывести из теневого оборота десятки миллиардов долларов, что существенно расширит базу налогообложения.

Также заметно сократятся потери страны от использования офшоров ее резидентами. А это больная тема.

Согласно отчету TJN, который представляет единственное настолько подробное исследование в своем роде, отток капитала физических лиц из независимой Украины в зарубежные офшорные зоны к 2010 г. достиг $167 млрд.

Можно только догадываться, насколько выросла эта цифра за следующие девять лет с их двумя революциями и нападением России на Украину в Крыму и на Донбассе.

Естественно, часть выведенных средств реинвестируется, но все равно отток капитала значительно больше.

 А главный спорный вопрос — насколько эффективной окажется амнистия, то есть какой процент выведенного в офшоры капитала она позволит вернуть.

Провальной в мировой практике обычно считают амнистию, которая позволила вернуть не более 3% выведенных капиталов. Но если в Украину вернутся даже эти 3% — несколько миллиардов долларов, — это будет очень большой успех.

Голоса против

Против налоговой амнистии жестко выступает МВФ, поскольку видит в ней широкие возможности для легализации денег коррупционеров. Там уверены, что прежде нужно реформировать налоговую службу.

В условиях экономической и политической неопределенности мало кто захочет декларировать свои доходы и становиться «белым и пушистым». К тому же юристы обоснованно сомневаются, что государство сможет сдержать взятые на себя гарантии.

Нет уверенности в том, что после проведения кампании добровольного декларирования в Верховной Раде не появится один или несколько законов, которые полностью или частично ограничат права участников амнистии. Популизм — он такой…

Амнистия капиталов должна сопровождаться улучшением налогового режима, при котором дальнейшее пребывание в тени или использование офшоров станет более затратным, чем легальная работа. Без одновременного уменьшения налогового бремени бизнес не выйдет из тени — главная цель не будет достигнута.

Также возникают вопросы: будет ли амнистия касаться чиновников и депутатов? А членов их семей? А как быть с деньгами, полученными в то время, когда гражданин не был чиновником или депутатом? Как их разделить?

Наконец, налоговая амнистия вредна тем, что наказывает добросовестного налогоплательщика. Он задается вопросом: «Зачем я честно платил налоги столько лет, если теперь в равной ситуации с тем, кто не платил?». Связанный с этим момент: нарушается принцип неотвратимости наказания, что поощряет соответствующие преступления в дальнейшем.

С правовой точки зрения амнистия капиталов и налоговая амнистия не совсем одно и то же.

Налоговую амнистию, при которой налогоплательщики освобождаются от пеней, штрафов или уплаты части налогов, применяют для пополнения бюджета.

А цель амнистии капиталов — вовлечение находящихся за пределами страны активов в национальную экономику. Этот процесс сопровождается освобождением от уплаты налогов и ответственности за их неуплату.

Подобные мероприятия — своего рода соглашения между налоговиками, правоохранителями и налогоплательщиками, подразумевающие признание властью того факта, что к нарушениям и непрозрачному ведению бизнеса в стране подталкивало несовершенство правового поля.

Подробнее перспективы амнистии капиталов в украинском контексте обсудим вместе с экспертами на Дискуссионном клубе «ДС» 26 июня в Киеве. 

Источник: http://www.dsnews.ua/economics/dengi-pod-lupoy-dast-li-rezultat-amnistiya-kapitala-03062019220000

Амнистия капиталов. Сезон 3. Зима близко

Амнистия капитала для физических лиц в 2019

Госдума приняла законы1, предусматривающие третий этап добровольного декларирования активов и счетов так называемой «амнистии капитала», который продлится до 29 февраля 2020 года. По данным Минфина России в ходе первых двух «сезонов» было подано около 19 тысяч спецдеклараций2. Многие параметры декларирования на новом этапе «амнистии» сохранены, но появились и особые условия.

Что осталось прежним?

Декларантом по-прежнему может быть только физическое лицо, а декларацию в ходе третьего этапа можно представить только один раз без возможности подать уточненную декларацию. При этом представление декларации в ходе первого и (или) второго этапов «амнистии» не препятствует представлению декларации в ходе третьего этапа.3

Как и раньше представление спецдекларации при соблюдении соответствующих условий освобождает от некоторых видов уголовной, административной и налоговой ответственности, однако и на этот раз не освобождает контролирующее лицо от налогообложения прибыли КИК.4 Объекты декларирования оставлены без изменений.

Что изменилось?

Действие норм об «амнистии капиталов» продлено до 29 февраля 2020 года. Подать спецдекларацию в рамках третьего этапа, согласно текущей редакции закона, будет возможно начиная с 1 июня 2019.

особенность новой «амнистии капиталов» – требование о репатриации некоторых видов активов в Россию. Гарантии, предоставляемые «амнистией», будут действительны в отношении правонарушений, связанных с этими активами, только если на дату подачи специальной декларации среди прочих выполнено следующее дополнительное условие5:

1.     если декларируется счет/вклад в зарубежном банке, то все средства с него должны быть переведены на счета/вклады декларанта в российских кредитных организациях.

К спецдекларации прилагается отчет о движении средств по счету/вкладу в зарубежном банке за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада), а также выписки по операциям, подтверждающие зачисление денежных средств на счета в российских банках.

Вышеупомянутые гарантии распространяются только в отношении зарубежных счетов/вкладов, открытых до 1 января 2019 года, а средства с них должны быть переведены в Россию не позднее даты подачи спецдекларации.

Закон не требует закрывать отраженные в спецдекларации зарубежные счета/вклады:

2.     если декларируется контролируемая иностранная компания, то она должна быть редомицилирована в специальный административный район (САР) согласно Федеральному закону № 290-ФЗ «О международных компаниях».

Напомним, что редомицилированные в САР иностранные компании обязаны инвестировать 50 млн руб. в российскую экономику (подробнее о режиме САР на островах Русский и Октябрьский (см. наш февральский информационный выпуск6).

Также пока в САР нельзя редомицилировать компании, зарегистрированные во многих офшорных юрисдикциях (например, БВО и Белиз).

Если ваша компания зарегистрирована в этих юрисдикциях и вы хотите воспользоваться данной процедурой, возможно рассмотреть двухступенчатую редомициляцию.

Принятые поправки расширили период, в отношении которого не производится взыскание налога с определенных доходов, обязанность по уплате которого возникла до 1 января 2019 года у декларанта или иного лица, указанного в спецдекларации, поданной в рамках третьего этапа.

Что не продлили?

Принятыми поправками не предусматривается:

 — продление возможности «безналоговой ликвидации» КИК (п. 60 ст. 217 НК РФ);

 — продление действия норм о непризнании иностранных компаний налоговыми резидентами РФ в случае их ликвидации до определенной даты в будущем (ранее был установлен срок до 1 марта 2019 г.)

Разовая льгота для физических лиц, являющихся контролирующими лицами КИК

Помимо норм о третьем этапе «амнистии капитала» принята поправка в НК РФ, которая вводит специальную льготу для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ по итогам 2018 года и признаваемых российскими налоговыми резидентами по итогам 2019 года — прибыль КИК не включается в налогооблагаемый доход таких контролирующих лиц за 2019 год.

Чем мы можем помочь?

Специалисты КПМГ имеют большой опыт подготовки и подачи специальных деклараций в рамках первых двух этапов «амнистии капиталов». Мы будем рады помочь разработать модель и оценить эффект от планируемых изменений в рамках третьего этапа «амнистии капиталов» (например, в связи с редомициляцией КИК), а также оказать содействие в применении новых положений об «амнистии капиталов», в частности:

 — проанализировать применимость гарантий третьего этапа «амнистии капиталов» в вашей ситуации;

 — выявить КИК, которые соответствуют требованиям резидентов САР и могут быть редомицилированы для применения гарантий по «амнистии»;

 — оказать полный спектр услуг по организации и сопровождению редомициляции КИК в САР, включая составление необходимых документов по российскому и иностранному праву;

 — проанализировать налоговые последствия, возникающие в иностранной юрисдикции, из которой осуществляется редомициляция в САР;

 — подготовить и подать в налоговые органы специальную декларацию и необходимую отчетность/уведомления для декларирования активов и счетов/вкладов в рамках третьего этапа «амнистии капиталов».

1 Законопроект № 687103-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (о продлении срока «амнистии капитала»)», https://sozd.duma.gov.ru/bill/687103-7; законопроект № 687102-7 «О внесении изменений в статьи 45 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в связи с принятием Федерального закона о продлении срока «амнистии капитала»)», https://sozd.duma.gov.ru/bill/687102-7; законопроект № 687101-7 «О внесении изменения в статью 76-1 Уголовного кодекса Российской Федерации (о продлении срока действия нормы по освобождению от уголовной ответственности по делам о преступлениях экономической направленности)», https://sozd.duma.gov.ru/bill/687101-7

2 https://tass.ru/ekonomika/6336022

3 Пункт 8 статьи 3 закона №140-ФЗ от 8 июня 2015 года (далее – Закон №140-ФЗ) в новой редакции.

4 Пункт 1 статьи 4 закона №140-ФЗ, новый подпункт 3 пункта 2.1 статьи 45 НК РФ.

5 Пункт 2 статьи 6 закона №140-ФЗ в новой редакции.

6 Обзор КПМГ. Специальные административные районы: новые возможности налогового планирования.

Источник: https://home.kpmg/ru/ru/home/insights/2019/05/capital-amnesty-season-3.html

Кто сможет воспользоваться продленной амнистией капитала

Амнистия капитала для физических лиц в 2019

Однако, несмотря на некоторое ужесточение условий амнистии, предложение обрадовало и консультантов, и бизнес

Евгений Разумный / Ведомости

Власти не перестают искать способы вернуть капитал в Россию и заинтересовать бизнес в регистрации в российских офшорах – специальных административных районах (САР) на островах Русский на Дальнем Востоке или Октябрьский в Калининграде. На этот раз они предложили продлить уже вторую амнистию капитала на год, до марта 2020 г.

, но только для тех, кто переведет капитал в Россию или зарегистрирует бизнес в САРах. А те, кто захочет в этом году стать налоговым резидентом России, смогут не платить 13% налога на доходы физических лиц с контролируемых иностранных компаний (КИК). Об этом заявил президент Владимир Путин на форуме «Деловой России».

Льгота будет действовать один год, уточнил он.

Путин признал, что недостаток гарантий частной собственности вынудил многих увести активы за рубеж, но призвал их воспользоваться амнистией капитала. Вторая амнистия капитала – по действующему законодательству – заканчивается в конце февраля 2019 г.

Участники могут не платить налог на прибыль или НДФЛ с репатриированного в Россию капитала, задекларировать можно не только открытые, но и закрытые до 1 марта банковские счета и вернуть не только активы, но и деньги.

Также без налоговых последствий можно ликвидировать КИКи.

Спрос на действующую амнистию огромный, рассказывали «Ведомостям» консультанты и подтверждал представитель Федеральной налоговой службы (ФНС). За последний год компании задекларировали более 10 млрд евро, рассказал первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов. Число поданных деклараций власти не раскрывают. ФНС не ответила на вопрос «Ведомостей», сколько было подано деклараций.

Но если сейчас можно оставить капитал за рубежом, то тем, кто захочет воспользоваться «продленной» амнистией, с марта придется возвращать деньги и активы в Россию.

Однако, несмотря на некоторое ужесточение условий амнистии, предложение обрадовало и консультантов, и бизнес, говорят опрошенные «Ведомостями» юристы.

Есть люди, которые не уводят капитал обратно после амнистии – например, сейчас во многих иностранных банках ужесточаются условия работы для российского капитала, поэтому им удобнее работать с российскими, отмечает партнер PwC Екатерина Лазорина.

Есть и примеры, когда головную компанию холдинга делают российским налоговым резидентом, рассказывает партнер KPMG Анна Воронкова. Если такой вариант позволит считать капитал репатриированным, то бизнес заинтересуется, уверена она.

Власти пытаются вернуть капитал в Россию не первый год – в частности, в прошлом году для этого были созданы САРы. Стать их резидентами могут только зарегистрированные за рубежом компании.

Им обещаны низкие налоговые ставки и смягчение контроля – получить доступ к информации об их бенефициарах смогут только управляющая САРом компания, а также надзорные органы и суды.

Публичной компании не придется платить налоги с прибыли от продажи активов и с полученных дивидендов, а если переехавшая компания сама выплачивает дивиденды, то ее бенефициар заплатит 5%. Одной из первых компаний, заявивших о намерении зарегистрироваться в САРе, стала попавшая под американские санкции En+ Олега Дерипаски.

Власти сделали предложение бизнесу, который ориентирован не на ликвидацию КИКов, а на тех, кто хочет продолжать их использовать, но очевидная цель – увеличение числа резидентов САРов, говорит партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов.

Нужно расширить возможности переезда в САРы для более широкого круга и снять многочисленные ограничения, отмечает старший юрист Baker McKenzie Артем Торопов. Например, сейчас в САРы не могут переехать компании из черного списка юрисдикций (т. е. стран, которые не предоставляют ФНС информацию по ее запросам).

«Если закон позволит переезжать отовсюду, это сразу повысит спрос на них», – убеждена Лазорина.

Льгота по НДФЛ понадобилась для того, чтобы человек, ставший резидентом, не платил за прошлый год налог с КИКа, когда он еще не был резидентом, объясняет федеральный чиновник.

Это очень похоже на меры адресной поддержки, говорит руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов: осталось немного тех, кто мог оказаться в этой ситуации.

Льгота может способствовать возврату в Россию тех, кто, например, столкнулся с повышенным налогообложением или ограничениями за рубежом, спорит Торопов: «Но освобождения на один год может быть недостаточно».

Задекларировать активы, но оставить их за рубежом вряд ли получится. Механизм амнистии предполагает подачу декларации с описанием активов и фактов в ФНС, рассказывает Воронкова. И пока у ФНС не возникает к вам вопросов, эта декларация так и хранится в сейфе у налоговиков.

Но если вопросы появятся и выяснится, например, что капитал не репатриирован, это может не позволить воспользоваться гарантиями и защитой в рамках амнистии, рассуждает она.

К тому же ФНС получает информацию о зарубежных счетах и активах, поэтому скрыть их все равно не удастся, уверена Лазорина.

В условиях, когда идет давление на офшоры, ФНС получает информацию от других стран, а иностранные банки ужесточают свои требования, программа может стать востребованной, считает Куликов.

«Продленная» амнистия имеет все шансы на успех благодаря совпадению нескольких факторов: бизнес по-прежнему пугает возможность новых санкций, популярные офшоры ужесточают требования к компаниям, а с середины 2018 г.

заработал автоматический обмен налоговой информацией и более 70 стран уже передали данные российским налоговикам. Многие переносят в Россию центры прибыли, говорил в ноябре в интервью «Ведомостям» руководитель ФНС Михаил Мишустин.

С учетом информации, которую ФНС по своим запросам получила из-за рубежа за прошедшие три года, во время проверок доначислено более 65 млрд руб. Еще 24,6 млрд – налог, выплаченный с прибыли КИКов, рассказывал Мишустин.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/02/06/793484-amnistiei

Амнистия капитала для физических лиц

Амнистия капитала для физических лиц в 2019

Нет секрета в том, что в годы «реформ», проводимых в Российской Федерации, начиная с 90-х годов 20 века, многие предприимчивые россияне смогли заработать честным или не совсем честным путем немалые капиталы.

Соответственно, такие деньги не были задекларированы, поэтому владельцам этих капиталов рано или поздно приходится доказывать законность их происхождения.

На помощь многим из тех, кто хочет продолжать бизнес в России пришла амнистия капитала, о которой мы и хотим поговорить в этой статье.

История выражения амнистия капитала

Говоря об амнистии капитала в России, хотелось бы снова вернуться в 90-е, когда на слуху было другое известное выражение – «бегство капитала».

На самом деле для экономики любой страны отток капитала – негативная тенденция, поэтому еще тогда впервые прозвучал термин «амнистия капитала», а первым об этом заговорил Г.

Егиазарян, возглавлявший на тот момент центр развития малых объектов предпринимательства.

Бесплатная консультация юриста по вопросам амнистии капитала>>

К идее вернуть капиталы в Российскую Федерацию вернулся в 2014 году президент страны В. Путин, обращаясь к Федеральному собранию. Законодатели отреагировали на такой посыл руководителя государства и вынесли на рассмотрение специальный законопроект, легший в основу ФЗ-№140 от 08.06.2015 г.

, известного, как «Закон об амнистии капитала». В результате только за один год специалистам налоговых служб было подано свыше 7 тысяч деклараций от владельцев зарубежных активов. Это был первый позыв к тому, чтобы начать активную работу по возвращению капиталов на родину.

Сделать это может следующая амнистия, назначенная 1 марта 2018 г.

Этапы и особенности второй амнистии капитала

Итак, с марта 2018-го в России стартовала вторая волна амнистии, однако ее результаты налоговые службы не спешат афишировать, зато они прозрачно объяснили, что, по сравнению с первой амнистией, итоги ошеломляющие. Главным ее достижением является налаживание сотрудничества по многостороннему обмену финансовой информацией, что позволило специалистом налоговых служб узнать о наличии иностранных счетов у россиян.

По заявлению руководителя Минфина РФ А. Силуанова, на начальном этапе, который длился с марта 2018-го по февраль 2019-го, россияне задекларировали прядка 10 млрд. европейских рублей, находящихся на заграничных счетах.

Такая активность владельцев иностранных счетов связана с тем, что, по условиям программы, они освобождаются от уплаты всех налогов, за исключением НДС контролируемых иностранных компаний. Россияне, закрывшие КИК до 01.03.2019 г., освобождены от уплаты налога с дохода физических лиц (НДФЛ).

Тем, кто не воспользовался этим предложением, оставалось воспользоваться этим же предложением, но уже при одном условии, что капиталы должны вернуться в Россию.

На завершающем этапе реализации программы тем, кто не успел сделать это раньше, предлагалось перевести действующий за рубежом бизнес на территорию специальных административных районов (САР). В Российской Федерации такую роль отводят Владивостоку и Калининграду.

Соответственно, все активы этих компаний также должны быть переведены в российские банки. Рассчитан этот этап до 28.02.2020 г. Главным отличием завершающего этапа является то, что россиянам уже не предлагают закрыть бизнес.

Они могут продолжать бизнес, но переориентировав его на российскую аудиторию.

Что предлагается задекларировать владельцам иностранных капиталов

Для владельцев иностранного капитала возможность амнистировать капитал – это хорошая возможность вернуть заработанные средства и продолжить легальный бизнес в России. Остается открытым вопрос, какие активы нужно декларировать, а что не подлежит амнистированию. Согласно закону об амнистии, задекларировать придется:

  • все недвижимые объекты, включая те, которые находятся на территории России
  • движимое имущество
  • доли в уставном капитале, акции и другие ценные бумаги
  • сведения о других владельцах активов владельца иностранного капитала
  • все существующие КИК
  • суммы на банковских счетах, расположенных вне банковской системы России
  • информация о счетах с бенефициарным владением.

Несмотря на то, что речь идет об амнистии иностранного капитала, декларировать их владельцам приходится, как зарубежные активы, так и материальные ценности, расположенные на территории РФ. Исключением из правил являются контролируемые иностранные компании и зарубежные счета. Государство несет ответственность по обязательствам только в случае, если речь идет о задекларированных доходах.

От чего освобождает амнистия

Сокрытие доходов и неуплата налогов – это серьезные преступления, за которые предусмотрены большие штрафы и уголовное преследование. Те же, кто решил воспользоваться амнистией, освобождаются от ответственности за следующие нарушения:

  • невозврат валютной выручки в особо крупном размере (193-я статья УК). За это правонарушение можно получить до 5 лет лишения свободы или заплатить штраф в размере до 1 млн. руб.
  • неуплата сборов таможни (194-я статья УК), за что также можно сесть на пять лет
  • неуплата налогов физическим лицом (198-я статья УК). Максимальное наказание за это преступление – 3 года лишения свободы
  • неуплата налогов в особо крупных размерах, допущенное юрлицом (199-я статья УК), за что полагается до 6 лет лишения свободы.

Этот список продолжает также административное наказание за незаконное ведение предпринимательской деятельности (ст. 14.1 КоАП), в том числе за отсутствие лицензий и разрешений на некоторые виды деятельности. Воспользовавшиеся амнистией также освобождаются от оплаты штрафов за неуплату налогов, а это от 20 до 40% от суммы полученной прибыли.

Это важно! Все о чем было сказано выше, касается активов, заведенных в период до 01.0. 2018 г., за исключением ответственности за незаконные операции с иностранной валютой.

В завершении хотелось бы напомнить, что от ответственности освобождаются лица, подавшие декларацию еще до начала уголовного или административного делопроизводства. При этом данные, представленные в декларации, являются тайными сведениями, за сохранность которых отвечают специалисты налогового органа. Эта информация не может быть передана даже сотрудникам правоохранительных органов.

Консультация по амнистии капитала для физических лиц

Есть вопросы по поводу проведения амнистии капитала? Нужна она Вам или нет? В этом поможет разобрать наш юрист-консультант. Заполните форму ниже и получите ответы на вопросы у наших юристов.

(19 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://fedzakon.ru/finansy/amnistiya-kapitala-dlya-fizicheskih-lits

Риски при раскрытии зарубежных счетов в декларации об амнистии капитала

Амнистия капитала для физических лиц в 2019

В одной из рассылок мы на понятном языке раскрывали подвохи закона об амнистии капиталов в целом и обещали вернуться к гарантиям освобождения от ответственности за валютные правонарушения.

Итак, сегодня мы затронем точечный, но волнующий многих вопрос: какие риски и последствия ждут физических лиц при сообщении информации о зарубежных банковских счетах в декларации об амнистии капитала.

В декларации об амнистии капиталов физическому лицу предлагается раскрыть информацию о следующих банковских счетах:

1) личных счетах в банках, расположенных за пределами РФ, об открытии и изменении реквизитов которых нужно уведомлять налоговые органы по месту своего учета (п.2 ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»);

2) российских и зарубежных счетах (вкладах) в банках, если в отношении его владельца декларант признается бенефициарным владельцем по Закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…».

Узнайте из другой полезной статьи Центра taxCOACH®
От теории к практике: описание договорных инструментов налоговой оптимизации и построения Группы компаний

При этом последствия в случае декларирования личных и корпоративных счетов в иностранных банках кардинально различаются, поэтому рассмотрим их отдельно.

I. Декларирование личных зарубежных счетов позволяет физическим лицам:

1) получить освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности за налоговые правонарушения, связанные с зачислением денежных средств на зарубежные счета, информация о которых содержится в декларации;

2) получить освобождение от административной ответственности за представление в налоговый орган с нарушением установленного срока уведомления об открытии личного зарубежного счета. Такое уведомление считается поданным вовремя.

Однако это нельзя назвать большим преимуществом декларирования зарубежных счетов, ведь за это предусмотрен совсем небольшой административный штраф: для граждан — от 1 000-1 500 рублей, для должностных лиц — от 5 000 — 10 000 рублей. (п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ);

Услуга Центра taxCOACH®

3) получить освобождение от административной ответственности за совершенные с нарушением валютного законодательства до 01.01.2015 г. валютные операции (в том числе зачисление денежных средств) по открытым зарубежным счетам, указанным в декларации (п. 2 примечания к ст. 14.1.

КоАП РФ). Административный штраф за совершение незаконной валютной операции установлен в большом размере — 75-100 % от суммы незаконной операции (п. 1 ст. 15.

25 КоАП РФ), поэтому, безусловно, раскрытие информации о личных зарубежных счетах в какой-то степени выгодно физическому лицу. 

Узнайте из другой полезной статьи Центра taxCOACH®
Механизмы защиты собственности с использованием иностранных юрисдикций и их совместимость с налоговой оптимизацией

Однако раскрытие информации о зарубежных счетах не освобождает от административной ответственности физических лиц-«валютных» резидентов РФ за проведение запрещенных валютных операций по зарубежным счетам после 1.1.2015 г.

И здесь валютные риски для декларантов кроются в положениях самого Закона «О валютном регулировании», а именно в том, кто относится к «валютным» резидентам РФ, и какие валютные операции считаются запрещенными и подпадают под административную ответственность.

Итак, при декларировании личных зарубежных счетов важно понимать следующее:

1) физическим лицом-резидентом РФ для валютного законодательства является гражданин РФ, кроме лиц, проживающих не менее года за рубежом. То есть «валютный» резидент не равен налоговому резиденту РФ.

 ФЛ может не быть налоговым резидентом РФ по причине практически постоянного проживания за рубежом, но быть «валютным» резидентом и подпадать под валютные ограничения, только потому, что 1-2 раза в год приезжает Россию даже на 1 день. (ст.

1 ФЗ «О валютном регулировании…»).

Услуга Центра taxCOACH®

Структурирование бизнеса и налоговая оптимизация

2) В Законе о валютном регулировании установлен закрытый перечень валютных операций, которые «валютные» резиденты имеют право совершать с использованием зарубежных счетов (п. 4-6 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании…»). Под административный штраф по ст. 15.

25 КоАП РФ в размере 75-100 % от суммы незаконной операции попадают все валютные операции, прямо неразрешенные валютным законодательством.

 Из приведенной ниже таблицы видно, что Закон о валютном регулировании крайне строго ограничивает перечень разрешенных валютных операций:

Таким образом, в перечень запрещенных операций попадают в том числе и распространенные инвестиционные операции, совершаемые российскими гражданами. В результате чего риски совершения новых валютных нарушений для физических лиц значительны.

Читайте уже сейчас бесплатно уникальную книгу Центра taxCOACH®
таксБУК «Практическое пособие по оптимизации Среднего бизнеса»
 

Даже если российское физическое лицо захочет ликвидировать контролируемые иностранные компании и распределить денежные счета, оставшиеся после ликвидации, на свои личные зарубежные счета в любых банках, в том числе в странах-членах ОЭСР и ФАТФ, такое лицо рискует быть привлеченным к административной ответственности в виде штрафа в размере 75-100 % от всей суммы переведенных денежных средств. Выход один — перечисление денежных средств на счета в российских банках.

Более того, нужно иметь ввиду, что сумма штрафа может многократно превысить полученный доход от незаконно совершенной валютной операции, ведь при расходовании средств, зачисленных с нарушением валютного законодательства РФ, штраф налагается повторно. 

В результате, раскрытие российскими гражданами личных зарубежных банковских счетов приведет к необходимости отказа от совершения по ним валютных операций, неразрешенных российским валютным законодательством. В частности, российский гражданин, даже при наличии постоянного места жительства в другой стране и посещении России 1-2 раза в год, уже не сможет остаться безнаказанным при:

  • получении доходов от продажи акций иностранной компании или недвижимости за рубежом на свой счет в любом зарубежном банке;
  • получении дивидендов по акциям или арендной платы от сдачи в аренду недвижимости за рубежом на счет в кипрском или латвийском банке, поскольку данные страны не являются членами ОЭСР и ФАТФ.

II. Информация о корпоративных банковских счетах контролируемой иностранной компании (КИК)

При принятии решения о раскрытии в декларации об амнистии капиталов информации о зарубежных счетах, бенефициарным собственником которых является российское физическое лицо, важно понимать следующее:

1) Российские «валютные» резиденты по п. 2 ст. 12 Закона «О валютном регулировании» обязаны уведомлять налоговые органы только об открытии (закрытии) собственных зарубежных счетов. Обязательного уведомления налоговых органов не предусмотрено в отношении зарубежных счетов, бенефициарами по которым являются российские «валютные» резиденты. 

Источник: https://www.taxcoach.ru/taxbook/Riski_pri_raskrytii_zarubegnyh_schetov_v_deklaratsii_ob_amnistii_kapitala

Третий этап амнистии капиталов — Право на vc.ru

Амнистия капитала для физических лиц в 2019

С сегодняшнего дня и до 29 февраля 2020 года в России проходит третий этап амнистии капиталов. Так неофициально именуется процедура добровольного декларирования физическими лицами иностранных компаний и счетов (вкладов) в иностранных банках.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист DS Law

Отличительным признаком третьего этапа является требование о редомициляции иностранных компаний и репатриации денежных средств в российские банки. Ни первый, ни второй этапы этого не требовали.

Требование о редомициляции иностранной компании означает, что гарантии, предусмотренные амнистией капиталов, будут предоставлены физическому лицу только в том случае, если иностранная компания «переедет» в один из российских офшоров, которые были созданы в 2018 году на островах Октябрьский и Русский.

А требование о репатриации денежных средств предполагает, что гарантии, предусмотренные амнистией, будут предоставлены физическому лицу только в том случае, если все денежные средства со счета (вклада) в иностранном банке будут переведены на счет физического лица в российском банке.

Новый этап амнистии капиталов будет интересен в первую очередь российским владельцам незадекларированных ранее по тем или иным причинам счетов (вкладов) в иностранных банках.

Напомню, что для физических лиц в России существует несколько ключевых ограничений в области валютного законодательства:

  • Обязанность уведомлять налоговые органы об открытии счета (вклада) в иностранном банке; об изменении реквизитов счета (вклада) в иностранном банке; о закрытии счета (вклада) в иностранном банке.
  • Обязанность ежегодно подавать отчет о движении средств по иностранному счету (вкладу).
  • Общий запрет на совершение валютных операций.
  • Закрытый перечень способов зачисления денежных средств на иностранный счет (во вклад).

Поданная в рамках амнистии капиталов специальная декларация позволит существенно минимизировать исторические риски привлечения к административной ответственности за валютные правонарушения. Это важно потому, что штраф за незаконные валютные операции достигает 100 процентов суммы операции.

Условия получения гарантий по иностранным счетам (вкладам)

В случае декларирования иностранных счетов (вкладов) к специальной декларации (помимо прочего) нужно приложить:

До даты подачи специальной декларации все денежные средства с иностранных счетов (вкладов) должны быть переведены в Россию. Но закрывать иностранные счета (вклады) вовсе не обязательно.

В законе нет положений о каком-то минимально допустимом сроке нахождения денежных средств на счете (вкладе) в российском банке, что позволяет предположить, что сразу после перевода денег в Россию физическое лицо может зачислить их обратно на иностранный счет (вклад).

Как законно зачислить денежные средства на иностранный счет (вклад), можно прочитать в моей предыдущей статье.

Гарантии предоставляются в отношении счетов (вкладов), открытых до 1 января 2019 года, и деяний, совершенных физическим лицом до 1 января 2019 года. Это значит, что счета, открытые в 2019 году, или деяния, совершенные в 2019 году, уже не подпадут под амнистию.

Гарантии по иностранным счетам (вкладам)

Ключевая гарантия для физического лица заключается в том, что валютные операции и зачисление денег, совершенные им до даты подачи специальной декларации по иностранным счетам (вкладам), указанным в специальной декларации, признаются совершенными без нарушения Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Порядок подачи специальной декларации

Специальная декларация представляется на бумажном носителе в любой налоговый орган по выбору декларанта, в том числе в центральный аппарат ФНС России (г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 — вход со стороны улицы Петровские линии) лично или через своего представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Специальная декларация представляется в двух экземплярах, каждый из которых должен быть постранично подписан физическим лицом. К специальной декларации прилагаются:

  1. Документы или сведения, прилагаемые к специальной декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в специальной декларации.
  2. Опись прилагаемых документов, составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая краткое описание признаков, и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.

Представление уточненной специальной декларации не допускается.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/70205-tretiy-etap-amnistii-kapitalov

Страж закона
Добавить комментарий